E.O. Kalincsenko, közgazdász-könyvelő
A banki devizaellenőrzés a külgazdasági tevékenység szerves része. Ha például külkereskedelmi szerződést kötött külföldi szervezettel, szerződést kötött nem rezidenssel szolgáltatásnyújtásra, bérletre (lízingre), akkor nem kerülheti el a bankkal való kommunikációt a devizaellenőrzés keretében. . De az, hogy mennyire lesz szoros, számos tényezőtől függ. Ez a cikk segít kitalálni, hogy milyen dokumentumokat és milyen határidőn belül kell benyújtani a banknak a nem rezidensekkel kötött szerződéssel kapcsolatban.
Devizaellenőrzési célból nem rezidensek- ez különösen 7. szakasz, 1. rész, 1. cikk A 2003. december 10-i 173-FZ törvény (a továbbiakban: 173-FZ törvény) 1. cikke:
Amint szerződést kötött egy nem rezidenssel, a banki devizaellenőrzés keretein belül elsőként meg kell határoznia, hogy kell-e tranzakciós útlevelet kiállítania vagy sem.
Ha a nem rezidenssel kötött szerződés összege megegyezik az Orosz Föderáció Központi Bankja által a szerződés megkötésének napján megállapított árfolyamon 50 ezer USA dollárral, vagy meghaladja ezt az értéket, akkor tranzakciós útlevelet állítson ki egy felhatalmazott bankban, amelyen keresztül a szerződés szerinti elszámolások megtörténnek pp. 5.2., 6.1. 2012.04.06-án kelt 138-I. számú jegybanki utasítás (a továbbiakban: 138-I. számú utasítás). És olyan helyzetben, amikor minden fizetés külföldi bankokban lévő számlákon keresztül történik, tranzakciós útlevelet kell kiállítania a Központi Bank területi fiókjában az Ön jogi címén. 138-I. számú utasítás 11.1. Előretekintve elmondjuk, hogy a jövőben ott is szükség lesz valutaellenőrzési igazolások benyújtására. 138-I. számú utasítás 11.5. Ha a fizetés csak részben történik külföldi számlán keresztül, akkor a tranzakciós útlevelet fel kell nyitni egy erre felhatalmazott banknál és be kell jelenteni. pp. 11.2, 11.10 138-I. számú utasítás.
További információ a tranzakciós útlevelek regisztrációjáról, újraregisztrálásáról és lezárásáról:Előfordul, hogy a szerződés megkötésének napján nincs szükség tranzakciós útlevélre, mivel a kötelezettségek összege nem éri el az 50 ezer amerikai dollárt. A jövőben azonban a kötelezettségek növekednek (teljes összegük 50 ezer dollár egyenértékben vagy annál nagyobb lesz). És máris ki kell adnia a tranzakciós útlevelet. Ezt legkésőbb azon a napon kell megtenni, amikor a szerződés szerinti kötelezettségek összege meghaladja a fent meghatározott összegeket. 138-I. számú utasítás 6.5.3. Ezért, ha az események ilyen alakulására számít, előzetesen benyújthatja a banknak a tranzakciós útlevél megszerzéséhez szükséges dokumentumokat. pont 1. pontja a 2014.07.05.-i 44. sz..
A tranzakciós útlevél kiállításának határideje attól függ, hogy melyik művelet lesz az első a szerződésben. Általános esetekben a tranzakciós útlevelet a táblázatban feltüntetett határidőn belül kell kiállítani.
| Első művelet nem rezidenssel kötött szerződés alapján | A tranzakciós útlevél megszerzéséhez szükséges dokumentumok benyújtásának határideje |
| Jóváírás devizaszámlán (rubel) 138-I. számú utasítás 6.5.1 | Legkésőbb 15 munkanapon belül a pénz számlára érkezésétől számítva pp. 2.3, 3.8 138-I számú utasítások |
| Deviza terhelése számláról (rubel) 138-I. számú utasítás 6.5.2 | Devizaátutalási megbízással vagy fizetési bizonylattal egyidejűleg pp. 2.3, 3.8 138-I számú utasítások |
| A bejelentett áruk behozatala Oroszországba (export Oroszországból). 138-I. számú utasítás 6.5.4 | Legkésőbb az árunyilatkozat (nyilatkozatként használt okmányok) benyújtásának napjáig |
| Be nem jelentett áruk behozatala Oroszországba (export Oroszországból). pp. 6.5.5, 9.1.2 138-I számú utasítások | Legkésőbb a szállítási és kereskedelmi dokumentumok nyilvántartásba vételének hónapját követő 15 munkanapon belül pp. 9.1.2., 9.2.2., 9.3. 138-I. sz. |
| Munkavégzés, szolgáltatásnyújtás, információk és szellemi tevékenység eredményeinek átadása 138-I. számú utasítás 6.5.6 | pp. 9.1.3., 9.2.2., 9.3. 138-I. sz. |
A tranzakciós útlevél megszerzéséhez szerződést vagy annak kivonatát kell benyújtania a banknak 138-I. számú utasítás 6.6.2. A megállapodás megkötése azonban nem mindig jelenti a felek által aláírt egyetlen dokumentum elkészítését. Külgazdasági szerződést köthet például telefax vagy elektronikus iratok cseréjével (amivel megbízhatóan megállapítható, hogy az irat az a partnertől származik) 1. záradék art. 160. cikk 434 Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve. A szerződés akkor is (írásban) megkötöttnek minősül, ha Ön a szerződő fél írásos ajánlatának kézhezvétele után beleegyezik, és mondjuk az árut kiszállítja vagy pénzt utal át, és 3. cikk 438 Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve. Mint a jegybank kifejtette, ebben az esetben be kell nyújtania a felhatalmazott banknak azokat a dokumentumokat, amelyeket külföldi partnerével cserélt. A Jegybank 2015. június 15-i módszertani ajánlásai 14-MR sz.. Például egy külföldi partnertől faxon érkezett kézbesítést kérő levél, valamint a partnernek faxon elküldött válaszszámla eredeti példánya. Vagy cselekvő elfogadáskor - számla az áruk szállításáról. A lényeg az, hogy a partnerrel kicserélt dokumentumok tartalmazzák a szerződés minden lényeges feltételét, amely a pénznem ellenőrzéséhez szükséges. Különösen a szerződés tárgya (a leszállított áru megnevezése, a nyújtott szolgáltatások leírása stb.), a szerződés ára, a felek kötelezettségeik teljesítésének határideje.
A banknak 3 munkanapja van a benyújtott dokumentumok áttekintésére és a döntés meghozatalára. Ha a bank az Ön által kitöltött tranzakciós útlevél űrlapon hibát, a benyújtott dokumentumok adataival való eltérést, vagy a szükséges papírok hiányát észleli, a hiányosságok elhárítása érdekében a benyújtott dokumentumokat visszaküldi Önnek. pp. 6.9, 6.10 138-I. számú utasítás. Ugyanakkor a tranzakciós útlevél kiállítására vonatkozó okmányok csak akkor minősülnek határidőben benyújtottnak, ha a bank e megállapított határidőn belül elfogadta és tranzakciós útlevelet állított ki - az Ön által kitöltött űrlapot aláírta, számot adott és a regisztrációt megjelölte. dátum 138-I. számú utasítás 6.7.
A tranzakciós útlevél előzetes beszerzéséhez fel kell vennie a kapcsolatot a bankkal. Ideális esetben közvetlenül a szerződés megkötése után.
A bankkal folytatott „valutaellenőrzési” kommunikáció nem korlátozódik csupán a tranzakciós útlevél kiállítására. A szerződés szerinti további tranzakciók esetén be kell jelentenie a banknak.
Nem csak a nem rezidenssel kötött szerződés alapján végzett elszámolásokkal kapcsolatos műveleteket kell bejelentenie a banknak. A banki dokumentumok benyújtásának szükségessége felmerülhet például áruimportnál/exportnál, vagy szolgáltatásnál (munkavégzésnél). Az Ön kényelme érdekében a táblázatban minden információt megadtunk arról, hogy milyen esetekben, milyen dokumentumokat és milyen határidőn belül kell benyújtania a banknak.
| Művelet | Mikor kell bejelenteni a banknak? | A bankhoz benyújtott dokumentumok | A dokumentumok benyújtásának határideje |
| A szerződés szerinti monetáris elszámolásokkal kapcsolatos műveletek | |||
| Deviza átvétele a tranzitszámlára 138-I. számú utasítás 2.1 | Mindig. 138-I. számú utasítás 2.4 |
138-I számú utasítás 1. számú melléklete. 2. A devizaügylethez kapcsolódó dokumentumok, például szerződések, számlák, okiratok 4. rész Art. 173-FZ törvény 23. §-a. A deviza átvétellel kapcsolatban benyújtott deviza tranzakciókról szóló igazolásban a tranzitdeviza számláról beérkezett pénz terheléséről is megadhat információkat. 138-I. számú utasítás 2.1 |
Legkésőbb 15 munkanapon belül a pénznek a tranzitszámlára történő beérkezésétől számítva 138-I. számú utasítás 2.3. A banknak legkésőbb a következő munkanapon értesítenie kell Önt a pénz számlájára történő beérkezéséről A 2004. március 30-án kelt 111-I számú központi banki utasítás 3.1. |
| Deviza leírása számláról a 138-I. számú utasítás 2.1 | Mindig. Néhány kivételtől eltekintve, például:
|
|
|
| Rubel átvétele a számlára nem rezidenstől 138-I. számú utasítás 3.6 | 138-I. számú utasítás 3.6. Kivétel - a bankkal kötött megállapodás kimondja, hogy a bank önállóan is kitöltheti a devizaügyletek igazolását 138-I. számú utasítás 3.9 |
Legkésőbb 15 munkanapon belül a rubel számlára érkezésétől számítva 138-I. számú utasítás 3.8 | |
| Rubel leírása nem rezidens javára 138-I. számú utasítás 3.6 |
|
||
| Külföldi partnerrel történő elszámolások nem rezidens bankban vezetett számlákon keresztül pp. 11.5, 11.10 138-I. számú utasítás | Ha a szerződés alapján tranzakciós útlevelet állítanak ki és 138-I. számú utasítás 2.6 | 1. Igazolás devizaügyletekről x pp. 11.5, 11.10 138-I. számú utasítás. 2. Bankszámlakivonatok másolata - csak akkor, ha a szerződés szerinti kifizetések csak részben mennek keresztül nem rezidens bankban lévő számlákon pp. 11.2, 11.10 138-I. számú utasítás |
Legkésőbb 30 munkanapon belül a nem rezidens banknál vezetett számláról történő terhelés (pénz jóváírása a számlán) hónapját követően pp. 11.5, 11.10 138-I. számú utasítás |
| Áruk Oroszországból történő exportjával kapcsolatos műveletek | |||
| Árukivitel Oroszországból vámáru-nyilatkozat benyújtásával 138-I. számú utasítás 9.8 | Ha:
|
138-I. számú utasítás 9.8 | 138-I. számú utasítás 9.8 |
| A vámáru-nyilatkozattól eltérő okmányokkal bejelentett áruk kivitele Oroszországból 138-I. számú utasítás 9.1.1 | pp. 9.1, 9.2 138-I számú utasítások. 138-I. számú utasítás 9.1.1. pontja; 4. cikk 180 TK TS |
138-I. számú utasítás 9.2.1 | |
| Áruexport Oroszországból az EAEU-országokba 138-I. számú utasítás 9.1.2 | Ha a szerződés alapján tranzakciós útlevelet állítanak ki | 1. Igazoló dokumentumok igazolása x pp. 9.1, 9.2 138-I számú utasítások. |
138-I. számú utasítás 9.2.2. A jegybanki tájékoztató 2014. január 21-i 43. sz. 6. kérdése |
| Áruk Oroszországba történő behozatalára irányuló műveletek | |||
| Áruk behozatala Oroszországba vámáru-nyilatkozat benyújtásával 138-I. számú utasítás 9.8 | Ha:
|
Igazoló okmányok igazolása x 138-I. számú utasítás 9.8 | Legkésőbb az áru bejelentésének hónapját követő 15 munkanapon belül 138-I. számú utasítás 9.8 |
| A vámáru-nyilatkozattól eltérő okmányokkal bejelentett áruk Oroszországba történő behozatala 138-I. számú utasítás 9.1.1 | Ha a szerződés alapján tranzakciós útlevelet állítanak ki | 1. Igazoló dokumentumok igazolása x pp. 9.1, 9.2 138-I számú utasítások. 2. Nyilatkozatként használt okmányok, például fuvarokmányok 138-I. számú utasítás 9.1.1. pontja; 4. cikk 180 TK TS |
A nyilatkozatként felhasznált dokumentumokon legkésőbb a hónapot követő 15 munkanapon belül meg kell jelölni a kiadás dátumát (feltételes kiadás). Ha több ilyen kiadási jel is van, az időszak a legkésőbbi dátumtól számít 138-I. számú utasítás 9.2.1 |
| Áruimport Oroszországba az EAEU-országokból 138-I. számú utasítás 9.1.2 | Ha a szerződés alapján tranzakciós útlevelet állítanak ki | 1. Igazoló dokumentumok igazolása x pp. 9.1, 9.2 138-I számú utasítások. 2. Szállítás (szállítás), kereskedelmi okmányok. 3. Statisztikai űrlap az áruk mozgásának rögzítéséhez Szabályzat 1. számú melléklete, jóváhagyva. 2011. január 29-i 40. számú kormányrendelet. Az erre vonatkozó információkat nem kell feltüntetni az igazoló okiratok igazolásában x A jegybanki tájékoztató 2014. január 21-i 43. sz. 6. kérdése |
Legkésőbb 15 munkanappal az igazoló (szállítási és kereskedelmi) dokumentumok nyilvántartásba vételének hónapját követően 138-I. számú utasítás 9.2.2. Kivételt képez az árumozgások statisztikai elszámolási formája. A benyújtásra nincs határidő. A statisztikai adatlapot a kitöltése és a vám elé állítása után el kell vinnie a bankba. A jegybanki tájékoztató 2014. január 21-i 43. sz. 6. kérdése. Tegye ezt a tranzakciós útlevél lezárása előtt |
| Egyéb műveletek | |||
| Munkavégzés, szolgáltatásnyújtás, információk és szellemi tevékenység eredményeinek átadása, beleértve az ezekre vonatkozó kizárólagos jogokat 138-I. számú utasítás 9.1.3 | Ha a szerződés alapján tranzakciós útlevelet állítanak ki. Kivétel - bérleti szerződések, lízingszerződések, kommunikációs szolgáltatások nyújtása vagy biztosítás időszakos fix fizetéssel 138-I. számú utasítás 9.5 | 1. Igazoló dokumentumok igazolása x pp. 9.1, 9.2 138-I számú utasítások. 2. Igazoló dokumentumok, például átvételi igazolások, számlák, licencszerződések 138-I. számú utasítás 9.1.3. pontja; Lista, jóváhagyva. Orosz MVES 01.07.97 No. 10-83/2508, Orosz Állami Vámbizottság 09.07.97 No. 01-23/13044, Orosz VEK 03.07.97 No. 07-26/3628 |
Legkésőbb az igazoló okmányok bejegyzésének hónapját követő 15 munkanapon belül 138-I. számú utasítás 9.2.2 |
| A szerződésben vállalt egyéb kötelezettségek teljesítése (például korábban kivitt (importált) áruk visszaküldése ide) Ch. 12 138-I. sz.
A devizaműveletekről szóló igazolás (igazoló bizonylat) kézhezvételét követően a bank ellenőrzi, hogy az megfelelően van-e kiállítva, és hogy a benne meghatározott adatok (beleértve a devizaművelet típusának kódját és a bizonylat típusának kódját) ) a csatolt okmányok adatainak és a vámhatóság által a banknak továbbított információknak felel meg 138-I számú utasítás 18.1. A banknak ellenőriznie kell a devizaműveletek igazolását 138-I. számú utasítás 18.2:
Az igazoló dokumentumok igazolásának ellenőrzésére pedig a bank a következő időszakot és 138-I. számú utasítás 18.2:
A bank nem fogadja el a tanúsítványt, ha hibát vagy következetlenséget talál. Hibás igazolást kap vissza, amely tartalmazza a visszaküldés dátumát és okát. pp. 18.5, 18.6 138-I számú utasítás. A bank által megszabott határidőn belül új devizaműveletekről szóló igazolást kell benyújtania (az igazoló dokumentumokon), minden megjegyzés nélkül. 138-I számú utasítás 18.7. Érdeklődések devizaügyletekről és igazoló dokumentumokról határidőre benyújtottnak tekintik, Ha 138-I számú utasítás 18.9:
Ezért minél hamarabb benyújtja a „deviza” igazolásokat a banknak, annál jobb. A Rosfinnadzor felvilágosítása szerint a devizaműveletekről szóló igazolások, az igazoló okiratok igazolásai és maguk az igazoló okmányok bankhoz történő benyújtásakor „a rezidens kötelezettségének teljesítésének időtartama nem foglalja magában az hitelesítésüket a felhatalmazott banktól” A Rosfinnadzor 2012. október 5-i levele 43-01-06-25/4133. Ám a bírói gyakorlat azt mutatja, hogy továbbra is pénzbírsággal sújtható, ha az igazolások benyújtására megadott határidő lejárta után a határidőben benyújtott, de hibás igazolás helyett új, helyes devizaműveleti igazolást nyújt be a banknak. Az igazolás visszaküldésével a bank határidőt tűz ki a hiányosságok kijavítására és új igazolás benyújtására. Egyes bíróságok szerint azonban a bank utasításai semmilyen módon nem befolyásolják a jogosítvány benyújtásának határidejét. Az AAS 2015. március 30-i 1. számú határozata, A43-21628/2014.. A benyújtott devizaműveletekről szóló igazolások és igazoló dokumentumok tekintetében nem vezérelhető a „benyújtás és elfelejtés” elv. Hiszen ha ezekben az igazolásokban szereplő adatok megváltoznak (kivéve a rezidens vagy jogosult bank adataiban bekövetkezett változásokat), akkor helyesbítő igazolást kell benyújtania. Ezt legkésőbb 15 munkanapon belül meg kell tenni a változásokat igazoló dokumentumok elkészítésének dátumától számítva. Ezeket a dokumentumokat igazolással együtt be kell nyújtani a banknak pp. 2.9, 3.15, 9.7 138-I. számú utasítás. Megállapodhat a bankkal, hogy az Ön által benyújtott dokumentumok alapján maga a bank adja ki pp. 2.4, 3.9, 6.3, 9.4 138-I. sz.:
Ezek a szolgáltatások természetesen fizetősek. A díjakról érdeklődjön bankjánál. Előfordulhat, hogy 5000 rubelen belüli összeget fizet. tranzakciós útlevél kiállítására (1500 rubelen belül a tanúsítványok kiállítására), nem pedig saját kezűleg. De ne feledje, hogy továbbra is meg kell értenie a tranzakciós útlevelek és tanúsítványok kiadásának szabályait. Hiszen ezeknek a dokumentumoknak a bank általi elkészítése nem mentesíti a felelősséget azok helyes tartalmáért és a határidők betartásáért! Ha nem nyújtja be időben a szükséges dokumentumokat a banknak, a bank nem tud időben kiállítani tranzakciós útlevelet vagy igazolást. Miután a bank kitölti a tranzakciós útlevelet (vagy tanúsítványt), ellenőriznie kell ezt a dokumentumot. Ha pedig hibákat, pontatlanságokat talál, akkor a tranzakciós útlevél (igazolás) kézhezvételétől számított 15 munkanapon belül kérelmet kell benyújtania a bankhoz annak újbóli kiállítására (vagy javító igazolásra) pp. 2.10, 3.9, 6.11, 9.4 138-I. sz.. | |||
Információ frissítve: 2019.06.14
Ha egy vállalkozó külföldi cégekkel működik együtt, akkor a külföldi gazdasági tevékenység - külgazdasági tevékenység - résztvevőjévé válik. Ennek a tevékenységnek számos árnyalata van, amelyeket figyelembe kell venni. Ellenkező esetben komoly problémákkal szembesülhet a bankokkal, az adóhatóságokkal és a kormányokkal.
Ebből a cikkből megtudhatja, mi a külgazdasági tevékenység, és hogyan szabályozzák azt. Itt áttekintjük azokat a főbb problémákat is, amelyekkel a vállalkozó leggyakrabban találkozhat külkereskedelmi tevékenysége során.
Külföldi gazdasági tevékenység vagy FEA minden olyan gazdasági tevékenység, amely más államokkal és külföldi vállalatokkal való interakciót foglal magában. A külkereskedelmi tevékenységek közé tartozik a nemzetközi kereskedelem, a termékek importja és exportja, külföldi vállalatokba történő befektetések, nemzetközi projektekben való részvétel, külföldi finanszírozás megszerzése és egyéb tevékenységek.
Az államok és struktúráik, bankok, cégek, egyéni vállalkozók, sőt magánszemélyek is részt vehetnek a külgazdasági tevékenységben. A résztvevők különböző kategóriáira általános szabályok és speciális korlátozások és jellemzők vonatkoznak. Ezeket mind figyelembe kell venni, amikor más országokkal kommunikálunk. Ebben a cikkben csak az üzleti célú külkereskedelmi tevékenységek végzésének szabályait és jellemzőit vesszük figyelembe.
Az államok különféle módokon szabályozzák a külkereskedelmi tevékenységet, és szabályokat állapítanak meg annak lebonyolítására. Ugyanakkor a külgazdaság szereplőinek egyszerre több ország szabályait és követelményeit kell figyelembe venniük. Egy részükkel könnyebben, másokkal nehezebben lehet külgazdasági tevékenységet folytatni.
A külkereskedelmi tevékenységnek több fő típusa van:
A lebonyolítási eljárás és a jogi korlátozások a tevékenység típusától függenek. A legtöbb esetben külkereskedelmi tevékenységet folytató, pénzügyi tranzakciókat folytató vállalkozók. Ezért a továbbiakban csak őket vesszük figyelembe.
A külkereskedelmi tevékenységet hazánkban szabályozó fő törvény a „Külkereskedelmi tevékenységek állami szabályozásának alapjairól” szóló szövetségi törvény. Meghatározza a más országokkal való interakció szabályozásának főbb módszereit és eszközeit.
Figyelembe veheti a „A valutaszabályozásról és az árfolyam-ellenőrzésről”, az „Exportellenőrzésről” és a „Műszaki előírásokról” szóló törvényeket is. Meghatározzák az egyes külkereskedelmi tevékenységek végzésének szabályait.
A külgazdasági tevékenység feletti fő ellenőrzést az Ipari és Kereskedelmi Minisztérium gyakorolja. Más szabályozó szervek különböző területeken jelennek meg: a tudományos szektorban - az Állami Tudományos és Technológiai Bizottság, a pénzügyi szektorban - a Központi Bank és a Vnesheconombank, az export-import szektorban - a Szövetségi Vámszolgálat. Regionális szinten a külgazdasági tevékenységet erre szakosodott önkormányzati szervek irányítják.
Ha egy vállalkozó úgy dönt, hogy külkereskedelemmel foglalkozik, új üzleti nehézségekkel kell szembenéznie. Devizaszámlát kell nyitni, minden tranzakcióhoz devizaellenőrzésnek kell alávetni, és a kérdést a vámszolgálattal megoldani. Tekintsük a külgazdasági tevékenység végzésekor megoldandó főbb problémákat:
A külgazdasági tevékenység megkezdése előtt devizaszámlát kell nyitnia. Ezt bármelyik bankban megteheti – nem csak abban, ahol a fő folyószámláját nyitotta. Az első esetben általában elegendő egy kérvény elküldése és a megállapodás aláírása. A másodikban el kell készíteni a készpénzes elszámolás megnyitásához szükséges dokumentumcsomagot.
A devizaszámla két részre oszlik - folyó és tranzit. A folyószámlán a pénz devizában tárolódik, és a partnerek felé történő átutalásra is szolgál. A tranzitszámlát nyugták jóváírására és átváltási ellenőrzésre használják. A tranzitszámláról pénzt fel lehet venni folyószámlára, vagy rubelre váltani.
Ha európai cégekkel fog dolgozni, akkor a legjobb, ha euróban nyit számlát, ellenkező esetben - amerikai dollárban. A kínai cégekkel való együttműködéshez jüanban is nyithat számlát, de csak néhány nagy bank kínál ilyen számlát.
A devizaszámla nyitására szolgáló bank kiválasztásakor vegye figyelembe az összes feltételt - a rendelkezésre álló valuták számát, az átváltási jutalékot, a devizafizetések költségét, a nyitás és a karbantartás költségeit. Ne feledje, hogy néha nem lehet devizaszámlát nyitni a készpénzes elszámolási szolgáltatások alapárfolyamán. Ezenkívül egyes bankok speciális feltételekkel kínálnak számlákat a külkereskedelem számára.
Mielőtt ügyletet köt egy külföldi céggel, ellenőriznie kell annak megbízhatóságát. A más országokból származó partnerekkel folytatott tranzakciók mindig kockázatosabbak, ezért alaposabban ellenőrizni kell őket. Ráadásul a megbízhatatlan és gyanús cégekkel való együttműködés miatt mindkét ország adó- és vámszolgáltatásaival is gondok adódhatnak.
Számos módja van a külföldi partnerrel kapcsolatos információk ellenőrzésének:
Így hívják azt az intézkedésrendszert, amely szabályozza a devizaforgalom és a valutajogszabályok követelményeinek való megfelelést. Minden külföldi céggel folytatott tranzakció devizaellenőrzésen megy keresztül. Célja, hogy megerősítse az ügylet jogszerűségét és a résztvevők közötti kötelezettségek teljesítését.
A valutaellenőrzés végrehajtásának felügyeletét a Központi Bank, a Kormány, a Pénzügyminisztérium és a Vámszolgálat látja el. Közvetlen végrehajtását az ügynökbankok végzik, amelyek bizonyos hatáskörökkel rendelkeznek. Felügyelik az ügylet helyes lebonyolítását és a feltételek betartását. A webhelyen vagy a támogatási szolgáltatásban megtudhatja, hogy bankja felhatalmazott-e.
Ha a tranzakció tárgya (például áruszállítmány) nem lépi át az orosz határt, akkor nincs szükség valutaellenőrzésre
A vállalkozónak 15 nap áll rendelkezésére a valutaellenőrzés átadására. Ezt az időszakot attól a naptól számítják, amikor a pénz beérkezik a tranzitszámlára, vagy az áru átlépi a határt. A valutaszabályozási eljárás több szakaszból áll:
2018. március 1-től már nem szükséges tranzakciós útlevél kiállítása. Ehelyett az ügynökbankok 3 000 000 rubel (import esetén) vagy 6 000 000 rubel (export) összegű szerződéseket regisztrálnak. A valutaszabályozás többi szakasza változatlan marad.
A teljes devizaellenőrzési eljárás egy ügynökbankon keresztül megy keresztül. Segít minden szükséges dokumentum elkészítésében, szerződések nyilvántartásában, riportok készítésében és tanácsadásban az ügyfélnek. Az irányítás átadásának sebessége és sikere sok szempontból az ügynökbank megválasztásától függ.
Az ügynök szolgáltatásainak igénybevételéhez bankszámlát kell nyitnia olyan árfolyamon, amely biztosítja a pénznem ellenőrzését. Devizaszámlát kell nyitnia ugyanabban a bankban. A deviza tranzakció támogatásának költsége a bank tarifáitól függ, minden egyes költségtételt (tranzakciós útlevél készítése, igazolások kiállítása, konzultációk stb.) külön kell fizetni.
Ez a folyamat két fontos szakaszból áll - a fuvarozó kereséséből és a vámkezelésből. Ezt megteheti Ön vagy egy közvetítő cég - egy vámügynök. Az első esetben a szállítás támogatása teljes mértékben az Ön felelőssége. A második esetben ezt egy közvetítő végzi külön díj ellenében.
A legjobb, ha az áruszállítást egy erre szakosodott cégre - szállítmányozóra vagy fuvarozóra - bízza. Képes lesz az árut az Ön által kívánt módon szállítani, és gondoskodni a tárolásról és a biztonságról. Egy ilyen cég kiválasztásakor vegye figyelembe az áruk szállításának módjait, az országokat és régiókat, amelyekkel együttműködik, a szállítás megszervezését, a biztosítás elérhetőségét és a kiegészítő szolgáltatások elérhetőségét. Célszerű felvenni a kapcsolatot a bevált és megbízható cégekkel, akik nagyszámú véleményt kapnak.
Amint az áru megérkezik a határra, vámkezelésen kell keresztülmennie. Több szakaszból áll:
A vámkezeléshez a következő dokumentumokat kell elkészítenie:
Az okmányok eredetijét és másolatát is be lehet nyújtani - a második esetben közjegyzővel kell hitelesíteni.
Nagyon nehéz saját maga elvégezni a rakomány vámkezelését. Ezért néha könnyebb és jövedelmezőbb vámügynökhöz fordulni segítségért. Nemcsak a vámhatósággal tudja megoldani a problémát, hanem segít megtalálni a fuvarozót, megszervezni az áruk tárolását és kiszállítását, és szükség esetén elmagyarázza az összes nem egyértelmű pontot.
Néha bankgarancia szükséges a külföldi garanciával történő ügylet megkötéséhez. Ez egy olyan kötelezettség, amely alapján a bank kártérítést fizet ügyfele partnerének, ha az ügyfél megszegte kötelezettségeit. többet megtudhat ennek a pénzügyi eszköznek a működéséről.
Általánosságban elmondható, hogy a külgazdasági tevékenységre a bankgaranciák ugyanúgy érvényesek, mint az országon belüli ügyleteknél. Az egyetlen különbség az, hogy ebben az esetben devizában is kiadhatók - például dollárban vagy euróban. Külföldi cégekkel folytatott tranzakciókhoz fizetési biztosítékra, kezes teljesítésére vagy az előleg visszautalására van szükség.
A legjobb, ha a külkereskedelmi tevékenység garanciáját egy nagy és megbízható bankhoz kéri, amely nemcsak Oroszországban, hanem külföldön is ismert. Jó lehetőség egy külföldi bank orosz fiókja, például a Raiffeisenbank. Kérjük, vegye figyelembe, hogy ha korábban nem vette igénybe egy szervezet szolgáltatásait, és nem nyitott vele folyószámlát, akkor az Önre vonatkozó követelmények sokkal szigorúbbak lehetnek.
Külön megkülönböztetik a vámgaranciákat, amelyek a vámfizetések biztosítását szolgálják. Leggyakrabban részletfizetési vagy halasztott fizetések intézéséhez, jövedéki bélyegek beszerzéséhez, importáruk raktározásához és szállításához van szükség rájuk. Csak a Szövetségi Vámszolgálat engedélyével rendelkező bankok jogosultak ilyen garanciákat nyújtani. Az ilyen engedélyek elérhetőségét a webhelyén található nyilvántartásban ellenőrizheti.
Előfordulhat, hogy a külföldi üzleti tevékenység hatékonyabb lebonyolítása érdekében egy vállalat fióktelepet vagy képviseleti irodát nyit egy másik országban. Például, ha hazájában a piac fejletlen, vagy éppen ellenkezőleg, túltelített. A külföldi fióktelep megnyitásának eljárásának számos sajátossága és árnyalata van, amelyeket figyelembe kell venni.
A külföldi fiók megnyitásáról az alapítók döntenek. Ha pozitív, akkor módosítani kell az alapító okiratot és jóváhagyni a külön részlegre vonatkozó szabályzatot. Külön név bejegyeztetése szükséges, amely nem esik egybe a székhellyel, és ki kell jelölni a fiókvezetést.
Szintén célszerű üzleti tervet készíteni az egységére, és előre megtervezni a fejlesztését
Előzetesen tanulmányozza át a fióktelep bejegyzésének eljárását abban az országban, ahová be kíván lépni. A különböző államok bizonyos feltételeket és korlátozásokat írnak elő a külföldi cégek képviseletei számára. Egyes országokban (például offshore) könnyebb lesz fióktelepet létrehozni, másokban sokkal nehezebb lesz.
A döntés meghozatala után a leendő fiókot ingatlannal (ingatlan, felszerelés stb.) kell biztosítani, külön folyószámlát kell nyitni egy külföldi bankban, és fel kell gyűjteni az alaptőkét. A tőke összegét az az ország határozza meg, ahol az egységet megnyitják. A fióktelepre áthelyezett alkalmazottak munkavállalási vízumot vagy tartózkodási engedélyt kérjenek (ha szükséges).
Ezután fiókot kell regisztrálnia. A regisztrációs eljárások országonként eltérőek lehetnek. A regisztráció jellemzően magában foglalja a lakcím és az adózási rend megválasztását, az állami illetékek megfizetését és a regisztrációs hatósághoz benyújtott kérelem benyújtását. Ne felejtse el bejelenteni a külföldi fióktelepet a Szövetségi Adószolgálatnak. Minden dokumentumot le kell fordítani az ország nemzeti nyelvére és a konzulátus által hitelesíteni kell, apostille-lel kell ellátni.
A regisztráció és a tevékenység megkezdésének bejelentése után a fiók megkezdheti a munkát. Ha csak egy országon belül tevékenykedik, akkor csak abba az országba kell adót fizetni. A fióktelep tevékenységét minden főbb jelentésben figyelembe kell venni.
Mint minden más gazdasági tevékenység, a külkereskedelmi tevékenység is adóköteles. Ez egy újabb intézkedés a külgazdasági tranzakciók szabályozására. Ha külföldi céggel dolgozik, a következő adókat kell fizetnie:
Ha egy egyéni vállalkozó vagy LLC egyszerűsített adózási rendszert alkalmaz, akkor továbbra is HÉA-t kell fizetnie az importált áruk után.
Mindezeket az adókat abba az államba kell befizetni, ahol Ön adóügyi illetőségű. Valamely országban adórezidensnek minősül a társaság, ha ott van bejegyezve és ott végzi fő tevékenységét. Ez azt jelenti, hogy ha vállalkozását Oroszországban regisztrálták, és fő tevékenységét Oroszországban végzi, akkor Ön az adórezidens, és adót fizet a Szövetségi Adószolgálatnak. Egy másik országban lévő fióktelep az adott ország adóügyi illetősége.
Általában nem kell más országba adót fizetni – ezt a kérdést a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmények szabályozzák. Meghatározzák, hogy mikor és kinek kell adót fizetnie mindkét országban. Előzetesen tájékozódjon arról, hogy az Önt érdeklő országgal kötöttek-e ilyen megállapodásokat, és milyen feltételekkel vonatkoznak.
Alapvetően a külgazdasági tevékenység szabályainak be nem tartásáért közigazgatási felelősséget állapítanak meg. A büntetőjogi felelősség főként a valutaügyletek és áruszállítás során elkövetett súlyos jogsértések esetén merül fel. Az Orosz Föderáció törvényei a következő szankciókat írják elő a külgazdasági tevékenység folytatásával kapcsolatos súlyos jogsértések esetén
|
Szabálysértés |
Büntetés |
|
Külföldi folyószámla nyitásról szóló értesítés elmulasztása |
100 000 rubelig terjedő bírság |
|
A devizaműveletek lebonyolítására vonatkozó szabályok megsértése |
A jogsértő tranzakció teljes összegéig terjedő pénzbírság |
|
A valutaszabályozási határidők be nem tartása |
50 000 rubelig terjedő bírság |
|
A pénznem-ellenőrzési dokumentumok helytelen végrehajtása (beleértve az elírásokat is) |
50 000 rubelig terjedő bírság, ismételt hibák esetén 100 000 rubelig |
|
Vámfizetés elmulasztása |
300 000 rubelig terjedő bírság |
|
A tanúsítványok benyújtásának elmulasztása vagy helytelen megadása |
300 000 rubelig terjedő bírság |
|
A devizaügyletek jelentésének be nem tartása |
50 000 rubelig terjedő bírság a jogsértések időtartamától függően |
|
Egy másik országból külföldi pénznemben megadott összeg vissza nem térítése |
1 000 000 rubelig terjedő bírság 5 évig terjedő szabadságvesztés |
|
Helytelen adatok megadása külföldi számlákkal végzett tranzakciókról |
500 000 rubelig terjedő bírság 3 évig terjedő szabadságvesztés |
A külföldi partnerekkel folytatott további munka nagymértékben függ a külföldi gazdasági tevékenységet folytató bank kiválasztásától. Különböző szervezetek kínálnak ügyfeleiknek különféle szolgáltatásokat a devizaügyletek támogatására, vámfizetési segítséget és tanácsot adnak vitás kérdésekben. Az alábbiakban találhatók a népszerű üzleti bankok külkereskedelmi szolgáltatási feltételei:
A lényeg az, hogy a külkereskedelmi támogatást minél kényelmesebbé tegyék a kisvállalkozások számára. A számlával végzett minden művelet és a dokumentumok visszaigazolása távolról történik, minden tranzakciót személyes menedzser kísér. A bank emellett alacsony díjat számít fel szolgáltatásaiért.
A Tochka-hoz hasonlóan ez a bank is teljesen távolról – a weboldalon és a szakértők látogatásán keresztül – szolgálja ki a külkereskedelmi tevékenységet. Nemcsak dollárban vagy euróban, hanem font sterlingben is lehetővé teszi számlanyitást. A Tinkoff minden alapvető szolgáltatást kínál a külgazdasági tevékenységhez.
Megbízható és jól ismert bank - azok választhatják, akik aktív külkereskedelmi tevékenységet terveznek. Az ilyen ügyfelek számára számos szolgáltatást kínál - a devizaszámláktól a vámok kényelmes visszafizetéséig. A külkereskedelmi tevékenységekre vonatkozó szolgáltatások tarifái Oroszország különböző régióiban nagyon eltérőek lehetnek.
Az aktív külkereskedelmi tevékenységet folytató cégek számára az Alfa-Bank külön díjszabást alkalmaz speciális feltételekkel. Alacsony díjakat tartalmaz minden tranzakcióra, beleértve a valutaszabályozást is. Az Alfa-Bank szakképzett ügyfélszolgálatot is szervezett külkereskedelmi kérdésekben.
A bank nagyon hatékonyan támogatja a deviza tranzakciókat. Szakemberei maguk végzik el a valutaellenőrzést és elkészítik a szükséges dokumentumokat. Ezenkívül a Modulbank lehetővé teszi számla megnyitását jüanban - hasznos azok számára, akik kínai cégekkel kívánnak együttműködni.
Egy vállalkozónak, főleg egy kezdőnek a külgazdasági tevékenység nagyon nehéz terület. Ezért, mielőtt megbirkózik vele, azt tanácsoljuk, hogy készítsen egy meglehetősen megbízható alapot. Nyisson számlát megbízható bankokban, keressen szakembereket, akik segítenek vállalkozása lebonyolításában, tudjon meg többet azokról az országokról, amelyekkel szeretne együttműködni. Így jelentősen csökkentheti a külkereskedelmi tevékenység végzése során felmerülő problémákat.
Ne feledkezzünk meg a kockázatokról: a külkereskedelem lehet nyereséges vagy nagyon veszteséges. Ezért, ha azt tervezi, hogy beszállna, alaposan tanulmányozza át mindkét ország piacát, különösen az import és az export piacát. A tervezés és számítás segít a költségek csökkentésében és a külföldi cégekkel való munka leghatékonyabb megszervezésében.
A külgazdasági tevékenységben minden olyan ügylet, amelyet a vállalkozók külföldi cégekkel kötnek. Amit a külkereskedelmi tevékenységben résztvevőknek emlékezniük kell:
Külkereskedelmi tevékenység könyveléseszámos olyan jellemzővel különböztethető meg, amelyek mind magának a külgazdasági tevékenységnek a sajátosságaihoz, mind pedig az egyes tranzakciók elszámolásának speciális szabályaihoz kapcsolódnak. Nézzük meg őket.
Külföldi gazdasági tevékenység (FEA) olyan gazdasági tevékenység, amelynek során az Orosz Föderációban bejegyzett gazdasági egység külföldi partnerekkel lép kapcsolatba. Lehetséges vele, csakúgy, mint a kizárólag az Orosz Föderáción belül létrejövő kapcsolatoknál, bármilyen üzleti tranzakció: vétel és eladás (és nem csak áruk, hanem munkák/szolgáltatások is), kölcsönzött pénzeszközök átvétele és rendelkezésre bocsátása, alapkezelő társaságnak történő hozzájárulás, ill. ingatlan, bérleti díj , osztalék átvétele/fizetése, üzleti utak, követelések rendezése. Emiatt az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2000. október 31-i 94n. sz. rendeletében jóváhagyott számlatükörben szereplő bármely számviteli számla részt vehet a számviteli műveletekben.
Hogy nézzen ki egy működő számlatükör, lásd.
A külgazdasági tevékenységben a számviteli folyamat azonban sajátosságokat vesz fel a következők megjelenése miatt:
A külföldi partnereknek történő kifizetések adóztatásáról a cikkben olvashat bővebben .
2018-ban a devizaellenőrzési eljárást érintő 2 fontos előírást kell figyelembe venni:
2018-tól hatályát veszti az Oroszországi Bank 138-I számú, 2012.04.06-án kelt „A rezidensek és nem rezidensek által az engedélyezett bankokhoz benyújtott dokumentumok benyújtásának eljárásáról szóló eljárásról szóló eljárásról szóló Oroszországi Bank” 138-I. 181-I. sz., amelynek tartalmából az következik, hogy:
2018. május 14-től a 173-FZ számú törvény is változik – a 325-FZ törvény által végrehajtott módosítások a következőket jelentik:
Mi a devizaellenőrzés lényege a vámhatóságoknál, lásd ezt.
A külkereskedelmi tevékenységek használatához nagyszámú dokumentum felhasználása szükséges a munkában, amelyekre nincs szükség, ha a tevékenységet csak az Orosz Föderáción belül végzik. Sőt, számukban nemcsak az orosz fél által kibocsátottak lesznek, hanem a külföldi partnerektől kapottak is. Az exporttal/importtal kapcsolatban ez különösen a következő:
A külföldi partnernek címzett vagy tőle kapott dokumentumok többsége kezdetben 2 nyelven készül, és a csak idegen nyelven kiállított dokumentumokhoz csatolni kell a szöveg fordítását, amelyet a Szövetségi Adószolgálat az ellenőrzés során megkövetel.
Ezzel párhuzamosan nemcsak az okmányok mennyisége növekszik, hanem az adóhatósági (export áfa-visszaigénylésével kapcsolatban) és a vámhatósági (árunyilatkozattal kapcsolatos) ellenőrzések száma is.
Ez a szerződésekben szereplő valutakikötések típusairól fog beszélni.
A külkereskedelmi számvitel jellemzői megkövetelik:
A legtöbb további adózási intézkedésre a legösszetettebb adó esetében lesz szükség, amely az Orosz Föderációban az áfa. Itt különös figyelmet kell fordítani:
Mit kell követnie az exportáláskor külön könyvelés megszervezésénél - olvassa el az anyagot .
A jövedelemadó kapcsán nem szabad szem elől téveszteni azt a tényt, hogy az exportszállítmányokat az áru tulajdonjogának (kockázatainak) átruházásának időpontjában, azaz gyakorlatilag a szállítás időpontjában, és az adólevonási jogban veszik figyelembe a bevételben. Az ilyen küldemény áfája egy teljesen másik adózási időszakot is megerősíthet. Ez azt jelenti, hogy az azonos időszakra történő export során a nyereség és az áfa adóalapja nem mindig esik egybe, és a nyereség nem tudja figyelembe venni az exportra szánt szállítmányokat az áfa levonási jogának megerősítése kapcsán.
A külgazdasági tevékenység elszámolásának megszervezése nemcsak a felhasznált számviteli bizonylatok számának növekedésével jár, hanem számos sajátossággal is jár: mind a számviteli tranzakciók tükrözésében, mind a beszámolókészítésben.
Ma különösen jól teljesítenek az exportorientált üzleti tevékenységet folytató cégek. A rubel árfolyama csökkent, a belföldön előállított áruk versenyképessé váltak külföldön. Ráadásul nem feltétlenül nagy gyártókról beszélünk, a külgazdasági tevékenység kapui nyitva állnak a kis- és közepes szereplők előtt. A lényeg az, hogy olyan terméket kínáljunk, amelyre kereslet van. Ki szeretnéd próbálni magad a külkereskedelemben? Hajrá. Először azonban pénzügyi partnert kell választania a külkereskedelmi tranzakciók támogatásához.
A gazdaságfejlesztési minisztérium azt az irányt tűzte ki, hogy évi 6%-kal növelje a nem erőforrás jellegű export volumenét, és a szakértők szerint Oroszországnak minden esélye megvan arra, hogy 2030-ra a világ egyik vezető exportőre legyen. Bővült azon cégek száma, köztük a kis- és középvállalkozások köréből is, amelyek a piac exportlehetőségeire fókuszálnak. Az importnál bonyolultabb a helyzet a rubel leértékelődése miatt, de sok importőr még mindig fejleszti üzletét, átirányítja az üzleti modellt például vásárlási ország, vásárlók stb. szerint.
Az Oroszországba irányuló export jelentősen meghaladja az importot. A Szövetségi Vámszolgálat (FCS) adatai szerint a kereskedelmi többlet, vagyis az áruk exportja és importja közötti különbség 2016. január-júliusban 57,8 milliárd dollárt tett ki. Az export részesedése az ország GDP-jében körülbelül a GDP 30%-a.
Igaz, a geopolitikai folyamatok miatt az export és az import csökkenni szokott. Így az ország exportja 2016 hét hónapjában 153,4 milliárd dollárt tett ki, ami 27,1%-kal alacsonyabb, mint az előző év azonos időszakában.
A legfontosabb exportirányok a következők:
Az exportőrök ezért főként nagy üzemanyag- és energiavállalatok, kohászok és gyártókonglomerátumok.
Ugyanakkor a nyersanyagexport magas részaránya ellenére más területek jelentőségének növekedése is tendenciát mutat. Tehát tegyük fel, hogy a berendezésexport részesedése a meghatározott időszakban 1,5 százalékponttal, a kohászati termékeké 0,7 százalékponttal, az üzemanyag- és energiakomplexum részesedése pedig 6,6 százalékponttal csökkent. Elvira Nabiullina, a Központi Bank vezetője egyébként még 2016 januárjában megjegyezte, hogy az olajexport arányának növekedése a teljes orosz nyersanyagexporton belül a 2013. decemberi 67%-ról 2015. decemberre 48%-ra csökkent.
Jó néhány kisebb cég alakult ki, amelyek termékeiket exportálják, például élelmiszert, papírt, berendezéseket, dohányt, gyógyszert stb.
Oroszország exportjának értéke 2015-ben 344 milliárd dollárt tett ki.
A pénznemekre vonatkozó jogszabályok folyamatosan változnak. Ezért a külkereskedelmi területen dolgozó cégeknek gyakran van szükségük tanácsadásra a valutaszabályozás és a dokumentáció elkészítése terén. A tanácsadói szolgáltatások azért is relevánsak, mert egyre több új cég nyit export (vagy import) lehetőséget.
Számos tanácsadó és tanácsadó cég kínál ilyen szolgáltatásokat. E cégek megbízhatósági szintje azonban néha kérdéseket vet fel. A bankok teljesen más tészta. Egyrészt a hitelintézetek meglehetősen magas szintű alkalmazottakkal rendelkeznek, másrészt a külkereskedelmi ügyletekkel aktívan foglalkozó bankok megfelelő tapasztalattal és szakértelemmel rendelkeznek.
Ezenkívül egyszerűen kényelmes, ha egyablakos formában kaphatja meg az Önt érdeklő külgazdasági tevékenységgel kapcsolatos tanácsokat - abban a hitelintézetben, ahol a cég számlával rendelkezik, tevékenységét, fizetését végzi, letétbe helyezi, finanszírozást kap. stb.
A nagy bankok számos szolgáltatást kínálnak a külgazdasági tevékenységben részt vevő ügyfeleknek, és maguk is a nemzetközi kereskedelem fontos láncszemévé válnak. A bankok általában speciális részlegeket hoznak létre a külkapcsolatokra. Vannak speciális bankok (Oroszországban - Vneshtorgbank).
Külgazdasági tevékenység végzésére a bankok:
megállapodásokat köt a külföldi bankokkal való levelező kapcsolatokról, és levelező számlákat nyit;
fiókok és irodák megnyitása külföldön;
külföldi bankokban részesedést szerezni;
nyílt faktoring, lízing stb. cégek.
A bankok külgazdasági tevékenységének céljai:
maximális szolgáltatásokat nyújtani az exportáló/importáló ügyfelek számára;
csökkenti a nemzetközi tranzakciók kockázatait;
devizabevételt biztosítani a banknak.
Ezeket a célokat különféle módszerek és eszközök alkalmazásával érik el, amelyekről az exportőr és az importőr a kereskedelmi szerződés megkötésekor megállapodik.
A nemzetközi gyakorlatban alkalmazott fizetési módok:
fizetési előleg;
okmányos akkreditív;
fizetés a szállítás után;
dokumentumgyűjtemény;
nyitott számlán kereskedés.
Eszközök (számítási módszerek):
csekk;
Váltók;
postai, távirati, telex fizetési megbízások;
nemzetközi pénzátutalások (S.W.I F.T rendszer).
A nemzetközi fizetések a nemzetközi közösség által általánosan elismert szabályok alapján történnek.
Tekintsük a két legjelentősebb fizetési módot a nemzetközi kereskedelmi tranzakciók kockázatának csökkentése szempontjából - az okmányos inkasszót és az okmányos akkreditívet.
Az okmányos beszedés olyan fizetési mód (banki elszámolási művelet), amelyben a bank az exportáló ügyfél nevében átveszi a neki járó pénzeszközöket az ügyfél által a bankhoz benyújtott áruk és elszámolási bizonylatok alapján (38. ábra).
1. Áruszállítási szerződés aláírása;
2. Az exportőr a bank rendelkezésére bocsátja a beszedési megbízást és az áruelszámolási dokumentumokat;
3. A bank ellenőrzi a dokumentumok helyességét, és átadja azokat a beszedő levelező banknak;
4-5. Az importőr bankja a dokumentumokat az ott feltüntetett összeg megfizetése ellenében átadja az importőrnek;
6. A beszedő bank fizetési felszólítást küld az exportőr bankjának;
7. Az exportőr bankja jóváírja a pénzeszközöket az ügyfél folyószámláján, és értesíti őt a fizetés kézhezvételéről.
Az akkreditívekre vonatkozó egységes szabályokat a Nemzetközi Kereskedelmi Kamara állapította meg először 1933-ban. Jelenleg az 1993-ban elfogadott 500-as verzió van érvényben. Oroszországban ezt a fizetési formát a Polgári Törvénykönyv szabályozza az Orosz Föderáció II. 867-873.
Az okmányos akkreditív a bank kötelezettsége, hogy a vevő nevében szigorúan meghatározott feltételek mellett a szerződő felek által megállapodott összeget átadja az eladónak. A cél a külgazdasági tranzakció kockázatainak csökkentése.
A művelet lényege:
Az exportőr garanciát kap az exportbevételek időben történő beérkezésére, az importőr a szállításkor fizet.
Az akkreditív jelei:
pénzbeli kötelezettség, amelynek teljesítése az akkreditívben előírt okmányok benyújtásától függ;
a külgazdasági szerződéstől elkülönülő ügylet, amely akkreditív fizetési módot ír elő;
a bank az akkreditív alapján a saját nevében, de ügyfele nevében fizet;
a bank a fizetést saját vagy az ügyfél pénzeszközeinek terhére teljesíti;
az akkreditív kibocsátása és az akkreditívből történő fizetés tranzakciós láncot generál a hitel- és elszámolási kapcsolatok résztvevői között.
Az akkreditív művelet végrehajtásának eljárása
1. Szerződés.
2. Az importőr az exportőrrel egyeztetett feltételeken belül utasítja bankját akkreditív (nyílt akkreditív kérelem) megnyitására (kibocsátására).
3. Az importőr bankja felkéri az exportőr bankját, hogy nyisson akkreditívet a megfelelő exportőr javára, és azonnal vagy meghatározott határidőn belül biztosítson fedezetet, pl. átutalja az akkreditív összegét (akkreditív kiállítása).
4. Az exportőr bankja értesítést küld az exportáló ügyfélnek.
5. Az exportőr, miután megkapta a bankjától kapott értesítést (tanácsot), és ellenőrizte az akkreditív feltételeit, elküldi az árut az importőrnek, és elkészíti az akkreditív kifizetéséhez szükséges dokumentumokat.
6. Az exportőr benyújtja bankjának az akkreditívben meghatározott szállítási és egyéb dokumentumokat.
7. A szállítási és egyéb dokumentumokat az exportőr bankja elküldi az importőr bankjának, amely a fizetést teljesíti.
8. Az exportőr megkapja a neki járó fizetési összeget.
9. Az importőr bankja átadja az importőrnek a beérkezett dokumentumokat, amelyek feljogosítják a megvásárolt áru átvételére.
Az akkreditívek típusai:
hordozónak;
időben fizetett;
halasztott fizetési feltételekkel;
forgó (megújuló);
nem forgó;
megerősített;
meg nem erősített.
A legfontosabb kritérium - az akkreditív visszavonhatósága - a következőkre bontása:
visszavonható akkreditívek - banki kötelezettség, amely az exportőr értesítése nélkül törölhető vagy módosítható;
A visszavonhatatlan akkreditívek a bank szilárd elkötelezettsége, ami előnyös az exportőr számára és kockázatos a bank számára.
A bank minden deviza tranzakciójára a devizaellenőrzési szabályok vonatkoznak.
