Az ingatlanadó számítása mindig sok kérdést vet fel a könyvelőkben, hiszen rengeteg árnyalata van. Mely tárgyak átlagos éves, és melyek kataszteri értéken adóznak, hogyan kell az adót kiszámítani és beszámolni? Mindezekkel a kérdésekkel foglalkozunk cikkünkben.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve kötelezi minden olyan szervezetet ingatlanadó fizetésére, amelynek ingatlana adózás tárgyát képezi (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 373. cikkének 1. szakasza). Ide tartoznak az Orosz Föderációban képviselettel rendelkező vagy nem rendelkező, de itt ingatlannal rendelkező orosz és külföldi cégek.
Az egyszerűsített adórendszer mellett dolgozó cégeknek ingatlanadót is kell fizetniük. Igaz, nem mindig. Csak azokról a helyzetekről beszélünk, amikor az egyszerűsített társaság olyan ingatlanokkal rendelkezik, amelyek adóalapját kataszteri értékként határozzák meg. Ugyanakkor az olyan ingatlanok esetében, amelyek adóalapját átlagos éves értékként határozzák meg, nem kell adót fizetnie (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.11. cikkének 2. szakasza).
Ha az épület kataszteri értékét meghatározták, de nem egy adott helyiségre van feltüntetve, akkor a helyiség adóalapját az elhelyezett épület kataszteri értékének a területnek megfelelő hányada határozza meg. az épület teljes területén lévő helyiségekből.
Sőt, ha ez vagy az az épület nem szerepel a megadott listán, akkor az adóalapot az ingatlan éves átlagértékeként határozzák meg. Ezt megerősíti az RF Pénzügyminisztérium (2015. június 17-i levél, 03-05-05-01 / 35000).
Figyelembe kell venni, hogy az ingatlanok kataszteri értéke a naptári év során változtatható. A helyzet az, hogy az állami kataszteri értékbecslés munkája közötti időszakban lehetőség nyílik a piaci helyzet, a kataszteri érték meghatározásának módszertani megközelítéseinek megváltoztatására.
Ezen túlmenően a kataszteri értékbecslés eredményeinek felülvizsgálatának alapja az ingatlan kataszteri értékének megállapításához felhasznált adatok pontatlansága. Ez meghatározhatja az értékelési tárgy kataszteri értékének változását, mind csökkenés, mind növekedés irányában.
Az 1998. július 29-i 135-FZ szövetségi törvény megállapította, hogy a kataszteri érték eredményeivel való egyet nem értés esetén megtámadhatók. Ezt mind cégek, mind hatóságok megtehetik.
Melyik időponttól alkalmazza az adózó az ingatlan megváltozott kataszteri értékét? Ha a feltüntetett érték feltárt hiba miatt került módosításra, akkor az új érték attól az adózási időszaktól kezdődően alkalmazható, amelyben a hibásan meghatározott kataszteri értéket alkalmazták.
Ha ez a mutató az illetékes bizottság határozatának vagy bírósági aktusnak a meghozatalával összefüggésben módosult, akkor az aktualizált kataszteri értéket attól az adóidőszaktól kezdve kell figyelembe venni, amelyben a kataszteri érték felülvizsgálatára irányuló kérelem benyújtásra került, de legkorábban a vita tárgyát képező értéknek az Egységes Állami Ingatlankataszteri Nyilvántartásba való bejegyzésének napjánál.
Az adózási időszak naptári év. A beszámolási időszakok a naptári év első negyedéve, hat hónapja és kilenc hónapja. Bár az adó területi jellegű, az alanyok nem jogosultak saját, az Adótörvénykönyvben meghatározottaktól eltérő bevallási időszakot megállapítani. Az ingatlanadó mértékét a regionális hatóságok határozzák meg. Ráadásul nem haladhatja meg a 2,2 százalékot.
A feltételek, amikor a szervezetnek ingatlanadót kell fizetnie, a következők:
Ha egy cégnek adóköteles ingatlana van, köteles azt bejelenteni a Szövetségi Adófelügyeletnek. KND 1152026 nyomtatvány - Adóbevallás ingatlanadóra (a Szövetségi Adószolgálat 2013. november 5-i végzése, ММВ-7-11 / [e-mail védett]). Az ingatlanadó-beszámolókat akkor is be kell nyújtani, ha az összes tárgyi eszközt leírták (az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2010.02.08-i levele, 3-3-05 / 128). Kivételt képez a nullás nyilatkozat, nem szükséges benyújtani (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2013. február 28-i levele, 03-02-08 / 5904).
A szervezet nyilatkozatát csak év végén adjuk át. A határidő legkésőbb a lejárt adózási időszakot követő év március 30-a (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 386. cikkének 3. szakasza). A cégeknek negyedévente be kell nyújtaniuk a felügyelőségnek az ingatlanadó-előleg-számítást. Ezt legkésőbb a megfelelő jelentési időszak végétől számított 30 naptári napon belül meg kell tenni.
A 2017. évi adatszolgáltatás címlapjának elkészítésekor ügyelni kell a „Gazdasági tevékenység típusának OKVED besoroló szerinti kódja” rovat kitöltésére. A jelentés kitöltési eljárása előírja, hogy ebben a sorban a gazdasági tevékenység típusának kódját kell feltüntetni az OKVED besorolás szerint az Összoroszországi Gazdasági tevékenységtípusok Osztályozója (OKVED) OK 029-2001 szerint. Ez az osztályozó azonban 2017.01.01-től érvénytelenné vált. A helyzet az, hogy a Rosstandart 2014. január 31-i 14-i rendeletével életbe léptették az OKVED2-t, amely a 2014. 01. 01-től keletkezett jogviszonyokra vonatkozik, 01. 01-ig tartó átmeneti időszak megállapításával. /2017. Ennek ellenére nem történt módosítás az ingatlanadó-bevallások kitöltési eljárásában.
Ezért felmerül a kérdés: milyen kódokat kell feltüntetni a 2017-es előző beszámolási (adózási) időszakokra vonatkozó frissített adóbevallások benyújtásakor - az OK 029-2001 vagy OKVED2 összoroszországi gazdasági tevékenységek osztályozója szerint?
Webináriumok könyvelőknek a Kontur.Skolában: jogszabályi változások, számvitel és adóelszámolás sajátosságai, beszámolás, bér és személyi állomány, készpénzes tranzakciók.
Az RBC-Real Estate szerkesztői utasításokat dolgoztak ki az új ingatlanadó kiszámításához, beleértve a moszkvaiak esetében is.
Fotó: depositphotos.com/andrei_77
Új ingatlanadót vezettek be Oroszországban. A törvény értelmében az önkormányzatok és a szövetségi városok ingatlanadót állapíthatnak meg magánszemélyek számára.
Az új adó lényege: ezentúl a lakás kataszteri értéke, amelyet az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok végrehajtó szervei utasítására független értékelők határoztak meg, adóalapként szolgálnak. Ugyanakkor megmarad a telekadó.
Moszkva város gazdaságpolitikai és fejlesztési osztálya csütörtökön bemutatott egy internetes kalkulátort a magánszemélyek ingatlanadójának kataszteri értéken számított hozzávetőleges összegének kiszámításához. A cél az, hogy a fővárosi ingatlanok tulajdonosa hozzásegítse a tulajdonában lévő ingatlanok adójának hozzávetőleges összegének kiszámítását.
Mikor kell fizetni?
Az új törvény 2015. január 1-jén lép hatályba, de a régiókra ötéves átmeneti időszak vonatkozik, amely alatt az adó összege évente 20 százalékkal emelkedik. Az állampolgárok ingatlanadójának kataszteri értékből történő fizetése 2016-ban kezdődik, az oroszok pedig 2020-tól kezdik meg a teljes összeget.
Az adót a teljes ingatlanra számítják ki, a tulajdonosok a részesedésük alapján fizetik. A moszkvaiak most már kiszámolhatják, mennyi ingatlanadót kell fizetniük. Ehhez a Gazdaságpolitikai és Városfejlesztési Főosztály adókalkulátort készített.
* Minden tulajdonos most látja a leltári értéket az aktuális adó befizetésében, valamint az ingatlan dokumentumaiban. Erre a költségre az aktuális adó (a leltári értékből) és a polgárok által 2016 második felétől fizetendő összeg közötti különbség kiszámításához van szükség. Oroszok 2020-ig fizeti az értékek közötti különbözetet.
Oroszország többi állampolgára is kiszámolhatja, mennyit kell fizetniük az új adó alapján. Ehhez a Rosreestr portálon kérhet adatokat egy lakás vagy ház kataszteri értékeléséről.
A moszkoviták tulajdonosai önállóan is kiszámíthatják fizetéseiket. Az adókulcsokat 2014. október 14-én fogadták el.
A garázsok és parkolóhelyek, valamint az egyéb ingatlanok esetében 0,1%, illetve 0,5% az arány.
A folyamatban lévő építési objektumok esetében (ha az ilyen objektumok tervezett célja lakóépület) 0,3% -ot kell fizetnie. Ugyanez a 2,0%-os kulcs a kereskedelmi ingatlanokra (irodák, kiskereskedelem, vendéglátás stb.) vonatkozik.
A törvény 20 négyzetméter adólevonást ír elő. m lakások, 10 nm. m szobákra és 50 nm-re. m. egyedi lakásépítés tárgyaihoz. Vagyis ha 54 nm alapterületű lakása van. m, akkor csak 34 nm. m.
Milyen hatással lesz az ingatlanpiacra
Az új ingatlanadó nagyobb hatással lesz a drága ingatlanok tulajdonosaira. Amint azt az RBC-Nedvizhimost korábban megírta, a turistaosztályú lakásokat birtokló átlagpolgárok többsége számára jelentéktelen mértékben nő az adóteher. A Moszkva központjában található turistaosztályú lakások tulajdonosaira azonban nagyobb hatással lesznek az adópolitika változásai. Minden az együtthatótól függ (lásd az alábbi számításokat).
Sok esetben az adó összege több mint 10-szeresére nő, és még szerény "odnushki" és "kopeck darab" esetén is 5-7 ezer rubel lesz a nem központi régiókban. évben. Moszkvában az adóterhek mérséklése érdekében megkezdődhet az alacsony jövedelmű polgárok központból a külterületekre történő betelepítése. A jövőben az emberek pragmatikusabbak lesznek a lakásválasztásban, és figyelembe veszik az adóterhet, amelyet nekik kell viselniük.
Kataszteri érték
Most a moszkvai kormány szerint a kataszteri érték 15-20%-kal alacsonyabb a piaci értéknél. A szakértők szerint azonban a közeljövőben az értékelési mechanizmusok finomhangolása megtörténik, és megközelíti a piacit.
Az RWAY elemző ügynökség szakemberei megjegyzik, hogy minél drágább a lakás, annál nagyobb a kataszteri és a piaci érték közötti különbség. Néhány moszkvai elit ingatlan esetében a kataszteri érték több mint 80%-kal alacsonyabb lehet a piaci értéknél.
Fontos megjegyezni azt is, hogy az új épületek leltári értéke ma a lehető legközelebb van a piaci értékhez, ezért ott minimális lesz az adóemelés.
Az adó összegének kiszámítása a moszkvai különböző típusú lakások kataszteri értéke alapján
| cím | háztípus | terület, négyzetméter m | kataszteri értéke, millió rubel | KÖZELÍTETT PIACI ÉRTÉK, MLN RUB | A PIACI ÉS A KATASZTERI ÉRTÉK KÜLÖNBSÉGE,% |
ADÓKULCS,% |
ADÓÖSSZEG ADÓLEHÍVÁSSAL (20 négyzetméter), RUB. |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Leninszkij kilátás, d. 67 |
sztálinista | 56 | 9,4 | 14,7 | 36% | 0,10 | 6 031 |
| utca. Tverszkaja, 15 | sztálinista | 88 | 19,8 | 28,9 | 31% | 0,15 | 22 927 |
| utca. Bolshaya Gruzinskaya, 37 | monolit | 123 | 35,9 | 77,4 | 54% | 0,20 | 60 154 |
| utca. Ostozhenka, d. 25 |
modern tégla | 206,2 | 62,7 | 206,2 | 70% | 0,30 | 171 000 |
| tejút, d. 1 |
modern tégla | 277 | 86,6 | 806,5 | 89% | 0,30 | 241 042 |
Hogyan csökkenthető az ingatlanadó?
A kataszteri érték megállapítása ellen minden állampolgárnak joga lesz fellebbezni. Az értékeléssel való egyet nem értés esetén az ingatlantulajdonosok azt bíróságon és tárgyalást megelőzően is megtámadhatják. A tárgyalást megelőző eljárás magában foglalja a kataszteri érték felülvizsgálata iránti kérelem benyújtását a Rosreestr Bizottsághoz a kataszteri érték meghatározásának eredményeivel kapcsolatos viták megvizsgálása céljából. Az ilyen kérelmet legkésőbb hat hónapon belül lehet benyújtani a bizottsághoz az információnak az állami ingatlankataszterbe való felvételétől számítva. Ha ezt a határidőt elmulasztják, bírósághoz kell fordulni az Állami Nyilvántartási, Kataszteri és Térképészeti Szövetségi Szolgálat vagy az Orosz Föderációt alkotó jogalany esetében az Állami Nyilvántartási, Kataszteri és Térképészeti Szövetségi Szolgálat Hivatala ellen.
A kataszteri értékbecslés eredményének felülvizsgálatának indoka: az ingatlan kataszteri értékének megállapítása során felhasznált adatok pontatlansága; az ingatlantárgy vonatkozásában a kataszteri érték megállapításának időpontjában érvényes forgalmi értékét.
Ki fizet többet?
Kevesen fizetnek a legmagasabb, 2%-os kamattal. Az IntermarkSavills szerint Moszkvában megközelítőleg 1,5-2 ezer a 300 millió rubelt meghaladó becsült értékű lakások száma, ráadásul minden évben új házakat helyeznek üzembe, ami több tucattal növeli ezt a mennyiséget. Kataszteri értékük azonban gyakran jóval alacsonyabb. A moszkvai kormány mintegy 50 ilyen objektumot számolt a fővárosban.
Kapcsolat Real Estate kiszámította a költségek az egyik legdrágább objektumok Moszkvában - apartmanok az elit lakókomplexum "Negotsiant". A 35 millió dolláros kastélyban lévő lakás összköltsége alapján (a központi bank árfolyama 39,6 rubel) a lakás költsége 1 milliárd 386 millió rubel lesz. Mivel a lakások nem lakóingatlannak minősülnek, a nem lakáscélú ingatlanok után (20 nm-től) nincs adólevonás. A nem lakáscélú ingatlanok 2%-os kulcsával az ingatlanadó 27,720 millió RUB lesz. évben!
Hogyan nőnek a moszkvaiak adóterhei
Lényeges, hogy a központtól való távolság függvényében hogyan változik a lakosokat terhelő adó mértéke. Például egyszobás apartmanok, amelyek területe 38 négyzetméter. m két különböző presztízsszintű és népszerűségű házakban - nyugati és keleti. A kataszteri értéket a piaci érték mínusz 10%-aként számítják ki, mivel a moszkvai kormány szerint átlagosan alacsonyabb, mint a piaci érték. A piaci értéket pedig a kiválasztott útvonalak mentén különböző területi zónákban elhelyezkedő területek árindikátorainak számtani átlagaként számították ki (az irn.ru adatai alapján).
Hogyan befolyásolja az adózást a központtól való távolság
|
Területi zónák |
Solyanka - Nikoloyamskaya utca - Andronievskaya tér - Rajongók autópálya | Vozdvizhenka - Novy Arbat - Kutuzovsky kilátás - Mozhaisk autópálya | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Adóalap, millió rubel | Adókulcs | Adó összege, dörzsölje. | Átlagos kataszteri érték, ezer rubel 1 négyzetméterért m. | Adóalap | Adókulcs | Adó összege, dörzsölje. | ||
| K - BK | 340,5 | 6,129 | 0,15 | 9193 | 357,6 | 6,437 | 0,15 | 9655 |
| BC – SK | 244,8 | 4,406 | 0,1 | 4404 | 357,6 | 6,437 | 0,15 | 9655 |
| SK - TTK | 197,4 | 3,553 | 0,1 | 3553 | 258,6 | 4,655 | 0,1 | 4655 |
| TTK - MKAD | 153 | 2,754 | 0,1 | 2754 | 189,4 | 3,409 | 0,1 | 3409 |
NAK NEK- Kreml, időszámításunk előtt - Boulevard Ring,SC- Kerti körgyűrű,TTK- Harmadik szállítógyűrű
A táblázatból látható, hogy a tekintélyes nyugati irány elején élők adóterhei 2,8-szor nagyobbak, mint a moszkvai körgyűrűhöz közelebb települőké. Keleti irányban meghaladja a 3,3-szeresét a különbség a centrum és a külterület lakói között.
Az adó összegének kiszámítása egy 38 nm-es lakásra. m kerületenként
|
KERÜLET |
SZABÁLYOZOTT ALAP (18 négyzetméter) |
ADÓKULCS |
ADÓ ÖSSZEG |
|
|---|---|---|---|---|
|
139,5 ezer rubel |
2,511 millió rubel. |
|||
|
149,4 ezer rubel |
2,689 millió rubel. |
|||
|
154,8 ezer rubel |
2,786 millió rubel. |
|||
|
157,5 ezer rubel. |
2,835 millió rubel. |
|||
|
166,5 ezer rubel. |
2,997 millió rubel. |
|||
|
173,7 ezer rubel |
3,127 millió rubel. |
|||
|
192,6 ezer rubel |
3,467 millió rubel. |
|||
|
199,17 ezer rubel |
3,585 millió rubel. |
|||
|
270 ezer rubel |
4,86 millió rubel. |
Számítások szerint Moszkva adózás szempontjából leginkább elérhető kerülete a délkeleti közigazgatási körzet - itt az átlagos kataszteri költség négyzetméterenként 139,5 ezer rubel. A második helyen a déli közigazgatási körzet végzett 149,4 ezer rubel mutatójával. a "térnek". Az első hármat a keleti közigazgatási körzet zárja, ahol a szakértők 154,8 ezer rubel szinten határozták meg az átlagos négyzetméterenkénti kataszteri költséget.
Az adó összegének kiszámítása egy 55 négyzetméter alapterületű lakásra. m kerületenként
|
KERÜLET |
ÁTLAGOS KÉSZLETÉRTÉK nm. M |
SZABÁLYOZOTT ALAP (35 négyzetméter) |
ADÓKULCS |
ADÓ ÖSSZEG |
|---|---|---|---|---|
|
139,5 ezer rubel |
4,883 millió rubel. |
|||
|
149,4 ezer rubel |
5,229 millió rubel. |
|||
|
154,8 ezer rubel |
5,418 millió rubel. |
|||
|
157,5 ezer rubel. |
5,513 millió rubel. |
|||
|
166,5 ezer rubel. |
5,828 millió rubel. |
|||
|
173,7 ezer rubel |
6,08 millió RUB |
|||
|
192,6 ezer rubel |
6,741 millió rubel. |
|||
|
199,17 ezer rubel |
6,971 millió rubel. |
|||
|
270 ezer rubel |
9,45 millió rubel. |
Annak érdekében, hogy a Moszkvában a lakástulajdonosoknak évi költségvetésbe befizetendő összegek hozzávetőleges sorrendjét ábrázolják, a Metrium Group cég szakértői adókalkulációt készítettek egy-, két-, három- és többszobás lakásokra. A számításokhoz 38 négyzetméteres területet vettek fel. m (1 szobás), 55 nm. m (2 szobás), 80 nm. m (3 szobás) és 120 nm. m (több szobás). Ezenkívül a szakértők kiszámolták, hogy mekkora legyen egy lakás területe, hogy a maximális adókulcsokat - 0,2%, 0,3% és 2% - osszák.
Az adó összegének kiszámítása egy 80 nm-es lakásra. m kerületenként
|
KERÜLET |
ÁTLAGOS KÉSZLETÉRTÉK nm. M |
TÁMASZTÓ ALAP (60 négyzetméter) |
ADÓKULCS |
ADÓ ÖSSZEG |
|---|---|---|---|---|
|
139,5 ezer rubel |
8,37 millió rubel. |
|||
|
149,4 ezer rubel |
8,964 millió rubel. |
|||
|
154,8 ezer rubel |
9,288 millió rubel. |
|||
|
157,5 ezer rubel. |
9,45 millió rubel. |
|||
|
166,5 ezer rubel. |
9,99 millió rubel |
|||
|
173,7 ezer rubel |
10,422 millió RUB |
|||
|
192,6 ezer rubel |
11,556 millió rubel. |
|||
|
199,17 ezer rubel |
11,95 millió rubel. |
|||
|
270 ezer rubel |
16,2 millió rubel |
Az adó összegének kiszámítása egy 120 nm-es lakásra. m kerületenként
|
KERÜLET |
ÁTLAGOS KÉSZLETÉRTÉK nm. M |
TÁMASZTÓ ALAP (100 négyzetméter) |
ADÓKULCS |
ADÓ ÖSSZEG |
|---|---|---|---|---|
|
139,5 ezer rubel |
13,95 millió RUB |
|||
|
149,4 ezer rubel |
14,94 millió RUB |
|||
|
154,8 ezer rubel |
15,48 millió RUB |
|||
|
157,5 ezer rubel. |
15,75 millió rubel |
|||
|
166,5 ezer rubel. |
16,65 millió rubel. |
|||
|
173,7 ezer rubel |
17,37 millió rubel. |
|||
|
192,6 ezer rubel |
19,26 millió rubel. |
|||
|
199,17 ezer rubel |
19,92 millió rubel. |
|||
|
270 ezer rubel |
27 millió rubel |
Kik részesülnek ellátásban?
Az alábbi adózói kategóriák jogosultak adókedvezményre:
Szergej Velesevich
Táblázatok: RWAY Rosreestr adatok és nyílt forrásból származó adatok szerint, RBC Real Estate, Metrium Group
Az adó kataszteri érték alapján történő kiszámításának mértéke 1,3-ról 1,4%-ra emelkedett (Moszkva város törvénye, 2015.11.18., 60. sz.).
2017-től felkerültek a kataszteri értékű ingatlanok listájára:
A módosítások miatt háromszorosára - 23 999 pontra - nőtt azon ingatlanok listája, amelyek után kataszteri értéken kell adót fizetni (Moszkva város törvénye, 2015. november 18., 60. sz.; Moszkva kormányának 789-PP sz. 2016. november 29.).
Bővültek a moszkvai szervezetek vagyonát terhelő adók előnyei. Több cég kapott 75 százalékos kedvezményt a termelés után fizetendő ingatlanadóból (a 2003.11.05. 64. sz. moszkvai törvény 4.1. cikkelyének 2.1. része). A szervezet 2017-ben kataszteri értéken fizet ingatlanadót, ha az épület ipari és adminisztratív létesítmények területén található. Négyszeresére csökkenthető az adó, ha a cég az épületet termelésre használja.
Korábban csak az egész épület tulajdonosa volt jogosult a kiváltság igénybevételére. Most 75%-os kataszteri értékadó-kedvezményt kaptak azok a gyártó cégek, amelyek egyedi épületekkel rendelkeznek. Moszkva városának 2016. november 23-i 36. számú törvénye előírta, hogy a javadalmazás érdekében a terület 20%-át termelésnek, további 20%-át pedig segédszemélyzetnek és adminisztrációnak kell elfoglalnia. A felhasználás százalékos mértékét az Állami Ingatlanfelügyelőség határozza meg.
Ahhoz, hogy egy cég 2017-ben felmentést kapjon, az ingatlanfelügyeletnek legkésőbb 2017. június 30-ig kell aktát készítenie. A vizsgára április végéig kell jelentkezni.
A moszkvai régióban működő szervezetek ingatlanadója 2017-ben most alacsonyabb a tervezettnél. A kataszteri értékű ingatlanadót 2017-ben 2%-ra kellett volna emelni, de a jogalkotók megtartották az 1,5%-os kulcsot (a moszkvai régió 2016. november 28-i törvénye, 141/2016-OZ).
A cégek kataszteri értéken kezdtek ingatlanadót fizetni a lakások után. Azok a lakóépületek és helyiségek, amelyeket a társaság nem számol el a mérlegben tárgyi eszközként, most kataszteri értékükön adózik (a moszkvai régió 2016. november 28-i törvénye, 141/2016-OZ).
Bővült a kataszteri értékköteles ingatlanok listája. A kataszter szerint adóztatott épületek listája 262 új objektumot tartalmaz (a Moszkvai Régió Ingatlankezelési Minisztériumának 2016. november 24-i 13ВР-1800 számú rendelete).
Ellenőrizheti, hogy 2017-ben kataszteri értéken kell-e ingatlanadót fizetnie. Használja a szolgáltatást a depr.mos.ru webhelyen, a jobb oldali szalaghirdetésen: „Az Ön ingatlana szerepel az ingatlanobjektumok jóváhagyott listáján?”
Az adatbázisban egy objektumot a kataszteri száma vagy címe alapján találhat meg. Az egyes helyiségeket az egész épület címén kell keresni. Ha az Ön ingatlana felkerült a 2017-es listára, a webhely megmutatja (lásd az ábrát).
Ha egy objektum véletlenül szerepel a listában, kizárhatja. Hogyan kell csinálni, mondta az "UNP" szakértői a Moszkva Gazdaságpolitikai Minisztériumának.
A keresési eredmények között látni fogja, hogy a város illetékesei miért vették fel az épületet a listára. Ennek három oka van:
Az ingatlanok egyszerre több okból is felkerülhetnek a listára. Az oldal csak az egyiket fogja megjeleníteni, de a többi felismerhető.
Ellenőrizze, hogy az épületet az Állami Ingatlanfelügyelőség ellenőrizte-e. Ezt megteheti a ggi.mos.ru oldalon, az „Ellenőrzési tevékenységek eredményei” részben. Itt láthatja, hogy az ellenőrök végeztek-e ellenőrzést, és milyen következtetésre jutottak. Ha az épületet üzlet- és irodaépületnek ismerték fel, ezért az ingatlan felkerült a listára.
Ha nem volt szemle, akkor az épület a területfelhasználás jellege, illetve az épület műszaki dokumentumok szerinti rendeltetése miatt került a listára. Az okokat az osztályon tisztázhatja: depr.mos.ru> "Elektronikus vétel".
Távolítsa el az épületet a listáról, ha véletlenül került oda. Ha erre nincs ok, igazolhatja az adókedvezményre való jogosultságot. A cég intézkedései attól függnek, hogy az épület miért került fel a listára.
A telek kereskedelem és iroda céljára szolgál. Módosíthatja az engedélyezett földhasználat típusát, és adót fizethet a maradványérték után. Ha nem kíván változtatni az oldal használati módján, igazolhatja, hogy az üzlethelyiség és irodaterület 20%-nál kevesebbet foglal el. Kérje fel az Állami Ingatlanfelügyelőséget, hogy készítsen felmérést.
Érdeklődni lehet az Állami Felügyelőségnél:
Az épületben üzletek, irodák találhatók. Az épületek akkor szerepelnek a listán, ha a bennük lévő üzletek és irodák a terület legalább 20% -át foglalják el (Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 378.2. cikke (3) bekezdésének 2. albekezdése). A tényleges használatot az Állami Ingatlanfelügyelőség ellenőrzi.
Ha az ellenőrök tévednek, és az épületben nincs az üzlet és irodaterület 20%-a, akkor újbóli vizsgálat szükséges. Vegye fel a kapcsolatot a moszkvai gazdaságpolitikai és fejlesztési osztályral.
Ha felhagyott az épület kereskedelmi és irodai felhasználásával, új törvényt kell kérnie az Állami Felügyelőségtől. Az ellenőrzés ütemezéséhez sürgősen forduljon a Gazdaságpolitikai Osztályhoz. Levelet küldhet az osztálynak az "Elektronikus recepción" a depr.mos.ru címen vagy postai úton: 125032, Moszkva, Voznesensky per., 21.
Az Állami Ingatlanfelügyelőség mindkét esetben második aktust készít. Ha az épületben kevesebb mint 20%-os üzletek és irodák találhatók, akkor lekerül a listáról.
Az adó kataszteri érték alapján történő kiszámításának mértéke 1,3-ról 1,4%-ra emelkedett (Moszkva város törvénye, 2015.11.18., 60. sz.).
2017-től felkerültek a kataszteri értékű ingatlanok listájára:
A módosítások miatt háromszorosára - 23 999 pontra - nőtt azon ingatlanok listája, amelyek után kataszteri értéken kell adót fizetni (Moszkva város törvénye, 2015. november 18., 60. sz.; Moszkva kormányának 789-PP sz. 2016. november 29.).
Bővültek a moszkvai szervezetek vagyonát terhelő adók előnyei. Több cég kapott 75 százalékos kedvezményt a termelés után fizetendő ingatlanadóból (a 2003.11.05. 64. sz. moszkvai törvény 4.1. cikkelyének 2.1. része). A szervezet 2017-ben kataszteri értéken fizet ingatlanadót, ha az épület ipari és adminisztratív létesítmények területén található. Négyszeresére csökkenthető az adó, ha a cég az épületet termelésre használja.
Korábban csak az egész épület tulajdonosa volt jogosult a kiváltság igénybevételére. Most 75%-os kataszteri értékadó-kedvezményt kaptak azok a gyártó cégek, amelyek egyedi épületekkel rendelkeznek. Moszkva városának 2016. november 23-i 36. számú törvénye előírta, hogy a javadalmazás érdekében a terület 20%-át termelésnek, további 20%-át pedig segédszemélyzetnek és adminisztrációnak kell elfoglalnia. A felhasználás százalékos mértékét az Állami Ingatlanfelügyelőség határozza meg.
Ahhoz, hogy egy cég 2017-ben felmentést kapjon, az ingatlanfelügyeletnek legkésőbb 2017. június 30-ig kell aktát készítenie. A vizsgára április végéig kell jelentkezni.
A moszkvai régióban működő szervezetek ingatlanadója 2017-ben most alacsonyabb a tervezettnél. A kataszteri értékű ingatlanadót 2017-ben 2%-ra kellett volna emelni, de a jogalkotók megtartották az 1,5%-os kulcsot (a moszkvai régió 2016. november 28-i törvénye, 141/2016-OZ).
A cégek kataszteri értéken kezdtek ingatlanadót fizetni a lakások után. Azok a lakóépületek és helyiségek, amelyeket a társaság nem számol el a mérlegben tárgyi eszközként, most kataszteri értékükön adózik (a moszkvai régió 2016. november 28-i törvénye, 141/2016-OZ).
Bővült a kataszteri értékköteles ingatlanok listája. A kataszter szerint adóztatott épületek listája 262 új objektumot tartalmaz (a Moszkvai Régió Ingatlankezelési Minisztériumának 2016. november 24-i 13ВР-1800 számú rendelete).
Ellenőrizheti, hogy 2017-ben kataszteri értéken kell-e ingatlanadót fizetnie. Használja a szolgáltatást a depr.mos.ru webhelyen, a jobb oldali szalaghirdetésen: "Az Ön ingatlanja szerepel az ingatlanobjektumok jóváhagyott listáján?"
Az adatbázisban egy objektumot a kataszteri száma vagy címe alapján találhat meg. Az egyes helyiségeket az egész épület címén kell keresni. Ha az Ön ingatlana felkerült a 2017-es listára, a webhely megmutatja (lásd az ábrát).
Ha egy objektum véletlenül szerepel a listában, kizárhatja. Hogyan kell csinálni, mondta az "UNP" szakértői a Moszkva Gazdaságpolitikai Minisztériumának.
A keresési eredmények között látni fogja, hogy a város illetékesei miért vették fel az épületet a listára. Ennek három oka van:
Az ingatlanok egyszerre több okból is felkerülhetnek a listára. Az oldal csak az egyiket fogja megjeleníteni, de a többi felismerhető.
Ellenőrizze, hogy az épületet az Állami Ingatlanfelügyelőség ellenőrizte-e. Ezt megteheti a ggi.mos.ru oldalon, az „Ellenőrzési tevékenységek eredményei” részben. Itt láthatja, hogy az ellenőrök végeztek-e ellenőrzést, és milyen következtetésre jutottak. Ha az épületet üzlet- és irodaépületnek ismerték fel, ezért az ingatlan felkerült a listára.
Ha nem volt szemle, akkor az épület a területfelhasználás jellege, illetve az épület műszaki dokumentumok szerinti rendeltetése miatt került a listára. Az okokat az osztályon tisztázhatja: depr.mos.ru> "Elektronikus vétel".
Távolítsa el az épületet a listáról, ha véletlenül került oda. Ha erre nincs ok, igazolhatja az adókedvezményre való jogosultságot. A cég intézkedései attól függnek, hogy az épület miért került fel a listára.
A telek kereskedelem és iroda céljára szolgál. Módosíthatja az engedélyezett földhasználat típusát, és adót fizethet a maradványérték után. Ha nem kíván változtatni az oldal használati módján, igazolhatja, hogy az üzlethelyiség és irodaterület 20%-nál kevesebbet foglal el. Kérje fel az Állami Ingatlanfelügyelőséget, hogy készítsen felmérést.
Érdeklődni lehet az Állami Felügyelőségnél:
Az épületben üzletek, irodák találhatók. Az épületek akkor szerepelnek a listán, ha a bennük lévő üzletek és irodák a terület legalább 20% -át foglalják el (Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 378.2. cikke (3) bekezdésének 2. albekezdése). A tényleges használatot az Állami Ingatlanfelügyelőség ellenőrzi.
Ha az ellenőrök tévednek, és az épületben nincs az üzlet és irodaterület 20%-a, akkor újbóli vizsgálat szükséges. Vegye fel a kapcsolatot a moszkvai gazdaságpolitikai és fejlesztési osztályral.
Ha felhagyott az épület kereskedelmi és irodai felhasználásával, új törvényt kell kérnie az Állami Felügyelőségtől. Az ellenőrzés ütemezéséhez sürgősen forduljon a Gazdaságpolitikai Osztályhoz. Levelet küldhet az osztálynak az "Elektronikus recepción" a depr.mos.ru címen vagy postai úton: 125032, Moszkva, Voznesensky per., 21.
Az Állami Ingatlanfelügyelőség mindkét esetben második aktust készít. Ha az épületben kevesebb mint 20%-os üzletek és irodák találhatók, akkor lekerül a listáról.
2015-ben módosult a magánszemélyek ingatlanadó-számítási rendje. Ezt a lakóépületek, lakások tulajdonosai fizetik be a létesítmény helye szerinti önkormányzat költségvetésébe. A kataszteri értékadó helyes kiszámításával kapcsolatos további információkért olvassa el.
A kataszteri érték a lakás becsült értéke, amelyet független értékbecslők számítanak ki. A kapott adatok bekerülnek az ingatlankataszterbe. Az átértékelésre legalább 3 évente, de legfeljebb 5 évente egyszer kerül sor.
2015 óta Oroszországban megváltozott az ingatlanadó számítási eljárása. Nem a készlet alapján kerül kiszámításra, hanem amelyből közel van a piachoz. Minél drágább az ingatlan, annál több adót kell fizetnie a tulajdonosnak. Vagyis a díj mértéke a piaci helyzet függvényében meglehetősen gyakran változik.
Minden számítást a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőség végzi, majd értesítést küld az ingatlan tulajdonosának lakóhelyére. 2015 óta az ingatlan kataszteri (piaci) értéke alapján készülnek számítások. Azoknak az alanyoknak, akik 2015.12.31-ig nem sikerült jóváhagyniuk az objektumok becsült értékét és nem adtak jogi aktust, a leltári érték alapján kell kiszámolniuk a díj összegét. Az új árképzési rendszerre való teljes átállás 2020 előtt megtörténik.
Az adózás tárgyai:
A kataszteri értékű ingatlanadót az ingatlan tulajdonosa fizeti.
Az új kataszteri értékadót a következő képlet alapján számítják ki:
Нк = (Kataszteri érték - Levonás) x Részvény x Kamatláb.
A díj összege eltérő módon kerül kiszámításra:
Egyik sem = Inven. költség x részesedés x árfolyam.
Azon tárgyak esetében, amelyeket a beszámolási időszakban értékesítettek vagy vásároltak, a kiszámított adóösszeget speciális együtthatóval módosítják. Az ingatlan tulajdoni hányadának az év naptári hónapjaihoz viszonyított aránya határozza meg. Ha az adásvételi ügyletet április 15-én hajtották végre, akkor az eladó esetében a díj kiszámításának alapja 4, a vevő esetében pedig 9.
Az adóteher csökkentése érdekében speciális, 4 évre húzódó átmeneti számítási eljárást dolgoztak ki. Ebben az időszakban az adókulcsot speciális együtthatóval módosítják: 0,2 - az 1. évben; 0,4 - a 2. évben; 0,6 - a 3. évben; 0,8 - a 4. évben. Az átmeneti rendszer csak akkor érvényes, ha a kataszteri értéken számított ingatlanadó meghaladja a leltári értéken számított utolsó illetéket. Az alábbi táblázat példákat mutat be az ingatlanadó lakás formájában történő kiszámítására.
Kezdeti adatok | 1. számú példa | 2. példa |
Kataszteri érték, millió rubel | ||
Terület, m | ||
Adóösszeg 2014-ben, dörzsölje. | ||
Levonás (20 négyzetméter) | 2554028 (13000000 / 101,8 x 20) | 2 716 468 (8 000 000 / 58,9 x 20) |
Adóalap, dörzsölje. | 10445972 (13000000 - 2554028) | 5283532 (8000000 - 2716468) |
Új adóösszeg | 15668 (10445972 x 0,15%) | 5283 (5283532 x 0,1%) |
Adó összege, dörzsölje. | 11005 ((15668 - 9840) x 0,2 + 9840)) |
Az adószámítási példák egyértelműen mutatják a mentesség alkalmazását.
A költségvetésbe fizetendő adó összege közvetlenül függ az objektum becsült értékétől. Az alábbi táblázat az adókulcsokat mutatja.
Kataszteri érték (millió rubel) | |
Lakóépületek és építmények | |
Az építkezés folyamatban | |
Egyéb tárgyak |
A társasházhoz kapcsolódó ingatlan nem adóköteles.
Hogyan lehet megtudni egy ingatlan kataszteri értékét? Kérelmet nyújthat be a Szövetségi Állami Regisztrációs Szolgálat szerveihez, vagy tekintse meg a Rosreestr hivatalos webhelyét az „Elektronikus szolgáltatások” részben.
Az adóalapot minden ingatlanra számítják ki, mínusz egy bizonyos mennyiségű terület költsége.
Van egy lista azon állampolgárokról, akik nem fizetnek kataszteri adót. Ezek tartalmazzák:
A kiváltság nem vonatkozik az üzleti tevékenység során használt tárgyakra és a magántulajdonban lévő lakásokra.
A legtöbb ingatlanügylet kedvezményes áron történik. A dokumentumok alapján 16 millió rubel piaci értékű lakásokat 1 millió rubelért adnak el. Kevesen vannak, akik hajlandók nagy összegű adót fizetni az államnak. Az objektum költségének csökkentése lehetővé tette a kitűzött cél elérését. Ennek az ördögi körnek a megtörésére 2014-ben módosították az adótörvénykönyvet. A magánszemélyek értékesített ingatlanai után az új adót az értékek közül a nagyobb: a szerződéses ár vagy a kataszteri érték, 0,7-es csökkentési tényezővel korrigált alapján számítják ki. Ez az összeg megegyezik az objektum eladásából származó bevétellel.
2015-ben az ingatlant 0,999 millió RUB alkuáron adták el. Az objektum kataszteri értéke 5,4 millió rubel, a korrigált értéke 3,78 millió rubel. Mivel a tranzakció 2015-ben megtörtént, a díjat a szerződéses ár alapján kell megfizetni. Ebben az esetben nem mindegy, hogy milyen alapon kapták meg az ingatlant.
Az ingatlanértékesítés kataszteri értékadója a 2016 óta tulajdonba került tárgyakra vonatkozik. A tulajdonjog átruházásának alapja lényegtelen. Az adófizető vásárolhat, örökölhet vagy adományozhat, építhet ingatlant. A visszaszámlálás az állami nyilvántartásba való felvétel napjától kezdődik. A 2016. 01. 01. előtt vásárolt ingatlanoknál a régi adószámítási eljárás érvényes.
A lakás tulajdonjogát a tulajdonos 2016-ban szerezte meg. Néhány hónap múlva úgy döntött, hogy eladja. Az objektum becsült költsége 4,5 millió rubel, a korrigált költség pedig 3,15 millió rubel.
1. lehetőség. A megállapodás a tranzakciós árat 4,9 millió RUB-ban határozza meg. Mivel a szerződéses érték magasabb, mint a kataszteri érték, ezért az adó számításánál ez kerül elfogadásra.
2. lehetőség. A megállapodás a tranzakciós árat 0,999 millió RUB-ban határozza meg. Ebben az esetben az ingatlanadót kataszteri értéken kell kiszámítani, mivel az meghaladja a szerződéses értéket.
Ha az adózó az ingatlannak csak egy részét birtokolja, akkor a számítás a következő algoritmus szerint történik:
Ez az adózási gyakorlat az egész világon érvényes, de az európai országokban magasabbak az adókulcsok. Franciaországban az ingatlanadó a helyi költségvetés bevételének 50%-a, az Egyesült Államokban - 70%, az Egyesült Királyságban - 100%. A korábbi adózási rendszer a bevételek legfeljebb 20%-át biztosította az orosz költségvetésnek.
A díj befizetéséről szóló bizonylatokat 2016. áprilistól novemberig küldjük ki a lakosoknak. Ennek hiányában az adózó köteles önállóan értesíteni az IFTS-t az objektum elérhetőségéről. A kérelemhez csatolni kell a tulajdoni lapok másolatait, és a következő év december 31-ig be kell nyújtani a Szövetségi Adófelügyelőséghez. Például, ha egy lakást 2015-ben vásároltak, akkor a beszámolók benyújtásának határideje 16. 12. 31. 16. 10. 18-ig az FTS „Személyes számlájára” elektronikus úton is küldték a fizetési összegről szóló értesítéseket. weboldal.
Az ingatlanadót december 1-ig kell megfizetni Oroszország minden régiójában. A feltételek megsértése esetén a fizetőt a díj összegének 20% -ának megfelelő pénzbírsággal, valamint az Oroszországi Bank kamatlábának 1/300-a összegű büntetés felhalmozásával kell kiszabni. Tehát az értesítés elmulasztása nem mentesít az adó elmulasztása alól.
Az FTS honlapján található szolgáltatáson keresztül kataszteri értéken is fizethet adót. Ehhez egy speciális űrlapon kell kitöltenie az adatokat (teljes név, TIN), meg kell adni az adó típusát, az ingatlan helyét és a fizetés összegét.
A szolgáltatás bankfiókban fizethető nyugtát állít elő. Kiválaszthatja a hitelintézetek egyikét közvetlenül a webhelyen is, és a bank webhelyére léphet befizetéshez.
Az ingatlanadó kataszteri értéken történő meghatározása a befizetések növekedését vonja maga után. Az ingatlan értékelése gyakran még a piaci árnál is magasabbnak bizonyul. Az ügyvédek javasolják a bírósághoz fordulást és a szakértői értékelés megtámadását. Az új adószámítási szabályokat leginkább az elitlakások tulajdonosai szenvedik, akik örökölték ingatlanukat.
Adó egy háromszobás, 65 nm-es "stalinka" terület kataszteri értékére. m 2020-ra 50 ezer rubelre fog nőni. A szakértői értékelést már a válság előtt elvégezték. Ezért ma még az ingatlanok piaci értékét is meghaladja. Ez különösen igaz Moszkvától eltérő régiókra. Az értékelést az adóalap növelésében érdekelt kormányzati szervek végezték el. Nem meglepő, hogy csak 2015-ben 7,6 ezren akartak megtámadni. Bírósági határozattal a becslést 40-70%-kal csökkentették.
Az adatok állami nyilvántartásba vételétől számítva öt év áll rendelkezésre az érték megtámadására. Az első lépés az, hogy kérelmet írjon a Rosreestr területi közigazgatásának bizottságához. Benyújtásának indoka lehet:
A kérelem elbírálására egy hónap áll rendelkezésre. Ha elutasítják, bírósághoz kell fordulni. Először a keresetlevelet kell készíteni, és meg kell jelölni egy konkrét követelményt: az objektum forgalmi értékének megállapítása vagy a kataszteri értékelés megváltoztatása pontatlan adatok azonosítása kapcsán. A bíróság mindenesetre nem veszi figyelembe a bizottság döntését.
Ha a kataszteri érték ennek ellenére lefelé módosul, akkor az újraszámítást a kérelem elbírálásának évének január 1-jétől kell elvégezni, de legkorábban az utolsó elbírálás időpontjáig. Azt is tanácsos, hogy a bíróság vagy a bizottság döntése alapján önállóan testületek nyújtsanak be alátámasztó dokumentumokat. Másik kérdés…
A kataszteri értékű ingatlanadót most a nagyvárosi területen a következő arányban számítják ki: a telek értékének 0,3%-a és a helyiség értékének 0,1-0,3%-a. Mielőtt bírósághoz fordulna, meg kell győződnie arról, hogy a díj összege valóban túlzott.
Hogyan lehet megtudni egy ingatlan kataszteri értékét? Az első lépés a Szövetségi Kataszteri Kamarával való kapcsolatfelvétel, bizonyítvány és útlevél beszerzése. Ezzel párhuzamosan szakembertől kell rendelni a piaci érték meghatározásához. A dokumentumhoz csatolni kell az SRO pozitív véleményét, amely jelzi, hogy a benyújtott jelentés megfelel a jogszabályoknak. Ha a kataszteri szám kataszteri értéke legalább 30%-kal magasabb, akkor bírósághoz fordulhat.
Az alperesnek jeleznie kell a Szövetségi Kataszteri Kamarát. A kérelemhez csatolni kell az értékbecslő jelentését, az SRO következtetését. A legnehezebb a kérelmező jogainak megsértésének bizonyítása. Ez lehet a feltüntetett adó összegének különbsége.
Ha a számítások eltérése 30%-nál kisebb, akkor az ár megállapításához igazságügyi orvosszakértői vizsgálat kerül kijelölésre. Ezért előre meg kell határoznia, hogy az eljárás során milyen cégeket tud ajánlani. Pozitív döntés esetén már a kérelem benyújtásának és elbírálásának évében lehetőség nyílik a díj összegének csökkentésére.
A kataszteri útlevél igazolása - 600 rubel.
Értékbecslő - legalább 80 ezer rubel.
SRO következtetés - 20 ezer rubel.
Törvényszéki vizsgálat - 80 ezer rubel.
Jogi szolgáltatások - legalább 70 ezer rubel.
Állami illeték - 6,5 ezer rubel. (beleértve a szállítási költségeket is).
A költségek teljes összege legalább 257 ezer rubel.
A bíróságon keresztül átháríthatja ezeket a költségeket az alperesre, de először magának kell elköltenie. Vagyis érdemes csökkenteni a kataszteri értéket, ha megközelíti a 45 millió rubelt. és valószínűleg kétszeresen túlbecsülik. Ebben az esetben a folyamat néhány éven belül megtérül.
A díjat azok a személyek fizetik, akik állandó vagy élethosszig tartó használat céljából földterülettel rendelkeznek. Az adó összegét a következő algoritmus szerint számítják ki:
Zn = Kc x UD x St x Kv, ahol:
Nézzünk egy példát. Tegyük fel, hogy egy állampolgárnak van egy telke a fővárosban, amelynek kataszteri értéke 2400 ezer rubel. Egy ilyen objektumra 0,3%-os adókulcsot biztosítanak. A fizetendő díj összege: 2400 x 0,3: 100 = 7,2 ezer rubel.
Tegyük fel, hogy az adóalany csak évi 3 hónapig birtokolta az ingatlant. Ekkor a díj összegét másként számítják ki:
2400 x 0,3 / 100 x (3: 12) = 1,8 ezer rubel.
A költségvetésbe fizetendő díj összegét a Szövetségi Adószolgálat számítja ki. A lakóhely szerinti magánszemélyeknek értesítést küldenek, amely tájékoztatást ad a díj összegéről és befizetésének időpontjáról. Ha az adózó nem kapta meg az értesítést, köteles önállóan értesíteni a Szövetségi Adószolgálatot a telek rendelkezésre állásáról, és dokumentumokat benyújtani a tulajdonjogról.
