Minden vállalkozónak tudnia kell, milyen levonásokat kell levonnia az adóhivatalnál. Általában az általa választott adózási rendszertől függ. Az egyéni vállalkozóknak nyújtott összes kifizetés a következőkre osztható:
Ma az egyéni vállalkozók adófizetési módjáról és az ezen a területen 2016-ban várható változásokról lesz szó.
Fix törlesztőrészlet
Kezdjük a fix járulékokkal, amelyeket az egyéni vállalkozónak kell megfizetnie, adózási rendszerétől függetlenül. Ezeket a befizetéseket két irányban vonják le: a nyugdíjpénztárból és a kötelező egészségbiztosítási alapból.
Függetlenül attól, hogy a figyelembe vett járulékokat 2014 óta fixnek nevezzük, azok kiszámítása egyedi alapon történik.
Az egyéni vállalkozók képviselői 2016-ban is változatlanul fizetik ezeket a járulékokat. Megmaradnak azok a kedvezmények, amelyek mentesítették a vállalkozókat e kötelezettség alól. Ide tartoznak a következő esetek:
Mindezekben az esetekben a vállalkozói tevékenységet a türelmi idő teljes időtartamára meg kell szüntetni.
Az egyéni vállalkozók egykulcsos adójának emelése 2016-ban
December 4-én fogadták el a törvényt a minimálbér 2016. évi emeléséről. Ez szokás szerint a vállalkozók fix járulékának emelésével jár. Január 1-től a minimálbér 6204 rubel lesz, ami azt jelenti, hogy 19356,48 rubelt kell befizetni a nyugdíjpénztárba, az egészségpénztár pedig évi 3 796,85 rubelt kér.
Ha a társaság bevételének összege meghaladja a 300 ezer rubelt, a hozzájárulások összege megemelkedik. Igaz, jogilag megállapították, hogy nem haladhatja meg a 154 851, 84 rubelt.
Adófizetések
Jelenleg a jogszabály a következő adózási rendeket állapította meg:
Egyszerűsített rendszer
A legelterjedtebb adózási rendszer az üzleti környezetben. Itt minden egyszerű: egy egyéni vállalkozó évente egy adót fizet, amelyet kétféle módon számítanak ki. Az első a „bevétel-kiadás” képlet alapján számított összeg kamata. Ez 15%. A másodikat nettónak nevezik, és egyenlő a teljes jövedelem 6%-ával. Ennek az adónak az az előnye, hogy nem kell áfát és jövedelemadót fizetni, és akár 100 főt is alkalmazhat. Az egyszerűsített adózási rendszerű egyéni vállalkozók évente egyszer nyújtanak be nyilatkozatot.
Implicit rendszer (UTII)
Az állandó, stabil és meglehetősen magas jövedelemmel rendelkező vállalkozók ezt a sajátos adórendszert használják. A 2016. évi leszámított adó összege is a tevékenység sajátosságainak megfelelően kerül kiszámításra. Ezért jelentős haszon mellett kifizetődőbb az állam által megállapított jövedelem után adót fizetni.
Általános rendszer (OSNO)
Ezt a rendszert az egyéni vállalkozók meglehetősen ritkán alkalmazzák, valószínűleg azért, mert a magánszemélyek minden jövedelme itt adózik. az egyéni vállalkozók által tevékenységük végzésére használt személyek és vagyontárgyak.
Szabadalmi rendszer
Itt az egyéni vállalkozó az állam által meghatározott és a kiadott szabadalomban megjelölt átalányösszeget fizet bizonyos szolgáltatások nyújtására. Ennek az adóztatásnak az a hátránya, hogy itt nem lehet 15 főnél többet felvenni, illetve a különböző régiókban végzett tevékenységekhez több szabadalom beszerzése szükséges.
Egységes mezőgazdasági. adó (egységes mezőgazdasági adó)
Minden halászattal, állattenyésztéssel vagy bármilyen növénytermesztéssel foglalkozó egyéni vállalkozó áttér az egységes agráradóra, mivel az elsősorban előnyös. Az arány itt csak 6% a "bevétel-kiadás" képlet szerint.
Az egyéni vállalkozók egységes adójának változásai 2016-ban
A 2016-os UTII ráta a regionális hatóságok döntése alapján módosulhat. Utóbbi ezt az adót 15%-ról 7,5%-ra csökkentheti. A K1 együttható is várhatóan változni fog. Jelenleg 1,798-on áll.
Ami a munkavállalók biztosítási díjait és a fix kifizetéseket illeti, itt minden változatlan.
Az egységes adó számítása 2016-ban az ideihez hasonlóan történik. A számítási képlet tartalmazza az alaphozamot és a fizikai mutatókat.
Alkalmazotti adók
Egy egyéni vállalkozó tevékenysége ritkán fejeződik be munkaerő felvétele nélkül. Ebben az esetben az egyéni vállalkozó és a munkavállaló között munkaszerződés vagy polgári jogi szerződés jön létre. Minden hivatalosan foglalkoztatott munkavállaló adójárulékot fizet, melynek mértéke a kifizetett bértől függ. Ez a fő adó, mértéke 13%.
Emellett a munkáltató költségvetésen kívüli alapokba is fizet járulékot. Ezek a következők: az FSS kamatlábának 2%-a, az MHIF 5,9%-a és az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának 22%-a. Emlékeztetünk arra, hogy az FSS-járulékokat nem utalják át, ha a munkavállaló törvényes szerződés alapján dolgozik.
További adónem
Egy másik, az adórendszertől független kötelező befizetési forma a pótbefizetés. Az alábbi területekhez kapcsolódó tevékenységet folytató egyéni vállalkozókra vonatkoznak:
Tevékenység és alkalmazott nélküli egyéni vállalkozók adója
A tevékenység hiánya nem mentesíti az egyéni vállalkozókat az adófizetés alól. Ebben az esetben a biztosítási díjat továbbra is fizetni kell. Ugyanakkor nem kell fizetnie semmit az alkalmazottakért. A teljes adóösszeget évente egyszer át kell utalni, és 23 153,33 rubel lesz. Ezt a díjat évente egyszer vagy szakaszosan, negyedévente egyszer kell átutalni. E kötelezettség elmulasztása pénzbírsággal jár.
Új típusú egyéni vállalkozó 2016-ban
2016-ban egy új típusú IP bevezetését tervezik. Önálló polgárnak hívják. Ennek a vállalkozói kategóriának nem kell átmennie a fárasztó regisztrációs eljáráson, elég lesz szabadalmat vásárolnia és elkezdeni dolgozni. Ebben az esetben az FFOMS-nak fizetett kifizetések összege beleszámít a szabadalom összegébe. Ezt a szabadalmat egy hónaptól egy évig terjedő időszakra adják ki.
Egyéb frissítések az IE-hez 2016-ban
1. IE alkalmazottak nélkül
2. IE az egyszerűsített adózási rendszerről 6% (egyszerűsített)
2016-ban egy ilyen egyéni vállalkozó fizet az államnak:
1. Kötelező hozzájárulások a FIU-hoz és az FFOMS-hez
Mivel a Nyugdíjpénztárba és az FFOMS-be történő befizetések közvetlenül a minimálbérhez kapcsolódnak, és ez 2016-ban változni fog, számológépet kell kézbe vennie, és számolnia kell.
A legfrissebb adatok szerint a minimálbér 2016-ban 6204 rubel lesz. Ez már a 2016-os pontos érték!
A képletek régóta ismertek, ezért azonnal számoljunk:
1. A Nyugdíjpénztárban magának: 6204 rubel. x 26% X 12 hónap = 19 356 RUB 48 kopejka
2. Saját hozzájárulások az FFOMS-hez: 6204 X 5,1% X 12 = 3796 rubel. 85 kopejka
3. Összes, kötelező hozzájárulás önmaga számára 2016-ra = 19356,48 + 3796,85 = 23153 rubel. 33 kopejka
De a FIU-nak és az FFOM-nak folyó fizetési rendszer NEM fog megváltozni.
2. Évente 300 ezer rubel feletti jövedelem után 1% -ot kell fizetnie.
Ez a pont is megmarad. És csakúgy, mint 2015-ben, az évi 300 000 rubelt meghaladó bevétel 1% -át kell fizetnie.
Például 2016-ban 6 000 000 rubelt "piszkos" bevételt kapott. Úgy véljük:
6 000 000 - 300 000 = 5 700 000 rubel.
Ennek az összegnek 1% -a 57 000 rubel lesz.
Összesen: 23 153,33 + 57 000 = 80 153,33 rubel (évi 6 millió rubel összbevétellel)
Szerencsére a FIU-nak nyújtott hozzájárulások felső határa.
Ezt a korlátozást a következő képlet segítségével számítjuk ki:
8 minimálbér X Díjszabás X 12 hónap
6204 X 8 X 26% X 12 = 154 851 rubel. 85 kopejka
És még egyszer hangsúlyozom, hogy az oroszországi nyugdíjalapba történő befizetések felső határa közvetlenül a minimálbér nagyságától függ. Itt a számítás azon alapul, hogy a minimálbér = 6204 rubel 2016-ban.
3. Adó az egyszerűsített adórendszerre
Hát itt már régen minden világos. az egyéni vállalkozóktól származó összes bevétel 6%-a.
1. példa: Ha bevétele NEM haladja meg az évi 300 000 rubelt, akkor:
1. az oroszországi nyugdíjalapba = 19 356 rubel. 48 kopejka;
2. az MHIF-ben = 3796 rubel. 85 kopejka
3. + Egyéb jövedelemadója. Például STS 6 vagy 15%. De ne feledkezzünk meg az egyszerűsített adórendszer előlegéből a nyugdíjalapba és az FFOMS-ba történő befizetések adólevonásáról sem. A munkavállaló nélküli egyéni vállalkozóknak 100%-os levonási joguk van.
2. példa: Ha az Ön bevétele MEGTÖLÍTI 300 000 rubelt évente, akkor:
1. A nyugdíjalapba történő hozzájárulás összege 19 356 rubel. 48 kopejka + a teljes bevételének 1% -a mínusz 300 ezer rubel. De a nyugdíjalapba való hozzájárulás nem haladhatja meg a 154 851 rubelt. 85 kopejka
2. Az MHIF-hez való hozzájárulás összege 3796 rubel. 85 kopejka
3. + Egyéb jövedelemadója. Például STS 6 vagy 15%.
Mentes az áfa, valamint az ingatlanadó átvezetése és elszámolása alól.
Az egyszerűsített adórendszerben minden vállalkozó fizeti az úgynevezett „egyszeri adót”, önállóan választva a 2 adózási tárgy közül egyet:
1,6%-os bevételi ráta, költségek nélkül.
2. 15% - az egyéni vállalkozó bevétele és költségrésze közötti árrés mértéke a beszámolási időszakra. Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalkozók – ideértve a nem foglalkoztatottakat is – negyedévente kötelesek átutalni adójukat és egyéb megállapított befizetéseiket. Ezt legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 25. napjáig kötelesek megtenni. Ennek az adórendszernek a célja a hazai kis- és középvállalkozások adóterheinek enyhítése, valamint elszámolásának egyszerűsítése.
Ha az állományban van alkalmazott, a beszámolót negyedévente, évente egyszer az egyéni vállalkozó nyújtja be magának.
Az egyszerűsített változatnál az alkalmazottak nélkül dolgozó egyéni vállalkozó jövedelmének 6%-át vagy 15%-át fizeti be a Szövetségi Adószolgálatnak, a választott lehetőségtől függően.
Nézzük meg részletesebben, milyen adókat kell fizetnie egy egyéni vállalkozónak 2016-ban alkalmazottak nélkül adórendszer, egyszerűsített adózás és beszámítás, szabadalmi és egységes agráradó után. A kényelem érdekében az információkat táblázatok formájában tükrözzük.
|
1. számú táblázat Egyéni vállalkozók befizetései és beszámolói az OSN-nél 2016-ban. |
|||||
|
Adó |
Objektum n/a |
Licit |
Bejelentési űrlap |
A jelentéstétel gyakorisága és határideje |
|
|
Személyi jövedelemadó |
Bevétel (D) |
Évente egyszer 2015 végén - 2016.04.30-ig 2016 végén - 2017.04.30-ig Az előlegfizetésről a Felügyelőség értesítést küld. |
* 3 és 6 hónap - 07.15-ig; * 9 hónapig. - 15.10-ig; * 12 hónapig. -01.15-ig * 2015. évi eredmények alapján - 2016.07.15-ig. * 2016. évi eredmények alapján - 2017.07.15-ig. |
||
|
Év eleji jövedelembevétel vagy a bevétel több mint 50%-ának változása növekedés vagy csökkenés irányába |
A bevétel beérkezésének hónapjának végétől számított 5 napon belül |
||||
|
Áruk, szolgáltatások és munkák értékesítése |
Minden negyedévben * 1 négyzetméter -04.25-ig * 2 négyzetméter -07.25-ig * 3 négyzetméter -10.25-ig * 4 négyzetméter -01.25-ig |
||||
|
FL ingatlanhoz |
Kereskedelmi tevékenységre használt ingatlan |
A befizetést az adóhatóság számolja ki, ezért a bevallás nem kerül benyújtásra |
2015-től 2016.10.01-ig; 2016-tól 2017.10.01-ig |
||
Különleges adózási rendszerek
|
2. számú táblázat Egyéni vállalkozók beszámolója az egyszerűsített adórendszerről |
|||||
|
Adó |
Objektum n/a |
Licit |
Bejelentési űrlap |
Gyakoriság és esedékesség |
Évi előleg- és adófizetés |
|
Az egyszerűsített adórendszer alkalmazásával kapcsolatban |
* A helyi hatóságok 1%-ig csökkenthetik |
A KND 1152017 szerint * * Kedvezményes (csökkentett) kulcsot alkalmazó n / a számára átmeneti bevallási nyomtatvány került kidolgozásra |
Az év végén 2015-től 2016.04.30-ig 2016-ra 2017.04.30-ig |
* 1 négyzetméter 25.04-ig; * fél év 07. 25-ig; * 9 hónap 25.10 |
|
|
* 5%-ig csökkenthető |
A KND 1152017 szerint |
||||
A határjövedelem a 2016-ban megváltozott deflátor együtthatót figyelembe véve:
Az egyszerűsített rendszer használatának jogának megőrzése - 79, 74 millió rubel;
Egy másik rendszerről való átállás - 59, 80 millió rubel.
Azt is meg kell jegyezni, hogy 2015-2021. a jogalkotó az egyszerűsített adózási rendszerre és a szabadalmakra vonatkozó adókedvezményeket állapított meg az egyéni vállalkozók számára. Ez abban nyilvánul meg, hogy e rezsimek azon vállalkozói, akik ebben a minőségében a meghatározott időszakban regisztráltak, és bizonyos területeken (társadalmi, tudományos, ipari vagy személyi szolgáltatásokat nyújtanak) tevékenységet folytatnak, 2 évre mentesülnek az adófizetési kötelezettség alól. fizetés az egyszerűsített adózási rendszer vagy a PSN használatáért.
UTII
A kiválasztott rendszer szerinti kifizetésekkel együtt a vállalkozóknak járulékokat kell fizetniük, és adatokat kell benyújtaniuk a költségvetésen kívüli alapokhoz: az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjához és az MHIF-hez. Az adórendszer nem játszik kulcsszerepet (kivéve az egységes mezőgazdasági adót, amelyben a paraszti gazdaságok vezetői kötelesek benyújtani az RSV-2 számítását). Az egyes információk megadásának kötelezettsége és a járulékok összege közvetlenül attól függ, hogy az egyéni vállalkozó alkalmazott-e munkaerőt. Fontolja meg, hogy a vállalkozó milyen információkat küldjön a Nyugdíjpénztárnak és az MHIF-nek, és határozza meg a biztosítási díjak összegét.
|
6. számú táblázat Bérelt alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók beszámolói és költségvetésen kívüli alapokhoz való hozzájárulásai |
||||
|
Nincs rendszer |
Jelentés |
A nyomtatvány |
Határidő |
Hozzájárulások |
|
OSNO |
Az egyéni vállalkozónak év közben (12. 31-ig) fix járulékot kell fizetnie:
Ha az egyéni vállalkozó jövedelme meghaladta a 300 ezer rubel határt. az ilyen többlet 1%-át a következő év április 1-jéig kell megfizetnie |
|||
|
UTII |
||||
|
ESHN |
A Nyugdíjpénztár és az MHIF részére a parasztgazdaságok vezetői által felhalmozott és befizetett biztosítási díjak számítása |
|||
Az UTII alkalmazásának elve
Az UTII használatának lehetőségét a helyi előírások szabályozzák. Az imputált adó fizetési eljárása a különböző régiókban eltérő lehet a meglévő együtthatók és a tevékenység függvényében, amelynek lefolytatása az UTII alkalmazását indokolja.
Az UTII használatának elve bizonyos imputált bevétel kifizetését jelenti. Kiszámításánál fizikai mutatókat használnak (kereskedelmi terület, munkahelyek és kiskereskedelmi egységek száma stb.), amelyekre az alapjövedelmezőség értéke kerül meghatározásra. Ezt a paramétert a havi értékben kifejezett fiktív nyereség alapján számítják ki.
Az UTII használatának szükségessége
A Vmenenka nem minden típusú tevékenységre alkalmazható. Használatát az adótörvény és a regionális jogszabályok korlátozzák. Az adó kiválasztásakor a vállalkozóknak és szervezeteknek 5 napon belül regisztrálniuk kell az UTII fizetőjeként, függetlenül attól, hogy már regisztráltak-e a Szövetségi Adószolgálatnál vagy sem. A megfelelő nyilvántartásba vétel nélküli üzleti tevékenység legalább 40 000 rubel vagy az esetlegesen megkeresett jövedelem 10%-ának megfelelő bírságot von maga után.
Az UTII 2016-ban az egyéni vállalkozók és szervezetek számára továbbra is választható rendszer. A gazdálkodó szervezetek jogosultak az adórendszer megváltoztatására.
Az UTII változásai 2016-ban
A regionális hatóságok jogot kaptak arra, hogy a következő jelentési időszaktól 15%-ról 7,5%-ra csökkentsék az alapadókulcsot. Tekintettel arra, hogy az UTII ilyen negyedéve, valódi változásokra 2015 végén lehet számítani.
A K korrekciós együttható hagyományosan módosul, de a Gazdaságfejlesztési Minisztérium által elfogadott új értéke is az év végéhez közeledve válik ismertté. A K 1 együttható jelenlegi nagysága 2015-re 1,798.
A munkavállalók biztosítási díjaiból és az egyéni vállalkozók fix kifizetéseiből álló levonások alkalmazása változatlan marad.
Példák az UTII számítására
Az UTII számítása 2016-ban nem változik. Ugyanazokat a működési mutatókat veszik alapul - az alapvető jövedelmezőség nagyságát, a fizikai mutatók számát.
Az UTII kiszámításának képlete a következő:
UTII a negyedévre = Fizikai mutató * Bázis jövedelmezőség * negyedévi munkahónapok száma * K1 (évente jóváhagyja a Gazdaságfejlesztési Minisztérium) * K2 (helyi jogszabályok által jóváhagyva) * adókulcs.
Az UTII kiszámítása 2016-ban a kiskereskedelmi egyéni vállalkozók számára a következőképpen alakul:
UTII a negyedévre = Kereskedési alapterület * 1800 (a kiskereskedelmi alaphozam) * 3 (a negyedév munkahónapja) * K1 * K2 * 15%.
Az adóalanyok jogosultak az adót a befizetett biztosítási díjak összegével csökkenteni. De ebben az esetben van néhány korlátozás. Tehát nem csökkenthető 50%-nál nagyobb mértékben az adó azon szervezetek és egyéni vállalkozók esetében, akik a munkáltatói pénz, a biztosítási díjak és a VHI-szerződések terhére fizetett betegszabadság erejéig bérmunkások munkaerőt vesznek igénybe (sőt, ebben az esetben nem veszik figyelembe a munkavállaló fix fizetését).
Azok az egyéni vállalkozók, akik nem vesznek igénybe bérelt munkavállalókat, és az UTII-n vannak, jogosultak az imputált adó 100% -os csökkentésére a beszámolási időszakban (negyedévben) kifizetett fix kifizetések összegén belül.
A jogi személlyel ellentétben az egyéni vállalkozó olyan magánszemély, akinek joga van saját vállalkozást folytatni.
Meglévő adózási rendszerek egyéni vállalkozók számára
A költségvetésbe történő befizetések a költségvetésbe történő befizetések havi pénzügyi költségeinek jelentős hányadát teszik ki minden egyéni vállalkozó esetében. Maguk az adólevonások a költségvetéssel fennálló kapcsolatok kialakult rendszerétől függenek.
A különböző rendszerek különböznek egymástól a kulcsok, az adóalap, a fizetési időszak, a számítási eljárás stb.
Ezért a fiskális terhek optimalizálása érdekében fontos, hogy a megfelelő adózási technológiát válassza ki magának.
A következők minősülnek kedvezményes elbánásnak:
STS - egyszerűsített adózási technológia;
PSN - szabadalmi adózási rendszer;
UTII - az imputált jövedelem egyszeri adója;
Egységes mezőgazdasági adó - mezőgazdasági egységes adó.
Az adatokon kívül az adóbeszedéssel és -fizetéssel kapcsolatos általános módszertan is létezik. Mint látható, a fenti rendszerek neve az az adó, amelyet a vállalkozónak fizetnie kell.
Az egyszerűsített – az általános rendszerhez hasonlóan – azért kényelmes, mert az átutalási kötelezettség csak akkor merül fel, ha az egyéni vállalkozónak valós igazolt jövedelme van.
Az UTII esetében az adóalap kiszámításához más mutatókat használnak, így a bevétel összegétől és általában a rendelkezésre állástól függetlenül kell fizetnie a költségvetésbe.
Hogyan kell dolgozni és fizetni az egyszerűsített rendszer szerint
Ha nem tervezünk rendszeres bevételt, akkor eleinte célszerű az egyszerűsített rendszer, vagy az egyszerűsített adórendszer szerint dolgozni. Mérsékelt anyagi teher, valamint a beszámolók elkészítésének és benyújtásának egyszerűsége jellemzi.
Az egyszerűsített rendszerben két lehetőség adódik az adófizetésre, amelyek közül Önnek kell választania.
Az egyik az "STS bevétel", a másik az "STS bevétel mínusz kiadások".
A közgazdasági jelentés a névből következik - a "jövedelem" mellett a folyószámlára minden bevételről adót fizetnek. A „bevétel mínusz kiadás” esetén a számlára befolyó bevételből a kiadások levonhatók, a fennmaradó összeg után pedig adót lehet fizetni.
Az első lehetőség adókulcsa minden esetben 6%, az egyéb feltételektől függetlenül. A második módszer szokásos adókulcsa 15%, a helyi hatóságok pedig számos esetben jogosultak ezen mérték csökkentésére.
Melyik rendszert érdemes választani?
A pénzügyi elemzők körében a következő képlet ismert:
(Bevétel mínusz kiadás) x 15% = Bevétel x 6%.
Kiderül, hogy a bevételi szint kiadási részének 60%-ával a költségvetésbe történő befizetés összege mindkét lehetőségnél egyenlő lesz. De a meg nem erősített költségeket nem lehet levonni a teljes bruttó bevételből.
Adók egyéb különleges rendszerekre
A szabadalmaztatott adózási forma kizárólag vállalkozók számára biztosított. Az engedélyt kiadó régión belül meghatározott típusú foglalkoztatásra szabadalmat szereznek.
Az adó (szabadalom) összegének kiszámításához tisztázni kell az év lehetséges bevételének összegét. 6%-kal megszorozzák. Az ebben a módban működő egyéni vállalkozók számára kedvezményes feltételek biztosítottak a biztosítási díj fizetésére. A szabadalmat legfeljebb egy évig adják ki.
Az UTII esetében létezik egy bonyolultabb, specifikusabb formája a költségvetésbe utalandó adóösszegek kiszámításának. Nagyjából a következőképpen ábrázolható:
DB x FP x K1 x K2 x 15% (a DB az alap megtérülési ráta, az FP pedig egy fizikai mutató. Ezeket az Adótörvénykönyv 346. cikkében található külön táblázatban kell megtekinteni. A K1 és K2 az általa jóváhagyott együtthatók a kormány és a regionális hatóságok). Ami az egységes agráradót illeti, azt csak a mezőgazdasági termékeket előállító vagy feldolgozó egyéni vállalkozóknak szánják. Kiszámítása hasonló a „Jövedelem mínusz kiadások” egyszerűsített változatához, ahol a fiskális ráta mindig 6%, amelyet a bevételek mínusz a kiadások összegére számítanak fel.
Ha egy vállalkozó megtagadja bármelyik kedvezményes különleges rendszerüket, akkor tevékenységét az általános rendszer alapján kell átadnia az államnak.
Előírja az áfa (18, 10 vagy 0%), valamint a személyi jövedelemadó megfizetését. A tipikus adókulcs 13 százalék. A költségekben megengedett a biztosítási díjak teljes körű figyelembevétele.
Az általános módszertant számos egyéni vállalkozó választja, akik partnerekkel – áfafizetőkkel – fognak együttműködni.
Kinek kell biztosítási díjat fizetnie
Állandó fizetés esetén az adókon felül kötelező a biztosítási befizetés is. Céljuk, hogy az egyéni vállalkozók nyugdíjára, egészségbiztosítására és szociális védelmére forrást gyűjtsenek.
Mivel ő a saját munkáltatója, ezért a társadalombiztosítás felelőssége őt terheli, az állam pedig csak ellenőrzési funkciókat lát el.
Ugyanakkor a biztosítási átutalási kötelezettségből származó bevétel hiánya nem mentesít.
Ez az egyéni vállalkozói státusz megszerzésének pillanatától kezdődik, és független a tevékenységek végrehajtásától és a nyereség tényleges megszerzésétől.
Az ilyen járulékok befizetésének (nem fizetésének) átmeneti juttatását dokumentálni kell, és csak akkor járhat, ha az egyéni vállalkozó:
Katonai szolgálat teljesítése;
80 év felettiek, fogyatékkal élők gondozása;
katona házastársával él együtt;
konzuli vagy diplomáciai képviseletre külföldre küldött házastársával él együtt.
A biztosítási díjak a Kötelező Egészségbiztosítási Alapba és a Nyugdíjpénztárba kerülnek. Ezen számok kiszámításához minimálbérre van szükségünk. A tárgyévben az értéke 5965 rubel.
Minden egyéni vállalkozónak minden hónapban a minimálbér 5,1%-át kell átutalnia. Így az éves minimum a következő lesz:
5 965 x 12 x 5,1% = 3 650,58 rubel.
Járulékszámítás a gyakorlatban
A PF-ben történő biztosítási kifizetések esetében bizonyos különbségtételt biztosítanak, amely attól függ, hogy az egyén jövedelme meghaladja-e a 300 ezret.
Ha nem, akkor a havi mérték a minimálbér évi 26%-a. Egy egyszerű számítással azt találjuk, hogy a nyugdíjalapba történő levonás éves összege ebben az esetben 20 826 rubel lesz.
Azon egyéni vállalkozók esetében, akik 300 000-nél többet keresnek, az ezt meghaladó összeg után további 1 százalékos kulcsot számítanak fel.
Nézzünk egy gyakorlati példát.
Az IE Petrov idén 900 000 rubelt keresett. Ezért a biztosítási díjait a következőképpen számítják ki:
A Nyugdíjpénztár számára.
(6 675 x 12 x 26%) + ((900 000 - 300 000) x 1%) = 20 826 + 6 000 = 26 826 p.
Az MHIF esetében - 3650,58 rubel a kapott jövedelem összegére való hivatkozás nélkül.
Az átutalandó biztosítási díjak teljes összege 30 476,58 rubel lesz.
Részmunkaidős és fizetett alkalmazottak
A vállalkozónak tisztában kell lennie azzal, hogy ez a számítás tisztességes lesz egy teljes ledolgozott évre. Ha ebben az időszakban regisztrálták, vagy határidő előtt abbahagyta a tevékenységét, akkor az összegek kiszámítása a ledolgozott órákkal arányos.
Azon egyéni vállalkozók számára, akiknek bérelt alkalmazottai vannak, meg kell szervezni számukra a biztosítási díjak kifizetését a befizetések teljes összegében, a befizetések 30%-ában, ezen belül a Nyugdíjpénztárban - 22%, az MHIF-ben - 5,1%, a Szociálisban. Biztosítási Alap - 2,9%.
Tervezett változtatások 2016
Ami a 2016-os lehetséges változásokat illeti, ezek közül a legvalószínűbb a fix minimálbér emelése. Az előzetes előrejelzések szerint ez az összeg 6675 rubelre emelkedhet. Ennek megfelelően emelkedik az MHIF és a Nyugdíjpénztári befizetések összege.
Most az adókról. Mivel az elnök moratóriumot javasolt az adóemelésre a következő 3-4 évre, valószínűsíthető, hogy ezen a téren nem várható változás a vállalkozók körében.
A tervek szerint bevezetik a vállalkozói „önfoglalkoztató” kategóriát. Nem igényel állami regisztrációt. Mindössze annyit kell tennie, hogy szabadalmat kell szereznie és elkezdeni. Tevékenységi körök - szabadúszó, IT technológia, bizonyos típusú szolgáltatások nyújtása.
Az egyéni vállalkozók beszámított adójának kiszámításához adatokra van szükség a rendelkezésre álló fizikai mutatókra vonatkozóan, amelyek a tevékenység típusától függenek. A kiskereskedelemben az eladóterek jelenlétével a mutató az összes négyzetméter lesz. Vegyes kereskedelem esetében - az alkalmazottak (eladók) száma, beleértve magát a vállalkozót is.
Minden fizikai mutatótípushoz tartozik egy bizonyos alapmegtérülési ráta, amely a havi nyereség feltételes szintjét tükrözi értékben.
К1 együttható - az évre beállított együttható? deflátor. Nem változik a teljes jelentési időszak alatt.
K2 - a vállalkozó tevékenységének típusától és az önkormányzati hatóságok által elfogadott feltételektől függ.
Az adó mértéke 15 százalék (a gazdasági tevékenység eredményéből).
1. példa: Ki kell számítani a fizetendő UTII összegét a következő adatok alapján. A szentpétervári kiskereskedelmi üzlet területe 35 négyzetméter. A K2 együttható értéke ennél a tevékenységtípusnál a helyi jogszabályok szerint 1. A K2 korrekciós tényező 2015-ben 1,798. A kiskereskedelem alapvető jövedelmezősége 1800 rubel 1 négyzetméterenként. Az UTII összege a negyedévre egyenlő K1 * K2 * 35 négyzetméter M * 1800 * 3 hónap = 1,798 * 1 * 35 * 1800 * 3 = 50793 rubel.
Ezen adózási rendszer alkalmazásakor a munkakörülményektől függően a beszámolási időszakban (negyedévben) ténylegesen teljesített kifizetések levonása (adóösszeg csökkentése) lehetséges:
A munkavállalók után ténylegesen megfizetett biztosítási díjak és betegszabadság kifizetése a munkáltató terhére, de legfeljebb a teljes adó 50%-a;
a kifizetett fix kifizetések 100%-án belül, ha a vállalkozó nem munkáltató.
Teljes számítás után a rendelkezésre álló adatok alapján megtudható, hogy mekkora az egyéni vállalkozó 2016. évi leszámított adója.
Hogyan kell megfizetni az egyéni vállalkozó imputált adóját és elhatárolni? Ezeket a műveleteket negyedévente kell végrehajtani. A kifizetés nem lehet későbbi, mint a beszámolási időszakot követő hónap 25. napja. A nyilatkozatot szigorúan a negyedévet követő 20-ig kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz.
Egyéni vállalkozói nyugdíjadó 2016. évre egész évben. Az ilyen kifizetések szigorú ütemezése nincs szabályozva, de a 12. csengőszó idején a felhalmozott összeget teljes egészében jóvá kell írni a nyugdíjpénztár számláján.
Ahhoz, hogy egy vállalkozó 2016-ban támogatásban részesüljön, a teljes vállalkozói tapasztalatának 6 évnek kell lennie. A jövőben a szükséges szolgálati időt 15 évre kívánják emelni.
1. Mi a helyes fix járulékfizetési mód, hogy csökkenthető legyen utánuk az adó? A hozzájárulások egész évben befizethetők az Önnek megfelelő összegben. A fix járulékfizetésre nincs havi vagy negyedéves határidő.
A 212-FZ számú szövetségi törvény "Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjához, az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjához, a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alaphoz történő biztosítási hozzájárulásokról" két fizetési határidőt határoz meg. Az első olyan fix járulékok esetében, amelyek nem függnek az egyéni vállalkozó jövedelmétől (minden vállalkozónál ugyanaz) - legkésőbb a járulékfizetés évének december 31-ig. Az évi 300 ezer rubelt meghaladó jövedelemből származó fix hozzájárulások második határideje legkésőbb a járulékfizetés lejártát követő év április 1-je.
Annak érdekében, hogy az adót a beszámolási időszakokban egyenletesen csökkentsék, sok egyéni vállalkozó számára kényelmes, ha negyedévente fizeti be a járulékot, hogy ne kelljen egész évben adót túlfizetnie.
2. Csökkenthető-e az évi 300 ezer rubelt meghaladó jövedelemre számított nyugdíjalapba fizetett járulékok adója?
Tud. Az N 212-FZ szövetségi törvény terminológiája szerint a járulékok mindkét részét (fix összegű és 300 ezer rubelt meghaladó bevételből származó becsült összeget) rögzített összegű biztosítási díjnak nevezik, annak ellenére, hogy e hozzájárulások egy része valójában nem fix. Az egyéni vállalkozónak pedig joga van a befizetett biztosítási díjak adóját fix mértékkel csökkenteni.
3. Csökkentheti-e a munkavállalókat foglalkoztató egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszer szerinti járulékadót, mert az adótörvény szerint csak az egyéni vállalkozó csökkentheti fix mértékű járulékadót, aki nem teljesít befizetést és egyéb díjazást magánszemélynek?
Az egyszerűsített adórendszerű egyéni vállalkozó fix összegben csökkentheti a járulékai után fizetendő adót, függetlenül attól, hogy van-e alkalmazottja vagy sem.
Az a tény, hogy az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 346.21. cikkének 1. szakasza, 3.1. pontja nem határozza meg, hogy milyen típusú járulékokról van szó - a munkavállalók vagy az egyéni vállalkozó járulékairól. Jelzi, hogy az adózási (beszámolási) időszakban befizetett biztosítási díjak összegével a számított adó csökkenthető. És például az adószámításról szóló cikk UTII-ről szóló fejezetében közvetlenül le van írva, hogy az adó csökkenthető a munkavállalói juttatásokon felhalmozott biztosítási díjak után. Nyilvánvaló a különbség az STS-hez képest. Ezért az UTII nem csökkenthető az egyéni vállalkozók fix hozzájárulásával, ha az egyéni vállalkozónak alkalmazottai vannak, ellentétben az egyszerűsített adórendszerrel.
4. Lehetséges-e csökkenteni a korábbi évekre befizetett járulékok jelenlegi 2016. évi adóját? Például 2015 januárjában befizették a 2014. évi járulékokat.
Igen tudsz. A járulékok csökkentik az adót a befizetésük időszakában. A felhalmozódásuknak ugyanakkor éppen az adócsökkentés időszakában nincsenek feltételei. A járulékokat elvileg ki kell számítani, bár korábbi időszakokban. Ugyanezt az álláspontot képviseli leveleiben az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata és az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma is.
5. Lehetséges-e csökkenteni a fix járulékok után fizetendő adóelőleget?
Igen tudsz. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.21. cikkének 3.1. pontja közvetlenül kimondja, hogy az adóalanyok csökkentik az adózási (jelentési) időszakra kiszámított adó (adóelőlegek) összegét. De a járulékadó-előlegek csökkentése érdekében a járulékokat abban a beszámolási időszakban kell megfizetni, amelyre az előlegeket megfizetik. Például a járulékok 2015. 9 havi adójának csökkentéséhez legkésőbb 2015. szeptember 30-ig kell befizetni a járulékokat.
6. Lehetséges-e csökkenteni az I. negyedévben befizetett járulékok második negyedévi adóelőlegét? Az I. negyedévi adóba be nem férő járulékok egyenlegét át lehet halasztani a 2. negyedévre és csökkenteni az adót?
A helyzet az, hogy az egyszerűsített adórendszer szerinti adót nem negyedévente, hanem felhalmozási összegnek tekintik. Ezért a 2., 3. és 4. negyedévre nem kell adót fizetni. I. negyedévre, I. félévre, 9 hónapra adóelőleg és a évi adófizetési kötelezettség jár.
Az I. félévi adó kiszámításakor az I. félévi bevételt és az ebben a félévben befizetett járulékokat veszik figyelembe. Mivel az I. negyedév az I. félévben szerepel, nem kétséges, hogy az ebben a negyedévben befizetett járulékok csökkentik az I. félévi előleget. És nem kell az 1. negyedévből a 2. negyedévbe átutalni a járulékok "maradványait".
Például: Ön az 1. negyedévben 5000 rubelt fizetett fix járulékot, de az 1. negyedévre számított előleg csak 3000 rubel volt, az I. negyedévre fizetendő adó 0 rubel volt. A 2. negyedévben nem került kifizetésre a járulék, az I. félévi adó kiszámításakor 5000 rubelt vesz fel az adó csökkentésére, mert ekkora járulékfizetésre az I. félévben került sor. A 2. negyedévre vonatkozó bevételt nem kell külön kivenni és abból adót számolni, ez téves és hibás eredményre vezethet.
7. Lehet-e idén járulékot fizetni a 2015-ös 300 ezer rubelt meghaladó jövedelmek után, és csökkenteni az után fizetendő adót? Vagy ezeket a járulékokat csak 2015 végén kell befizetni és 2016-ban csökkenteni kell utánuk az adót?
Az évi 300 ezer rubelt meghaladó bevételből származó járulékok azonnal fizethetők, amint a bevétel meghaladja a 300 ezret. A hozzájárulásokat részletekben is lehet fizetni, nem feltétlenül egy összegben.
Mivel ezek a járulékok rögzítettek (lásd e cikk 1. bekezdését), csökkentik a fizetésük időszakának adóját. Ezért, ha 2015-ben évi 300 ezer rubelt meghaladó jövedelem után fizet járulékot, csökkentheti ezen járulékok 2015. évi adóját.
Milyen adókat és kötelező befizetéseket biztosítanak az egyéni vállalkozók számára 2016-ban? Ez a kérdés mind a kezdő vállalkozókat, mind a már dolgozó üzletembereket aggasztja, akiknek tisztában kell lenniük a jogszabályi változásokkal.
Melyek a kötelező befizetések az egyéni vállalkozó bejegyzéséhez? A saját vállalkozás elindításához mindig induló tőkére van szükség. A kötelező befizetések közül kiemelhető az egyéni vállalkozó regisztrációs állami illetéke. Mérete 2016-ban 800 rubel.
A regisztrációval járó többi költség nem minősíthető minden vállalkozó számára kötelezőnek. Ide tartoznak a pecsétkészítés, folyószámlanyitás, irodabérlés stb. költségei. A törvény szerint az egyéni vállalkozónak joga van pecsét nélkül és folyószámla nélkül is dolgozni, a lakcíme lesz a hely. hivatalos bejegyzéséről.
Sok vállalkozó azonban szívesebben költ pénzt folyószámla nyitására, mivel ez leegyszerűsíti az adófizetést, lehetővé teszi, hogy banki átutalással pénzt kapjon a vásárlóktól, és átutalásokat hajtson végre a partnerek javára. A számlanyitás költsége körülbelül 500-1000 rubel lesz. banktól függően további 1000 rubel. fizetnie kell az Internet Banking szolgáltatáshoz való csatlakozásért, valamint a számla távoli eléréséhez és a dokumentumok aláírásához szükséges elektronikus kulcs megszerzéséért.
A kötelező befizetések magukban foglalják a vállalkozók FIU-hoz való rögzített hozzájárulásait. Ezeket minden egyéni vállalkozó fizeti 2016-ban alkalmazottak nélkül, függetlenül a kapott nyereségtől. Az egyéni vállalkozók hozzájárulásának összegét a tárgyévi minimálbér alapján határozzák meg (2016 elején 6204 rubel volt). Bár július 1-től a minimálbér 7500 rubelre emelkedett, ez nem befolyásolta a fix befizetés nagyságát: a járulékokat az év eleji minimálbér alapján számítják ki. Az egyéni vállalkozók nyugdíjalapjába történő befizetés mértéke 26%, az FFOMS-ban - 5,1%.
Minden alkalmazott nélküli vállalkozónak 2016-ban 23 153,33 rubelt kell átutalnia az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába és az FFOMS-ba. Ebből 19356,48 rubel. nyugdíjbiztosításba fog kerülni, mégpedig a nyugdíj biztosítási részére. A nyugdíj tőkefedezeti részét 2014 óta a kormány befagyasztja.
Azoknak az üzletembereknek, akiknek tevékenysége sikeres lesz az év végén, és több mint 300 000 rubelt kerestek, ezen felül a meghatározott összeget meghaladó bevétel 1%-át kell befizetniük a Nyugdíjpénztárba.
Mennyit fizet egy egyéni vállalkozó 2016-ban a munkavállalókkal? A béradók nem rögzítettek, és az alkalmazottak fizetésének nagyságához kötöttek. Az egyéni vállalkozóban dolgozó magánszemély jövedelméhez való hozzájárulás kiszámításának eljárása nem különbözik az LLC vagy OJSC alkalmazottai esetében alkalmazott eljárástól.
A Nyugdíjpénztári hozzájárulás 22%-os (az egyszerűsített adórendszert alkalmazóknál 20%), további 5,1%-os az MHIF-nek (az egyszerűsített adórendszer mentes az orvosi levonástól). Az FSS-be való járulékot a munkaszerződések vagy a polgári jogi szerződések alapján foglalkoztatott munkavállalók után fizetik, amelyek tartalmazzák a munkavállalók önkéntes biztosítására vonatkozó záradékot.
A sérülések miatti levonás mértéke az egyéni vállalkozó tevékenységének típusától függ: minél kockázatosabb egy vállalkozó vállalkozása, annál magasabb az arány. Az anyasági járulékot a társadalombiztosítási alapba 2,9%-os mértékkel fizetik.
A vállalkozó fizetési adót saját forrásból fizet. Ez a különbség a személyi jövedelemadótól, amelyet maguk az állampolgárok fizetnek (13%), és az egyéni vállalkozó csak adóügynökként jár el.
Például egy alkalmazott fizetése 20 000 RUB. Közülük 2600 főnek személyi jövedelemadót kell fizetnie. További 4000 rubel. (20%) át kell utalni a Nyugdíjalapba, 1020 rubelt. (5,1%) - az MHIF-ben, 580 rubel. (2,9%) - az FSS-ben. Így a költségvetésen kívüli alapokhoz történő hozzájárulás teljes összege 5600 rubel lesz.
Mennyi adót fizet egy egyéni vállalkozó? A kérdésre adott válasz határozza meg az egyéni vállalkozó által alkalmazott adózási rendszert. Az Oroszországban hatályos adókkal és díjakkal kapcsolatos naprakész információk mindig megtalálhatók az FTS honlapján.
A vállalkozók az általuk választott adózási rendtől függetlenül nem fizetnek jövedelemadót és osztalékot. Ez a jogi személyek kizárólagos felelőssége.
A legnagyobb anyagi terhet az általános adórendszer terheli. Az OSNO-n fizetett egyéni vállalkozói adók 2016-ban tartalmazzák a személyi jövedelemadót, az áfát és az ingatlanadót. A személyi jövedelemadó 13%-os kulcsa a kapott jövedelem és a vállalkozási költségek különbözete után. A költségvetésbe történő átutalás áfáját az egyéni vállalkozóktól befolyt áfa és a ráfordítási ügyletek áfája különbözetéből számítják ki. Az alapadó mértéke 18%.
Az egyszerűsített adórendszerben az összes ilyen típusú adót egyetlen adó váltja fel. A kapott bevételek és kiadások különbözetéből fizetik 15%-os kulccsal (egyes régiókban 7,5%-os kedvezményes kulcsot állapítanak meg).
Az STS-jövedelemre a befolyt bevétel 6%-át biztosítják. De ebben az esetben megengedett a nyugdíjalapba befizetett járulékok összegének adó csökkentése.
Azok a vállalkozók, akik imputált vagy szabadalmaztatott adózási rendszert választanak, potenciális jövedelmük alapján fizetnek adót. Meghatározása az egyes tevékenységtípusokra megállapított alapmegtérülési ráta alapján történik, valamint függ a fizikai mutatóktól (például alapterület, alkalmazottak száma vagy ülőhelyek száma egy taxiban) és a vállalkozási régiótól is.
Ezek a különleges rendszerek az adóhatóság által nehezen kezelhető kisvállalkozások képviselőinek szólnak. Ezek személyi szolgáltatásokat nyújtó vagy a kiskereskedelmi szektorban dolgozó vállalkozók, kisgyártók stb.
Az UTII ma nem az Orosz Föderáció teljes területén működik, hanem csak bizonyos régiókban. A szabadalmi adózási rendszeren való munkához kérelmet kell benyújtania az Adóhivatalhoz, és szabadalmat kell vásárolnia egy bizonyos időszakra (például 6 hónapra vagy egy évre).
Számos olyan adó van, amely nem függ az adórendszertől: ezek a közlekedési adó és az ingatlanadó.
Az egyéni vállalkozók szállítási adójának fizetési eljárása nem különbözik az egyénekre vonatkozó eljárástól. Ezen adó fizetési kötelezettsége csak abban az esetben keletkezik a vállalkozónak, ha vállalkozási célú szállítóeszközzel rendelkezik. Az egyéni vállalkozó szállítási adójának fizetéséhez meg kell várnia a Szövetségi Adószolgálat nyugtáját, amely tartalmazza a fizetendő összeget. Nincs értelme egyedül kiszámítani az adót. Az egyéni vállalkozók közlekedési adó bevallása nem történik meg.
Az egyéni vállalkozók 2016-ban ingatlanadó fizetési kötelezettséget vállalnak, amelyet vállalkozási célra használnak fel, a helyiség kataszteri értéke alapján.
Korábban mentesültek az egyéni vállalkozók az adó alól, 2015 óta azonban ez az adókedvezmény megszűnt.
Az egyéni vállalkozók adómentességének eljárása 2016-ban: a legfrissebb adatok szerint sok régióban már vannak úgynevezett "adókedvezmények". Számos új vállalkozónak egy-két évre mentesülnek a költségvetési adófizetés alól. Ennek az intézkedésnek az a célja, hogy a polgárokat saját vállalkozás indítására ösztönözze nehéz gazdasági körülmények között.
A régióknak jogukban áll önállóan meghatározni azokat a kritériumokat, amelyeket az egyéni vállalkozóknak teljesíteniük kell a nulla adókulcs alkalmazásához. Érdemes megjegyezni, hogy a 0%-os kulcs csak az egyszerűsített adózási rendszer és a személyi adórendszer egységes adójára vonatkozik. A vállalkozó továbbra is köteles az elvonásokat teljes egészében befizetni a Nyugdíjpénztárba. Az adókedvezmény sem mentesíti az üzletembert a fizetési adófizetési kötelezettség alól.
A gyakorlat azt mutatja, hogy a régiók általában adókedvezményt biztosítanak az ipari, tudományos és társadalmi orientációjú szféra képviselőinek. Azok az egyéni vállalkozók, akik saját üzletet szeretnének nyitni, nem részesülhetnek ebben a kiváltságban.
Önálló tevékenységének kezdetén sok egyéni vállalkozó alkalmazott nélkül él, vagyis egyszerűen csak magának dolgozik. Leggyakrabban az STS-t választják adózási rendszerként. 2 lehetőség van:
2016-tól regionális szinten az egyszerűsített adózási rendszer kamata 1%-ra csökkenthető, ha az egyéni vállalkozó a „bevételt” választotta tárgyként, és 5%-ra, ha a „bevétel mínusz kiadás”-t választotta.
Az egyszerűsített vállalkozó fő kötelezettsége a kötelező biztosítási díjak és adók megfizetése. Átutalásuk sorrendje gyakorlatilag nem változott, de az összegek némileg eltérőek lettek.
Ha az egyéni vállalkozónak nincs bérelt munkavállalója, akkor magának járulékot kell fizetnie a Nyugdíjpénztárba és az FFOMS-ba, valamint időben át kell fizetnie az adókat. Ezt negyedévente egyszer kell megtenni.
Az adóelőleget a tárgynegyedév végét követő hónap 25-éig kell teljesíteni. Az utolsó negyedévre vonatkozó kötelező járulékokat a tárgyhó 1. napja előtt kell megfizetni. Egyösszegű befizetést is teljesíthet.
2016. december 31-ig be kell fizetni az évre vonatkozó összes kötelező díjat. Ezeket fizetési megbízás formájában kell elküldeni a FIU-nak. A jövőben a pénztár a vállalkozó által választott lehetőségtől függően önállóan osztja el a hozzájárulásokat a finanszírozott és biztosítási részekhez.
2016. január 1-től a kötelező befizetések KBK-ja is változott, amit a PFR helyi kirendeltségén kell pontosítani.
Nem változott a biztosítási díjfizetés rendje, valamint a számítási rend sem. De 2016. január 1-től az orosz munkaügyi minisztérium 6204 rubelre emelte a minimálbért.
A kifizetések kiszámításához a járulékok tarifáira van szükség:
A bevétel nagysága is fontos. Ha az egyéni vállalkozó az USN 15%-os „bevétel mínusz kiadás”-ot választotta, akkor is csak a bevételt veszi alapul. Azoknak a vállalkozóknak, akiknek éves jövedelme kevesebb, mint 300 ezer rubel, fix összeget kell fizetniük. A következő képlet segítségével számíthatja ki:
Ha az egyéni vállalkozó éves jövedelme meghaladta a 300 ezer rubelt, akkor a rögzített kifizetéseken kívül a többletösszeg 1% -át, de legfeljebb a megállapított határértéket kell fizetnie a Nyugdíjpénztárnak, az alábbi képlet szerint számítva. : 8 * minimálbér * tarifa * 12 hónap.
2016-ban a felső sáv mérete a következő: 8 * 6 204 * 26 * 12/100 = 154 851, 84 rubel.
23 153,33 + (600 000 - 300 000) * 0,01 = 23 153,33 + 3 000 = 26 153,33 rubel.
Ha a vállalkozó nem nyújtja be időben a jelentést, vagy egyáltalán nem nyújtja be, akkor a megállapított felső határnak megfelelő bírságot kell fizetnie, azaz 154 851, 84 rubel.
A 300 ezernél nagyobb jövedelemmel rendelkező egyéni vállalkozók számára 2 fizetési megbízást kell kiállítania a PFR-ben - az összeg rögzített részére és többletére.
A 6%-os „jövedelem” egyszerűsített adózási rendszerét választva az egyéni vállalkozó a bevétele 6%-ának megfelelő egyszeri adó megfizetését vállalja. A befizetés összege csökkenthető a FIU által teljesített hozzájárulások összegével. Ez jelentősen csökkenti a kifizető adóterheit.
Ha az egyéni vállalkozó az év során nem végzett tevékenységet, akkor az adó összege nulla.
Manapság sokan szeretnék kipróbálni magukat az üzleti életben. A kezdő üzletembereknek, mielőtt bármit tennének, tudniuk kell, hány feladatot kell átruházniuk az államra. Milyen adót fizet az egyéni vállalkozó? Erre a kérdésre nincs határozott válasz. Miért? A díjak mértéke a választott rendszertől függ. Ettől függ az adófizetések átutalása akár évente, akár háromhavonta egyszer.
Az egyéni vállalkozók a kiválasztott rendszerben meghatározott összegeket fizetik adóképzés plusz, ha alkalmazottakat vesznek fel és dolgoznak, akkor fizetésük százaléka és fix összegei költségvetésen kívüli alapokba kerülnek.
A következő 2016-ban egységes szabályok vonatkoznak a fix biztosítási díjak fizetésére. Ebben az évben a minimálbér 6204 rubel. Ez azt jelenti, hogy a vállalkozó 19 ezer 356 rubel tartozik az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának. 48 kopejk és az Egészségbiztosítási Pénztár 3 ezer 796 rubel 85 kopejka. Összesen: 23 ezer 153 rubel. 33 kopejka
Ez az összeg abszolút minden egyéni vállalkozó számára kötelező. A fizetés csak azoknak a vállalkozóknak lesz magasabb, akik évi 300 000 rubelt vagy többet kerestek. Még egy százalékot fizetnek pluszban. A társaság teljes bevételének és 300 ezer különbözetéből számítják ki.A hozzájárulás befizetése legkésőbb december 31-ig történik. És ha az éves bevétel nem haladja meg a 300 000-et, akkor átutalja a fenti 23 153,33 rubelt. Ha többet keresel, az összeg nőni fog. De nem emelkedik a 154 ezer 851 rubel fölé. 84 kopejka Ez maximum. Ennek semmi köze az egyéni vállalkozó teljes bevételéhez.
Egyéni vállalkozói adók egyszerűsített adózási rendszerben 2016-ban alkalmazottak nélkül
A vállalkozók idén:
Emlékezzünk a fix nyugdíjak és járulékok egyszerűsített adórendszere utáni előleg adókedvezményére. Az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozóknak minden joguk megvan a 100 százalékos levonásra.
Vegyünk egy egyszerű példát arra, hogy mennyit kell fizetnie, ha egy kisvállalkozás bevétele meghaladta a 300 ezer rubelt.
Például a "piszkos" éves bevétel 4 millió rubel volt. Úgy véljük:
Az egyéni vállalkozók és kisvállalkozások, amelyek bizonyos típusú vállalkozásokat folytatnak, minden régióban a helyi hatóságok határozzák meg, jogosultak UTII-t fizetni - egyetlen adót az állam által beszámított jövedelem után. Ez egy speciális adórendszer. Jelentkezéskor a megkeresett pénz mennyisége nem számít.
Akkor hogyan számítják ki az illetéket? Ez a becsült vagy imputált jövedelem nagyságától függ, amelyet a kormányzati szervek határoznak meg. Nál nél imputált adó egy fizetés egyesíti a személyi jövedelemadót és az áfát.
Az egységes adó megfizetésére az egyéni vállalkozó UTII adóalanyként történő bejegyzésére vonatkozó kérelem benyújtása után kerül sor a lakóhely szerinti felügyelőséghez.
Az UTII-fizető törlése is kérelem alapján történik. Vegye figyelembe, hogy a vállalkozóknak joguk van más rezsimet választani adóképzés... Csak ez történik a naptári év január 1-jétől.
Az egyéni vállalkozók nyugdíjalapba történő kötelező befizetései 2016-ban 19 ezer 356 rubel. 48 kopejka Magyarázzuk el, hogyan számoltak:
A minimálbér idén 6204 rubel. szorozzuk meg 12 hónappal és 26%-kal. De ezt a számítást akkor kell elvégezni, ha az egyéni vállalkozó személyzet nélkül van.
Tehát, ha Ön egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszerben, akkor bérelt alkalmazottak nélkül működik, és 150 000 rubelt keres. 12 hónapig, akkor 2017. január 1-ig kell fizetnie:
23 153,33 + (150 000 * 6%) = 23 153,33 + 9 000 = 32 153,33 rubel.
Hogyan kell adót fizetni a Sberbankon keresztül?
Az egyéni vállalkozóknak jogában áll készpénzben adót fizetni, de használhatja az internetes banki szolgáltatást.
Internetes fizetés – hol szerezhetem be a kellékeket?
A KBK-t és egyéb részleteket az adóhivatalnál kell tisztázni.
Amikor az egyéni vállalkozók mentesülnek az adófizetés alól - csőd
Számos régióban már megkezdődtek az adókedvezmények. Ez azt jelenti, hogy a kezdő vállalkozók 2 éve dolgoznak kedvezményes adózás alatt. Csőd esetén a kifizetések nem mentesülnek. Csak arról van szó, hogy minden vagyon az egyéni vállalkozók felé fennálló tartozások kifizetésére oszlik.
Vegye figyelembe, hogy korábban, vállalkozásának bezárása előtt a vállalkozónak igazolást kellett beszereznie az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárától az adósság hiányáról. E nélkül a regisztrációs hatóság a záródokumentumokat sem fogadta el. Mára a helyzet megváltozott: immár az adóhivatal önállóan kér tájékoztatást a megfelelő tartozásról.
Hasonló kérdések
