A kategóriák fogalma és lényege: tartozás, váltó, kölcsönzött pénzeszközök és tartozás
1. definíció
Az adósság a gazdasági kategória megnyilvánulási formája, és az „adósság” kategória lényegét fejezi ki.
Az adósságkötelezettség az "adósság" fogalmának egy bizonyos formája, amely a hitelező és az adós közötti kapcsolat, amelynek alapja az erőforrások mozgása, amelyet kötelezettségek teljesítésével vagy jogérvényesítéssel terveznek megállítani. megszerezni. A tartozás időtartama meghatározott időtartamú. Ugyanakkor fontos az adósságkötelezettségek joggyakorlati szempontból helyes megalkotása, emellett meg kell felelniük a polgári jogi előírásoknak.
Megjegyzés 1
A hitelviszonyt megtestesítő kötelezettségek olyan speciális áruk, amelyek közvetlen hatással vannak értékük szintjére. Az adósságkötelezettségek kategóriája gazdasági tartalma szerint a vállalkozás kölcsönzött pénzeszközeihez köthető.
A szervezetek kötelezettségei különféle kritériumok szerint osztályozhatók, például entitás, lejárat stb. szerint. Tehát a kötelezettségek alanyok szerinti osztályozásánál általában megkülönböztetik:
A tulajdonosokkal szembeni kötelezettségek a gazdálkodó egység „saját tőkéjét” jelentik. Meg kell jegyezni, hogy a szervezet kötelezettségei harmadik felekkel szemben különböző típusú számlák. Általánosságban elmondható, hogy a harmadik felekkel szembeni kötelezettségek képezik a szervezet hiteltőkéjét.
2. definíció
A kölcsönzött pénzeszközök (kölcsöntőke) a szervezet gazdasági és jogi kötelezettségei harmadik felekkel szemben.
A felvett pénzeszközök összege tükrözi a szervezet eszközeinek (alapjainak) jövőbeni, korábban vállalt kötelezettségekkel kapcsolatos kivonásait. Egy kereskedelmi bankra tekintettel meg kell jegyezni, hogy készpénzt (kölcsönzött) vonz be a betétek eszközével, valamint különféle kölcsönöket és hiteleket, amelyeket a bank az Orosz Föderáció Központi Bankjától és más bankoktól kap.
3. definíció
A bank adóssága általában a banki műveletek végzése során keletkező tartozások összege, amelyet ki kell fizetni.
A banki tranzakciókhoz kapcsolódó adósság lehet:
A bankkal szembeni kötelezettségek és követelések megjelenése a következőképpen érinti az alapvető számviteli modellt:
4. definíció
A banki tartozás a bank magánszemélyek és jogi személyek felé fennálló tartozásának összege, amely a banki műveletek végrehajtása során keletkezett.
Ez a fajta adósság a bank számára a saját pénzügyi kötelezettsége. A bankkal szembeni tartozás banki tranzakciók lebonyolítása, belső banki műveletek és ügyféltranzakciók során keletkezik.
A kereskedelmi bankok által végzett összes tevékenységet az Orosz Föderáció Központi Bankja szabályozza. A kereskedelmi bankok számvitelét szabályozó fő dokumentum az "Orosz Föderáció területén található hitelintézetek számviteli szabályairól szóló szabályzat". Ez a dokumentum meghatározza a kereskedelmi banki számvitel megszervezésének legfontosabb szabályait. Meghatározza a fő számviteli számlákat, és megállapítja a banki műveletek lebonyolításának rendjét. A szállítói kötelezettségeket is ez a rendelkezés szabályozza.
Elegendő pénzforrások hiányában a kereskedelmi bank kölcsönt kaphat az Orosz Banktól. Ezenkívül kölcsönt lehet kapni nem rezidens bankoktól és más orosz bankoktól. Ezen műveletek nyilvántartásba vétele igénylőlevél elkészítésével történik, amely tartalmazza a kölcsön összegét, futamidejét és célját. A levélhez mellékeljük: alapító okiratot, alapító okiratot, bejegyzési okiratot, pecsétlenyomatot, aláírásmintás kártyákat, a kölcsön felvételének napján és a beszámolás napján fennálló egyenlegeket, a hitel visszafizetéséhez szükséges biztosíték rendelkezésre állásáról szóló dokumentumokat. Továbbá megállapodást kötnek a hitelforrások eladásáról vagy vásárlásáról.
Ezen tranzakciók rögzítésére a következő számlák szolgálnak: Hitelintézeti számlatükör 312 -325. Ezen számlák második szintű számlái a kölcsön feltételei szerint vannak felosztva.
A hitelrendszer több intézményt – szakszervezeteket, egyesületeket, bankokat és azok szakszervezeteit – feltételez. Ezen szervezetek mindegyike célja, hogy megvédje ügyfelei érdekeit és közös programokat valósítson meg.
Az utóbbi időben kiemelt figyelmet fordítanak a kereskedelmi és a cégen belüli hitelezésre. Szoros kapcsolatok kialakításával a hitelrendszer és az értékpapírpiac egyre fejlettebb és tökéletesebb.
A bankok olyan szervezetek, amelyeket azért hoztak létre, hogy saját nevükre hivatkozva forrásokat vonzanak és helyezzenek el sürgős körülmények között, fizetés és visszatérítés.
A bank közvetítő a hitelezők és hitelfelvevők, eladók és vevők között. A bankok a szokásos piaci műveletek mellett befektetéssel, biztosítással, közvetítéssel is foglalkoznak. De a kereskedelmi bankok két fő jellemzőben különböznek a többi pénzügyi egységtől.
Mindenekelőtt a bank adósságkötelezettségeit a kétértelműség jellemzi. A bankok saját kötelezettségeket helyezhetnek el, ill az átvett pénzeszközök más bankok által kibocsátott értékpapírokban is formálhatók.
A pénzügyi brókerek és kereskedők nem bocsátanak ki adósságkötelezettségeket.
A második tényező azt jelenti a bank megengedheti magának, hogy fix összegű tartozás mellett kötelezettségeket vállaljon, a bank szolgáltatásaihoz forduló személyek előtt. A bank szolgáltatásait igazolások, különféle okmányok és bankváltó garantálja.
Az alapvető különbség a kereskedelmi bankok és a többi állami intézmény között, hogy van a bank kamatának pillanata, vagyis a közvetlen nyeresége.
Kívül, a bankoknak joguk van fióktelepeket és leányvállalatokat létrehozni amelyek hasonló funkciókat látnak el.
A kereskedelmi bank mindenekelőtt abban különbözik, hogy tevékenysége valós erőforrásokban történik. Feladatai közé tartozik a nem készpénzes fizetések végrehajtása a bankok felé, más bankokkal való együttműködés képessége a hitelek kiadásában.
A kereskedelmi bank kötelezettsége nemcsak a szükséges forrás biztosítása, hanem az is, hogy azt időben visszajuttassa. Kereskedelmi bank kötelezettségei - ellenőrizni, hogy minden kifizetés késedelem nélkül megtörténjen.
Szükséges információ az adósságkötelezettségekről a következő pontokból áll:
Kötvények valamilyen okból megszűnhet:
Ezek az esetek gyakoriak a kereskedelmi bankok felhasználói körében. Részletesebben az összes lehetséges következményről közvetlenül egy adott bank alkalmazottaitól tájékozódhat.
A kereskedelmi bank forrásbázisának kialakítása tevékenységének kiindulópontja. A bank pozíciója az ügyfelekkel való együttműködésben az erőforrásbázis szerkezetétől, mennyiségétől, minőségétől és időzítésétől függ.
A kereskedelmi bankok forrásbázisának kialakításának hagyományos forrásai mellett, amelyek magukban foglalják a lakosság betéteit, a vállalkozások elszámolási és folyószámláinak egyenlegét stb., léteznek úgynevezett adósságkötelezettségek is: váltók, igazolások, kötvények. . Az adósságkötelezettségek kibocsátásával a hitelintézetek maguk járnak el a hitel kezdeményezőjeként.
A fennállásuk teljes időtartama alatt kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok többsége váltó. Az elszámolási és bevételi funkciókat kombinálva továbbra is nagy a kereslet a bank ügyfelei körében.
A takarék- és betéti jegyek értékpapírral hitelesített betét. Ezért a kötelmi jog szabályainak az igazolásokra való alkalmazása mellett ezen értékpapírok forgalmára irányadó jogszabályok is érvényesülnek.
A nem betéthez vonzott pénzeszközök olyan pénzeszközök, amelyeket a bank kölcsön formájában (bankközi hitelek, jegybanki kölcsönök) vagy saját adósságkötelezettségei (a KB által kibocsátott váltó- és kötvények) teljesítése révén kap meg.
A banki források nem betéti forrásai abban különböznek a betétektől, hogy egyrészt személyes jellegűek, vagyis nem a bank konkrét ügyfeléhez kötődnek, hanem a piacon, verseny alapján szerzik meg őket (bankközi hitelek, ill. kölcsönök a Központi Banktól), másodsorban pedig magának a banknak a kezdeményezése, hogy vonzza ezeket a forrásokat.
A nem betéthez vonzott forrásokat főként a nagy bankok használják fel. Nagy mennyiségű, nem betéti forrást vásárolnak, és nagykereskedelmi tranzakciónak minősülnek.
Egyes kereskedelmi bankok devizaváltót bocsátanak ki, ami kiterjeszti a devizahitel-forrás felhalmozási lehetőségeit.
Nagy kilátások vannak az orosz bankok számára egy ilyen nem letéti forrásforrásban, mint a kibocsátás kötvények... A bankoknak jogukban áll kötvényt kibocsátani az alaptőke 25%-át meg nem haladó összegben, az összes korábban kibocsátott részvény teljes kifizetése után. A kötvények lehetnek névre szólóak vagy bemutatóra szólóak. A hitel törlesztése a bank nettó nyereségének terhére történik, vagy ha ez nem elegendő, akkor a tartalékalap terhére. Ennek a hitelfelvételi formának a fejlődését nagymértékben meghatározzák a vállalati kötvénypiac fejlődésének eredményei. A kötvények árfolyamának befolyásolása érdekében a bank megvásárolhatja vagy eladhatja azokat a tőzsdén.
Kötvények bankok - ez az egyik legfejletlenebb módja a hitelintézetek pénzeszközök vonzásának. De tekintettel a befolyt pénzeszközök hosszú távú jellegére, e terület fejlődésének kilátásai nagyon jók.
A kereskedelmi bank (a továbbiakban: KB) alapvető feladata a pénzügyi források és kötelezettségek forrásainak kialakítása. A bankok, mint pénzügyi közvetítők kötelezettségeiket főként a felvett források terhére képezik, és magas pénzügyi tőkeáttétel jellemzi őket.
A bank által bevont források mennyiségi és minőségi jellemzői határozzák meg az aktív működési lehetőségeket.
A KB-tól való forrásbevonás szokásos módszerei mellett, mint például a szervezetek elszámolási és készpénzes szolgáltatásai, valamint a magánszemélyekkel folytatott betéti tranzakciók, a bankok értékpapírokat bocsátanak ki: váltót, betéti és takaréklevelet, kötvényeket.
A banknak joga van saját adósságkötelezettségeit váltók, kötvények és igazolások formájában elhelyezni, ezt az erőforrás-vonzási formát emissziónak nevezik, mivel együtt jár a kötvények és igazolások, amelyek értékpapírok kibocsátására vonatkozó eljárás végrehajtása. .
A kötvények kibocsátó bank általi kihelyezését az igazgatóság határozata alapján végzi. A kötvények kibocsátása csak az alaptőke teljes befizetése után engedélyezett. A bank által kibocsátott kötvények névértéke nem haladhatja meg az alaptőke nagyságát, illetve a harmadik fél által a hitelintézetnek kötvénykibocsátás céljából nyújtott biztosíték összegét.
A bank kiadhatja:
névre szóló és bemutatóra szóló kötvények,
saját vagyon zálogjogával vagy hitelintézet által fedezett kötvényekkel harmadik fél általi kibocsátás céljából, fedezetlen kötvények,
kamat és kedvezmény,
részvényre váltható,
egyszeri lejáratú kötvények vagy sorozatonként meghatározott időpontban lejáró kötvények
A bankok fedezet nélküli kötvényt legkorábban a hitelintézet fennállásának harmadik évében bocsáthatnak ki, két éves egyenleg addigi megfelelő jóváhagyásával, a hitelintézet jegyzett tőkéjét meg nem haladó összegben. A bankok kötvénykibocsátása során harmadik felek általi fedezet nyújtása bizonyos esetekben szükséges
a hitelintézet két évnél rövidebb fennállása (a kötvénykibocsátás teljes összegére),
Hitelintézet két éven túli fennállása az alaptőke nagyságát meghaladó összegű kötvények kibocsátása esetén (a biztosíték összegének legalább az alaptőke nagyságát meghaladó összegűnek kell lennie).
A kötvények névértéke az Orosz Föderáció pénznemében vagy devizában is kifejezhető, az Orosz Föderáció pénznemekre vonatkozó jogszabályai és az Orosz Bank előírásai szerint.
Takarékpénztári (betéti) igazolás olyan értékpapír, amely igazolja a hitelintézetnél elhelyezett betét összegét, valamint a betétes (igazolás birtokos) jogait a betét összegéhez és az igazolásban meghatározott kamathoz az igazolást kibocsátó hitelintézetben, vagy bármely fióktelepei a megállapított időszak lejárta után a betét összegét., úgynevezett betét; magánszemélynek kiállított igazolás - takarékpénztár
Banki tevékenység végzése legalább két évig;
Könyvvizsgáló cég által jóváhagyott éves beszámoló (mérleg és eredménykimutatás) közzététele;
Az Oroszországi Bank banki törvényeinek és előírásainak való megfelelés;
A kötelező gazdasági előírások betartása;
A ténylegesen befizetett jegyzett tőke legalább 15 százalékának megfelelő tartalékalap rendelkezésre állása;
A kötelező tartalékolási követelmények teljesítése. Az igazolások egyszeri és sorozatban is kiállíthatók.
A tanúsítványok lehetnek névre szólóak vagy bemutatóra szólóak. Az igazolás nem szolgálhat fizetőeszközként vagy fizetőeszközként az eladott áruk vagy nyújtott szolgáltatások tekintetében. A letéti jegyek vásárlására és eladására vonatkozó készpénzes elszámolások, az azokon lévő összegek kifizetése készpénzmentesen, a takaréklevelek esetében pedig készpénzben és készpénzben egyaránt történik.
A tanúsítványokat az Orosz Föderáció pénznemében állítják ki. Az igazolások devizában történő kiállítása nem megengedett. A tanúsítványoknak sürgősnek kell lenniük. A forgalomba hozatali időszak lejártakor (amikor a tanúsítvány tulajdonosa az igazolás alapján letéti vagy letéti igényt kap) a tulajdonost az igazolás kibocsátásakor eredetileg megállapított mértékű kamatot a hitelintézet fizeti, függetlenül a vásárlás időpontjától. Takarékpénztári (betéti) igazolás fizetésre történő korai bemutatása esetén a hitelintézet a betét összegét és a látra szóló betétek után fizetett kamatot fizeti. A hitelintézet az igazolásban meghatározott, az igazolás kiállításakor megállapított kamatlábat egyoldalúan nem módosíthatja (csökkentheti vagy növelheti). Az igazolás kamata a hitelintézetnél legalább havonta egyszer, de legkésőbb a tárgyhónap utolsó munkanapjáig felszámításra kerül. Az igazolás utáni kamatfizetést a hitelintézet az igazolás bemutatása utáni beváltásával egyidejűleg teljesíti. Az igazolási űrlapnak a következő kötelező adatokat kell tartalmaznia.
A "megtakarítási (vagy betéti) igazolás" név
Tanúsítvány száma és sorozata;
A betét vagy letét dátuma;
Az igazolással kiállított betét vagy betét összege (szavakkal és számokkal),
A hitelintézet feltétlen kötelezettsége a betétben vagy a betéten elhelyezett összeg visszaszolgáltatására és az esedékes kamat megfizetésére,
az igazolás összegének igénylésének dátuma,
Betét vagy betét igénybevételének kamata;
Az esedékes kamat összege (szavakkal és számokkal);
Kamat a fizetési igazolás korai bemutatása esetén;
Az Oroszországi Banknál nyitott hitelintézet neve, helye és levelező számlája;
Személyi igazoláshoz: a befektető - jogi személy - neve és székhelye, valamint a betétes - magánszemély teljes neve és útlevéladatai;
A hitelintézet által ilyen kötelezettségek aláírására felhatalmazott két személy aláírása, a hitelintézet által lepecsételve.
Az igazolási formanyomtatvány szövegéből bármely kötelező adat hiánya érvényteleníti a jelen bizonyítványt.
Az igazolási nyomtatványnak tartalmaznia kell az igazolás kiállításának, kifizetésének és forgalomba hozatalának valamennyi alapvető feltételét (a követelés engedményezésének feltételeit és eljárását), az igazoláson alapuló jogok visszaállítását annak elvesztése esetén.
A névre szóló és bemutatóra szóló takarék- és betéti jegyek, valamint a névre szóló igazolásokhoz csatolt kiegészítő lapok (mellékletek) előállítását csak olyan nyomdaipari vállalatok végzik, amelyek engedélyt kaptak az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumától a gyártásra. az értékpapírok formái az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma által az értékpapírokra vonatkozó technikai követelményeknek és azok részleteinek megfelelően. A személyi igazoláshoz csatolt nyomtatványok az igazolás nyomtatványával egyidejűleg készülnek
A követelés engedményezésének (engedményezésének) nyilvántartásba vételéhez személyes takarékpénztári (betéti) igazolásnak kell rendelkezésre állnia, és a személyi igazoláshoz további mellékletlapok is tartozhatnak, amelyeken az engedményezés történik. A bizonyítvánnyal igazolt jogok más személyre történő átruházásához elegendő az igazolást átadni ennek a személynek. A személyi igazolással igazolt jogok a követelések engedményezésére (engedményezésre) megállapított módon szállnak át. A személyre szabott igazolásra vonatkozó igény engedményezése az igazolás hátoldalán vagy a személyre szabott igazolás kiegészítő lapjain (mellékletein) történik a jogait átruházó (engedményező) és a megszerző közötti kétoldalú megállapodással. jogok (engedményes). A letéti igazolásra vonatkozó követelés átruházásáról szóló megállapodást mindkét oldalon két, az érintett jogi személy által az ilyen ügyletek lebonyolítására felhatalmazott személy írja alá, és azt a jogi személy pecsétjével lepecsételi. A megbízás nyilvántartásba vételének folyamatosságának feltétele kötelező. Tanúsítványra vonatkozó követelmény hozzárendelése csak a tanúsítvány forgalomba hozatali ideje alatt történhet.
A letét, illetve letét igénylésének időpontjakor a hitelintézet befizetést teljesít az igazolás és a tulajdonos nyilatkozata ellenében, megjelölve, hogy a pénzeszközt melyik számlán kell jóváírni. A letéti igazolás visszaváltásából származó pénzeszközöket a tulajdonos kérésére csak a levelező, folyó (folyó)számlájára lehet utalni.
Az állampolgárok számára a fizetés történhet az összeg számlára történő átutalásával vagy készpénzben. A hitelintézetnek csak azután van joga megtakarítási (betéti) igazolásokat elhelyezni, miután az igazolások kibocsátására és forgalomba hozatalára vonatkozó feltételeket az Oroszországi Bank területi kirendeltségénél nyilvántartásba vették, és bekerültek a megtakarítások kibocsátására és forgalomba hozatalára vonatkozó feltételek nyilvántartásába. és betéti igazolások. Ez a körülmény, valamint a bankok tanúsítványkibocsátási engedélyének megszerzésére vonatkozó követelmények korlátozzák azok bankok általi használatát. Ezért a bankok legkényelmesebb és legelterjedtebb adósságkötelezettségei a bankjegyek.
MÉG EGYSZER A TANÚSÍTVÁNYOKRÓL:
Takaréklevél kiállításának jogát a bankok az alábbi feltételekkel kaphatják meg:
Banki tevékenység végzése legalább két évig;
Könyvvizsgáló cég által jóváhagyott éves beszámoló (mérleg és eredménykimutatás) közzététele;
Az Oroszországi Bank banki törvényeinek és előírásainak való megfelelés;
A kötelező gazdasági előírások betartása;
A ténylegesen befizetett jegyzett tőke legalább 15 százalékának megfelelő tartalékalap (mérlegszámla 10701) rendelkezésre állása;
A kötelező tartalékolási követelmények teljesítése.
A tanúsítványok lehetnek:
a) névre szóló és bemutatóra szóló;
b) átruházható vagy adományozható. Személyi igazolás kiállítása esetén az abból eredő jogok a követelések engedményezésére előírt módon átruházhatók (Engedményezés). A névre szóló tanúsítványra vonatkozó követelmény hozzárendelése csak a tanúsítvány forgalomba hozatalának időtartama alatt történhet, és magának az igazolásnak a hátoldalán is megfelelő formában van feltüntetve;
c) egyszeri alkalommal vagy sorozatban adható ki
A tanúsítványok nem:
A kötelező adatokra vonatkozó követelmények megsértésével adták ki;
Elszámolásként vagy fizetőeszközként szolgálhat az eladott áruk és nyújtott szolgáltatások után.
Az igazolások devizában történő kiállítása nem megengedett.
A tanúsítványoknak:
a) legyen sürgős;
b) a követelés engedményezésének (engedményezésének) nyilvántartásba vételéhez névre szóló takarékpénztári (betéti) igazolásnak kell rendelkezésre állnia, amelyhez további lapok is tartozhatnak - az engedményezésre szolgáló személyi igazolás mellékletei;
c) az igazolási nyomtatványnak tartalmaznia kell az igazolás kiállításának, megfizetésének és forgalomba hozatalának valamennyi alapvető feltételét (a követelés engedményezésének feltételeit és eljárását), az igazolás elvesztése esetén a jogok visszaállítását;
d) a bank meghatalmazott személyei (ügyvezető, könyvelő) írják alá.
Az igazolások kamatait a hitelintézet erre felhatalmazott szerve állapítja meg.
A forgalomba hozatali időszak lejártakor (amikor a tanúsítvány tulajdonosa az igazolás alapján letéti vagy letéti igényt kap) a tulajdonost az igazolás kibocsátásakor eredetileg megállapított mértékű kamatot a hitelintézet fizeti, függetlenül a vásárlás időpontjától.
A takarékpénztári (betéti) igazolás fizetésre történő idő előtti bemutatása esetén a hitelintézet a betét összegét és a látra szóló betétek után fizetett kamatot köteles megfizetni, kivéve, ha az igazolás feltételei ettől eltérő kamatot állapítanak meg.
Ha az igazolás szerinti betét (betét) átvételének határideje lejárt, úgy a hitelintézet tulajdonosának első kérésére köteles megfizetni az igazolásban feltüntetett betét- és kamatösszegeket. Az igazolás szerinti összegek igénylésének napjától az igazolás fizetésre való tényleges bemutatásáig terjedő időszakra kamat nem jár.
A hitelintézet az igazolásban meghatározott, az igazolás kiállításakor megállapított kamatlábat egyoldalúan nem módosíthatja (csökkentheti vagy növelheti).
A hitelintézet a megtakarítási (betéti) jegyekre kamatot számít fel a megfelelő személyi számlán nyilvántartott tőketartozás munkanap elején. Az igazolás kamata a hitelintézetnél legalább havonta egyszer, de legkésőbb a tárgyhónap utolsó munkanapjáig felszámításra kerül. Az igazolás utáni kamatfizetést a hitelintézet az igazolás bemutatása utáni beváltásával egyidejűleg teljesíti.
Az elveszett bemutatóra szóló igazolások jogainak helyreállítása bíróságon történik.
Az elveszett személyi igazolványokra vonatkozó jogok helyreállítását az azokat forgalomba hozó hitelintézet végzi.
A névre szóló igazolás elvesztése esetén a törvényes tulajdonos jogosult az igazolást kiállító hitelintézethez írásbeli másodlati kérelemmel fordulni. Ha a tanúsítvány törvényes birtokosa a bejelentett igényre elutasítás érkezik, az ellen bírósághoz fordulhat.
A letéti igazolásokat nagy összegekre állítják ki, és csak jogi személyek vásárolhatják meg. A letéti igazolás igénylésének joga csak az Orosz Föderációban vagy más, a rubelt hivatalos fizetőeszközként használó államban bejegyzett jogi személyekre ruházható át.
A világbanki gyakorlat kétféle letéti jegyet ismer. Az át nem ruházható letéti jegyeket a betétes megőrzi és a futamidő végén bemutatja a banknak. Az átruházható (forgalomban lévő) letéti jegyek másodlagos piacon történő megvásárlásával és eladásával átruházhatók más személyre.
Az Orosz Föderáció kereskedelmi bankjai sürgős letéti jegyeket bocsáthatnak ki, legfeljebb 1 éves lejárattal. A nyugati gyakorlatban az átruházható letéti jegyeket 14 naptól 18 hónapig terjedő időtartamra bocsátják ki.
Hitelintézeti számlára utalvány befizetése igazolás vásárlásakor csak készpénzmentes formában történhet. A letéti igazolás fizetése szintén készpénzmentes formában történik.
A takarékleveleket elsősorban magánszemélyeknek szánják eladásra. A sürgős takaréklevelek forgalomba hozatalának időtartama meghaladhatja az 1 évet, és 3 év is lehet, ha a kibocsátás feltételeiről megállapodnak az Orosz Föderáció Központi Bankjával. Ha a betét vagy az igazolás alapján betét átvételének határideje lejárt, akkor az ilyen igazolás felszólításra válik. A bank az abban feltüntetett összeget a tulajdonos első kérésére köteles megfizetni.
Takaréklevelet csak magánszemélynek lehet átruházni.
A takaréklevelet felmutató magánszemély készpénzben veheti át a pénzt, vagy a kapott pénzt a kamattal együtt jóváírhatja személyes számláján.
MÉG MÉG A VEXELÁRÓL.
A szakirodalomban a mai napig meglehetősen elterjedt a váltók áru- és pénzügyi váltókra való felosztása. Általános szabály, hogy az első a vevők (vevők) által a termékek, építési beruházások, szolgáltatások szállítóinak kiállított számlákra vonatkozik a halasztott fizetés (kereskedelmi kölcsön) feldolgozására, a második pedig a hitelfelvevők (hitelfelvevők) által a szervezeteknek kiállított számlákra. - hitelezők (bankok - hitelezők) pénzkölcsön vagy hitelviszony igazolásában.
A hivatalos dokumentumokban a számlák pénzügyi és áruváltókra történő felosztását csak az Orosz Föderáció elnökének 1993.19.10-i N 1662 „A gazdaságban történő elszámolások javításáról és az időben történő végrehajtásért való felelősség növeléséről” szóló rendeletben alkalmazták. az oroszországi adó- és illetékügyi minisztérium 1999.02.25-i N 03-4-09 / 39 „A hozzáadottérték-adóról” levelében foglaltak szerint.
Néha a pénzügyi számlákat bankkal azonosítják, azaz bankok állítják ki. Az Orosz Föderáció második Polgári Törvénykönyvének egy része, valamint a váltótörvény és a váltókról szóló törvény eloszlattak minden kétséget azzal kapcsolatban, hogy bármely jogi személy kölcsönviszonyt megerősítő váltót bocsáthat ki, jelenleg az ilyen azonosítás helytelen.
A számlák következő osztályozása most kényelmesebb és funkcionálisabb:
A váltót kibocsátó vagy átruházó szervezettel - a vevővel kapcsolatban - saját, vagy saját (amelynek köszönhetően ez a szervezet) és egyéb (leírással átruházott) váltóról beszélnek. Ebben az esetben a pénzügyi és a kereskedelmi számla is idegenként viselkedhet. Ne feledje, hogy az Ön számláit kiállítják, másokat pedig átutalnak;
A szervezetre vonatkozóan - a váltót átvevő eladó - van egy vevő váltó (az Orosz Bank 1991.09.09-i levele N 14-3 / 30 "A banki tranzakciókról váltókkal") és egy váltó harmadik fél cseréje, azaz bármely olyan szervezet, amely nem szerződő fél ebben az ügyletben.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 21. fejezete jogszabályilag rögzíti a fizetési eszközként használt váltó saját és harmadik felek számláira való felosztását. A kötelezettségek elszámolása során gyakran előfordulnak olyan helyzetek, amikor a váltó birtokosa átad egy váltót egy harmadik félnek, hogy kiegyenlítse a tartozását, vagyis mások váltójával történik az elszámolás.
A jelenlegi orosz váltójogszabályok nem írnak elő különleges szabályokat vagy kivételeket a bankok váltók kibocsátására vonatkozóan. A bank saját váltóinak kibocsátásának volumenét a H13 norma (saját váltók normája) szabályozza, amelyet az 1997.10.01-i 1. számú, „A bankok tevékenységének szabályozására vonatkozó eljárásról szóló utasítás” hozott létre. ”. A bankok saját váltóinak kibocsátását az Oroszországi Központi Bank 1995. február 23-i N 26 „A kereskedelmi bankok váltóműveleteiről és a váltókkal végzett banki műveletek elszámolási eljárásának változásairól” című levele szabályozza (a február 21-i módosítással, 1997, 1999. június 17.).
Az értékpapír-jogszabályok sem foglalkoznak ezzel a kérdéssel. Ezért a bankjegyek jogi szabályozása egybeesik az összes váltó általános szabályozásával, és a váltóról és váltóról szóló, 1997.02.11-i 48-FZ szövetségi törvény szabályozza, amely meghatározta a területre gyakorolt hatást. Oroszország „A váltóról és váltóról” szóló 1937. évi genfi egyezmény normáiról.
A kereskedelmi bank saját váltó kibocsátásakor (kibocsátásakor) eljárhat:
a) a váltó kiadója által;
b) váltó elfogadója;
c) ugyanazon váltó kiállítója és elfogadója egyidejűleg;
d) az általa elfogadásra való bemutatásra megtiltott váltó kibocsátója által;
e) az el nem fogadott váltó kiállítója által.
A devizafizetési kötelezettséget tartalmazó váltók kibocsátására (kibocsátására), megszerzésére, elidegenítésére és leértékelésére vonatkozó műveleteket az Orosz Föderáció valutajogszabályai által előírt módon végzik.
A bankok saját váltói a Bank of Russia Banknál elhelyezendő kötelező tartalék összegének kiszámításánál a 2002. április 29-i, N 1143-U „A Bank of Russia” jegybanki rendelet módosításairól és kiegészítéseiről szóló központi banki rendeletben megállapított módon. Az Oroszországi Bank rendelete" az Orosz Föderáció Központi Bankjában letétbe helyezett hitelintézetek kötelező tartalékairól "96. 30. 37. N 37".
A bankjegy a betét jellegén alapul, ellentétben a klasszikus váltók hitelével, amely a kereskedelmi hitel eszköze, a kereskedelmi és ipari forgalom valós szükségletei miatt. Célja az áruk halasztott fizetéssel történő értékesítésének elősegítése. A bankszámlát a kibocsátó bank állítja ki annak alapján, hogy az ügyfél bizonyos összeget letétbe helyezett a banknál. Ez a számla tehát a bank számára a többletforrás bevonásának eszköze, a számlavásárló számára pedig a bevételszerzés érdekében átmeneti szabad pénzeszközök elhelyezésének lehetősége.
Így vagy úgy mindenki szembesült az adósság problémájával. Az adósság és az eladósodottság meghatározása minden modern ember számára ismerős. Részletesen elemezni kell, hogy mi az adósság és az eladósodottság, milyen típusai léteznek.
Az adósság kötelezettségvállalás
Az adósság és az eladósodottság kifejezéseket gyakran használják, amikor a pénzügyekről beszélünk. Ezen a területen a két kifejezésnek két különböző jelentése van:
Egyszerűen fogalmazva: az adósság egy aktuális pénzvisszafizetési kötelezettség, az adósság pedig egy lejárt adósságkötelezettség megszegése.
Egyszerűen fogalmazva, a magánszemély adóssága nem csak kölcsönökből vagy egyéb kölcsönzött forrásokból áll. Az adósság magában foglalja az áruk és szolgáltatások fizetési kötelezettségét. Például a közüzemi számlák is egy magánszemély tartozása, amelyet a nyújtott szolgáltatásokért számítanak fel.
Milyen tartozásai lehetnek egy magánszemélynek:
Az adósságokat szigorúan meghatározott határidőn belül kell megfizetni. Ellenkező esetben adósság keletkezik, amelyre pénzbírságot és kötbért számítanak fel, ha erről megállapodás vagy jogszabály rendelkezik. Az adósság szó jelentése úgy is értelmezhető, mint valami fizetési kötelezettség.
Tartozási kötelezettség két esetben keletkezik: közös megegyezés alapján és jogi alapon. Magánszemélyek és jogi személyek között kétoldalú megállapodások köthetők. Ezek lehetnek kölcsönök, kölcsönök, szállítási vagy szolgáltatási szerződés. Jogilag: bírságok, adók, tartásdíj.
Az adósság jellemzői:
Bármilyen tartozás fizetési kötelezettség alá esik, a szerződésben vagy jogszabályban foglaltak megsértése esetén az adóst vonják felelősségre.
Az adósság fogalmával sokan találkoznak, ez a fogalom jelentősen eltér az előzőtől.
Az adósság egy bizonyos pénzösszeg, amelyet egy meglévő tartozás ellenében kell fizetni.
Hitelfelvevő feljegyzés
Ez a fogalom magán- és jogi személyekre vonatkozik, és két típusra oszlik:
Ezt a két fogalmat közelebbről is megvizsgálhatja.
Leegyszerűsítve a követeléseket nevezhetjük annak a pénzösszegnek, amelyet egy harmadik félnek ki kell fizetnie egy korábban fennálló tartozásért. Vagyis ez egy korábban nyújtott szolgáltatásért vissza nem térített pénz. Például egy bank esetében ez akkor merül fel, ha a hitelfelvevő nem teljesíti a hitelt.
Ezenkívül adósság nem csak a bankokban keletkezhet, hanem minden olyan vállalkozásban is, amely eladott bármilyen terméket vagy szolgáltatást, de nem kapott fizetést. Vagy lakás- és kommunális szolgáltatások, közüzemi szolgáltatások utólagos fizetéssel.
Ez a fogalom egy vállalkozás vagy magánszemély valakivel szembeni tartozását jelenti. Például a hitelfelvevőnek ilyen típusú tartozása van a hitelezővel szemben, vagy olyan cégtől, amely kölcsönt vett fel, de nem adta vissza azokat.
Egyszerűen fogalmazva, a szállítói tartozások attól származnak, aki kölcsönt vett fel. A szerződés szerint a tartozás akkor válik lejárttá, ha az esedékesség napján nem érkezik be a fizetés. Ez a körülmény felelősséggel jár.
A törvény mindig védi a hitelező jogait. A tartozás nemfizetése esetén a kölcsönadónak jogában áll keresetet benyújtani a bírósághoz. ha szerződése van. A bíróság mindenesetre figyelembe veszi a hitelező érdekeit, és kényszerűen behajtja a tartozásokat. A végrehajtási eljárásban a végrehajtó vesz részt, aki az adós vagyonát és pénzeszközeit az adósságok törlesztésére fordíthatja.
Az adósságok fizetésének rosszindulatú kijátszásáért az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének 159. cikke, „Csalás” büntetőjogi felelősséget ír elő.
Erre a bûnre ez biztosított 10 évig terjedő szabadságvesztés és 1 millió rubelig terjedő pénzbírság. Bár a gyakorlatban nehéz bizonyítani a csalás tényét, a bíróságon bizonyítani kell, hogy az alperes felhasználta a hitelező bizalmát, és kölcsönt vett fel annak érdekében, hogy a pénzeszközöket ne adja vissza. A bank és a hitelfelvevő kapcsolatában ez a cikk nem alkalmazható, kivéve, ha a kölcsönt hamis dokumentumok alapján állították ki.
Tartozások nemfizetésének következményei
Lényegében mi az adósság. szinte mindenki tudja, az embernek elég gyakran kell adósságokkal megküzdenie, és a mai embernek nehéz nélkülöznie. De mindig emlékeznie kell arra, hogy minden tartozást időben ki kell fizetni, hogy ne keletkezzen lejárt tartozás, és az ügy ne kerüljön tárgyalásra.
