"KBK Nyugdíjpénztár 2017 Vállalkozóknak"- meglehetősen népszerű keresési lekérdezés, mivel erre az információra szükség van a költségvetésen kívüli alapokhoz történő hozzájárulások kifizetésére vonatkozó fizetési megbízás kitöltésekor. Fontos, hogy ennek a feltételnek a fizetési bizonylaton való feltüntetésére ügyeljen, hogy a fizetés problémamentesen célba érjen.
A költségvetési besorolási kódokat az „Orosz Föderáció költségvetési besorolásának alkalmazási eljárására vonatkozó utasítások jóváhagyásáról” szóló, 2013.07.01. 65n számú rendelet hagyja jóvá. A biztosítási díjak tekintetében 2017 óta jelentős változások történtek rajtuk. Ez annak köszönhető, hogy ezeket a díjakat (kivéve a balesetbiztosítási járulékokat) az Orosz Föderáció adótörvényének normái alá rendelték.
A biztosítási díjak adófizetési kategóriába sorolása nemcsak a korábban használatos KBK új költségvetési kódokra cseréjét tette szükségessé, hanem új, átmeneti kódok bevezetését is. Ezekre az átmeneti BCC-kre olyan kifizetésekhez van szükség, amelyeket a régi szabályok szerint halmoztak fel (a 2017 óta hatályát vesztett, 2009. július 24-i „A biztosítási díjakról…” törvény szerint, 212-FZ. sz., 2017 óta). az újak szerint.
Így 2017 óta 3 éves időszakra 2 db KBK van érvényben a biztosítási díjak fizetésére:
Az egyéni vállalkozó munkaadóként működhet magánszemélyek számára (Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 20. cikke). Ebben az esetben a munkaviszonyt munkaszerződéssel formálják, és a munkáltató biztosítási díjat fizet a munkavállaló után (Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 303. cikke).
Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába befizetett biztosítási járulékok, amelyek a munkavállalóknak kifizetett jövedelmekből származnak, havonta 1 általános fizetési megbízással kerülnek kifizetésre. A dokumentum egyik kötelező adata a költségvetési besorolási kód (BCC), amelyet a kifizetés 104-es rovatában kell megadni.
A KBK-2017 értékei a FIU-hoz történő hozzájárulások tekintetében a következők:
Az egyéni vállalkozók a kötelező nyugdíjbiztosítás után fix mértékű biztosítási díjat fizetnek. Ez a 12 minimálbér 26%-a, ha az éves jövedelem kevesebb, mint 300 000 rubel. Ha a jövedelem összege meghaladta a megállapított határt, a többlet 1%-át pótlólag kell kifizetni, de legfeljebb a rögzített mérték 8-szorosát (8 × minimálbér × 26% × 12).
Ezen járulékok befizetésekor az egyéni vállalkozónak 2 BCF értéket is kell használnia:
|
Fizetési mód |
||
|
A 2017-től kezdődő időszakokra vonatkozó kifizetésekhez |
A 2017 előtt felhalmozott kifizetésekre |
|
|
Kötelező nyugdíjbiztosítási járulék (a kifizető jövedelme nem haladja meg a jövedelemhatárt) |
18210202140061110160 |
18210202140061100160 |
|
Kötelező nyugdíjbiztosítási járulék (jövedelemhatárt meghaladó kifizető jövedelme - 1%) |
18210202140061110160 |
18210202140061200160 |
|
18210202140062110160 |
18210202140062100160 |
|
|
18210202140063010160 |
18210202140063000160 |
|
A költségvetésen kívüli alapokba történő kifizetéseknél fontos a jelenlegi BCC használata, mivel a hiba a befizetés nem jóváírását eredményezheti. Ha ennek ellenére a BCC összezavarodott, akkor a fizetőnek joga van kérelmet benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz a fizetés tisztázása érdekében.
KBK FSS - 2017 munkavállalóknak a rokkantsági és anyasági biztosítási járulékokkal kapcsolatbanváltozott a 2016-ban érvényes kódokhoz képest. Fontolja meg, hogy mely kódok vonatkoznak az FSS-nek 2017-ben történő kifizetésekre.
A munkavállalók utáni társadalombiztosítási járulék fizetése a munkaadók feladata. Ide tartoznak azok az egyéni vállalkozók és jogi személyek, akik munkavégzésre vagy szolgáltatásnyújtásra alkalmazottakat vettek fel, vagy magánszemélyekkel polgári jogi szerződést kötnek, amelyben a társadalombiztosítás feltételei vannak rögzítve (ezek a feltételek csak a balesetbiztosítási kifizetésekre vonatkozhatnak ).
Ugyanakkor fontos a helyes BCC feltüntetése az FSS-hez történő hozzájárulások fizetési megbízásában. Ellenkező esetben a kifizetés valószínűleg a függőben lévő kategóriába kerül.
A KBK feltüntetésének helyessége 2017-ben különösen fontossá vált a rokkantsági és anyasági biztosítási járulékkezelőre való átállás kapcsán. Az új ügyintéző az adószolgálat volt, és ez a fizetés maga is az adófizetés analógjának bizonyult. Ennek megfelelően a BCF értéke megváltozott.
További újítás volt a 2017-es változások előtt felhalmozott és az új követelmények szerint kifizetett kifizetések BCF további értékeinek bevezetése. Ez oda vezetett, hogy az IFTS-nek az FSS-ért átutalt díjakért a KBK-2017 2 változatban létezik.
A „sajnálatos” járulékokat ugyanakkor nem érintették a változások. Továbbra is maga az FSS felügyeli őket, és a KBK számukra ugyanaz maradt.
A jelenlegi KBK-kódokat az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2013.07.01-i 65n számú rendelete hagyta jóvá. Ezek közül az egyéni vállalkozók és a munkaadó jogi személyek által az FSS-nek fizetendő kifizetések a következők:
Az FSS-hez 2017-ben történő átutalások esetén a következő kódértékeket kell alkalmazni:
A 2017. évi bírságokat kódokkal kell felsorolni:
2017 óta az új KBC megkezdte működését a betegszabadság és az anyasági társadalombiztosítási járulékok tekintetében, mivel ezek a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőség felügyelete alá kerültek. Ezzel egy időben az új kódok kétféle értékváltozattal rendelkeztek: a 2017 előtti és a 2016 utáni díjak kifizetésére. A „szerencsétlen” befizetések befizetéséhez használt kódok nem változtak, mivel ezek a járulékok továbbra is az FSS ellenőrzése alatt maradtak.
Csallólap a költségvetési osztályozási kódok használatához
A költségvetési besorolási kódokat (BCC) vezették be a pénzek költségvetésbe történő beérkezésének és elköltésének egyszerűsítése érdekében. Ezekkel a kódokkal csoportosítják a költségvetési forrásokat, beleértve az adókat és a biztosítási díjakat. Például az összes személyi jövedelemadó bevételt csoportokra osztják: személyi jövedelemadó, adóügynökök által megállapított; A vállalkozók és más "magánkereskedők" által felhalmozott személyi jövedelemadó; A személyi jövedelemadó fix előleg formájában a nem rezidensek jövedelméből stb. A megnevezett csoportok mindegyikéhez külön költségvetési besorolási kód tartozik.
Mindenekelőtt a BCC-t fel kell tüntetni a fizetési meghagyásban az adók, illetékek, kötbérek és bírságok átutalásakor. Az Oroszországi Bank 2012. június 19-i, 383-P számú rendeletének 3. függelékében található jelenlegi fizetési űrlapon a 104-es mező a KBK-ra vonatkozik (a fizetési megbízás kitöltésével kapcsolatos további részletekért lásd a cikket " "). Vegye figyelembe, hogy egy fizetési megbízásban csak egy költségvetési besorolási kód adható meg. Ha két, három vagy több BCC-hez kapcsolódó kifizetést kell végrehajtania, akkor kettő, három vagy több kifizetést kell kiadnia.
Ezenkívül néhány adóbevallásban fel kell tüntetni a BCC-t: a jövedelemadónál, az áfánál, a szállítási adónál, valamint a biztosítási díjak kiszámításánál. Ez lehetővé teszi az ellenőrök számára, hogy az adózó személyi számláján rögzítsék a fizetési hátralékot egyik vagy másik BCC-nél. Amint a jelen BCC-vel jelölt összeg megérkezik ettől az adózótól, a tartozás visszafizetésre kerül.
Az Orosz Föderáció költségvetési besorolására szolgáló kódok kialakítására és alkalmazására vonatkozó eljárás szerint (az Oroszország Pénzügyminisztériumának 18. június 8-i, 132n számú rendeletével jóváhagyva) minden BCC 20 számjegyből áll (ezeket számjegyeknek nevezik). ).
Az első három számjegy a költségvetési bevételek fő kezelőjének kódja. Adófizetések, biztosítási díjak (kivéve a „sérülések” járulékait) és az állami illetékek esetében ez a kód „182” értéket vesz fel, az FSS-nek „sérülésekért” történő kifizetéseknél pedig „393”.
A negyedik, ötödik és hatodik számjegy a jövedelemcsoportot mutatja. A jövedelemadó és a személyi jövedelemadó esetében ez "101", a biztosítási díjaknál - "102", az áfánál és a jövedéki adónál - "103", az ingatlanadónál, a közlekedési és telekadónál - "106", az egyszeri adónál "egyszerűsített" , UTII és ESKhN - "105", az állami illeték esetében - "108".
A héttől tizenegyig terjedő kategóriák az egyes jövedelmi csoportokon belüli részletezésre szolgálnak.
A tizenkettedik és a tizenharmadik kategória megmutatja, hogy melyik költségvetésbe kerül a pénz. Ha a "01" van feltüntetve, akkor az alapokat a szövetségi költségvetésre szánják, ha a "02", akkor a regionális költségvetésre. A „06”, „07” és „08” értékek a FIU, az FSS és az MHIF költségvetését jelentik. A „03”, „04” és „05” értékek az önkormányzati költségvetés számára vannak fenntartva
A tizennegyediktől a tizenhetedikig terjedő osztályzatok azt mutatják, hogy az adózó vagy a biztosított pontosan mit utal át: az adó vagy járulék fő befizetését, büntetést, bírságot vagy kamatot. Adók és bizonyos típusú járulékok esetében a főbefizetésnél "1000", a kötbéreknél "2100", a bírságnál "3000" és a kamatoknál "2200" .
A tizennyolcadik, tizenkilencedik és huszadik számjegy a következő értékeket veszi fel: adók és állami illetékek fizetésekor "110", biztosítási díj fizetésekor - "160", a föld alatti vagy természeti erőforrások használatáért járó kifizetések átutalásakor - "120" .
A Pénzügyminisztérium időszakonként változtatásokat vezet be a működő BCC-k listáján. 2016-ban különösen a biztosítási díjakhoz, kötbérekhez és kamatokhoz kapcsolódó kódok frissítésére került sor (lásd "").
A könyvelőnek emlékeznie kell egy fontos szabályra: amint új BCF-értékek jelennek meg, a régi értékek érvénytelenné válnak, és nem alkalmazhatók. Az előző időszakra vonatkozó adó vagy járulék feltüntetésekor a fizetési meghagyásban meg kell adni azt a költségvetési besorolási kódot, amely most, és nem az elmúlt időszakra vonatkozik. Éppen ezért a fizetések kitöltésére érdemesebb olyan webszolgáltatást igénybe venni, ahol minden szükséges frissítés automatikusan, felhasználói beavatkozás nélkül kerül telepítésre, és a tévedés valószínűsége elhanyagolható.
Egyébként egyes adókra külön érvényes BCC vonatkozik a korábbi időszakokra vonatkozó kifizetésekre. Ilyen például az egységes imputált jövedelemadó. Van egy naprakész kód, amelyet meg kell adni abban az esetben, ha 2019-ben az „igénylő” a 2011. január 1-je előtt lejárt időszakok UTII-jét listázza. Hasonló kódokat vezettek be az egyszerűsített adórendszer és az egységes agráradó esetében is.
Ha a korábbi időszakokra vonatkozó kifizetésekhez nem adnak meg speciális BCC-t, akkor az aktuális kód minden átutalásra érvényes, függetlenül az időszaktól. Ez vonatkozik többek között a jövedelemadóra, az áfára, a személyi jövedelemadóra és a biztosítási díjakra is.
Ugyanez a helyzet azokkal a kódokkal, amelyeket a korábbi időszakokra vonatkozó felülvizsgált bevallásokban fel kell tüntetni. Ha egy adózó 2019-ben „felülvizsgálatot” nyújt be 2018-ra vagy korábbi időszakokra, akkor le kell tennie a 2019-ben érvényes BCC-t. Ellenkező esetben kiderül, hogy a személyes számlán a tartozás az elavult kód szerint szerepel, és a kifizetés az aktuális kód szerint érkezett. Ennek eredményeként a tartozás kifizetetlen marad.
A számlák vagy bevallások webszolgáltatásban történő kitöltésekor a könyvelőnek vagy vállalkozónak nem kell mindezen finomságokat nyomon követnie. Az adónem, a fizetési időszak és a bevallás státuszának megadásakor a szolgáltatás egyszerűen nem teszi lehetővé téves értékek megadását.
Elméletileg a fizetési megbízásban hibásan feltüntetett költségvetési besorolási kód (valamint az elavult BCC) nem jelenti azt, hogy az adót vagy a járulékot nem fizették meg. Ez közvetlenül következik az Orosz Föderáció adótörvényének 45. cikkéből. A gyakorlatban azonban az ellenőrzés és a kincstár nem tudja gyorsan kitalálni, hogyan jelenítse meg a hibás fizetést a személyes számlán. A befizetés jóváírásáig pedig az adózó hátralékban marad.
Ha hiba történt a nyilatkozat kitöltésekor, akkor elegendő egy "felülvizsgálatot" benyújtani a megfelelő CSC-vel, és az incidens rendeződik.
Elena Mavritskaya, az „Online Számvitel” vezető szakértője.
2017-ben meglepetés várt minden egyéni vállalkozóra - a biztosítási befizetések beszedésének kötelezettsége visszakerült a szövetségi adóhatóság hatáskörébe. Ez azt jelenti minden januártól számított járulékot az adóhatósága bankszámlájára kell utalni a szokásos PFR és MHIF helyett. Javasoljuk, hogy ismerkedjen meg a fizetési megbízások címzettjének új adataival, és ismerje meg a 2019-es költségvetési besorolás (BCK) kódjait az egyéni vállalkozók számára.
A biztosítási díjak egy része az orosz adószolgálat joghatósága alá került - ezek egészségügyi, nyugdíj-, társadalombiztosítási és kiegészítő kifizetések a 300 ezret meghaladó jövedelem után. A személyi sérülésekért járó díjak továbbra is az FSS ellenőrzése alatt állnak. .
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve egy 43. fejezettel egészült ki, amely meghatározza a biztosítási díjak összegét és fizetési módját. Ez utóbbi nem változott. Az árak is azonosak. De az IP néhány újításával még szembe kell nézni:
Az adózó három biztosítási díjat fizet magának: nyugdíj, egészségügyi, kiegészítő. A kamata változatlan maradt - előbbinél a minimálbér 26%-a, utóbbinál 5,1%-a, utóbbinál pedig 1%-a a jövedelem és a 300 ezer közötti különbséggel. De maga a minimálbér nőtt. Ezért a képlet alapján Minimálbér x kamat x 12 hónap 2019-re az egyéni vállalkozónak a következő összeget kell befizetnie az IFTS-nek:
A legjobb, ha negyedévente fizeti a díjakat, hogy a lehető legtöbbet megtakarítsa a jogdíjakon. Hiszen az adót csak azon biztosítási díjak után lehet csökkenteni, amelyeket ugyanabban az időszakban fizettek, amelyre az adót számították. Vagyis ha mind a négy negyedévben kifizeti őket, a teljes összeget 4 részre osztva, akkor az összes adófizetést csökkentheti, nem csak az évest.
A biztosítási feladatokat ellátó hatóság változása a fizetési meghagyásokat érintette. Most a költségvetésen kívüli alap helyett az adóhivatal adatait kell feltüntetniük:
Fontos! Az egyéni vállalkozó által a fizetési megbízásba beírt 29-es kód alatti befizető státusz helyébe 09 került.
A nyugdíjjárulék fizetéséhez fizetési meghagyást kell kiadni. Ennek egyik mezőjében a költségvetési besorolás kódja van előírva, amely a levonások elosztására szolgál. Döntsük el, hogy a régi és az új év fizetési megbízásába milyen adatokat kell beírni.
KBK 39210202140061000160 2019-ben az egyéni vállalkozók számára irreleváns. 2016 elején elvesztette jelentőségét, amikor először cserélték ki. Ezután csak 2 számjegyet cseréltek le - 10-et 11-re. És ez a frissített KBK 39210202140061100160 2019-ben továbbra is érvényes az előző adózási időszakra nyugdíjszámlát befizető egyéni vállalkozók számára.
A Pénzügyminisztérium 2016. december 7-én kiadta a 65. számú végzést módosító 230., pontosabban az abban meghatározott KBK-névtárban. A változások érintették a különböző adórendszerek jövedelmi, biztosítási díjak és állami illetékek kódjait.
A PFR-hez 2019-ben az egyéni vállalkozók számára befizetett rögzített biztosítási hozzájárulások összegét kétféle - régi és új - BCC szerint fizetik. Ha a járulékot 2016. decemberre állapítják meg, akkor azt a régi feltétel szerint kell megfizetni, de az első számjegyek 392 helyett 182-re. A jelenleginél pedig - az újakkal. A táblázatból megtudhatja őket:
KBK fix befizetés a nyugdíjalapba 2019-ben a vállalkozók számára, akik a 2016. decemberi számítás szerint fizetnek:
Az egészségbiztosítási befizetések kódja is módosult, mivel az MHIF, nem pedig az FTS lett a kedvezményezettje. A fizetési rendszer ugyanaz, mint a fenti helyzetben:
Összehasonlíthatja a 2019-es kötelező egészségbiztosítás fix befizetésének BCK-ját egyéni vállalkozóknak régi és új időszakokra a táblázatban:
Az egyéni vállalkozók Nyugdíjpénztárába (nyugdíjpénztárba) 2019-ben 1 százalékos biztosítási díj befizetésére vonatkozó KBC nem változott, hanem teljesen megszűnt. Ezt a százalékot ki kell fizetni, de erre nincs külön kellék.
Vagyis csak egy BSC van a fix kifizetések (biztosítási díjak) kifizetésére a Nyugdíjpénztárba és az FFOMS-ba 2019-ben egy 300 000 rubel feletti jövedelmű egyéni vállalkozó számára. Fix fizetésnél és 1%-nál is közös. A fenti táblázatban láthatja.
Azoknak a vállalkozóknak, akiknek cégében az alkalmazottak dolgoznak, személyzeti díjat kell fizetniük. Azokon kívül, amelyeket ő fizetett magának. A nyugdíjalap, az MHIF és az FSS költségvetésébe minden alkalmazott után befizetés történik, még akkor is, ha csak egy személy vesz részt a termelési folyamatban.
Az alkalmazottak adóinak kiszámítása azonos kulcsokkal történik:
A fizetési határidők sem változtak - hó 15-ig. Az osztályozási kódokat azonban lecserélték, mivel a Szövetségi Adószolgálat lett az a szerv, amely ellenőrzi a munkavállalói járulékok beszedését és kiszámítását. És továbbra is csak a sérülésekért fizetik az FSS-t.
KBK a munkavállalók biztosítási díjainak fizetésére az Orosz Föderáció egyéni vállalkozók nyugdíjalapjában 2019-ben, valamint az MHIF-ben és az FSS-ben:
| A fizetés célja | Kód |
|---|---|
| Nyugdíjbiztosítás | 18 2 10 20 20 10 06 10 10 160 |
| Egészségbiztosítás | 18 2 10 20 21 01 08 10 13 160 |
| Fogyatékosság (átmeneti) és anyaság | 18 2 10 20 20 90 07 10 10 160 |
| Veszélyes termelésben dolgozó alkalmazottak nyugdíja (a tarifa megerősítéséhez nincs szükség külön értékelésre) | 18 2 10 20 21 31 06 10 10 160 |
| A fenti dolgozók további biztosítási díja | 18 2 10 20 21 32 06 10 10 160 |
| Veszélyes munkát végző munkavállalók nyugdíjbiztosítása (a díjszabás megállapításához külön értékelés szükséges) | 18 2 10 20 21 31 06 10 20 160 |
| A fenti dolgozók további biztosítási díja | 18 2 10 20 21 32 06 10 20 160 |
Az egyszerűsített adórendszerben egyéni vállalkozók PFR-be történő fix befizetéseinek KBK-ja 2019-ben megegyezik a fent jelzettekkel. A költségvetési besorolási kódok minden adózónál azonosak. Nem mindegy, hogy a vállalkozását milyen rendszerben adóztatják.
De az egyszerűsített módhoz egy hasonlóan érdekes újítást találtak ki, amelyre érdemes összpontosítani. 2017 óta a „jövedelem-kiadás” rendszer szerinti minimáladó fizetésére külön KBK megszűnt..
A vállalkozók akkor fizették be, ha a szokásos képlet szerint számított adó (bevétel - kiadás) x 15% a minimumnál kisebb volt. Ez utóbbi kiszámításához a képlet a jövedelem x 1%.
Az adóalanyok ezt az adót ugyanazon szabályok szerint fizetik meg, de a p / n-ben azonos adatokat tüntetnek fel mind a minimális, mind az egyszerű adó esetében:
Legyen óvatos a 2019-es kifizetések kitöltésekor. Ne felejtsen el új adatokat megadni a „Kedvezményezett”, „TIN”, „KPP” mezőkben. Írja be az új kódot. És ne felejtse el érdeklődni az adójogszabályok változásai iránt.
