Az egyéni vállalkozók vagyonadó-mentessége részben vagy egészben nem minden típusú ingatlan esetében lehetséges, és nem minden üzletember számára. Használatához meg kell felelnie a jogszabályi szinten rögzített speciális feltételeknek.
Kedves Olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:
A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT 24/7, NAPOK NÉLKÜL FOGADVA.
Gyors és INGYENES!
Egyéni vállalkozók, akik egyszerűsített adózási szabályokat alkalmaznak, számos adóból, beleértve az ingatlanadót (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.11 cikkének 3. szakasza). Ez a lazítás azonban nem minden ingatlanra vonatkozik, hanem az üzleti célra használt ingatlanokra.
Ez alól az általános szabály alól azonban van kivétel: az Art. 7. pontjában szereplő listából származó ingatlanok. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 378.2. cikke, amely szerint az adóalapot a leltár szerinti értékükként állapítják meg.
Korábban minden egyszerűsített adózási rendszerben (szabadalom, UTII, STS, ESHN) dolgozó üzletember mentesült az ingatlanadó alól. Az új szabály szerint az imputált rendszert használó vállalkozóknak le kell vonniuk a kincstárba fizetett összegeket a tulajdonukban lévő ingatlanok után.
Így az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók ingatlanadót fizetnek:
Újabban teljesen mentesültek az ingatlanadó alól az egyszerűsített rendszeren dolgozó vállalkozók. A helyzet 2016-ban változott. Az újítások nemcsak az üzletembereket érintették az egyszerűsített adózási rendszerben. Általában az ingatlanadó számítási eljárása módosult.
Korábban a vállalkozók KTF-dokumentáció alapján kalkuláltak az ingatlanból származó adófizetésre. Ezentúl a kataszteri ár kerül alkalmazásra, maximum a piaci szintre fókuszálva.
A fő adótörvény egyértelmű utasításokat ad az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók ingatlanadó-mentességéről. Ez a kiváltság azokra az üzleti célokra használt tárgyakra vonatkozik, amelyek rendeltetésszerű használatuk tényét okirattal igazolják.
Az üzletemberek vagyonából származó adóbeszedésről szóló új szövetségi törvény erre a záradékra nem vonatkozik. Következésképpen a vállalkozó által a termelése során felhasznált ingatlanok nem tartoznak adókötelessé.
A törvény lehetővé teszi a vállalkozók számára, hogy az adóteher csökkentése érdekében az ingatlan értékét csökkentsék, ha azt a szokásosnál bejegyezték.
Az adófizetésnél az ingatlan kataszteri értékéből levonhatják a minimálisan megengedhető terület árát:
Hasonlóképpen lehetetlen csökkenteni az üzletember által üzleti célra használt ingatlanok értékét.
A 477. számú szövetségi törvény először biztosította a bejegyzett üzletembereknek a nullához való jogát az első két adózási időszakban. Ezen adókedvezmények célja az volt, hogy az egyéni vállalkozókat részben mentesítsék az államkasszába történő befizetések alól, csökkentsék adóterheiket. Számos adó nulla kulcs alá tartozik, beleértve az ingatlanadót is.
A vállalkozók az adóhatósághoz intézett bejelentés alapján kötelesek vagyonuk után adót fizetni, mint egyszerű állampolgárt.
A különleges adózási rendszerben dolgozó üzletemberek azonban mentességet kaphatnak egyes vállalkozási tevékenységben használt tárgyak után.
A vállalkozó az alábbi feltételekkel mentesülhet az ingatlanadó alól:
Az ingatlanadó alól mentesülni kívánó vállalkozónak az adóhatóság általi adófizetési felszólítás megalkotása előtt tájékoztatnia kell a Szövetségi Adószolgálat Felügyelőségét arról, hogy milyen ingatlant használ üzleti tevékenységéhez.
Az ingatlanadó-kedvezmény igénybevételéhez az egyéni vállalkozónak meg kell felelnie az alábbi feltételeknek:
Ahhoz, hogy az egyéni vállalkozók mentesüljenek az ingatlanadó alól, nem kell különleges tevékenységet végezniük. Az eljárás a lehető legegyszerűbb:
Az ingatlanadó alóli mentesség iránti fellebbezés az adóhivatalhoz nyilatkozat formájában történik.
Az adott ingatlantárgyakban egyéni vállalkozók, vállalkozói haszonszerzés céljából használnak. Azonnal csatolni kell az ingatlan rendeltetésszerű használatát igazoló dokumentumok fénymásolatát, például a szerződő felekkel kötött ingatlanbérleti szerződéseket és az átvételi okiratokat.
Az egyéni vállalkozók a "közönséges" magánszemélyekhez hasonlóan az adóhivataltól kapott értesítés alapján fizetnek ingatlanadót. Ha azonban egy vállalkozó speciális rendszert alkalmaz, akkor egyes vállalkozási tevékenységben használt ingatlanok vonatkozásában felmentést kaphat. Ehhez kérelmet kell benyújtani a felügyelőséghez.
Adjuk meg a táblázatban azokat a feltételeket, amelyek mellett a vállalkozó mentesülhet a magánszemélyek ingatlanadója alól:
| Különleges adókezelés | Milyen ingatlanok mentesülnek az adó alól | Bázis |
| STS | Különleges rendszerű vállalkozói tevékenységekben használt ingatlanok, kivéve az Orosz Föderáció egy meghatározott összetételét alkotó szervezet által az Art. 7. cikke szerinti listán szereplő tárgyakat. Az Orosz Föderáció adótörvényének 378.2 | 3. pontja Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.11 |
| UTII | cikk (4) bekezdése. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.26 | |
| PSN | nn. 2 10. o. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.43 | |
| ESHN | Mezőgazdasági termékek előállításához, elsődleges és utólagos (ipari) feldolgozásához és értékesítéséhez, valamint mezőgazdasági termelők által nyújtott szolgáltatásokhoz használt ingatlan | 3. pontja Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.1 |
Arról, hogy a vállalkozó milyen ingatlant vesz igénybe vállalkozási tevékenysége folytatásához, az adófizetési felszólítás megérkezése előtt célszerű bejelenteni az adóhivatalnak. A 2017. évi adó tekintetében az FTS 2018. 05. 01-ig javasolja a kérelmek benyújtását.
Az egyéni vállalkozó ingatlanadó-mentessége iránti kérelem benyújtása után azonban még az adó megfizetése után is vissza lehet majd fizetni.
Az egyéni vállalkozó ingatlanadó-mentessége iránti kérelmet bármilyen formában elkészítik, és általánosságban minden olyan ingatlantárgyra vonatkozóan benyújtható, amelyre a mentességet igénylik, bármely olyan ellenőrzésen, ahol az egyéni vállalkozót bejegyezték. A kérelemhez célszerű csatolni az ingatlantárgy vállalkozási tevékenységben történő felhasználását igazoló dokumentumokat (például ingatlanbérleti szerződést, átvételi-átadási okiratokat).
Íme egy példa a mezőgazdasági termelők ingatlanadó-mentessége iránti kérelemre.
Az egyéni vállalkozónak ingatlanadót kell fizetnie. Néhány üzletember azonban 2018-ban mentesül e kötelezettség alól. Milyen adórendszerek teszik lehetővé az ingatlanadó átutalásának mellőzését? Hogyan kell kiszámolni? Hol kell jelenteni? Olvassa el cikkünkben.
Az ingatlanadót a városok és más települések költségvetésében szedik be. Az adóbefizetés beszedésének eljárását és szabályait a Ch. Az Orosz Föderáció adótörvényének (TC) 32. cikke és egy adott település törvényei. Az ingatlanadót a városok költségvetésében szedik be. Az adóbefizetés beszedésének eljárását és szabályait is a Ch. 32. §-a, valamint az önkormányzat törvényei.
2015 óta változtak a vállalkozók vagyonbehajtására vonatkozó adójogszabályok. Korábban csak az általános adózási rendszerben (OSNO) részt vevő kereskedők fizették a díjat. Mostantól a különleges rendszerben működő magánkereskedők kötelesek levonást tenni a kereskedelmi ingatlanok regionális kataszteri listáján szereplő tárgyak után.
2018-ban egyes helyi hatóságok adómentességet vezettek be számos ingatlanra. Például, ha a kereskedelmi ingatlan területének területe és költsége kisebb, mint a kataszterben meghatározottak, akkor a tulajdonos mentesül a vagyoni hozzájárulás alól.
Mire kell tehát fizetni a költségvetésbe?
A kataszteri jegyzéket az objektum helye szerinti önkormányzat hatóságai állítják össze és folyamatosan frissítik. Megalakulása előtt szükséges a vonatkozó jogszabályok (törvények, rendeletek stb.) helyi szintű elfogadása. Ezután értékelje az összes ingatlant, amely felkerül a kereskedelmi ingatlanok listájára.
Ha valamely egyéni vállalkozó ingatlana nem szerepel a listán, vagy az értékelést nem megfelelően végzik el, az nem adózik
Bíróságon lehet megtámadni azokat a tévedéseket, amelyeket a hatóságok hibáztak annak eldöntésében, hogy az ingatlan a kereskedelmi szektorba tartozik-e. Ám az ellenkező bizonyításáig az adózó köteles az adót a helyi költségvetésbe utalni.
A tulajdonos a költségvetésből származó levonások összegét a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőség értesítéseiből tudja meg, amelyek e-mailben vagy a közszolgáltatások honlapján található személyes fiókjában érkeznek. Nem szükséges önállóan számításokat végezni és jelentéseket benyújtani az ingatlanadóról, mivel az egyéni vállalkozókat ebben a kérdésben magánszemélyekkel azonosítják.
Az egyéni vállalkozók vagyonának adókulcsát a régió hatóságai határozzák meg, de 2018-ban nem haladhatja meg a kataszteri érték két százalékát.
Az Ön városában érvényben lévő árfolyamról az FTS honlapján tájékozódhat. Az adó kiszámítása a terület és az ingatlan kataszteri vagy maradvány átlagos éves értéke alapján történik.
Fizet-e az egyéni vállalkozó ingatlanadót az egyszerűsített adórendszer alapján? Igen, ha ingatlana szerepel a kereskedelmi ingatlanok területi listáján. Ha az ingatlanod nem szerepel a listán. nem kell fizetni. Ez a feltétel más preferenciális rendszerekre is vonatkozik - UTII és PNS.
Gyakran nehéz megállapítani, hogy melyik ingatlant használják az üzleti életben, és melyiket nem (és még inkább a bíróság előtti bizonyítás). Ezenkívül az adóhivatalban az egyéni vállalkozó minden vagyonát egy személy személyes tulajdonaként tartják nyilván. Ennek eredményeként az IFTS minden ingatlanra kiszámítja a kifizetéseket. Ennek elkerülése érdekében ellátási kérelmet kell írni.
Az Egységes Mezőgazdasági Adórendszer üzletemberei mentesülnek az ingatlanadó alól. Ez az egyetlen adózási rendszer, amely lehetővé teszi, hogy ne fizessen az ingatlanokért, függetlenül attól, hogy az szerepel-e a kereskedelmi ingatlanok regionális listáján vagy sem.
Fizet-e az egyéni vállalkozó ingatlanadót, ha bérbe adja? Ha az egyéni vállalkozó saját maga bérel ingatlant, nem von le adót. De ha egy magántulajdonos bérbe adja ingatlanát, akkor adót kell fizetnie utána. Ez a szabály csak az OSNO-ra vonatkozik. Különleges rendszerek (USN, UTII, szabadalom) esetén nem szükséges ingatlandíjat fizetni a bérelt ingatlanokért.
A vállalkozók, valamint a magánszemélyek nem nyújtanak be ingatlanadó-bevallást. Méretét a Szövetségi Adószolgálat számítja ki, és nyugtákat küld az adófizetőnek.
Az adó megfizetése a tárgyévet követő év december 1-je előtt megküldött bejelentések szerint történik. Például a tulajdonos legkésőbb 2018. december 1-ig köteles a 2017. évre vonatkozó befizetést teljesíteni. Ha a kereskedő nem teljesíti a kijelölt időszakot, büntetés, majd pénzbírság kerül felszámításra - a ki nem fizetett összeg 20-40 százalékáig.
Tehát az ingatlanadó fizetése az adórendszertől függ. Az általános rendszerben mindenki fizet. Az „IP-k” által gyakran használt preferenciális rendszerekben csak akkor kell levonást végezni, ha az ingatlan szerepel a kereskedelmi objektumok kataszterében. Minden régiónak saját listája, adókulcsa és kedvezménye van. A gyakorlatban nehéz szétválasztani a személyes és kereskedelmi ingatlanokat, ezért érdemesebb önállóan bejelenteni az adóhivatalnak az ingatlan rendeltetését.
Három hónapos könyvelés, személyi nyilvántartás és jogi támogatás INGYENES. Siess, az ajánlat korlátozott.
Az ingatlanadó tekintetében az egyéni vállalkozót két státuszban tekintik: gazdálkodó szervezetnek és csak állampolgárnak - fizikainak. arc. Nem is olyan rég életbe lépett újítás az egyéni vállalkozók által fizetett ingatlanadó. Eddig a munkaadók mentesültek ez alól.
Az ingatlanadó kiszámításakor a kataszteri értéket kell használni. A vállalkozó ingatlana tárgynak minősül:
Az egyéni vállalkozók vagyonadó fizetési rendjét 2017-ben szabályozó új jogszabály előírja, hogy az objektum kataszteri értéke alapján számítják ki a díj összegét. Az adótörvény vonatkozó cikkelyeinek elfogadása előtt az ingatlannak jóval alacsonyabb készletbecslése volt. Ennek megfelelően az egyéni vállalkozók ingatlanadója 2017-ben jelentősen megemelkedett, mint például 2014–2015-ben.
Az árfolyam felfelé vagy lefelé változtatható, de nem haladja meg a számított alap 2%-át. Az ingatlanadó éves összegét október 1-ig kell megfizetni.
Az OSNO-ra (általános adózási rendszerre) vonatkozó adó kiszámítása minden ingatlanon megtörténik. Házra, lakásra vonatkozik, vagyis nem csak egyéni vállalkozó nem lakás céljára szolgáló helyiségeire. A Felügyelőség kiszámítja és postai úton értesítést küld. Ilyen dokumentumot minden ingatlanegységre állítanak ki.
A kataszteri érték a Rosreestr hatóságok kérésére ellenőrizhető, és az OSNO 2016-os fizetési összegének meghatározásának helyessége - az ellenőrzés során. A bérelt ingatlant nem veszik figyelembe az adózás szempontjából, de nagy valószínűséggel a bérleti díjak növekedni fognak, mivel 2017-ben megemelkedett az egyéni vállalkozók ingatlanadója a tulajdonost terhelően. A vállalkozóknak gyakran felmerül a kérdésük, hogy 2017-ben az egyszerűsített adórendszer alapján kell-e ingatlanadót fizetniük? Az üzletember minden vagyona a következőkre oszlik:
Ha az ingatlant bevételszerzésre használják, a vállalkozónak be kell jelentenie a felügyelőséget. Azokban az esetekben, amikor az objektumok üzleti célt szolgálnak és kataszteri értékkel rendelkeznek (külön listán szerepelnek), az egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszer alapján fizet ingatlanadót.
Az egyes adóköteles tételeket a felügyelőség külön-külön mérlegeli, és rászámol a határidőben fizetendő összeggel. A közlemény tartalmazza az adó összegét, a tárgyra vonatkozó információkat, a fizetési határidőket. A kifizetések kiszámítása nem önállóan történik.
Ha az ingatlan több állampolgáré, akkor a kifizetéseket az ingatlan részesedésének arányában számítják ki. Az adófizetés (ha mindenkinek van tulajdonjoga) egyenlő arányban történik.
A tulajdonjog bejegyzésének pillanatától az egyéni vállalkozó automatikusan kifizetővé válik. A következő három pont határozza meg, mikor merül fel kérdés , Fizet-e az egyéni vállalkozó ingatlanadót:
Így az egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalkozó nem saját vagyonából fizet, amelyet nyereségszerzésre használnak fel, de nem szerepelnek a regionális hatóságok által jóváhagyott objektumok listáján.
Bármely adózó önállóan ellenőrizheti az ingatlankifizetések összegének kiszámításának helyességét. Ehhez a következő információkkal kell rendelkeznie:
Vannak helyzetek, amikor a felügyelőség hibázik, és figyelembe veszi a tárgyévben eladott ingatlanok kiszámításakor. Ilyen tulajdonság lehet. Ebben az esetben a vállalkozó nyilatkozatot ír, a fizetés összegét újraszámolják neki.
Az egyéni vállalkozót az adózás terén megilleti minden olyan kiváltság, amelyet a magánszemélyhez hasonlóan biztosítanak. Számára a nyugdíjas korú személyek, a fegyveres konfliktusok résztvevői és az állampolgárok egyéb kategóriái részesülnek juttatásokban. Az egyéni vállalkozó ingatlana az alábbi esetekben mentes az adó alól:
A helyi önkormányzatok rendelkezésére bocsátották a jogalkotási lehetőséget a juttatások jóváhagyására, amelyeket szükségszerűen engedélyezett kiadványokban tesznek közzé. Az egyéni vállalkozónak az adómentességhez önállóan értesítenie kell az adóhivatalt.
Az ellátások igénybevétele kérelem és igazoló dokumentumok alapján történik. Ezeket legkésőbb tárgyév március 1-ig célszerű benyújtani.
Az egyéb IP-jelentések leadási határideje megtekinthető.
A kiküldött értesítések szerint az adót a minden év január 1-jei kataszteri érték határozza meg. Ebben a dokumentumban az adóhivatal határozza meg a fizetési határidőt. Például az elmúlt év során egy 2017-es STS-sel rendelkező egyéni vállalkozó legkésőbb október 2-ig fizet (mivel az 1. nap szabadnapra esik). Az adó fizetési rendjének megszegése vagy elmulasztása a befizetés összegének 20%-áig terjedő pénzbírsággal sújtható. Szándékos nemfizetés esetén a kötbér mértéke 40%-ra emelkedik.
