A bérnyilvántartás készítése kíséri a bérek kiadását a vállalkozások és szervezetek dolgozói számára. Ennek a dokumentumnak az a sajátossága, hogy egyszerre elszámolás és fizetés, ami viszont jelentősen csökkentheti a cég dokumentumforgalmát. Érdemes megjegyezni, hogy a kisvállalkozásoknál a legcélszerűbb a bérszámfejtés használata, de a nagyvállalatoknál érdemesebb külön-külön kitölteni a bérszámfejtést és a bérszámfejtést.
FÁJLOK
A bérszámfejtés az elsődleges számviteli bizonylat, így annak elkészítése a számviteli osztály szakemberének feladata. A kimutatás elkészítésének alapja az alkalmazottak, amelyet általában a szervezet személyzeti referense vagy titkára tart fenn. Az okmány rendszeres jellegű, és havonta egyszer kerül kiadásra (a munkabér kifizetése előtt).
A bérek kiadása előtt a vállalkozás felelős alkalmazottja ellenőrzi a munkaidő-nyilvántartást, amelyet ezután átad a számviteli osztálynak. Ezután a könyvelő beírja a szükséges adatokat a címlapra és a táblázatba, a nyilatkozatot maga aláírja és jóváhagyásra elküldi a cégvezetőnek, majd átadja a pénztárosnak.
A bérszámfejtést, mint a vállalkozás összes dokumentumát, az archívum tárolja.
A pénz kibocsátását követően a kivonat visszakerül a számviteli osztályra, ahol a főkönyvelő a benne szereplő adatok ellenőrzése után egy speciális belső bizonylati naplóba kerül az erről szóló információ, és magát a kivonatot megküldik a számviteli osztálynak. a vállalkozás archívuma.
Az elszámolási űrlapot azokban az esetekben töltik ki, amikor a béreket a vállalkozás pénztárán keresztül utalják át a munkavállalóknak készpénz kiadásával.
Bankszámlára és munkavállalói kártyára történő átutalások esetén egyéb dokumentumokat használunk.
Ma a kimutatás szabad formában vagy a vállalkozáson belül kidolgozott sablon szerint is elkészíthető (ebben az esetben a bizonylatot be kell jegyezni a társaság számviteli politikájába). Sok vállalkozás a régi módon előszeretettel használja a korábban kötelező T-49 nyomtatványt. Ez annak köszönhető, hogy ez az űrlap minden szükséges információt tartalmaz, és kényelmes és érthető szerkezetű.
A dokumentumot kézzel vagy nyomtatott formában is kitöltheti (a második lehetőség jelentősen felgyorsítja a folyamatot), és függetlenül attól, hogy melyik utat választja, az űrlapnak tartalmaznia kell az eredeti aláírásokat:
Rendkívül körültekintően és körültekintően kell kitöltenie ezt a dokumentumot, ellenőrizni és kétszer ellenőrizni a benne szereplő információkat. Törekedni kell a pontatlanságok és hibák elkerülésére, de ha mégis előfordulnak, és valamilyen oknál fogva már nem lehetséges a teljes dokumentum újrakészítése, gondosan át kell húzni a hibás adatokat, és felül kell írni a helyes adatokat. Ebben az esetben a helyesbítés mellé azt kell írni, hogy „hisz a javítottnak”, mellé pedig a nyilatkozat összeállításáért felelős összes dolgozó aláírását.
Fontos megjegyezni, hogy a sávjavító használata a hibák kijavításához elfogadhatatlan.
A dokumentum első része alapvető információkat tartalmaz a szervezetről:
Végül a dokumentum ezen részét alá kell írnia a cég vezetőjének: a vezetőnek (vagy a nevében eljárni jogosult alkalmazottnak), valamint a főkönyvelőnek.
Az alábbiakban látható a dokumentum fő része, amely táblázatként van formázva.
Most először oszlopban az alkalmazotti szám sorrendben kerül beírásra,
a másodikban– az övé (a személyi kártyán található),
a harmadikban- munkakör ().
A negyedikben jelzi a munkavállaló munkamódszerét (vagy).
Ötödiktől hetedikig- a ledolgozott napok számát (szigorúan a munkaidő-nyilvántartásban szereplő adatok alapján).
Ha szükséges, a táblázatba fel kell jegyezni azoknak a hétvégéknek és ünnepnapoknak a számát, amelyeken a személy dolgozni is ment (amiért dupla bért fizetnek), vagy kötőjeleket kell ide tenni.
A következő oszlopok közvetlenül a számított bérösszegnek vannak szentelve.
Nyolcadik Az oszlop azt rögzíti, hogy mennyi jár a munkavállalónak a tarifa szerint. Kilencedik fel van tüntetve a bónusz összege (de csak akkor, ha a cég igazgatója erre külön utasítást vagy utasítást ad).
A tizedikre az oszlopba a betegszabadság kifizetésére vonatkozó adatokat kell beírni,
11-től 13-ig– minden egyéb összeg. Ha bizonyos típusú elhatárolások hiányoznak, kötőjeleket kell elhelyezni a szükséges cellákban.
A tizennegyedikben Az oszlopban fel kell tüntetni a teljes felszámított összeget.
Az asztal mellett tizenötödikén meg kell adnia a munkavállalótól levont jövedelemadóra vonatkozó információkat (a teljes jövedelem 13% -ának mértékében),
oszlopokba 16-tól 18-ig– minden más típusú levonás (előleg, kötbér stb.).
Hozzáadás oszlophoz 19. szám alatt a munkavállalóval kapcsolatban a vállalkozásnak tulajdonított tartozást (ha van) be kell írni,
A 21-kor Az oszlopba a kiadandó végösszeg kerül beírásra. Értékét egyszerűen kiszámítjuk: az összes költség összegéből (14. oszlop) levonjuk a levonás összegét (15-18. oszlop), és hozzáadjuk a tartozás összegét (19. oszlop).
Végül annak a munkavállalónak, akinek az információt megadta, alá kell írnia az egyes sorokkal szemben.
Miután a dokumentum táblázatát teljesen kitöltötték, az alábbiakban szavakkal jelzik a munkavállalóknak bér formájában kiadott teljes pénzösszeget. Ezután a nyilatkozatot a vállalkozás pénztárosa és könyvelője írja alá.
A munkavállaló bérszámítása és kifizetése a T-49-es bérszámfejtési lap alapján történhet. A bérszámfejtést, valamint a T-49 nyomtatvány kitöltött mintáját a cikk alján töltheti le.
A munkáltató havonta fizet az alkalmazottainak. A bérek elhatárolásához és kiszámításához kitölthető egy dokumentum, például a T-51 () bérszámfejtés, amely után a felhalmozott fizetést az összes levonás és a személyi jövedelemadó levonása után a T-53 bérszámfejtő lap alapján kiállítják a munkavállalóknak. , melynek nyomtatványa és mintája letölthető.
E két dokumentum helyett egy nyomtatványt használhat - a T-49 bérszámfejtést. Ez az űrlap egyesíti az egyes alkalmazottak kifizetéseinek és levonásainak kiszámítására szolgáló oszlopokat, valamint a kifizetett összegeket tükröző oszlopokat.
Az űrlap információkat tartalmaz a munkáltató szervezetéről, arról a szervezeti egységről, amelyre vonatkozóan a béreket számítják. Fel van tüntetve az a három napos időszak, amelyre a banktól készpénz érkezik. Ezen időszak letelte után a kifizetetlen összeget vissza kell fizetni a banknak. A bérkivonat szerint kiállított végösszeget a T-49-es nyomtatvány cím részében kell feltüntetni. Kurzívan írva.
A bérszámfejtési űrlaphoz hozzá kell rendelni egy számot, a kitöltési dátumot és a beszámolási időszakot, amelyre vonatkozóan a számítást elvégzik, például az elmúlt naptári hónapra vonatkozóan.
Először a munkavállaló adatait töltik ki a személyi kártyája és a munkaszerződése alapján - személyi szám, beosztás, fizetés.
A beszámolási időszak alapján az 5., 6., 7. oszlopban a ledolgozott napok vagy órák száma látható (az alkalmazott javadalmazási rendszertől függően). Külön tüntesse fel a munkaidőt, a hétvégét és az ünnepnapokat. Erre a felosztásra a hétvégi és ünnepnapi munkadíj emelése miatt van szükség.
A 19. oszlopban a munkavállaló felé fennálló tartozást kell kitölteni, ha a munkáltató az előző hónapokban nem fizetett semmit.
A 20. oszlopban a munkáltatóval szembeni tartozás szerepel. Ha a munkavállalónak tartozása van a korábbi beszámolási időszakokra, akkor ezt az összeget itt kell feltüntetni.
A passzív időbeli elhatárolások, levonások, valamint a 19. és 20. oszlop adatai alapján számítják ki a munkavállalónak kifizetendő munkabér végösszegét.
A pénz átvételekor a munkavállaló felírja a nevét és aláírja.
Ha valakinek nem sikerült három napon belül megkapnia a fizetését, akkor a pénzt átutalják a bankba, az összeget pedig letétbe helyezik, amiről feljegyzés készül.
Az alábbiakban a munkavállalóknak kiadott bérszámfejtés szerinti végösszeg, valamint a letétbe helyezett összeg szerepel.
Az alkalmazottak kifizetéséért felelős személy, például a pénztáros, aláírja a kitöltött T-49-es űrlapot.
Ezt követően a bérszámfejtés átkerül a számviteli osztályra, ahol a könyvelő a teljes kiállított összeget elkészíti, és fel kell tüntetni a T-49-es kivonat űrlapon a megbízás számát és dátumát. A bejegyzést végző könyvelő aláírja és dátummal is ellátja a bérszámfejtést.
A kitöltött T-49-es formanyomtatványnak tartalmaznia kell a főkönyvelő és az igazgató aláírását is, amely a nyilatkozattételi lap címlapján található.
A szervezet számviteli osztálya külön elsődleges számviteli bizonylatokat állít elő a munkaerő elszámolására és annak kifizetésére. Konzultációink során áttekintettük a (T-51-es nyomtatvány) és (T-53-as nyomtatvány) nyilatkozatokat. A bérszámfejtésről (T-49 számú nyomtatvány) ebben az anyagban lesz szó.
Elnevezése alapján a bérszámfejtés az időbeli elhatárolások és a bérek kifizetésére szolgál. A szervezet számviteli politikája által jóváhagyott formában készül. Az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 2004. január 5-i 1. számú határozatával jóváhagyott bérszámfejtési forma (T-49 számú formanyomtatvány) vehető alapul. Mutassuk be a bérszámfejtés összeállításának néhány jellemzőjét a T-49 számú nyomtatvány példáján!
Ha egy szervezet bérszámfejtést tölt ki, többé nem készít külön bérszámfejtést és bérszámfejtést.
Ebben az esetben csak azon munkavállalók számára nyitják meg a bérjegyzéket, akik fizetésüket készpénzben kapják a pénztárgépből.
A bérszámfejtést a termelést, ténylegesen ledolgozott órákat és egyéb bizonylatok adatai alapján a számvitel egy példányban készíti el, és fizetésre (beleértve az előleget is) a pénztárba továbbítja.
Az „Elhatárolt” oszlopok a díjazás típusa szerinti összegeket, valamint a munkavállalónak nyújtott különféle szociális és anyagi juttatások formájában megjelenő egyéb bevételeket tartalmazzák. Ezzel egyidejűleg minden levonást kiszámítanak a fizetés összegéből.
Ennek eredményeként meghatározzák a munkavállalónak fizetendő összeget.
A fizetendő végösszeg a bérkimutatás fedőlapján szerepel.
A munkabér kifizetésére engedélyt a szervezet vezetője vagy az általa meghatalmazott személy ad.
Ha a fizetési határidő lejártakor a munkavállaló nem kapott munkabért, a 23. oszlopban az érintett munkavállalóknál a „Betét” jelölést kell feltüntetni.
A kimutatás végén a kifizetett és a letétbe helyezett munkabér összege szerepel.
A bérlap szerint kiállított munkabér összegére költségpénztári utalványt (N KO-2 nyomtatvány) állítanak ki, melynek számát és dátumát a bérlap utolsó oldalán kell feltüntetni.
A T-49 „Fizetési nyilatkozat” formanyomtatvány (űrlap) megtalálható az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 2004. január 5-i 1. számú határozatára hivatkozva.
A jogi hivatkozási rendszerben "ConsultantPlus" A bérszámfejtést a T-49-es nyomtatványszám alapján kényelmesen lehet keresni.
A T-49-es nyomtatvány Excel formátumban letölthető
Bérszámfejtés a T-49 nyomtatványon.
A munkavállalókkal munkaszerződések megkötésekor a gazdálkodó szervezetnek munkatevékenységéért javadalmazást kell felhalmoznia. A fizetést vagy a ledolgozott idő vagy az elvégzett munka mennyisége alapján számítják ki. Ezen tények dokumentálására a cég használhat bizonyos elsődleges nyomtatványokat, beleértve a T-49 bérszámfejtést is.
A T 49 bérszámfejtést a gazdálkodó egység akkor használja, ha egyidejűleg számítja ki a béreket, és ezt követően teljesíti a kifizetéseket.
Ez a dokumentum abban különbözik a T-12 űrlaptól, hogy nem tartalmaz oszlopokat az egyes napok munkaidő-adatainak megfejtéséhez.
Legfontosabb előnye azonban, hogy ez az űrlap egyesíti az elhatárolásra és a munkavállalók javadalmazására vonatkozó részeket. Vagyis ez a dokumentum lehetővé teszi, hogy egyértelműen ellenőrizze annak kifizetését, valamint a felmerült tartozás összegét.
Ennek az állításnak azonban jelentős hátránya, hogy nagy mennyiségű információt tartalmaz, ezért nem használják nagy létszámú szervezetekben.
Figyelem! Ezenkívül egy ilyen dokumentum használata feltételezi, hogy a bérek kifizetése készpénzben történik, azaz a vállalat pénztárán keresztül. Ezért az ilyen fizetési lap nem vonatkozik a fizetések kártyákra történő átutalására.
Az üzleti vállalkozások ezekben az esetekben használhatják. A kifizetések feldolgozása átutalási nyilvántartás formájában vagy külön átutalással történik.
Ezzel kapcsolatban az utóbbi időben ritkábban alkalmazzák a bérszámfejtést, sokan áttérnek a bérszámfejtési projektekre, és felhagynak vele.
A legtöbb bérszámfejtő program tartalmazza ezt az űrlapot. A munkaidő-nyilvántartások alapján kerül kialakításra, amelyeket az illetékes szakemberek ellenőriznek, valamint a személyzeti táblázatból vagy a munkaszerződésből származó fizetés összegére vonatkozó információk.
Figyelem! A szabadságdíj és a rokkantsági ellátások felhalmozódására vonatkozó adatokat személyenként külön-külön számítások alapján kell feltüntetni.
Itt kiszámítják a személyi jövedelemadó összegét, amelyet az összes munkavállalóra vonatkozóan összesítenek, és átkerülnek a költségvetésbe. A kitöltött nyomtatványok a cég pénztárába kerülnek, és ezek szerint az alkalmazottak időben megkapják a fizetésüket.
A kimutatással az egész cég, vagy csak egy adott részleg eredménye megállapítható. Ez utóbbi esetben a nevét a következő sorban tüntetjük fel, ellenkező esetben kötőjel kerül elhelyezésre.
bukhproffi
A következő sorban a kiadandó teljes összeget írjuk szavakkal.
A dokumentumot a cég vezetője és a főkönyvelő írja alá. Át kell írniuk az aláírásokat, és rögzíteniük kell a jóváhagyás dátumát is.
A bizonylat nevétől jobbra fel kell írni a kivonat sorszámát, elkészítésének dátumát, valamint azt az időtartamot, amelyre a számítás készült.
A sor kitöltése a sorszám, a munkavállaló munkaidő-nyilvántartási számának, beosztásának, fizetésének vagy tarifájának feltüntetésével kezdődik. Mindezeket az információkat a felelős személy továbbítja.
Ezt követően ki kell töltenie a „Dolt napok” alcímű oszlopokat (5-7. oszlop). Felváltva adják meg az adott időszakban ledolgozott munkanapok, ünnepnapok és hétvégék számát. Ezeket az információkat át kell vinni a munkaidő-nyilvántartásból.
Következnek a 8-13. oszlopok, amelyeket a közös „Felhalmozott” alcím egyesít. Ez magában foglalja a különböző típusú kifizetések – fizetés, bónusz, betegszabadság, szabadságdíj stb. – felhalmozott kifizetésének összegét. A 14. oszlopban meg kell adni a munkavállalónak fizetett összes kifizetés teljes összegét.
A 15-18. oszlopok együttes elnevezése „Megtartott és jóváírt”. Ez magában foglalja a munkavállaló keresetéből kivont összeget - személyi jövedelemadó, tartásdíj, az okozott kár fedezete stb. Minden levonás minden típusnál külön-külön kerül rögzítésre az oszlopokban.
A 19-21. oszlop az alkalmazottra vonatkozó végösszegeket hivatott feltüntetni. Ezekben az oszlopokban adhat meg információkat a munkavállaló vagy szervezet fizetési összeg megállapításkor fennálló tartozásairól, valamint megjelenítheti a kibocsátandó végösszeget.
A „Fogadott pénz” alcímű oszlopokat akkor kell kitölteni, amikor a munkavállaló fizetést kap. A 22. rovatba a teljes nevét, a 23. rovatba pedig a személyes aláírását írja le. Ha a napot nem fizették ki időben a munkavállalónak, akkor ezekben az oszlopokban a letétet jelző jelölést kell elhelyezni.
A pénz kibocsátása után a pénzt kibocsátó pénztárosnak (könyvelőnek) a következőket kell tennie:
A szervezetek és az egyéni vállalkozók speciális lapokat használnak a személyzet fizetésének kiszámításához és kifizetéséhez, amelyek közül a leggyakoribb a T-49 formátumú bérszámfejtés. Különlegessége, hogy egyszerre két funkciót lát el:
könyvelő használja a fizetések kiszámításához;
pénzt bocsátottak ki a személyzetnek.
Így az egyes alkalmazottak bérszámfejtésével kapcsolatos összes információ egy dokumentumban látható. Az űrlap használatával leiratkozhat más bérszámfejtési kivonatok feldolgozásáról.
T-49-es elszámolási és fizetési nyomtatványt kell kiállítani, ha a béreket pénztárgépen keresztül fizetik ki. A pénztárosnak a kimutatás mellett pénztárbizonylatot kell kiállítania. Ha a fizetést közvetlenül bankkártyára utalják át a személyzetnek, akkor ezt a kimutatást nem kell elkészíteni. De még ha csak egy alkalmazott kap fizetést a pénztárgépen keresztül, a többiek pedig bankkártyára fizetik ki, az ilyen munkavállalóról nyilatkozatot kell készíteni.
Meg kell jegyezni, hogy a T-49 formanyomtatvány fontos dokumentum minden jogi személy és egyéni vállalkozó munkájában. Ezért tervezését nagyon komolyan kell venni. Ha egy szervezet alkalmazottainak fizetése üzleti titok, akkor mindegyikről külön kimutatás tartható.
Ez a felelősség a könyvelőt és a pénztárost terheli. A könyvelő kitölti a címrészt, majd a munkaidő-nyilvántartás alapján adatokat ír be a táblázatba és aláírja a lapot. Ezt követően a dokumentumot aláírásra benyújtja a főkönyvelőnek és a szervezet vezetőjének. Ezután a kimutatás a pénztároshoz kerül.
Az alkalmazottak pénzének kiadása után a pénztáros ismét átadja a dokumentumot a számviteli osztálynak. Itt ellenőrzik, és bejegyzés történik a megfelelő nyilvántartásba. A T-49 formanyomtatványt, amelynek mintáját alább bemutatjuk, egy példányban adják ki a kifizetés napján.
A szervezeteknek jogukban áll választani, hogy az egységes T-49-es nyomtatványt, vagy saját fejlesztésű okmánynyomtatványt használjanak (helyi szabályzatban rögzíteni kell). Ennek ellenére sok gazdasági egység egységes formát használ, mivel annak kényelmes szerkezete van.
A nyilatkozat nyomtatott vagy kézírásos formában is elkészíthető. Alá kell írni:
vezérigazgató;
főkönyvelő;
a könyvelőt, aki a kimutatást összeállította;
bért kapó alkalmazottak.
Ha egyes alkalmazottak valamilyen okból nem kapták meg a fizetésüket, a T-49-es nyomtatványon a nevük mellé a „befizetett” jelzés kerül. A kimutatás végén fel kell tüntetni a letétbe helyezett bér teljes összegét.
A T-49-es bérszámfejtési űrlap tetején a következő információk találhatók:
a jogi személy neve;
annak a szerkezeti egységnek a neve, amelyre a bért számították (műhely, részleg stb.);
OKPO kód;
a befejezés dátuma;
az alapok teljes összege;
a kiadás dátuma;
a munkabér kifizetésének időszaka;
Teljes név valamint a főkönyvelő és a vezető aláírása.
A lap alján egy táblázat található:
1. oszlop – a rekord sorszáma;
2. – a munkavállaló személyi száma;
3. – alkalmazotti beosztás a létszámtáblázat szerint;
4. – tarifa vagy fizetés, dörzsölje.;
az 5. oszloptól a 7. oszlopig - a ledolgozott napok vagy órák száma (beleértve a hétvégéket és az ünnepnapokat is).
A 8-tól 14-ig terjedő oszlopok azokat az összegeket jelenítik meg, amelyek a jelentési időszakban az egyes alkalmazottakra halmozódtak fel, például:
8. – ledolgozott napok fizetése;
9. – felhalmozott bónusz;
10. – betegszabadság kifizetése;
a 11-13. oszlopból - egyéb kifizetések;
A 14. oszlop az elhatárolások teljes összege.
15-től 18-ig - visszatartott és beszámított összegek (előleg, jövedelemadó stb.).
A 19. oszlop a szervezetnél nyilvántartott bérhátralék összegét, a 20. oszlop pedig a munkavállalóval szemben fennálló hátralék összegét mutatja.
A 21. oszlopba írja be azt az összeget, amelyet a munkavállalónak kézbe kell vennie.
A 22. oszlopban a 23. oszlopban tüntesse fel az összes fizetést kapó munkavállaló vezetéknevét és kezdőbetűjét, az alkalmazottak aláírásukkal megerősítik a pénzeszközök átvételének tényét.
A táblázat alatt fel kell tüntetni:
pozícióját és teljes nevét a fizetést teljesítő munkavállaló;
a nyilatkozathoz összeállított RKO száma és dátuma;
kifizetett és letétbe helyezett összeg;
Teljes név és a könyvelő aláírása.
A kimutatásokat a beszámolási év végétől számított legalább 5 évig (személyi elszámolás hiányában - 75 évig) a szervezetben kell megőrizni, szigorú sorrendben külön mappában kell iktatni. Az alábbiakban letöltheti a T-49 űrlapot.
