Utolsó frissítés: 2019. március
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint, ha egy szülő fizet gyermekei oktatásáért, akkor jogában áll visszaigényelni az elköltött pénz egy részét adólevonás útján.
Ha jelenleg egyáltalán nem ismeri a tandíjlevonás megszerzésének folyamatát, akkor javasoljuk, hogy kezdje el cikkeinket: Információk a tandíj levonásáról, Tandíjlevonás megszerzéséhez szükséges dokumentumok, Tandíjlevonás megszerzésének folyamata . Ebben a cikkben nem térünk ki ismét a levonáshoz kapcsolódó alapfogalmakra (a levonás lényege, az átvétel folyamata, a visszaküldési időszak stb.), hanem a regisztrációval kapcsolatos jellemzőkre, nehézségekre térünk ki. a gyermekek oktatására vonatkozó adókedvezményből.
A gyermekek oktatására vonatkozó levonás összegét egy naptári éven belül számítják ki, és a következő tényezők határozzák meg:
Példa: 2018-ban Portnov A.M. 75 ezer rubelt fizetett lánya, Daria egyetemi nappali tagozatos tanulmányaiért. és egy fizetett iskolai körben végzett képzés fia, Szergej számára 36 ezer rubel értékben. Ugyanakkor 2018-ban a Portnov 300 ezer rubelt keresett (és ennek megfelelően 39 ezer rubel jövedelemadót fizetett).
2018 végén, 2019-ben a Portnov A.M. levonásban részesülhet a következő összegben: 50 ezer rubel. (gyermekenkénti levonás maximális összege) x 13% + 36 ezer rubel. x 13% = 11 180 rubel. Mivel Portnov több mint 11 570 rubelt fizetett adóként az év során, teljes mértékben megkaphatja a levonást.
A gyermek iskoláztatásából csak akkor kaphat levonást ha az oktatás kifizetésének időpontjában a gyermek 24 évesnél fiatalabb(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 2. cikkelyének 1. szakasza, 219. cikk, Oroszország Pénzügyminisztériumának 2011. december 21-i levele, N 03-04-05 / 7-1085).
Példa: A. A. Kotov lánya Anna az intézet nappali tagozatos hallgatója. 2018-ban Kotov 7 ezer rubelt fizetett az oktatásáért. naptári hónaponként. Ezzel egy időben, 2018. június 1-jén Anna 24 éves lett. Ennek megfelelően Kotov levonásban részesülhet lánya oktatási költségeiből, amelyek június 1-je előtt merültek fel. Az elvonás mértéke 2018-ra: 5 hónap. x 7 ezer rubel. = 35 ezer rubel (4550 RUB a visszaküldésért).
A gyermekek oktatására vonatkozó levonás csak akkor jár, ha ha a gyermek nappali tagozaton tanul(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 2. szakasza, 1. szakasza, 219. cikk). Az olyan oktatási formák esetében, mint az esti, részmunkaidős, részmunkaidős oktatás, levonás nem kérhető (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2017. március 24-i levelei, 03-04-05 / 17204, 05/27/ 2016. sz. 03-04-05 / 30655, szeptember 13. 2013 N 03-04-05 / 37885)
Ugyanakkor az adóhatósághoz benyújtott dokumentumok benyújtásakor a szülőnek igazolnia kell a gyermek nappali tagozatos tanulmányait. Ezt kétféleképpen lehet megtenni (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2014.10.08-i levele, 03-04-05 / 50631):
A jegyzet: a nappali tagozatos oktatás standard képzési forma, amely folyamatos tanulást, a részképzés pedig időszakos, amely magában foglalja a tanterv szerinti időszakos munkavégzést és önálló képzést. Ennek megfelelően az olyan tanulási formák, mint a részidős / részidős / részmunkaidős képzés, a legtöbb esetben csak középfokú szakirányú vagy felsőfokú végzettség megszerzésére vonatkoznak. Mindenféle kör, szekció, kiegészítő tanfolyam, osztály az autósiskolában, az órák gyakorisága és időtartama ellenére, leggyakrabban nappali oktatásnak minősül.
Példa: 2018-ban Pavlov I.I. 22 éves fia, Konstantin számára 25 ezer rubel tandíjat fizetett egy autósiskolában. Mivel az autósiskolában végzett képzés nappali tagozatos oktatásra vonatkozik, Pavlov I.I. 2018-ra 25 ezer rubel levonásban részesülhet (visszaküldendő 25 ezer rubel x 13% = 3 250 rubel).
Ugyanakkor, ha az autósiskolával kötött szerződésben nem szerepel, hogy a képzés nappali tagozatos volt, akkor a dokumentumokhoz csatolni kell az autósiskola igazolását a képzés formájáról (kérésre elérhető).
Példa: 2018-ban Rusov N.A. fizetett:
Mivel Lena részmunkaidős tagozaton tanul, a képzési levonás N.A. Rusov. nem fogja tudni fogadni. Ezért 2018-ra legfeljebb 30 ezer rubelt fizethet vissza. * 13% = 3900 RUB
Ugyanakkor, ha a tanfolyamokra vonatkozó szerződésben nem szerepel, hogy a képzés nappali tagozatos volt, akkor csatolnia kell a tanfolyamok lebonyolításának helye szerinti oktatási intézmény igazolását a képzési formáról (kérésre elérhető).
A korhatártól (24 éves korig) és a tanulási formától (csak nappali tagozaton) függően a gyermek oktatási szolgáltatásaiért levonás érvényesíthető minden olyan intézményben, amely rendelkezik megfelelő engedéllyel. Levonás különösen a következőkre adható:
Fontos azonban megjegyezni, hogy levonás biztosított csak oktatási szolgáltatásokra... Például nem kaphat levonást a gyermek óvodai tartózkodása vagy étkezése (csak az ott nyújtott oktatási szolgáltatások), illetve az iskolai hosszabbított napközis csoportban való tartózkodása után.
A jegyzet: levonásra van lehetőség akkor is, ha engedély nélküli egyéni vállalkozótól oktatási szolgáltatásokat vesz igénybe, ha az általa végzett gazdasági tevékenységek egyike az oktatási szolgáltatások / 41163).
A legtöbb kérdés és probléma a gyermekek oktatására vonatkozó levonás megszerzésével kapcsolatban a papírmunkához kapcsolódik.
Ideális esetben minden dokumentumot ki kell adni a szülőknek:
Ugyanakkor nem mindegy, hogy melyik szülőről készülnek a dokumentumok (lásd).
Ennek megfelelően, ha éppen szerződést köt / fizet a képzésért, akkor azt tanácsoljuk, hogy próbálja meg ilyen módon elkészíteni a dokumentumokat. Ebben az esetben Önnek nem lesz gondja a levonással és az adóhatósági kérdések megszerzése során.
A gyakorlatban azonban nagyon gyakran előfordulnak olyan helyzetek, amikor minden nem olyan tökéletes: a szerződést csak gyermekek számára írják ki, vagy a gyermek neve szerepel a fizetési dokumentumokban fizetőként. Nézzük meg közelebbről a három leggyakoribb esetet.
Ebben az esetben a szülő megkísérelheti a levonást úgy, hogy meghatalmazást ad a gyermeknek, hogy pénzt helyezzen el a szülő nevében (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2012.05.17.-i levele, ED-4-3 sz. / 8135, Oroszország Szövetségi Adószolgálatának Moszkvának szóló levelei, 2009.09.16., 20. sz. -14/4/096655, 2009.07.17. N 20-14 / 4 / [e-mail védett], Az Orosz Föderáció Alkotmánybíróságának 2010.09.23-i határozata N 1251-О-О). A meghatalmazást írásban kell benyújtani, és nem igényel közjegyzői igazolást (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2012. május 17-i levele, ED-4-3 / 8135). Érdemes azonban megjegyezni, hogy az adóhatóság álláspontja arról, hogy a meghatalmazás igazolja-e a szülő oktatási díját, meglehetősen kétértelmű, ezért még ha van is, a levonás megtagadható (pontosítható ez a probléma adóhivatalával).
A Pénzügyminisztérium 2015. augusztus 24-én kelt, 03-04-05 / 48662 számú levele szerint a levonáshoz rendelkeznie kell a képzéssel kapcsolatos tényleges kiadásait igazoló dokumentumokkal (a hivatal nevére kiállított befizetési bizonylatokkal). szülő). Nem számít, hogy a nevelési-oktatási intézménnyel a szerződést a gyermekkel kötik. A lényeg, hogy ő (a szerződés) igazolja, hogy a gyermek a megfelelő oktatási intézményben végzett.
Így a szülő ebben az esetben is jogosult levonásra számítani, még akkor is, ha azt az oktatási szolgáltatási szerződésben nem tüntették fel (ezt az álláspontot erősíti meg a Pénzügyminisztérium 2004. évi XX. Orosz Föderáció, 2015.06.18., 03-04-05 / 35299).
Az a helyzet, amikor az összes dokumentumot kiállítják a gyermek számára, és a szülő szeretné igénybe venni a levonást, a fent leírt két helyzet kombinációja (és a legrosszabb eset). A fent leírt következtetések alapján azonban úgy gondoljuk, hogy a szülőnek ebben az esetben is joga van levonást kérni, hiszen:
A korábbi helyzetekhez hasonlóan azonban a levonás engedélyezéséről szóló végső döntés a dokumentumok okmányok áttekintését végző adófelügyelőség álláspontjától függ. Felveheti a kapcsolatot adóhatóságával, és tisztázza álláspontját ebben a kérdésben. A levonás megtagadása esetén az adóhatóság határozata ellen is panaszt tehet.
Amint azt az előző részben is jeleztük, fontos, hogy a szülők részére igazoló dokumentumokat (szerződés, fizetési bizonylatok) állítsanak ki. Meg kell azonban jegyezni, hogy egyáltalán nem mindegy, hogy pontosan kinek adják ki a szülők közül. Még akkor is, ha az igazoló dokumentumokat az egyik házastársra állítják ki, a másik házastársnak joga van a gyermek oktatására vonatkozó adólevonásra. Ennek oka az a tény, hogy az Orosz Föderáció családi törvénykönyvének rendelkezései értelmében a képzésre fordított pénzeszközök a házastársak közös tulajdonát képezik. Ennek megfelelően, még ha a házastárs nem is szerepel a levonási bizonylatokon, akkor is részt vesz a gyermeke oktatásának költségeiben. (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013.03.18-i levele N 03-04-05 / 7-238, Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2012.03.13-i levele N ED-4-3 / [e-mail védett], Oroszország Szövetségi Adószolgálatának Moszkvának szóló levele 2013.06.10. N 20-14 / [e-mail védett]) Ha az igazoló okiratokat más házastársra állítják ki (nem annak, aki a levonásban részesül), akkor a levonáshoz csatolni kell a házassági anyakönyvi kivonat másolatát.
Példa: 2018-ban Kalinin A.N. és Kalinina N.T. 40 ezer rubelt fizettek fiuk oktatásáért egy fizetett iskolában. Ezzel egyidejűleg a házastárs nevére kiállították az oktatási szolgáltatások nyújtására vonatkozó szerződést és a fizetési dokumentumokat. Azonban levonják a Kalinin N.T. nem tud, mivel 2016 óta szülési szabadságon van (és ennek megfelelően nem fizet jövedelemadót). Ebben az esetben annak ellenére, hogy az iratok a feleség nevén vannak, férje, A. N. Kalinin teljes mértékben megkaphatja a levonást.
A gyermek oktatásának költségeit munkahelyi adólevonással vagy a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőségnél térítheti meg. Az eljárás az iratok begyűjtéséből, feldolgozásából, adóhatósághoz történő benyújtásából, ellenőrzésből és levonás megállapításáról szóló döntésből, pénzeszköz átutalásból áll.
Kedves Olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:
Gyors és INGYENES!
A levonást azoknak a szülőknek biztosítják, akik különböző oktatási intézményekben fizettek gyermekeikért: egyetemeken, műszaki iskolákban, iskolákban, óvodákban, szakosodott szervezetekben.
Ennek előfeltétele az adózó képzési szerződésének megkötése. A szolgáltatásokat nyújtó oktatási szervezetnek engedéllyel kell rendelkeznie.
Az alábbi feltételeknek is feltétlenül teljesülniük kell:
Az adólevonási jog elveszik, ha a gyermek 24 éves kora előtt megházasodik.
A gyermekeknek nyújtott oktatási szolgáltatások kifizetéséhez szükséges adólevonásokat szabályozzák. Ellátásuk rendjét a 2. pont határozza meg.
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat utasításai alapján évente jóváhagyják az adólevonások megszerzéséhez szükséges nyilatkozatok formáit. Tehát a ММВ-7-11 / [e-mail védett] 2014. december 24-én bevezették a 2015-ös és 2016-os dokumentum feldolgozására szolgáló űrlapot, valamint a Szövetségi Adószolgálat ММВ-7-11 / számú rendelete alapján. [e-mail védett] 2017.10.25-től - 2017-re.
A szövetségi törvények és szabályzatok külön kérdésekkel foglalkoznak. Például a 2015. évi 85. sz. szövetségi törvény 1. cikke értelmében 2016 óta a személyi jövedelemadó-fizetők jogosultak adó-visszatérítésre, ha munkáltatón keresztül fizetik a gyermekek oktatását.
Társadalmi irányultságú államunk különféle formákban igyekszik anyagi segítséget nyújtani állampolgárainak. Az adóhatóság megtéríti a gyermekek oktatási költségeinek egy részét úgy, hogy a korábban levont jövedelemadót visszatéríti a szülőknek.
Adó-visszatérítés a gyermek intézetben, egyetemen, akadémián végzett oktatása után három feltétellel lehetséges:
Az egyetem vagy intézet helye nem számít. Az adót visszatérítik az orosz és külföldi egyetemeken végzett tanulmányok után, mind az első, mind a második oktatás megszerzése után.
Az adójogszabályok nem korlátozzák az oktatási szervezet tulajdonformáját: lehet állami vagy önkormányzati, vagy magán.
Az ellátás csak akkor jár, ha a gyermek napközbeni oktatásáért fizetnek (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219. cikke (1) bekezdésének 2. albekezdése). A Pénzügyminisztérium magyarázata szerint esti, részmunkaidős és részmunkaidős formában lehetetlen megszerezni.
A nappali tagozatos tanulmányokat a szülőnek hivatalos okmánnyal kell igazolnia:
Az autósiskolai órákat, köröket, szekciókat, kiegészítő tanfolyamokat általában nappali formában tartják. A nappali tagozatos oktatás feltételezi az oktatási folyamat állandóságát, a levelezést - bizonyos gyakorisággal.
Példa. Korotkova G.P. 28 000 rubelt fizetett 19 éves lánya óráiért egy autósiskolában. Mivel a tanulmányi forma nem szerepelt a szerződésben, a nő átvette az autósiskolától a nappali tagozatos tanulmányokat igazoló igazolást. Joga van 3640 rubel (28 000 * 13%) visszatérítésére.
A levonás csak olyan gyermekek tanulmányozására vonatkozik, akik a fizetés időpontjában még nem töltötték be a 24. életévüket (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219. cikke (1) bekezdésének 2. albekezdése).
Például Valuev R.Zh fia. nappali tagozaton tanul az egyetemen. Egy férfi havonta fizet a tanulmányaiért (6500 rubel). 2017. május 5-én Valuev R.Zh. 24 éves lett. Ebből következően a férfi ezen időpont előtt (4 hónap (január-április)) kap adókedvezményt a gyermek 2017. évi oktatása után. A visszatérítés összege: (6500 * 4) * 13% = 3380 (rubel).
A teljes tanulmányi időre: annak az évnek a végéig, amelyben a hallgató betölti a 24. életévét, vagy az utolsó tanulmányi hónapig. Annak az évnek a végén kell felvennie a kapcsolatot a felügyelőséggel, amelyben a tanulmányokat kifizették.
Több év egyidejű fizetése esetén a dokumentumokat évenként, vagy az előző három évben egyszer kell benyújtani.
2019-ben 2017-re, vagy azonnal 2015-2017-re van lehetőség gyermeknevelési szolgáltatásokra. Dokumentumok benyújtása a gyermek 24. életévének betöltésekor és a diploma megszerzésekor is megengedett.
A visszatérítés összegét egy éven belül határozzák meg, és legfeljebb:
Például Karachunova O.D. 2017-ben fia tanulmányait az intézetben a nappali tagozaton 89 000 rubelt, lánya pedig 24 000 rubelt fizetett a zeneiskolában. Ebben az évben a nő 420 000 rubelt keresett. Jövedelemadója 54 600 rubel (420 000 * 13%) volt.
2017-ben egy nőnek joga van visszatérni: 6500 rubelt (a lehető legnagyobb összeget) fia oktatásáért és 3120 rubelt (24 000 * 13%) lánya oktatásáért. Az általa fizetett személyi jövedelemadó meghaladja a levonás teljes összegét (9 620 rubelt), ezért Karachunova O.D. vissza tudja adni a teljes összeget.
Mert két út van. Az első az IFTS-szel való kapcsolatfelvétel. A műveletek sorrendje a következő:
A második út nem igényel várakozást az év végére. Munkáltatója az adózó írásbeli kérelmére az év során bármikor levonást hajt végre.
Ehhez szükséges:
Alapdokumentumok: és nyilatkozat. Ezeket azonban bizonyos információk alapján töltik ki, amelyeket hivatalosan meg kell erősíteni.
Ezért ezek melléklete az eredeti 2-NDFL igazolás a levont adó összegéről és annak másolata:
Bizonyos esetekben a következő másolatokra van szükség:
A levonási kérelem szabad formában készül. A dokumentumban fel kell tüntetni a számla- és banki adatokat, ahová a kérelmező átutalni kíván, valamint a visszaküldendő összeget.
A munkáltatónál történő levonáskor a kérelem benyújtásának hónapját követő első hónaptól már nem kell levonni az adót.
Az adóhatóság megkeresése után várni kell. 3 hónapon belül megtörténik a dokumentumok ellenőrzése, majd egy hónapon belül jóváírásra kerül a pénz az igénylő bankszámláján.
A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT 24/7, NAPOK NÉLKÜL FOGADVA.
A személyi jövedelemadó a jövedelemforrásokra kivetett adó. A mérete 13%.
Sok polgárt aggaszt a kérdés: van-e adókedvezmény a képzési költségek után? Tekintsük ezt a problémát a cikkben.
Ha valaki fizetést kap, vagy más olyan bevételi forrással rendelkezik, amelyből személyi jövedelemadót levonnak, és egyúttal fizet a képzésért, akkor a képzés költségeinek 13%-át visszatérítheti.
Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke szerint a képzési költségek felmerülése esetén az egyénnek joga van levonásra. Más szóval, a személynek lehetősége van a képzésre elköltött pénz egy részét visszaadni.
Az adólevonás a jövedelem azon része, amelyet nem kell megadóztatni.
Következésképpen az állampolgárnak joga van visszaadni az oktatási költségek adóját.
Ha hivatalosan foglalkoztatott, és fizet a tanulmányaiért, visszaadhatja az alapok egy részét. Ennek a pénznek az összege az oktatás költségeinek 13%-a.
Levonást az a polgár kaphat, aki fizetett:
Saját tanulmányai után adókedvezményre van lehetőség, ha az alábbi feltételek teljesülnek:
Akkor is kaphat adókedvezményt, ha egy állampolgár autósiskolában tanult. Ezt a jogot az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219. A megszerzéséhez ugyanarra a dokumentumcsomagra lesz szüksége, mint a más oktatási intézményekben végzett képzési levonás megszerzéséhez.
Elévülési idő – az az időszak, amely alatt tanulmányai után adókedvezményt kaphat.
A futamideje 3 év.
Kiderült, hogy 2019-ben azoknak a polgároknak van joguk visszaadni az oktatásra fordított pénzeszközök egy részét, akik legkorábban három éve - 2012-ben - kezdtek oktatási tevékenységet.
A tandíj levonásának korlátozása van - nem lehet több pénzt visszaadni, mint amennyit a költségvetésbe utaltak, azaz legfeljebb 13%. Hogyan számíthatom ki a levonást?
Az első példa esetében vegye figyelembe a saját tanulmányaira vonatkozó levonást. Információ: 2012-ben Ivanov P.A. 60 000 rubelrel járult hozzá az egyetemhez. Az állampolgár bevétele ebben az évben 600 000 rubel. (havi 50 000 rubelért). a fizetendő munkáltatói forrásadó 78 000 RUB.
Fizetés. A tanulmányi költségek 60 000 rubelnek felelnek meg, ennek alapján 7 800 rubelt terhelnek a visszatérítésre. (az összes 13%-a). 2013-ra Ivanov P.A. több mint 7.800 adót fizetett. A képzés költsége alacsonyabbnak bizonyult, mint a határ, amelynek összege 120 000 rubel. (a törvénynek megfelelően az oktatási határ 120 000 rubel). Ennek alapján arra a következtetésre jutunk - Ivanov I.A. összegű levonást kapott - 7.800 rbl.
A második példában vegye figyelembe a gyermek oktatásához szükséges levonás kiszámítását... Információ: 2019-ben L. V. Petrova állampolgár pénzeszközökkel járult hozzá lánya egyetemi tanulmányaihoz - 80 000 rubel... Az idei bevétele 300 000 rubel... (havi 25 000). Az évre befizetett adó összege a 39.000 rbl.
Fizetés. Az oktatási tevékenységek költsége 80 000 rubel. Ennek alapján a visszatérítés 10 400 rubelt tartalmaz. (80 000 rubel 13%-a). 2019-re Petrova L.V. 10 400 rubelt meghaladó adót fizetett. A jogszabály azonban 50 000 rubel határt ír elő. a gyermekek, testvérek oktatására. Következésképpen a polgár összegű levonást kaphat 6500 RUB(50 000 rubel * 13%).
2009 óta az ország jogszabályai a következő jogszabályi rendelkezést rögzítették - a saját oktatási tevékenység költségeinek levonása legfeljebb 15.600 rbl.
A lehető legnagyobb levonás a gyermek (testvér, nővér) oktatására 50 000 rubel. évente a szülők számára.
Egyszerre több levonás regisztrálásakor korlátozás lép fel - 120 000 dörzsölje... évben.
Nézzük meg egy példán keresztül, mekkora összeg lesz az adókedvezmény, ha egy családban több gyermek van.
2019-ben a polgár P.A. pénzzel hozzájárult lánya oktatásához - 80.000 dörzsölje., óvodás fiának - 40.000 rbl., lányának az intézetben folytatott oktatási tevékenységéért levelezés útján - 60.000 rbl... 2019-re P.A. Morozov szerzett 300.000 dörzsölés. (havi 25 000 rubel). A jövedelemadó összege az 39.000 rbl.
Fizetés. Az oktatás költségeitől függetlenül az ország jogszabályai gyermekenként 50 000 rubel határt írnak elő. Következésképpen az első lánya után az állampolgár levonásban részesül az összegből 6.500 rbl... (50 000 rubel 13%-a), a második lány után nem jár levonás, mivel levelezőn tanul. A fiamnak az óvodában - 5.2000 rbl... (40 000 rubel 13%-a).
A visszatérítéshez számos dokumentumot be kell szereznie, és kapcsolatba kell lépnie a megfelelő szolgálatokkal. Hogyan kell megfelelően összegyűjteni a dokumentációs csomagot és benyújtani levonásra? Tekintsük ezeket a kérdéseket részletesebben.
A tanulmányi levonás megszerzéséhez fellebbezést kell benyújtania az adóhatósághoz.
A dokumentumok benyújtásának többféle módja van:
Figyelem! A 3-NDFL nyilatkozatot a pénzeszköz-átutaláshoz szükséges dokumentációs csomaggal együtt év közben lehet benyújtani.
Lehetőség van a befizetett adó visszatérítésére közvetlenül a munkahelyen. Ehhez a foglalkoztatott állampolgárnak fel kell vennie a kapcsolatot cége számviteli osztályával, és be kell nyújtania ugyanazokat a dokumentumokat, mint az adóhivatalhoz történő jelentkezéskor.
A levonáshoz a következő dokumentumokat kell összegyűjtenie:
Ha testvére, nővére vagy gyermekei oktatására adólevonást kapnak, akkor a következő dokumentumokat is be kell nyújtania:
A bevallás többféleképpen is benyújtható:
A főbb szabályok, amelyeket figyelembe kell venni a nyilatkozat kitöltésekor:
A nyilatkozatot az „Adófizető U” ingyenes programmal, a „Személyes számla” szolgáltatással is kitöltheti a területi adószolgálat hivatalos honlapján vagy erre szakosodott cégeknél.
Az adólevonás kizárólag azokra az évekre vonatkozik, amikor a fizetés megtörtént.
Bevallást és pénzt csak az oktatási tevékenység költségeinek felmerülésének évét követő évben lehet benyújtani.
Például, ha a tandíjat 2019-ben fizették ki, akkor csak 2019-ben és a következő két évben lehet levonni azt.
A személyi jövedelemadó visszatérítése képzésre - a képzésre fordított pénz egy részének átvételének lehetősége. Ebben az esetben csak több feltételnek kell megfelelni - hivatalos munkahely megléte (a személyi jövedelemadó átutalása a munkáltató által a költségvetésbe), életkor nem haladja meg a 24 évet, nappali tagozatos oktatás. Ez alól csak az az eset képez kivételt, amikor az illető önállóan fizeti a tanulmányokat. Aztán más formában is tanulhat.
A képzési adókedvezmény lehetővé teszi a pénzeszközök egy részének visszatérítését a költségvetésbe korábban befizetett adók formájában. A pénzt visszaadhatja saját magának és gyermekeinek, testvéreinek. Önnek joga van a felmerült költségek 13%-át visszatéríteni. Természetesen, ha van olyan hivatalos bevétele, amelyből a szükséges összegig adót fizettek.
Ön jogosult az államtól adó-visszaigényelni, ha év közben:
Ha saját oktatást fizet, annak formájára nincs korlátozás. Nemcsak nappali (teljes munkaidős), hanem esti vagy részmunkaidős is lehet.
Az oktatási intézménynek rendelkeznie kell engedéllyel vagy egyéb dokumentummal, amely megerősíti az ilyen típusú oktatás folytatására való jogosultságát. Összességében a tandíj levonása a következő intézményekben igényelhető:
Meg kell jegyezni, hogy a levonás csak az oktatási szolgáltatásokra vonatkozik. Például az iskolai vagy óvodai étkezdében való étkezést, a szülői díjakat, a gyermekek utazását vagy az iskola utáni tevékenységeket nem tartalmazza.
Adó-visszaigénylést az adóidőszak végén (év végét követően) lehet kérni a tanulással kapcsolatos összes költség összegére. A képzés visszatérítésének egyik fő feltétele a fizetéséből vagy a magánszemélyek egyéb jövedelméből származó adólevonások befizetése a költségvetésbe.
A marginális adólevonás mértékét több tényező határozza meg:
Példa. Az elmúlt évben Ivanov 150 000 rubelt fizetett tanulmányaiért. Ugyanebben az időszakban a bevételeiből a költségvetésbe befizetett adók összege 50 ezret tett ki. Ha a képzéssel kapcsolatos költségek 13% -át vesszük (150 ezer), akkor ez 19 500 rubel lesz. Ivanov azonban nem tudja teljes egészében visszaadni ezt az összeget, bár a befizetett adó összege ezt lehetővé teszi számára. A maximális adólevonás 120 ezres összegre vonatkozik. Ennek eredményeként csak 15 600 rubelt kaphat.
A gyermekek utáni levonási jog megszerzéséhez számos feltételnek kell teljesülnie:
A maximális levonás egy gyermek után legfeljebb 50 ezer vagy 6500 lehet kézenként.
Példa. Ivanov fizette két gyermeke oktatását az elmúlt évben:
Egy év elteltével Ivanov csak az első gyermek után kaphat levonást - 6500 rubelt (50 ezer 13% -a). A második gyermeknél, mivel nem nappali tagozaton tanul, a levonás nem megengedett.
Összesen: visszaküldheti - 6500 rubelt.
A levonási jogot igazoló dokumentumok és feltételek hasonlóak az előző bekezdéshez, amikor saját gyermekeit tanítja. Az egyetlen különbség az adólevonás határa 120 000 rubel vagy 15 600 rubel kézenként.
Példa. Petrov 60 000 rubelt fizetett gyermeke nappali tagozatos oktatásáért, testvéréért pedig 80 000 rubelt. Az év során összesen 130 000 rubelt költöttek el.
A maximális levonás összege gyermekenként 50 000 rubelre korlátozódik, majd csak 6 500 fizethető vissza.
Testvére oktatására az adólevonás 120 000 rubel. De ez az összes szociális elvonás maximális összege is. Ebből az összegből gyerekenként 50 ezret kell kivennie. Ennek eredményeként marad rendelkezésre álló összeg a testvér utáni levonáshoz - 70 ezer (120 000 - 50 000).
Összesen visszaküldhető:
Összesen egy évre - 15 600 rubel.
Csak azokra az évekre kaphat visszatérítést, amelyekben közvetlenül fizetett. Jövőre visszatérítésre lesz jogosult. Vagyis ha a folyó időszakban fizetett az oktatási intézmények szolgáltatásaiért, akkor a dokumentumokat csak a következő időszakban lehet benyújtani.
Mi a teendő, ha kiadásai merültek fel, de nem kérte azonnal a levonást?
Például a kifizetés nem tavaly, hanem 2 vagy akár 3 éve történt. Az állam az elmúlt 3 évre engedélyezi az adó-visszatérítési jog gyakorlását. A korábbi feltételek sajnos lejárnak, és nem fogja tudni kihasználni a költségvetésből származó pénz előnyeit.
Példa. Ön 2013-2017-ben saját maga fizette a tandíját, de nem kért visszatérítést az adóhivatalnál. Ebben az esetben 2018-ban a 2017-es, 2016-os és 2015-ös képzési kiadások 13%-ának visszaigényelésére jogosult. Az első 2 évben sajnos nem fogod tudni visszakapni a pénzed.
Ahhoz, hogy egyszerre több elmúlt évre vonatkozó adólevonást kaphasson, minden évre külön dokumentumcsomagot kell benyújtania. És ennek megfelelően töltsön ki több adóbevallást.
2016-ig csak egy módon lehetett visszafizetni a tandíjat - az adóhivatalon keresztül és csak egy év múlva. Mostantól szinte azonnal, közvetlenül a munkáltatótól kaphat pénzt, nem kell megvárnia az év elejét. Nézzük meg mindkét módszert, és hasonlítsuk össze, melyik a jobb.
A felmerült képzési költségek 13%-ának visszatérítéséhez egy dokumentumcsomagot kell benyújtania az adóhivatalhoz. Az iratok benyújtásától számított legfeljebb 3 hónapos irodai ellenőrzést követően a túlfizetett adó egy hónapon belül átutalásra kerül az Ön bankszámlájára.
A dokumentumokat az év bármely szakában benyújthatja. Itt az adóhatóság semmilyen korlátozást nem ír elő.
A levonás megszerzéséhez szükséges dokumentumok listája:
Maga az eljárás a következő. A felmerült kiadások után, anélkül, hogy megvárná az év végét, be kell vinnie a dokumentumokat az adóhivatalhoz, hogy megerősítse az adólevonási jogot. 30 napon belül megtörténik az ellenőrzés, és visszaigazolást kap, amelyet el kell juttatnia a munkáltatójához.
A munkáltatói tandíj-visszatérítés között az a különbség, hogy nem kell 3-NDFL adóbevallást kitöltenie, és nem kell igazolás a jövedelméről.
Példa. Ivanovnak ez év februárjában 100 ezer rubel képzési költsége volt. A felmerült kiadásait igazoló dokumentumokat nyújtott be az adóhivatalhoz. Egy hónappal később a felügyelőség visszaigazolást adott ki Ivanovnak 13 ezres adólevonási jogáról, amelyet márciusban a munkahelye számviteli osztályára utalt át.
Ettől a hónaptól nem vonják le tőle a jövedelemadót, és a fizetést teljes egészében kifizetik.
A bevétele havi 30 ezer. Kezére 26 100 és 3 900 kapott - ez 13% adó. Márciustól Ivanov 30 000 rubelt kap a kezébe. És így tovább júniusig, egészen addig, amíg az adólevonáshoz való jogot teljes mértékben ki nem használják.
Fontos megérteni, hogy a munkáltató nem jogosult a korábbi hónapok utáni forrásadó visszaigénylésére. Vagyis ha novemberben hozott felmondást az adóhivataltól, akkor a tárgyév január-októberére nem kap semmit. Az a pénz, amelyet a munkáltatónak nincs ideje kifizetni az év vége előtt, nem kerül át a következő időszakra. Az elveszett összeg egyenlegének megszerzéséhez fel kell vennie a kapcsolatot az adóhivatallal.
Példa. Barátunk, Ivanov ugyanazzal a 30 000 rubel fizetéssel (26 100 kézi és 3 900 adó) 100 000 rubelt költött képzésre. Joga van visszaadni 13 ezret. Októberben benyújtotta a számviteli osztálynak az adóhatósági visszaigazolást az adó-visszaigénylésről.
Összesen csak 3 hónapig (október, november, december) kap pénzt - 11 700 (3 900 x 3 hónap). A fennmaradó 1300 rubelt kifizetetlen összeget már nem kaphatja meg a munkáltatótól.
Mindegyik módszernek megvannak a maga előnyei és hátrányai. És nincs lehetőség egyértelműen válaszolni. Minden adófizető választhat egy kényelmesebb vagy jövedelmezőbb lehetőséget.
Az Orosz Föderáció jogszabályai szerint (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke) az oktatási szolgáltatások kifizetésekor adólevonásra számíthat, vagy egyszerűbben visszakaphatja a képzésre költött pénz egy részét. .
Az adólevonás a jövedelem azon része, amelyet nem kell megadóztatni. Így visszakaphatja az oktatással kapcsolatos kiadások után befizetett adót. Vagyis ha hivatalosan dolgozik (és ennek megfelelően jövedelemadót fizet) és fizet a tanulmányaiért vagy gyermekei / testvérei / nővérei oktatásáért, akkor a pénz egy részét akár 13% -ig visszakaphatja. az oktatás költségeiből.
A szociális adókedvezményt saját oktatására veheti igénybe, és visszakaphatja költségeinek egy részét, ha:
A jegyzet: a saját oktatás utáni adókedvezmény (szemben a gyermeknevelési adókedvezménnyel) nem korlátozza az oktatási formát: a pénz visszaadható nappali, részmunkaidős, esti vagy bármilyen más formában.
A saját oktatás utáni adókedvezmény összegét egy naptári évre számítják ki, és az alábbi tényezők határozzák meg:
Példa: 2018-ban Ivanov A.A. 150 ezer rubelt fizetett saját egyetemi tanulmányaiért. Ugyanakkor 2018-ban 250 ezer rubelt keresett, és 31 ezer rubel jövedelemadót fizetett. Mivel az adólevonás maximális összege 120 ezer rubel. (ami kevesebb, mint 150 ezer rubel), majd 2018-ra (2019-ben) Ivanov A.A. csak 120 ezer rubelt tud majd visszaadni. * 13% = 15 600 rubel.
Szociális adókedvezményben részesülhet gyermeke oktatásáért, ha az alábbi feltételek teljesülnek:
A maximális levonás egy gyermek után 50 000 RUB. (6500 rubel visszaküldhető)
Példa: 2018-ban Ivanov A.A. fizetett:
Ugyanakkor 2018-ra Ivanov A.A. 250 ezer rubelt keresett és 31 ezer rubel jövedelemadót fizetett.
Mivel Katya a levelező tagozaton tanul, a pénzt Ivanov A.A. nem fog tudni visszatérni. Ezért 2018-ra (2019-ben) legfeljebb 40 ezer rubelt fizethet vissza. * 13% = 5 200 rubel.
A gyermekek oktatására vonatkozó levonásról (levonás mértéke, korlátozások, a papírmunka árnyalatai) a cikkben olvashat részletesebben: A gyermekek oktatására vonatkozó adókedvezmény jellemzői.
Szociális adókedvezményben részesülhet testvérei tanulmányai után, ha az alábbi feltételek teljesülnek:
A testvérek oktatási szolgáltatásainak kifizetéséhez szükséges levonás összegét egy naptári évre számítják ki, és a következő tényezők határozzák meg:
Példa: 2018-ban Ivanov A.A. fizetett testvére, V. A. Ivanov oktatásáért. egyetemen nappali tagozatos oktatásban 80 000 rubel összegben. Ugyanakkor 2018-ra Ivanov A.A. 250 ezer rubelt keresett és 31 ezer rubel jövedelemadót fizetett. Ennek megfelelően 2018-ra Ivanov A.A. képes lesz visszaadni 80 000 * 13% = 10 400 rubelt.
A levonás folyamata szolgáltatásunk használatával leegyszerűsíthető. 15-20 perc alatt segít a 3-NDFL bevallás és egyéb levonási okmányok elkészítésében, valamint részletes útmutatást ad az adóhatóság felé történő benyújtáshoz. Ha bármilyen kérdése van a szolgáltatással való munka során, profi jogászok szívesen adnak tanácsot.
Az adólevonás regisztrálásához először is szüksége lesz:
Tandíját csak azokra az évekre kaphatja vissza, amikor közvetlenül fizetett. Nyilatkozat benyújtására és a pénz visszaküldésére ugyanakkor csak a befizetés évét követő évben van lehetőség. Vagyis ha 2018-ban fizette a tandíjat, akkor csak 2019-ben tudja visszaadni a pénzt.
Ha nem kérte azonnal a levonást, azt később is megteheti, de legfeljebb az elmúlt három évben. Például, ha 2014-2018-ban egyetemen tanult és fizetett a tanulmányaiért, és nem kapott adókedvezményt, akkor 2019-ben csak 2016-ra, 2017-re és 2018-ra kaphatja vissza az adóját.
A levonás megszerzésének teljes eljárása általában három-négy hónapig tart (a legtöbb időt a dokumentumok adóhivatal általi ellenőrzésére fordítják).
A jegyzet: 2016. január 1-től a munkáltatón keresztül lehet igénybe venni a képzés után járó szociális adókedvezményt, és nem kell várni a naptári év végéig. Cikkünkben találhat részleteket a munkáltatón keresztül történő levonás megszerzéséről:
