Utolsó frissítés: 2019. február
Már több éve átmeneti időszak zajlik az ingatlantulajdonosok adószámításának új módszertanának kialakítására. Most a magánszemélyek ingatlanadójának kiszámításakor figyelembe veszi a kataszteri értékét. Az ország minden régiója még nem tért át az új számításra, 2020-ig az egész Orosz Föderáció áttér rá.
Ma már az interneten megtudhatja ingatlanának pontos kataszteri értékét, ha tudja a kataszteri számot, és ha nem is tudja (a címen):
Egyéb lehetőségek a költségek megtudására a Rosreestr hivatalos honlapján:
Ha az egységes adatbázis információkat tartalmaz az Ön ingatlanának kataszteri értékéről, akkor ezeket az adatokat a Rosreestrnél vagy az MFC-nél közvetlenül a kataszteri érték igazolása iránti kérelem benyújtásától számított öt napon belül ingyenesen meg kell adni (ha Ön kataszteri értéket rendel. útlevél, amelynek kataszteri költsége is van, 200 rubelt kell fizetnie).
Az állampolgár tulajdonában lévő földön kívül minden ingatlan vagyonadó-köteles. Leggyakrabban a következőkről van szó:
Mint látható, minden magánszemélynek, még egyéni vállalkozónak is meg kell fizetnie az adót, ha nem tartozik speciális USN rendszerbe.
Az alábbi táblázat segít meghatározni ingatlana adókulcsát:
| lakás | 0,1 |
| helyiség önálló ingatlanként, azaz külön kataszteri számmal | 0,1 |
| lakóépület, tájház | 0,1 |
| befejezetlen nyaraló / lakóépület | 0,1 |
| legfeljebb 50 négyzetméter alapterületű háztartási épület. m különböző célokra az IZHM földjén, nyaraló, kerti telek | 0,1 |
| 50 négyzetméternél nagyobb alapterületű háztartási épület. m | 0,5 |
| garázs, parkolóhely | 0,1 |
| üzlet, iroda, vendéglátóhely stb. | 2 |
| egyéb tárgyakat | 0,5 |
| Objektum neve | mértéke (kataszteri érték százalékában) |
Ezek az árak alapvetőek. De a helyi hatóságok csökkenthetik vagy növelhetik őket, de több mint háromszorosára. Íme egy példa arra, hogyan állnak a dolgok Moszkvával
Az ingatlanadó pontos összegét nem kell önállóan kiszámolni - az általában minden adózónak megküldött értesítésben-nyugtán kerül feltüntetésre. Az általános aggodalom kapcsán azonban polgártársaink arra törekednek, hogy ma tudják, mennyit kell majd fizetniük ingatlanukért. Ezenkívül az adóhatóságok néha tévednek a számításokban. A pontatlanságok időben történő észlelése megkönnyíti a probléma megoldását és az illegális adószámítási költségek elkerülését.
Az új számításra való átállás gördülékenyebbé tétele érdekében csökkentési tényezőt biztosítanak, amely fokozatosan emelkedik (2015-re 0,2 volt, 2018-ban - 0,6, 2019-ben - 0,8 stb.). A képlet, amellyel kiszámíthatja az ingatlanadó összegét 2018-ban:
| H \u003d (H1 * SK - H2 * SI) * K + H2 * SI, ahol |
A csökkentési tényező nem vonatkozik adminisztratív és kereskedelmi épületekre, közétkeztetési és fogyasztói szolgáltatásokra és egyéb kereskedelmi létesítményekre.
Aki nem szeretne hosszas számításokkal bajlódni, annak egy online kalkulátor segíthet a magánszemélyek ingatlanadójának 2018-tól való tájékozódásában.
Egyes állampolgárok már 2016-ban megkezdték az új ingatlanadó fizetését a 2015. 01. 01-től kezdődő beszámolási időszakra. A teljes kataszteri érték adóját 2020.01.01-től számítjuk.
Eddig az időpontig a regionális hatóságok döntik el, hogy mikor kerül sor a leltárról a kataszteri számításra, semmi sem függ az adófizetőtől.
Jelenleg több mint 68 régióban távolodtak el az adófelügyelőségek a leltári értéktől, amelyek lakóinak már 2018-tól új ingatlanadót kell fizetniük.
| Adygea Köztársaság, Amur régió, Arhangelszki régió, Asztrahán régió, Baskír Köztársaság, Belgorodi régió, Brjanszki régió, Burját Köztársaság, Vlagyimir régió, Vologdai régió, Voronyezsi régió, Zsidó Autonóm Régió, Bajkál-túli terület, Ivanovo régió, Köztársaság Ingusföld, Kabard-Balkár Köztársaság, Kalinyingrádi Terület, Kalmük Köztársaság, Kamcsatka Terület, Karacsáj-Cserkesz Köztársaság, Karél Köztársaság, Kemerovói Régió, Kirov Terület, Komi Köztársaság, Kostroma régió, Krasznodari terület, Kurszki Terület, Leningrádi Terület, Moszkva városa , Magadani régió, Mari El Köztársaság, Mordvin Köztársaság, Moszkvai Régió, Murmanszki Régió, Nynyec Autonóm Kerület, Nyizsnyij Novgorodi Régió, Novgorodi Terület, Novoszibirszki Régió, Omszki Terület, Orenburgi Régió, Orjoli Régió, Penzai Terület, Pszkov régió, Rjazanyi Régió, Szamarai régió, Szentpétervár városa, Szaratovi régió, Szaha Köztársaság, Szahalin Terület, Szverdlovszki Terület, Sztavropoli terület, Tambovi Terület, Tatár Köztársaság, Tveri régió, Tula régió, Tyva Köztársaság, Udmurt Köztársaság, Habarovszki Terület, Hakassia Köztársaság, Hanti-Manszi Autonóm Kerület - Jugra, Cseljabinszki Terület , Csecsen Köztársaság, Csuvas Köztársaság, Chukotka Autonóm Kerület, Jamal-Nyenyec Autonóm Kerület, Jaroszlavl régió. | Altaj terület, Altáj Köztársaság, Volgográdi Régió, Dagesztán Köztársaság, Irkutszki Terület, Kaluga régió, Krasznojarszki Terület, Krími Köztársaság, Kurgan régió, Lipecki régió, Permi Terület, Primorszkij terület, Rosztovi régió, Szevasztopol városa, Észak-Oszétiai Köztársaság- Alania, Szmolenszki régió, Tomszki régió, Tyumen régió, Uljanovszki régió |
| Az Orosz Föderáció azon alanyai, ahol a kataszteri számítást alkalmazzák | Az Orosz Föderáció azon alanyai, ahol a készletszámítást alkalmazzák |
Az adózó minden év novemberéig postai úton kap értesítést és nyugtát az előző adóévről, amelyet az értesítés kézhezvétele évének december 1-ig kell befizetnie. Vagyis a konstrukció hagyományos marad, csak az adó mértéke változik.
Kérdés:
Hogyan számítják fel az adót, ha az ingatlant 2017 augusztusában vásárolták?
Válasz: kataszteri értéken csak augusztustól kerül felszámításra az adó, vagyis amikor Ön ténylegesen megvásárolta az ingatlant. Az előző időszakra vonatkozóan az adóhivatal értesítése érkezik az eladóhoz, akinek január 1-től augusztusig kell fizetnie az adót.
A leltári értékből történő számítás némileg eltér a kataszteri számítástól. Az alap nem az ingatlantípusok, hanem azok leltározása. Ugyanakkor az önkormányzati hatóságok a megállapított határokon belül módosíthatják az adó mértékét:
Ha az önkormányzat nem hagyta jóvá a díjak pontos összegét, akkor a szövetségi fix díjak érvényesek:
A kataszteri érték lényegesen magasabb a leltári értéknél és közel megegyezik a forgalmi értékkel - figyelembe veszi az objektum elhelyezkedését, építési évét és területét, az ingatlan típusát és egyéb fontos szempontokat.
Mivel a lakások kataszteri értéke megközelíti a piaci értéket (néhány régióban csak 10-15%-kal alacsonyabb a piaci értéknél), egyes lakástulajdonosok számára az adó új módszerrel történő kiszámítása sokkal magasabb lesz, mint a leltárból. egy. És bizonyos kategóriák esetében éppen ellenkezőleg, jövedelmezőbb.
A jogszabályok értelmében a kataszteri érték felülvizsgálatára a régiókban három-öt évente egyszer kerül sor. Ezért az elkövetkező években megszűnnek a piaci és a kataszteri értékek közötti eltérések, és az adót folyamatosan frissítik.
Az adó összegének csökkentése érdekében levonás történik:
Négyzetméterről beszélünk, amelyet le kell vonni az ingatlan teljes területéből. Ezeket a mérőórákat nem kell megadóztatni.
Emlékeztetünk arra, hogy nincs szükség független számításokra. Az adófelhívásban szerepelnek a levonások és a fizetendő végösszeg.
Kérdés:
Hogyan veszik figyelembe a lakásra vagy házra vonatkozó koncessziót?
1. példa: az ingatlan egy 30 négyzetméter összterületű lakás. m. Az adólevonást figyelembe véve 30-20 \u003d 10 négyzetmétert kapunk. m Így a tulajdonosnak mindössze 10 négyzetméter után kell adót fizetnie. m. Rubel egyenértékre átszámítva azt kapjuk: tegyük fel, hogy egy lakás kataszteri értéke 900 ezer rubel. Ez azt jelenti, hogy az adót 300 ezer rubelből számítják ki. (900 000/30 x 10). Megszorozzuk 0,1% -kal (a lakások kulcsa), ennek eredményeként az évre az adó összege 300 rubel. (300 000 x 0,1%).
2. példa: az ingatlan egy 40 négyzetméter összterületű ház. m. Az adólevonást figyelembe véve 40-50 \u003d -10-et kapunk. Ha az érték negatív, az adó mértéke nulla, és nem kell adót fizetni.
Minden tulajdonos csak a jogból való részesedése arányában fizet adót. A levonás azonban nem minden tulajdonos-részvényesre vonatkozik, hanem az ingatlan egészére.
Kérdés:
A lakás összterülete 50 nm. két tulajdonos tulajdonában van egyenként 1/2, hogyan oszlik meg a levonás?
Válasz: Egy tulajdonosnak csak 10 négyzetmétert kell levonnia. (20 m2/2) adókedvezményként. Így 25-10 \u003d 15 négyzetmétert fog fizetni. m. Hasonló számítás lesz a második tulajdonos esetében is. A lakások kataszteri értéke 2 millió rubel, területe 44 m2, 12 m2-től mindenkinek fizetnie kell (44m2 / 2-10 m2). És 1 m2 ára 45 455 rubel (2 millió / 44), akkor az adó (12 m2 * 45 455 rubel) * 0,1% = 545 rubel. Ez a maximális összeg, pl. azokban az években, amikor a csökkentési tényező érvényben van, az adó még kevesebb lesz.
Ha három vagy több tulajdonos van, akkor a levonást el kell osztani a megfelelő számú személyrel, részesedésük szerint.
Valójában a legnagyobb hatás a nagy és drága irodák, bevásárlóközpontok, vendéglátó egységek és egyéb kereskedelmi ingatlanok tulajdonosainak pénztárcájára lesz hatással. Az ingatlanok után a tulajdonosok 2%-os ingatlanadót kötelesek fizetni, levonások és kedvezmények nélkül.
A szerényebb lakások tulajdonosainak nem kell aggódniuk – az adót a kataszteri érték 0,1%-án belül számítják ki. Az adó összege egyébként sok ritka esetben még kevesebb is lehet, mint 2015 előtt volt.
Példa: van egy 50 nm összterületű lakás. Korábban a leltári érték 186 000 rubel volt, a kataszteri érték 196 000 rubel lett. Az adókulcs mindkét esetben 0,1% volt. A költség 1 nm. kataszteri értéken = 196 000: 50 = 3 920 rubel. A lakás adólevonásának nagysága 20 nm, ami esetünkben 3920 x 20 = 78 400 rubel lesz. A levonás levonása után 196 000 - 78 400 = 117 600 rubel adóalapot kapunk. Így az adó egy lakás 50 nm. 117 600 x 0,1% = 117 rubel 60 kopejka lesz. Például korábban a leltári érték szerint a tulajdonos 186 rubelt (186 000 x 0,1%) fizetett.
Magánszemélyek ingatlanadó-mentességének listája
A jogalkotó azonban figyelembe vette állampolgáraink azon esetleges szándékát, hogy az adómentesség érdekében minden ingatlanjukat kedvezményes közeli hozzátartozókra ruházzák át. Most egy tulajdonos csak egy ingatlan után mentesül az adó alól. Más szóval, ha egy nyugdíjasnak, aki járadékkal rendelkezik, két vagy több lakása van, akkor csak az egyik után mentesül az adó alól. A másodikért és a többiért pedig teljes egészében fizetnie kell.
Ha a kedvezményezett állampolgár különböző típusú ingatlanokkal rendelkezik, akkor a kedvezmény minden típushoz egy objektumra jár.
Például egy nyugdíjasnak 2 lakása, 1 vidéki háza, fürdőháza és pajtája van a nyaralóban. Egy állampolgár 1 lakás, ház és pajta után mentesül az adó alól. És fizetni fog egy második lakásért és egy fürdőért.
A törvény által kedvezményezett ingatlanfajták a következők:
Más típusú ingatlanok nem támogathatók.
Az ilyen levonás megszerzéséhez kérelmet kell írnia az IFTS-hez (), és csatolnia kell egy „Értesítést azokról az adózási tárgyakról, amelyekre vonatkozóan a magánszemélyek ingatlanadója adókedvezményben részesül” ().
Példa: a háztartás kataszteri értéke 12 000 000 rubelt tett ki. A tulajdonos ezt az összeget egyértelműen túlbecsültnek tartotta, hiszen a ház nem készült el, és nem volt pénz az építkezés befejezésére, a WC az utcában volt, a vízvezeték kút, a szennyvízcsatorna szennyvízcsatorna. A központi hálózatokból csak villany. Független akkreditált értékbecslőket hívtak meg, akik az értékelés következtetéseiben 3 500 000 rubel értékben tüntették fel a ház kataszteri értékét. A kapott eredmények birtokában bírósághoz fordulhat.
Az alkotó jogalanyok helyi hatóságai határozataikkal módosíthatják az adókulcs mértékét, és további kedvezményeket alkalmazhatnak az állampolgárok bizonyos kategóriái számára. Az ilyen kiváltságok meglétéről a lakóhelyi adminisztrációhoz fordulva tájékozódhat.
Az ingatlan- és járműtulajdonosoknak be kell jelenteniük az Adóhivatalnál, ha nem kaptak adóbejelentést.
Az adóbizonylat hiánya azt jelzi, hogy az IFTS-ben nincs ingatlanra vonatkozó adat, és az adózó köteles üzenetet adni az objektumról. Az értesítést egy alkalommal, az ingatlan megszerzésének évét követő év végéig kell megtenni.
Ha kérdése van a cikk témájával kapcsolatban, kérjük, tegye fel őket a megjegyzésekben. Néhány napon belül biztosan válaszolunk minden kérdésére. Azonban figyelmesen olvassa el a cikk összes kérdését és válaszát, ha egy hasonló kérdésre részletes válasz van, akkor kérdését nem tesszük közzé.
174 hozzászólás
Utolsó frissítés: 2019. március
A lakáseladás során a tulajdonosnak bevétele származik, amely után jövedelemadót kell fizetnie. Az adó csökkentése érdekében sok tulajdonos rámegy a trükkre, alábecsüli a lakásköltséget a hatósági szerződésben (ezzel eltitkolja a bevétel egy részét az adóhatóság elől). E gyakorlat leküzdésére 2016 óta az adótörvény módosítása történt, amely megállapította, hogy az adóköteles bevétel nemcsak a szerződésben meghatározott összegtől, hanem az értékesített ingatlan kataszteri értékétől is függ. Ebben a cikkben megvizsgáljuk, hogy a kataszteri érték hogyan és mikor befolyásolja az ingatlanértékesítés adóját.
Ha az ingatlant 2016. január 1-je előtt vásárolták, az adóköteles bevételt "régi módon" - az adásvételi szerződésből - állapítják meg. Az objektum kataszteri értéke semmilyen módon nem befolyásolja az értékesítés utáni adót (a 382. sz. szövetségi törvény 3. cikke).
A jegyzet: A lakásszerzés időpontjának a tulajdonjog bejegyzésének napját (lakásvásárláskor) vagy az örökség megnyílásának napját (az örökhagyó halála) kell tekinteni. Részletesebb információt cikkünkben talál: Milyen pillanattól számít egy lakás tulajdonjogának időtartama eladáskor?
Példa: Ivanov 2015-ben örökölt egy lakást a nagymamától, amelynek kataszteri értéke 10 millió rubel. 2018-ban Ivanov eladta a lakást. Az adásvételi szerződésben a költség 1 millió rubel volt. Ivanovnak nem kell jövedelemadót fizetnie, mivel az eladásból származó adóköteles bevétel 1 millió rubel lesz, amelyet teljes mértékben fedezni fog a szokásos levonás (lásd: 1 millió rubel standard levonás)
Ha Ön 2016. január 1. után vásárolt ingatlant és értékesítette, akkor adóköteles bevétele attól függ, hogy a szerződésben meghatározott érték meghaladja-e a kataszteri érték 70%-át.
Ha az ingatlan eladási ára meghaladja a kataszteri érték 70%-át, akkor az adóköteles bevétel (és ennek megfelelően az adó) csak a szerződésben meghatározott érték alapján kerül kiszámításra. A kataszteri érték ebben az esetben nem játszik szerepet.
Példa: 2018-ban Korolev V.A. vásárolt egy lakást 3 millió rubelért. A lakás kataszteri értéke 3 millió rubel. Koroljev azt tervezi, hogy 4 millió rubelért házat ad el. idén. Az adóköteles bevétel a szerződésben meghatározott ár alapján kerül kiszámításra: 4 millió rubel. (eladási ár) - 3 millió rubel. (vételár). Ennek megfelelően az adó 1 millió rubeltől. - 130 ezer rubel. A kataszteri érték nem számít.
Ha egy ingatlant a kataszteri érték 70%-ánál alacsonyabb áron értékesített, az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 217.1. cikkének 5. szakaszával összhangban az objektum kataszteri értékének 70%-a minősül bevételének (pl. adózási szempontból) (a szerződésben szereplő ár nem játszik szerepet).
Példa: 2018-ban Galkina P.R. örökölt egy lakást, és még abban az évben eladta. Ugyanakkor a szerződés értelmében az eladási ár 1 millió rubel volt. A lakás kataszteri értéke azonban 10 millió rubel. Mivel Galkina P.R. eladott egy lakást a kataszteri ár kevesebb mint 70% -áért, a forgalmi adó kiszámításakor bevétele 7 millió rubel lesz. (10 millió x 70%). Az 1 millió rubel normál levonást alkalmazva 780 000 rubel (13% x (7 millió - 1 millió)) adót kell fizetnie.
Példa: 2018-ban Skvortsov K.K. adásvételi szerződés alapján vásárolt egy lakást 2 millió rubelért. és ugyanennyiért, 2 millió rubelért eladta. A lakás kataszteri értéke 5 millió rubel. Annak ellenére, hogy a szerződés értelmében Skvortsov K.K. eladott egy lakást ugyanannyiért, mint amennyiért megvásárolta, adózási szempontból az 5 millió 70%-a az eladásból származó bevételnek minősül. adót kell fizetnie (70% x 5 millió rubel (kataszteri érték) - 2 millió rubel (vásárlási költségek)) x 13% (adókulcs) = 195 ezer rubel.
Az ingatlantárgy kataszteri értékét annak az évnek a január 1-jétől számítják, amelyben az ingatlant értékesítették (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 217.1 cikkének 5. szakasza).
Példa: Sizov A.A. birtokolja a földet. A telek kataszteri értéke 5 millió rubel volt, 2018 júliusában a kataszteri értéket frissítették, és elérte a 10 millió rubelt. Augusztusban Sizov A.A. eladta a megadott webhelyet 3 millió rubelért. Mivel Sizov A.A. eladta a földet a kataszteri érték 70%-a alatti áron, a földeladás utáni adót 3,5 millió rubelből számítják ki. (5 millió rubel (2018. január 1-i kataszteri érték) x 70%).
Egy ingatlan kataszteri értékét az alábbi módokon tudhatja meg:
Ma már meglehetősen ritka az a helyzet, amikor az objektum kataszteri értéke nincs meghatározva. Ilyen helyzetekre azonban az Adótörvény szabályozza, hogy ha az értékesítés évének január 1-jén az ingatlan kataszteri értékét nem határozták meg, akkor ebben az esetben a bevételt a szerződésben meghatározott önköltségen számítják (ahogyan január 1-jét megelőzően is). , 2016) (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 217.1 cikkének 5. pontja).
Példa: 2016-ban Karasev K.D. örökölt egy lakást Szibériában egy távoli rokonától, és azonnal eladta 1 millió rubelért. Az Állami Vagyoni Bizottság szerint 2016. január 1-től a lakás kataszteri értéke nem került megállapításra, így az eladásból származó bevétel a személyi jövedelemadó kiszámításához 1 millió rubel lesz. (mint a szerződésben). A lakásértékesítésre vonatkozó szokásos ingatlanlevonást alkalmazva (1 millió rubel lakásköltség - 1 millió rubel normál levonás = 0 rubel adóköteles jövedelem), Karasev K.D. nem kell adót fizetnie ennek a lakásnak az eladása után.
Az adójogszabályok legutóbbi módosításai e terület teljes reformját javasolják.
Ezt megköveteli az ország nehéz gazdasági helyzete és a költségvetési bevételek növelésének vágya. A kormány a kötelező befizetések beszedésének szigorításának és az adókulcsok emelésének útjára lép. És itt a legkönnyebb „megszorítani” az ingatlantulajdonosokat.
Az ingatlanadót a régiók kezelik. 2019-ben december 1-ig a 2018-as időszakra vonatkozó kifizetéseket teljesítik.
Adót kell majd fizetni bármely személynek aki az adótörvény 401. cikkében meghatározott ingatlannal rendelkezik.
felhalmozási alap az USRN szerinti kataszteri értékelést elismerik (403. cikk, 32. fejezet). Figyelembe kell venni a fizetési összeg csökkentésének jogi módjait.
Mindenféle szervezet és vállalkozás is fizet adót. Ennek minden főbb pontját tükrözi az Adótörvénykönyv 30. fejezete.
Az ingatlanra, hogy az adóhatóság tudomására jusson, csak két feltétel:
De birtoklás módja egy vállalkozásnak sokkal több van, mint egy állampolgár, kezdve a szokásos tulajdonnal és a laikusok számára olykor érthetetlen lehetőségekkel bezárólag:
Általánosságban elmondható, hogy a jogi személyek adórendszere sokkal bonyolultabb, mint a „polgári” szabályok. Eddig számos törvényes tulajdonos tárgya az éves átlagos adózás alapján adózott.
Kataszter alkalmazható a következő ingatlanhoz:
adókulcs A kataszteri számításból származó ingatlankifizetéseket a helyi hatóságok kezelik, amelyek meghatározzák a kulcs pontos értékét az Art. szerint. 380.
Hangos változásokat észleltek 284. sz. szövetségi törvény, 14.10.04 az adótörvénykönyv kiegészítéséről a 32. „Magánszemélyek vagyonadó” fejezetével. A 402. cikk (1) bekezdésének megfelelően leltári értékelés az ingatlanok kiszámításához helyébe a kataszteri érték lép tárgy. Sőt, egy teljesen új ingatlanadóról beszélhetünk.
A megfelelő jogszabály-módosítások 01.01.15-én léptek hatályba. Ez az év kísérleti platformmá vált az új rendelkezések kidolgozására. A 2015-ös adóidőszakra vonatkozó, kataszteri elven számított befizetések 2016-ban érkeztek a tulajdonosokhoz.
A polgárok elégedetlenségének kiegyenlítése és a kemény rendszerre való enyhébb átállás érdekében az adóemelésekből származó „öröm” idővel meghosszabbodott. 2020-ig:
A tavaly novemberben elfogadott 335. számú szövetségi törvény főbb irányai meglepték az ingatlanadókat érintő változások számát. Sokak számára meglehetősen kellemetlen meglepetés volt az UNDS-fizetőként eljáró személyek kategóriáinak megadóztatása 2018. január 1-től. A szabály 2019-ben is érvényes. Ha eddig az általános járulékfizetési rendszer, az UTII, STS és szabadalmi forma szerint működő szervezetek számára volt kötelező az átruházás, most már a mezőgazdasági termékek termelőit is érintették az újítások.
Míg a szervezeteknél csak a kataszteri érték alá tartozó ingatlantárgyak után vált kötelezővé az adó, addig az áfa-alanyok körébe tartozóknál abszolút minden vagyonra, ingóra és ingatlanra bevezették.
Az idei évtől nem csak az áfa bevezetése terén emelkedik az adóterhek, hanem minden olyan tárgyi eszköz esetében, amely nem kapcsolódik közvetlenül az agrárszektorhoz, költségvetési elvonásokat vezetnek be.
Emellett az új törvény szabályozza, hogy ezentúl a magánszemélyek az ingatlanok kataszteri értékéből 0,1%-ot vonnak le.
A következő mennyiségek vannak meghatározva:
| Ingatlanértékelés (rubel) | adó (%) |
|---|---|
| 10 000 000-ig | 0,1 |
| 10 000 000 és 20 000 000 között | 0,15 |
| 20 000 000 és 50 000 000 között | 0,25 |
| 50 000 000 és 300 000 000 között | 0,35 |
| 300 000 000-től | 3 |
| garázsok / parkolóhelyek | 0,1 |
| magánépítés folyamatban | 0,3 |
| egyéb ingatlan | 0,5 |
A terv szerint az új rendszer terheit elsősorban a drága luxusingatlanok tulajdonosai fogják érezni. A növekedés a középosztálybeli és gazdasági épületek tulajdonosainál nem olyan jelentős.
Úgy tartják. Az első árszint azonban az emberek társadalmi hovatartozásának legszélesebb körével rendelkezik. Háromszobás lakásban lakhat egy család, egyszobásban pedig egy nem igényes üzletember.
Vegye figyelembe, hogy a táblázatban megadott árfolyamok a régiók alapkamatai. A helyi törvényhozóknak joguk van ezeket megváltoztatni.
A korábbiakhoz hasonlóan idén is elsősorban a drága ingatlanok tulajdonosainak emelték az árakat, a többi lakástulajdonos kategóriát nem érintette az emelés.
Változás előtt mindannyian adót fizettünk az "ingatlan" négy kategóriája után:
Mivel az elmúlt években teljesen új tulajdonosi formák jelentek meg az állampolgárok tulajdonában, a szokásos lista kiegészítve a következő tulajdonsággal (401. cikk):
Jelenleg a legtöbb régió átállt egy új adórendszerre - 61 alany.
reformfolyamatígy történt:
A változások itt nem olyan gyorsak: a régiók nem sietnek a jogszabályi újításokkal.
Adminisztratív létesítmények, bevásárló- és üzleti központok kataszteri értéke adózási időszakonként a következőképpen alkalmazzuk:
„Csepp méz” van a „kátrányos hordóban” – az új adórendszer kezdeményezői megtartották az érvényes adókedvezményeket.
Az adóalanyok továbbra is lehetőséget kapnak arra, hogy csökkentsék az adókiadásokat, vagy akár ne is fizessenek.
Az adótörvény 407. cikke meghatározza a személyek körét, teljesen felszabadult ingatlan kifizetésekből.
A kedvezményezettek listáján:
Az állam elnyomja az ingatlanok kedvezményezett részére történő újrabejegyzésére irányuló kísérleteket. Ezért kivételek egy tételre biztosított minden ingatlantípus a tulajdonos választása szerint. Ha ezt nem teszi meg, a Szövetségi Adószolgálat segít a döntésben, de nem a kedvezményezett javára.
Így nem tud egyszerre fizetni egy házért, egy lakásért és egy garázstárgyért, de nem fogja tudni elkerülni, hogy egyszerre két lakást fizessen.
Az adóköteles terület csökkentésével mindenki csökkentheti az adókat.
Levonások biztosítottak a következő típusú ingatlanokhoz (nm-ben):
Ezek a nemzeti normák. A szövetségi státusszal rendelkező városok önkormányzatai és hatóságai jogosultak a levonások növelésére.
A gyakorlatban az eljárás úgy zajlik, hogy a kedvezményes terület kataszteri díját levonják a teljes elbírálásból. Néha a levonások alkalmazása negatív értéket eredményez. A tulajdonos örülhet: az adóalapot nullának tekintik, és semmit sem kell fizetni.
A kataszteri értéket az értékbecslési tevékenységről szóló 135. törvény alapján állapítja meg az alany.
Periodikaság felülvizsgálat:
Az aktuális árat megtudhatja a Rosreestr portálon a súgó szakaszon keresztül. Felveheti a kapcsolatot az adószolgálattal is. De ehhez szüksége van az objektum kataszteri számára.
A tulajdonos nem köteles önállóan kiszámolni a lakása után fizetendő adót. Neki az adóhivatal fogjaés a megfelelő nyugtával értesítse. A közelmúltban bekövetkezett változások miatt azonban jobb előre tudni a költségvetésbe kerülő összeget.
adószámítás az új séma szerint a következő képlet szerint történik:
H \u003d (H1 * SK - H2 * SI) * K + H2 * SI
Csökkentő tényezők: 2016 - 0,2; 2017 - 0,4; 2018 - 0,6; 2019 - 0,8. A tulajdonosok a kataszter szerinti 100%-os fizetést elérik 2020-ig nincs leminősítés, amely után a befizetés a kataszteri érték és az adólevonás mínusz mértékének szorzatának minősül.
Algoritmus számítások:
Fontolja meg a 2019-es átruházást a 2018-as időszakra.
Adat tárgy:
Határozzuk meg adó alap költség: 2500000 * 50 / 30 = 1500000 rubel. A kataszteri adó 1500 rubel (1 500 000 * 0,1 / 100), a készletfizetés 250 rubel (250 000 * 0,1 / 100).
Ennek eredményeként a tulajdonos fizet 450 rubel: (1500 - 250) * 0,2 + 250.
Sok kérdést vet fel kataszteri értékbecslés. Ez a szám gyakran meglehetősen magas.
Ez különösen igaz a régi építésű házakra: a 60-as és 70-es években. Erkölcsileg és fizikailag ezek az épületek elavultak: az amortizáció meghaladja a valós értékük felét. De az állami rendszernek más a véleménye: a ház, mint kiderült, még mindig értékes. A gyakorlatban ennyi pénzért házat eladni nem reális, de az adó lenyűgöző. Az inkonzisztenciák a "fiatalabb" tárgyakra is jellemzőek.
Ezért logikus a kérdés: megtámadható-e az ingatlan kataszteri értékelése, ha az túlbecsült? A törvény lehetőséget ad erre, de kitartónak kell lenni.
Biztosítani két út:
Egy másik lehetséges helyzet az számítási hibák fizetés. De azokat az észlelheti, aki tisztában van az adószámítási eljárással és a kedvezmények igénybevételére vonatkozó jogaival.
Az igazságosság helyreállítására Nem nehéz:
A kataszteri ingatlanadó-konstrukció bevezetésekor a kezdeményezők a világtapasztalatokra hivatkoznak. Az orosz viszonyok között azonban a kifizetések fő része az alacsony/közepes jövedelmű állampolgárokra esik. Ne feledje, senki sem mentesít az adó alól, de bármely tulajdonos ésszerűen megközelítheti a kérdést.
2019. január 1-jén hatályba lépett az Orosz Föderáció elnöke által aláírt törvény, amely most korrigálja a kataszteri érték alapján fizetendő adó (ingatlanadó, telekadó) kiszámításának mechanizmusát.
A 0,8-as együttható törlődik, vagyis az együttható eléri a 0,6-os értéket, és nem fog növekedni. A módosítások 10 százalékos korlátot vezetnek be az előző évi fizetendő adó összegének emelése tekintetében is, emellett kizárják az adó „visszadátumozás” újraszámítását, ha a kiigazítás nem jár a befizetés csökkenésével.
2019 óta, ha az adózónak sikerült igazolnia, hogy a kataszteri értéket hibásan számították ki, akkor a törvény kötelezi a megváltozott kataszteri értéket az adó kiszámításakor abban a pillanatban, amikor a hibás értéket alkalmazni kezdték.
A kataszteri értéken számított ingatlanadó összegének éves emelése ezentúl 10%-ra korlátozódik.
Tekintse meg az alábbi videót az ingatlanok díjfizetésének új szabályairól:
Ebben a cikkben megvizsgáljuk a moszkvai régió ingatlanadóját. Megismerjük az adókedvezményeket, és megnézzük azok mértékét tartalmazó táblázatot.
Abban az esetben, ha egy magánszemély vagy jogi személy ingatlannal rendelkezik, automatikusan vagyonadó fizetési kötelezettsége keletkezik. A moszkvai régiónak megvan a maga sajátossága az adóteher tekintetében. Ez az, amit ebben a cikkben részletesen ismertetünk.
A moszkvai régióban élő magánszemélyek vagyonadóját a Moszkvai Régió 2014. október 18-i, 126/2014-OZ számú törvénye szabályozza „Az alkalmazás megkezdésének egyetlen időpontjáról a Moszkvai régió területén. eljárás a magánszemélyek ingatlanadója adóalapjának az adózás tárgyai kataszteri értéke alapján történő meghatározására.
Jelen normatíva értelmében 2015. január 01-től az ingatlanadó a kataszteri érték alapján kerül kiszámításra. Ez az adózási eljárás a moszkvai régió összes városára vonatkozik.
Korábban a magánszemélyek vagyonadójának kiszámítása a leltári érték alapján történt. Az ingatlan leltári értéke jelentősen eltér a kataszteri értéktől. A kataszteri érték nagyon közel van a piaci értékhez. Példa:
Az 1980-as években épült kotelniki házban egy egyszobás lakás leltári értéke körülbelül 600 000 rubel, a kataszteri értéke körülbelül 3,5 millió rubel.
A moszkvai régióban működő jogi személyek ingatlanadóját a moszkvai régió 2003. november 21-i, 150/2003-OZ „A moszkvai régióban működő szervezetek vagyonadójáról” (az április 7-én módosított) törvény szabályozza. 2017).
Adóalapként a következő objektumok kataszteri értéke kerül megállapításra:
Ha az objektumra nincs értékcsökkenés megadva, akkor átlagos éves költségét a következő képlet határozza meg:
* az értékcsökkenés mértéke a megállapított leírási normák szerint kerül meghatározásra
A kataszteri érték meghatározásakor adatokat kell venni az ingatlanról a kataszteri és térképészeti államnyilvántartási szolgálat honlapján https://rosreestr.ru/.
A jogi személyek és magánszemélyek számára bizonyos kedvezmények járnak az ingatlanadó fizetéséhez. A magánszemélyek vagyonadóját az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 407. cikke szabályozza:
| Magánszemélyek | Kiváltságok |
| A Szovjetunió hősei Az Orosz Föderáció hősei és a Dicsőség Rendjének teljes lovasai A Nagy Honvédő Háború veteránjai I. és II. csoportba tartozó fogyatékosok, gyermekkoruk óta fogyatékosok A csernobili atomerőműben történt baleset során sugárzásnak kitett állampolgárok A katonai szolgálatból szolgálati idő, egészségi állapot, állapotoptimalizálás miatt elbocsátott, legalább 20 éves katonai szolgálati idővel rendelkező katonák és állampolgárok Azok a személyek, akik részt vettek a különleges kockázatú egységeknél nukleáris és termonukleáris fegyverek tesztelésében Egy családfenntartó családtagja, aki elvesztette a családfenntartóját Nyugdíjasok Azok az állampolgárok, akik nemzetközi szolgálatot teljesítettek Afganisztánban és más országokban Azok a személyek, akik nukleáris létesítmények tesztjei következtében sugárbetegségben szenvedtek A szolgálat teljesítése közben elhunyt katonai és köztisztviselők szülei és házastársai | lakás vagy szoba · Ház garázs vagy parkolóhely |
| Professzionális kreatív tevékenységet folytató személyek | A kedvezmény speciálisan felszerelt helyiségekre és a használat teljes időtartamára érvényes: kreatív műhelyek múzeumnak, galériának, könyvtárnak használt lakóterek |
| Földtulajdonosok | A mentesség azokra a háztartási épületekre vagy építményekre vonatkozik, amelyek területe nem haladja meg az 50 négyzetmétert, és amelyek személyes leányvállalat, nyaralógazdálkodás, kertészkedés, kertészkedés vagy egyéni lakásépítés céljára szolgáló telken találhatók. |
Az adókedvezmény egy tárgyra vonatkozik, az adózó választása szerint. A személyi vagyonadó megfizetésére vonatkozó adómentesség igénybevételéhez az adózónak kérelmet és a kedvezményre való jogosultságot igazoló dokumentumokat kell benyújtania az adóhatósághoz saját belátása szerint.
Például:
Nyugdíjas Skvortsov S.S. az ingatlan bejegyzett egy kétszobás lakást, egy szobát egy hostelben, Himkiben, egy garázst.
A jogi személyek ingatlanadó fizetésére vonatkozó kedvezményeket a Moszkvai Régió 2004. november 24-i 151/2004-OZ „A kedvezményes adózásról a moszkvai régióban” (2016. december 28-án módosított) törvénye szabályozza:
| Jogalanyok | Kiváltságok |
| Olyan szervezetek, amelyek tagjai a fogyatékkal élők közszervezetei | Felmentés az ingatlanadó fizetése alól |
| Fogyatékkal élőket és öregségi nyugdíjasokat foglalkoztató szervezetek | Mentesség az ingatlanadó fizetése alól a fogyatékkal élők és az öregségi nyugdíjasok munkájának megszervezésével kapcsolatos kiadások összegére |
| Vallási szervezetek | ingatlanadó-mentesség a nem vallási tevékenységre használt ingatlanok tekintetében |
| Olyan szervezetek, amelyeknek tagjai vallási egyesületek | |
| A népi iparművészet szervezetei | Az ingatlanadó összegének 50%-os csökkentése |
| Lakástulajdonosok egyesületei | · Mentesség az ingatlanadó fizetése alól (kivéve a bérbe adott és a ház üzemeltetésére nem használt ingatlant). |
| Azok a szervezetek, amelyek a technológiai-innovatív speciális gazdasági övezet működésének biztosítása érdekében a műszaki, közlekedési, innovációs infrastruktúra tárgyait befektetett eszközként fogadták el. | · ingatlanadó-mentesség a mérnöki, közlekedési, innovációs infrastrukturális létesítmények tekintetében. |
| Oktatási szervezetek, amelyek további oktatási programokhoz oktatási tevékenységet folytatnak. Ezen oktatási szervezetek működését biztosító szervezetek. | Mentesség az ingatlanadó fizetése alól az ingatlan és a műszaki infrastruktúra tekintetében |
| Óvodai nevelési szervezetek | |
| Általános oktatási szervezetek | · az ingatlanadó kulcsának 50%-os csökkentése. |
| Beruházási projektek résztvevői | · a megvalósuló projekttől függően 0-1,5%-os ingatlanadó mértékének megállapítása. |
| Kiállításokhoz bemutatótermekkel rendelkező szervezetek | · a kiállítási célú ingatlanok ingatlanadó kulcsának 50%-os csökkentése. |
| Olyan szervezetek, amelyek koncessziós szerződést kötöttek repülőtéri repülőterek ingatlanának finanszírozására, építésére, rekonstrukciójára és üzemeltetésére | mentességet az ingatlanadó fizetése alól épületek, építmények, felszállásra, leszállásra, gurulásra, repülőgép parkolására szolgáló berendezések |
| Hulladékgazdálkodási alapon működő erőművek építésére és utólagos üzemeltetésére irányuló beruházási projekteket megvalósító szervezetek | · Mentesség az ingatlanadó fizetése alól 15 évre. |
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 406. cikkével összhangban az adókulcsokat az önkormányzatok szabályozási jogi aktusai állapítják meg. Így a moszkvai régióban minden település saját szabályozási aktusának megfelelően működik.
De a moszkvai régió területén található különböző települések képviselőtestületének határozatainak elemzése után arra a következtetésre juthatunk, hogy a kulcsok szinte minden településen azonosak, és nem mondanak ellent az adójogszabályoknak:
| Az adózás tárgya | Adó mértéke, a kataszteri érték %-a |
| Olyan objektumok, amelyek kataszteri értéke nem haladja meg 300 millió rubel | |
| Apartmanok, szobák | 0,1% |
| Lakóépületek | 0,3% |
| Folyamatban lévő építkezés (lakóépület) | 0,3% |
| Ingatlankomplexum, amely lakóhelyiségeket foglal magában | 0,3% |
| Garázs, parkolóhely | 0,3% |
| Személyes leányvállalat, nyaraló, kertészkedés, kertészet vagy egyéni lakásépítés céljára szolgáló telken található háztartási épületek és építmények, amelyek területe nem haladja meg az 50 nm-t | 0,3% |
A jogi személyek ingatlanadó mértékét az önkormányzat rendelete határozza meg, de általánosságban a kamat mértéke a következő:
| Az adózás tárgya | Kamatláb |
| fővezetékek; távvezetékek; olyan szerkezetek, amelyek e létesítmények szerves részét képezik | 2016 - 1,3% 2017 - 1,6% 2018 - 1,9% |
| nyilvános vasúti pályák; szerves részét képező szerkezetek. | 2017 - 1% 2018 - 1,3% 2019 – 1,3% 2020 – 1,6% |
| Kataszteri érték alapján adóköteles tárgyak: | |
| adminisztratív és üzleti, bevásárlóközpontok és az azokban található helyiségek nem lakáscélú helyiségek, irodák, kiskereskedelmi létesítmények, közétkeztetési és fogyasztói szolgáltatások elhelyezését biztosítva; · külföldi cégek ingatlanai, amelyek nem az Orosz Föderációban működnek állandó képviseleti irodákon keresztül; · külföldi cégek ingatlanai, amelyek nem kapcsolódnak e társaságok tevékenységéhez az Orosz Föderációban állandó képviseleti irodákon keresztül; tárgyi eszköznek nem minősülő lakásállomány. | 2% |
| Olyan adózási tárgyak, amelyek kataszteri értéke meghaladja a 300 millió rubelt | 2% |
| Az adózás egyéb tárgyai | 0,5% |
| Az ingatlan átlagos éves értéke | 2,2% |
Az adóteher enyhítésére a kataszteri érték összegére adókedvezményeket biztosítanak:
Például:
Sorokin S.S. egy kétszobás lakás területe Khimki városában 52 nm. A lakás kataszteri értéke 4,65 millió rubel. Az adófizetési adóalap megállapításához adólevonást kell alkalmazni. Ebben az esetben egy lakás levonása 20 nm. Így adóköteles 36 nm.
Sorokin S.S. 2989285,70 rubeltől számítja ki a magánszemélyek ingatlanadóját.
A jogszabályok előírják korrekciós tényezők, mivel a kataszteri érték lényegesen magasabb, mint a leltári érték:
Az ötödik adózási időszaktól kezdődően korrekciós tényezőket nem alkalmazunk.
Tehát a korrekciós tényezők figyelembevételével az adó összegét a következő képlet alapján számítják ki:
| Nimes | = | ( | Hk | – | Se | ) | * | PC | + | Se |
Nimes- személyi vagyonadó
Hk- a kataszteri értékből számított adó
Se- a leltári értékből számított adó
PC- javítási tényező
Például:
Sorokin S.S. egy hálószobás, 56 nm-es lakás Himki városában, a következő árakkal rendelkezik:
A lakás adókedvezménye 20 nm.
Fizetés Sorokin S.S. a megváltozott jogszabályoknak megfelelően másodszor fog előállítani, amellyel kapcsolatban a korrekciós tényező 0,4 lesz.
Adókulcs - 0,1%
Az adóalap kiszámítása:
Az adó összegének kiszámítása:
Ingatlanadó Sorokina S.S. lesz: (2989,29 - 552,86) * 0,4 + 552,86 \u003d 1527,43 rubel.
A jogi személyek ingatlanadójának kiszámítása némileg eltér a magánszemélyek ingatlanadójának kiszámításától. Az adó kiszámításához az ingatlantárgyak átlagos éves értékét és a kataszteri értéket is figyelembe veszik.
Az ingatlanadó számítása az éves átlagérték alapján:
Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 476. cikke szerint az ingatlan átlagos költségét a következő képlet alapján számítják ki:
| SS | = | (C1 | + | C2 | + | C3) | / | (NP | + | 1) |
SS- átlagos költség
C1
C2- az ingatlan értéke az adóidőszak minden hónapjának utolsó napján
C3- az ingatlan értékét a beszámolási időszakot követő hónap 1. napján
NP- az adóidőszak hónapjainak száma
A jogi személyek ingatlanadót előlegként fizetnek. Az átlagos költség alapján kiszámíthatja az előlegek összegét:
| Av | = | SS | * | stn | / | 4 |
Av- előleg
SS- átlagos költség
stn- adókulcs
Az adóidőszakra vonatkozó adó összegének megállapításához meg kell határozni az ingatlan átlagos éves értékét:
| GHS | = | (C1 | + | C2 | + | … | + | … | C13) | / | 13 |
GHS- átlagos éves költség
C2 és…- az ingatlan értékét az adóidőszak minden hónapjának 1. napján
GHS- átlagos éves költség
stn- adókulcs
A jogi személyeknek előleget kell fizetniük, így év végén csak pótbefizetés jár, amelyet az alábbi képlet szerint számítanak ki:
Az ingatlanadó számítása a kataszteri érték alapján:
Az év végén fennmaradó pótdíj:
A Moszkvai Régió 2014. október 18-án kelt 126/2014-OZ törvénye értelmében a magánszemélyek a beszámolási adóidőszakot követő év december 1. előtt fizetnek ingatlanadót.
A 2016. évi ingatlanadót 2017. december 01-ig kell megfizetni. A Moszkvai Régió 2003. november 21-i, 150/2003-OZ számú törvényének megfelelően a jogi személyek ingatlanadót előlegként fizetnek. Az előlegfizetés feltételeit az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 379. cikke szabályozza, és a jelentési időszakoktól függenek:
Késedelmes adófizetés esetén az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 75. cikke lép hatályba. Ez a normatív aktus szabályozza a bírság összegét pénzbírság formájában, amelynek kamata megegyezik az Orosz Föderáció Központi Bankja jelenlegi refinanszírozási kamatának 1/300-ával. Minden késedelmes nap után kötbér kerül felszámításra.
Például:
Skvortsov S.S. ingatlanadót kellett fizetnie 2140 rubel összegben. A 2015. évi kifizetést csak 2016. december 28-án teljesítette. Az Orosz Föderáció Központi Bankjának refinanszírozási rátája 9,75%.
Így a büntetés összege 2140 * 27 * 0,0325% = 18,78 rubel. Fizetendő: Skvortsov S.S. az összeg 2140 + 18,78 = 2158,78 rubel. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 75. cikkének (3) bekezdése értelmében nem számítanak fel bírságot a következő esetekben:
1. kérdés. Szervezetünk USN-t használ. Fizetnünk kell társasági vagyonadót?
Válasz: Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó szervezetek mentesülnek az ingatlanadó fizetése alól, de azzal a feltétellel, hogy az Ön ingatlana nem a Ptk. Az Orosz Föderáció adótörvényének 378.2.
2. kérdés. Szervezetünk egy teljesen amortizált, de továbbra is használatban lévő járművet vásárolt. Mi a helyzet az ingatlanadóval?
Válasz: Az adójogszabályoknak megfelelően a számítások elvégzése során az Ön járművének éves átlagköltsége nulla lesz, így az adó összege is nulla.
3. kérdés. Nyugdíjas vagyok, de folytatom a munkaügyi tevékenységemet. Van egy háromszobás lakásom, egy kollégiumi szobám és egy házam. Jogosult vagyok ingatlanadó-kedvezményre?
Válasz: A jogszabály nem tesz különbséget dolgozó és nem dolgozó nyugdíjasok között az ellátások nyújtása szempontjából. Vonatkozó. Önnek, mint nyugdíjasnak joga van egy tárgy után ne fizessen ingatlanadót. A fennmaradó két ingatlan adóköteles.
Az Orosz Föderáció minden településén bevezették a magánszemélyek ingatlanadójának fizetését. Ugyanakkor a szövetség minden tárgyában az adót külön törvény vezeti be, amelyet a megfelelő város vagy település közigazgatásának képviselői fogadnak el, figyelembe véve az Orosz Föderáció adótörvényének rendelkezéseit.
Például egy önkormányzat meghatározhat olyan adókulcsot, amely csak a régiójában érvényes, vagy differenciált kulcsokat az ingatlantípusokra. A lényeg az, hogy az adózás elemei illeszkedjenek az adótörvény által meghatározott értékekhez. Ezt az adófajtát regionálisnak nevezik.
A magánszemélyek ingatlanadójának megadóztatási eljárását az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 32. fejezete szabályozza..
Adófizetők
A hatályos jogszabály adóalanyokra vonatkozik a vállalkozói tevékenységet nem folytató magánszemélyekre, valamint az egyéni vállalkozókra. Ahhoz, hogy ezek a személyek az ingatlanadó-fizetők kategóriába kerülhessenek, az alábbi feltételeknek kell megfelelniük:
Legyen adóköteles ingatlan tulajdonosa;
Az adóhatóságtól az ingatlanra vonatkozó adófizetési felszólítást kap.
Az adózás tárgya
Az adótörvény adózási tárgyaként a lakóingatlanok és a nem lakáscélú ingatlanok különféle tárgyait tartalmazzák:
1. lakóépületek;
2. lakóhelyiségek (lakások és szobák);
3. garázsok, parkolóhelyek;
4. egységes ingatlan komplexumok;
5. folyamatban lévő építési tárgyak;
6. egyéb épületek, építmények, építmények és helyiségek.
A nyaralók és kertes telkek, valamint az egyéni lakásépítésre szánt telkek tulajdonosai számára meg kell jegyezni, hogy az ezeken a telkeken található lakóépületek az ingatlanadó szempontjából lakóépületeknek minősülnek.
Ugyanakkor a társasház közös tulajdonát képező helyiségek nem minősülnek adózás tárgyának.
A fenti rendelkezésekből az következik, hogy az adózás tárgyaként az adótörvénykönyv nem minden típusú ingatlant, hanem csak az ingatlant tartalmazza, amelynek adózás tárgyává való elismerésének fő feltétele az elhelyezkedése.
Az ilyen ingatlanoknak az Orosz Föderáció önkormányzatainak és/vagy szövetségi jelentőségű városoknak – Moszkvában, Szentpéterváron és Szevasztopolban –, más szóval az Orosz Föderáció határain belül kell elhelyezkedniük.
Az adóalap
Az adó alapja az adózás tárgyainak kataszteri és leltári értékéből kerül megállapításra.
A kataszteri érték alapján történő adószámítás csak azokban a régiókban érvényes, ahol ezt az értéket jóváhagyták, és egyetlen időpont került megállapításra, amelyből a megfelelő régióban a kataszteri értékből kerül megállapításra az ingatlanadó alapja. A leltári érték alkalmazására az Orosz Föderáció azon alanyaiban kerül sor, ahol a fenti feltételek még nem teljesültek.
A kataszteri érték megállapítását az Orosz Föderáció illetékes alanyának felhatalmazott végrehajtó szerve végzi a következő sorrendben:
Legkésőbb a következő év január 1-jéig meg kell határozni azon ingatlantárgyak listáját, amelyekre vonatkozóan a kataszteri érték megállapításra kerül (és ha az objektum év közben épült, akkor az átvétel napján alakul ki az értéke). kataszteri nyilvántartás);
Ezt a listát elektronikus formában megküldik a régió adóhatóságának;
A jóváhagyott listát közzéteszik az interneten (például: az adóhatóság vagy a Rosreestr honlapján).
Így az adózási objektumok tulajdonosai megismerkedhetnek ezzel a listával, és meghatározhatják azt az értéket, amelyen ingatlanukat adóztatják. Ezenkívül a kataszteri érték ingyenesen megtalálható a Rosreestr és a kataszteri kamara irodáiban, a Multifunkcionális Központokban, valamint közvetlenül az ingatlan dokumentumaiban.
A leltári értéket a magánszemélyek a lakóhelyük szerinti KTF osztályon tudják tisztázni. Ehhez be kell mutatnia az útlevelet és az ingatlan tulajdonjogát igazoló dokumentumokat, meg kell írnia egy kérvényt, amelyben tájékoztatást kér az ingatlan értékéről, és fizetnie kell ezekért a szolgáltatásokért.
adókulcsok
Az adó mértéke az adóalap megállapításának módjától függ: az ingatlan kataszteri vagy leltári értéke alapján.
Lakóépületek (beleértve a befejezetleneket is) és lakóhelyiségek, valamint garázsok és parkolóhelyek után az adó alapmértéke a kataszteri érték 0,1%-a. Ezt az értéket az önkormányzat növelheti vagy csökkentheti. Ebben az esetben a maximum legfeljebb 3-szor növelhető.
Adminisztratív, üzleti és bevásárlóközpontok, irodák, kiskereskedelmi helyiségek, vendéglátó és fogyasztói szolgáltatások elhelyezésére szolgáló kereskedelmi ingatlanok, valamint drága tárgyak esetében, amelyek kataszteri értéke meghaladja a 300 000 000 rubelt, az adó mértéke a kataszteri érték 2%-a. .
Ez az érték a maximálisan megengedhető, csak regionális szinten csökkenthető, de nem növelhető.
Minden egyéb adóköteles ingatlan esetében a maximális mérték a kataszteri érték 0,5%-a.
A leltári érték használatakor az adó mértéke közvetlenül függ az ingatlan értékétől. Ebben az esetben az adózó tulajdoni hányadát veszik figyelembe. Emellett a készletértéket korrigálja a deflátor együtthatója, amelyet a Gazdaságfejlesztési Minisztérium határoz meg minden évben.
Az adótörvény a következő kulcsokat határozza meg:
Legfeljebb 300 000 rubel leltári érték esetén az adó mértéke nem haladhatja meg a 0,1% -ot;
Ha az ingatlan értéke 300 000 és 500 000 rubel között van, akkor az árfolyam 0,1% és 0,3% közötti tartományban állítható be;
Az 500 000 rubelt meghaladó értékű ingatlanok esetében az adókulcs 0,3% és 2% között mozog.
Ennek megfelelően az Orosz Föderáció alanyának végrehajtó szerve egy adott régióra határozza meg az árakat, a fenti korlátozásokra összpontosítva.
Ha a helyi díjakat nem regionális szinten határozzák meg, akkor azon ingatlanok esetében, amelyek készletértéke a deflátor együtthatóval korrigált értéke nem haladja meg az 500 000 rubelt, az alapértelmezett ráta 0,1%. Az egyéb ingatlanok esetében 0,3%-ban kerül megállapításra.
Az adózás külön elemei
A magánszemély vagyonadójának adózási időszaka naptári év, azaz január 1-től december 31-ig tartó időszak 12 egymást követő hónapban.
A magánszemélyek vagyonadójának összegét az adóhatóság alkalmazottai számítják ki. Ezt követően postai úton fizetési felszólítást küldenek az adózónak.
A gyakorlatban gyakran előfordul, hogy az állampolgárok által megszerzett ingatlanokkal kapcsolatos információkat későn kapja meg az adóhatóság. E tekintetben a magánszemélyek kötelesek bejelenteni az adóhivatalnak az adóköteles tárgyak tulajdonjogát.
Ezt nem minden évben kell megtenni, hanem csak akkor, ha az ingatlan tulajdonlásának teljes időtartamára az adóhatóság soha nem küldött adófizetési felszólítást. Ez azt jelenti, hogy nem rendelkeznek információval az állampolgár tulajdonában lévő ingatlanról, és erről egyszer értesíteni kell őket a tulajdonjogot igazoló dokumentumok benyújtásával.
Fontosügyeljen arra, hogy az adót a bejelentés évét megelőző három éven belül fizetésre lehet bemutatni. Ezért ha az IFTS alkalmazottai a bejelentésben feltüntetik a korábbi időszakokra vonatkozó adó összegét, akkor az állampolgárnak minden joga megvan, hogy ne fizesse be.
A hatályos jogszabályok értelmében az adót évente egy alkalommal, legkésőbb a lejárt adózási időszakot követő év október 1-jéig kell megfizetni. Személyi vagyonadó előleg nem fizetendő.
Megfordulunk Speciális figyelem hogy erre az adóra vonatkozóan nincs megadva adóbevallás. Ez azt jelenti, hogy bevallást nem kell tenni, az adó összegét csak az adóhatóság értesítése alapján kell megfizetni.
ADÓSZÁMÍTÁS
Általános szabály, hogy az adó összege megegyezik az adóalap és az adókulcs szorzatával. Ezért mindenekelőtt az adóalapot kell kiszámítani.
Mint fentebb említettük, az adó alapja az ingatlan kataszteri vagy leltári értéke alapján kerül megállapításra.
Az ingatlan kataszteri értékére vonatkozó adó kiszámítása
A kataszteri érték ingatlanonként egyedi.
Az adótörvény bizonyos típusú ingatlanok esetében levonást ír elő, nevezetesen a következő mutatókat vonják le az adóalapból:
Lakás esetén - a kataszteri érték 20 nm;
Egy helyiséghez - 10 nm kataszteri érték;
A házhoz - a kataszteri értéke 50 nm;
Egyetlen ingatlankomplexum esetében - 1 000 000 rubel.
Tekintsük az adóalap kiszámítását a következő példában.
Egy lakás kataszteri értéke a megfelelő évre 4 500 000 rubel, egy négyzetméter kataszteri értéke 90 000 rubel.
Az adólevonást a következő képlet szerint számítják ki:
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve által megállapított lakáslevonás mértéke x 1 négyzetméter kataszteri érték.
Ebben az esetben a levonás a következő lesz:
20 nm. x 90 000 rubel \u003d 1 800 000 rubel.
Ennek megfelelően az adó alapja a levonást is figyelembe véve a következő lesz:
4 500 000 rubel - 1 800 000 rubel = 2 700 000 rubel (a lakás kataszteri értéke mínusz a levonás).
Az érintett régión belül a levonás tetszőleges összegben megállapítható. Ha kiderül, hogy a levonás egyenlő vagy meghaladja az ingatlan kataszteri értékét, akkor az adó alapja nulla.
Az adóalap ismeretébenszámolja ki az összeget adó.
Mivel a vizsgált példában az adózás tárgya lakóhelyiség, tegyük fel, hogy regionális szinten 0,1%-os kulcsot határoznak meg, amelyet az Orosz Föderáció adótörvénykönyve ír elő az ilyen ingatlanokra. Ekkor az adó a következő lesz:
2 700 000 rubel x 0,1% = 2 700 rubel.
Az ingatlan leltári értékére vonatkozó adó kiszámítása
Az adó kiszámításakor az ingatlannak a KTF-hatóság által meghatározott egyedi értékét veszik figyelembe. Ebben az esetben nincs levonás a költségekből. Az adó kiszámítása a következő képlet szerint történik:
Adó \u003d Az objektum készletértéke x Deflátor együttható x Polgári részesedés a tulajdonban x Adókulcs.
Fontos szem előtt tartani, hogy ha az ingatlan tulajdonjoga év közben keletkezett, akkor az adót nem a teljes évre kell fizetni, hanem csak a tulajdonjog időtartamára.
Ehhez együtthatót alkalmaznak, amelyet úgy számítanak ki, hogy az ingatlantulajdon teljes hónapjainak számát elosztják az év naptári hónapjainak számával. Az időtartam egy teljes hónapnak minősül, ha a tulajdonjog a 15. nap előtt keletkezett.
Tekintsük az együttható kiszámításának eljárását egy példán.
Egy polgár február 20-án vásárolt egy lakóépületet, és ugyanazon év szeptember 29-én eladta. Ennek megfelelően a hivatali idő hét teljes hónapig tartott (március, április, május, június, július, augusztus, szeptember). Az arány tehát 0,59 (7 hónap tulajdonjog / év 12 hónapja).
adókedvezmények
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 407. cikke határozza meg az ingatlanadó-kedvezményekben részesülő személyek kategóriáinak zárt listáját. Ezek az I. és II. csoportba tartozó fogyatékkal élők, fogyatékkal élő gyermekek, nyugdíjasok, veteránok, a Szovjetunió hősei, az Orosz Föderáció hősei és néhány más állampolgári kategória.
Fontos figyelembe venni, hogy ha egy kedvezményre jogosult magánszemély több azonos típusú ingatlannal rendelkezik, akkor az adózó választása szerint a kedvezmény csak ezek közül az egyik vonatkozásában jár. Például: tulajdonosi jogon egy nyugdíjasnak két lakása és három garázsa van. Ekkor egy lakás és egy garázs után adókedvezmény illeti meg, a többi ingatlan adózása pedig az általános módon történik.
.jpg)
