Utolsó frissítés: 2019. február

Örökség átvételekor gyakran felmerül a kérdés: az öröklés bevételnek minősül-e, és kell-e utána 13%-os jövedelemadót fizetni? Ebben a cikkben az örökösödési adó kérdéseivel foglalkozunk.

Az öröklés után nem kell jövedelemadót fizetni

Bármilyen formában (készpénzben vagy vagyonban) történő öröklés átvételekor NEM kell jövedelemadót fizetnie(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 18. cikkelye, 217. cikk).

Példa: Dubrovin L.P. nővérétől örökölt egy lakást. 18. pontja szerint Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. §-a alapján az öröklés útján kapott természetbeni jövedelem nem adóköteles, ezért Dubrovin L.P. Nem kell bevallani az öröklési jövedelmet és nem kell adót fizetni.

Ráadásul az ajándékozási adótól eltérően az örökhagyóval való kapcsolat foka egyáltalán nem számít.

Példa: Krasilnikova A.A. örökséget kapott egy barátjától 3 millió rubel értékben. Mivel az örökhagyóval fennálló kapcsolat foka nem számít, és a Ptk. 18. pontja szerint. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. §-a alapján az öröklés útján kapott készpénzes jövedelmet nem kell megadóztatni, akkor Krasilnikova A.A. mentesül a 3-NDFL formanyomtatvány benyújtása és az adófizetés alól.

Az egyetlen kivétel az, amikor az örökség átvételekor adót kell fizetnie a jövedelem után, a tudományos, irodalmi, művészeti alkotások, valamint felfedezések, találmányok és ipari formatervezési minták szerzőinek örököseinek (jogutódainak) fizetett díjazásban (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 217. cikkének 18. szakasza).

Példa: 2018-ban Kamenisty D.I. apja halála után 80 000 rubel jutalmat örökölt. általa írt irodalmi műhöz. 18. pontja szerint Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikke értelmében az irodalmi művek szerzőinek örököseinek fizetett díjazás kézhezvételekor az öröklésből származó jövedelmet jövedelemadó köteles fizetni. Ezért 2018 végén (2019. április 30-ig) a Kamenisty D.I. 3-NDFL nyilatkozatot nyújtott be az adóhivatalhoz, és 80 000 x 13% = 10 400 rubel adót fizetett. 2019. július 15-ig.

Adó örökölt ingatlan értékesítése után

Amint megjegyeztük, az örökség átvételekor nem kell adót fizetnie. Fontos megérteni, hogy ha olyan örökölt ingatlant ad el, amelyet 3 évnél rövidebb ideje birtokol, akkor jövedelemadót kell fizetnie.

Példa: 2017-ben Novikova G.L. A nagybátyámtól örököltem egy lakást. 2018-ban eladta ezt a lakást. Mivel a lakás tulajdonjogának időtartama kevesebb, mint 3 év volt, Novikova G.L. 2018 végén (2019. április 30-ig) be kell nyújtania a 3-NDFL formanyomtatványt, és 2019. július 15-ig 13%-os jövedelemadót kell fizetnie.

Ha az örökölt ingatlan több mint 3 éve a tulajdonosa, akkor nem kell jövedelemadót fizetnie (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 17.1. szakasza, 217. cikk).

Példa: Veselov T.B. 2012-ben örököltem egy lakást a nővéremtől. 2018-ban eladta ezt a lakást. Mivel a lakás T.B. Veselova tulajdona volt. több mint 3 éve, akkor nem kell 3-NDFL bevallást tennie és adót fizetnie a lakáseladásból származó jövedelem után.

Ezenkívül az örökség 3 éves tulajdonjogát az örökség megnyitásának napjától (az örökhagyó halálának napjától), nem pedig a tényleges elfogadástól vagy a tulajdonjog állami bejegyzésének időpontjától számítják.

Példa: Vasziljev D.K. nagymamája lakását örökölte, aki 2014-ben hunyt el. A lakás tulajdonjogát igazoló okirat Vasziljev D.K. 2015-ben kapta meg. 2018-ban eladta ezt a lakást. Az elfogadott örökséget az örökhagyó halálának napjától ismerik el az örökösé. Ezért egy lakás 2018-as eladásakor Vasziljev D.K. nem kell jövedelemadót fizetnie, mivel a lakás tulajdoni ideje több mint 3 év (2014-től 2018-ig).

Jegyzet: Az adóhatóság írásban értesítheti Önt arról, hogy ingatlanértékesítésből bevételhez jutott, és 3-NDFL bevallást kell benyújtania. Ez azért van így, mert az adóhatóság tud az ingatlan tulajdonjogát igazoló okirat bejegyzésének időpontjáról, de a tényleges tulajdonjogról nem. Ebben az esetben elegendő az adóhivatalnak írni a helyzet leírásával, és a levélhez csatolni az ingatlan tulajdonjogának időtartamát igazoló dokumentumokat (az örökhagyó halotti anyakönyvi kivonatának másolatát).

Az ingatlanértékesítési adóról és annak csökkentéséről cikkeinkben olvashat bővebben:

Sok lakást örökölt örökösnek fogalma sincs arról, hogy kell-e adót fizetnie az öröklés útján kapott lakás eladásakor. Az a tény, hogy egy ilyen esemény, mint az örökség átvétele, nem gyakran történik, talán egyszer-kétszer az életben. Ugyanakkor sokan meglepődve veszik tudomásul, hogy ezt az ingatlant utólagos elidegenítéskor valamilyen adó terheli, mert az örökség átvételekor nem fizettek adót.

Annak érdekében, hogy minden kérdéssel tisztában legyenek, és ne kerüljenek olyan kellemetlen helyzetbe, amely az adófelügyelőség szankcióival fenyeget, az örökösöknek tudniuk kell, milyen eljárást alkalmaznak az öröklés útján kapott ingatlanok adóztatására.

Mikor kell örökség átvételekor adóbevallást tenni?

Sok esetben, miután jogi tanácshoz fordultak azzal a kérdéssel: kell-e nyilatkozatot tenni az öröklés átvételekor, az ingatlanok örökösei magyarázatot kapnak, hogy erre nincs szükség. Az tény, hogy 2006 elejétől nem kell örökösödési illetéket fizetni. Ebben az esetben természetesen nem kell adóbevallást benyújtani. Érdemes megjegyezni, hogy minden örökségként kapott ingatlant ennek megfelelően be kell jegyezni, beleértve a jogok állami nyilvántartásba vételének eljárását is.

Ezenkívül vannak olyan öröklési formák, amelyek továbbra is adókötelesek. Tehát hasonló adót fizetnek:

• a találmány díjából;
• ipari formatervezési minta létrehozásából származó bevétel;
• irodalmi mű megírásának bevétele.

Minimális időtartam, amely alatt az örökölt lakás értékesítése nem adóköteles

Az örökösnek mindenesetre emlékeznie kell arra, hogy mentesül az öröklési illeték fizetése alól, de az öröklés útján kapott lakás eladása után személyi jövedelemadót kell fizetnie. Ez a követelmény vonatkozik minden olyan ingatlanra is, amely az eladás időpontjában az örökhagyó halálát követő 3 évnél rövidebb ideig az örökös tulajdonában volt.

A jogalkotó szigorította ezeket a feltételeket, és a 2016. január 1. után eladott örökölt lakások már nem adóznak az ötéves időszak lejárta után tulajdonjogát!

Érdemes megjegyezni, hogy az örökölt ingatlan eladása után 1 millió rubel feletti összegtől kell adót fizetni. Egymilliónál kisebb összegek esetén nem számítanak fel díjat.

Adó 3 vagy 5 évnél fiatalabb örökség értékesítése után

Ezért annak érdekében, hogy ne fizessen ilyen típusú adót, a következőket kell tennie:

• birtokol egy lakást, amelyet több mint három éve kapott öröklés útján (az új törvény szerint több mint öt).
• vagy egymilliónál nem többet örökölnek ingatlant.

Ez az összeg adólevonásnak minősül, ennek megszerzéséhez adóbevallást kell kitöltenie és benyújtania. Így például, ha egy lakást 4 000 000 rubelért adnak el, 1 000 000 figyelmen kívül hagyható a jövedelemadó összegének kiszámításakor. Ha az ingatlan ennél kevesebbe kerül, akkor az egész ingatlan adólevonás alá esik, és ebben az esetben az eladó nem nyújt be nyilatkozatot.

Egyébként az örökség adózási célú tulajdonjogának időtartamát az örökség megnyílásától számítják. Ez az örökhagyó halálának dátuma. Ezért nem veszik figyelembe a tényleges elfogadásának időpontját, valamint az öröklési jog állami bejegyzésének dátumát.

Hogyan csökkenthető az öröklési forgalmi adó

Az örökösnek lehetősége van azonnal eladni a lakáshoz való jogban vagy magának a lakásnak a részesedését miután megkapta az öröklési bizonyítványt.

Ne felejtse el levonni a fent említett milliót az adófizetés kiszámításakor. Egyébként ingó ingatlanok, például autó eladásakor a levonás 250 000 rubel lesz.

Például, ha 3 millióért ad el egy lakást, akkor csak kétmillió rubel után 13% -ot fizet. Továbbá, ha rendelkezik megfelelő joggal, kérhet adókedvezményt az államtól!(Például drága egészségügyi szolgáltatások költségeire vagy új lakás vásárlására).

Vagy várj 5 évet, akkor el tudod adni a lakást személyi jövedelemadó nélkül!

Így teljesen legális módon csökkentheti az öröklés adásvételi adóját, és ezzel meglehetősen jelentős összeget spórolhat meg.

Beszélje meg ügyvédjével ezt a tranzakciós lehetőséget.

Az örökölt lakásban lévő részesedés eladása után fizetett adó

Abban az esetben, ha az ingatlan tulajdonosának halála után az örökösei öröklés útján részesedést kapnak az ingatlanhoz való jogból, jogi szempontból közös tulajdoni jogon ugyanaz a lakás lesz a tulajdonuk. . Az örökölt részesedés értékesítése némileg eltérő szabályok szerint történik, mint a teljes lakás értékesítése. Az a tény, hogy a jogból való részesedés nem anyagi tárgy, ezért annak megvásárlásával egy személy nem szerzi meg a lakás tulajdonjogát, hanem csak növeli az ahhoz való jogban való részesedését.

Ami az adókat illeti, ha az örökös úgy dönt, hogy eladja egy lakásjogosult részét, akkor az erre megállapított adót a teljes lakás eladásához hasonlóan kell megfizetnie. Az előnyök is ugyanazok maradnak. Ugyanakkor a tulajdonostársaknak a részesedésük nagysága szerint kell ilyen ingatlanban lakniuk. Ugyanebben az esetben, ha ebben a kérdésben nem lehet önkéntesen hozzájárulást szerezni, a közös tulajdon használatára vonatkozó eljárást a bíróságnak kell megállapítania.

Adókulcs, számítási és fizetési mód, határidők

Az Art. (2) bekezdésében Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikke kimondja, hogy az öröklés útján kapott ingatlan értékesítése után beszedett adókulcs megegyezik a magánszemélyekre kivetett jövedelemadó mértékével. Az Orosz Föderáció állampolgárai számára ez az arány 13%, a külföldiek esetében pedig 30%. Éppen ezért abban az esetben, ha egy lakás adásvételével kapcsolatban adóbevallást kell készíteni, meg kell adni az eladó állampolgárságát.

Ezt az adót az örökös tulajdonában lévő helyiségek értéke alapján számítják ki. Ez nem veszi figyelembe a különböző családi körülményeket és az öröklést kérelmezők számításait, akiknek véleményük szerint meg kellett volna kapniuk ezt az ingatlant.

Ezenkívül figyelembe kell venni az állam által legfeljebb egymillió rubel összegű adólevonást is. Ezt az összeget levonják a számított adó alapösszegéből. Az adószámítás közvetlen felelőssége az Adószolgálat, az állampolgároknak csak időben kell adót fizetniük.

Ennél az adónemnél a fizetési határidőt legkésőbb tárgyév július 15-ig, az adóbevallást január 1-től április 30-ig kell benyújtani.

Ki mentesül a személyi jövedelemadó fizetése alól?

A jelenlegi adójogszabályok az ezen adónem kedvezményein túlmenően felállították azon személyek listáját, akik semmi esetre sem fizetnek adót. Ezek tartalmazzák:

• az első és második csoportba tartozó fogyatékkal élők;
• mozgáskorlátozott gyerekek;
• nyugdíjasok.

Annak érdekében, hogy mentesüljenek az adó megfizetése alól, az adóhivatalhoz kell fordulniuk. Itt kérelmet kell benyújtaniuk, és olyan dokumentumokat kell benyújtaniuk, amelyek jelzik, hogy jogosultak adókedvezményre. Érdemes szem előtt tartani, hogy az ilyen tulajdonosi kategóriákkal általában az állam ellenőrzése alatt kötnek tranzakciókat, hogy ne kockáztassák egyetlen lakásuk nélkül maradását.

következtetéseket

Az orosz adójogszabályok, bár tartalmaznak olyan rendelkezéseket, amelyek előírják a lakást örökölt állampolgárok adófizetési kötelezettségét annak eladásakor, mégis jelentős megtakarításokat tesz lehetővé ezen.

Az ilyen megtakarítási mechanizmusok között szerepel a félmillió rubel összegű adólevonás. Ezenkívül vannak olyan határidők, amelyek során nem vetik ki az adót. Így, ha gondosan tanulmányozza az adótörvény előírásait, és helyesen betartja azokat, nem sértheti meg a törvényt, és ugyanakkor meglehetősen tisztességes összeget takaríthat meg a leírt adónem megfizetésére.

Tegyen fel ingyenes kérdést ügyvédjének!

Röviden írja le problémáját az űrlapon, ügyvéd INGYEN választ készít és 5 percen belül visszahív! Bármilyen problémát megoldunk!

Előbb-utóbb az életben előáll egy helyzet a szobával. Az új tulajdonosnak magának kell megoldania az adózási kérdéseket. Ebben a cikkben megvizsgáljuk, hogyan ne hibázzon a bevallás benyújtásakor vagy a kötelező adók átutalásakor.

Öröklési illeték: szabályozási keret, alapinformációk

2006 óta nem vonják vissza az oroszországi örökölt ingatlanok adóját. A változtatásokat a 2005. július 1-i 78. szövetségi törvény fogadta el.

Így ha lakást, autót vagy takarékbetétet örököl, akkor azok összértéke után nem kell adót fizetni. A nyilatkozatot ilyen esetekben nem nyújtják be.

A határozat azonban kivételeket is tartalmaz, például a következő öröklési formák után kötelesek a jogutód adót elengedni:

• irodalmi művek, tudományos művek, felfedezések vagy találmányok szerzői jogaiból származó bevételek, beleértve az ipari formatervezési mintákat is;
• a szerző által a létrehozott műtárgyakért kapott bevétel.

Mikor kell és mikor nem kell adót fizetni

Vizsgáljuk meg részletesen az öröklési folyamat során esetlegesen felmerülő adózási helyzeteket:

1. Amikor nem kell adót fizetni. A végrendelet megalkotása vagy az öröklés átvételekor az örököst nem terheli adókötelezettség. Az örökösök után fizetett csak:
   • közjegyzői szolgáltatások a folyamat minden szakaszában (ha szükséges);
   • állami illeték fizetése.
2. Mikor kell adót fizetni.

Nem csak akkor kell nyilatkozatot kitöltenie és adót fizetnie, ha öröklésként különféle jogdíjakat kap, hanem a használatba adott tárgyi tárgyakkal kapcsolatban is:

Ingatlan

Az öröklés pillanatától kezdődik az ingatlanadó éves megállapítása. A lakások, házak, nyaralók és egyéb épületek és építmények adókötelesek. A fizetési kamat mértéke regionális szinten kerül meghatározásra, de nem haladhatja meg az ingatlan kataszteri vagy leltári értékének 6%-át.

Az öröklés útján kapott lakás értékesítése az örökléstől számított 5 évig 13%-os szja-köteles.

2016-ig 3 év birtoklás után lehetett adófizetés nélkül eladni egy lakást.

Föld

A földadó az örökhagyó halála után kezdődik az utódtól. Mérete attól függ, hogy a terület egy bizonyos kataszteri övezethez tartozik-e, és átlagosan az a telekérték 0,3%-ról 1,5%-ára.

Autók

Az örökölt jármű újrabejegyzése után az új tulajdonos köteles fizetni közlekedési adó, melynek mérete a regionális árfolyamhoz és a berendezés teljesítményéhez van kötve.

Öröklési adó törvény és végrendelet alapján

Az örökség kétféleképpen szállhat át a tulajdonosokra:

1. Akarat szerint. A dokumentum meghatározza a személyeket, valamint a hozzájuk tartozó vagyonfajtákat. A végrendelet lényegében egyoldalú ügylet.
2. A jogban. Végrendelet hiányában vagy az összes írott végrendelet bírósági érvénytelennek nyilvánítása esetén a vagyon rokoni sorrendben az örökösökhöz kerül.

2006-tól végrendeletben és törvényben is eltörölték az örökösödési illetéket. A kivétel a szerzői jogból származó bevétel.

Hogyan számítják ki az adókat, és kell-e fizetni?

A szerzői jogból származó jövedelem öröklése után személyi jövedelemadót kell fizetni, amelynek mértéke a halál napján az alkotót megillető jogdíj összegének 13%-a. Az új szerzőijog-tulajdonosok az öröklés megkötését követően kereskedelmi megállapodásokat köthetnek, és akár kizárólagos jogokat is értékesíthetnek harmadik félnek.

Például a halál napján a jogdíj-megállapodás értelmében az ipari formatervezési minta alkotója 1,6 millió rubelt halmozott fel az évre. A szerzői jog tulajdonosa köteles erről az összegről jövedelemnyilatkozatot benyújtani a következő év április 30-ig, és legkésőbb ugyanazon év július 15-ig adót fizetni 1,6 * 0,13 = 0,208 millió rubel összegben. vagy 208 ezer rubel.

Az örökölt szerzői jogok felhasználására vonatkozó új szerződések megkötése esetén a szerzői jog jogosultja évente bevallja és megfizeti a személyi jövedelemadó átalány összegét is.

Mennyibe kerül az öröklés megszerzése (állami illeték és összegei példákon keresztül)

Az örökösödési illeték eltörlése ellenére továbbra is befolyik költséges rendezvény. Először fel kell vennie a kapcsolatot egy közjegyzővel, akinek munkáját teljes mértékben az örökösök fizetik.

Az öröklés nyilvántartásba vételekor a közjegyzői szolgáltatások költségét nem törvényi szinten rögzítik, és minden szakember önállóan állapítja meg.

A következő szolgáltatások fizetősek:

1. örökség elfogadása iránti kérelem benyújtása;
2. tárgyak felmérése, ha a tulajdonos nem maga rendeli meg;
3. tulajdonjogokat megalapozó dokumentumok gyűjtése;
4. papírmunka műszaki munkája;
5. másolatok hitelesítése.

Fontos: megspórolhatja a közjegyzői díjakat, ha önállóan készíti el az örökölt ingatlanfajtákról, a tárgyak értékbecsléséről és az örökhagyóval való kapcsolat mértékéről szóló dokumentumokat.

A közjegyző megkeresése után meg kell fizetnie az örökség átvételéért járó állami illetéket.

Az illeték mértékét a jogutód és a végrendelet elhagyójával fennálló családi kötelék alapján számítják ki:

• az ingatlan becsült értékének 0,3% -a, de legfeljebb 100 ezer rubel. közeli kapcsolatokhoz (gyermekek, házastársak, szülők, testvérek)
  Például egy fiú örököl egy lakást, amelynek becsült értéke 4 millió rubel. Az állami illeték összege 4 * 0,3% / 100% lesz, 0,012 millió rubelt kapunk. vagy 12 ezer rubel.
• 0,6%, de legfeljebb 1 millió rubel. más örökösök számára.
  Például, ha egy nő, aki egy idős szomszédot gondozott, örökségbe lépett, és végrendeletében 2 millió rubel becsült értékű lakást kapott, akkor 3 * 0,6% / 100% -ot köteles fizetni, mi 0,018 millió rubelt kapunk. vagy 18 ezer rubel.

Az anyagi tárgyak értékbecslése független magán értékbecslőktől vagy állami ingatlan-nyilvántartási hatóságoktól rendelhető meg, például a műszaki leltári hivatal területi kirendeltségein.

Fontos: az örökösnek joga van bemutatni a közjegyzőnek a kapott legalacsonyabb becslést, ezzel megtakarítva a fizetett díj összegét.

Állami illeték fizetéséhez nyújtott juttatások az ország következő kategóriái lakosai számára biztosítottak:

1. 50%-kal kevesebb, mint az állami illeték összege - 1. és 2. csoportos fogyatékosok.
2. Teljes mentesség a fizetés alól:
   • olyan személyek, akik olyan lakás örökségébe lépnek, amelyben korábban az örökhagyóval éltek, és továbbra is élnek;
   • olyan emberek örökösei, akik közfeladatok vagy az ország iránti kötelesség teljesítése közben haltak meg, valamint a politikai elnyomás áldozatai.
   • nagykorúságot be nem töltött lakosok;
   • gondozott mentális zavarokkal küzdő személyek;
   • bankbetétek vagy jogdíjak formájában történő öröklés címzettjei.

Így egy lakás vagy egyéb ingatlan öröklésének nyilvántartásba vétele kötelező közjegyzői részvételt és pénzügyi befektetéseket igényel. Pénzt takaríthat meg az állami illetékek befizetésével járó előnyökkel vagy a dokumentumok közjegyző általi benyújtására való saját készítésének lehetőségével.

Öröklési költség: videó konzultáció

Milyen elemekből tevődik össze az örökségbejegyzéssel kapcsolatos közjegyzői szolgáltatások költsége? További részletek erről a videóban.