6. szja bevallást kell benyújtania minden jogi személynek és egyéni vállalkozónak, aki adóügynök. Az adóügynök fogalma azt jelenti, hogy a munkavállaló felvételével a munkáltató felelőssége lesz a keresetéből származó jövedelemadó levonása. Személyi jövedelemadó 2018 továbbra is a bevétel tizenhárom százalékát teszi ki.
Az ilyen típusú jelentéseket negyedévente szigorúan meghatározott formában nyújtják be, amely időről időre változik.
Ez a jelentés egy címlapból és két részből áll. Eredményszemléletű összeállítás. Általánosságban elmondható, hogy a jelentéstételi folyamat a következő:
Fontos! A jelentés lényege, hogy mennyi adót utaltak át a negyedévre, mennyi volt az adólevonás és az általános bérszámfejtés.
Személyi jövedelemadó - személyi jövedelemadó, amelyet az alábbi bevételekből vonnak le:
Nem kell adót fizetni:
Még ha a cég közvetítő is, például alkalmazottakat vesz fel egy másik céghez, akkor is adóügynöknek minősül, és a munkabérből személyi jövedelemadót köteles átutalni.
A 6. számú személyi jövedelemadó-bevallást olyan jogi személyek és egyéni vállalkozók nyújtják be, akiknek munkabérben részesülő alkalmazottai vannak. Jelen jelentési űrlap negyedéves összesítéssel készül, és a jelentési hónapot követő hónapban, legkésőbb az utolsó napon nyújtja be elektronikus formában.
Fontos! Ha a jelentés benyújtásának időpontja hétvégére esett, akkor azt az első munkanapon kell benyújtani.
Maga a jelentés egy címlapból és két részből áll.
Érdemes megjegyezni, hogy ha egy vállalkozásnak külön alegységei vannak, amelyek saját ellenőrző ponttal rendelkeznek, akkor ezt a fajta jelentést minden különálló alegységről külön kell benyújtani, mindegyik a saját körzetébe, ahol a szerkezeti alegységet bejegyezték.
A 208-as jelentési időszak a következő:
A címlap elején kitöltjük a szervezet és az ellenőrzőpont TIN-jét, ha osztályonként adjuk meg, akkor mindegyikhez külön jelentést kell készíteni. Minden szakaszhoz megkettőződnek. Ha a jelentést első alkalommal nyújtják be, akkor a számot "000"-ra állítják, és minden további információ pontosítása sorrendben a következő számmal lesz kódolva.
Az időszak, amelyre a jelentés készül, szintén titkosítva van egy bizonyos kóddal:
A kódolás ebben a jelentésben és általában a jelentésekben egy univerzális eszköz az információk rendezésére, hogy megkönnyítse a rendszerezést és a tökéletesítést. És kényelmes is, mivel ezeket az ódákat minden jelentést benyújtó jogi személy használja. Papírra véve egy jelentést a dolgozó látja, hogy milyen időszakra nyújtották be, ez csökkenti a nyomtatáshoz szükséges papír mennyiségét is, csökkenti az információ mennyiségét.
Fontos! Ha abban az időszakban hibázik, amelyre a bevallás készült, azt az ellenőr elfogadja, de abban az időszakban átadottnak minősül, és újabbnál kiderül, hogy nem tett bejelentést, és akkor megteheti. pénzbüntetést és büntetést kap.
A "Helyszínen (könyvelés)" mező az alábbi listában szereplő kódok egyikét tartalmazza:
A második részben az adó tényleges átutalásának, visszatartásának és költségvetésbe történő átutalásának időpontja jelenik meg. Ezek a pontok nagyon fontosak, és könnyű hibázni bennük, mivel nagyon sok árnyalat van a kitöltésben. Egyes dátumok a bérekre, mások a szabadságra esnek. Ezért a könyvelőnek nagyon óvatosnak kell lennie a jelentés elkészítésekor.
A bejelentés elmulasztásával az adóhivatal azt jelenti:
1. a jelentés benyújtása a jogszabályban meghatározott határidőn belül
2.a beszámoló el nem adása az elkülönült alosztályokról
3.későbbi szállítás
A következő jogsértések, amelyek jogellenesek, nem minősülnek feljelentésnek nem minősülőnek:
Fontos! Ha a bejelentés több mint tíz napig késik, akkor folyószámláját blokkolhatjuk.
1. 1. kérdés:
Milyen formában jelenti be a munkáltató a személyi jövedelemadót, és mi ennek a jelentésnek a jelentése?
Minden alkalmazottat foglalkoztató jogi személynek és egyéni vállalkozónak be kell jelentenie a 6NDFL és a 2NDFL űrlapokat. A 6NDFL negyedéves jelentés, a 2ndfl pedig éves. A jelentés lényege, hogy a munkabér teljes összegét, a visszatartott adók és az adólevonások összegét tartalmazza. A második jelentés kódok szerint mutatja az összegeket, például azt, hogy egy állampolgár mennyi kártérítést kapott a szabadság miatti elbocsátáskor vagy a betegszabadság összegét, minden jövedelemtípus saját kódolása vonatkozik.
2. 2. kérdés:
Mire szolgálnak a jelentésben szereplő kódok?
Az információkódolás nagyon gyakori jelenség az életünkben. Szinte mindenhol találkozunk kódolással, például jogi személy bejegyzésekor statisztikai kódokat kapunk, OKPO, OKOPF, OKTMO, és mindegyik egy-egy jelentést hordoz. Tehát a jelentéseknél az információszolgáltatás kényelme érdekében az egyes jelentéseknél a kódjukat használjuk. Az összegjelzők természetesen nincsenek kódolva. Ez általában az általános információkra vonatkozik.
A 6-NDFL-ben az összes kódolt adat az első oldal címében jelenik meg, a kódolás lehetővé teszi:
A számítás kialakításakor a jogcímen 6 személyi jövedelemadó KPPR-t jelöl. Az adóhatóság minden negyedévre külön kódot hagyott jóvá. Nézzük meg ebben az áttekintésben, hogy mely fiókkódok találhatók, és mit jelentenek.
Információkódolással mindenféle bejelentésben találkozunk, így az adóhivatalban is.
A 6 személyi jövedelemadó bevallásban az adózás összesített kifejezései, a dátumok és időszakok megjelölése természetes formában szerepel:
A 6 személyi jövedelemadó számításánál a titkosított információ csak a címben szerepel. Kód – számokká konvertált információ.
Információkat közöl az adóügynökről:
Ha a szervezetnek külön fiókjai vannak, amelyek önállóan termelnek bevételt az alkalmazottaknak, visszatartják és átutalják a személyi jövedelemadót a kincstárnak, a jelentéseket minden egyes strukturális társaságra ki kell tölteni, és a regisztráció helyén kell benyújtani.
Az általánosan elfogadott kódolás alkalmazása megkönnyíti a feldolgozást egy pénzügyi szervezetben számítógépes eszközökkel. Ezenkívül csökkenti a jelentési űrlap méretét. Kevesebb lapra van szükség az információk titkosítással történő beviteléhez.
A benyújtási időszak jele a 6-os személyi jövedelemadó kód megjelölésével a beszámoló címlapján külön rovatban van feltüntetve.
Információképzés a szoftver segítségével először ellenőrizze a beállítást, hogy helyesen töltse ki és jelenítse meg az információkat:
A nyilatkozatot az adózási időszak végét követően évente négy alkalommal kell elkészíteni és benyújtani a Szövetségi Adófelügyelethez:
Ebben az esetben a második rész kitöltése csak a jelentési időszakra vonatkozóan lehetséges.
Ne feledje, hogy a címnek a jelentés elkészítésének évét kell feltüntetnie. A megfelelő mezőben van feltüntetve.
A 6 szja kitöltési eljárás 1. számú mellékletében minden időszaki kód feltüntetésre kerül.
A nyilatkozat kitöltésekor tüntesse fel a megfelelő értéket:
A január - márciusi bevallás kialakításakor a "KPPR" oszlopban tüntesse fel az I. negyedévi beszámolási időszaknak megfelelő értéket - 21. A 6 SZJA bevallásban szereplő adatok megfelelnek a negyedéves beszámoló mutatójának. , mivel mind az első, mind a második részben a tárgyév január-március adatairól generálódik információ.
A hat hónapra vonatkozó 6 személyi jövedelemadó kiszámításakor a „Benyújtási kód” cellában a 31-es kódot kell feltüntetni. A harmadik negyedévi nyilatkozathoz a 33-as kódot, ill. A kódolási számok a mutatók kumulatív alapon történő kialakulását jelzik.
A beszámolási év végén benyújtott nyilatkozatban a 34-es számot tüntetik fel. Ez azt jelenti, hogy az első rész mutatói az év elejétől halmozottan alakulnak, a második részt pedig a megbízott állítja össze. 6 személyi jövedelemadó formájában időrendi sorrendben csak október - december hónapra.
Az adóhivatalhoz történő jelentés benyújtása előtt a mutatókat összevetik a 2. számítással és a jövedelemadó-bevallással.
Vállalkozás felszámolása vagy átszervezése esetén más időszaki kódokat használnak a 6 személyi jövedelemadó jelentéshez, mivel a beszámolási időszak nem egyezik meg a negyedévvel. Az ilyen társaságok esetében a beszámolási időszak a naptári év elejétől a felszámolási (átszervezési) folyamat befejezéséig tart.
Átszervezéskor (felszámolásnál) tüntesse fel a következőket:
Ebben a példában vegye figyelembe egy cég felszámolását, amely 2017 júliusában fejeződött be. A „Benyújtási időszak” oszlopban tüntesse fel az 53-as számot, mivel július a harmadik negyedévre vonatkozik.
A Szövetségi Adószolgálati Felügyelőség nyilatkozatának elkészítésekor és az adóidőszak kódjának tisztázásakor az adótörvény 55. cikkének 2. szakaszának normáit veszik figyelembe. A jogalkotási aktus részletesen kifejti az átszervezés során használatos időszaki kód fogalmát.
Az információkat haladéktalanul össze kell állítani és be kell nyújtani az adóhatóságnak. Ellenkező esetben az adóügynököt büntetik. Ha a késedelem meghaladja a 10 napot, a büntetés a folyószámla-műveletek felfüggesztéséig terjedhet.
Ezenkívül az ellenőr megbünteti a végrehajtót a jegyzőkönyvben szereplő hibákért. Ezért a jelentés benyújtása előtt ellenőrizze az "Időszakkód" mező kitöltését.
A cég 26 főt foglalkoztat. A havi nyereség 600 000 rubel. Több további kifizetés nem történt a javukra. Ez azt jelenti, hogy a jelentés minden negyedéves időszakra ugyanaz lesz.
A 6 NDFL nyilatkozat azonban nem negyedéves jelentés. A címlapon a periódusábrázolás kódja "31" vagy "33".
Ez azt jelenti, hogy a jelentési űrlap első részében:
A „31” és „33” beszámolási időszakra vonatkozó bevallás második része csak az utolsó három hónap adózása tekintetében kerül kitöltésre, időrendi sorrendben.
Ha az adó átutalásának esedékessége a következő negyedévre esik, az azt jelenti, hogy a nyereség és a forrásadó a tárgyévi beszámoló második részében szerepel.
Ez a példa azt jelzi, hogy a nyilatkozat két jelentést kombinál: negyedéves és év eleji összesített jelentést.
Ha fizikai. a beszámolási időszakban nem keletkezett nyereség a személyeknél, ezért nem került sor jövedelemadó számításra, és nem kell bevallást benyújtani az adóhatósághoz.
Elegendő egy egyszerű, szabad formátumú bejelentés, hogy a beszámolási év eleje óta nem végeztek munkát.
Legyen óvatos ebben a kérdésben. Ha januárban a 6. szja-ban feltüntették a decemberi keresetet, akkor a korábbi időszakok az első negyedéves beszámoló második részébe kerülnek.
Ha hibát talál, a rendszer "felülvizsgálatot" küld.
Így a jogalkotók egységes módot biztosítanak a mutatók bemutatására és meghatározására. Ez kifejezetten csökkenti az információk kitöltéséhez és feldolgozásához szükséges időt.
Válassza ki az 1. Üzleti jog címsort (233) 1.1. Vállalkozásindítási útmutató (26) 1.2. IP megnyitása (26) 1.3. Változások az EGRIP-ben (4) 1.4. IP lezárás (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. LLC megnyitása (27) 1.5.2. Változások az LLC-ben (6) 1.5.3. Az LLC felszámolása (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Vállalkozási engedélyezés (13) 1.8. Pénztári fegyelem és számvitel (69) 1.8.1. Bérszámfejtés (3) 1.8.2. Anyasági kifizetések (7) 1.8.3. Átmeneti rokkantsági járadék (11) 1.8.4. A számvitel általános kérdései (8) 1.8.5. Leltár (13) 1.8.6. Pénztári fegyelem (13) 1.9. Üzleti csekkek (16) 10. Online pénztárak (9) 2. Vállalkozás és adók (403) 2.1. Az adóztatás általános kérdései (25) 2.10. Szakmai jövedelemadó (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. К2 (2) együttható 2.4. OSNO (34) 2.4.1. ÁFA (17) 2.4.2. Személyi jövedelemadó (6) 2.5. Szabadalmi rendszer (24) 2.6. Kereskedési díjak (8) 2.7. Biztosítási díjak (60) 2.7.1. Költségvetésen kívüli alapok (9) 2.8. Jelentéstétel (84) 2.9. Adókedvezmények (71) 3. Hasznos programok és szolgáltatások (40) 3.1. Adóalany LE (9) 3.2. Szolgáltatási adó Ru (12) 3.3. Nyugdíjbevallási szolgáltatások (4) 3.4. Üzleti csomag (1) 3.5. Online számológépek (3) 3.6. Online ellenőrzés (1) 4. Kisvállalkozások állami támogatása (6) 5. SZEMÉLYZET (101) 5.1. Szabadság (7) 5.10 Munkadíj (5) 5.2. Anyasági ellátások (1) 5.3. Betegszabadság (7) 5.4. Elbocsátás (11) 5.5. Általános (21) 5.6. Helyi jogszabályok és személyzeti dokumentumok (8) 5.7. Munkavédelem (9) 5.8. Felvétel (3) 5.9. Külföldi személyzet (1) 6. Szerződéses kapcsolatok (34) 6.1. Megállapodások bankja (15) 6.2. Szerződéskötés (9) 6.3. A szerződés kiegészítő megállapodásai (2) 6.4. A szerződés megszűnése (5) 6.5. Panaszok (3) 7. Jogszabályi alap (37) 7.1. Az orosz pénzügyminisztérium és az oroszországi szövetségi adószolgálat pontosításai (15) 7.1.1. Az UTII-n végzett tevékenységek típusai (1) 7.2. Törvények és rendeletek (12) 7.3. GOST-ok és műszaki előírások (10) 8. Dokumentumformák (81) 8.1. Elsődleges dokumentumok (35) 8.2. Nyilatkozatok (25) 8.3. Meghatalmazás (5) 8.4. Jelentkezési lapok (11) 8.5. Határozatok és jegyzőkönyvek (2) 8.6. LLC alapító okiratok (3) 9. Egyéb (25) 9.1. HÍREK (5) 9.2. KRÍM (5) 9.3. Hitelezés (2) 9.4. Jogi viták (4)Milyen számlázási és beszámolási időszak kódjai vannak a biztosítási díjszámítás rögzítéséhez, amelyet 2017 óta nyújtottak be az IFTS-hez? Hol vannak a kódok a címlapon és a 3. részben? Kódtáblázat magyarázattal, valamint kódminta a címlapon - ebben a referenciaanyagban.
2017 óta a biztosítási díjak kiszámítását és fizetését a Szövetségi Adószolgálat ellenőrzi (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 34. fejezete). Ezzel kapcsolatban 2017 óta a kötelező nyugdíj- (szociális, egészségügyi) biztosítási díjak számítását át kell utalni az adóhatósághoz. Ebben az esetben a számítási forma teljesen új. Az új űrlapot az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016.10.10-i, ММВ-7-11 / 551 számú rendelete hagyta jóvá. Első alkalommal 2017 első negyedévére van szükség az új űrlap használatával történő jelentéstételre. cm. " ".
2017 óta a biztosítási díjakat az Orosz Föderáció adótörvényének rendelkezései szabályozzák. Így különösen az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 423. cikke határozza meg a biztosítási díjak elszámolási és jelentési időszakának fogalmát:
A biztosítási díjszámítás, amelynek nyomtatványát 2017 óta töltik ki az IFTS-hez történő jelentések küldése érdekében, többek között a címlapot is tartalmazza.
A címlapon a szerzõdõknek (szervezeteknek vagy egyéni vállalkozóknak) az „Adóhatóság alkalmazottja tölti ki” rovat kivételével minden rovatot ki kell tölteni. A címlapon az „Elszámolási (beszámolási) időszak és a „Naptári év” mezők találhatók.
Az „Elszámolási (jelentési időszak)” mezőben annak az időszaknak a kódját kell feltüntetni, amelyre a számítást benyújtják. Ezeket a kódokat a biztosítási díj egyszeri kitöltésére vonatkozó eljárás 3. számú melléklete tartalmazza. Íme egy táblázat ezekről a kódokról dekódolással:
| Kód | Név |
|---|---|
| 21 | 1. negyed |
| 31 | fél év |
| 33 | kilenc hónap |
| 34 | év |
| 51 | 1 negyedév a szervezet átszervezése (felszámolása) esetén |
| 52 | fél év a szervezet átszervezése (felszámolása) során |
| 53 | 9 hónap a szervezet átszervezése (felszámolása) esetén |
| 90 | év a szervezet átszervezésekor (felszámolásakor). |
A "naptári év" mezőben adja meg azt az évet, amelyben benyújtja a biztosítási díjkalkulációt. Ennek megfelelően, ha átadja a számítást például 2017. I. negyedévre, akkor a címlap és az azon lévő elszámolási időszak kódjainak kitöltése így nézhet ki:
Kérjük, vegye figyelembe, hogy az időszaki kódok 2017 óta megváltoztak. Korábban, amikor sikeresen elvégezte az RSV-1 számításait, más kódokat használtak:
A 3. szakasz minden egyes személy személyre szabott adatait tartalmazza. Ebben a részben meg kell jeleníteni az elszámolási (beszámolási) időszak kódját is:
Ha a számítást a szervezet átszervezése vagy felszámolása során alakítják ki, a kódok a következők:
A 3. pont 020-as mezőjének értékének meg kell egyeznie a számítás fedőlapján szereplő "Elszámolás (beszámoló időszak (kód)" mező értékével.
A „Beküldési időszak (kód)” jelző a 6-NDFL űrlap címlapján található. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 14-i, ММВ-7 számú rendeletével jóváhagyott, az adóügynök által kiszámított és visszatartott személyi jövedelemadó összegének kiszámítására és benyújtására vonatkozó eljárás egyik szakasza. -11 / [e-mail védett](A végzés 2. számú melléklete).
A 6-NDFL nyomtatvány szerinti számítás negyedéves eredményszemléletű alapon történik. Így a 6-NDFL űrlap benyújtásának időszakai a következők:
A 6-NDFL adózási időszaka egy év.
A 6-NDFL formanyomtatvány benyújtására szolgáló jelentési időszakok mindegyike saját kóddal rendelkezik, amelyet a Kitöltési Eljárás 1. függeléke tartalmaz.
Tehát a 6-NDFL perióduskódjai a következők:
Vagyis a 6-NDFL adózási időszak kódja 34.
A felszámolt vagy átszervezett szervezetek esetében külön kódok vannak megadva a 6-NDFL űrlap benyújtásának időszakaira. Erre azért került sor, mert nagy valószínűséggel olyan időszakra kell benyújtaniuk a 6-NDFL űrlapot, amely nem felel meg a naptári negyedéveknek. Ezért az ilyen szervezetek a Számítás elkészítésének időszakát az év elejétől a felszámolás (átszervezés) befejezésének napjáig tartó időszakként tüntetik fel.
Perióduskód a 6-NDFL-ben átszervezéskor és felszámoláskor:
Például, ha egy tavaly létrehozott szervezetet 2018 novemberében felszámolnak vagy átszerveznek, akkor az utolsó időszak, amelyre vonatkozóan kalkulációt kell készítenie, a 2018 januárjától 2018 novemberéig tartó időszak. Mivel november már a 4. negyedévben van, egy ilyen szervezet a 90-et jelöli beküldési kódként a 6-NDFL űrlapon.
