Mi az a kezelési adó levonása?

Az Orosz Föderáció jogszabályai szerint (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke), amikor a kezelésért vagy a gyógyszerekért fizet Számíthat adólevonásra, vagy leegyszerűsítve visszakapja a kezelésre költött pénz egy részét.

Az adólevonás a jövedelem azon része, amelyet nem kell megadóztatni. Így visszakaphatja a kezeléssel kapcsolatban felmerült kiadások után befizetett adót. Vagyis ha te hivatalosan is működik(és ezért jövedelemadót kell fizetni) és fizetett az ő vagy hozzátartozóik kezeléséért, akkor visszakaphatja a pénz egy részét összegben a kezelési költség legfeljebb 13%-a.

Mikor kaphat adókedvezményt a kezelés után?

A kezelés utáni szociális adókedvezményt és a költségek egy részét az alábbi esetekben veheti igénybe:

1. az orvosi szolgáltatások kifizetésekor, ha:
2. Adókedvezményt kaphat a gyógyszerek kifizetésekor, ha:
   • Ön saját költségén fizette a saját vagy hozzátartozója (házastárs, szülők, 18 év alatti gyermekek) számára a kezelőorvos által felírt gyógyszereket;
   • a fizetős gyógyszerek azon gyógyszerek speciális listáján szerepelnek, amelyekre levonás vonatkozik (ezt a gyógyszerek listáját az Orosz Föderáció kormányának 2001.19.03-i N 201 rendelete határozza meg);
3. Adókedvezményt kaphat önkéntes egészségbiztosítás befizetésekor, ha:
   • Ön önkéntes egészségbiztosítási szerződés vagy hozzátartozói biztosítás (házastárs, szülők, 18 év alatti gyermekek) alapján fizetett biztosítási díjat;
   • a biztosítási szerződés csak a kezelési szolgáltatások fizetését írja elő;
   • az a biztosító szervezet, amellyel önkéntes biztosítási szerződést kötöttek, rendelkezik az adott típusú tevékenység végzésére engedéllyel;

Adólevonás a kezelésre

A kezelés utáni adólevonást naptári évenként számítják ki, és a következő tényezők határozzák meg:

Példa: 2018-ban Ivanov A.A. 140 ezer rubel értékű fogászati ​​kezelésen esett át. és egy 200 ezer rubelbe kerülő költséges kezeléshez kapcsolódó fizetett művelet. Ugyanakkor 2018-ban 500 ezer rubelt keresett, és 62 ezer rubel jövedelemadót fizetett. Mivel a fogászati ​​kezelés nem drága kezelés, ezért a maximális adólevonás 120 ezer rubel. (ami kevesebb, mint 140 ezer rubel). A.A. Ivanov működése óta költséges kezeléstípusokra utal, akkor az utána fizetendő adólevonásra nincs korlátozás. Összesen 2019-ben 2018-ban Ivanov A.A. képes lesz visszatérni (120 ezer rubel + 200 ezer rubel) * 13% = 41 600 rubel. Tehát Ivanov A.A. több mint 41 600 rubelt fizetett be, a teljes összeget teljes egészében visszaadhatja.

A kezelés levonásának folyamata

A levonás folyamata szolgáltatásunk használatával leegyszerűsíthető. 15-20 perc alatt segít a 3-NDFL bevallás és egyéb levonási okmányok elkészítésében, valamint részletes útmutatást ad az adóhatóság felé történő benyújtáshoz. Ha bármilyen kérdése van a szolgáltatással való munka során, profi jogászok szívesen adnak tanácsot.

A kezeléshez szükséges adólevonás regisztrációjához szükséges dokumentumok

Az adólevonás regisztrálásához először is szüksége lesz:

• 3-NDFL nyilatkozat;
• egészségügyi intézménnyel kötött megállapodás;
• igazolás az orvosi szolgáltatások fizetéséről;
• a költségeket igazoló dokumentumok;
• a befizetett jövedelemadót igazoló dokumentumok (2-NDFL igazolás).

Mikor és milyen időszakra kaphat adókedvezményt?

Csak azokra az évekre kaphat pénzt vissza a kezelésért/gyógyszerekért, amikor Ön közvetlenül fizetett... Ugyanakkor csak egy év múlva nyújthat be nyilatkozatot, és küldheti vissza a pénzt, a következő fizetési év... Vagyis ha 2018-ban kifizette a kezelést, akkor csak 2019-ben tudja visszaadni a pénzt.

Ha nem kérte azonnal a levonást, akkor Később is megteheti, de legfeljebb az elmúlt három évben.... Például 2019-ben csak 2016-ra, 2017-re és 2018-ra lehet adókedvezményt kérni.

A levonás megszerzésének teljes eljárása általában két-négy hónapig tart(az idő nagy részét a dokumentumok adóhivatali ellenőrzése tölti el).

Azon egészségügyi szolgáltatások listája, amelyek után adókedvezményt biztosítanak

Az Orosz Föderáció kormányának 2001. március 19-i 201. számú rendelete szerint az alábbi egészségügyi szolgáltatások vehetők figyelembe az adólevonás során:

1. Diagnosztikai és kezelési szolgáltatások a lakosság sürgősségi egészségügyi ellátásában.
2. Diagnosztikai, megelőzési, kezelési és orvosi rehabilitációs szolgáltatások a lakosság járóbeteg- és poliklinikai egészségügyi ellátásában (beleértve a nappali kórházakat és az általános (családi) praxist), beleértve az orvosi vizsgálatot is.
3. Diagnosztikai, megelőzési, kezelési és orvosi rehabilitációs szolgáltatások a lakosság fekvőbeteg egészségügyi ellátásában (beleértve a nappali kórházakat is), beleértve az orvosi vizsgálatot is.
4. Diagnosztikai, megelőzési, kezelési és orvosi rehabilitációs szolgáltatások a lakosság orvosi ellátásában szanatóriumokban.
5. Közegészségügyi oktatási szolgáltatások.

Azon drága kezelések listája, amelyekre adókedvezmény jár

Az Orosz Föderáció kormányának 2001. március 19-i 201. számú rendelete szerint a következő egészségügyi szolgáltatások drágák, és figyelembe veszik az adólevonásnál teljes egészében (120 ezer rubel határa nélkül):

1. Veleszületett rendellenességek (fejlődési rendellenességek) sebészeti kezelése.
2. A keringési rendszer betegségeinek súlyos formáinak sebészi kezelése, beleértve a szív-tüdőgépek, lézeres technológiák és koszorúér angiográfia alkalmazásával végzett műtéteket.
3. Légúti betegségek súlyos formáinak sebészeti kezelése.
4. A betegségek súlyos formáinak, valamint a szem és melléktermékeinek kombinált patológiáinak sebészeti kezelése, beleértve az endolézeres technológiák alkalmazását.
5. Az idegrendszeri betegségek súlyos formáinak sebészeti kezelése, beleértve a mikroneurosebészeti és endovazális beavatkozásokat.
6. Az emésztőrendszeri betegségek bonyolult formáinak műtéti kezelése.
7. Endoprotézis és rekonstrukciós ízületi műtétek.
8. Szervek (szervegyüttes), szövetek és csontvelő átültetése.
9. Replantáció, protézisek, fémszerkezetek, pacemakerek és elektródák beültetése.
10. Helyreállító, plasztikai és helyreállító plasztikai sebészet.
11. Kromoszóma-rendellenességek és örökletes betegségek terápiás kezelése.
12. A pajzsmirigy és más endokrin mirigyek rosszindulatú daganatainak terápiás kezelése, beleértve a protonterápia alkalmazását.
13. Akut gyulladásos polyneuropathiák és a myasthenia gravis szövődményeinek terápiás kezelése.
14. Szisztémás kötőszöveti elváltozások terápiás kezelése.
15. Gyermekek keringési, légzési és emésztési betegségeinek súlyos formáinak terápiás kezelése.
16. A hasnyálmirigy betegségeinek kombinált kezelése.
17. Rosszindulatú daganatok kombinált kezelése.
18. Örökletes vérzési rendellenességek és aplasztikus anémiák kombinált kezelése.
19. Az osteomyelitis kombinált kezelése.
20. A terhesség bonyolult lefolyásával, szüléssel és a szülés utáni időszakkal kapcsolatos állapotok kombinált kezelése.
21. A diabetes mellitus bonyolult formáinak kombinált kezelése.
22. Örökletes betegségek kombinált kezelése.
23. A betegségek súlyos formáinak, valamint a szem és melléktermékeinek kombinált patológiájának kombinált kezelése.
24. 30 százalékos vagy annál nagyobb testfelületű égési sérülések átfogó kezelése.
25. A hemo- és peritoneális dialízis alkalmazásához kapcsolódó kezelési típusok.
26. Legfeljebb 1,5 kg súlyú koraszülöttek szoptatása.
27. Meddőség kezelése in vitro megtermékenyítéssel, embrió tenyésztésével és méhen belüli injekciójával.

Manapság számos olyan helyzet adódhat, amikor az adózónak a törvény lehetővé teszi, hogy a korábban elköltött pénz egy részét visszaadja, például egy különböző betegséggel járó betegséget. Ezért ebben a cikkben a legcélszerűbb és hasznos lesz arról beszélni, hogy milyen dokumentumokra van szükség.

Az ilyen jellegű levonást általában egy csoportnak tulajdonítják.

FONTOS! Minden szükséges információ az adófizető által az orvosi szolgáltatásokért kifizetett pénzeszközök visszatérítésére vonatkozóan, és az Orosz Föderáció adótörvényének (harmadik bekezdése) tartalmazza.

Levonási jellemzők

Annak érdekében, hogy a korábban befizetett adó egy részének bevallásához szükséges dokumentumok beszedése és lebonyolítása ne menjen hiábavalóvá, nyomatékosan javasoljuk az alábbi szempontok figyelembevételét:

• A kezelésre fordított pénz egy bizonyos részének az adózónak visszaadható maximális összege az elköltött összeg 13%-a.
• A levonás nem csak az egészségügyi szolgáltatások igénybevételére, hanem a gyógyszerek vásárlására is vonatkozik.
• Az adózónak joga van a pénz visszatérítésére nem csak a kezeléséért, hanem a közeli hozzátartozói – szülők, feleség/férj, valamint kiskorú gyermekek és gondozottak – rehabilitációjával kapcsolatos kiadások fedezésére is.

Dokumentumok listája

Ha egy magánszemély megbetegszik, és ennek következtében anyagi költségek merülnek fel, akkor valamilyen pénzbeli kompenzációt igényelhet olyan szervtől, mint az adóhivatal. Ehhez a következő dokumentumcsomagot kell összegyűjtenie:

Milyen dokumentumokra lehet még szükség

A fenti listában megjelölt kezelési célú jövedelemadó-bevalláshoz szükséges dokumentumok benyújtása nem minden esetben elégséges feltétel. Néha olyan papírokra lehet szüksége, mint:

• Útlevél. Mint ismeretes, az adózó személyazonosságát igazoló dokumentum rendkívül szükséges a pénzügyi tranzakciókhoz. Ezzel kapcsolatban a magánszemély útlevéladatai általában már elérhetőek az adóhivatalnál, a munkáltatónál és a banki alkalmazottaknál. Ha azonban ez a dokumentum elveszik, vagy az útlevél adatai megváltoznak, akkor annak egyes oldalait újra kell másolni, hitelesíteni és el kell küldeni az illetékes hatóságoknak.
• Engedély. Levonásra csak akkor van lehetőség, ha a magánszemély egészségügyi tevékenység végzésére engedéllyel rendelkező intézmény szolgáltatásait vette igénybe.
• Recept. Ha az adózó a gyógyszerekre költött pénz egy részét vissza akarja adni, akkor kéznél kell lennie egy orvos által felírt receptnek. Ezt a dokumentumot a megfelelő, 107 / 1u szám alatti vényköteles nyomtatványon kell kiállítani, és bélyegzővel kell ellátni.

Közeli hozzátartozók kezelésére

Amint azt korábban említettük, az állampolgár nem csak saját gyógykezelésére fordított kiadások esetén csökkentheti adóalapját, hanem a közeli hozzátartozók gyógyulásához szükséges egészségügyi szolgáltatások kifizetésekor is. Ilyen helyzetben az adózónak el kell készítenie a kapcsolatot igazoló dokumentumot:

1. Születési anyakönyvi kivonat. Egy ilyen dokumentum másolata szükséges, ha pénzbeli kompenzációt szeretne kapni a gyermek kezeléséért.
2. Házassági anyakönyvi kivonat. Például, ha a férjnek kiadásai voltak, hogy segítse felesége felépülését, akkor a levonáshoz szükség van a házassági anyakönyvi kivonat másolatára.
3. Saját születési anyakönyvi kivonat. Ilyen másolatra azoknak a magánszemélyeknek van szükségük, akik apa vagy anya ellátására adójóváírást kérnek.

Megjegyzendő, hogy pénzbeli kezelési költség esetén az adóalap sikeres csökkentéséhez egyáltalán nem szükséges állami egészségügyi intézmény szolgáltatásait igénybe venni. Bármelyik engedéllyel rendelkező magánklinikába is bemehet.

2019-ben

2019-ben van egy olyan szabály, amely részben leegyszerűsíti az engedélyhez kapcsolódó dokumentumok begyűjtésének eljárását. Ha egy állampolgár és egy klinika közötti megállapodás megkötésekor, amelyben a kezelés feltételei és költsége megjelenik, a dokumentum ezenkívül információkat tartalmaz az egészségügyi intézmény engedélyéről, akkor annak külön biztosítása egyáltalán nem szükséges.

Finomságok és árnyalatok

Bármely dokumentum tervezése nemcsak különleges figyelmet igényel a kitöltésekor, hanem néhány árnyalat betartását is:

• A másolatokat megfelelően hitelesíteni kell. A hibák elkerülése érdekében használja a legegyszerűbb módszert - forduljon közjegyzőhöz segítségért, és hitelesítse a szükséges dokumentáció összes másolatát. Ezt a műveletet saját maga is elvégezheti.
• A dokumentumok benyújtási határidejének betartása. Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a levonás csak az adózó által a kezelés árának kifizetését követő egy év elteltével vehető igénybe.

Hogyan kell megfelelően kitölteni a személyi jövedelemadó kezelésre történő bevallására vonatkozó kérelmet? Mely állampolgárok igényelhetnek személyi jövedelemadó-visszatérítést? És még sok más cikkünkben……

Mindannyian ismerjük és mindenki találkozott már kezelési lehetőségekkel, gyógyszervásárlással, és azt is tudjuk, hogy ez mennyibe kerül. Az állam lehetőséget ad arra, hogy legalább ne a teljes kezelésre fordított összeget kompenzáljuk, hanem annak egy részét. A kérelem kitöltésével és a szükséges dokumentumok IFTS hatóságokhoz történő benyújtásával jogot ad arra, hogy a kezelésre fordított összeg 13%-át megkapjuk.

Ön is igénybe veheti a személyi jövedelemadó visszatérítését és megkapja. Ebben az esetben a vonatkozó kérelem kitöltésével és a szükséges dokumentumok benyújtásával az elköltött összeg 13%-át visszatérítjük.

A program kitöltése, 3NDFL kezelési nyilatkozat, utasítások, lépésről lépésre példa -

Bármely adózónak joga van személyi jövedelemadó-bevallási kérelmet benyújtani az alábbi kezelési költségekre:

• Gyógyszerek vásárlásának költségei. Ami a kábítószereket illeti, csak az Orosz Föderáció kormánya által jóváhagyott listán szereplőket kell visszaküldeni;
• Diagnosztikai és tanácsadói tevékenység;
• Gyógyfürdő kezelés, kivéve az étkezést és a szállást.

Kedves Olvasóink!Ha weboldalunkon nem találta meg a szükséges információt egy adott kérdéssel kapcsolatban, érdeklődjön online telefonon:

Ezenkívül ingyenes jogi segítségnyújtásban részesülhonlapunkon. A feltett kérdés nem fog sokáig várni!

Az adózónak joga van kérvényt benyújtani a hozzátartozói ellátására fordított saját pénzére:

• Saját kezelésre szánt szolgáltatásokért és gyógyszerekért;
• Házastárs, 18 év alatti gyermekek és szülők kezelésére szolgáló szolgáltatásokért és gyógyszerekért;

Érdekelheti:

2017. évi igénylőlap az adókedvezmény visszaigénylésére

Töltse le az új 3NDFL nyilatkozati űrlapot -

Milyen dokumentumokat kell benyújtani

• kezelésre.
• Szja-bevallási kérelem kezelésre.
• 2NDFL igazolást kell kérni a munkáltatótól, ahol látható az adóhatóság felé történő éves levonások összege.
• A kezelést fizető személyek rokonsági fokára vonatkozó dokumentumok.
• Orvosi szolgáltatások nyújtását vagy gyógyszerek vásárlását igazoló dokumentumok.

A kezelés utáni személyi jövedelemadó visszaigénylése iránti kérelmet a kezelési költségek kifizetését követő évben kell benyújtani. Jelentkezés és a bevalláshoz szükséges dokumentumok benyújtása bármely napon, hónapban megtehető, mert törvény nem ír elő konkrét időszakot az ilyen típusú kifizetésekre.

MMV-7-8 megrendelésére / [e-mail védett] 2017.02.14-től új igénylőlap került megállapításra a kifizetett kezelés és gyógyszerek után fizetett személyi jövedelemadó bevallására. Jelentkezési lap 1150058 KND.

A jelentkezés kitöltése nem feltétlenül szükséges, kézzel és géppel egyaránt lehetséges 3 oldalon.

A személyi jövedelemadó bevallására vonatkozó kérelmet és dokumentumokat megfontolásra a Szövetségi Adószolgálat Felügyelősége szerveihez kell benyújtani. Az ellenőrzési eljárás körülbelül 3 hónapot vesz igénybe. A bevallás jóváhagyása esetén a pénzeszközök egy hónapon belül jóváírásra kerülnek a kérelemben megadott adatokra.

A jelentkezési lap kitöltésére mintát kínálunk:

A meghatározott szociális adókedvezmény a kezelésre és gyógyszervásárlásra fordított összeg egy részének visszatérítésének lehetőségét jelenti.

Az ilyen típusú levonás megszerzésének feltételei az Orosz Föderáció rezidensének megléte és a 13%-os adókulccsal adózott jövedelem.

Milyen költségeket lehet megtéríteni

1. Adólevonás igényelhető az alábbi költségekre:
   • saját kezelés vagy rokonok (házastárs, szülők, 18 év alatti gyermekek) kezelése oroszországi egészségügyi intézményekben;
   • a kezelőorvos által felírt és saját költségen vásárolt gyógyszerek vásárlása saját vagy rokonai számára;
   • önkéntes egészségbiztosítás kifizetése (egy biztosító szervezettel kötött megállapodás alapján) önmaga vagy hozzátartozói számára.

A levonás alkalmazásának jellemzői

1. A kezelés utáni levonás maximális összege (mind a saját, mind a közeli hozzátartozói) - 120 000 RUB A felmerült költségek 13%-át visszaadhatja, de többet nem 15 600 rubel(a költséges kezelésből származó levonás összege nélkül);

Az összeg 120 000 rubel. minden szociális ellátásra jellemző (kivéve a drága kezelést és a gyermekek és testvérek oktatását). Pontosan milyen költségeket kell beleszámítani az adólevonásba az adózó dönt;

jegyzet: 120 000 rubel levonási határ. költséges orvosi kezelések és gyógyszerek nem tartoznak ide.

Drága orvosi szolgáltatások fizetése esetén akár 13%-ot is visszaadhat teljes költség(az összes többi szociális levonáson felül), de ehhez fel kell venni őket az Orosz Föderáció kormánya által jóváhagyott drága egészségügyi szolgáltatások speciális listájára.

jegyzet: Egyes szolgáltatások költségesként való elismeréséről az Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztérium dönt. Ezzel kapcsolatban, ha a nyújtott szolgáltatás nem szerepel a fenti listán, akkor az Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztériumhoz kell fordulni a költséges besorolás lehetőségével kapcsolatban.

A fizetett egészségügyi szolgáltatásokat és gyógyszereket fel kell venni az Orosz Föderáció kormánya által jóváhagyott speciális egészségügyi szolgáltatások és gyógyszerek listájára.

jegyzet: olyan gyógyszer után is levonható, amely nem szerepel a megadott listán, de e listán szereplő anyagot tartalmaz).

2. Levonás biztosított csak feltétellel amelyekkel az egészségügyi intézmény vagy biztosító rendelkezik engedély, orvosi (biztosítási) tevékenységek végrehajtására Oroszország területén.

A levonás csak akkor vehető igénybe, ha a kezelés kifizetésének (gyógyszervásárlásának) évében volt 13%-os személyi jövedelemadóval terhelt jövedelem;

jegyzet: Megjegyzendő, hogy nincs egyértelmű utalás a levonás tilalmára, ha a kezelés (gyógyszervásárlás) kifizetésekor nem volt bevétel.

3. Az adólevonás fennmaradó része nem kerül át a következő időszakokra. Vagyis ha egy év alatt nem lehetett a teljes levonást megkapni, akkor nem megy át a következő évre;
4. Levonás a kezelésből - újrafelhasználható... Minden évben bejelentheti a megállapított kereten belül (drágább kezelés esetén nincs limit);
5. A levonáshoz a szerződést és a fizetési bizonylatokat a kérelmezőnek kell elkészítenie. Ez a korlátozás nem vonatkozik a házastársakra. Amikor az egyik házastárs a másik után levonást igényel, nem mindegy, hogy kinek állítják ki az összes dokumentumot, és ki fizette a kezelést;
6. A kezelés utáni levonásnak elévülési ideje van – nem több három év a kiadások időpontjától számítva. Így 2017-ben lehetőség nyílik a 2016-ban, 2015-ben, 2014-ben kifizetett kezelési költségek megtérülésére;
7. Ahhoz, hogy kifejezetten drága kezelés esetén levonást kaphasson, az orvosi szolgáltatások kifizetését igazoló igazoláson kódot kell feltüntetni "02"

Példák az egészségügyi költségek adólevonásának kiszámítására

1. példa Levonás saját kezelésre

A levonás feltételei

2016-ban Petrov I.A. fizetett gyógyintézetben végzett kezelésemért 60 000 RUB

480 000 RUB

62 400 RUB(480 000 rubel x 13%).

Adólevonás számítása

A kezelés költségei 2016-ban 60 000 rubelt tettek ki. ezért a hozamért járó összeg egyenlő lesz: 7800 RUB(60 000 rubel x 13%).

Mivel 2016-ban Petrov I.A. több mint 7800 rubel összegű jövedelemadót fizetett, és a kezelés költsége nem haladja meg a 120 000 rubel határt, teljes mértékben megkaphatja az adólevonást - 7800 RUB

2. példa: 120 000 rubel feletti személyes kezelés utáni levonás.

A levonás feltételei

2016-ban Petrov I.A. kifizette a kezelésemet egy egészségügyi intézményben 90 000 RUB, valamint az orvos felírása szerint a kezeléshez szükséges gyógyszereket is beszerezte, mennyiségben 40 000 RUB

Befolyt jövedelem és befizetett személyi jövedelemadó

Jövedelem 2016 mérnök Petrov I.A. kitalált 480 000 RUB(40 000 rubel (fizetés) x 12 hónap).

A munkáltató által a évben levont személyi jövedelemadó (jövedelemadó) összege volt 62 400 RUB(480 000 rubel x 13%).

Adólevonás számítása

Általánosságban elmondható, hogy a kezelés költsége Petrov I.A. 2016-ban elérte 130 000 RUB, de mivel a szociális kiadások levonási határa 120 000 rubel, ezért a visszatérítendő összeg egyenlő lesz: 15 600 RUB(120 000 rubel x 13%).

Mivel 2016-ban Petrov I.A. több mint 15 600 rubel összegű jövedelemadót fizetett, teljes mértékben megkaphatja az adólevonást - 15 600 RUB

3. példa Levonás egy gyermek kezeléséért

A levonás feltételei

2016-ban Petrov I.A. fizetett 15 éves lánya fizetős egészségügyi intézményben történő kezeléséért, 70 000 RUB

Befolyt jövedelem és befizetett személyi jövedelemadó

Jövedelem 2016 mérnök Petrov I.A. kitalált 480 000 RUB(40 000 rubel (fizetés) x 12 hónap).

A munkáltató által a évben levont személyi jövedelemadó (jövedelemadó) összege volt 62 400 RUB(480 000 rubel x 13%).

Adólevonás számítása

A lánya kora óta 18 év alattiak, Petrov I.A. joga van igénybe venni az adókedvezményt a kezelési költségeire. A visszatérítés összege egyenlő lesz: 9100 RUB(70 000 rubel x 13%).

Mivel 2016-ban Petrov I.A. több mint 9100 rubel összegű jövedelemadót fizetett, teljes mértékben megkaphatja az adólevonást - 9100 RUB

4. példa Levonás a drága kezelésért

A levonás feltételei

2016-ban Petrov I.A. kifizette a drága tüdőműtét költségét 500 000 RUB

Befolyt jövedelem és befizetett személyi jövedelemadó

Jövedelem 2016 mérnök Petrov I.A. kitalált 480 000 RUB(40 000 rubel (fizetés) x 12 hónap).

A munkáltató által a évben levont személyi jövedelemadó (jövedelemadó) összege volt 62 400 RUB(480 000 rubel x 13%).

Adólevonás számítása

Mivel a légúti megbetegedések súlyos formáinak sebészeti kezelése szerepel a költséges egészségügyi szolgáltatások listáján, amelyek után adókedvezményt biztosítanak teljesen(120 000 rubel korlátozás nélkül) a visszatérítés összege megegyezik: 65 000 RUB(500 000 RUB x 13%).

2016-ban azonban Petrov I.A. 65 000 rubelnél kevesebb személyi jövedelemadót fizetett, így csak visszatérhet - 62 400 RUB(az évre befizetett jövedelemadó összege).

5. példa Kezelési levonás egyéb szociális levonásokkal együtt

A levonás feltételei

2016-ban Petrov I.A. összegben fizette ki a felesége kezeléséhez szükséges gyógyszereket 60 000 RUB, valamint az intézetben végzett tanulmányait összegben 80 000 RUB

Befolyt jövedelem és befizetett személyi jövedelemadó

Jövedelem 2016 mérnök Petrov I.A. kitalált 480 000 RUB(40 000 rubel (fizetés) x 12 hónap).

A munkáltató által a évben levont személyi jövedelemadó (jövedelemadó) összege volt 62 400 RUB(480 000 rubel x 13%).

Adólevonás számítása

I. A. Petrov költségei 2016-ra elérte 140 000 RUB(60 000 rubel (gyógyszerek) + 80 000 rubel (képzésre)), de mivel a szociális levonások összege egy évre nem haladhatja meg a 120 000 rubelt, csak visszaküldheti: 15 600 RUB(120 000 rubel x 13%).

Mivel 2016-ban Petrov I.A. személyi jövedelemadót fizetett több mint 15 600 rubelt, az összeg a teljes visszatérítésre támaszkodik - 15 600 RUB

Az adólevonás megszerzésének módjai

IFTS-en keresztül

Az adószolgáltatáson keresztül a kezelési költségek adólevonásának megszerzésére irányuló eljárás 3 szakaszban zajlik:

Az egészségügyi költségek adókedvezményéhez a következő dokumentumok szükségesek:

Főbb dokumentumok:

1. Nyilatkozat 3-NDFL formájában. Kérjük, vegye figyelembe, hogy a nyilatkozattételi űrlapnak naprakésznek kell lennie arra az évre vonatkozóan, amelyre vonatkozóan a levonást kérik. Vagyis ha 2013-ra érvényesítik a levonást, akkor kifejezetten 2013-ra vonatkozóan kell naprakésznek lennie a nyilatkozatnak.

Segítség 2-NDFL. A munkahelyi számviteli osztályon lehet beszerezni (ha több helyen dolgoztál az év során, akkor mindegyikről igazolást kell vinned).

jegyzet: A 2-NDFL tanúsítvány nem szerepel a levonás igénylésekor a benyújtáshoz szükséges kötelező dokumentumok listáján.

További dokumentumok az egészségügyi szolgáltatások levonásához:

Megállapodás egészségügyi intézménnyel, amelyben a kezelés költsége van feltüntetve. A megállapodás egy, a kérelmező által személyesen hitelesített másolatát benyújtják az adószolgálathoz (a másolat minden oldalát alá kell írni).

A szerződésben fel kell tüntetni licenc adatai orvosi tevékenység végzésére. Ezek hiányában ezen felül gondoskodni kell engedély másolata.

jegyzet: ha költséges kezelésből szeretne levonást kapni, akkor az ezért felmerülő költségeket is rögzíteni kell az egészségügyi intézménnyel kötött szerződésben.

Igazolás az orvosi szolgáltatások kifizetéséről a szolgáltatást nyújtó egészségügyi intézmény adja ki.

Szanatóriumi-üdülőintézetben történő kezelés esetén orvosi igazolás beszerzése is szükséges. Ennek tükröznie kell a kezelés költségeit, levonva az étkezést, a szállást stb.

1. Fizetési dokumentumok másolatai a kezelés kifizetésének tényét igazolja (nyugták, fizetési megbízások stb.).

Kiegészítő dokumentumok a gyógyszerek vásárlása esetén történő levonáshoz:

1. Recept 107-1 / y számú nyomtatványon kiírt, a kezelőorvos által gyógyszervásárláshoz írt, és az adóhatóságnak szánt speciális pecsétet tartalmazza.
2. Fizetési dokumentumok másolatai a gyógyszerek fizetésének tényének igazolása (nyugták, pénztári csekkek, fizetési utalványok stb.).

További dokumentumok az egészségbiztosítási levonáshoz:

1. Biztosító társasággal kötött szerződés vagy kötvény másolata. A szerződésben fel kell tüntetni licenc adatai biztosítási tevékenység végzésére. Ezek hiányában ezenkívül szükséges nyújtsa be az engedély másolatát.
2. Fizetési dokumentumok másolatai a biztosítási díjak befizetésének tényét igazolja (bizonylatok, fizetési megbízások stb.).

További dokumentumok a rokonok levonásához:

1. A gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolata (levonás esetén gyerekeknek).
2. Házassági anyakönyvi kivonat másolata (levonás esetén házastárs számára).
3. A kérelmező születési anyakönyvi kivonatának másolata (ha levonják szülők számára).

jegyzet A dokumentumok másolatának adószolgálathoz történő benyújtásakor ajánlatos az eredeti példányt magánál tartani.

A második szakasz az összegyűjtött dokumentumok adóhatósághoz történő átadása

Az összegyűjtött dokumentumokat a következő módokon továbbíthatja:

1. Személyesen a lakóhely szerinti területi adóhatóság megkeresésével. Ezzel a módszerrel az adóellenőr minden okmányt személyesen ellenőriz, és szükség esetén azonnal megmondja, hogy mely dokumentumok hiányoznak vagy melyeket kell javítani.
2. Képviselőn keresztül közjegyzői meghatalmazással (egyes adóhatóságok kézzel írt meghatalmazással fogadnak el dokumentumokat).

Levélben- értékes levél a melléklet leírásával. Ehhez az iratokat borítékba kell helyezni (a borítékot nem kell lepecsételni) és 2 példányban postai leltárt kell készíteni, amelyen minden csatolt dokumentum szerepel.

Ezzel a módszerrel nem szükséges felkeresni az adószolgálatot, de ha hibákat követtek el, vagy az iratcsomagot nem gyűjtötték be teljes egészében, akkor erről csak 2-3 hónap múlva (az okmányok ellenőrzése után) értesül.

3. Az adózó személyes számlájának (LCN) használata az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának honlapján található. Az LCN-hez való hozzáféréshez kapcsolatba kell lépnie bármely adóhatósággal, hogy létrehozzon egy fiókot, és be kell szereznie egy felhasználónevet és jelszót a belépéshez. Ehhez magával kell vinnie TIN-számát és útlevelét. Az LCN csatlakozásáért nem kell fizetni.

jegyzet: a 3-NDFL bevallást és az adólevonáshoz szükséges okmányokat egész évben lehet benyújtani az adóhivatalhoz.

A harmadik szakasz a dokumentumok ellenőrzése és az adólevonás megszerzése

Az adóbevallás és a hozzá csatolt dokumentumok ellenőrzése ben történik 3 hónapon belül az adóhatósághoz történő benyújtásuk napjától.

Az adószolgálatnak az ellenőrzés befejezését követő 10 napon belül írásban értesítenie kell az adózót az ellenőrzés eredményéről (adólevonás biztosításáról vagy megtagadásáról).

Az értesítés kézhezvétele után el kell jönnie az adóhatósághoz, és be kell nyújtania a személyi jövedelemadó visszaigénylésére irányuló kérelmet, megjelölve, hogy mely banki adatokra utalja át a pénzt.

A pénzeszközöket át kell utalni 1 hónapon belül a személyi jövedelemadó bevallása iránti kérelem benyújtásának napjától, de legkorábban az iratok ellenőrzésének (hivatali ellenőrzés) végéig.

Milyen időszakra kaphat adókedvezményt

Csak azokra az évekre kaphat adókedvezményt, amikor a kezelést közvetlenül fizették ki.

Ezzel egyidejűleg beadhatja a nyilatkozatot, és visszaküldheti a pénzt csak jövőre, a kezelési költségek felmerülésének évét követően. Például, ha 2015-ben fizette a kezelést, akkor csak 2016-ban tudja visszafizetni a pénzt.

A 3-NDFL nyilatkozatot és az adólevonáshoz szükséges dokumentumokat egész évben lehet benyújtani a Szövetségi Adófelügyelőséghez.

Hogyan kaphat szociális elvonást a munkáltatón keresztül

2016 óta a kezelésért adókedvezményt kaphat a munkáltatójától. Ebben az esetben a 13%-os jövedelemadót már nem kell levonni a fizetésből.

Ennek a módszernek a fő jellemzője, hogy a levonáshoz nem kell megvárni az év végét (mint az adónál is), hanem a kezelés befizetése után azonnal kérheti a levonást. .

A munkáltatón keresztüli levonás megszerzésének eljárása 3 szakaszban zajlik:

Az első szakasz a szükséges dokumentumok összegyűjtése

A munkáltatón keresztül történő levonáshoz szükséges dokumentumok listája egybeesik azokkal a dokumentumokkal, amelyek az adóhivatalon keresztül történő levonáshoz szükségesek (lásd fent).

De a következő különbségek vannak:

1. Nem szükséges 3-NDFL adóbevallást kitölteni.
2. Nincs szüksége tanúsítványra a 2-NDFL űrlapon.
3. Az adólevonási kérelmet más űrlapon kell kitölteni.

A második szakasz az összegyűjtött dokumentumok adóhatósághoz történő átadása

Az összes dokumentum összegyűjtése után azokat át kell adni a lakóhely szerinti adóhivatalnak. Az okmányátadás módja megegyezik az adóhivatalon keresztül történő levonás esetével (lásd fent).

A 30 nap lejárta után (a dokumentumok ellenőrzésére szánt) az adószolgálatnak meg kell kapnia értesítés a munkáltatótól való levonás jogának megerősítése.

A harmadik szakasz az adólevonás

Az adószolgálattól kapott értesítést követően levonási kérelmet kell írnia, és az értesítéssel együtt továbbítania kell a munkavégzés helye szerinti könyvelési osztálynak.

A számviteli osztályok értesítésének napjától a munkabérből már nem kell levonni a jövedelemadót, aminek következtében az a szokásosnál 13%-kal lesz magasabb. Ez a levonás teljes kimerüléséig, vagy a naptári év végéig folytatódik.

Jegyzet: ha év közben a munkáltató a munkavállaló részére levonást biztosított nem teljes méretben(pl. azokra a hónapokra, amíg a levonási okmányokat kitöltötte), akkor a fel nem használt egyenleg év végén az adóhivatal megkeresésével szerezhető be (lásd az adóhivatali levonás menetét felett).

20.01.17 661 297 0

Hogyan lehet visszakapni a pénzt a kezelésre

Utasítások azoknak, akiket fizetős klinikán kezeltek

Utálom, hogy állami klinikákon kezelnek.

Könnyebb fizetni, mint sorban állni egy fáradt orvos nagymamához. Ezért minden betegséggel fizetős klinikára megyek.

2015-ben 18 800 RUR-t költöttem diagnosztikára, konzultációkra és eljárásokra. 2016-ban kértem a kezelésre vonatkozó adólevonást, és visszaküldtem 2500 RUR-t. Elmondom, hogyan kell ugyanezt tenni.

Jekaterina Kondratieva

kezeléséért adókedvezményben részesült

Mi az a kezelési adó levonása

Az adókedvezmény olyan pénz, amelyet az Ön által befizetett személyi jövedelemadóból az állam visszafizet Önnek, ha valami hasznosat tesz az állam számára. Lakásvásárlás és tanulás esetén adókedvezmény jár. Ma a fizetett egészségügyi szolgáltatások levonásáról fogunk beszélni.

Az egészségügyi szolgáltatások alatt az adószám orvosi időpontot, diagnosztikát, orvosi vizsgálatot, vizsgálatot, kórházi kezelést, nappali kórházi kezelést, fogászatot, protetikát jelent. A lista mindent tartalmaz, amivel egy beteg ember általában találkozik.

A műtétek, beleértve a plasztikai, IVF-et, súlyos betegségek kezelését, költséges kezelésnek minősülnek. Számukra újabb levonás jár, de erről majd legközelebb.

Ön is levonhatja az önkéntes egészségbiztosítást, ha Ön maga fizette a kötvényt. Ha a munkáltató fizetett, akkor a levonás nem történik meg.

A levonás mértéke a kezelés költségétől függ: minél többet költ, annál többet kap vissza. De a kezelés maximális költsége, amelyet a kezelés levonásának kiszámításakor figyelembe vesznek, 120 000 RUR. Ez szinte az összes szociális levonás általános korlátja, különösen a kezelési és oktatási költségek esetében (lásd az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219. cikkének 2. szakaszát). Hiába fizettél egy milliót a kórházban, akkor is olyan levonást kapsz, mintha 120 ezret fizettél volna.

Ki kaphat levonást

Ha fizetést kap, vagy olyan bevétele van, amelyből személyi jövedelemadót fizet, levonást kaphat. A nem dolgozó nyugdíjasoknak, diákoknak, szülési szabadságon lévő nőknek nincs ilyen jövedelmük, nem fizetnek személyi jövedelemadót, ezért nem kérik kifejezetten ezt a levonást.

Szülei, házastársa, 18 éven aluli gyermekei kezelésének költségeit is visszakapja. Ehhez szüksége van a kapcsolatot igazoló dokumentumra: házassági anyakönyvi kivonat vagy születési anyakönyvi kivonat. Anyósa vagy apósa kezeléséért nem vonnak le levonást.

Nem számít, hogy kire kötik a kezelési szerződést. De a fizetési bizonylatot annak kell kiállítani, aki megkapja a levonást.

Például egy idős apa kórházba kerül, és a lánya levonást szeretne kapni a kezeléséért. A szerződést az apa vagy a lánya számára is meg lehet kötni, de a fizetési dokumentumokat csak a lánya számára. Ha a fizetési dokumentumokat az apa számára írják ki, a klinika nem ad adóigazolást a lányának. A legjobb, ha mind a szerződés, mind a fizetési papírok tartalmazzák a levonást készítő személy adatait. Példánkban lányok.

Mennyi pénzt adnak vissza

A levont összeg a fizetésétől és a kezelés költségeitől függ. Az évre befizetett személyi jövedelemadónál mindenesetre az adóhatóság nem ad vissza többet. Lássunk egy példát:

Vaszilij menedzserként dolgozik, és havi 40 000 RUR-t kap. Ebben az évben 480 000 rubelt keresett.

2015-ben 80 000 rubelt költött a kezelésre. Vaszilij összegyűjtötte a dokumentumokat, és adólevonást kért.

A kérelem benyújtása után az adó levonja a kezelés összegét Vaszilij évi jövedelméből, és újraszámítja a személyi jövedelemadót: (480 000 - 80 000) × 0,13 = 52 000 RUR.

Kiderült, hogy Vaszilijnak 52 000 RUR-t kellett fizetnie, de valójában 62 400 RUR-t fizetett. Az adóhatóság visszatéríti neki a túlfizetést: 62 400 - 52 000 = 10 400 rubel.

A levonás a kezelés kifizetésének évét követő három éven belül adható ki. 2017-ben a 2016-os, 2015-ös és 2014-es kezelések után levonható. A dátum és a hónap lényegtelen.

Hogyan működik

Ahhoz, hogy pénzt kapjon, először igazolást kell gyűjtenie arról, hogy kezelték és kifizették: szerződéseket, nyugtákat és igazolásokat a klinikától. Ezután töltse ki a 3-NDFL nyilatkozatot az adózási webhelyen, és küldje el a beszkennelt dokumentumokkal együtt ellenőrzésre.

A nyilatkozat jóváhagyása után visszatérítési kérelmet kell írnia. A törvény szerint a kérelem benyújtását követő egy hónapon belül az adóhatóságnak át kell utalnia a pénzt az Ön számlájára.

Nem csak levonásokról beszélünk, hanem arról is, hogyan ne fizess túl a kezelésért, hogyan takaríts meg pénzt a csalóktól, keress többet és költs racionálisan.

Iratkozzon fel a T-Zh VKontakte oldalra, hogy ne maradjon le a cikkekről

Mindent megtehet fokozatosan. Nem siettem, és körülbelül három hónapig készítettem elő a dokumentumokat.

Gyűjtsön nyugtákat és szerződéseket a kezelésről

A pénztárban vagy a klinika recepcióján szerződést és nyugtát kap. Őrizze meg ezeket a dokumentumokat: csak ezek igazolják a kezelés kifizetésének tényét. Rögzítse a nyugtát a szerződéshez gémkapoccsal vagy tűzőgéppel. Aztán belefárad, hogy keresse, melyik szerződés és melyik csekk.

Szerezzen igazolást a klinikáról

Menj el az anyakönyvi vagy könyvelési osztályra és kérj igazolást az adóhivatalhoz. Mutassa meg útlevelét, TIN-jét, a klinikával kötött megállapodását, az összes nyugtát.

Egyes klinikákon nincs szükség nyugtákra. Adatbázisukból vesznek információkat a nyújtott szolgáltatásokról. De nem mindenki csinálja ezt. Több csekket is elvesztettem, a recepciós lány nem vette bele az igazolás összegébe.

Ha a hozzátartozói ellátás miatti levonást kéri, hozza magával a házassági anyakönyvi kivonatát vagy születési anyakönyvi kivonatát az iratokkal együtt, és kérje a névre szóló igazolás kiállítását.

A klinikán, ahol jártam, maximum 5-7 nap alatt készül igazolás. Kihalt időben jöttem, így fél óra alatt igazoltak.

Ha kétségei vannak a tanúsítvány megfelelő formázásával kapcsolatban, ellenőrizze, hogy az megfelel-e az Egészségügyi Minisztérium utasításainak. Általában ez a probléma nem merül fel. Ha a klinika rendelkezik engedéllyel, akkor a megfelelően elkészített tanúsítványt kell kiállítania.

Az igazolással együtt megkapja az orvosi tevékenység végzésére vonatkozó engedély másolatát. Ha a rendelőintézet nem rendelkezik engedéllyel, vagy lejárt az érvényességi ideje, az adóhatóság semmit nem térít vissza. Az engedély másolata Önnél marad, nem kell az adóhivatalnak elküldeni.

Készítsen dokumentumokat a nyilatkozathoz

Szkennelje be a klinikától kapott igazolást és a szerződést, hogy távolról küldje el az adóhivatalnak. Ha a szülők, házastárs, 18 év alatti gyermekek kezeléséért kap levonást, akkor szkennelje be házassági anyakönyvi kivonatát vagy születési anyakönyvi kivonatát.

Az adóhatóság elfogadja a .txt, .doc, .docx,
.pdf, .gif, .bmp, .jpg, .jpeg,
.png, .tif, .tiff, .zip, .7z, .rar,
.arj, .xls, .xlsx

Vegyen ki egy 2-NDFL tanúsítványt a munkahelyi könyvelésből. A nyilatkozat kitöltéséhez az igazolás adataira lesz szükség. Nem kell beolvasnia.

Nyújtsa be a dokumentumokat az adónak

A dokumentumokat háromféleképpen lehet benyújtani:

1. személyesen a legközelebbi adóhivatalban;
2. ajánlott levélben;
3. a nalog.ru webhelyen.

Az első két módszer nekem nem jött be: nem akartam sorba állni. Töltötte az estét, és benyújtotta a dokumentumokat az oldalon.

Hogyan igényelhető levonás az adó honlapján

Nem nehéz dokumentumokat benyújtani az adóhivatalhoz. Az általános logika a következő: töltse ki a személyes adatokat, tüntesse fel a bevételt és töltse fel a kezelési költségek igazolását. A félreértések elkerülése érdekében elkészítettünk egy hat lépésből álló útmutatót.

1. Lépjünk az adózó személyi számlájára, és válasszuk ki a „Személyi jövedelemadó” → Személyi jövedelemadó részt.

2. Kitöltjük az útlevél adatait. Ha megadta a TIN-t, akkor a születési dátum, a születési hely, az útlevél adatai és az állampolgárság üresen hagyható.

3. Tüntesse fel a munkáltatót és a jövedelmet. Itt 2-NDFL tanúsítványra lesz szüksége. Az igazolás első bekezdése információkat tartalmaz a munkáltatóról (TIN, KPP és OKTMO).

4. Válassza ki az igényelni kívánt levonást. A kezelésből származó levonás a Szociális adólevonások csoportba tartozik. Adja meg az elköltött összeget a „Kezelési költségek” ablakban.

Kérjük, vegye figyelembe: a kezelés költsége és a drága kezelés költsége két különböző dolog. Csak a kezelési levonásról beszélünk.

5. Ellenőrizze a számokat, és nyomja meg a piros gombot "Fájl generálása küldéshez".

6. Szkennelt tanúsítványok és szerződések hozzáadása. Elektronikus aláírással írjuk alá, majd kattintson az "Aláírás és küldés" gombra. Ha nem rendelkezik elektronikus aláírással, adja ki személyes fiókjában a „Profil” → „Elektronikus aláírás-ellenőrző kulcs tanúsítványának beszerzése” menüpontban.

Ez az, elküldte a bevallását az adóhivatalnak. Az ellenőr köteles azt három hónapon belül ellenőrizni. A bevallás ellenőrzéséről nincs értesítés, így havonta egyszer ellenőriztem a személyes fiókomat.

Másfél hónappal később jóváhagyták a nyilatkozatomat.

Kérjen visszatérítést

Hiába fogadták el a nyilatkozatát, kérvény nélkül nem adják vissza a pénzt. Látogasson el újra az FTS webhelyére:

Az alkalmazásban a teljes név, az útlevél adatok automatikusan betöltődnek. Meg kell adnia a számla adatait, ahová pénzt szeretne fogadni.

A részletekért tekintse meg személyes számláját a bank honlapján. A Tinkoff-Bank szolgáltatásban lépjen a személyes fiókjába a "Névjegy" lapon:

A jelentkezés elküldése után a pénz egy hónapon belül jóváírásra kerül a számlán. Erről üzenetet fog kapni a banktól.

Emlékezik

1. Az adókedvezményt akkor térítik vissza, ha Ön fizette a saját vagy szülei, házastársa, 18 éven aluli gyermeke kezelését.
2. A levonást a kezelés befizetésének évétől számított három éven belül kérheti.
3. Őrizze meg a bizonylatokat és a szerződéseket levonás céljából. Kérjen igazolást a klinikától az adóról, a munkahelyen pedig a 2-NDFL igazolását.
4. Szkennelje be a dokumentumokat, és nyújtsa be kérelmét az adóhivatal honlapján. A jelentkezés elküldése után a pénz egy hónapon belül jóváírásra kerül a számlán.