A nyereség a bank teljesítményének fő mutatója, az összes bevétel és ráfordítás különbözeteként definiálva A bruttó bevétel összege és a banki kiadásokhoz köthető kiadások összege közötti különbözetet a hatályos szabályozás szerint mérlegnek vagy bruttónak nevezzük. profit veszteség). A bank mérleg szerinti eredménye a következőket tartalmazza:
A profitban a legnagyobb részesedést általában a kamatbevétel teszi ki.
A kereskedelmi bank nettó nyeresége az a nyereség, amely a bank rendelkezésére áll. Egy kereskedelmi bank végső pénzügyi eredményét (vagyis az adók nélküli mérleg szerinti eredményt) reprezentálja.
A bank munkájának értékeléséhez használt nyereség a végső mutató, de kérdés, hogy milyen tényezők miatt került be, és hogyan hasznosul ez a nyereség a jövőben: felhalmozásra vagy fogyasztásra. Több mint ellentmondásos az a széles körben elterjedt nézet, hogy egy bank megbízhatóságát a nyereség és a kifizetett osztalék nagysága határozza meg. Ellenkezőleg, a magas osztalék – a részvényesek számára vonzó vonzereje ellenére – még nem jelzi a hitelintézet rendkívül hatékony működését. A profitot abból a szempontból kell szemlélni, hogy elegendő-e a banki tőke növekedéséhez, amellyel kapcsolatban ésszerűbb megvédeni a túlzott fogyasztói fogyasztástól. A nyereség tömege önmagában még korántsem kimerítő mutató. Össze kell vetni a bank tevékenységét jellemző egyéb mutatókkal.
A bank bevételeinek és kiadásainak elemzése lehetővé teszi a kereskedelmi bank tevékenységének eredményeinek tanulmányozását, és ebből következően a kereskedelmi vállalkozás eredményességének felmérését. A banki teljesítményelemzés a bevételek és kiadások elemzésével kezdődik, és a profit tanulmányozásával ér véget.
A bank bruttó bevételét általában kamat- és nem kamatjellegű bevételekre osztják. A bank bevételeinek stabil és ütemes növekedése a normál működésről és a szakképzett gazdálkodásról tanúskodik.
A bank kamatbevétele a hitelek és értékpapírok felhalmozott és kapott kamatai. Nem kamatjellegű bevétel - befektetési tevékenységből származó bevétel (osztalék, vállalkozások és szervezetek közös tevékenységében való részvételből származó bevétel stb.); devizaügyletekből származó bevétel4 kapott jutalékból és bírságból származó bevétel; Egyéb bevételek. A bank bruttó kiadásait is kamatokra és nem kamatokra osztják.
A bank bruttó költségei a következőket tartalmazzák:
Továbbá: Bankügy: tankönyv / Szerk. Közgazdaságtudományi doktor, prof. G.G. Korobova. - M: Közgazdász, 2006 .-- S. 179-198.
Mint minden kereskedelmi vállalkozásnál, a bank gazdasági nyeresége egyenlő a bruttó bevétel és az összes gazdasági költség különbségével. Így a j bank esetében az erre az időszakra kapott nyereség összege TRJ-TCj. Tehát a bank gazdasági nyereségét / a (8-3) és (8-2) egyenletek különbsége határozza meg:
TRj-TCj = (ri * Lj) - (rD * Dj) -RCrrRC], (8-4)
A (8-4) egyenlet azt jelenti, hogy a bank által kapott nyereség egyenlő a hitelek kamatbevételével, mínusz a betéti ráfordításokkal, a betéti műveletek tényezőköltségeivel és a hitelműveletek faktorköltségeivel. Ebből az egyenletből tehát számos nagyon fontos tény következik, amelyek a "betétkezelő intézmények magatartását jellemzik. Először is a kamatlábak nagyon fontosak a bankok számára, hiszen mind a bankok bruttó bevételét, mind költségeit befolyásolják. Általánosan elfogadott, hogy a bankok kapnak a magasabb kamatból származó profit A (8-4) egyenletből látható, hogy a hitelek és betétek kamatának kölcsönös emelésével a bank bruttó bevétele és költségei is kölcsönösen nőnek, gazdasági profitja pedig növekedhet, ill. Ekkor elméletileg a bankok profitot nyerhetnek vagy veszíthetnek az általános kamatemelés mellett. Ha minden más tényezõ nem változik, a bank általános kamatemelésbõl származó nyeresége csak akkor fog növekedni, ha a hitelek kamatai magasabbra emelkednek. A betéti kamatok mértéke (részvény) RCL / L / (USD) 2.2
A hitelnyújtás általános tényezőköltségei. A banki hitelek volumenének növekedésével a hitelkibocsátáshoz kapcsolódó termelési tényezők költségei is emelkednek. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy amikor egy bank nagy mennyiségű hitelt ad ki, további menedzsereket és elemzőket kell felvennie a hitelosztályról, több információt kell gyűjtenie ügyfeleiről stb. Ennek eredményeként megnőnek a hitelkibocsátással kapcsolatos ráfordítási költségek. . Ebből következően a bank hitelezési műveletekhez kapcsolódó összes tényezőköltsége a bank teljes hitelezésének függvénye.
A (8-4) egyenlet azt is megmutatja, hogy mennyire fontosak a bank tényezőköltségei. A banki tevékenység nem „magas” kamatozású hitelezés és „alacsony” kamatozású forrásbevonás a lehetséges profit maximalizálása érdekében, bár ez természetesen a fő banki célok szerves részét képezi. A hiteleket emberek (banki alkalmazottak) adják más termelési tényezők felhasználásával, a betéteket pedig olyan személyeknek (egyéb banki alkalmazottaknak) kell elfogadniuk és kiszolgálniuk, akik más termelési tényezőket is igénybe vesznek, és minden tényezőköltség jelentős hatással van a vállalkozás jövedelmezőségére. bank.
Mérleg szerinti eredmény- ez egy hitelintézet tevékenységének egy bizonyos ideig tartó pozitív pénzügyi eredménye. A bank teljesítményének fő mutatója. A nyereségből osztalékot fizetnek a részvényeseknek, ez növeli a bank tőkéjét. A hitelintézet pénzügyi eredményének kiszámításához minden felmerült kiadást le kell vonni a bank által kapott összes bevételből.
A RAS szerint a nyereséget a 101-es űrlap segítségével lehet kiszámítani. Ezenkívül a bankok negyedévente összeállítják a 102. „Eredménykimutatás” elnevezésű jelentési űrlapot. Részletesen ismerteti a bank bevételeit és kiadásait év eleje óta. A pénzügyi eredmény fő összetevői a nettó kamat és a nettó működési eredmény. Emellett a pénzügyi eredmény számításánál figyelembe veszik a bank egyéb lehetséges bevételeit és kiadásait is.
A nettó kamatbevétel a bank összes kihelyezett hiteleiből származó kamatbevétele (ideértve a kötvény- és váltóbefektetések kamatbevételét) és a felvett hitelek, betétek, ügyfélszámlák és kibocsátott váltók és kötvények összes banki kamatkiadása közötti különbözetet jelenti.
A nettó működési bevétel a működési bevétel és a működési költségek különbözete. A működési bevétel magában foglalja az értékpapír-tranzakciókból származó bevételt, az egyéb szervezetek tőkéjében való részvételből származó bevételt, az értékpapírok pozitív átértékelését, a devizában lévő pénzeszközöket, a nemesfémeket, a megbízási díjakat, az ingatlan lízingből származó bevételt, vagyonkezelésbe történő vagyonkezelésből származó bevételt. , az esetleges hitelveszteségek és a bank egyéb bevételeinek tartalékának helyreállításából. A működési költségek közé tartoznak a vásárolt értékpapírokkal kapcsolatos tranzakciók, az értékpapírok negatív átértékelése, a devizaalapok, a nemesfémek, a megbízási díjak, az eszközök vagyonkezelőbe történő átruházásából származó kiadások, az esetleges veszteségek fedezésére képzett levonások, a személyi jellegű költségek, az ingatlan amortizációja, a szervezési és adminisztrációs költségek ( különösen a reklámozás, a biztonság, a kommunikációs szolgáltatások, az üzleti utak, a könyvvizsgálat, a képzés esetében).
A bank nettó nyereségén általában adózás utáni nyereséget értünk.A bankok nettó nyereség szerinti besorolása a Banki.ru weboldalon a „Banki minősítések” részében található, a „Nettó nyereség” mutató kiválasztásával.
Néha zavart kelthet az a tény, hogy a bank működési eredményét fő tevékenységeiből származó nyereségnek nevezik. Ez azt jelenti, hogy a 102-es nyomtatvány szerint meghatározott nettó működési bevételen kívül ez tartalmazza a nettó kamatbevételt és az egyéb banki műveletekből és tranzakciókból származó bevételeket is.
Kiváló meghatározás
Hiányos meghatározás ↓
egy kereskedelmi bank bruttó bevétele és kiadása közötti különbözet. P.b. tevékenységének legfontosabb eredményét fejezi ki - a bank részvényeseinek osztalékfizetés forrása; dekomp létrehozására irányul. alapok, beleértve a törvényhozásban létrejött. adózás utáni eljárás; jótékonykodók számára használják. tevékenységek, közös. a bank tevékenysége más szervezetekkel; csatlakozik a bank tőkéjéhez, erősítve annak megbízhatóságát. A bank tevékenységének eredményének értékelésekor különös figyelmet fordítanak a nyereség mutatójára. P.b. folyamatosan emelkedő tendenciát kell mutatnia. A hitelintézetnek azonban nem szabad bármi áron nyereséget elérnie, csak ésszerű kockázat mellett. Másrészt, ha a bank nem tud profitot termelni, az illikviditáshoz vezethet. A nyereség csökkenése vagy a veszteség keletkezése a bank betéteseinek forráskivonását vonhatja maga után, amely kockázati "prémiumot" is igényelhet, ami a kamatkiadások növekedéséhez és a nyereség további csökkenéséhez vezet, befolyásolja a bank stabilitását és fizetésképtelenségéhez vezethet. Mutató P.b. gyorsabban tükrözi a banki tevékenység első problémáinak jeleit, mint bármely becsült együttható. A bank nyereségének forrása a bank bruttó bevétele - az a bevétel, amelyet a bank határozottan kapott. forrástól függetlenül. A bank bruttó kiadásai - a banknál felmerülő költségek a defin. időszakot, függetlenül a költségek típusától - a nyereség kiszámításakor nem számítják ki a bruttó bevételből. P.b. tükröződik a bank mérlegében és eredménykimutatásában (mérleg szerinti eredmény). Az Oroszországban érvényben lévő számviteli szabványoknak megfelelően azonban a bank pénzügyi kimutatásai nem teszik közzé a nettó nyereséget - a felosztás után a tulajdonosok rendelkezésére álló nyereséget. Nettó nyereség csak a kiegészítés eredményeként érhető el. számítások: a költségvetésbe befizetett összegeket levonják a mérleg szerinti eredményből (jövedelemadó az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 25. fejezetének normái szerint) és a bank által azonosított esetleges hitelveszteségekre képzett tartalékok változásának összegéből. könyvvizsgáló szervezet, az Orosz Föderáció Központi Bankját hozzáadjuk vagy kivonjuk. A számítási folyamat meghatározza a bank alapjába fizetendő nettó nyereséget, valamint a bank részvényesei (részvényesei) felé történő kifizetéseket. A felosztás után fennmaradó nyereséget a tulajdon növelésére lehet fordítani. banki tőke és tartalékok. Kiosztatlan. A pénzügyi piacokhoz korlátozott hozzáféréssel rendelkező kis- és közepes méretű bankok profitja jó forrása a részvények növekedésének. főváros. A bank nyereségének nemzetközi szabványok és az Orosz Föderáció Központi Bankja követelményei szerinti kialakításának modellje a következő: Eredménykimutatás A nettó nyereség fontos becsült mutatója a bank külső és belső munkájának. a pénzügyi kimutatások felhasználói. A nettó profit mutató csökkenése a bank gyengeségének jeleként tekinthető, és negatívan befolyásolja versenyképességét a pénzügyi piacokon. Hitelezőknek, befektetőknek, felügyeleti hatóságoknak a kereskedelmi tevékenység felett bankok, nemcsak mennyiségi, hanem minőségi elemzése is nagy jelentőséggel bír a P.b.-képződési források tekintetében. A hitelintézet jövedelmezőségét a tőkéhez és a bank átlagos eszközállományához viszonyítva számítják ki. Hányados a nettó nyereség és a saját mutatója. a bank tőkéje (saját tőke megtérülése, ROE) a tulajdonosok (részvényesek) pozíciójából méri a bank jövedelmezőségét, és jelzi a részvényesek által a bankba fektetett források felhasználásának hatékonyságát. A ROE mutató elemzésekor figyelembe veszik a növekedését vagy csökkenését befolyásoló tényezőket. A ROE mutató felfedi a fő. ellentmondás keletkezik a bank tulajdonosai és a vezetők között. A tőkearányos megtérülés mutatója annál jobbnak tekinthető, minél magasabb az értéke. De a ROE érték a pénzügyi tőkeáttétel (a bank eszköz- és tőke aránya, Lf) növekedésével, és ennek következtében a bank megbízhatóságának csökkenésével nő. Az eszközarányos megtérülés (ROА) mutatója, amely a nettó nyereségnek a bank mérlegvagyonának átlagos nagyságához viszonyított arányát mutatja, a vezetők hatékonyságát tükrözi. A ROA értékelésénél a következtetések tisztázása érdekében általában trendeket elemeznek, és elemzik azokat a tényezőket, amelyek befolyásolták ennek a mutatónak a szintjét. A bank eszközarányos megtérülése ROA függ az eszközök megtérülésétől és a haszonkulcstól (a nettó nyereség és a bank bruttó bevételének aránya). Szoros kapcsolat van a ROA és a ROE mutatók között, ami a bank teljesítményét különböző oldalakról tárja fel, és feltárja a főbbeket. a jövedelmezőség és a bank megbízhatósága vagy stabilitása közötti ellentmondás. Például, ha a ROE folyamatosan növekszik az eszközarányos megtérülési szint (ROA) növekedése miatt, akkor részletesebb elemzést végeznek a kialakuló trend tisztázására. Ha a saját tőke megtérülése a pénzügyi tőkeáttétel (Lf) miatt nő, akkor t.z.-vel becslés szükséges. A pénzügyi kockázatok koncentrációja A meglévő pénzügyi tőkeáttétel nem minősül kockázati koncentráció tényezőjének, ha a kölcsöntőke költsége alacsonyabb, mint a jövedelmezőségi mutató, vagy ha a bank mérlegdevizanemének növekedését belső pénzeszközök biztosítják. tőkésítés a tőke és a kötelezettségek növekedésének arányától függően. A ROA és ROE mutatók azonban nem csak a bank jó eredményei miatt lehetnek magasak, hanem például. , valamint a műveleti portfólió vagy a tőkearányos megtérülés csökkentésével, pl. stewardokkal lehet díszíteni. A részvényesi hozzáadott érték vagy a gazdasági tőke megtérülésének (ROEC) mérése nagyrészt megoldja ezt a problémát. Gazdaságos körülmények között. a válság, a bank profitja általában csökken, ami rontja a banki besorolást (lásd Bankminősítés), rugalmasságot követel meg a hitelintézetektől a termékek piacra juttatásában, a források (elsősorban a fenntartásra fordított források) körültekintőbb, takarékosabb elköltését a banktól)...
Az eszközökkel és forrásokkal kapcsolatos tranzakciók összehasonlítása lehetővé teszi a bank vagy bármely más pénzügyi intézmény által befolyt nyereség nagyságára vagy tömegére vonatkozó következtetés levonását. Ebben az esetben különbséget kell tenni a bank bruttó és nettó nyeresége között. A bank bruttó nyeresége a bank által az aktív műveletek után kapott kamat és a passzív műveletek után fizetett kamat összege közötti különbözet.
Ez a következő képlettel fejezhető ki:
Hol van a bank bruttó nyeresége; r hitelek - kölcsönök után kapott kamat; r hitel - betétek után fizetett kamat.
A bank nettó nyeresége
A bank nettó eredménye az adminisztratív, technikai és egyéb költségekkel csökkentett bruttó nyereség:
Hol van a bank nettó nyeresége; - a bank bruttó nyeresége; - adminisztratív és műszaki költségek.
A banki profitráta a nettó nyereségnek a bank saját tőkéjéhez viszonyított aránya:
Hol van a banki profitráta; - nettó banki nyereség; - a bank saját tőkéje.
A bankok bruttó nyeresége tartalmazza az összes kereskedelmi tevékenységből (ideértve például a deviza adásvételéből származó) bevételeiket is. A bank nyereségének egy része fedezi költségeit (banki alkalmazottak bérének kifizetése, helyiségek fenntartása, irodai költségek stb.). A többi a nettó nyereség. Ez a mutató a banki nyereség mértékének kiszámítására szolgál.
A bank megtérülési rátája (Pch1) a nettó nyereség (Pp) és a bank saját (nem kölcsönvett) tőkéjéhez (Kc) viszonyított aránya, százalékban kifejezve:
A bankok megtérülési rátája két fő tényezőtől függ: a vállalkozói tőke megtérülési rátájától és a hitel kamatától.
A banki tőke megtérülési rátája általában nem haladja meg az ipari és kereskedelmi tőke gazdagodásának mértékét. Csak néhány rendkívüli esetben (például azért, hogy megmentsen egy vállalkozást a csődtől) az üzletember túl magas kamattal szerez kölcsöntőkét, ami meghaladja a tőkeemelés mértékét. A modern körülmények között a banki tőke és a nagy ipari üzletág gazdagodási foka egyenlővé vált.
Egy másik tényező, amely meghatározza a banki tőke jövedelmezőségi szintjét, a hitelek kamata, amely a hitelalapok egyfajta árát jellemzi. A hiteltőkepiac helyzetétől és a verseny fejlettségi fokától függően ez az arány jelentősen ingadozhat. Ami a minimális értékét illeti, dacol a definícióval. Néha (gazdasági visszaesés idején) akár nulla közeli szintre is csökkenhet.
Tegyen különbséget a kölcsön piaci és átlagos kamatai között. A piaci kamatláb az adott pillanatban hozzáadódik a hitelpiacon. Ez közvetlenül tükrözi a konjunktúra változásait a gazdaságban, és éles ingadozásoknak van kitéve a növekedés vagy a termelés csökkenésének időszakaiban. Az átlagos kamatláb a kamatláb hosszú távú mozgását tükrözi.
A kamatláb dinamikáját akkor érthetjük meg, ha figyelembe vesszük a felvett források iránti kereslet és kínálat gyakran változó arányának rá gyakorolt hatását. Ha a kölcsöntőke iránti kereslet meghaladja a kínálatát, akkor felhasználásának mértéke bővül. Ha sok a szabad pénz, és viszonylag kicsi a kereslet, akkor csökken a kamat.
A XX. század második felében. a legtöbb iparosodott országban: szisztematikus hiány volt a hiteltőkéből, különösen közép- és hosszú távú befektetések formájában. Ez annak köszönhető, hogy a tudományos-technológiai forradalom körülményei között a nagyvállalatok rengeteg pénzt költenek új berendezésekre és az alkalmazottak átképzésére. Az állam nagy keresletet mutat a hiteltőkére is. Az ilyen kereslet bővülésével érzékelhetővé vált a folyamatos kamatemelés tendenciája. Ha az 1950-es években az Egyesült Államokban 1,5-4% volt a rövid lejáratú kötelezettségek kamata, akkor a 70-80-as években 2,5-szeresére emelkedett.
Végül a kamat mértéke az ügyfél társadalmi helyzetétől függ. A nagyvállalatok számára rendkívül kedvező feltételekkel nyújtanak hitelt. Éppen ellenkezőleg, a kis cégek, a lakosság nagy rétegei számára magas kamatlábakat állapítanak meg, különösen a hosszú lejáratú hiteleknél, és ezek megszerzéséhez szilárd fedezet szükséges.
A bank jövedelmezősége
A bank jövedelmezősége
A bank jövedelmezősége a bank tevékenységének mutatója, amely jellemzi:
- részvényesek számára - a befektetett tőke megtérülése;
- betétesek számára - garancia a bank megbízhatóságára és hatékonyságára;
- a bank számára - a saját tőke fő forrása.
A jövedelmezőség fő kritériumai az eszközök megtérülése és a nettó bevétel.
Angolul: Banki nyereség
Finam Pénzügyi szótár.
NYERESÉGESSÉG, BESZÁMOLÁS- VISSZA A kifejezés jelentése a következő: 1. Egy kötvény vagy részvény aktuális HOZEME, amelyet az árfolyam és az osztalék vagy kamatfizetés éves összegének összehasonlításával határoznak meg. Bankstatisztikai jelentés, például kombinált mérleg ......
A BANK EREDMÉNYE- a kereskedelmi bank bruttó bevétele és kiadása közötti különbözet. P.b. tevékenységének legfontosabb eredményét fejezi ki - a bank részvényeseinek osztalékfizetés forrása; dekomp létrehozására irányul. alapok, beleértve a törvényhozásban létrejött ......
A bank tőkemegfelelése, likviditása és jövedelmezősége, a bank eszközeihez viszonyított relatív egységekben kifejezve. Magyarul: Index banki tevékenység Lásd még: Banki teljesítménymutatók Üzleti teljesítménymutatók Bankok ... ... Pénzügyi szókincs
A BANK AKTÍV MŰVELETEI- (angol aktív banki műveletek) - a bank saját és kölcsöntőkéjének elhelyezése; a bank működésének lényeges és meghatározó része. A helyszín minősége és az Ao.b. állapota. likviditás, jövedelmezőség, pénzügyi megbízhatóság és ... ... Pénzügyi és hitelügyi enciklopédikus szótár
Banki likviditás- - a hitelintézet azon képessége, hogy pénzügyi kötelezettségeit maradéktalanul és határidőre teljesítse. A "szervezet likviditása" kifejezést meg kell különböztetni egy másik pénzügyi kifejezéstől - a "likviditás", amely azt jelenti, hogy gyorsan és ... Banki enciklopédia
A BANK NEMZETKÖZI MŰVELETEI, nemzetközi banki tevékenység- (angolul international banking) - banki műveletek és szolgáltatások széles skálája, melynek célja a nemzetközi gazdasági kapcsolatok fejlesztésének elősegítése és az ország bankjainak világpiaci pozíciójának erősítése. A moszkvai régió fejlődésének előfeltételei: a világ globalizációja ... Pénzügyi és hitelügyi enciklopédikus szótár
Nemzetközi minősítő ügynökségek- (Nemzetközi hitelminősítő intézetek) A minősítő intézetek olyan szervezet, amely a pénzügyi piaci szereplők fizetőképességét értékeli. Nemzetközi hitelminősítő intézetek: ország-hitelminősítések, Fitch Ratings, Moody s, S&P, Morningstar, ... ... Befektetői enciklopédia
TELJESÍTMÉNY- TERMELÉKENYSÉG A termelékenység a termelési költség (föld, munkaerő, traktor, takarmány) és a kibocsátás aránya. A P. növekedése azt jelenti, hogy több terméket állítanak elő állandó költségek mellett, vagy hogy ... ... Banki és Pénzügyi Enciklopédia
Aranytartalékok- (Nemzetközi tartalékok) Az arany- és devizatartalék az állam jegybankjában lévő arany- és valutatartalék. Mi az arany- és devizatartalék, hogyan keletkeznek, szerkezete, arany és deviza felhalmozási és elköltési eljárása. ... Befektetői enciklopédia
IPO- (Nyilvános kibocsátás) Az IPO értékpapír nyilvános forgalomba hozatala a tőzsdén A nyilvános kibocsátás (IPO) fogalmának lényege, az IPO szakaszai és céljai, az értékpapír nyilvános kibocsátásának jellemzői, a legnagyobb IPO, sikertelen nyilvános ... ... Befektetői enciklopédia
