Ebben a cikkben az oroszországi Vlagyivosztok Pervomajszkij körzetében működő Szövetségi Adófelügyelet elemzését végezzük a 2012-es, 2013-as és 2014-es regionális és helyi költségvetésben beszedett adókról. Ehhez adatgyűjtés történt a megjelölt időszakokra vonatkozó költségvetési bevételekről. Ezt követően elvégezték ezen költségvetési bevételek elemzését, és meghatározták azokat az adókat, amelyek a regionális és helyi költségvetésekbe befolyó maximális bevételt eredményezik. Az adóalap (NB) az adóköteles tárgy (vállalkozás) fizikai vagy bármely egyéb jellemzője. Adókulcs - az NB mértékegységére eső adóterhek összegét mutatja. A szövetségi adók és illetékek adóalapjának, valamint adókulcsainak meghatározására vonatkozó eljárást ez az adótörvény határozza meg.
az adóalapot
bevételek a regionális és helyi költségvetésbe
ellenőrző szerv
adófelügyeletek
1. Kuzmicheva I.A., Zakirova M.A. Helyi adók beszedése a Primorye Területen // Fundamental Research. - 2014. - 8-4. - S. 928-932.
2. Kuzmicheva I.A., Flick E.G. Az adóhatóságok számviteli munkájának automatizálása // Új lehetőségek területe. A Vlagyivosztoki Állami Közgazdasági és Szolgáltatási Egyetem közleménye. - 2010. - 5. szám - P. 67–72.
3. Vorozsbit O.Yu. Az állam adópolitikája és hatása a vállalkozói szellem fejlődésére // Új lehetőségek területe. A Vlagyivosztoki Állami Közgazdasági és Szolgáltatási Egyetem közleménye. - 2010. - 5. szám - P. 9-16.
4. Root A.V., Shefer O.V. A regionális adók szerepe és jelentősége a Primorsky terület modern fejlődésében // A tudomány és az oktatás modern problémái. - 2014. - 2. sz.; [Elektronikus erőforrás] – Hozzáférési mód. –URL: www.science-education.ru/116-126441. (a kezelés időpontja 2015.01.06.).
5. Gyökér A.V. Az elektronikus vállalkozás adóztatási mechanizmusának fejlesztésének kiemelt irányai // A modern tudomány aktuális problémái. - 2009. - 8. sz. - P. 127-135.
A téma aktualitása az adóalap csökkenésével és a regionális és helyi költségvetések adóbevételeinek csökkenésével jár.
Jelen munka célja az adóalap és a regionális és helyi költségvetésbe beérkező adóbevételek elemzése.
1. A költségvetésbe befolyó adók és illetékek szintjének növelése,
2. Az adóalap növelése.
Vlagyivosztok város, a Pervomajszkij körzet Primorszkij Területének Oroszország Szövetségi Adószolgálatának Felügyelősége szerint a regionális és helyi költségvetésbe beérkezett adók és illetékek jelentősen csökkentek.
Kezdésként elemezzük a regionális költségvetés 2012. évi bevételeit.
A szövetségi költségvetésbe beérkezett adók és díjak a 2012. januártól decemberig tartó időszakban 530 783 ezer rubelt tettek ki. 2011 12 hónapjában a bevételek 538 724 ezer rubelt tettek ki. A szövetségi költségvetés bevételeinek csökkenése (2012 12 hónapja és 2011 12 hónapja közötti különbség) 7 941 ezer rubelt tett ki.
A szövetségi költségvetésbe befolyó bevételek fő növekedése 2012 12 hónapjában a szövetségi költségvetésben jóváírt nyereségadóra esik, ezen adó keretében 28 349 ezer rubelt utaltak át. ...
A 2012. évi 12 hónapra vonatkozó általános forgalmi adóból 488 401 ezer rubel érkezett, ez 2,7%-kal (13 457 ezer rubel) kevesebb, mint 2011-ben.
A személyi jövedelemadó (SZJA) 571 194 ezer rubelt kapott a költségvetésbe. - ez (a regionális költségvetés bevételi oldalának 43%-a).
A bevételek növekedése a KB költségvetésének 2012. 01. 01-től kezdődő, plusz 5%-os levonási normájában bekövetkezett változások miatt (a Primorszkij terület 2011.12.05-i 858-KZ törvénye) és a költségvetési törvénykönyv változása miatt (szövetségi törvény 2. cikke) 2011.11.30., 361-FZ) ... A normatíva 2012.01.01-től a regionális költségvetésbe 75%. ...
A regionális költségvetésben jóváírt jövedelemadó (NP) 261 110 ezer rubelt kapott. - ez (a Primorsky Terület regionális költségvetésébe beérkezett kifizetések teljes összegének 20%-a).
Jelentősen nőtt az egységes adó bevétele az egyszerűsített adózási rendszer (STS) szerint 2012 12 hónapjára vonatkozóan - a növekedés 54 359 ezer rubelt tett ki. Az egységes adó növekedése, 2012. 12 hónapjában Az egyszerűsített adózási rendszer (STS) szerinti egységes adó bevétele jelentősen, 54 359 ezer rubel növekedést mutat. A bevételek növekedését az adózók számának növekedése okozta (amelyek az egyszerűsített adórendszerben szerepelnek).
2013-ban is elemezzük a regionális költségvetés bevételeit.
A szövetségi költségvetésbe beérkezett adók és díjak a 2013. januártól decemberig tartó időszakban 503 938 ezer rubelt tettek ki. 2012 12 hónapjában a bevételek 530 785 ezer rubelt tettek ki. A szövetségi költségvetés bevételeinek csökkenése (2013 12 hónapja és 2012 12 hónapja közötti különbség) 26 847 ezer rubelt tett ki.
A szervezetek nyereségének (NP) után a szövetségi költségvetésbe fizetett jövedelemadó 2013 12 hónapjában 35 777 ezer rubelt tett ki.
Az általános forgalmi adóból (ÁFA) 2013. 12 hónapjára befolyt bevétel 451 334, ami 37 067 ezer rubelt jelent. (8%-kal) kevesebb bevétel 2012 12 hónapjában. Fehéroroszország áfája 2013 12 hónapjára 8 967 ezer rubelt kapott, ami 4 472 ezer rubelt jelent. (99%-kal) több bevétel, mint 2012 12 hónapjában.
A vízi biológiai erőforrások használatának adója 2013 12 hónapjára 3035 ezer rubel volt, ami 448 ezer rubel. (13%-kal) kevesebb bevétel, mint 2012 12 hónapjában.
A bevételek csökkenését befolyásolta, hogy 2013-ban csökkentek a biológiai erőforrások kifogására kiosztott kvóták.
Az Orosz Föderáció regionális költségvetésének fő bevételtermelő tételei a következők voltak:
A Primorsky Terület költségvetésébe beérkező bevételek szerkezete:
A személyi jövedelemadó (SZJA) 612 227 ezer rubelt utalt át a regionális költségvetésbe. - ez (a költségvetés bevételi oldalának 38%-a). A személyi jövedelemadó emelkedése 41 033 ezer rubelt tett ki. (2012 12 hónapjához képest).
A Primorsky terület regionális költségvetésében jóváírt jövedelemadó (NP) 234 052 ezer forintot kapott - ez (a regionális költségvetésbe beérkezett kifizetések teljes összegének 14% -a), a jövedelemadó csökkentése 27 059 ezer rubelt tett ki. (2012 12 hónapjához képest).
Az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásával összefüggésben kivetett adóbevételek 2013. 12 hónapjára 1 447 ezer rubel összegben. több, mint 2012 12 hónapjában (2013 12 hónapjában - 254 704 ezer rubel, 2012 12 hónapjában pedig 253 257 ezer rubel).
Társasági vagyonadó. A 2013. januártól decemberig tartó időszakban a költségvetés 449 973 ezer rubelt kapott, ami (a regionális költségvetésbe beérkezett kifizetések teljes összegének 27%-a) a növekedés 286 055 ezer rubelt tett ki. 2012 12 hónapjához képest.
Elemezzük a regionális költségvetés 2014. évi bevételeit.
A szövetségi költségvetésbe beérkezett adók és díjak a 2014. januártól decemberig tartó időszakban 535 456 ezer rubelt tettek ki, a 2013. évi 12 hónapos bevételek pedig 503 938 ezer rubelt tettek ki. A szövetségi költségvetés bevételeinek növekedése (2013 12 hónapja és 2012 12 hónapja közötti különbség) 31 518 ezer rubelt tett ki.
A szervezetek (NP) nyereségét terhelő jövedelemadó a szövetségi költségvetésbe 2014 12 hónapjában 75 711 ezer rubelt tett ki, ami 39 934 ezer rubelt jelent. (211,6%-kal) több, mint a bevételek 2013-ban.
A hozzáadottérték-adó (áfa) bevétel 2014 12 hónapjára 421 696, ami 29 365 ezer rubelt jelent. (6,5%-kal) kevesebb bevétel 2013 12 hónapjára vonatkozóan. ÁFA Fehéroroszország 2014 12 hónapjára 8 755 ezer rubelt kapott, ami 212 ezer rubelt jelent. (2,4%-kal) több bevétel, mint 2013 12 hónapjában.
A vízi biológiai erőforrások használatának adója 2014 12 hónapjára 3519 ezer rubelt tett ki, ami 483 ezer rubel. (15,9%-kal) kevesebb bevétel, mint 2013 12 hónapjában.
Az adóalanyok által az FBR létesítményekhez megszerzett engedélyekre vonatkozó információk szerint jár el.
Jelentősen nőtt a személyi jövedelemadó (szja) bevétel. 2014 12 hónapjára az adó 20 142 ezer rubelt kapott.
A bevételek növekedése a személyi jövedelemadó százalékának (KBK 1821010204001) 2014.01.01-től változása miatt az FB-ben 50%.
Az Orosz Föderáció regionális költségvetésének fő bevételtermelő tételei a következők voltak:
A személyi jövedelemadó (SZJA) 710 151 ezer rubelt kapott a regionális költségvetésbe. - ez (a költségvetési bevételek 38,13%-a). A személyi jövedelemadó emelkedése 98 258 ezer rubelt tett ki. (16,1%), (2013. 12 hónapjához viszonyítva). A bevételek növekedése a KB-nak fizetett befizetések százalékos változása miatt 2014.01.01-ről 70%-ról (2013-ban) 78,4281%-ra (2014-ben). Az összehasonlítható mutatókban az eltérés 24 585 ezer rubel. vagy 103,6%.
A Primorsky terület regionális költségvetésében jóváírt jövedelemadó (NP) 294 217 ezer forintot kapott - ez (a regionális költségvetésbe beérkezett kifizetések teljes összegének 27% -a), a jövedelemadó növekedése 60 165 ezer rubelt tett ki. (2013 12 hónapjához képest).
Az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásával összefüggésben kivetett adóbevételek 2013. 12 hónapjára 26 293 ezer rubel összegben. több, mint 2013 12 hónapjára (2014 12 hónapjára - 280 997 ezer rubel, 2013 12 hónapjára pedig 254 704 ezer rubel).
Társasági vagyonadó. A 2014. januártól decemberig tartó időszakban a költségvetés 458 3493 ezer rubelt kapott, ami (a regionális költségvetésbe beérkezett kifizetések teljes összegének 24,61%-a) a növekedés 8 376 ezer rubelt tett ki. 2013 12 hónapjához képest.
Rizs. 1. A Primorszkij Terület költségvetésébe befolyó adó- és illetékbevételek szerkezete 2014-ben
A helyi költségvetésbe befolyó adóbevételeket is elemezzük 2012-ben.
Vlagyivosztok helyi költségvetésében 2012 12 hónapjára 100 048 ezer rubel összegű adókat és illetékeket mozgósítottak. több 2011 12 hónapjához képest (2012 12 hónapjára 691 940 ezer rubelt kapott a költségvetés, 2011 12 hónapjára pedig 591 892 ezer rubelt).
Rizs. 2. Vlagyivosztok város költségvetésébe befolyó adó- és illetékbevételek szerkezete 2012-ben
Vlagyivosztok helyi költségvetésének bevételi oldalának növekedése 2012. 12. hónapjában 2011. 12. hónapjához képest 16,9%-ot tett ki.
2012 12 hónapjában a város költségvetésének fő bevételnövekedése a telekadó volt. 2012 4 negyedévére (12 hónapra) a telekadó 388 901 ezer rubelt utalt át. (a város költségvetési bevételének 56%-a) 95 701 ezer rubel, több, mint a 2011. évi 4. negyedévi (12 hónapos) bevétel (293 200 ezer rubel).
A Vlagyivosztok helyi költségvetésébe kiosztott személyi jövedelemadó (SZJA) 179 186 ezer rubelt kapott. 2012 12 hónapjára - ez 16 879 ezer rubel. Az adófizetők általi átutalásokkal csökkentve 2011 12 hónapjában a Vlagyivosztok helyi költségvetésébe beérkezett bevételek 196 095 ezer rubelt tettek ki.
A Vlagyivosztok városi költségvetésébe befolyó személyi jövedelemadóból származó bevétel a 2012. évi 12 hónap eredményei alapján a városi költségvetésbe befolyó teljes bevétel 26%-a.
A bevételek csökkenése az Állambiztonsági Szolgálat költségvetésének 2012. 01. 01-től kezdődő levonásainak mértékében bekövetkezett változások mínusz 5% (a Primorszkij terület 2011.12.05-i 858-KZ törvénye), valamint a költségvetési kódex változása ( A 2011.11.30-i 361-FZ szövetségi törvény 2. cikke... A szabvány 2012.01.01-től GB-ban 25%.
Rizs. 3. Vlagyivosztok város költségvetésébe befolyó adó- és illetékbevételek szerkezete 2013-ban
Rizs. 4. Vlagyivosztok város költségvetésébe befolyó adó- és illetékbevételek szerkezete 2014-ben
Az egyesített imputált jövedelemadó (UTII) bizonyos típusú tevékenységekre vonatkozó bevételei 95 842 ezer rubelt tettek ki. (a beérkezett kifizetések teljes összegének 14%-a) Vlagyivosztok város költségvetésébe. A növekedés az előző időszakhoz képest (2011 12 hónapja) 11 593 ezer rubelt tett ki. (13,8%)
Eltérés a GB-ban kifejezett levonás százalékának 2011.01.01-től 90%-ról 100%-ra történő változása miatt a BCF esetében 2011. évtől kezdődően. 2011. január-márciusban az adó átutalása a 2010. évi eredmények alapján történt, i.e. az eloszlás 90%-os volt.
Elemezzük a helyi költségvetés 2013. évi adóbevételeit.
2013 12 hónapjára adókat és illetékeket mozgósítottak Vlagyivosztok helyi költségvetésébe 36 726 ezer rubel összegben. több 2012 12 hónapjához képest (2013 12 hónapjára a kapott költségvetés - 728 647 ezer rubel, és 2012 12 hónapjára - 691 921 ezer rubel).
A Vlagyivosztok város költségvetésébe befolyt bevételek növekedése 2013. 12 hónapjában a telekadóban figyelhető meg.
2013 12 hónapjában Vlagyivosztok város költségvetésének bevételeinek fő növekedése a telekadó volt. 2013 4 negyedévére (12 hónapra) a telekadó 393 138 ezer rubelt utalt át. (a városi költségvetés bevételének 56% -a) - ez 4 237 ezer rubel. több, mint a 2011. évi 4. negyedévi (12 hónapos) bevétel (293 200 ezer rubel).
A Vlagyivosztok helyi költségvetésébe 2013. 12 hónapra kiosztott személyi jövedelemadó (SZJA) 195 897 ezer rubelt kapott. 2012 12 hónapjára - ez 16 711 ezer rubel. több átutalást az adófizetők részéről, 2012 12 hónapjában a Vlagyivosztok helyi költségvetésébe beérkezett bevételek 179 186 ezer rubelt tettek ki.
Az egyesített imputált jövedelemadó (UTII) bizonyos típusú tevékenységekre vonatkozó bevételei 102 683 ezer rubelt tettek ki. (a beérkezett kifizetések teljes összegének 14%-a) Vlagyivosztok város költségvetésébe. A növekedés az előző időszakhoz képest (2012 12 hónapja) 6 841 ezer rubelt tett ki. (107,1%).
Elemezzük a helyi költségvetés 2014. évi adóbevételeit.
Vlagyivosztok helyi költségvetésében 2014 12 hónapjára 56 337 ezer rubel összegű adókat és illetékeket mozgósítottak. kevesebb 2013 12 hónapjához képest (2014 12 hónapjára a költségvetés 668 032 ezer rubelt, 2013 12 hónapjára pedig 724 369 ezer rubelt kapott).
A telekadónál 2014. 12 havi bevételeinek csökkenése figyelhető meg a város költségvetésében. 2014 12 hónapjában Vlagyivosztok város költségvetésének bevételeinek fő növekedése a telekadó volt. 2013 4 negyedévére (12 hónapra) a telekadó 333 507 ezer rubelt utalt át. (a városi költségvetés bevételének 49,92%-a) 59 631 ezer rubel. kevesebb, mint a 2013. évi 4. negyedévi (12 hónapos) bevétel (393 138 ezer rubel).
A Vlagyivosztok helyi költségvetésébe 2014. 12 hónapra kiosztott személyi jövedelemadó (SZJA) 190 641 ezer rubelt kapott. 2013 12 hónapjához képest - ez 5 256 ezer rubel. Az adófizetők általi átutalásokkal csökkentve 2013 12 hónapjában a Vlagyivosztok helyi költségvetésébe beérkezett bevételek 195 897 ezer rubelt tettek ki.
Az egyesített imputált jövedelemadó (UTII) bizonyos típusú tevékenységekre vonatkozó bevételei 104 485 ezer rubelt tettek ki. (a beérkezett kifizetések teljes összegének 15,64%-a) Vlagyivosztok város költségvetésébe. A növekedés az előző időszakhoz (2013. 12 hónap) képest 1 776 ezer rubelt tett ki. (1,7%).
2014-ben a városi költségvetés bevételeinek csökkenése figyelhető meg az egységes mezőgazdasági adó keretében. Tehát 2014 12 hónapjára ezt az adót 4 475 ezer rubelre utalták át, ami 2 276 ezer rubel. kevesebb átutalás 2013 12 hónapjára (6 751 ezer rubel).
Következtetés: Az oroszországi IFTS-nek figyelmet kell fordítania az adók és díjak beszedésére:
Az adósértésekért való felelősségi rendszer javítása.
A jövedelemadó beszedésének adóellenőrzésének szigorítása, elsősorban azon személyek esetében, akiknek jövedelme meghaladja az átlagos szintet;
Az adóellenőrző hatóságok hatékonyságának javítása. ...
Összegezve azt mondhatjuk, hogy az Orosz Föderáció adórendszere nem tökéletes, mivel az adóbeszedés felett nincs elég hatékony ellenőrzés. Az adóalanyok (vállalkozások) eltitkolják bevételeiket, és évről évre nő a tisztességtelen adózók száma, ami kihat az adóalapra, valamint az adó- és illetékbevételekre az ország költségvetésébe.
A kormányzat számos feladatot lát el az ország gazdasági növekedése és polgárai jóléte érdekében. Minden állam fő bevételi forrása az adók. Az adóstatisztika magában foglalja a kifizetőkre, az adózás típusaira és tárgyaira, valamint az ágazatokra vonatkozó információk gyűjtését és elemzését. A megszerzett információk lehetővé teszik az alapok elosztásának megtervezését.
A fő cél az állami költségvetésbe beérkező pénzek összegyűjtése és feldolgozása. Útközben az adóhatóságok azonosítják azokat, akik kibújnak a kötelezettségek alól. Az ilyen jogsértésekért pénzbírságot szabnak ki. Az adóbevételi statisztikák lehetővé teszik annak felmérését, hogy a megfelelő költségvetés bevételi terve hogyan teljesül.
Az adóstatisztika összetételüket és dinamikájukat vizsgálja a makrogazdasági mutatókkal való összehasonlítással. A feltárt problémák az adójogszabályok javítását jelzik. A szükséges információk összegyűjtése után látható az általános kép a régiókra és az ország egészére nézve. Pénzügyi szolgáltatási jogosítványok:
Bármely ország adórendszerének alakulását befolyásolják:
Oroszországban háromszintű adórendszer működik:
A felhasználástól függően az adók a következők is:
A különadók közé tartoznak a szállítási adók és az ásványkincs-bázis újratermelésének díjai. A közlekedési adó statisztikák szerint Moszkvában és Szentpéterváron a legmagasabb a kulcs. A motor teljesítményének tarifái 100 LE val vel. (a leggyakoribb osztályú autó) - 12-24 rubel / 1 liter. val vel.
Az adó kiszámítása és megfizetése az autó tulajdonosának regisztrációs helyén történik. Moszkvában 2016-ban az adóbevételek összege a statisztikák szerint 15,2 milliárd rubelt tett ki. Míg a díjak 15,73 milliárd rubelt tettek ki.
A Gazdaságfejlesztési Minisztérium adatai szerint Oroszországban 5,5 millió kis- és középvállalkozás működik. Ami a vállalkozók számát () illeti, mintegy 2,9 millió. A kis- és középvállalkozások fejlesztése hozzájárul az állami költségvetés feltöltéséhez. Oroszországban öt adórendszer létezik.
Minden gazdálkodó egység egy vagy több adózási rendszert alkalmazhat, amelyek mindegyikének saját kamata van.
Moszkvában az elmúlt öt évben a szabadalmi rendszert használó egyéni vállalkozók száma 4,5-szeresére nőtt ().
Az orosz adóstatisztikák a mutatók javulását mutatják. Ezzel párhuzamosan csökkent a külső gazdasági tényezők állami költségvetésre gyakorolt hatása.
A költségvetésbe befolyó adóbevételek statisztikája 2017 januárja és áprilisa között 20%-os növekedést mutat 2016 azonos időszakához képest. A növekedés 952 milliárd rubelt tett ki. A statisztikák szerint az adóbevételekből származó növekedés jelentős részét a MET (ásványkitermelési adó) adja. A kulcsszerepet az árváltozás 33,7 dollárról 51,7 dollár/hordóra (53%) játszotta. A növekedés elérte az 550 milliárd rubelt.
Az adóbevételi statisztikák 400 milliárd rubel. olyan bevétel, amely nem kapcsolódik olaj- és gázforrásokhoz. Ez magában foglalja az összes többi adófajtát is. Például a jövedelemadó statisztikája a mutatók 20%-os növekedését rögzítette. A növekedés elérte a 220 milliárd rubelt.
Az alábbi grafikon a Rosstat adatait mutatja (költségvetési többlet és hiány évenként):
A konszolidált költségvetést terhelő orosz adók statisztikái 2017 januárjában a mutatók 26,5%-os növekedését mutatták ki. A teljes összeg 369 milliárd rubel volt. Fajonkénti megoszlás:
Az ország 2016-os szövetségi költségvetésének terve és ténye (milliárd rubel):
A statisztikák 2360,2 milliárd rubel hiányt jósoltak. Azonban kiderült - 2956,4 milliárd rubel.
Említést érdemel még az offshore (külföldi tőkevonzó pénzügyi központok). A külföldi társaságok számára jelentős adókedvezményeket biztosítanak. Az offshore miatt azonban költségvetési hiány alakul ki. A Brit-szigetek nagyon népszerűek. 2013-ban az Orosz Föderációból származó pénzeszközök kiáramlása több mint 800 milliárd dollár volt.
Az Egyesült Államokban háromszintű adórendszer van:
Az adóbeszedési statisztikák azt mutatják, hogy a szövetségi költségvetés bevételeinek fő forrása a jövedelemadó. Kisvállalkozásoktól, zöldkártya-tulajdonosoktól és vállalatoktól is levonás történik. A magánszemélyek adókulcsa 10 és 35% között változik. Ebben az esetben az adózó családi állapota számít.
Amerika egyes államai eltérő adókulcsokat alkalmazhatnak. A bevételi statisztikák azt mutatják, hogy New Jerseyben a legmagasabb az ingatlanarány, 1,89%. Míg a legmagasabb adót Kaliforniában tartják vissza (7,5%).
Az adóelkerülés esetén vagy felelősséggel tartozik . A statisztikák szerint 2016 első felében 269 embert ítéltek el Oroszországban. Az RF 221 milliárd rubel veszteséget könyvelt el.
Nagy-Britanniában 1258 embert ítéltek el adóelkerülés miatt. A statisztikák szerint számuk megduplázódott 2014-hez képest.
Az Egyesült Államok szövetségi adóstatisztikái 561 esetet rögzítettek. Az esetek 53%-ában az elkövetőket reálbüntetésre ítélték. Az Egyesült Államok adófizetési statisztikái 2011-ben a legnagyobb veszteséget könyvelték el a többi országhoz képest. Az ország költségvetése mintegy 337 milliárd dollárt veszített.
Példa a nemfizetésre az Egyesült Államokban - a 30-as évek nagy maffiózóját, Al Capone-t 388 ezer dollár összegű adócsalás miatt börtönbe zárták.
Fehéroroszország adóstatisztikája olyan esetet rögzített, amikor egy állampolgárt 1,5 millió rubelre büntettek. Ennek oka a kisállat (macska) tartási adó elmulasztása volt.
Mik az oroszországi adóviták statisztikái? Per elemzése 2015–2016 azt mutatja, hogy az esetek száma több mint 2-szeresére csökkent. Az oroszországi adóstatisztikák 64 644 ügyet számoltak, amelyeket 2015-ben a választottbíróság tárgyalt:
Az egyes országok állami adóstatisztikái nemcsak a bevétel nagyságában, hanem a kötelező díjak típusaiban is különböznek egymástól. Szokatlan levonások:
Mint látható, a kormány különböző módokon próbálja növelni az állami költségvetés nagyságát.
Elsőre szeretnék egy kis kitérőt tenni, hiszen sokan elvileg nem teljesen értik az adók lényegét, célját, illetve azok, akik nem mindig mérik fel helyesen ennek a mértékét. Nemrég a kezembe akadt egy külföldi befektető érdekes írása, ahol az önadózásról mondta el véleményét. Kifejezetten a kiadásai egy részét lerótta egy tiszteletdíjjal, amit saját magának fizetett, valamikor részletesebben is elmesélem, de az eredmények lenyűgöztek.
Olvasóimnak is sokszor felajánlottam, hogy hasonlítsák össze az államot a családdal, mert szinte mindenben hasonlítanak. Bevétel is kell, kiadásaid is vannak. Amikor elégedetlen azzal, ahogyan az ország vezetői gazdálkodnak a költségvetéssel, tedd fel magadnak a kérdést, vajon helyesen kezeled-e a családod költségvetését? Enyhítem a szenvedéseit, és az általam áttanulmányozott statisztikák halmaza alapján válaszolok - valószínűleg még rosszabb a pénzkezelési helyzete.
Tehát ahhoz, hogy minden csokoládéban legyen, be kell tartani egy egyszerű szabályt - a bevételnek meg kell haladnia a kiadásokat. Az én régiómban minden pont fordítva van, így itt a lakosok felének katasztrofális gondjai vannak a pénzzel. De minden szép, stadionokat, szökőkutakat, sporttelepeket építenek. Ezek mind az építési, mind a karbantartási költségek. Az államtól és különösen a régiótól származó bevételek pedig nagyjából az adókon alapulnak. Vannak még pénzbírságok, vámok, mindenféle díjak, általában több bevételi forrás létezik.
Azaz érti, hogy a költségvetést nagyrészt pótoljuk. A rendszer, ha csak egyszerűen megmagyarázható, valahogy így néz ki: a kormány pénzt vesz fel a nemzetközi hitelezőktől vagy az OFZ-k segítségével az embereitől. Ezek az állam adósságai. Aztán kiosztja a segélyeket, fizet különféle szociális segélyeket, létesítményeket épít... Egyszóval kiadások vannak. És csak ezután szedi be az adókat, vámokat, bírságokat, illetékeket, kötelező befizetéseket különböző alapokba, ide adjuk hozzá az ásványok eladásából, befektetésekből befolyt pénzt, és így keletkezik a bevétel.
A bevételből kifizetik a kiadásokat és kifizetik az adósságot. Részben természetes. Az Egyesült Államoknak például akkora adóssága van, hogy hiába adják el egész Amerikát, nem valószínű, hogy legalább a felét sikerül kifizetni. Ott már 40%-os adót fizetnek az emberek, és nő az adósság. Oroszországban az államadósság nem nagy, és tekintettel arra, hogy ennek egy tisztességes része az oroszoké az OFZ-kon keresztül, megnyugodhatunk. A bevétel azonban még mindig nem elegendő. És mint emlékszünk, a jövedelmek nagyrészt adókból és egyéb kötelező befizetésekből keletkeznek, innen a válasz arra a kérdésre, hogy emelkedik-e az adó, a nyugdíjkorhatár, emelkednek-e a tarifák és a bírságok. Nőj fel, nyugodj meg. És ez nem rosszindulatú szándék, hanem a világban létező monetáris rendszer mellékhatása.
Nos, uzsonnára felsorolom, hogy milyen összegeket kapott a költségvetés 2018. január-februárra adóból, illetékből és jövedéki adóból. Érdekesek a számok, a 10 ezres fizetésűek most elájulnak, tartsák meg őket. Úgy értem, minden milliárdban van, valahogy ijesztően hangzik. Hadd emlékeztesselek arra, hogy minden bevétel csak 2018. január-februárra vonatkozik, vagyis valójában néhány hónapra.
A társasági adó 286 milliárd, amelyből 71 milliárd a szövetségi költségvetésbe került. Magánszemélyek, vagyis te és én 462 milliárdot hoztunk a költségvetésbe! Ez az adó teljes egészében a tárgyban marad. Itt mindenki megérti, hogy ha Moszkvában dolgozik és Uryupinskból jön, akkor fizesse be az adót Moszkvának. És a szülővárosod semmi, milyen ember vagy.. Jó, viccelek, folytassuk, ott még mindig érdekesebb.
Hozzáadottérték-adó 534 milliárd, mind a szövetségi költségvetésben. A dohánytermékek jövedéki adója 39 milliárd, a benziné 64, a gázolajé 38. Van üzemanyag az embereknek, sokan egy napot sem tudnak megélni sör nélkül. A sör jövedéki adója 19 milliárdot hozott a költségvetésbe, mindezt a meghatározott időszakra, ne felejtsd el. A benzinből és a gázolajból származó bevétel egyébként megoszlik a szövetségi és a regionális költségvetés között, a sörből minden a régióba kerül. Ezért sok városban senki sem fog megküzdeni a részegség ellen, aki szeretne a padon ülni egy üveggel, az csak bevétel. Emberként senkit nem érdekelnek, bevételi forrásként sokaknak megfelelnek.
A lakosság 621 milliárddal töltötte fel a nyugdíjkasszát, az MHI-kassza 152 milliárdot kapott. 34 milliárddal nőtt a legkisebb átmeneti rokkantsági pénztár. Hadd emlékeztesselek arra, hogy a munkáltató fizeti ezt a pénzt a munkavállalók után. A teljes összeg a munkavállaló fizetésének 30%-a. Az egyéni vállalkozók és a munkanélküliek nem hoznak jövedelmet, ezért várja meg a vonatkozó törvényeket, amelyek megoldják ezt a problémát.
A világ egyetlen nagy pénzrendszer. Még ha az embereknek is adnak valamit ingyen, az egyszerűen arra ösztönöz, hogy a jövőben bevételt termeljenek. Örülsz, hogy most kb havi 10 ezret fizetnek egy gyerek után? Nos, klassz, és mindezt azért, hogy ezek a gyerekek felnőjenek, és elkezdjék pótolni a költségvetést. Óvoda, egyetem, munka, autó tankolás, sör vásárlás. Nos, érted a sémát.
Ne keseredj el, de minden rendben lesz. A következő alkalomig!
Ez a cikk az Orosz Föderáció 2015–2016-os költségvetésébe befolyó adóbevételeket elemzi. az elemzés a költségvetési bevételek és kiadások tervezésének szerves részét képezi.
A modern világban az adóbevételek kötelező járulékok, és a különböző szintű költségvetések bevételeinek nagy részét alkotják, minden állam számára ezek jelentik a fő forrást. Az adók és illetékek befizetésének időszerűsége kihat az ország gazdasági biztonságára és a társadalom egészének életminőségére.
Minden állam, így az Orosz Föderáció elsődleges feladata egy ilyen adórendszer kidolgozása és létrehozása, amely megfelel minden követelménynek. Ez határozza meg a választott téma relevanciáját.
Az adóhatóságok fő feladata az adójogszabályok betartásának, az adószámítások és a kötelező befizetések helyességének és teljességének, valamint az Orosz Föderáció különböző szintjei költségvetésébe történő befizetések időszerűségének ellenőrzése.
Az Adószolgálat figyelemmel kíséri az adóbevételek befizetésének időszerűségét és teljességét. Az adórendszer kialakításában a statisztikai adatok elemzése is fontos szerepet játszik, így lehet következtetéseket levonni a bevételek dinamikájára és a szerkezet tanulmányozására.
Tekintsük az Orosz Föderáció költségvetési rendszerének adóbevételeinek mutatóit a 2015-2016 közötti időszakban.
1. táblázat Bevételek költségvetési szintek szerint 2015-2016.
A táblázatban közölt hivatalos adatok alapján megállapítható, hogy 2016 óta a bevételek teljes összege 2015-höz képest nőtt. A változások a következők voltak:
A 2. táblázat részletesebben mutatja be az Orosz Föderáció 2015-2016 közötti konszolidált költségvetésébe befolyó bevételeket.
2. táblázat: Az Orosz Föderáció konszolidált költségvetésébe befolyó bevételek adónemek szerint 2015–2016
A 2. táblázat alapján látható, hogy az összevont költségvetésbe történő adónemenkénti bevételek összességében pozitív tendenciát mutatnak. Az ásványkincsek kitermelési adójában 297,4 milliárd rubelrel csökkentek az adóbevételek. Ennek oka lehet a kitermelt ásványok mennyiségének változása stb.
A többi mutató növekedést mutat.
A személyi jövedelemadó emelésére 2015-2016. 211,3 milliárd rubel, amit az Orosz Föderáció lakosságának bérnövekedése és a béripar árnyékgazdaságának csökkenése befolyásolt.
A jövedelemadó emelése 2015-2015. 171,4 millió rubel., olyan tényezők befolyásolhatják, mint az exportbevételek növekedése, vagy a pozitív árfolyam-veszteségek.
Az általános forgalmi adó részletezése 2015-2016 209,1 milliárd rubelre nőtt az adóalap növekedése miatt.
2016-ban a jövedéki adókból származó bevételek 279,5 milliárd rubellel nőttek, az alkohol, a dohány, az olajtermékek és egyebek jövedéki adójának emelése miatt.
3. táblázat: Az Orosz Föderáció szövetségi költségvetésébe befolyó bevételek szerkezete.
Az adók fajtái |
||||||
Bln. dörzsölés. |
A bejegyzés mennyiségének százalékában FB RF |
Bln. dörzsölés. |
A bejegyzés mennyiségének százalékában FB RF |
Bln. dörzsölés. |
A bejegyzés mennyiségének százalékában FB RF |
|
Összesen befolyt a szövetségi költségvetésbe |
||||||
Jövedelemadó |
||||||
Egyéb adók és díjak |
||||||
A 3. táblázat adatai a szövetségi költségvetés bevételeinek szerkezetét tükrözik a 2014-2016 közötti dinamikában. A szövetségi költségvetésbe 2014 és 2015 között befolyó teljes készpénzbevétel 665,9 milliárd rubel, 2015 és 2016 között 48,6 milliárd rubellel nőtt. A teljes növekedés 2014-ről 2015-re 714,5 milliárd rubelt tett ki.
A bevételek jelentős növekedése 2015-ben 2014-hez képest 267,1 milliárd rubel hozzáadottérték-adó és 302 milliárd rubel ásványi kitermelési adó. Az egyéb adónemek pénzbevétele nem volt jelentős:
A 2015-ös és 2016-os szövetségi költségvetés bevételeit összehasonlítva a hozzáadottérték-adóból származó bevételek 209,1 milliárd rubel, a jövedéki adókból származó bevételek 104,3 milliárd rubel növekedését mutatták ki. Az egyéb adók és díjak növekedése 32,3 milliárd rubelt tett ki. Ugyanakkor az olyan adónemek, mint a jövedelemadó és az ásványkitermelési adó, 0,4 milliárd rubel, illetve 2965 milliárd rubelrel csökkentek.
Az Orosz Föderáció 2014-es és 2016-os szövetségi költségvetésének bevételeit elemezve látható, hogy a költségvetés teljes bevétele 714,5 milliárd rubellel nőtt.
Az adónemek szerint a növekedés:
A 3. táblázat adatainak elemzése után a következő következtetések vonhatók le. Annak ellenére, hogy 2015-ben csökkentek a szövetségi költségvetésbe a jövedelemadóból és az ásványi kitermelési adóból származó bevételek, a 2015-ös bevételek összképe 2014-hez képest a bevételek növekedését mutatta. 2014 és 2016 összehasonlítása során a dinamika az Orosz Föderáció szövetségi költségvetésébe befolyó adók és illetékek teljes bevételének növekedésére vezethető vissza.
Ez a tendencia annak tudható be, hogy az adóhatóság megerősítette az adózók feletti adóellenőrzést (helyszíni, irodai és ellenellenőrzés), valamint módosításokat hajtottak végre az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében.
AZ OROSZ FÖDERÁCIÓ KÖLTSÉGVETÉSI RENDSZERÉBE SZÁRMAZÓ ADÓBEFIZETÉSEK BEVÉTELÉNEK ELEMZÉSE PRIMORSZKI KRAI TERÜLETÉN
annotációAZ OROSZ FÖDERÁCIÓ KÖLTSÉGVETÉSI RENDSZERÉBEN AZ ADÓBEFIZETÉSEK BEVEZETÉSÉNEK ELEMZÉSE PRIMORYE TERÜLETEN
Metezh Victoria Dmitrievna
Vlagyivosztok Állami Egyetem Közgazdasági és Szolgáltatási
3. éves hallgató a felkészítés iránya: Gazdaság (adók és adózás)
Bibliográfiai link a cikkhez:
V. D. Metezh Az Orosz Föderáció költségvetési rendszerébe történő adóbefizetések beérkezésének elemzése a Primorszkij terület területén // Modern tudományos kutatás és innováció. 2016. 9. szám [Elektronikus forrás] .. 2019.03.).
Az adók a kormányzati politika szerves részét képezik. Az állam léte, funkcióinak és feladatainak végrehajtása elképzelhetetlen adók nélkül.
Az adók fő funkciója a fiskális volt és az is marad – az állami költségvetés bevételi oldalának feltöltése. Valóban, az adóbevételek aránya a költségvetés bevételei között stabilan 70-80%.
A második fontos adózási funkció az ellenőrzés. Az állam az adózással ellenőrzi az állampolgárok és jogi személyek jövedelmét, azok forrásait és költési irányait, megoldva ezzel a társadalmi, egyetemes feladatokat.
A fentieken túlmenően a modern társadalomban egyre fontosabbá válnak az elosztási és szabályozási funkciók, amelyek lehetővé teszik az állam számára, hogy a jövedelmet újraelosztja az állampolgárok bizonyos kategóriái között, ösztönözze bizonyos területek és tevékenységtípusok fejlődését, másokat korlátozzon.
Az adók tehát nem csak a költségvetési, hanem a szociálpolitika meglehetősen rugalmas és hatékony eszközei is. Az adóbevételek növekedésének biztosítása és az adóbefizetések beszedésének növelése az Orosz Föderáció orosz adóhatóságainak kiemelt feladata.
A Primorsky Területen működő Szövetségi Adószolgálat felügyelőségei által az adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályok betartásának ellenőrzésére irányuló munka hatékonyságától is függenek.
Az 1. és 2. táblázat a 2014–2015-ös költségvetés valamennyi szintjére vonatkozó adóbevételeket mutatja be, valamint a Primorszkij Terület területén. Az 1. táblázatban szereplő adatok az 1-NM „Jelentés az adófizetések és egyéb bevételek beérkezéséről az Orosz Föderáció költségvetési rendszerébe” című 1-NM számú adóbevallási formanyomtatványon alapulnak.
1. táblázat - Az Orosz Föderáció költségvetésébe befizetett adók beérkezése a 2014-2015-ös időszakra.
| Mutatók | 2014 milliárd RUB | 2015 milliárd RUB | százalékban 2014-re |
| Összesen befolyt az Orosz Föderáció konszolidált költségvetésébe | 12 670,2 | 13 788,3 | 108,8 |
| beleértve: | |||
| a szövetségi költségvetésbe | 6 214,6 | 6 880,5 | 110,7 |
| az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok összevont költségvetésébe | 6 455,6 | 6 907,8 | 107,0 |
A Primorszkij Terület területén végzett ellenőrzésekből származó adók és díjak bevételeit általában bizonyos instabilitás jellemzi. Így 2015-ben az adóbefizetések volumene 1118,1 milliárd rubellel nőtt. (8,8%), 2014-hez képest. Az Orosz Föderáció konszolidált költségvetésébe beérkezett bevételek teljes összege 2015-ben 13 788,3 milliárd rubelt tett ki.
1. ábra – Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat által az Orosz Föderáció összevont költségvetésében kezelt bevételek dinamikája a 2014–2015.
A szövetségi költségvetés, amelyet az ellenőrzés kifizetői alkotnak mind a két évre, továbbra is támogatott marad - az ilyen szintű bevételek valamivel alacsonyabbak, mint a Primorszkij terület konszolidált költségvetésébe befolyó adóbevételek.
Az adóbevételek aránya a szövetségi költségvetésben 2014-ben 49%, 2015-ben pedig 49,9%. A vizsgált időszakra vonatkozó eltérés az előző évhez képest 10,7%. Az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok konszolidált költségvetésébe befolyt adóbevételek növekedése 2014-hez képest 7%.
Ezenkívül elemzik az adóbevételek szerkezetét az Orosz Föderáció költségvetésének minden szintjén. A fajlagos adók és illetékek aránya az Orosz Föderáció költségvetési rendszerének összes bevételén belül alig változott 2 év alatt, ezért 2014-et vettük alapul az adóbefizetések szerkezetének elemzéséhez.
A szövetségi költségvetés kialakítását elsősorban az áfa befolyásolja: éppen annak köszönhető, hogy jelentős összegeket térítenek vissza ezért az adóért, hogy a teljes költségvetést elutasítják támogatottként.
Az első fontosságú adó, mint az ország összes régiójában, az áfa. 2014-ben a szövetségi költségvetésben való részesedése 80,8%.
A szövetségi költségvetés számára a második legfontosabb a természeti erőforrások használatáért fizetett kifizetések csoportja. Ezek a vízadó, MET, UBR díjak: 5,1%, 4,9%, illetve 2,9%.
A jövedelemadó az adóbevételek 4,0%-át tette ki.
A regionális költségvetésben a bevételek több mint egyharmada - 36,8%-a - személyi jövedelemadó.
A szervezetek vagyonadója jelentőségében gyakorlatilag megegyezik vele. Részesedése 34,4%.
A helyi költségvetés kialakításában a főszerep a személyi jövedelemadóé. Részesedése az összes bevétel 81,2%-a.
De az egyik legmasszívabb adó - az egyének ingatlanadója - nagyon jelentéktelen helyet foglal el a Primorsky terület költségvetési bevételeiben (csak a bevételek 1,5% -a). Ennek fő oka az, hogy az adózás tárgyai leltári értékének megállapítási eljárása elavult, és az állampolgárok ingatlanadóját a fenti értékből számítják ki. E rendelkezés változásaira 2015 után kell számítani - az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 31. fejezetének 2020-ig tartó hatálybalépésével összefüggésben fokozatosan áttérnek a közeli objektumok kataszteri értékére kivetett adó kiszámítására. a piaci érték, amely többletbevételt jelent a helyi költségvetés számára.
2. táblázat – Az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok konszolidált költségvetésébe befolyt adóbevételek szerkezete a 2014–2015. az adók tekintetében
|
adófajták |
2014-es év | 2015 év | ||
|
milliárd RUB |
milliárd RUB |
%-ban az összevont bevételek volumenéhez. az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok költségvetése | ||
| Összes bevétel | 6 455,60 | 100 | 6 907,80 | 100 |
| tőlük: | ||||
| Jövedelemadó | 1 961,50 | 30,4 | 2 107,50 | 30,5 |
| Személyi jövedelemadó | 2 679,50 | 41,5 | 2 806,50 | 40,6 |
| A jövedéki adó | 478,1 | 7,4 | 486,5 | 7 |
| Egyéni ingatlanadó | 27,1 | 0,4 | 30,3 | 0,4 |
| Társasági vagyonadó | 634,6 | 9,8 | 712,4 | 10,3 |
| Szállítási adó | 117,5 | 1,8 | 140 | 2 |
| Földadó | 175,3 | 2,7 | 185,1 | 2,7 |
| Végkielégítési adó | 46,2 | 0,7 | 66,8 | 1 |
| Egyéb adók és díjak | 335,7 | 5,2 | 372,7 | 5,4 |
A 2. táblázat szerint megfigyelhető, hogy Primorszkij Terület költségvetésében a vezető helyet más adó- és illetékfajtákkal összehasonlítva a személyi jövedelemadó foglalja el (2014-ben 41,5%, 2015-ben 40,6%), amely, mint pl. minden más típusú adó a gazdasági befolyás egyik karja. Hiszen a személyi jövedelemadó segítségével biztosítják a megfelelő készpénz bevételt a költségvetés különböző szintjei számára. Az állampolgárok jövedelmi szintjének szabályozását a személyes fogyasztás szerkezetének megfelelően kell megtörténni, más szóval ez az adónem ösztönözheti a saját költségvetés legracionálisabb felhasználását, és átirányíthatja a polgárok azon kategóriáinak megsegítésére, akik minimális szociális védelem.
A személyi jövedelemadó fő előnye az állam számára, hogy azt az állampolgárok szinte minden kategóriája, az ország teljes munkaképes lakossága fizeti. A személyi jövedelemadó az egyik legproduktívabb és legígéretesebb adónem, mert a fizetését szinte lehetetlen elkerülni.
A második legfontosabb a jövedelemadó: az adóbevételek 30,5%-a. Az ebből származó bevételek enyhe növekedése ugyanakkor azt is eredményezte, hogy átlagosan 0,1 százalékponttal nőtt ennek az adónak a költségvetési bevételekből való részesedése.
A szervezetek vagyonadója 2014-hez hasonlóan 2015-től kezdett fontos szerepet játszani az adóbevételek kialakításában: a Primorszkij Terület területén kivetett adó részaránya 10,3%-ra nőtt. Meg kell jegyezni, hogy a magánszemélyek ingatlanadója jóval kisebb részt - mindössze 0,4%.
Figyelemre méltó az egyik szövetségi adó - a jövedéki adó, amelyet szintén stabilitás és pozitív dinamika jellemez mind 2014-ben (478,1 milliárd rubel), mind 2015-ben (486,5 milliárd rubel).
Az egyéb adók és járulékok az adóbevételek kevésbé jelentős részét teszik ki, és az ezekből származó bevételek ingadozása ellenére arányuk gyakorlatilag változatlan. Így például a közlekedési adó az összevont költségvetési bevételek 2%-át, a telekadó 2,7%-át, a MET kevesebb, mint 1%-át teszi ki.
A fenti változások mindegyike a Primorszkij Terület alárendelt településeinek társadalmi-gazdasági állapotának sajátosságaival magyarázható.
Így az adóbevételek 2015-ben átlagosan 7%-kal nőttek 2014-hez képest. A fentiek alapján nemcsak a Primorszkij Terület, hanem az Orosz Föderáció egészének bevételének növekedése is megfigyelhető.
A Szövetségi Adószolgálat által kezelt bevételek pozitív mutatói ellenére a regionális költségvetési hiány 2016-ban a kiadások 6%-a, ami azt jelzi, hogy növelni kell az alany konszolidált költségvetésébe történő adófizetést a szövetségi adóellenőrzés hatékonyságának növelésével Adószolgálati felügyelőségek a Primorszkij területen.
A kiadvány megtekintéseinek száma: Kérlek várj
