2017 elejére a BPS-Sberbank megszüntette a prudenciális normák 2016 februárja óta fennálló megsértését. A bank nagy valószínűséggel nem képzett külön tartalékot az ingatlanpiaci negatív árkörnyezet miatt a mérlegen kívüli eszközökön és a műveleteken keletkező esetleges veszteségek fedezésére.
NBRB engedélyezett BPS-Sberbank 2016. február 24-i 95. számú DSP rendelet kiadásával ideiglenesen megsérti a különleges tartalékokra vonatkozó szabványt. A bank kötelező tartaléka december 1-jén 359 millió BYN volt, míg a ténylegesen képzett tartalék 276,6 millió BYN volt. Január 1-re összehozták a szabványt és a tényt, 224,4 millió BYN szinten rögzítve.
Megoldódott a BPS-Sberbank problémája is a szabályozói tőke összegének csökkenésével. Ha 2016. december 1-jén 387,2 millió BYN volt (szemben a február 1-i 524,9 millió BYN-nel), akkor 2017. január 1-jén a szavatoló tőke elérte az 566,6 millió BYN-t. Ennek eredményeként mindössze 1 hónap alatt a szabályozói tőkemegfelelés 12,433%-ról 19,208%-ra nőtt.
A BPS-Sberbank likvid mérlegfőösszeghez viszonyított aránya is javult - a december 1-jei 33,2%-ról január 1-re 38%-ra (legalább 20%-os színvonal mellett). December 20-án sor került a BPS-Sberbank részvényeseinek rendkívüli közgyűlésére, amelyen döntés született a bank pénzügyi helyzetének javítását célzó intézkedések megtételéről és a pénzügyi helyzet javítását célzó terv elfogadásáról.
Mivel a BPS-Sberbank részvényeinek 98,43%-a az orosz P JSC Sberbank tulajdonában van, decemberben az anyabank forrásait a leánybank rendelkezésére bocsáthatták. Január 12-én minszki látogatásán a Sberbank igazgatótanácsának elnöke, German Gref megköszönte a fehérorosz elnöknek, a kormánynak és a Nemzeti Banknak a banknak nyújtott 2015-2016-os támogatást. , és bejelentette, hogy 2018-ban megkezdődik a fehéroroszországi bank „normál” működése.
Január 1-jére a speciális tartalékok normatív és tényleges nagysága közötti különbséget a rendszeralakítás megszüntette. Belarusbank... Bár ennek a banknak a 2013. március 28-i 182-es rendelet megengedte a speciális tartalékok alulképzését, a Belarusbank szabálysértések nélkül lépett be az új évbe, mintegy 927,5 millió BYN értékben egyensúlyozva ki a szabályozási és a valós speciális tartalékokat.
Kikerült a szabálysértők sorából Absolut Bankés Banki "határozat"... Az Absolutbank korábban nem tett eleget a szabályozói előírásnak a szavatoló tőke nagyságára és a külön tartalék összegére vonatkozóan. A Decision Bank (ex-Trustbank) az MNB által jóváhagyott speciális ütemterv szerint külön tartalékot képezett. Most már mindkét bank büszkélkedhet a megállapított szabványoknak való teljes megfeleléssel.
De Fransabank továbbra is speciális tartalékokat képez az általánosan megállapítottaktól eltérő feltételek mellett. Ugyanakkor a bank ugyanarra a rendeletre hivatkozik, amelyet korábban a Belarusbank vezérelt.
Van Technobank 2016 decemberében a jelenlegi likviditási mutató megsértését észlelték - a havi minimum érték 64,4%, míg a norma 70% volt. Ezen túlmenően a bank a bennfentesekre és a hozzájuk kapcsolódó személyekre vonatkozó kockázatok teljes összegére vonatkozó standardot túllépte. A szavatolótőke 50%-ának határán a bank reálmutatója 221,1% volt. A Nemzeti Bank azonban itt is segítségére volt, elfogadva a DSP 2017. január 11-i 13. számú különrendeletét.
Valószínűleg a Technobankban a likviditási mutatók megugrása és a bennfentes kockázatok számos olyan tranzakcióhoz kapcsolódnak, amelyeket a részvényesek megpróbáltak végrehajtani. A nagy tranzakciók megkötésének kérdése mindenesetre ezen a télen legalább kétszer szerepelt a rendkívüli közgyűlés napirendjén -
A Fehérorosz Köztársaságban a bankok prudenciális követelményrendszerét a meglévő világtapasztalatok és a Bázeli Bankfelügyeleti Bizottság ajánlásainak figyelembevételével alakították ki.
A Bankkódex felhatalmazta a Nemzeti Bankot a bankok tevékenységének prudenciális szabályozásának végrehajtására, többek között a stabilitás fenntartását célzó prudenciális követelmények és a mérlegben nem szereplő eszközök és műveletek esetleges veszteségeinek (függő kötelezettségek) fedezésére szolgáló speciális tartalékok megállapításával.
A Bankkódex által meghatározott minimális prudenciális normák alapjain túl a Nemzeti Bank a bankokkal szemben támasztott prudenciális követelmények korszerű nemzetközi megközelítését figyelembe véve kidolgozta azokat a szabályozási jogszabályokat, amelyek meghatározzák a biztonságos működés standardjainak számítási eljárását és módszertanát. bankok, bankcsoportok, bank holding társaságok.
A Fehérorosz Köztársaság bankjainak biztonságos és megbízható működésük biztosítása érdekében meg kell felelniük a biztonságos működésre vonatkozó előírásoknak.
A jelenlegi jogszabályok a következő szabványokat határozzák meg a bankok biztonságos működése érdekében:
- újonnan alapított (átszervezett) bank alaptőkéjének minimális nagysága;
- a vagyoni hozzájárulások (nem készpénzes betétek) maximális összege a bank jegyzett tőkéjében;
- a működő bank minimális szavatolótőkéje;
- a bank szabályozói tőkemegfelelési standardjai;
- Banki likviditási előírások;
- a hitelkockázat korlátozására vonatkozó szabványok;
- az árfolyamkockázat korlátozására vonatkozó szabványok;
–Szabványok a banknak más kereskedelmi szervezetek törvényes alapjaiban való részvételére.
Ezen túlmenően, ha szükséges, a Nemzeti Banknak jogában áll más, a banki tevékenység kockázatainak korlátozásához, valamint a betétesek és más hitelezők érdekeinek védelméhez szükséges normákat megállapítani.
A leghatékonyabb kockázatkezelés és a megállapított prudenciális követelmények betartásának folyamatos ellenőrzése érdekében a Nemzeti Bank megállapította, hogy a bankok kötelesek napi szinten betartani a biztonságos működés alapvető normáit: a szavatoló tőke megfelelősége, likviditása, maximális összege. hitel- és devizakockázatok.
Újonnan alapított (átszervezett) bank alaptőkéjének minimális nagysága fehérorosz rubelben van meghatározva 5,0 millió eurónak megfelelő összegben, és átalányértékét negyedévente, minden negyedév első napjától számítják ki, a fehérorosz rubel euróhoz viszonyított hivatalos árfolyama alapján, amely az utolsó napján érvényes. az előző negyedévben. A szabvány betartásának ellenőrzését a Fehérorosz Köztársaság Nemzeti Bankja végzi a bank létesítő okmányai alapján, és meg kell felelnie a bank állami bejegyzésének és a módosítások állami nyilvántartásba vételének időpontjában megállapított értéknek. és az alapító okiratok kiegészítései.
Az újonnan alapított (átszervezett) bank alapszabálya nem lehet kisebb, mint a Nemzeti Bank által létrehozott bank alapszabályának minimális nagysága. A bank alaptőkéje az alapítók (résztvevők) hozzájárulásaiból (vagyonából) áll, és meghatározza a bank vagyonának azt a minimális összegét, amely garantálja a bank hitelezőinek érdekeit. A bank engedélyezett alapjának kialakításához csak a bank alapítóinak (résztvevőinek) saját tőkéje használható fel.
A vagyoni hozzájárulások (nem készpénzes betétek) maximális összege a bank jegyzett tőkéjében a bank jegyzett tőkéjének 20 százalékában határozzák meg.
Egy működő bank minimális szavatolótőkéje fehérorosz rubelben, 5,0 millió eurónak megfelelő összegben; a minimális szavatoló tőke összege egy olyan működő bank számára, amely jogosult banki műveletek végzésére, hogy a nem egyéni vállalkozóktól származó pénzeszközöket vonzza be a betétekbe (betétekbe) és (vagy) az ilyen személyek bankszámláját nyitja és vezeti - egyenértékű összegben 10,0 millió euróra.
A bank alaptőkéjének és szavatoló tőkéjének minimális nagysága hasonló értékeket állapít meg a közeli és távoli külföld számos országában, különösen az Európai Unióban és az Orosz Föderációban.
A bank szavatoló tőkéje a következő összetevőket tartalmazza: alaptőke (Tier I tőke), kiegészítő tőke (Tier II és III tőke), amelyet az alaptőke összegét meg nem haladó összegben vesznek figyelembe.
Az alaptőke a bejegyzett törvényi alapból áll; prémium részesedés; könyvvizsgáló szervezet (egyéni vállalkozóként működő könyvvizsgáló) által visszaigazolt korábbi évek pénzeszközei és nyereségei.
A pótlólagos tőke tartalmazza a korábbi évek könyvvizsgáló szervezet (egyéni vállalkozóként működő könyvvizsgáló) által nem igazolt eredményét, a tárgyévi eredményt a felhasználás figyelembevételével, a póttőkébe beszámított eredményből képzett pénzeszközöket, az általános tartalékot fedezi a bank és a bank egyéb tőkeforrásai által okozott esetleges veszteségeket.
A kiegészítő Tier III tőke kizárólag a piaci kockázatok fedezésére szolgál, forrása a bankok által felvett, rövid lejáratú (2-5 éves futamidejű) alárendelt kölcsön (hitel). Ugyanakkor a kiegészítő Tier III tőke nem haladhatja meg az I. és II. szintű szavatolótőke összegének 250%-át.
Ezen túlmenően a tőkeforrások közül kikerülnek a bank saját tőkéi, amelyek gazdasági lényegüknél fogva nem tekinthetők a bank fizetőképességét biztosító valós forrásnak, így különösen a bank által kibocsátott kölcsönök, más jogi személyek törvényes alapjaiba történő befektetések. 20 vagy több százalékot tesz ki az ilyen jogi személyek, saját visszavásárolt részvények és mások törvényi alapjában.
A Nemzeti Bank létrehozta szabályozói tőkemegfelelési mutató: az újonnan létrehozott (átszervezett) bank állami bejegyzését követő első két évben - 12 százalék, a következő években - 8 százalék;
A szabvány rögzíti a banki kockázatok fedezésére szolgáló, legstabilabb szavatolótőke-források rendelkezésre állásának követelményét tőkemegfelelés, amelyet az újonnan létrehozott (átszervezett) bank állami bejegyzését követő első két évben legalább 6 százalékos szinten, a következő években - legalább 4 százalékos szinten kell betartania a banknak.
A jelenlegi jogszabály feljogosítja a Nemzeti Bankot arra, hogy az ország általános gazdasági helyzetének romlása esetén megemelje a szabályozói (fix) tőkemegfelelés követelményeit.
A bank szavatoló (lekötött) tőkéjének megfelelőségi mutatói a bank szavatoló (fix) tőkéjének nagyságának (részének) és a bank által vállalt kockázatoknak: hitel-, működési és piaci (deviza, áru, kamat és részvény).
A banki szavatolótőke megfelelőségére vonatkozó követelmények megállapítása a bankfelügyelet egyik fő eleme, és a bankoknak rendelkezniük kell egy bizonyos minimális szavatoló tőkével a tevékenységük során felmerülő kockázatok fedezésére - hitel-, működési és piaci (deviza). , áru, kamatláb és részvény) kockázatok. Ez lehetővé teszi a banki tevékenységek összes főbb kockázatával szembeni érzékenység legvalószínűbb és legteljesebb tükrözését, és hozzájárul a banki kockázatkezelés javításához.
A banki szabályozói tőkemegfelelés kiszámításakor a kockázatértékelésre vonatkozó prudenciális követelményeket a Bázeli Tőkeegyezmény (1988. évi Bázel 1.), a Bázel 1. módosítása (a piaci kockázatok számítási módszertanával kapcsolatban) és az Új Tőkeegyezmény határozza meg. (Bázel 2) ...
2005. január 1-től módosultak a hitelkockázat-értékelési megközelítések, amelyek a különböző nem rezidens partnerekkel (országokkal, bankokkal, egyéb jogi személyekkel) folytatott aktív tranzakciókból származó potenciális veszteségek felmérésén alapulnak, a hozzájuk rendelt minősítések külső értékelésétől függően. a vezető hitelminősítő intézetek, a Moody's Investors Service, a Fitch és a Standard & Poor's. A bank mérlegen kívüli kötelezettségei esetében a lehetséges hitelkockázatok felmérésének megközelítései a kötelezettségek futamidejének és a bank általi egyoldalú megszüntetésének lehetőségétől függő kockázatbecslésen alapulnak.
Likviditási mutatók A bankok az eszközök és források arányaként kerülnek megállapításra, figyelembe véve a feltételeket, az eszközök és források összegét, fajtáját és egyéb, a Nemzeti Bank jogszabályai által meghatározott tényezőket.
A likviditási mutatókat a bankoknak naponta teljesíteniük kell. A likviditási mutatók számításánál a bank mérleg szerinti és mérlegen kívüli követeléseit és kötelezettségeit egyaránt figyelembe veszik.
A likviditási mutatók számításának általános elvei és módszertana a konzervativizmus elvének alkalmazásán alapul (a biztonságos működésre vonatkozó előírások teljesítését jellemző mutatók számításakor az eszközöket a leghosszabb lejáratú követelések közé, a kötelezettségeket a legrövidebb kötelezettségek közé sorolják. lejárat), az ügyletek gazdasági lényege, valamint az eszközök lejárata és a kötelezettségek megtérülése értékelése alatt álló szerződések feltételei.
Akárcsak a szabályozói tőkemegfelelés számításánál, a likviditási mutatószámításnál is a kockázatértékelés a banki műveletre vonatkozó partner nemzetközi minősítő szervezet által megállapított minősítése alapján történik.
A Nemzeti Bank likviditási mutatót határoz meg a bankok számára, beleértve a következő mutatókat:
- azonnali likviditás,
- jelenlegi likviditás;
- rövid távú likviditás;
- a likvid és az összes eszköz aránya.
Azonnali likviditás az igény szerinti eszközök és a lejáratra és a lejárt kötelezettségek összegének arányát jellemzi. Az azonnali likviditási mutató minimálisan megengedhető értéke 0,2.
Jelenlegi likviditás A legfeljebb 30 nap hátralévő futamidejű eszközök, beleértve a keresletet (forgóeszközök), valamint a legfeljebb 30 napig hátralévő lejáratú kötelezettségek, beleértve a keresletet és a lejárt (rövid lejáratú kötelezettségeket) arányát jellemzi. Az aktuális likviditási mutató minimálisan megengedhető értéke 0,7.
Az eszközök és források a pillanatnyi, aktuális likviditás számításánál a likviditás mértékének és az egyidejű kivonás kockázatának figyelembe vétele nélkül szerepelnek.
Rövid távú likviditás a legfeljebb 1 éves lejáratú eszközök (tényleges likviditás) és a legfeljebb 1 éves lejáratú kötelezettségek (szükséges likviditás) arányát jellemzi. A rövid lejáratú likviditás számításának elve az, hogy a rendelkezésre álló eszközöket a lejáratnak megfelelően vagy igény szerint össze kell hasonlítani a kötelezettségek kifizetésével, a kötelezettség típusától (tényleges likviditás) és az eszközök nagyságától függően, amelyet egy bank, nem banki pénzügyi. Az intézménynek rendelkeznie kell az igényével (szükséges likviditás) ahhoz, hogy kötelezettségeit időben kiegyenlítse.
A szükséges likviditást a keresleti kötelezettségek összege határozza meg, súlyozva a rajtuk lévő egyidejű forráskivonás kockázatával, a már lejárt lejáratú kötelezettségekkel, valamint az eszközök és a lejáraton túli kötelezettségek közötti negatív eltérések összegével. 1 évig.
A rövid távú likviditási mutató megengedett legkisebb értéke 1.
A bankok likvid eszközeinek megfelelő szintjének fenntartása érdekében meghatározzák a likvid és az összes eszköz minimális arányát. Ennek a mutatónak a minimális megengedett értékének legalább 0,2-nek kell lennie.
A likviditás megőrzése érdekében a banknak folyamatosan figyelemmel kell kísérnie a likviditási állapotot, likviditáskezelési modelleket kell kidolgoznia, stresszteszteket kell végeznie a likviditási állapotra devizák összefüggésében, lehetővé téve a stressz (válság) helyzetek valószínűségének és konkrét okainak felmérését. a bank jövőbeni tevékenysége során olyan mechanizmusokat dolgozzon ki, amelyek minimalizálják azok negatív következményeit, finanszírozási terveket a likviditás fenntartására válsághelyzetekben.
A nagy hitelkockázatok korlátai, beleértve a kockázati limiteket egy adósra, a kapcsolódó adósok csoportjára, egy bennfentesre és kapcsolódó személyekre, valamint az összes bennfentesre vonatkozó kockázati összegre és a főbb kockázatok összességére vonatkozó limiteket állapítanak meg annak érdekében, hogy megakadályozzák az adósság koncentrációját. hitelkockázat egy adóson belül (kapcsolódó adósok csoportja). Ezen túlmenően e korlátozások célja a bank valószínűsíthető veszteségei, amelyek abból erednek, hogy az adós a bankkal szemben fennálló kötelezettségeit (például kölcsönszerződésből eredő kötelezettségek) nem teljesíti, nem időben vagy hiányosan teljesíti, vagy az ebből eredő veszteségeket. a bank által az ügyféllel szemben fennálló kötelezettségeinek teljesítése (például garancia, kezességek teljesítése).
A jelenlegi jogszabályok a következő szabványokat határozzák meg a hitelkockázat korlátozására:
- a hitelkockázat maximális összege egy adósra (egymáshoz kapcsolódó adósok csoportjára) - a bank állami bejegyzését követő első két évben legfeljebb a szavatolótőke 20 százaléka, a banki bejegyzést követő években legfeljebb 25 százaléka tevékenység;
- a nagy hitelkockázatok összértéke - legfeljebb a bank szavatolótőkéjének hatszorosa. A nagy kockázatok mértékének kiszámításakor a nagy kockázat bekövetkezésének ténye az, hogy a bank végrehajt egy műveletet vagy műveleteket, amelynek eredményeként az adóssal (kapcsolódó adósok csoportjával) szemben fennálló követelések teljes összege meghaladja a a bank szavatoló tőkéjének 10 százaléka;
- a hitelkockázat maximális mértéke bennfentesen és vele kapcsolatban álló magánszemélyenként - legfeljebb a bank szavatoló tőkéjének 2 százaléka;
- a hitelkockázat maximális mértéke bennfentes magánszemélyre és kapcsolódó jogi személyenként, a hitelkockázat maximális mértéke bennfentes jogi személyre és kapcsolt személyekre - legfeljebb a szavatoló tőke 10 százaléka az állami bejegyzést követő első két évben a bank legfeljebb 15 százalékát a bank tevékenységének következő éveiben;
- a bennfentesek - jogi személyek és a velük kapcsolatban álló személyek, valamint a bennfentesek - magánszemélyek és jogi személyek hitelkockázatának teljes összege - legfeljebb a bank szavatoló tőkéjének 50 százaléka;
- a bennfentesek-magánszemélyek és a hozzájuk kapcsolódó magánszemélyek hitelkockázatának teljes összege - legfeljebb a bank szavatoló tőkéjének 5 százaléka;
- az A csoportba nem tartozó országokban elhelyezett alapok hitelkockázatának maximális összege - legfeljebb a bank szavatoló tőkéjének 100 százaléka.
A bank bennfentesei olyan jogi személyek és magánszemélyek, akik részesedéssel rendelkeznek a bank törvény által létrehozott alapjában (a Fehérorosz Köztársaságban - 5 százalék), akik a bank irányító testületeinek tagjai, és bizonyos pozíciókat töltenek be a bankban. a bank, valamint más olyan személyek, akik bizonyos jogosítványok megléte vagy a fenti személyekkel fennálló kapcsolata miatt befolyásolhatják a hitelnyújtásról szóló döntést.
A jogalkotási és szabályozási jogi aktusok kimerítő listát tartalmaznak a bennfentesekről és a kapcsolódó személyekről. A kockázatok számítása a bank bennfentesére és a kapcsolódó személyekre összességében történik. Ugyanakkor a bennfentesek közötti összekapcsolódás kritériumai hasonlóak a bankok egymással kapcsolatban álló adósainak meghatározásához.
Azért, hogy a bankok befektetési tevékenységének felügyelete A Nemzeti Bank létrehozta:
- egy kereskedelmi szervezet jegyzett tőkéjében való részvétel normáját állapítják meg - a bank szavatoló tőkéjének legfeljebb 5 százalékában;
- a kereskedelmi szervezetek jegyzett tőkéjében való részvétel maximális mértéke összességében - legfeljebb a bank szavatoló tőkéjének 25 százaléka.
Ezen túlmenően a bank befektetései más bankok jegyzett tőkéjébe, valamint részesedése méretének és (vagy) részesedésének növekedése más résztvevők elidegenítése, a belső források újraelosztása vagy egyéb, a bankkal nem összefüggő okok miatt. banki alapok befektetése csak a Nemzeti Bank hozzájárulása után engedélyezett ... Egy bank részvételéhez más, nem banknak minősülő kereskedelmi szervezetek jegyzett tőkéjében csak akkor szükséges a Nemzeti Bank engedélye, ha az ilyen kereskedelmi szervezet jegyzett tőkéjében való részesedés meghaladja a 10 százalékot, vagy ezen a szinten marad.
A magánszemélyekből és banki eszközökből befolyt források aránya korlátozott kockázatú (az arány nem haladhatja meg az 1-et) a bankok számára a banki tevékenység kockázatainak korlátozása, valamint a betétesek és hitelezők érdekeit veszélyeztető helyzet kialakulásának megakadályozása érdekében, a bankok megfelelő mennyiségű forrás fenntartása érdekében kerül megállapításra. megbízható eszközökben, hogy teljesítsék a magánszemélyekkel szembeni kötelezettségeiket.
Külön tartalék képzése az esetleges veszteségek fedezésére a hitelkockázatnak kitett eszközök és a mérlegben nem szereplő ügyletek (függő kötelezettségek) esetében az egyik fő prudenciális követelmény a bank számára, amely segít csökkenteni a hitelkockázatnak kitett aktív tranzakcióiból eredő kockázatok negatív hatását, és lehetővé teszi megfelelően felmérni a bank tevékenységének valós pénzügyi eredményeit, valamint a felmerülő hitelkockázatot kezelni.
A Fehérorosz Köztársaságban a bankok esetleges veszteségeinek fedezésére szolgáló speciális tartalékképzési rendszer a következő típusú tartalékokat tartalmazza:
- speciális tartalék a hitelkockázatnak kitett eszközök esetleges veszteségének fedezésére;
- értékpapírok értékcsökkenésének külön tartaléka;
- külön tartalék a mérlegben nem szereplő ügyletek esetleges veszteségének fedezésére (függő kötelezettségek).
A bankokkal szemben támasztott prudenciális követelmények az eszközök és függő kötelezettségek pontos besorolására, valamint az esetleges veszteségek fedezésére szolgáló speciális tartalékok időbeni és teljes képzésére a bankok biztonságos és megbízható működésének, a banki kötelezettségeik zavartalan teljesítésének biztosítását célozzák. betétesek és hitelezők, a bankok a bankkal szemben fennálló pénzügyi és egyéb vagyoni kötelezettségeinek az adós (partner) általi nem teljesítésével, idő előtti vagy hiányos teljesítésével kapcsolatos hitelkockázatok időben történő azonosítása és kompenzálása.
Az eszközök, függő kötelezettségek besorolása és az esetleges veszteségek fedezésére külön tartalék képzése a bank ügyfelének azon képessége alapján történik, hogy kötelezettségeit időben és maradéktalanul vissza tudja fizetni, amit pénzügyi helyzete határoz meg, beleértve a nem teljesített hitelek meglétét is. a bankkal és más hitelezőkkel szembeni kötelezettségek, valamint a kötelezettségek teljesítésének megbízhatósága és teljessége. Ugyanakkor a fedezet az eszköz (függő kötelezettség) besorolásánál figyelembe vett tényezőnek minősül, és potenciálisan javítja annak minőségét.
A bankok számára megállapított biztonságos működési normákon túl a hatályos jogszabályok értelmében a Nemzeti Bank a bankok tevékenységének összevont alapú felügyelete keretében a következőket állapíthatja meg: biztonságos működési szabványok bankcsoportok, banki holdingok számára, melynek anyaszervezete a bank: likviditás, szabályozói tőkemegfelelés, hitelkockázat korlátozása, árfolyamkockázat korlátozása.
A Nemzeti Bank – figyelembe véve a nemzetközi tapasztalatokat és a Hatékony Bankfelügyelet Alapelvei – ajánlásait, a bankcsoportok, bankholdingok számára, amelyek anyaszervezete a bank, jelenleg az alábbi alapkövetelményeket alakította ki a biztonságos működés érdekében:
- normatív tőkemegfelelési mutató;
- a hitelkockázatok (nagy hitelkockázatok és a bennfentesek és a hozzájuk kapcsolódó személyek hitelkockázata) korlátozására vonatkozó szabványok.
Az összevont alapú biztonságos működésre vonatkozó szabványok mennyiségi jelentősége teljesen megegyezik a bankokra egyedileg alkalmazott biztonságos működési szabványokkal.
Kérdések az önkontrollhoz:
1. Mik a prudenciális szabályozás és felügyelet megvalósításának céljai?
2. Melyek a prudenciális szabályozás és felügyelet alapelvei?
3. Milyen hatáskörrel rendelkezik a bankfelügyelet?
4. Mit tartalmaz a prudenciális szabályozás és felügyelet?
5. Milyen területeken végzik a bankok tevékenységének távfelügyeletét és ellenőrzését?
6. Milyen célból végzik a bankok tevékenységének konszolidált felügyeletét?
7. Miért vannak szabványok a biztonságos üzemeltetésre?
8. Milyen kockázatokat kell fedeznie a bank szavatoló tőkéjének?
9. Ismertesse a banki likviditási mutatók számítási módszertanának sajátosságait!
10. Milyen hitelkockázati korlátozásokat vezettek be a Fehérorosz Köztársaságban?
A tőkemegfelelési mutatót teljesítette?
A rendszerszinten fontos bankok mindegyike betartotta a rövid távú likviditási mutatót 2016. február 1-től – mondta Alekszej Szimanovszkij, a jegybank igazgatótanácsának első alelnöke. A bankok azonban a jelenlegi gazdasági realitások mellett egyre nehezebben tudnak megfelelni az előírásoknak – ismerik el elemzők. Az új Basel III normák még megnehezítik a hitelintézetek életét.
Hitelarányok
Amint azt Alekszej Szimanovszkij, a jegybank első alelnöke a Szövetségi Tanácsban elmondta, 2016. február 1-től minden rendszerszempontú orosz bank betartotta a rövid távú likviditási mutatót (LCR).
A rendszerszinten fontos bankok listáján tíz bank szerepel, amelyek az orosz bankszektor teljes eszközállományának több mint 60%-át teszik ki: Sberbank, VTB, Gazprombank, Rosselkhozbank, Alfa-Bank, UniCredit Bank, FC Otkritie, Rosbank, Promsvyazbank és Raiffeisenbank .
A Bázel III előírásainak megfelelően 2016. január 1-től tíz rendszerszempontú bank esetében 70%-os szinten állapították meg a rövid távú likviditási mutatót, amely 2019-ben fokozatosan 100%-ra emelkedik.
Emellett január 1-től a hitelintézetek szavatolótőke-megfelelési követelményeit (N1,0) is módosítani tervezték, ez legalább 8%, az alaptőke-megfelelés pedig legalább 4,5%. Sőt, ebben a kérdésben a Bank of Russia elment a hitelintézetekhez – a saját tőke (N1,0) és az alaptőke (N1,1) megfelelőségének minimális követelményeit a kezdeti 10 és 5 százalékról 8 százalékra csökkentették. illetve 4,5%-kal.
Januárban a szabályozó ismét rugalmasságot tanúsított, és kedvezményes árfolyamot állapított meg két mutató – a bank (N6) vagy bankcsoport (N21) egy vagy kapcsolódó hitelfelvevői csoportjára jutó – maximális kockázati mértéke. A bankok 2016. január 1-től kedvezményes kamattal, 2015. december 31-től a mérlegben és a mérlegen kívüli számlákon szereplő tranzakciókat számolhatták el. A kedvezményes árfolyam öt pénznemre vonatkozik: az amerikai dollárra (72,93 rubel), az euróra (79,64 rubel), a svájci frankra (73,65 rubel), a font sterlingre (108,24 rubel) és a japán jenre (60,58 rubel) ...
A jegybank üzenetében foglaltak szerint engedményeket vezetnek be "az árfolyam nagy volatilitása miatti szabályozási kockázatok csökkentése érdekében". Elvira Nabiullina, az Oroszországi Bank kormányzója február elején azt mondta a médiának, hogy a szabályozó hatóság nem tervez új engedményeket bevezetni a bankok számára a szabványok teljesítése tekintetében. Ugyanakkor a rendszerszinten fontos bankok továbbra is kapnak némi segítséget. A Reutersnek adott közelmúltbeli interjújában Elvira Nabiullina elmondta, hogy a Központi Bank számos rendszerszinten fontos bankot jóváhagyott, mintegy 600 milliárd rubel értékben, hogy megfeleljenek az LCR-szabványnak. A jegybank vezetője szerint több rendszerszinten jelentős bank kért visszavonhatatlan hitelkeretet, a szabályozó összesen mintegy 600 milliárd rubelre adott helyt a petíciónak. „Készek leszünk megfontolni más bankok hitelkeretének biztosítását, ha hozzánk fordulnak” – magyarázta a jegybank vezetője. A jegybank honlapján a február 1-jei LCR-szabványra vonatkozó adatokat még nem hozták nyilvánosságra.
Az elegendőség nem elég
A Banki.ru információs és elemző szolgáltatása szerint a bankok nehézségei leggyakrabban a tőkemegfelelési mutatók - az alap és az alap - megsértésével kezdődnek. Ezt követően általában a likviditási mutatók „áttörnek”. Főként a kis- és középbankok a fő teljesítménymutatók tekintetében nehézségekbe ütköznek a szabványok teljesítésében. A jogsértők listáján szerepelnek a rehabilitáció alatt álló hitelintézetek is. „Az elmúlt két év tapasztalatai azt mutatják, hogy leggyakrabban a szerkezetátalakítás alatt álló bankok sértik meg az előírásokat: több hónapja egymás után mintegy 15 szerkezetátalakítás alatt álló bank szerepel az állandó szabálysértők listáján. Átlagosan havonta további körülbelül öt nehézséggel küzdő bankot adnak hozzájuk. Néhányuk ezt követően elveszíti engedélyét ”- kommentálja Sabina Khasanova, a Banki.ru információs és elemző szolgáltatásának vezetője.
Az Oroszországi Bank összesen kilenc szabvány betartását írja elő. A főbbek az N1 tőkemegfelelés (legalább 8%), likviditás N2 (15%), N3 (50%) és N4 (maximum 120%). Mikhail Krylov, a „Golden Hills - Capital AM” befektetési társaság elemzési osztályának igazgatója szerint a fő szabvány az N1.0 likviditási szint. 2016. február 1-ig az N1.0-t 14 bank sértette meg. Ezek közé tartozik a Binbank hitelkártyák (korábban Moscomprivatbank), Vokbank, VUZ-Bank, Gazenergobank, Ekaterininsky, InResBank, Investtorgbank, Mosoblbank, Rosavtobank, Rost Bank, Szolidaritás (Samara), Sotsinvestbank, Trust, Finance Business Bank ... A Jekatyerininszkij és a Rosavtobank kivételével mindegyikük rehabilitáció alatt áll.
De még azok is a küszöbértékek megsértése szélén egyensúlyoznak, akik nem lépik át a szabványok küszöbértékeit. „A hitelintézetek gyakran belemennek mindenféle trükkbe és manipulációba, beleértve a jelentések, elsődleges dokumentumok meghamisítását, a problémák elrejtésének különféle módszereit. Például a tranzakciók visszamenőleges lebonyolítása, vagy a hitelfelvevő hitelkockázatának értékelése a fordulónapon, egy "lényeges tényező" hirtelen megjelenése miatt - kommentálja a Banki.ru elemzője, Alekszandr Kudrjavcev, hozzátéve, hogy a hitelkockázatok értékelése noha az Oroszországi Bank szabályozása szabályozza őket, mindez nagyrészt szubjektív.
„A Bank of Russia által az Orosz Föderáció bankszektora számára meghatározott keretrendszer gyakran maguknak a hitelintézeteknek helytelen kockázatértékeléséhez vezet, ami végső soron csődhöz vezethet. A növekvő késedelmek körülményei között a bankok kénytelenek további tartalékokat képezni az esetleges veszteségekre, ami ennek következtében nyomást gyakorol a tőkére, és a tőkemegfelelési mutatókban is megmutatkozik. Az árfolyam éles ingadozása is befolyásolja a szabványok betartását ”- magyarázza Sabina Khasanova. 2014 decemberét említi, amikor a bankok tömegesen megsértették a szabályokat a rubel összeomlása miatt.
Szakértők szerint a jelenlegi gazdasági realitások mellett sok hitelintézetnek meglehetősen nehéz megfelelni a szabványoknak, a Bázel III követelményei pedig nem csak a kis- és középvállalkozók életét nehezíthetik meg. „Jelenleg minden bank teljes mértékben megfelel a likviditási mutatók betartására vonatkozó jelenlegi követelményeknek. Ugyanakkor a Bázel III-nak megfelelően bevezetett LCR-szabványt nehezebb teljesíteni, mivel szigorúbb értékelést jelent az ügyfélforrások esetleges kiáramlásáról, ami azt jelenti, hogy nagyobb volumenű, magas likviditású eszközökre van szükség” – mondja. Dmitrij Monasztyrsin, a Promsvyazbank vezető elemzője.
Nem minden bank tudta teljesíteni az új LCR-szabványt. Emiatt a jegybank az ajánlott Basel III alá szabta a minimális értéket, és kénytelen volt hitelkeretet nyújtani a rendszerszinten fontos bankoknak, amelyeknél ez a szabvány már életbe is lépett – mondta Deineko Alexandra, a RusRating vezető módszertanosa. Megjegyzi, hogy a bankok likviditási normáknak való megfelelésének összetettsége egyéni és a bank által választott üzleti modelltől függ. „Bár ma már jelentős számban vannak a piacon olyan bankok, amelyek mérlegszerkezetük sajátosságaiból adódóan akár 100%-os értékben is megfelelnének az LCR-szabványnak. Általánosságban elmondható, hogy a likviditási normák teljesítésének kérdése hosszú távú pénz kérdése, ami az orosz gazdaságból hiányzik. Ezért a jegybank kényszerhitelkerete” – teszi hozzá Deineko.
Egor Ivanov, a Nemzeti Minősítő Ügynökség (NRA) vezető elemzője úgy véli, hogy elméletileg számos hitelintézetnek nehézségei lehetnek az LCR teljesítésében, de a szabályozó elegendő időt ad a bankoknak, hogy felkészüljenek annak bevezetésére.
Sabina Khasanova szerint még az első 50 közé tartozó nagy bankok sincsenek biztosítva a szabályozás megsértése ellen. A bankpiac nagy szereplői azonban számíthatnak részvényesük segítségére, míg a kis szereplőknek sokszor egyszerűen nincs hova várniuk a segítségre.
Gyengítenem kell a "fojtogatót"
A bankok szabályozásának újabb lazítása valószínűleg nem valósulhat meg, és nem nyújt jelentős támogatást a piaci szereplőknek - vélik szakértők. „A jelenlegi banki standardrendszer megváltoztatásakor felmerülhet a kérdés az elfogadott mutatók relevanciája, a jogsértések súlyosságának meghatározásának átláthatóságának növelése azok időtartama és gyakorisága alapján, valamint a fő és másodlagos standardok kiemelése. . A jelenlegi bázis már részben magában foglal egy bizonyos szabványhierarchiát és egy jól ismert büntetési gyakorlatot” – kommentálja Mikhail Krylov. Ennek ellenére elismeri, hogy a tiszta piacért küzdve a jegybank az új hitelkockázatok vizsgálatával kapcsolatos módosításokat fog bevezetni.
„A szabványok folyamatos lefelé történő felülvizsgálata csak átmenetileg könnyítené meg a hitelintézetek életét. A nehézségekkel küzdő bankok mindenesetre átlépik az Oroszországi Bank által meghatározott küszöböt. Mindig is így volt, ez idő kérdése ” – áll a Banki.ru információi és elemző szolgáltatása szerint. Ezenkívül a szakértők emlékeztetnek arra, hogy az Oroszországi Bank azt a politikát folytatja, hogy megtisztítja a piacot a nem működő, gyenge bankoktól, ami a szabályozó által meghatározott fennmaradó kötelező mutatóknak való magabiztos betartását jelenti.
Kivételt jelenthetnek itt a H2, N3 likviditási mutató, valamint az N6 mutató, amelyet már egy ideje felülvizsgált a szabályozó. A Banki.ru elemzői szerint azonban a legvalószínűbb, hogy bizonyos szabványok végrehajtásával kapcsolatos súlyos problémák esetén a Bank of Russia ismét átmeneti lazítási politikához folyamodik, amely lehetővé teszi a bankok talpon maradását.
A pénzügyi megbízhatóság biztosítása érdekében a bank köteles időben azonosítani, ellenőrizni és minimalizálni a pénzügyi stabilitását veszélyeztető kockázatokat. Ezenkívül a bank köteles betartani a Fehérorosz Köztársaság Nemzeti Bankja által a biztonságos működésre vonatkozóan megállapított szabványokat, amelyeket a banki gyakorlatban alkalmaznak a Belarusz Köztársaság bankrendszere stabilitásának és stabilitásának megőrzése érdekében, a betétesek és a bank egyéb hitelezői érdekeinek védelmében. A következő szabványokat különböztetjük meg:
Az újonnan létrehozott alaptőke minimális nagysága(átszervezett) bank.
Az alaptőkéhez való vagyoni hozzájárulások maximális nagysága. Megállapítása az alaptőke 20%-a.
A bank szavatoló tőkéjének nagyságát a bankban képződött jegyzett, tartalék- és egyéb alapok, valamint a felhalmozott eredmény összege határozza meg, csökkentve a bank pénzügyi megbízhatóságának biztosítására képzett fejletlen tartalékokkal (alapok) növekedéssel vagy csökkentésével. a bank szavatoló tőkéjének számos egyéb összetevője alapján, a listát és a számítási eljárást a Fehérorosz Köztársaság Nemzeti Bankja határozza meg. A bank szavatoló tőkéjének összetevőit a bank veszteségfedezeti képessége alapján határozzák meg.
Egy működő bank minimális szavatolótőkéje. Fehérorosz rubelben van meghatározva, 5,0 millió eurónak megfelelő összegben.
A magánszemélyek betéteinek (betéteinek) bevonására engedéllyel rendelkező működő bank minimális szavatoló tőkéje fehérorosz rubelben van meghatározva, 10,0 millió eurónak megfelelő összegben, függetlenül a bevont betétek (betétek) devizanemének típusától.
Alatt likviditás azt jelenti, hogy a bank képes biztosítani a betétesekkel és hitelezőkkel szemben fennálló kötelezettségeinek időben történő teljesítését. A banki likviditási mutatókat az eszközök és források arányaként határozzák meg, figyelembe véve a Nemzeti Bank által meghatározott feltételeket, összegeket, eszközök és források fajtáit és egyéb tényezőket. Kiszámításra kerül az azonnali, folyó, rövid távú likviditás, a likvid és az összes eszköz minimális aránya.
4. A szabályozói tőkemegfelelés normái
A bank szavatoló tőkéjének megfelelőségi normáit a bank szavatoló tőkéjének nagyságának (részének) és a bank által vállalt kockázatoknak korlátozó mutatói formájában határozzák meg. A bank szavatoló tőkéjének tehát olyan mértékűnek kell lennie, hogy bizonyos mértékig fedezze a banki tevékenység során felmerülő kockázatokat, nevezetesen a hitel-, piaci és működési kockázatokat.
5. A hitelkockázat korlátozására vonatkozó szabványok
Ezeket a bank szavatoló tőkéjének százalékában határozzák meg, a hitelezési kockázatok minimalizálása céljából.
6. Az árfolyamkockázat korlátozására vonatkozó szabványok
A Nemzeti Bank a bank szavatoló tőkéjének százalékában határozza meg a bank nyitott devizakockázati pozíciójának normáit. Ennek a szabványcsoportnak a célja, hogy minimalizálja a bank veszteségeit a devizaárfolyam változásaiból és a nemesfémek költségeiből (kivéve a mért ingot).
7. Szabványok a banknak más kereskedelmi szervezetek törvényes alapjaiban való részvételére
A bank befektetési tevékenységének felügyeletére telepítve, a bank szavatoló tőkéjének százalékában.
A Fehérorosz Köztársaság Nemzeti Bankjának jogában áll a bank tevékenységére vonatkozó indokolt ítélet alapján megváltoztatni a bank biztonságos működésére vonatkozó bizonyos előírásokat. A biztonságos működés normáiban és számítási módszereiben várható változásról a jegybanknak legkésőbb azok hatályba lépése előtt egy hónappal tájékoztatnia kell a bankokat.
1.4. A bankok által az eszközök és műveletek esetleges veszteségének fedezésére szolgáló speciális tartalék képzésére és felhasználására vonatkozó eljárás,
nem jelenik meg a mérlegben
A Fehérorosz Köztársaság Nemzeti Bankja a bankrendszer stabilitásának és stabilitásának megőrzése, valamint a bankok tevékenységéből származó pénzügyi veszteségek kompenzálása érdekében megállapítja számukra a speciális tartalékok képzésének és felhasználásának eljárását. a mérlegben nem szereplő eszközök és műveletek esetleges veszteségének fedezésére. Ezek a tartalékok a következők:
speciális tartalék a hitelkockázatnak kitett eszközök esetleges veszteségének fedezésére;
értékpapírok külön tartaléka;
külön tartalék a mérlegben nem szereplő ügyletek esetleges veszteségének fedezésére (függő kötelezettségek). Például a függő kötelezettségek közé tartozhatnak a bank által nyújtott garanciák, amelyek biztosítják a fő adós harmadik felekkel szembeni kötelezettségeinek teljesítését.
A tartalékokba történő befizetések a bank adózás előtti kiadásai között szerepelnek, és teljes egészében a ráfordítások között szerepelnek, függetlenül a kapott bevétel mértékétől. A tőketartozás összegére céltartalékot képeznek. A tőkeösszeg nem tartalmazza a kamatok, kötbérek, bírságok, kötbérek és egyéb kifizetések tartozását. A tartalékok fehérorosz rubelben jönnek létre. A devizában lévő eszközökre a bank saját belátása szerint devizában képezhető tartalék. A tartalékképzés a bank által készített eszközbesorolás alapján történik.
Külön tartalék a hitelkockázatnak kitett eszközök esetleges veszteségének fedezésére, amelyeket a bankok hoznak létre eszközeik likviditásának megőrzése és a stabilabb pénzügyi környezet biztosítása érdekében. Alatt hitel kockázat azt a kockázatot jelenti, hogy a bank veszteséget szenved a bankkal szemben fennálló kötelezettségeinek az adós által a szerződésben és (vagy) jogszabályban meghatározott határidőn belüli nem teljesítése, idő előtti vagy hiányos teljesítése miatt.
A tartalék a bank minden olyan aktív tevékenységére jön létre, amely gazdasági lényegét tekintve hitel:
minden típusú kölcsön magánszemélyeknek és jogi személyeknek;
számlák könyvelése;
faktoring;
bankközi hitelek.
A képzett tartalék összegének meghatározása érdekében a jogi személyeknek nyújtott kölcsönöket a következő szempontok szerint osztályozzák:
az adós adósság-visszafizetési képessége- az adós pénzügyi helyzetére vonatkozó mutatók, valamint azon külső tényezők átfogó és objektív elemzésével értékelik, amelyek befolyásolják az adós bankkal szembeni kötelezettségeinek teljesítését. Az adós pénzügyi helyzetének mutatói közé tartozik a nettó vagyon nagysága, a pénzügyi eredmények mutatói, a likviditási mutatók, a fizetőképesség, az üzleti tevékenység mutatói (forgalom és jövedelmezőség) és mások. Az adós kötelezettségeinek teljesítésére vonatkozó külső tényezők viszont az országkockázatra vonatkozó adatok, a másokkal szembeni kötelezettségek, a piaci feltételek, amelyek között az adós működik, az iparágban elfoglalt versenyhelyzetére és üzleti hírnevére vonatkozó információk, az alkalmazott technológiák beszállítókra, vevőkre és egyéb szerződő felekre, az állami támogatásokból, az adós peres eljárásba való bevonódásából és egyéb, a bank rendelkezésére álló információkból olyan negatív jelenségekről (trendekről), amelyek az adós számára pénzügyi nehézségeket okozhatnak.
elégséges biztonság- a biztosíték minőségétől és megfelelőségétől függően a jogi személyeknek nyújtott kölcsönök, mikrohitelek (egyszerűsített eljárással nyújtott kölcsönök) tartozása a következőkre oszlik:
biztosított- olyan biztosíték birtokában zálogjog formájában, amelynek összege elegendő a tőke és a kamat teljes (100%) banki megtérítésére;
alulszolgált- részfedezetű hitelek, amelyek költsége nem éri el a 100 százalékot, de a hitelösszeg és annak kamata meghaladja a 70 százalékot;
biztosítatlan- a biztosíték valós (piaci) értéke nem éri el a hitelösszeg és a kamat 70 százalékát.
megújítások száma
a lejárt tartozás időtartama.
A magánszemélyek, mikrohitelek, lízing, faktoring hitelkockázati besorolására a hitelkockázatok besorolására hasonló kritériumok vonatkoznak, kivéve a fedezet elégségességét jellemző kritérium alkalmazását.
A hitelkockázatnak kitett eszközöket a megbízhatóság mértéke szerint osztályozzuk, a hitelkockázat mértékétől függően:
éncsoport- nem jön létre tartalék
IIcsoport- tartalékot képeznek a tartozás összegének 10%-ában
IIIcsoport- a tartalék összege a tartozás összegének 30%-a
IVcsoport- tartalékot képeznek a tartozás összegének 50%-ában
Vcsoport- tartalék keletkezik a tartozás 100%-ának megfelelő összegben
Ez a tartalék szolgál a bank behajthatatlannak minősített (V. kockázati csoport) vagyonának a tőketartozás tekintetében fennálló tartozásának leírására.
A behajthatatlan követeléseket a rá képzett tartalék terhére írják le az V kockázati csoportba való besorolástól számított egy év elteltével. A behajthatatlan követelések leírása a képzett tartalék terhére nem alapja az adós kötelezettségeinek megszüntetésének. A bankok rendszeresen, legalább negyedévente küldenek az ügyfél-adósnak a mérlegen kívüli könyvelésről szóló kivonatokat, amelyek megerősítik a bank ügyfelei fennmaradó tartozását a tőketartozáson.
Az értékpapír-műveletek kockázati szintjének felmérését a bank folyamatosan végzi, megalapozottan ítélve meg a kibocsátó értékpapír-szolgáltatási képességéhez kapcsolódó kockázati szintet. A Bank önállóan határozza meg azokat a tényezőket, amelyek alapján indokolt ítéletet hoz. Ugyanakkor a bank figyelmet fordít a következőkre:
a kibocsátó képessége kötelezettségei teljesítésére;
információkat a kibocsátó kockázatairól.
Méretezési célból értékpapírok értékvesztésére képzett céltartalék A bank a kockázat mértékére vonatkozó indokolt megítélés alapján a kibocsátó értékpapír-szolgáltatási képességét és ezen értékpapírok másodpiaci likviditását az alábbi négy kockázati csoportba sorolja:
énkockázati csoport- a kibocsátó feltétel nélkül képes teljesíteni kötelezettségeit. A tartalék nem alakul ki.
IIcsoport- nincs nyilvánvaló jele az értékpapírok árfolyamának jelentős csökkenésének és (vagy) annak a valószínűségének, hogy a kibocsátó nem teljesíti kötelezettségeit. E kockázati csoport számára az értékpapír vételárának 25%-ának megfelelő tartalékot képeznek.
IIIcsoport- a trendek az értékpapírok árfolyamának jelentős csökkenését és (vagy) a kibocsátó kötelezettségeinek nem teljesítésének valószínűségét jelzik. Ebbe a csoportba tartozhatnak továbbá azon kibocsátók értékpapírjai, amelyek esetében nincs információ az értékpapírok kockázati szintjének meghatározásához, vagy ezek az információk nem elegendőek a megfelelő megítéléshez. A tartalék összege az értékpapír vételárának 50%-a.
IVkockázati csoport- a kibocsátó nemteljesítésének nagy valószínűségét feltételezi. A kibocsátó mérlegének szerkezete nem tekinthető kielégítőnek, továbbá előfordulhat, hogy a kibocsátó 90 napot meghaladóan késlelteti az értékpapírból származó bevétel kifizetését, vagy elmulasztja az értékpapírok határidőre történő visszaváltását. A tartalék az értékpapír vételárának 100%-ának megfelelő összegben kerül kialakításra.
Az egy nyilvántartási számmal rendelkező értékpapírcsomagonként külön értékpapír-leírási céltartalék keletkezik. A képzett tartalék az értékpapírok vételár alatti áron történő értékesítéséből (visszaváltásából) származó veszteségek fedezésére, valamint a IV. kockázati csoportba sorolt értékpapírok tartozásának leírására szolgál. A IV. kockázati csoportba sorolt értékpapírok tartozásának mérlegből történő leírására a kockázati csoportra való hivatkozástól számított egy év elteltével van lehetőség. Ennek a tartozásnak a mérlegből történő leírása nem alapja a kibocsátó kötelezettségeinek megszüntetésére.
Alkotnak külön céltartalék a függő kötelezettségek esetleges veszteségének fedezésére a bank a függő kötelezettségeket minősíti. Ezzel egyidejűleg tárgyilagos és átfogó elemzésre kerül sor az ügyfél tevékenységéről (az a személy, akinek a harmadik személyekkel szembeni kötelezettségeinek teljesítése során a bank garanciát vállalt, vagy akire vonatkozóan a banknak pénzeszköz-ellátási kötelezettsége van). visszaküldhető alapon), attól függően, hogy képes-e teljesíteni kötelezettségeit, milyen minőségű és elégséges a biztosíték, milyen kockázatokkal szembesülhet. Más tényezők is figyelembe vehetők, amelyek befolyásolják az ügyfél kötelezettségeinek teljesítésére való képességét.
A függő kötelezettségek hitelkockázatának besorolása és értékelése a szerződő felek – magánszemélyek – tekintetében a kötelezettségeik teljesítési képességétől függően történik.
A hitelkockázat mértékétől függően a függő kötelezettségeket 5 csoportra osztják:
éncsoport- tartalék nem keletkezik
IIcsoport- a céltartalék képzése a függő kötelezettség teljes összegének 10%-ában történik
IIIcsoport- a céltartalék összege a függő kötelezettség teljes összegének 30%-a alapján kerül kialakításra
IVcsoport- a tartalékot a függő kötelezettség teljes összegének 50%-ának megfelelő összegben képezik
Vcsoport- a céltartalék képzése a függő kötelezettség teljes összegének 100%-ában történik.
Amikor a bank teljesít egy függő kötelezettséget, vagy azt megszünteti, a függő kötelezettségek esetleges veszteségének fedezésére külön tartalékot képeznek a bank bevételei (kiadásai) tekintetében.
