Az Orosz Föderációban a hozzáadottérték-adó az állami költségvetés feltöltésének egyik fő forrása. A kincstárba beérkező áfás bevételek összegét tekintve talán csak a jövedelemadót lehet összehasonlítani. Az állam természetesen nagy figyelmet fordít az adószámítás helyességére és az üzleti profilnak az állam által megállapított kulcsoknak való megfelelésére.
A hozzáadottérték-adó (áfa) a közvetett adókra vonatkozik. Lényege abban rejlik, hogy a hozzáadott érték összegét az állami költségvetés terhére terhelik, ami elkerülhetetlenül felmerül az áruk és szolgáltatások előállítása vagy értékesítése során. Azok. az eladási árhoz hozzáadódik az áfa összege.
Az adó összege változhat attól függően, hogy egy adott cég vagy vállalkozó milyen terméktípussal dolgozik. Emellett az adó kamatai is eltérőek lesznek.
ÁFA számítás speciális formulák segítségével állítják elő. Ez a folyamat nem különösebben nehéz, ezért a számítás önállóan is elvégezhető, és speciális könyvelői programokat is igénybe vehet.
Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 164. cikke az ország lakosai számára az adóköteles árukra és szolgáltatásokra vonatkozik Áfakulcs egyenlő 18%-kal.
Számos olyan adózói kategória is létezik, akik tevékenységi körükben kedvezményes, 10%-os áfakulcs mellett kapnak munkát. Ezek a kategóriák a következők:
2014-ben nem történt jogszabályi változás az általános forgalmi adó mértékét illetően. Így a kulcsok változatlanok maradnak, és az általános adórendszer alá tartozó vállalkozásoknál 18%, az egyszerűsített adózási rendszerben működő vállalkozásoknál 10%-ot tesznek ki.
A fentieken kívül van még egy lehetőség az ÁFA kulcs értékére - 0%. Ez arra utal, hogy egyes vállalkozások tevékenysége nem áfa-köteles, vagy mentesül az állami költségvetésbe történő áfa fizetése alól.
Abban az esetben azonban, ha egy adott vállalkozás vagy vállalkozó áfa nélküli értékesítéséből származó bevétel az elmúlt három naptári hónapban nem haladta meg a kétmillió rubelt, ez a szervezet vagy egyéni vállalkozó mentességet kaphat az ÁFA költségvetési befizetése alól. Igaz, ez nem vonatkozik az importtal és a jövedéki termékekkel kapcsolatos műveletekből származó bevételekre.
Meg kell érteni, hogy az áfamentesség nem az állam kötelezettsége, hanem az egyéni vállalkozásokat vagy vállalkozókat megillető jog. Ezért ha egy szervezet úgy látja is, hogy tevékenysége eredménye alapján a kedvezményes rendszer alá esik és mentesülhet az adófizetés alól, akkor is teljes egészében tovább kell fizetnie az áfát.
Amennyiben adómentességet kíván igénybe venni, be kell nyújtania az adóhivatalhoz a cég tevékenységével kapcsolatos szükséges iratcsomagot, valamint egy kitöltött bejelentőlapot. Ezt annak a hónapnak a 20. napja előtt kell megtenni, amelytől mentességet kívánnak kapni.
Az áfamentességet 12 hónapos időtartamra biztosítják. Ezen időszak után újra meg kell kapni. Ellenkező esetben a cég ismét az általános adózási rendszer alá esik.
Abban az esetben, ha a türelmi év során bármely egymást követő három hónapban túllépték a 2 millió rubel határt, az adózó köteles a teljes áfát megfizetni azon hónap után, amikor a bevétel túllépte. Ugyanez vonatkozik az import és jövedéki termékek értékesítésére is. Ha ez önmagában nem történik meg, az adófelügyelőség a szabálysértés feltárását követően bírságot és bírságot szab ki.
Nak nek kiszámítja az általános forgalmi adó összegét, ismernie kell a következő képletet:
Snds = S * 1,18, (1)
ahol S az áruk áfa nélküli költsége.
Ez a képlet az általános adózási rendszer 18%-os kulcsával fizetők számára alkalmas. Az egyszerűsített rendszerben, 10%-os kulcs mellett működő szervezetek esetében a képlet a következő formában jelenik meg:
Snds = S * 1,10 (2)
Az érthetőség kedvéért mondjunk egy példát.
Tegyük fel, hogy egy termék költsége adó hozzáadása nélkül 1000 rubel – ezt az összeget nevezzük adóalapnak. A társaság közös adózási rendszerben működik. Ezért az (1) képlet segítségével a következőket kapjuk:
1000 * 1,18 = 1180 (dörzsölje)
Ezen az áron lesz elérhető a termék a végfelhasználó számára.
Azokban az esetekben, amikor egy olyan termék árát ismerjük, amelynek már benne van az adója, pl. kívánt kiosztani az áfát meghatározott mennyiségből az első (vagy második) képlet módosított változatát használják:
S = Sndc / 1,18, (3)
S = Snds / 1,10 (4)
Például egy cikk eladási ára 1000 rubel. Az általános forgalmi adó összegének kiszámításához a következő számításokat végezzük:
1000 / 1,18 = 847 (dörzsölje)
Ha ismeri az áru adóalapjának összegét és eladási árát, akkor egyszerű számítással kiválaszthatja az áfa összegét:
ÁFA = Snds - S (5)
A termék adóalapja 1000 rubel. Az áfa (1) képlet szerinti kiszámítása után megkaptuk az áruk ÁFA-val együtt számított árának összegét - 1180 rubelt. Az adó összegének megtudásához számítást végzünk:
1180-1000 = 180 (dörzsölje)
Azok. az általános rendszer adófizetője által az 1000 rubel értékű áruk után felszámított áfa összege 180 rubel lesz.
Ezenkívül az áfa összege más módon is meghatározható. Ehhez csak az adóalapot kell ismerni, pl. az áru adózás előtti bekerülési értéke és a tevékenység típusának megfelelő kamatláb:
ÁFA = S * 0,18, (6)
ÁFA = S * 0,10 (7)
Az adózás előtti összeg 1000 rubel. A társaság kamata 18%. Úgy véljük:
1000 * 0,18 = 180 (dörzsölje)
Amint látjuk, ugyanannyi áfát kaptunk, mint az (5) képletnél, csak egy, nem két mutató alapján.
Így az általános forgalmi adó összegének kiszámítása nem nagy ügy, csak odafigyelést és alaposságot igényel, és akkor is eleinte, amíg szokássá válik.
Ezenkívül használhat könyvelési szoftvereket, például az "1C: Enterprise" vagy az "1C: Accounting" programot. Ott a számla feladásakor automatikusan kiszámolják az áfát, amely egy termék vagy szolgáltatás költségét jelzi.
Folyamatosan szembesülünk az általános forgalmi adóval (vagy ÁFA-val). Minden általunk vásárolt terméknek van egy ára, amely a termék árából és az áfából áll (ez minden bizonylaton látható).
Az áfa sokak számára az egyik legérthetetlenebb adó. Először is meg kell értened, mi a hozzáadott érték: minden emberi munkával végzett dolognak vagy munkának megvan a maga értéke – ezt az értéket nevezzük hozzáadott értéknek.
Adót kell fizetni bármely áruegység létrehozásáért. Az adó nem attól függ, hogy ezt a dolgot eladják-e vagy sem, nyereséget termelt-e vagy sem. Kizárólag a megtermelt áru értéke alapján számítják ki. Ezért az ÁFA az áru értéke alapján számítható ki.
Gyors navigáció a cikkben
Jogilag az adó egy termék vagy szolgáltatás értékének 18%-a. Ezért egyszerűen kiszámítható: ossza el az áruk költségét 100-zal, majd szorozza meg 18-cal - ennek eredményeként megkapja az áfa összegét. Így a vevő a termékért az értékének 118%-át fizeti.
A vevő gyakran csak a már felszámított ÁFA összegét tudja. Az áfa nélküli összeg kiszámításához a teljes összeget el kell osztani 1,18-cal. Ha magát az áfát kell kiderítenie, akkor ossza el a végösszeget 118-cal, és szorozza meg 18-cal. Ez lesz az áfa ára.
Ez a számítás azonban nem mutatja meg a termék tényleges értékét, mivel a vevő csak a végső értéket látja.
Az árukat általában részekben állítják elő, az alkatrészeket pedig különböző gyártók állítják elő, és mindegyik saját áfát számít fel a megtermelt áru után. Ezért a végösszeg már az összes összetevő áfáját figyelembe véve kerül összeadásra. Meglehetősen nehéz kiszámítani a valódi összeget áfa nélkül.
Az importált árukra is ki kell fizetni az áfát, és nem az Ön által feltüntetett áru értékét, hanem egy speciális referenciakönyvben megadott értékét. Ezért legyen óvatos, amikor olcsó árut vásárol külföldön. Tudja meg, milyen áron számítják fel az áfát a határátlépéskor.
Minden Oroszország területén értékesített áru vagy nyújtott szolgáltatás az állam javára adózik. Ez az ÁFA. Oroszországban a legtöbb áru és szolgáltatás áfakulcsa 18%. Egyes termékkategóriáknál ez 10% vagy 0%. Az áfa közvetett adó, mert a végfelhasználóra esik. Ezt az adót az üzletben vásárolt termékek ára már tartalmazza.
Az áfát először 1958-ban vezették be Franciaországban, és ma már aktívan alkalmazzák a világ különböző országaiban. Oroszországban 1992-ben vezették be. Az Európai Unióban ezt az adót ÁFA-nak (Value Added Tax) hívják, az Egyesült Államokban azonban nincs ilyen adó, helyette államtól függően 0-15%-os forgalmi adót kell fizetni. Az USA az egyetlen fejlett ország, ahol nincs áfa.
Az adómentes a befizetett áfa visszatérítési rendszere. A külföldi állampolgárok által az ország elhagyásakor vásárolt áfa visszatérítésre kerül. Ez a rendszer azonban nem minden országban működik. A több mint 130 ország közül, ahol létezik áfa, a visszatérítési rendszer csak körülbelül 50 országban működik.
ÁFA = ÖSSZEG × ÁRAK (%) / 100
Az áfa kiszámításához meg kell szoroznia az áfa nélküli összeget a kulccsal (például 18%), és el kell osztania 100-zal. Az adót tartalmazó összeg kiszámításához adja hozzá az áfa nélküli összeget és a kapott adóértéket.
Például, ha az összeg 1000 rubel, és az arány 18%, akkor az áfa 1000 × 18/100 = 180 rubel, az adót tartalmazó összeg pedig 1000 + 180 = 1180 rubel.
ÁFA = -1 × (ÖSSZEG / (1 + RÉSZ / 100) - SZUM)
Az áfa és az összeg elkülönítéséhez az összeget el kell osztani (1-ÁFA / 100), az eredményből ki kell vonni az eredeti összeget, és meg kell szorozni az eredményt mínusz 1-gyel.
Például, ha az összeg 1000 rubel, és az adókulcs 18%, akkor a képlet segítségével a következőt kapjuk: -1 × (1000 / (1 + 18/100) - 1000) = 152,54, azaz 152 rubel 54 kopejkákat. Az áfa nélküli összeg megszerzéséhez le kell vonnia a kapott adó összegét az eredeti összegből: 1000 - 152,54 = 847,46 rubel.
A bemutatott online számológép lehetővé teszi az alábbi paraméterek egyikének azonnali kiszámítását:
A számológép használatához, az áfa online kiosztásához vagy kiszámításához két egyszerű lépést kell követnie.
Az adó kiszámításához:
A számológép függetlenül, valós időben online számol. Az adóérték és az adóval együtt járó érték automatikusan kiszámításra kerül, és az összeg űrlapmezőbe történő beírása után azonnal megjelenik.
Az adó kiemeléséhez:
A kalkulátor a megadott összegből azonnal kiszámolja az online adó összegét. A számítás eredménye azonnal megjelenik a teljes érték űrlapmezőbe történő beírása után.
Ha az eredmény kézhezvétele után újabb online számítást kell végeznie, távolítsa el a számértéket az összeget feltüntető mezőből, és írjon be egy újat - a számológép azonnal online számol, és megjeleníti az eredményt - a kiosztott vagy felhalmozott áfát.
Ennek az online számológépnek a működési elve az alábbiakban bemutatott számítási képleteket tartalmazza.
Ezekkel a képletekkel önállóan kiszámíthatja a szükséges értéket - az áfa elkülönítéséhez az áruk költségétől. munkaszolgáltatást, vagy felszámíthatja a rendelkezésre álló összegre.
Általános szabály, hogy az adó kiutalásának szükségessége a szállítótól származó dokumentumok átvétele esetén merül fel, ahol egy összeget tüntetnek fel, amely már tartalmazza az adó összegét. Az áfát el kell különíteni a teljes költségtől, és vissza kell küldeni a költségvetésből. Ehhez meg kell határozni az alkalmazandó kulcsot, majd online kalkulátorral vagy képlet segítségével ki kell számítani az adót és a nélküle lévő összeget.
A költségek utáni adó kiszámításának szükségessége a vevőnek szóló dokumentumok elkészítésekor merül fel, amikor ismert az eladási ár, és hozzá kell adni a költségvetésbe fizetendő adót.
ÁFA-t azok a szervezetek és vállalkozók fizetnek, amelyek tevékenysége áruk, szolgáltatások és munkák értékesítése, valamint azok, akik vámon keresztül exportálnak és importálnak termékeket.
Aki nem fizet áfát:
Mik az árak:
Az online számológép nem mindig van kéznél, ezért fontos, hogy az áfát önállóan ki tudja számítani és felosztani.
Az általános forgalmi adó mértékének az adóalap 18%-ának megfelelő kiszámításához a következő képlet szerint kell számításokat végezni:
1. példa 18 százalékos elhatárolás:
Az LLC Ivushka áfaköteles árukat értékesített 20 rubel összegért. termelési egységenként. Összesen 20 000 példány kelt el. Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 164. cikke szerint erre a termékre 18%-os kulcsot állapítanak meg. Ki kell számolni az adó összegét.
Megjegyzés = Ár 1 db. X eladott példányszám = 20 X 20 000 = 400 000 rubel.
2. Az elhatárolt adó kiszámítása:
H = 400 000 X 18/100 = 72 000;
3. Érték felhalmozott áfával = 400000 + 72000 = 472000;
Megjegyzés x 1,18 = A befizetett összeg összege áfával együtt.
400 000 x 1,18 = 472 000.
A példában szereplő értékeket az online számológépben ellenőrizheti, ennek eredményeként az ÁFA értéke:
2. példa – 18% adóterh:
Az FE "Kalinin" 120 000 rubel értékben nyújtott szolgáltatásokat a CJSC "Kolos" cég számára. Milyen áfát kell felszámítani?
1. A pénzeszközök összege adóval együtt = 120 000 x 1,18 = 141 600.
2.H = 141 600 - 120 000 = 21 600.
Így ennek az adónak a mértékét is könnyen és gyorsan ki tudja számítani.
A számítási eredményt úgy ellenőrizzük, hogy az online számológépben helyettesítjük a kezdeti értékeket.
A kalkulátor eredménye:
Az adó 10%-os kulcsa ugyanazon séma szerint, mint a 18%-os ÁFA. A séma és a cselekvések ugyanazok, a különbség csak a jelentésben van.
Számítási képlet:
H = az áruk, szolgáltatások vagy építési beruházások értékesítéséből származó pénzeszközök összege X 10%.
Példa a 10% áfa kiszámítására
Az IP Ivanov A.G. oktatási irodalmat adott el a „Sputnik” LLC vállalatnak 45 000 rubel értékben. Az összeget 10%-os arányban kell kiszámítani.
H = 45 000 x 10/100 = 4 500.
A kiszámított adó teljes mutatója 4500 rubel.
Összeg áfával = 45 000 + 4 500 = 49 500 rubel.
Jelentkezés az online kalkulátorban:
Bizonyos helyzetekben szükségessé válik a már elszámolt adó kiutalása a rendelkezésre álló összegből. Ilyen műveletre például szükség lehet egy tétel előre történő fizetéséhez. Ezután az eladó számításokat végez a meglévő képlet szerint:
ÁFA-érték (Н) = ÁFA-s érték (СН) х a számított áfakulcson (С);
A becsült arány a százaléktól függ, így a 18% 18/118, a 10% pedig 10/110;
18%-os arányban
Kiválasztási képlet:
ÁFA-érték (H) = CH x C;
ahol H az adó összege; СН - a beérkezett fizetés teljes összege, beleértve az áfát.
Példa a 18%-os allokációra
A "Kit" cég halászati áruk értékesítésével foglalkozik. Az LLC "Trident" 350 000 rubel előleget fizetett. beleértve az adóalap 18%-ának megfelelő díjat.
Az általános forgalmi adó összegét el kell különíteni az összértéktől.
CH = 350 000 x 18/118 = 53 390 rubel.
A 18% -os árfolyamon kapott teljes összeg 53 390 rubel lesz.
Az eredmény ellenőrzése az online ÁFA kalkulátorban:
10%-os arányban
Annak érdekében, hogy a teljes összegből 10% -os adót válasszon ki, ugyanazokat a számításokat kell elvégeznie, mint a 18% -os áfa kiszámításakor, egy különbséggel - a kulcsértékkel.
Képlet a 10% kiemeléséhez:
ahol a C érték 10/110 lesz.
Példa a 10%-os allokációra
A CJSC Biotek szerződést írt alá a Vestával mellbimbók vásárlására 10 000 értékű 45 rubel áron. darabonként, beleértve a gyűjtést is. Az összes megrendelt áruért előleg beérkezett a Biotek CJSC számlájára. Ki kell számítani az általános forgalmi adót, és mivel a mellbimbók a bébiáru kategóriába tartoznak, az adó mértéke 10%. Ezért kiválasztva C értéke = 10/110.
1. Először is számítsuk ki a kapott pénzeszközök teljes kifizetési összegét. Az áruk mennyiségét meg kell szorozni az egységárral, így a mutató kiszámítása a következő lesz:
СН (összeg áfával) = 10 000 X 45 = 450 000 rubel.
A CH értéke 450 000 rubel.
H = 450 000 X 10/110 = 40 909,09 rubel.
A kiosztott áfa teljes összegét 10% -os kulcson számítják ki, és 40 909,09 rubelnek felelnek meg.
Az online számológép számításának eredménye:
Az online számológép és a képletek szerinti számítás eredménye minden esetben megegyezik, ami a számítások helyességét jelzi.
Vagy Franciaországban használták először az áfát. A híres francia közgazdász, M. Loret már 1954-ben használta ezt a kifejezést. Négy évvel később ez az adónem kötelezővé vált az ország minden polgára számára. Emellett fokozatosan elkezdett belépni más európai országok gazdaságába. Az Orosz Föderáció területén az áfa az úgynevezett piacgazdaság kialakulása során jelent meg 1992-ben.
Az áfa az a pénzrész, amelyet az áru vagy szolgáltatás eladója hozzáad egy adott termék létrehozásának költségéhez, vagy a nyújtott szolgáltatásokra is vonatkozik). Az alkalmazottak bérét az összeg áfája nem tartalmazza. Ráadásul a termékért kifizetett pénzt nem hozzák ide, különösen, ha azt nem ilyen adót fizetőtől vásárolták. Manapság sokakat érdekel, hogyan lehet levonni az áfát az összegből.
Az adó népszerűsége a következő okokra vezethető vissza:
Mint már említettük, az adó 1992-ben jelent meg hazánkban. Ma az aránya 18%.
Sok árura és szolgáltatásra nem vonatkozik ez az adónem. Ezért egyszerűen lehetetlen az áfát levonni az értékükből. Általában ezek olyan termékek, amelyeket exportálnak. A gyermekeknek szánt termékekre alacsonyabb (10%) adó vonatkozik. Emellett azok a cégek, amelyek egyszerűsített adózási rendszerben működnek, nem fizetnek áfát. Az elmúlt években gyakran felmerült a kérdés, hogy ennek az adónemnek a kamatát hogyan lehetne csökkenteni, vagy teljesen eltörölni hazánk területén. De ez idáig egyetlen döntés sem született ebben a kérdésben.
Sokan persze érdeklődnek, hogyan lehet az összegből levonni az áfát. A nem szakosodott dolgozók feladatának egyszerűsítése érdekében speciális online számológépeket találtak ki, amelyekkel ezt a műveletet nem nehéz elvégezni. De ha ismeri a számítási képletet, akkor maga is meg tudja csinálni. Ráadásul a számítás nem túl nehéz és lehetetlen.
Az adó megkülönböztetéséhez az előállítási költséget a következő kifejezésre kell felosztani: 1 + (ÁFA százalék): 100. A következő képet kapjuk. Ha az adókamat mértéke 10, akkor azt el kell osztani 1,1-gyel. Ha egyenlő 18-cal, akkor 1,18-cal.
A kapott eredményből le kell vonni a kezdeti pénzösszeget. Kapsz egy negatív számot, de az adónak pozitívnak kell lennie. Ezért szorozza meg az összeget -1-gyel (egyszerűen eltávolíthatja a "-" jelet, akkor nem kell mást számolni). Ha a szám „kopejkákkal” bizonyult, akkor érdemes felfelé kerekíteni.
Az adó kiszámításához használhat speciális online számológépeket, vagy próbálja meg egyszerű képletekkel saját maga kiszámítani (az arány 18%):
Ha azt keresi, hogyan vonhatja le az áfát az összegből, akkor az alábbi képlet a segítségére lesz. Van egy bizonyos pénzösszege (határozzuk meg a latin N betűvel). 18-as adóval a következő képet kapjuk:
Vagyis ha 10 000 rubel van, akkor ebből az összegből az áfa 1800 rubel lesz (10 000 x 18: 1000). Ezután csak le kell vonnia a kapott számot az eredeti összegből.
Látja, hogy az a kérdés, hogyan lehet az összegből levonni az áfát, nem olyan nehéz, mint amilyennek első pillantásra tűnhet. Ha ismeri a speciális képleteket, akkor mindent egyszerűen ki lehet számítani.
