Milyen változások érintették a számlát 2017. július 1. óta? Milyen lesz az új számla formája 2017. július 1-től?
2017. július 1-től új számlaforma lép életbe. Ugyancsak ettől az időponttól válik kötelezővé a számla új formátuma, amely az elektronikus formában történő bizonylatcseréhez szükséges. Történt-e változás a korrekciós számlákon? Beszámolunk az áfa-visszaigényléssel kapcsolatos minden fontos módosításról, és egy kitöltött új számlanyomtatvány mintát adunk.
A számla olyan dokumentum, amely okirati alapja annak, hogy a vevő elfogadja az eladó által levonásra (visszatérítésre) bemutatott áfaösszegeket (az Orosz Föderáció adótörvényének 169. cikkének 1. szakasza). Minden áru, építési beruházás, szolgáltatás vagy tulajdonjog eladásakor számlát kell kiállítani. A számlák kibocsáthatók "papír alapon" vagy elektronikusan.
A számla papíralapú formáját és a kitöltési szabályokat az Orosz Föderáció Kormánya 2011. december 26-i 1137. számú rendeletének 1. függeléke hagyja jóvá.
Az Orosz Föderáció Kormányának 2011. december 26-i 1137. számú rendelete jóváhagyta az áfa-számításokhoz használt alábbi dokumentumok kitöltésére (karbantartására) vonatkozó jelenlegi űrlapokat és szabályokat:
Ha az eladó elektronikus úton kíván számlát kiküldeni a vásárlóknak, a vevő köteles ehhez hozzájárulni. Ugyanakkor az eladó és a vevő elektronikus formában történő számláinak fogadásának, cseréjének és feldolgozásának eszközeinek kompatibilisnek kell lenniük. Meg kell felelniük a megállapított formátumoknak (az Orosz Föderáció adótörvényének 169. cikke (2) bekezdés, 1. pont). Az elektronikus formátumú számlákat az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2015. november 10-i, 174n számú rendeletében jóváhagyott módon állítják ki és fogadják.
Az Orosz Föderáció adótörvénye előírja a helyesbítő számla kiállításának kötelezettségét (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 168. cikkének 3. bekezdése, 3. pont). Az ilyen számlákat az áruk (építési munkák, szolgáltatások) eladói állítják ki a kiszállított áruk (végzett munkák, nyújtott szolgáltatások) költségének módosítása és a tulajdonjog átruházása esetén. Ez akkor fordulhat elő, ha például az áruk (építési munkák, szolgáltatások) ára vagy mennyisége (volumen), vagyoni jogok megváltoznak.
Felsorolunk egy kimerítő listát azokról az adatokról, amelyeket hibátlanul ki kell tölteni a számlákon (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 169. cikkének 5. és 6. pontja):
A 2017. június 30-ig érvényes számla nyomtatvány letölthető.
Az Orosz Föderáció kormányának 2017. május 25-én kelt 625. számú rendelete módosította a számla és a helyesbítő számla nyomtatványait. A módosítások előírják, hogy 2017. július 1-től a számlanyomtatvány kiegészül a 8. „Állami szerződés, megállapodás (megállapodás) azonosítója” sorral. A helyesbítő számla viszont 2017. július 1-től egy új, azonos nevű 5. sorral egészül ki.
2017. július 1-jétől egy új sorban kell feltüntetni az áruszállításra (munkavégzés, szolgáltatásnyújtás) kötött állami szerződés azonosítóját, a szövetségi támogatások nyújtásáról szóló megállapodást (megállapodást). költségvetés jogi személynek, költségvetési beruházások, alaptőkéhez való hozzájárulások.
A számlanyomtatvány módosítására a 2017. április 3-i 56-FZ szövetségi törvény hatálybalépése miatt volt szükség, amely kibővítette az áruk (mű, szolgáltatások), tulajdonjogok átruházása.
Töltse le az új számlaűrlapot 2017. július 1-től Excel formátumban.
Le lehet tölteni egy új, július 1-től hatályos korrekciós számla nyomtatványt is Excel formátumban.
Következtetés
2017. július 1-től az áruk (építési munkák, szolgáltatások) állami megrendelésre történő értékesítésekor a szállítóknak az állami szerződés, szerződés (szerződés) azonosítóját kell feltüntetniük a számlákon. Az új követelményeket a 2017. április 3-án kelt 56-FZ szövetségi törvény határozza meg. A számla és a korrekciós számla formája azonban nem változott. Továbbra is ki kell őket mutatni az Orosz Föderáció kormányának 2011. december 26-i 1137. számú rendeletében meghatározott nyomtatványok szerint.
2017. július 1-től kizárólag a Szövetségi Adószolgálat 2016. március 24-i, ММВ-7-15/155 számú rendeletével jóváhagyott új formátumban lehet számlákat elektronikus formában előállítani.
A 2017. július 1-jétől kezdődő helyesbítő számla is csak új formátumban utalható át, amelyet a Szövetségi Adószolgálat 2016. április 13-án kelt, ММВ-7-15/189 számú végzése hagy jóvá.
Vegye figyelembe, hogy az elektronikus számlák formátumát az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016.03.24. sz. ММВ-7-15/155. és 2015.03.04. ММВ-7-6/93. számú rendelete hagyja jóvá. 2017. július 1-ig mindkét formátum egyszerre működik. A 2016. május 7. és 2017. június 30. közötti időszakban pedig bármilyen formátumban lehet számlát generálni: régiben és újban is. 2017. július 1-jétől azonban nem lehet használni a „régi” elektronikus számlaformátumot (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. 24. 03-i, ММВ-7-15/155 számú rendeletének 2. és 3. pontja) .
Mi változott a formátumban
Az új formátumban nem változnak a számla figurái, formája, adatszerkezete. Az új formátum megjelenésének oka a bevezetett lehetőség a további információk feltüntetésére a számlákon, beleértve az elsődleges bizonylat adatait is. Valójában a számla új formátuma az univerzális átutalási bizonylat (UD) formátuma is lett.
Emellett 2017. július 1-jétől az új számlaformátum nem egy fájlt tartalmazhat, mint korábban, hanem kettőt, amelyek egyidejűleg többirányú mozgással rendelkeznek: az eladótól a vevőig és a vevőtől az eladóig.
Forrás: www.buhguru.com
2017. július 1-től olyan változások lépnek életbe, amelyek számos árnyalatot érintenek a cégek és az adóhatóságok közötti interakcióban. Bővül az áfa-visszaigénylés bevallási eljárására jogosult adózók köre - ezentúl azok a cégek is elérhetővé válnak, akiknek az adófizetési kötelezettségét kezességvállalás biztosítja.
Egy másik változás a számlát érintette: új elektronikus formátum került bevezetésre, és új kellék hozzáadásra került.
Ebben fel kell tüntetni a munkavégzésre, szolgáltatásnyújtásra vagy áruszállításra vonatkozó állami szerződés, valamint a támogatásokról, költségvetési beruházásokról vagy az alaptőkéhez való hozzájárulásról szóló szerződések vagy megállapodások azonosítóját. Az azonosító csak akkor kerül megadásra, ha az szerepel a dokumentumban. A 8. sor új lett a számlánál, az 5. sor a korrekciós bizonylatnál.
Ez tulajdonképpen azt jelenti, hogy az állam további ellenőrzést vezet be a szerződő felek kapcsolatai felett. Ugyanakkor az sem lesz mindegy, hogy a szerződések állami ellenőrzés alá tartoznak-e, ennek megléte esetén minden esetben fel kell tüntetni a kelléket.
Hasonlóképpen, az elektronikus javító dokumentumokat csak a Szövetségi Adószolgálat 2016. április 13-án kelt, ММВ-7-15/189 számú rendeletében bevezetett formátumokban lehet továbbítani.
A dokumentum fő része változatlan marad. Lehetőség lesz azonban további adatok megadására, beleértve az elsődleges adatait is. Vagyis a ММВ-7-15/155 számú rendelés formátuma nem csak a számlára, hanem az univerzális átutalási bizonylatra (UPD), valamint a szállítási okmányra is alkalmas.
Az új formátum csökkenti a számla és az elsődleges bizonylatok közötti eltéréseket, valamint csökkenti a mennyiséget és megkönnyíti az elektronikus dokumentumkezelés beállítását.
Idén júliustól lényegesen több cég lesz jogosult ilyen megrendelésre. Kiegészülnek azokkal, akik az adófizetési kötelezettség biztosítéka mellett más vállalkozás kezességvállalásával rendelkeznek.
Az állam azonban a saját érdekeit is biztosítja - a kezessel szemben számos olyan követelmény támasztja alá, amelyek garantálják fizetőképességét:
Emlékezzünk vissza: az eladó által a vevőnek bemutatott áfa levonási alapja az elektronikus számla, valamint annak papíralapú változata. Az elektronikus számla kiállításának lehetőségét az adótörvény 169. cikkének (1) bekezdése írja elő. Ehhez az eladó és a vevő kölcsönös egyetértése, valamint kompatibilis műszaki eszközök és képességek rendelkezésre állása szükséges.
2017. július 1-jétől az elektronikus formátumú számlákat csak az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. március 24-i, ММВ-7-15 számú rendelete által jóváhagyott formátumban kell kiállítani. [e-mail védett] Ettől az időponttól kezdve a régi formátum nem alkalmazható (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. március 24-i, ММВ-7-15 számú rendeletének 2., 3. pontja / [e-mail védett]).
Korrekciós számlát 2017. július 1-jétől csak a ММВ-7-15 / rendelési számmal jóváhagyott formátumban kell kiállítani. [e-mail védett](Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. április 13-i, ММВ-7-15 számú rendeletének 2., 3. pontja / [e-mail védett]).
2017. július 1-től a számlákon és a korrekciós számlákon fel kell tüntetni az állami szerződés, megállapodás (megállapodás) azonosítóját. Persze ha van ilyen. Az adótörvény 169. cikkének ilyen módosításait a 2017. április 3-i 56-FZ szövetségi törvény vezette be. A 2017. május 25-i 625. számú rendelettel pedig az Orosz Föderáció kormánya összhangba hozta a számla és a helyesbítő számla nyomtatványait az 56-FZ törvénnyel.
A számlanyomtatvány most új 8. sorral „Állami szerződés, megállapodás (megállapodás) azonosítója” sorral, a helyesbítő számla nyomtatvány pedig az azonos nevű 5. sorral egészül ki.
Ezeket a mutatókat fel kell tüntetni azokban a dokumentumokban, amelyeket az állami szerződések alapján végzett munka részeként adnak ki. És nem csak az áruk (építési munkák, szolgáltatások) értékesítésekor kiállított számlákon, hanem az „előleg” számlákon, valamint a szállítási költség változása esetén helyesbítő számlákon is.
Számviteli szaksajtó Azoknak a könyvelőknek, akik inkább elsődleges forrásokkal dolgoznak. A szakértő és a szerző professzionalizmusának és személyes felelősségének garanciája. |
2017. július 1-től új számlákat kell kiállítani a szerződő feleknek és be kell kérni a szállítóktól. A tisztviselők az űrlapot a 8. sorral egészítették ki. Ebben a cikkben egy 2017. 01. 07-i számlaminta található.
2017. július 1-től új formában szükséges a számlák kiállítása a szerződő felek felé és a beszállítói igény. A tisztviselők az űrlapot kiegészítették a kormányzati szerződés azonosítója 8. sorával. Ha a szervezet nem vesz részt közbeszerzésben, csak az új számlanyomtatványt kell használni, ellenkező esetben a vevő elveszítheti a levonást.
A kormányzati ügyfelek 2017. április 24-től azonosítót rendelnek a szerződésekhez a költségvetési pénzek ellenőrzése érdekében. Július 1-től pedig a kód előírja, hogy a szerződésazonosító szerepeljen a számlán.
Az Orosz Föderáció kormánya módosította a számlaűrlapot. A módosításokról szóló törvényt még áprilisban fogadták el, de a tisztviselők nem egészítették ki magát a számla formáját (a 2017. április 3-i 56-FZ szövetségi törvény 1. cikkének 1. albekezdése). Nem volt világos, hogy kell-e új attribútumot megadni, ha az űrlap nem változik. Most ez a kérdés nem merül fel.
A kormány május 26-án tette közzé a számlakitöltési rend változásait. A dokumentum egy hónappal később, de legkorábban a következő adózási időszakban lép hatályba. Ez azt jelenti, hogy az új számla 2017.07.01-én lépett hatályba. Új kötelező attribútuma van - az állami szerződés azonosítója. Hozzáadták az Orosz Föderáció adótörvényének 169. cikkéhez (2017. április 3-i 56-FZ szövetségi törvény).
A tisztviselők még nem adtak hozzá újabb feltételt a számlához, amely a kód kitöltését igényli. Ez a terméktípus kódja a terméknómenklatúra szerint. Ezt a kódot azok az eladók töltik ki, akik árukat exportálnak az EAEU-országokba (Fehéroroszország, Kazahsztán, Örményország vagy Kirgizisztán (Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 15. alpontja, 5. cikk, 169. cikk). Az ilyen feltételre vonatkozó szabály a 2016. július 1-től hatályos.
A számla 2017. október 1-től ismét módosul, de egyelőre a cégnek joga van a szükséges adatokat maga megadni. A lényeg az, hogy ne sértse meg az űrlapot (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2016. november 14-i levele, 03-07-09 / 66475). Az adatokat megadhatja egy további 12. oszlop 9. sorában, vagy írja le aláírások után (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. augusztus 17-i levele, SD-4-3 / [e-mail védett]). Mivel a cégnek fel kell írnia a termékkódot, kényelmesebb egy oszlop hozzáadása.
Cserélje ki az elektronikus számlákat a Szövetségi Adószolgálat 2016. március 24-i, ММВ-7-15/155 számú rendeletében jóváhagyott formátum szerint. Más dokumentumokat az ellenőrök nem fogadnak el.
Az elektronikus számlákkal foglalkozó cégek képesek lesznek az összes szállítmányozási dokumentumot egyetlen univerzális átutalási okmányba egyesíteni. Ez kiküszöböli az eltéréseket a számla és az elsődleges számla között. Ezzel egyidejűleg külön-külön is előállíthat elektronikus elsődleges bizonylatokat és számlákat.
Az alábbiakban egy 2017. július 1-jei új számlanyomtatvány mintája látható arra az esetre, ha egy szervezet határozatlan számú személy részére történő ingyenes áruátadás után áfát számít fel.
Töltse ki az új attribútumot a 8. sorban a „Pénznem” sor után (lásd az alábbi mintát). Csak akkor adja meg az azonosítót, ha kormányzati ügyféllel dolgozik, és ő rendelt ilyen számot a szerződéshez. Ha a szerződés szabályszerű, akkor mindenképpen töltse ki a frissített űrlapot. Csak tegyünk egy kötőjelet a 8-as sorba. A korrekciós számlában is töltse ki az azonosítót. Ebben tegyen egy új attribútumot az 5. sorba.
Ellenőrizze a szállítók által kiállított dokumentumokat. Ha a szerződő fél a számlát a régi formában állítja ki, kérje a bizonylat cseréjét. Ellenkező esetben elveszítheti a levonást.
A kormányzati szerződés azonosítója nem önkényes attribútum. Az állami megrendelő csak két esetben rendeli ki.
Az azonosítók karaktereinek száma eltérő:
Az állami megbízást végrehajtó szervezet az ilyen azonosítót „/” jellel írja le a szerződésszám elé, valamint a fizetési megbízásba UIN-ként.
A kormányzati szervek nem igényelnek levonást. Ezért ha elfelejti feltenni az azonosítót a számlára, akkor nem lehet probléma.
2017. július 1-jétől az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. március 4-i, ММВ-7-6 számú rendeletével jóváhagyott elektronikus számlaformátumok (beleértve a javító formátumúakat is) érvénytelenné válnak. [e-mail védett]
Az új formátumokat egy éve hagyták jóvá (2016. március 24-i ММВ-7-15/ számú végzés). [e-mail védett], 2016. április 13-án kelt ММВ-7-15/ sz. [e-mail védett]). Átmeneti időszakot azonban biztosítottak 2017. június 30-ig. A vállalatok jogosultak voltak elektronikus számlákat készíteni a Szövetségi Adószolgálat 2015.03.04-i, ММВ-7-6/ számú rendeletében jóváhagyott formátumban. [e-mail védett] valamint új formátumok.
Ugyanakkor a 2017. július 1. előtti időszakban a régi formátumok szerint készített számlákat az adóhatóság 2020. december 31-ig fogadja el az új formátumú bizonylatokkal párhuzamosan (ММВ-7- sz. végzés 4. pontja). 15 / [e-mail védett]).
Az új formátum sokoldalúbb, és használható a számla- és/vagy szállítódokumentum funkcióval.
Az újítás megszünteti a számla és az elsődleges bizonylat közötti eltéréseket, valamint csökkenti a mennyiséget és nagymértékben megkönnyíti az elektronikus dokumentumkezelés beállításait. Ezzel egyidejűleg érvényét vesztik a fuvarlevél TORG-12 számú egységes formanyomtatvány és a munkák (szolgáltatások) átvételi és átadási okirat szerinti formátumai, valamint az áru átadásáról szóló okmány bemutatásának formátuma a kereskedelemben. működését és a munka eredményének átadásáról szóló dokumentumot (szolgáltatásnyújtásról szóló dokumentumot) hatályba léptetik.
2017. április 3-án az elnök aláírta az 56-FZ szövetségi törvényt (2017. július 1-től hatályos). A számla kiegészítésre kerül még egy kötelező adattal - az állami szerződés, szerződés (megállapodás) azonosítójával, ha van ilyen. Az Orosz Föderáció adótörvényének 169. cikke megfelelő kiegészítésre kerül. E törvény értelmében 2017. III. negyedévtől új sorral egészült ki a számlanyomtatvány az állami szerződés azonosítójának feltüntetésére. A 2011. december 26-án kelt 1137. számú rendelet módosításait a 2017. május 25-én kelt 625. számú kormányrendelet vezette be.
Az állami szerződés végrehajtója július 1-ig jogosult a számla azonosítóját további oszlopokban vagy sorokban feltüntetni a számla forma megőrzése mellett. Ez a mutató továbbra is feltüntethető az 1. „Áru megnevezése…” oszlopban.
2016. július 1-től A 2016. május 30-án kelt 150-FZ törvény módosításokat vezetett be az EAEU-országok exportőrei számára. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 169. cikkének 5. szakasza új számlarészlettel egészült ki. Az Orosz Föderációból az EAEU állam területére történő áruszállításkor a számlán az árutípus kódja szerepel az EAEU egységes külgazdasági árunómenklatúrájának megfelelően. A számlában egyelőre nincs külön oszlop erre a feltételre. A 1137. számú rendelettervezet az „1a” oszlopban írja elő a kódot.
A módosítások elfogadása előtt az exportőrnek joga van a számla további soraiban és oszlopaiban feltüntetni az árutípus kódjára vonatkozó információkat (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2016. november 14-i levele, 03. sz. 07-09 / 66475).
Az Orosz Föderáció kormányának 2011. december 26-i 1137. számú rendeletének módosításait már régóta megvitatják, de még nem fogadták el. Általában a számlakészítéssel, a számlanyilvántartás kitöltésével, a beszerzési és értékesítési könyvekkel kapcsolatos megoldatlan kérdések megoldására irányulnak.
A tárgyalt változtatások között szerepel a korrekciós számlák módosítása is. Az áruk (építési munkák, szolgáltatások) bekerülési értékének csökkenése esetén korrekciós számla kiállításakor az eladónak jogában áll az értékkülönbözetből áfa-levonást igényelni a beszerzési könyvön keresztül (Adó 171. cikk 13. pont). Az Orosz Föderáció kódexe). A tervek szerint a helyesbítő számla kitöltésekor a "..eladó neve, címe.." oszlopok ezen áruk (munkálatok, szolgáltatások) vásárlójának adatait fogják feltüntetni.
Ez szükséges a vevő eladási könyvéből és az eladó vásárlási könyvéből származó adatok egyeztetéséhez. Ezen túlmenően a helyesbítő számla további soraiban, oszlopaiban a számla forma megőrzése mellett további információk is feltüntethetők, ideértve az elsődleges bizonylat adatait is.
Most, ha az eladó nem állít ki számlát a vásárlóknak, Önnek kell eldöntenie: melyik dokumentumot kell bejegyezni az értékesítési könyvbe (összevont számla a negyedév összes szállítmányáról, könyvelői igazolás, másik elsődleges dokumentum).
A tárgyalt módosítások tartalmazzák a számlán kívüli bizonylat értékesítési könyvbe történő bejegyzésének menetét.
Ennek megfelelően a vásárlások könyvében a vevők előlegeinek átvételekor korábban kiszámított áfa levonásakor előírják a számlától eltérő dokumentum eladó általi nyilvántartásba vételének eljárását.
A 1137. számú rendeletben tervezik rögzíteni a szállítmányozók, fejlesztők számlakészítési rendjét. Sok módosítást már korábban bevezettek a Pénzügyminisztérium és a Szövetségi Adószolgálat ajánlóleveleiben. A 1137. számú rendelet jelenleg csak a közvetítőkre (bizományosok, ügynökök) tartalmaz rendelkezéseket.
Különösen a számlakiállítás szabályai kerülnek megállapításra abban az esetben, ha a szállítmányozó két vagy több áru (építési beruházás, szolgáltatás) eladótól szerez tulajdonjogot saját nevében, az ügyfél költségére.
2017. június A Pravovest Audit könyvvizsgálói
