Minden vállalkozó köteles az egyéni vállalkozó fix összegét befizetni a nyugdíjpénztárba, valamint az egészségbiztosításba. Ez a fizetés mindenki számára kötelező. A biztosítási díjat készpénzben, bankfiókon keresztül és készpénz nélkül is fizetheti. Nézzük meg részletesebben, hogyan kell 2018-ban biztosítási hozzájárulást fizetni a nyugdíjalapba az egyéni vállalkozók számára.
Fontos változások 2018-2019-ben:
Függetlenül attól, hogy a vállalkozónak van-e alkalmazottja, vagy milyen adót alkalmaz, köteles járulékot fizetni a Nyugdíjpénztárba és a kötelező egészségbiztosításba:
|
A FIU-ban rubel |
MHIF rubelben |
Összesen, rubel |
|
|
2019-re |
29 354, 00 | 6 884, 00 | |
|
2018-ra |
26 545, 00 | 5 840, 00 |
Figyelem! Ha az egyéni vállalkozó az üzleti év elejétől nem kezdte meg tevékenységét, vagy december 31-e előtt megszünteti tevékenységét, akkor a járulékot a megfelelő ledolgozott időszakra számítják.
Az 1% kiszámításakor semmi sem változott - akkor fizetik ki, ha a bevétel meghaladja a 300 ezer rubelt. A képlet egyszerű: (Jövedelem - 300 000 rubel) * 1%.
Tehát az 1% kiszámításakor a következőket kell figyelembe venni:
A hozzájárulások befizetésének határidejét az Orosz Föderáció adótörvénykönyve határozza meg:
Figyelem! 2018-tól kezdődően az 1 százalék befizetési határideje legkésőbb július 1., korábban legkésőbb április 1. volt.
A vállalkozókban gyakran felmerül a kérdés, hogy kell-e negyedévente járulékot fizetni, vagy mi történik, ha az egyéni vállalkozó nem fizeti meg a negyedéves járulékot? Az egyéni vállalkozót nem terheli negyedéves, napi vagy más konstrukció szerinti járulékfizetési kötelezettség - a lényeg, hogy a megállapított határidőn belül befizesse.
Vannak, akik szívesebben fizetik ki a teljes összeget az első negyedévben, míg mások az utolsóig várnak. Nem szabad azonban elfelejteni, hogy a speciális adózási rendszerek alkalmazásából fakad néhány sajátosság.
A járulékok kiszámításának és fizetésének jellemzői bizonyos adózási rendszerek esetén:
Fontos! Az UTII adó nem csökkenthető a másik negyedévben teljesített befizetések terhére. Gyakran felmerül a kérdés: "Csökkenthetem az UTII-t az első negyedévben a felsorolt fix befizetés összegével áprilisban?" A válasz nem!
Adóhoz és járulékfizetéshez olyan összegben alkalmazkodhat, hogy az 100%-kal csökkenti az adót (ha nincs alkalmazott).
Tekintettel arra, hogy 2017 óta a fix befizetések adminisztrációja az adóhivatalhoz került, új BCC-k alkalmazására van szükség:
Hogyan fizetem a járulékaimat?A hozzájárulások befizetése többféle módon történhet:
A hozzájárulás befizetése történhet készpénzben bankfiókban, vagy elektronikus fizetéssel, ehhez fizetési bizonylat készül. Illetve egyéni vállalkozó fizetési megbízásos elszámolási számláján keresztül is.
1. lépés: Nyissa meg a nalog.ru adózási webhelyet a szolgáltatásban a fizetési bizonylat létrehozásához.
2. lépés Adóalanyként az „Egyéni vállalkozó”-t választjuk, és abban az oszlopban, ahol elszámolási bizonylatot kell választani, a „Befizetési bizonylat”-t jelöljük. Kattintson a "Tovább" gombra.
Figyelem! Elektronikus fizetéssel vagy bankfiókon keresztül készpénzben történő fizetéshez válassza ki a „fizetési bizonylatot”, és ha a vállalkozó bankszámláján keresztül kíván fizetni, válassza a „Fizetési megbízás” lehetőséget. De ez utóbbi esetben meg kell találnia az adóhivatal banki adatait.
3. lépés: Jelöljük a BCF-et és az adókat. A megfelelő mezőbe beírjuk a KBK-t és megnyomjuk az Entert, a rendszer automatikusan elő tudja húzni az adózási adatokat. Ha módosítania kell, kattintson a "Vissza" gombra.
Figyelem! A KBK-t szóközök nélkül kell megadni, különben a rendszer nem engedi megadni.
4. lépés: Lakóhely címe és a címzett adatai.
Az "Adótárgy címe" mezőre kattintva egy további ablak nyílik meg, amelyben ki kell töltenie a címmezőket. Ebben az esetben a rendszer automatikusan megkeresi a címet, miután elkezdte megadni azt. A megadott címen automatikusan kiválasztásra kerül az adóhivatal.
5. lépés Jelöljük a fizetési bizonylat adatait.
Itt a következőket kell megadnia (mezők fentről lefelé):
6. lépés: Adja meg a fizető adatait - teljes nevét, TIN-jét. Ezután a lakóhely címe mezőbe tegyünk egy pipát, ami után a rendszer lemásolja a korábban megadott címet.
Figyelem! Ha a fizetés nem készpénzes fizetési móddal történik (elektronikus fizetés), akkor a TIN mezőben.
Mielőtt a „Fizetés” gombra kattintana, ellenőrizze a megadott adatokat.
7. lépés: Fizetési mód kiválasztása
A készpénzes fizetési mód kiválasztása után a következőket kapja:
Ha készpénz nélküli fizetést választ, a rendszer a következő fizetési módokat ajánlja fel Önnek:
Fizetési megbízás kitöltése bankon keresztüli fizetéshez egyéni vállalkozói számlánLetöltés az aktuális fiókból.
Ha a vállalkozónak van folyószámlája, akkor fizetési megbízást hozhat létre a járulékfizetéshez. Ezt a fenti példában leírtak szerint az adóhivatal honlapján a 2. lépésben a „Fizetési megbízás” kiválasztásával teheti meg. Vagy speciális programok segítségével, pl 1c stb.
Fizetési megbízás kitöltése fix fizetéshez:
A fizetési cél mezőben például a következőket adhatja meg (fizetéstől függően):
Ha az egyéni vállalkozó nem fizette be határidőre a járulékokat, úgy az adóhatóság minden késedelem napjára késedelmi kötbért számít fel, melynek mértéke az akkor megállapított refinanszírozási ráta 1/300-a.
Ha az egyéni vállalkozó nem nyújtotta be határidőben a beszámolókat, és a kapott bevételről nem számolt be, a megállapított éves befizetés maximális összegével megegyező bírság is kiszabható. 2017-ben ez 187 200 rubel.
2017-ig fix biztosítási kifizetések történtek az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába. A törvénymódosítások eredményeként minden, az Orosz Föderáció területén bejegyzett egyéni vállalkozó köteles rendszeresen befizetni a Szövetségi Adószolgálatnak. Ezt a témát és szempontjait a cikkben részletesebben tárgyaljuk.
Tavaly óta az egyéni vállalkozó nem utalt át fix biztosítási befizetéseket a Nyugdíjpénztárba. A 2009. július 24-én elfogadott 212-FZ szövetségi törvény 1. részének 7. cikke szerint az egyéni vállalkozó köteles biztosítási járulékot fizetni mind a vállalkozónak dolgozó alkalmazottak kifizetéseiből, mind saját maga számára. Figyelembe kell venni, hogy bevétel hiányában vagy a vállalkozási tevékenység szüneteltetése esetén (az egyéni vállalkozó bezárása nélkül) az egyéni vállalkozót terhelő járulékfizetési kötelezettség nem szűnik meg.
Az egyéni vállalkozók számára kétféle levonás létezik:
Ezen túlmenően a kifizetések önkéntes alapon is történnek - például hozzájárulás a társadalombiztosítási alaphoz. Az ilyen fix levonások a keresőképtelenség idejére stb.
2018-ra csökkentették a nyugdíjkifizetések nagyságát – néhány változtatás történt a 2017. november 27-i 335-FZ 34. számú „Biztosítási díjak” fejezetben. E tekintetben a fix kifizetések nagysága már nincs a minimálbérhez (minimálbérhez) kötve.
A legfeljebb 300 ezer orosz rubel bevételű egyéni vállalkozóktól az FTS-be történő levonások összege, a saját hozzájárulások összege:
Az egyéni vállalkozó a munkavállalók után biztosítást is fizet. 2018-ban a munkavállalók maximális jövedelme:
A fenti rögzített összeg túllépése esetén az ÁSZF érvényes tarifája csökken, és 22 százalék helyett 10%-kal egyenlő. Az egészségbiztosítás díja 5,1%, az OSS-é pedig 2,9%.
A vállalkozói tevékenységhez a törvények betartásáért való felelősség is társul, ennek egyik része a kötelező biztosítási díjak befizetése, és nem csak a munkavállalók, hanem „önmagadért” is. Az egyéni vállalkozók nyugdíjalapba történő befizetése 2019, az összeg feltételei jelentős változásokon mentek keresztül jogszabályi szinten. Az indokolatlan pénzügyi kiadások elkerülése érdekében meg kell ismerkednie a biztosítási díjak kiszámításának és átutalásának új algoritmusaival.
A biztosítási díjak kötelező díjakat tartalmaznak, amelyek fizetési kötelezettsége a cégekre, vállalkozókra vonatkozik. 2010-es bevezetésük után a megszűnt UST alternatívája lett.
Ez a kifizetési kategória tavaly év végéig nem tartozott az ország fiskális rendszerébe. A kifizetés célja a nyugdíjba vonulás utáni anyagi támogatás igénybevételének lehetősége, szülési szabadsággal, betegszabadsággal, szülői szabadsággal, valamint ingyenes orvosi ellátás igénybevételének lehetősége.
A tavalyi év eleje a biztosítási díjak területét szabályozó jogszabályok betartásának ellenőrzési funkciójának az adóhatósághoz került, a számítások helyességét változatlanul az FSS ellenőrzi.
Az egyéni vállalkozók nyugdíj-, társadalombiztosítási és egészségbiztosítási pénztárba történő áthelyezése több kategóriába sorolható, rendeltetésszerű felhasználás szerint. Az ilyen kifizetések lehetővé teszik, hogy nyugdíjba vonulás, betegség miatti rokkantság, szülési szabadság esetén kifizetéseket kapjon. A bérelt munkaerővel nem rendelkező vállalkozók tetszés szerint, kormányzati kényszer nélkül vonhatják le az anyasági járulékot.
A meglévő „sérülések” miatti levonásokat a vállalkozó – akár saját kezdeményezésére is – nem fizetheti ki.
A gazdasági társaságok felsorolják a biztosítási díjakat:
A vállalkozók átmeneti mentességet kaphatnak a járulékok „önmaguk számára” történő átutalása alól, ha az 1. sz. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke:
A halasztás csak a fenti körülmények fennállásának idejére biztosított.
A 2018-as évet a biztosítási díjak számítási és átutalási elveinek módosítása jellemezte.
Tehát tavaly év végéig a személyi állomány nélküli egyéni vállalkozók rendszeres levonásainak kiszámításakor több együttható értékét is figyelembe vették egyszerre:
Ha a kapott nyereség összege meghaladta a 300 ezer rubel megállapított szintet. a beszámolási évre az üzletember további hozzájárulás átutalását vállalta. 2019 első hónapjában a kormány döntése alapján megemelték a minimálbér mértékét, ami óhatatlanul az Alapok befizetéseinek növekedéséhez vezet. Az új eljárások azonban hatással voltak a számításokra, ami kérdéseket vet fel azzal kapcsolatban, hogyan kell befizetni az egyéni vállalkozó befizetéseit az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába 2019-ben. Újítás volt a biztosítási nyugdíj és az orvosi levonás változatlan értékének megállapítása a kizárólag üzleti tevékenységet folytató egyéni vállalkozók számára. További újítás az állam terv- és gazdasági mutatóinak bármilyen ingadozásától való függetlenség, mert az Orosz Föderáció kormánya a minimálbért a létminimummal kívánja kiegyenlíteni, ami óhatatlanul jelentős fizetésnövekedéssel járna. Az új eljárás lehetővé teszi az adóteher szintjének megfelelő szinten tartását.
Az átutalások összegének kiszámítását a vállalkozó biztosítási típusonként önállóan végzi el. Az alulbecsült értékek, a lejárt fizetési határidők a hatályos jogszabályok szerint büntetőeljárást vonnak maguk után.
A vállalkozók meghatározott összegű járulékot kötelesek fizetni, a tényező befolyásolása nélkül, akár munkáltatóként, akár egyedül jár el.
2019 eleje óta a PFR-ben „maguk számára” levonások kiszámítására szolgáló továbbfejlesztett algoritmusokat alkalmaznak az üzleti szervezetekre:
A számításhoz elfogadott bevétel:
Ha a vállalkozó nem nyújtott be információkat a jövedelemről, a számítást a maximális összeg, azaz 8 minimálbér alapján végzik. Az információk frissítése után újraszámításra kerül sor.
Arról, hogy 2019-ben mikor fizessenek be az egyéni vállalkozók nyugdíjpénztárába, pontosabban milyen sorrendben, minden gazdálkodó szervezet egyénileg dönt.
A járulékok levonása a következő módokon lehetséges: a teljes mennyiség egyszeri vagy több alkalommal történő befizetésével, az egyéni vállalkozók nyugdíjalapba történő 2019-es befizetésének feltételeit negyedévekre osztva, például:
A fix befizetések kifizetésének végső határideje 2019-ben egyéni vállalkozók esetében 2019. december 31., pótbefizetéseknél - 2019. július 1. A limit túllépés tényének rögzítése esetén 2019 végéig nem tilos levonást végrehajtani.
Az önként átutalt rokkantsági és anyasági hozzájárulás értékének kiszámításához a számítást kell követnie: a naptári év eleji minimálbér szorozva a tarifa együtthatójával és 12 hónappal. Ennek megfelelően, ha a minimálbér 9489 rubel, akkor a levonások költsége 3300 rubel lesz. (9489 x 2,9% x 12).
2018 kiigazította a vállalkozó „önmaga” egészségügyi biztosítására vonatkozó kötelező levonások számításait - a minimálbértől való függőséget törölték, a kifizetést 5840 rubel szinten rögzítették. a jelentési időszakra. Minden vállalkozó köteles megfizetni a vállalkozási tevékenység megléte vagy hiánya ellenére a számlaforgalmat és a kapott bevétel összegét.
Az egyéni vállalkozók, a paraszti gazdaságok vezetői is levonják a rögzített 26 545 rubelt az új jogszabály szerint. "Nyugdíj" hozzájárulás, 5840 rubel. - "orvosi" a gazdaság minden résztvevője számára, beleértve az egyéni vállalkozókat is.
Ha a parasztgazdaság vezetője, amely egyéni vállalkozó, további tevékenységi területekkel rendelkezik, amelyek bevételt termelnek, a levonás két okból történik:
Fontos: 2017 óta a biztosítási díjakat nem az Alapokhoz, hanem területi alapon az adóhatósághoz fizetik be. Ez a KBK adatainak megváltozásához vezetett. A legújabbak az FTS honlapján érhetők el.
2019-ben a vállalkozó csak az egyéni vállalkozói tartózkodás idejére vállalja, hogy „önmaga számára” járulékot fizet, azaz mindaddig, amíg az USRIP tartalmazza a működő vállalkozás nyilvántartását.
A járulék összegének kiszámításához az ország adójogszabályainak alábbi tényeit kell figyelembe venni:
Ugyanakkor a 2019-ben kivezetett egyéni vállalkozó nyugdíjpénztári befizetése kérdésre válaszolva érdemes megjegyezni, hogy a vállalkozónak 15 naptári napja van a befizetési hátralék lezárására. magának" és az alkalmazottaknak... A visszaszámlálás a regisztráció törlésének napjától kezdődik.
A törvény 2019-től biztosítja a fix járulék indexálásának lehetőségét. A változások a hozzájárulás maximális összegét érintették, most 8 fix részlet, és 212 360 rubelt tesz ki.
Az állást biztosító gazdálkodó szervezetek kötelesek levonni a munkavállalók biztosítási díjait:
Ebben az esetben a hozzájárulások a következő arányban oszlanak meg az alapok között:
A gazdasági társaságok bizonyos kategóriái engedélyt kaptak kedvezményes járulékfizetésre (például gyógyszertári tevékenységek és skolkovói lakosok). A számítás alapja minden olyan magánszemély javára történő átutalás (beleértve a díjazást is), amely a Nyugdíjpénztárba, MHIF-be stb. járulékfizetési kötelezettség alá esik. Ha a magánszemély éves bevétele meghaladja a Kormány által jóváhagyott határt akkor regressziós skálát alkalmaznak, amely szerint kedvezményes kulcsot vagy teljes mentességet alkalmaznak.
Mikor kell az egyéni vállalkozónak 2019-ben a munkavállalók után járulékot fizetnie a Nyugdíjpénztárba: a foglalkoztatottak után havonta 15. napjáig jár "nyugdíj", "orvosi" és "szociális" járulék.
2019 elejétől a gazdálkodó egységeknek új formátumban kell jelentést benyújtaniuk az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába és a helyi egészségbiztosító társaságokba történő befizetésekről. Az egyetlen számítás bevezetése felváltotta az elavult RSV-1 és 2, 4-FSS jelentéseket. Ha az egyéni vállalkozó létszáma 15 fő alatt van, a bejelentést nyomtatott, több - elektronikus formában kell benyújtani. A PFR havi rendszerességgel előírja a munkavállalókat felvett egyéni vállalkozóktól SZV-M jelentés benyújtását (dolgozó nyugdíjasok adatai). Ezenkívül éves jelentést kell benyújtani az SZV-STAZH-hoz (a személyzet biztosítási nyilvántartását tükrözi). Utóbbi forma újdonság, az első jelentkezés 2019-ben indul.
Azok az egyéni vállalkozók, akik egyszerűsített rendszerben élnek jövedelemalappal vagy UTII-vel, élhetnek azzal a joggal, hogy csökkentsék az adólevonásokat a biztosítási díjak értékével, a következő elvek szerint:
Figyelembe kell venni, hogy az adóteher mértékének csökkentése csak a számított adóval azonos elszámolási időszakra levont járulékok összegének határain belül lehetséges. Az egyéni vállalkozók csökkenthetik az UTII-t és az egyszerűsített kifizetések előlegét a negyedéves biztosítási kifizetések mértékével.
A késedelmes díjfizetésért az FTS a lejárt kötelezettségek összegének arányában bírságot szab ki a vállalkozóra. A szankciók minimális összege a tartozás 20%-a. A kötbér azonban csak nem szándékos fizetési késedelem esetén kerül kiszabásra. Ha azonban a szabályozó hatóságok igazolják, hogy az egyéni vállalkozó tudott a közelgő kifizetésről, volt pénze átutalni, de ezt nem szándékosan tette meg, akkor a bírság jelentősen megemelkedik, és minden késedelmi napra rá kell fizetni (1. /a jegybanki kamatláb 300 /nap).
A büntetések csökkentése érdekében bírósági eljáráshoz kell folyamodnia, és bizonyítania kell az ártatlanságát, pontosabban olyan vis maior körülmények fennállását, amelyek megakadályozták a kifizetések időben történő teljesítését (például kórházi kezelés). A minimális bírság mértéke 2-szeresére csökkenthető, míg a felhalmozott kötbér nem törlendő.
Az időben történő fizetés lehetővé teszi a folyószámla jelenlétét (bár ez nem kötelező egyéni vállalkozó számára). A fizetéshez fizetési megbízást kell generálnia.
A helyes kitöltéshez segítséget kérhet az automatizált szolgáltatásokhoz (különösen az FTS webhely képes fizetést generálni, ehhez kövesse a https://service.nalog.ru/payment/payment hivatkozást. html), a kiszolgáló bank irodája, vagy használja a szabályokat:
A befizetési sort ki kell tölteni, jelezni kell, hogy egy bizonyos időszakra fix díj átutalása (időtartam feltüntetésével), majd az alapszámot.
Összegezve érdemes megjegyezni, hogy a számítási elveket befolyásoló innovációk a jövőben jelentős előnyökkel járnak az üzleti vállalkozások számára. A minimálbér nagyságától való függetlenség lehetővé teszi, hogy a jövőben kézzelfogható megtakarításokhoz jusson.
Az egyéni vállalkozók (IE) kötelesek évente fix biztosítási hozzájárulást utalni az oroszországi nyugdíjalapba (Oroszországi Nyugdíjalap) és az FFOMS-ba (Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alap).
2018-tól a biztosítási díjak összege már nem a minimálbértől függ. Most ezek a törvény által 2018-ra, 2019-re és 2020-ra megállapított fix értékek:
| 2018 | 2019 | 2020 | |
|---|---|---|---|
| FIU | 26 545 p. | 29 354 p. | 32 448 p. |
| FFOMS | 5840 p. | 6884 p. | 8426 p. |
| Teljes | 32 385 p. | 36 238 p. | 40 874 p. |
Ha az éves bevétel meghaladja a 300 000 rubelt, akkor a többletösszeg további 1% -át kell befizetni a nyugdíjalapba, mint korábban. Itt semmi sem változott. Az FFOMS-be fizetett hozzájárulások függetlenek a jövedelemtől.
A járulékok maximális összegét is új módon számítják ki. Ez most szintén fix összeg, és 2018-ban 212 360 rubelnek felel meg.
A fix hozzájárulások befizetési határideje nem változott - azokat tárgyév december 31-ig kell befizetni. Módosult azonban a további 1% befizetésének határideje. Most a díjak ezen részét július 1-je előtt kell megfizetni, és nem április 1-je előtt, mint korábban.
ahol a minimálbér (Minimálbér) 2017.07.01 7800 rubel.
Felhívjuk figyelmét, hogy a biztosítási díjak összegének számításakor a minimálbért veszik figyelembe, amelyet a tárgyév január 1-jétől állapítottak meg, annak év közbeni változása ellenére.
Így a fix biztosítási díjak összege 2017-ben megegyezik 27 990 dörzsölés.
Ezenkívül 2014-től kezdődően, ha évi 300 000 rubelt meghaladó bevételt kap, az egyéni vállalkozó köteles 1% -ot fizetni az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának a 300 000 rubelt meghaladó összeg után. Például, ha 400 000 rubel bevételt kap, 1% -ot kell fizetni a 400 000 - 300 000 = 100 000 rubel összegből, 1000 rubelt kapunk.
Ebben az esetben a nyugdíjalapba történő befizetés összege nem haladja meg(8 * minimálbér * 12 * 26%). 2017-ben azt187 200 rubel, 2016-ban - 154 851,84 rubel.
Hiányos évre vonatkozó biztosítási díj megfizetésekor (nem év elejétől vállalkozásindításkor vagy a tevékenység megszűnésekor) a díj összege ennek megfelelően a naptári napok arányában csökken. Ebben az esetben a regisztráció vagy a tevékenység befejezésének napját KELL feltüntetni.
| Év | Összeg, dörzsölje. |
|---|---|
| 2018 | 32 385,00 (+ a bevétel 1%-a a 300 000 rubelt meghaladó összegből.) |
| 2017 | 27 990,00 (+ a bevétel 1%-a a 300 000 rubelt meghaladó összegből.) |
| 2016 | 23 153,33 (+ a bevétel 1%-a a 300 000 rubelt meghaladó összegből.) |
| 2015 | 22 261,38 (+ a bevétel 1%-a a 300 000 rubelt meghaladó összegből.) |
| 2014 | 20 727,53 (+ a bevétel 1%-a 300 000 RUB feletti összegből) |
| 2013 | 35 664,66 |
| 2012 | 17 208,25 |
| 2011 | 16 159,56 |
| 2010 | 12 002,76 |
| 2009 | 7 274,4 |
| 2008 | 3 864 |
Az egyszerűsített adózási rendszert és a „jövedelemadó” rendszert választó egyéni vállalkozó a befizetett biztosítási díj összegével csökkentheti a jövedelemadó összegét. Alkalmazott nélküli egyéni vállalkozók 100%-kal, munkavállalókkal 50%-kal csökkenthetik az adót.
Az éves adó és a negyedéves előleg is csökkenthető. Az előlegek csökkentése érdekében a biztosítási díjat azonos negyedéves részletekben kell megfizetni.
Ha az adózás tárgya „a kiadások összegével csökkentett bevétel”, akkor a befizetett biztosítási díjak beszámíthatók a kiadások összetételébe.
A biztosítási díjak késedelmes fizetése esetén az Orosz Föderáció Központi Bankja refinanszírozási kamatlábának 1/300-a összegű bírságot kell fizetni minden egyes késedelmes naptári napon (a 212-FZ törvény 25. cikkének 6. szakasza).
A fizetés elmulasztása vagy hiányos befizetése esetén a kifizetetlen összeg 20%-a vagy szándékosság esetén 40%-a bírság (a 212-FZ törvény 47. cikke).
Az adósnak joga van a meg nem fizetett biztosítási díj összegét kötbérekkel és kötbérekkel együtt érvényesíteni.
Január 1-től új díjszámítási és -fizetési eljárást vezettek be, mert az egyéni vállalkozók nyugdíjpénztári fix befizetése 2019-ben már nem a minimálbértől függ (és ezeket a változásokat elsősorban a minimálbér emelése okozza bér). Az elnök javaslatára az Állami Duma fix összegű levonások bevezetésével kívánja csökkenteni a kifizetések nagyságát. Ez csak a saját kifizetésekre vonatkozik, az alkalmazottak számára minden marad a régiben. A járulékokat most a Szövetségi Adószolgálatnál kell befizetni. Az elhatárolási és fizetési kötelezettségek teljesítésének ellenőrzése a Szövetségi Adóhivatalra van bízva, és az ezeket a kérdéseket szabályozó összes cikket az adótörvénykönyv tartalmazza.
Az eljárás olyan, hogy a vállalkozók kötelesek rendszeresen kiszámítani maguknak az oroszországi nyugdíjalapba és más alapokba befizetett hozzájárulásokat (az adótörvénykönyv 430. cikke), valamint a munkaügyi kapcsolatok során fizetett összes javadalmazást és készpénzfizetést. (1) bekezdésében foglaltaknak megfelelően alkalmazottaiknak. 419 NK.
A minimálbér 7800-ról 9489 rubelre emelkedett. 2018.01.01-től Az új, 2019-es évtől pedig a törvényhozók a megélhetési költségekkel akarják egyenlővé tenni, vagyis évről évre nőnek a munkaadók pénztári befizetései. A fix befizetés, még ha ez a hatás még nem is érezhető különösebben, az adófizetők költségeinek csökkentését célozza. Kormányhatározattal ettől eltérő méretben, éves emeléssel jön létre.
Az egyéni vállalkozók saját alapokhoz való hozzájárulásai 2019-ben összeállított:
A Nyugdíjpénztár megállapodott a évi maximális kifizetési összegben. Az Orosz Föderáció kormányának 274631-7. számú törvénytervezete az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába fizetett rögzített kifizetés nyolcszorosára korlátozza, azaz: 26545,00 x 8 = 212 360 rubel.
Mindezen kifizetések címzettje az állami adószolgálat szerve, amelyben az állampolgár egyéni vállalkozóként van bejegyezve.
Az alapokba történő biztosítási hozzájárulásokat a következő 2 évre már rögzítették: az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjában 2019-ben és 2020-ban. ezek összege 29354 és 32448 rubel, a kötelező egészségbiztosítás esetében pedig 6884 és 8426 rubel.
Egy üzletembernek nincs joga kedvezményes adókulcsot alkalmazni, amikor a saját hozzájárulásáról van szó. Ez csak az alkalmazottakra vonatkozik.
A díjak és adók fizetőinek kényelme érdekében speciális online számológépek állnak rendelkezésre (segítenek a számítások elvégzésében).
Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába 2019-ben befizetett járulékok a munkavállalók nélküli egyéni vállalkozók számára, a vállalkozónak minden esetben saját magát kell fizetnie: függetlenül attól, hogy van-e alkalmazott a személyzetben, vagy egyedül dolgozik. Ugyanez vonatkozik a kötelező egészségbiztosítási járulékokra is. A munkavállalók fizetési rendszere változatlan marad.
Ha egy üzletember nem dolgozott vagy nem kapott jövedelmet, vagy akár veszteséges is maradt, akkor is köteles járulékot fizetni minden alapba.
Az, hogy milyen jövedelmet vesznek figyelembe, teljes mértékben a választott adózási rendszertől függ.
Az STS egyszerűsített adózási rendszere két típusra oszlik. De az, hogy az adózás tárgya egyszerűen „jövedelem”, vagy „bevétel mínusz kiadás”, egészen a közelmúltig nem számított. Az egyéni vállalkozó az adótörvény 346.15. cikkével összhangban minden bevételét figyelembe veszi. Ez az elérhető értékesítési és nem értékesítési bevételek halmaza (249, 250 NK cikkszám). Az egyéni vállalkozó bevételeinek és kiadásainak könyvelési nyilvántartásában feltüntetett bevételek összegéből 300 ezer rubelt azonnal levonnak, és 1% -ot vesznek fel.
(Jövedelem - 300 tr.) X 1% = az OPS-járulék összege (ez a számítás most csak azokra vonatkozik, akik egyszerűen a jövedelem után fizetnek adót).
Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bírósága azonban elismerte az „egyszerűsített” IP-t használók számára a „jövedelem mínusz a kiadások” önmaguknak fizetett hozzájárulását - a vállalkozóknak most jogában áll 1%-os járulékot felszámítani, ami a bevételek összegének csökkenését eredményezi. költségek összege. Vagyis a képlet most a következő:
(Jövedelem - kiadás - 300 ezer rubel) x 1% = az OPS hozzájárulásának összege.
Egyéb adórendszerek:
Azok az egyéni vállalkozók, akiknek az adóalapját bírósági határozattal állapították meg (az egyszerűsített adórendszer, ahol a „bevétel mínusz a kiadás”, és az általános rendszer szerint) visszafizethetik a túlzott járulékot.
Az első dolog, amit meg kell jegyezni, hogy 2018.01.01-től minden kifizetés a Szövetségi Adószolgálatnak történik, és nem közvetlenül az alapokba, mint korábban. Természetesen a KBK is változott, így a fizetésnél körültekintőbbnek kell lenni!
A költségvetésbe egy alkalommal, egy összegben lehet befizetni, ami a legfontosabb - legkésőbb 2019. december 31-ig.
Kényelmesebb negyedévente fizetni, 4 egyenlő befizetésre osztva: 
A töredékes befizetések kényelme kis egyszeri összegben, és az adólevonást végző vállalkozók is gyakorolják.
Fizetési határidő a 300 ezer rubel feletti teljes bevételt meghaladó összeg 1% -a. - 2019. július 1-ig. Ha a bevétel már 2019-ben meghaladta a jelzett összeget, akkor azonnal megkezdheti a fizetést, és év végén pótolja a hiányzó különbözetet.
Ha egy vállalkozó az év során csak egyként jelentkezett be, vagy éppen ellenkezőleg, kilépett a regisztrációból és elvesztette az egyéni vállalkozói státuszt, akkor az egyéni vállalkozó 2019-ben saját maga után járulékot csak a ledolgozott hónapok után fizet.
Az év végén egy számítást végez:
OPS - 26545: 12 x 6 = 13272,50
OMS - 5840: 12 x 6 = 2920,00
A járulék kiszámítása hasonló módon történik napokban, ha egy hónapot nem dolgoztak le. Az összeget a matematika szabályai szerint rubelekre kerekítik.
Az adótörvény előírja azokat az eseteket, amikor 2019-ben felfüggesztik az egyéni vállalkozók részére a nyugdíj- és egészségbiztosítással kapcsolatos fix kifizetéseket. Az adótörvény 430. cikkének szövege sem utal arra, hogy az állampolgárnak dokumentálnia kell a vállalkozási tevékenységének hiányát.
Itt van egy teljes lista:
A számítással és fizetéssel kapcsolatos félreértések elkerülése érdekében az adóhatóságot értesíteni kell a kialakult helyzetről.
Ha az egyéni vállalkozó a magánvállalkozáson kívül nyugdíjas (bármilyen nyugdíjat kap), vagy párhuzamosan dolgozik egy szervezetben (amely a fizetéséből fizet minden kötelező befizetést), akkor a törvény továbbra is kötelezi az egyéni vállalkozót a számításra és a fizetésre. fix nyugdíj- és egészségbiztosítási járulékok.
Az egyéni vállalkozók biztosítási díjaiban 2019-ben jelentősek a változások, a kérdés csak az, hogy a vállalkozók megérzik-e a hasznot a történtekből.
Ami lényegében megváltozott:
A minimálbér emelése az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak 2019. évi nagyságára és változásaira önmagát semmilyen módon nem érinti, de a törvényalkotók a fix díjak önálló emeléséről rendelkeznek.
Ha egy vállalkozó tevékenységét beszüntette, akkor az adóhatósághoz fordulva feltétlenül ki kell iratkoznia! Az egyéni vállalkozó státusza az állampolgár USRIP-ből való kizárásáig megmarad, ami azt jelenti, hogy addig minden kötelező hozzájárulás felszámításra kerül.
