Az UTII egy speciális adórendszer a kisvállalkozások számára, amely lehetővé teszi, hogy sokkal kevesebb pénzt fizessen be a költségvetésbe, mint az. Természetesen felmerül a kérdés - jóváhagyták-e az UTII számára 2019-ben Moszkvában végzett tevékenységeket? Csökkenthetik-e az adóterhet a fővárosi üzletemberek az imputáció választásával? Ez nem könnyű kérdés, javasoljuk, hogy oldja meg velünk.
Ennek a rezsimnek a teljes hivatalos neve így néz ki: "Az adózási rendszer bizonyos típusú tevékenységek imputált jövedelmére kivetett egyetlen adó formájában." Nem túl világos, ezért egyszerű és egy laikus számára érthető szavakkal kell elmondani, mi ez.
Mint látható, az „imputált jövedelem” kifejezés megjelenik az adórendszer nevében. Az imputált jelenti, tulajdonított, feltételezett, elvárt. Ennek megfelelően az imputált jövedelemnek semmi köze a reáljövedelemhez.
És ki számítja be vagy számítja ki a fizető UTII 2019 bevételét? Az imputált jövedelmet az Orosz Föderáció adótörvényének 346.29. cikkében meghatározott speciális számítás szerint számítják ki. Az adó kiszámításához ismernie kell a következő adatokat:
Első pillantásra ezek a számítások nagyon bonyolultnak tűnnek, de nem azok. Mutassuk meg egy példával.
Példa
Egyéni vállalkozó áruszállítással foglalkozik, két árufuvarozási egység tulajdonosa. Milyen adót kell fizetnie az ilyen típusú tevékenységért?
Az FP és a DB mutatóit az Orosz Föderáció adótörvényének 346.29 cikkéből vesszük:
- Fizikai mutató (áruszállításra használt járművek száma) = 2;
- Alap megtérülési ráta FP egységenként = 6000 rubel.
A K1 2019-ben 1,915 Oroszország összes régiójában. Csak marad. Vegyük például a K2 maximális értékét, azaz. 1.
Az imputált jövedelem kiszámításának képletében az összes értéket helyettesítjük: 6 000 * 2 * 1 915 * 1 = 22 980 rubel. Ez az a fajta bevétel, amelyet az állam a két árufuvarozási egységgel rendelkező fuvarozónak tulajdonít. A gyakorlatban azonban a legtöbb esetben a reáljövedelem legalább egy nagyságrenddel magasabb, mint ezek a számított adatok.
És most megtudjuk, hogy e bevétel után mennyi adót kell befizetni a költségvetésbe. Ehhez megszorozzuk az imputált jövedelmet a 15% -os adókulccsal, 3447 rubelt kapunk. Nem annyira, teherautónként csak 1723 rubel lesz az adó havonta.
De ahogy a reklámokban mondják, és ez még nem minden. A 2019-re számított UTII adót tovább csökkentheti az egyéni vállalkozók által saját maguk és munkavállalók után fizetett biztosítási díjak összege. Tegyük fel, hogy a példánkból származó vállalkozó a jelentési negyedévben 15 000 rubelt fizetett be, és a negyedév adója 10 341 rubel volt.
A munkáltatókra korlátozódik - a számított adó a befizetett járulékok összegével, de legfeljebb 50%-kal csökkenthető. Így vállalkozónk a kalkulált összegnek csak a felét fizeti be a költségvetésbe, azaz. csak 5170 rubel negyedévente.
Egyetért azzal, hogy egy ilyen alacsony adóteher bonyolult számításokat érdemel. Ezenkívül világosan megmutattuk, miért olyan vonzó az UTII a kisvállalkozások számára.
Telepítenem kell-e online pénztárost egyéni vállalkozó számára az UTII-n:
Természetesen az állam szigorúan korlátozza az UTII számára engedélyezett tevékenységek listáját, mivel az adók nagyon kicsik. Köztük állat-egészségügyi és háztartási szolgáltatásokat nyújtanak, legfeljebb 150 négyzetméteres területen. m., szállítás, stb. Az üzleti területek listáját az adótörvénykönyv 346.26 cikke határozza meg, akkor megismerkedhet vele.
Ezen túlmenően minden régiónak joga van csökkenteni az imputált tevékenységeket, egészen a teljes betiltásig. Általánosságban elmondható, hogy a hatóságok el kívánják törölni az UTII-adórendszert a kisvállalkozások számára. Igaz, eddig a beszámítás lejártát 2018-ról 2021-re halasztották.
Ezt követően leszűkül a szervezetek adózási rendszereinek választéka és -ra, de egyéni vállalkozók is dolgozhatnak, ami lényegében nagyon hasonlít az UTII-hez.
Nos, és cikkünk fő kérdése - dolgozhatnak-e a fővárosi üzletemberek a vmenenkán? Sajnos a moszkvai UTII számára 2019-ben az Orosz Föderáció adótörvényének 346.26. cikkében meghatározott tevékenységek teljes mértékben tilosak. És még abban az időben is, amikor ezt a rezsimet engedélyezték a fővárosban, csak egy típust helyeztek át rá - a reklámstruktúrákat használó kültéri reklámozást.
Ezenkívül az UTII-t rövidített formában használják más szövetségi jelentőségű városokban: Szevasztopolban és Szentpéterváron. Itt csak néhány tevékenység engedélyezett a vmenenkán. A jogalkotók logikája egyértelmű, mert ezekben a városokban a vállalkozási forgalom jelentősen meghaladja a többi település hasonló tevékenységének bevételeit. E városok költségvetési kiadásai pedig jelentősek, ezeket a kincstárból kell fedezni. Ha a szövetségi jelentőségű városok vállalkozásai számára engedélyezik az UTII-n való munkát, akkor a megapoliszok egyszerűen nem fogják fedezni költségeiket.
Mi a teendő, ha egy szervezetet vagy vállalkozót Moszkvában regisztráltak? Lehetőségük van az UTII-nél dolgozni? Sajnos nem a főváros területén. De lehetőség van imputált jövedelemadó-fizetőként regisztrálni a moszkvai régióban vagy Oroszország más régiójában.
Ehhez a moszkvai jogi címmel rendelkező szervezetnek külön alosztályt kell regisztrálnia bármely olyan régióban, ahol az UTII működik. Ezen kívül a helyi adóhivatalnál is regisztrálni kell a megfelelő benyújtásával.
Hasonló lehetőségük van a moszkvai tartózkodási engedéllyel rendelkező egyéni vállalkozóknak, de nem kell külön alosztályt regisztrálniuk.
Még nem nyitotta meg vállalkozását, és csak azt tervezi, hogy elkészíti az egyéni vállalkozó regisztrációjához szükséges dokumentumokat? Az 1C-Start ingyenes online szolgáltatása segít a regisztrációhoz szükséges dokumentumok gyors és hibamentes előkészítésében.
Számos speciális adózási rendszert tartalmaz, és tömegesen alkalmazzák az egyéni vállalkozókra vonatkozó UTII-t. A hatályon kívül helyezésére 2012 óta, 2014 óta, 2018 óta próbálkoztak a törvényhozók. Ennek az adózási rendszernek azonban soha nem találtak teljes értékű helyettesítőt. Ezért az UTII érvényességi idejét 2021. január 1-ig meghosszabbították (a Pénzügyminisztérium 03-11-11 / 25529 sz. levele, 2016. április 29.). Az imputált adó alkalmazása 2013 óta önkéntessé vált, és ez nem ritka.
A " kifejezés egyes tevékenységfajták imputált bevételére vonatkozó egységes adó"A sajátosságokat jelzi: az üzletemberek csak meghatározott típusú tevékenységekkel dolgozhatnak az UTII-nél.
A vállalkozástípusok teljes listája az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.26. cikkének 2. pontjában található, és kiterjed:
Tehát az UTII 2017-ben az egyéni vállalkozók számára elfogadható, ha:
Ha a beszámítási listán szereplő feltételt megsértik, a vállalkozó elveszti az ehhez való jogát, és a jogsértés elkövetésének negyedévétől az általános adórendszerbe átkerültnek minősül. Az általános rendszer szerint kell adót számolnunk és fizetnünk.
A Vmenenka 3 fizetést helyettesít:
Az UTII adóalany regisztrációjához a kérelem kivételével nincs más papír. Ezt követően az iratellenőrzés során a Szövetségi Adószolgálat felügyelője feltehetően bekéri a fizikai mutatót igazoló dokumentumokat (helyiség műszaki útlevele stb.). Ha településeken szeretne dolgozni, akkor mindegyikben regisztrálnia kell az UTII-t. Meglátogathatja weboldalunkat.
A beszámítási munkák megkezdésének időpontja nem számít, de jövő évtől át lehet térni más adózási rendszer alkalmazására. A tevékenység lezárásakor azt legkésőbb a befejezést követő öt napon belül benyújtják az adóhatósághoz. Az egyéni vállalkozó 2017-ben jogosult egy éven belül áttérni az egyszerűsített adórendszerre, ha az UTII hatálya alá tartozó tevékenységét befejezi.
Mit tegyünk először?
Az egyéni vállalkozók számára 2017-ben nem szükséges a könyvelés, de a kifizetések kiszámításához szükséges mutatók nyilvántartása, a készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárásának betartása. A banki műveletekről (folyószámla nyitása esetén), a bérszámfejtésről (szja kiszámításához), a személyi nyilvántartásokról (az átlagos létszám meghatározásához) javasolt nyilvántartást vezetni. Ha többféle tevékenységet használ a vmenenkán, akkor mindegyiket külön kell elszámolni.
A KKM használata UTII-vel egyéni vállalkozók számára nem szükséges, de csekk helyett szigorú jelentési formákat ad ki a vevők kérésére. 2018. július 1-től ez a rendelkezés megszűnik, és a vállalkozók kötelesek lesznek online pénztárgépet használni.
A kifizetéseket az imputált adózási rendszer alapján számítjuk ki
Az UTII mértéke 15% -ra korlátozódik (az Orosz Föderáció adótörvényének 346.30. cikke). De az önkormányzatnak, városi körzetnek, Moszkva városának, Szentpétervárnak, Szevasztopolnak jogában áll a törvényt 7,5%-ra csökkenteni. Az árfolyamok ilyen jellegű változása jótékony hatással lehet a régió vállalkozásfejlesztésére.
Az egyéni vállalkozók UTII-befizetésének összege az adóalap és a kamatláb szorzataként kerül kiszámításra. Az adó alapja viszont a K1 és K2 deflátor együtthatóval korrigált alaphozam, szorozva egy fizikai mutatóval. Az alapvető jövedelmezőséget az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 346.29. cikke a szolgáltatásnyújtásból származó bevétel becsült összegeként határozza meg havi alapon egy fizikai mutatóra (egy alkalmazott, 1 négyzetméter. a parkolóban vagy a kereskedésben).
Mit kell figyelembe venni a számításnál:
A fizetések kiszámításához használhatja az internetes szolgáltatásokat. Például egyéni vállalkozóknak percek alatt.
Hogyan működik a fizetési folyamat
Az egyéni vállalkozók számára 2017-ben az UTII-ről szóló nyilatkozat némi változáson ment keresztül. A beszámolási és adózási időszak még egy negyedév. A negyedév végét követő hónap 20. napjáig kell bejelentenie, és ugyanazon hónap 25. napjáig kell fizetnie. A nyilatkozatot a Szövetségi Adószolgálat Felügyelősége nyújtja be az UTII kifizetőjeként való regisztráció helyén.
Az egyéni vállalkozók imputált jövedelmére kivetett egységes adót a biztosítási díjak csökkentik. Ha bérmunkások munkaerőt használnak fel, akkor a csökkentés a járulékok és a fizetett juttatások terhére történik. A befizetést akár 50%-kal is csökkentheti. De a fix kifizetéseket nem lehet figyelembe venni. De ha nincs kifizetés a munkavállalók javára, akkor a vállalkozó csökkenti az adókat a „magának” fizetett fix járulékok összegével.
Az UTII esetében nincs „nulla” bevallás fogalma, mivel a számítást nem ténylegesen, hanem imputált bevételként végzik. Az egyéni vállalkozó munkavégzés nélkül is köteles feltüntetni a számításban a megadott fizikai mutatót és átutalni a fizetést.
Milyen bírságot fizethet az adófizető?
Az egyéni vállalkozók 2017. évi jogsértéséért a következő szankciók vonatkoznak:
Az egyéni vállalkozók UTII folyamatos tevékenysége, magas jövedelme esetén előnyös az egyéni vállalkozó számára, aki a vonatkozó korlátozások miatt nem szerezhet szabadalmat.
Köszönöm a figyelmet! Tegye fel kérdéseit, és ossza meg tapasztalatait a megjegyzésekben.
Az UTII alkalmazása 2017-ben egyéni vállalkozók által frissítette: 2018. november 30.: Mindez egyéni vállalkozóknak
Az UTII rendszert (egységes adó az imputált jövedelemre) a kis- és középvállalkozások egyéni vállalkozói alkalmazzák. A rendszerre önként válthat regisztrációkor vagy bármely tevékenységi időszakban. A rendszer kiválasztása a regisztráció során nem mindig indokolt. Egyetlen adót kell fizetni a személynek az UTII fizetőjeként való regisztrációjának napjától.
A speciális rendszer alkalmazásának sikere azon feltételeken múlik, amelyek mellett a vállalkozók:
Az imputáláskor fizetendő fix összegek lehetővé teszik a kiadások tervezését. A költségek meghatározásakor figyelembe veszik az adó összegét befolyásoló deflátor együtthatók éves indexálását. Milyen összegű kötelezettségeket kell fizetni az új naptári évben, meg kell tudnia a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőségtől.
Az UTII használata kiskereskedelemben és hasonló tevékenységekben a következő feltételekkel indokolt:
Az imputációs vállalkozóknak csak az imputált bevétel alapjául szolgáló fizikai mutatóról kell nyilvántartást vezetniük. Mi az a fizikai mérőszám? Ez az alkalmazottak számának, a férőhelyek számának, a szállítási egységek számának, a felvételnek és egyéb paramétereknek az értéke, amelyek nagysága vagy száma szerint meghatározzák az imputált jövedelem összegét. A vállalkozó nem tudja önállóan kiválasztani a paramétert. A mutató meghatározása jogszabályi hatáskörbe tartozik.
Ha ezek az egyéni vállalkozók megfelelnek a követelményeknek, bejelentés benyújtásával áttérhet a rezsimre. Az egyéni vállalkozó UTII-fizetőként történő regisztrációja 5 napon belül megtörténik. A futamidő végén a vállalkozó értesítést kaphat a regisztrációról.
Az értesítés elküldése után azonnal regisztrálhat és jelentkezhet a rendszerbe. Ha az első elszámolási negyedév nem volt teljes, akkor az időszak napjainak arányában kell adót fizetni.
A rendszerben adókedvezmények vannak, amelyek korlátozó követelményeket határoznak meg az adófizetők számára. A vállalkozónak joga van regisztrálni az UTII-re, ha teljesül az alkalmazottak számának korlátozásának feltétele.
Az alkalmazottak létszáma nem haladhatja meg a 100 főt. A számításhoz az összes IP alkalmazott személyzetét feltételezzük, függetlenül a kombinált módok számától. Hogy az átlagos létszámnál milyen munkavállalói kategóriákat vesznek figyelembe, azt a statisztikai hatóságok utasításaiból tudhatja meg.
A számkorlátozás mellett az UTII-fizetőként való regisztrációt nem kérik a következő tevékenységekhez:
A Szövetségi Adószolgálati Felügyelőségtől érkező panaszok hiánya és a jelentések benyújtásával kapcsolatos esetleges problémák előfordulása érdekében ki kell választani, hogy az egyéni vállalkozó milyen típusú tevékenységeket fog alkalmazni. Számos kód csak imputálásra szolgál, amit a regisztráció során figyelembe kell venni.
Figyelem! A mód alkalmazása a régiók által meghatározott korlátozott típusú tevékenységekhez érhető el.
A gyakori adóköteles típusok a következők:
Az imputált vállalkozó többféle imputált tevékenységet is alkalmazhat, amelyek igénybevétele során minden típusú munka vagy szolgáltatás után adót kell fizetni. A nyilatkozatban a különböző típusú hozamokat külön kell majd számolni. Minden típushoz regisztrálni és UTII-fizetőként kell regisztrálni.
A vállalkozó a rendszer fenntartása mellett adómentességet kap:
A kedvezmény nem vonatkozik az egyéni vállalkozó magánszemélyként fizetett kötelezettségeire - közlekedési és telekadóra. A vállalkozók nem mentesülnek az időbeli elhatárolás fizetése alól az alkalmazottak javadalmazása tekintetében. Az egyéni vállalkozónak mindenképp le kell fizetnie saját nyugdíj- és egészségbiztosítását.
Az adó mértéke és az engedélyezett tevékenységtípusok összetétele régiónként eltérő.
Az egyéni vállalkozónak egyetlen adót kell fizetnie, amelynek összege a paraméterektől függ:
A beszámolókat negyedévente, az adózási időszak (negyedév) végét követő hónap 20. napjáig kell benyújtani. A bejelentést az ügyvéd regisztrációjának napjától kell benyújtani. A fizetés legkésőbb a hónap 25. napjáig esedékes. Ha az időpontok nem munkanapokra esnek, a határidő átkerül a következő munkanapra.
Figyelem! A nyilatkozat benyújtásának határideje lehetővé teszi az egyéni vállalkozó számára, hogy kiszámítsa az alapokba befizetett járulékokat, és csökkentse a befizetések összegére vonatkozó adót.
A jogszabály lehetőséget ad a pénztári hozzájárulások egységes adójának csökkentésére:
Az adó csökkentése érdekében meg kell tervezni az alapokba történő kifizetéseket. Az összegek minden negyedévben történő egyenletes csökkentése érdekében az alapokba történő hozzájárulásokat negyedéves részletekben kell megfizetni. A vállalkozó saját biztosításának befizetésének határideje december 31. A legjobb megoldás a kifizetések negyedéves részletekre bontása.
Figyelem! A kötelezettségeket csak az adott adózási időszakban (negyedévben) kifizetett összegekkel lehet csökkenteni.
Az UTII egyik előnye, hogy a rendszert más formákkal kombinálhatja. Mi az a kombináció, és mennyire jövedelmező a könyvelés szervezése?
A szakszervezet lehetővé teszi:
A könyvelés használatának megszüntetéséhez bejelentést kell tenni az adóhivatalhoz. Az adóhatóság 5 napot kap az UTII-fizető törlésére vonatkozó eljárásra. A végső adót a negyedév napjainak arányában kell kiszámítani. Meghatározhatja, hogy milyen összegeket kell fizetni az IFTS-ben.
Ha az egyéni vállalkozó túllépte az alkalmazottak számának megengedett normáit, az UTII-hez való joga elveszik, ami az általános rendszerre vagy az egyszerűsített adórendszerre való automatikus átállást vonja maga után, ha a rendszert korábban elfogadták.
A következő műveleteket kell végrehajtania:
Figyelem! A létszám túllépésének elkerülése érdekében havi számítás szükséges.
Milyen árnyalatokat kell tudnia az adózónak az adó kiszámításakor, miközben ezen adózási rendszerben dolgozik?
Mi az UTII betűkombinációjának dekódolása, és mit mond az adótörvény az imputáció használatáról?
Az UTII rövidítés egységes imputált jövedelemadót jelent.
Leegyszerűsítve az imputáció bizonyos típusú tevékenységek adóztatási rendszere, amelyben az adó összegét nem a ténylegesen megszerzett nyereségből, hanem az imputált bevételből számítják ki, vagyis a várható bevételből.
A mód egyszerre kombinálható az OSNO-val és az USN-nel.
Vannak esetek, amikor egy vállalkozás nem tudja alkalmazni az UTII-t. Nem lehet imputációra váltani:
Az UTII-re való áttérés akkor lehetséges, ha a vállalat olyan típusú tevékenységet kezdett végezni, amelyre ilyen típusú adó vonatkozik.
Leállíthatja az imputáció használatát, ha:
Az adórendszer használatának fő korlátozásai:
Az UTII-re való áttérés a szervezet bejegyzésének pillanatától vagy a következő adózási időszak kezdetétől lehetséges a társaság bejegyzési helyén működő adóhivatalban.
Felsoroljuk azokat a tevékenységek típusait, amelyekben az egyéni vállalkozók és az LLC-k használhatják az UTII-t:
Az UTII vállalat mentesül az ilyen adók kiszámítása és fizetése alól:
A Nyugdíjpénztárba és az MHIF-be történő járulékfizetés az általános szabályok szerint történik. Személyi jövedelemadó átutalása szükséges, ha a társaság adóügynökként működik.
Videó: UTII A-tól Z-ig
Vannak olyan körülmények, amikor a telekadó és egyéb, az Art. 346,26 NK.
A vállalkozásoknak joguk van átmeneti rokkantsági ellátásra.
A cégnek joga van önállóan alakítani. Az adó összegének kiszámításakor a fizikai mutatókat és az alapvető jövedelmezőséget veszik figyelembe. Fenntartása kötelező.
Abban az esetben, ha az UTII-t egy másik rendszerrel kombinálják, külön nyilvántartást kell vezetnie. A költségeket a többi adórendszerből származó bevétel arányában kell megosztani.
Az egyszeri adó összege az átutalt járulékok összegével csökkenthető:
Az imputált jövedelem egységes adóját a következő módszerrel vetik ki:
Az UTII használatának szabályait Oroszország adótörvénykönyvének 2. része ().
Az adózás tárgyait, az adóalapot a Kbt. 346,29. meghatározza az UTII rendszert.
Bővültek a beszámítási adó hatálya alá tartozó tevékenységek. Az adó összegének csökkentésére vonatkozó szabályokat a.
A jelentéstételi eljárást a dokumentum határozza meg.
Az UTII alkalmazásával az adózó növelheti a forgalmat, amelynél nincs szükség a bázis emelésére és az adó emelésére. Ezenkívül a cégeknek nem kell KKM-et használniuk, ha a bevétel készpénzben történik.
De előfordul, hogy egy ilyen adórendszer veszteségesnek bizonyul, ha több típusú tevékenységet kombinálnak, amelyek közül néhányat imputációs adóval, mások pedig USN vagy OSNO adóval adóznak.
Nehézségek merülnek fel az elkülönített könyvelés vezetésében, amellyel egy tapasztalatlan vállalkozó vagy könyvelő nem mindig tud megbirkózni.
Vizsgáljuk meg az UTII használatának néhány funkcióját, amelyek ismerete nélkül egyetlen adófizető sem nélkülözheti üzleti tevékenységét.
Az adózási időszakot negyedévben határozzák meg. a beszámolási időszak végét követő hónap 20. napja előtt az adóhatóság rendelkezésére bocsátják.
A többi tanúsítványt az UTII-vel együtt használt rendszer szabályai szerint kell benyújtani. Érdemes figyelembe venni, hogy az egységes beszámítási adót fizetők mentességet kapnak a számviteli beszámolók készítése alól.
Az UTII 2013-ig kötelező adórendszer volt, 2013 eleje óta önkéntesen is alkalmazható. Az adófizetőknek lehetőségük van eldönteni, hogy az új év elejétől áttérnek-e az UTII-re vagy sem.
A hatóságok számos változtatást hajtottak végre az UTII rendszeren.
Például:
Az UTII-t Moszkvában nem alkalmazzák. Még azokban a régiókban is, ahol 2012-ben biztosítottak ilyen lehetőséget, 2013 eleje óta törölték ().
Milyen kérdések foglalkoztatják a kérelmezőket és az UTII-t használni szándékozókat?
Nem olyan egyszerű kideríteni, hogy az UTII online áruház tevékenysége adóköteles-e. 2013-ig az adófizetők vagy élhettek a különleges rendszerrel, vagy nem.
Miután a cégek önállóan választhatták meg az adórendszert, nehezebbé vált a döntés. Az UTII választásának előnyei online vállalkozás működtetése során:
Hátrányok:
Ha a terméket más országokból importálják, akkor ezt kell követni. Az áfa vámfizetésként fog működni.
Az adó összegének átutalásáig a vámhatóság nem bocsát ki termékeket. ÁFA-t kell fizetni, ha a társaság adóügynökként jár el:
Az áfát akkor utalják át, ha a vállalat kitette a vevőt az UTII-re, amelyben a hozzáadottérték-adó összegét kiosztják.
Az általános forgalmi adó fizetési kötelezettsége az UTII-fizetőt terheli, ha a vállalkozás olyan tevékenységet folytat, amely nem tartozik egyetlen imputált adó hatálya alá.
Az áfa kiszámításának minden árnyalata nincs egyértelműen leírva a rendeletekben, ezért alaposan tanulmányoznia kell az egyes eseteket.
Az UTII egy olyan rendszer, amelyben egy vállalatnak vannak előnyei és hátrányai is. Annak megértéséhez, hogy melyik a előnyösebb - UTII, STS vagy szabadalom, készítsen előzetes számításokat a fizetendő adó összegéről.
Az UTII leegyszerűsíti az adóbevallást mind a szervezetben, mind az egyéni vállalkozóban, és felgyorsítja az ellenőrzési eljárásokat. Tartalom Amit tudnia kell Az UTII 2019-es alapvető jövedelmezőségének táblázata A mutató kiszámítása Kérelem benyújtása az UTII használatára vonatkozó szándékra az adóbevallás karbantartásakor egy bizonyos ...
2019 óta az UTII-n belül dolgozó összes vállalkozónak egyetlen űrlapot kell kitöltenie és benyújtania a PFR-nek - RVS-1, amely tartalmazza a kötelező egészségbiztosítás és a kötelező személybiztosítás keretében felhalmozott és kifizetett biztosítási kifizetéseket (PFR 2p határozat, 2019). A biztosítási díjak kiszámításának és fizetésének ez a megközelítése nagyon kényelmes: a kifizetések adminisztrációja ...
Ma az egyik legkényelmesebb adózási rendszer az UTII. Ez egy olyan rendszer, amely lehetővé teszi egy vállalat vagy egyéni vállalkozó számára, hogy optimalizálja az összes kiadást a költségvetésbe történő kifizetésekhez. Ez a mód rendkívül kényelmes, bár használata számos ...
Hogyan kell helyesen kitölteni az UTII adóbevallási űrlapot 2019-ben? Milyen űrlapot kell használni, milyen információkat kell bevinni a dokumentumba, mikor kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz - figyelembe vesszük a fő tevékenységeit. Ebben az évben számos jogszabály-módosítás történt. Az UTII nyilatkozat új formáját is jóváhagyták. Tartalom Általános...
Mi az eljárás az UTII használatára a kiskereskedelemben 2019-ben? Mikor alkalmazható a rendszer, milyen képletet kell használni az adó összegének meghatározásánál, és hogyan történik a számítás? Ha egy cég vagy egyéni vállalkozó üzleten kívül vagy fix helyen folytat kiskereskedelmi tevékenységet, akkor...
Vannak esetek, amikor bizonyos körülmények miatt az egyéni vállalkozó megszűnik az UTII alanya. Tartalom Alapvető tudnivalók Az egyéni vállalkozói kérelem kitöltésének eljárása Büntetés az UTII 4 kézbesítésének elmulasztása esetén a záráskor Ennek oka lehet a tevékenység megszüntetése vagy irányváltozása, valamint a vállalkozó döntése, hogy áttér más rezsim...
Az adófizetést a szervezetek az alkalmazott adózási rendnek megfelelően végzik. A díjak számításának rendjét és az adó mértékének mértékét az adótörvény alapján határozzák meg. Az adófizetési kötelezettség az adóalany adóhatósági nyilvántartásba vételét követően azonnal keletkezik. Tartalom Fő...
Napjaink egyik legnépszerűbb adórendszere az UTII. Sok különböző erénye van. Az egységes személyi jövedelemadó mindenekelőtt segít csökkenteni az egyéni vállalkozót és szervezetet sújtó adóterheket. Tartalom Általános információk Az UTII-3 új formája a ...
Az adófizetők tanácstalanok: „Milyen adózási objektum jön létre az UTII 2019-es alkalmazásakor”? Tartalom Főbb pontok Az UTII adóztatásának tárgya Engedélyezett tevékenységek listája A kérdés nem véletlen, mert a jogalkotók folyamatosan változtatják a jogi normákat, és nehéz nyomon követni azokat. Próbáljuk meg ...
A készülékeknek 2019-ben kell üzletet folytatniuk, figyelembe véve a kormány által elfogadott változtatásokat. Milyen módosítások történtek az UTII LLC-re történő alkalmazására vonatkozó jogszabályokban? Az UTII vállalatai számára nem ismeretlen, hogy a hatóságok folyamatosan módosítják a különleges rendszer használatának eljárását. Tartalom Általános...
Ismeretes, hogy az UTII kiszámításakor érdemes fizikai mutatót használni. Mi ez, hol lehet megtudni az összeget és hogyan kell felhasználni a 2019-es adómegállapítási képletben? Tartalom Általános információk Az UTII fizikai mutatójának értéke (táblázat) 2019-ben Fizikai mutatók elszámolása Felmerülő kérdések Ha az Ön ...
Az UTII egy olyan rendszer, amelyet számos előnnyel jellemeznek. De alkalmazhat-e egy LLC egy ilyen rendszert? Milyen szabályok vonatkoznak a vmenenka 2019-es munkára? Miért olyan vonzó az UTII rendszer az adófizetők számára, és kinek van joga használni - ezeket az információkat minden egyes vezetőnek ismernie kell ...
Az Orosz Föderáció adótörvényének módosításait és módosításait minden évben bevezetik. Idén január 1-től léptek életbe az adózás változásai az imputált jövedelem egységes adójánál. Tartalom Általános információk Az UTII-fizető törlésének eljárása Büntetés az idő előtti törlésért Most az UTII-t használó szervezeteknek...
Manapság az UTII rendszer az egyik legnépszerűbb az egyéni vállalkozók és a kisvállalkozások tulajdonosai körében - annak ellenére, hogy hamarosan megszüntetem. Ennek a módnak a használatához nem csak bizonyos feltételeknek kell teljesülnie, hanem egy speciális űrlapot is ki kell tölteni - UTII ...
Az egyéni vállalkozóknak, amikor áttérnek az egységes adó adórendszerére, UTII-2 formában kell bejelentést benyújtaniuk. Milyen szabályok vonatkoznak egy ilyen dokumentum kitöltésére 2019-ben? Bár az imputálásra való áttérés önkéntes lehet, ez nem jelenti azt, hogy ne kelljen tájékoztatni...
Az imputált jövedelem egységes adója vagy az UTII az Orosz Föderáció egyik speciális adózási rendszere. Ennek az adórendszernek a megválasztása korábban kötelező volt az adófizetők számára. Jelenleg az UTII önkéntes, és az adótörvénykönyv 346.26. cikkében meghatározott tevékenységekre vonatkozik.
Mai anyagunkban olyan fontos kérdéseket fogunk megvizsgálni, mint az UTII alkalmazásának feltételei, az ebben az adórendszerben lehetséges tevékenységek típusai, az UTII kiszámítása az LLC számára. Azt is megtudjuk, hogy mely ellenőrző szervezeteknek és mikor kell az LLC-nek jelentést benyújtania.
Szervezetek és egyéni vállalkozók kérhetik az UTII-t, ha:
Az UTII hatálya alá tartozó vállalkozói tevékenységtípusok listáját az adótörvény 346.26. cikkének (2) bekezdése tartalmazza. Így a tevékenységek listája általában így néz ki:
2017-ig annak megállapításához, hogy az Ön tevékenysége háztartási szolgáltatásokhoz tartozik-e, a lakossági szolgáltatások osztályozóját (OKUN) kellett használni.
2017.01.01-től az OKUN megszűnt. E tekintetben az Orosz Föderáció kormánya jóváhagyott egy rendeletet, amely meghatározta a háztartási szolgáltatások OKPD-2 és OKVED-2 szerinti kódjait az UTII adóztatására.
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 346.26. cikke alapján, amely felsorolja az UTII alkalmazására engedélyezett tevékenységek típusait, ez az adórendszer nem írja elő az olyan tevékenységek végrehajtását, mint:
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy az Egységes Mezőgazdasági Adót (UAT) fizető egyéni vállalkozók és szervezetek nem jogosultak UTII alkalmazására, ha saját mezőgazdasági termékeiket közétkeztetési (vagy kereskedelmi) létesítményeken keresztül használják fel.
Az Orosz Föderáció adótörvénye bizonyos korlátozásokat ír elő a nagy szervezetek számára tevékenységük egységes imputált jövedelemadóra való átruházásával kapcsolatban. Az UTII adózási rendszerét szervezetek és egyéni vállalkozók nem alkalmazhatják, és ilyen helyzetekben:
Az UTII használata számos adó megfizetése alól mentesíti a vállalkozókat és szervezeteket, nevezetesen:
Meg kell fontolni és el kell fogadni az UTII for LLC 2019-ben történő felhasználásának lehetőségét bizonyos típusú tevékenységekre a helyi hatóságok szintjén, amelyek engedélyezhetik az UTII használatát minden típusú üzleti tevékenységhez, amelyek listáját az adótörvény tartalmazza. vagy csak néhányat.
A helyi hatóságok dönthetnek úgy is, hogy területükön egyáltalán nem vezetik be az UTII-t. Helyi szinten meghatározható a lakosság számára nyújtott háztartási szolgáltatások listája, amely részben átvezethető az egységes leszámított jövedelemadóba.
Így az egyéni vállalkozóknak és szervezeteknek, mielőtt döntenének az UTII vállalkozásuk adózási rendszereként történő alkalmazásáról, először meg kell ismerkedniük a helyi hatóságok előírásaival és határozataival.
Ugyanakkor nem mindig lehet problémamentesen megtalálni a szükséges előírásokat és aktusokat. Ebben az esetben használhatja az adóhivataltól vagy a helyi önkormányzattól beszerezhető információkat.
Ha egy egyéni vállalkozó vagy szervezet többféle tevékenységet folytat, akkor előfordulhat, hogy az egyik nem tartozik az UTII hatálya alá, ami azt jelenti, hogy az adókat kétféle módon kell bejelenteni és fizetni. Ez lehet UTII és OSNO (Általános adózási rendszer) vagy STS (Egyszerűsített adózási rendszer).
A számítások helyes elvégzése érdekében érdemes külön nyilvántartást vezetni - a kiadások, a bevételek és a vagyon különböző adórendszerek szerinti felosztására (különböző típusú vállalkozói tevékenységre).
Miután megismerkedett az egységes imputált jövedelemadóval, és arra a következtetésre jutott, hogy az Ön által választott vállalkozástípus megfelel az RF adótörvény követelményeinek, folytathatja az UTII-adó kiszámításának kérdését.
Vegye figyelembe, hogy a fizetendő adó kiszámításakor nagy jelentősége van a K2 együtthatónak, amelyet a helyi hatóságok határoznak meg. Ennek az együtthatónak az a sajátossága, hogy nemcsak a végzett vállalkozási tevékenység típusától, hanem az üzleti objektum elhelyezkedésétől és egyéb tényezőktől is függhet.
Ezt követően meg kell határoznia a fizikai mutatók értékét (az Ön vállalkozása számára). Ezután ki kell számítania a fizetendő UTII adót a képlet szerint.
Így az adó összegét havonta kell fizetni, a következő képlet szerint számítva:
UTII = (DB x K1 x K2 x FP) / KD x KD1 x NS, ahol:
DB- alapvető jövedelmezőség (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.29. cikkének 3. szakaszával összhangban);
K1- a 2017. évi általános korrekciós tényező 1,798. A 2018-as K1 együtthatóról a következő bekezdésben írunk;
K2- helyi együttható (a helyi hatóságok által meghatározott);
FP- fizikai mutató (adatlapon szereplő terület vagy létszám);
CD- a naptári napok száma egy hónapban;
KD1- a vállalkozási tevékenység tényleges napjainak száma egy hónapban az UTII adózójaként;
NS- adókulcs (az Orosz Föderáció adótörvényének 346.31. cikke szerint).
2018-ban a K1-et az elmúlt három évben először 3,9%-kal növelték, és 1,868-ra nőtt. Ennek megfelelően az UTII mennyisége 3,9%-kal nőtt. 2019-re a K1 értéke 1,915.
És most nézzük meg, hol és mikor kell jelentést benyújtaniuk az UTII-n dolgozó szervezeteknek.
2019-ben elektronikus adatszolgáltatást kell benyújtani, ha a 2018. évi átlagos foglalkoztatotti létszám meghaladja a 100 főt, valamint az adóalanyokat a Kbt. A kódex 83. cikke a legnagyobbnak minősített (2. és 4. bekezdés, 3. szakasz, 80. cikk).
A 2019-es időszakokra az UTII nyilatkozatot új formában kell benyújtani, amelyet az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2018. június 26-i, ММВ-7-3 számú rendelete hagy jóvá. [e-mail védett]
2. Információ az átlagos alkalmazotti létszámról
Újonnan bejegyzett LLC-k esetén - a következő hónap 20. napjáig.
3. Információ 2-NDFL
4. Jelentés 6-NDFL- negyedéves jelentések rendelkezésre állnak:
az első negyedévre, hat hónapra és kilenc hónapra - legkésőbb a megfelelő időszakot követő hónap utolsó napjáig;
egy évre - legkésőbb a lejárt év április 1-jéig.
5. Biztosítási díjak számítása, jóváhagyta az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016.10.10-i ММВ-7-11 / 551 számú rendelete. Jelenleg a biztosítási díjszámítás új formája van elbírálás alatt, amelyet 2019. I. negyedévére kell benyújtani. Az űrlap hivatalos forrásokon való megjelenéséig még korai erről beszélni, amint jóváhagyják az RSV 2019-es űrlapot, azonnal értesítjük olvasóinkat.
A számítást negyedévente egyszer kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz, legkésőbb a jelentési (elszámolási) időszakot követő hónap 30. napjáig.
2019-ben a következő feltételekkel kell benyújtani:
6. Számviteli kimutatások:
Az LLC UTII-ről szóló számviteli kimutatásait benyújtják:
2019-ben az SZV-M jelentést havonta, a jelentéstételt követő hónap 15. napjáig benyújtják az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárához. 2019-ben az SZV-M biztosításának határideje nem változik, de új SZV-STAZH nyomtatvány kerül beillesztésre.
Az SZV-STAZH-t általában évente egyszer, a tárgyévet követő év március 1-je előtt bérlik. Konkrét esetben, ha a szerződő felszámolásra kerül, akkor a 2019. január 1-jétől a szervezet végelszámolásának időpontjáig terjedő időszakra vonatkozóan kell benyújtani az SZV-Stage jelentést.
A 2019-től kezdődő időszakokra vonatkozóan a 4-FSS űrlap változatlan marad 2018-hoz képest. Csak a sérülések után fizetendő járulékok kiszámítását tartalmazza. Át kell adni az alábbi feltételekkel:
Évente egyszer 04.15-ig:
Évente egyszer 2019.04.01-ig:
Negyedévenként 20.04, 20.07, 20.10, 20.01-ig:
Évente egyszer:
Ha egy egyéni vállalkozó vagy szervezet úgy dönt, hogy le kell állítani a vállalkozási tevékenységet az UTII-n, kérelmet kell benyújtania az adószolgálathoz az UTII-3 (szervezetek) vagy az UTII-4 (egyéni vállalkozók) űrlapon. Öt munkanap elteltével a felügyelőség értesítést ad ki a nyilvántartásból való törlésről.
