Az egyéni vállalkozóknak minden évben rögzített kifizetéseket kell átutalniuk a Nyugdíjalapba (nyugdíjalapba), valamint a MHIF -hez (egészségbiztosítás) járulékokat. A kifizetések összegét a kormány határozza meg a következő évre, és a minimálbértől függően számítják ki. Ezenkívül az egyéni vállalkozó fizethet járulékot a társadalombiztosítási alapba (FSS), de ez már önkéntes alapon történik, ezt azért teszik, hogy szociális ellátásokat kapjanak, például táppénz fizetése érdekében.
Azonnal érdemes megjegyezni a fix kifizetések fontos jellemzőjét - ez egy kötelező kifizetés, amelyet minden egyéni vállalkozóként regisztrált személy fizet. Két részre oszlik - az első összeg fix, és nem függ a nyereségtől, a másodikat pedig a 300 ezer rubelt meghaladó nyereség 1% -ának megfelelően fizetik ki.
Az egyéni vállalkozók által a nyugdíjalapba történő kifizetések 2018 -ban a munkavállalók nélküli egyéni vállalkozók számára
A fix fizetés összege nem függ:
FONTOS! Vannak, akik úgy gondolják, hogy lehetséges, hogy nem fizetnek a Nyugdíjpénztárnak és a MHIF -nek, mivel nincs tevékenység, de sajnos, amíg nincsenek kéznél dokumentumok, addig hátraléka és büntetése lesz. Használja a miénket - ez segít a számításban.
Ennek ellenére számos esetben előfordulhat, hogy tevékenység hiányában nem fizethet járulékot:
2017 óta fontos változások történtek - átkerültek az adófelügyelethez, de számításuk rendje nem változott. Így a Nyugdíjpénztárba és a kötelező egészségbiztosításba történő befizetéseket új adatok segítségével kell az adóhivatalhoz befizetni. Ezért a KBK is megváltozik. Továbbá az adóhivatal kiszámítja a kifizetések hátralékát, bírságot szab ki és elvégzi a megfelelő ellenőrzéseket.
Fontos! 2017 óta a nyugdíjalaphoz és a kötelező egészségbiztosításhoz járulékokat az egyéni vállalkozó nyilvántartásba vételének helyén található adóhivatalnak kell befizetni új adatok felhasználásával. A KBK is megváltozott - most a 182 -es számokkal kezdődik, nem a 392. A járulékok kiszámításának 2017. január 1 -jei minimálbérét 7500 rubelben határozták meg. A sérülésekért járó hozzájárulásokat nem utalják át a szövetségi adószolgálatra.
Amint már említettük, a vállalkozók a kifizetések egy részét a kapott jövedelemtől függetlenül fizetik, a másodikat pedig a 300 ezer rubel meghaladása után, részletesebben megvizsgáljuk.
Ez a fizetés fix és kötelező minden egyéni vállalkozó számára, a megállapított minimálbértől függ, a számítás a következő képlet szerint történik:
A minimálbér nagysága 2016 -ban 6 204 rubel. 2016. július 1 -jétől a minimálbér nagysága 7500 lesz, míg ez a növekedés nem érinti a 2016. évi fix kifizetéseket.
Rögzített biztosítási díjak a PFR -hez 2017 -ben egyéni vállalkozók számára - kifizetési összeg:
| Év | Nyugdíjalap (PFR), rubel | Az egészségbiztosítási pénztárhoz (FFOMS), rubel | Összesen, dörzsölje. |
| 2016 | 19 356,48 | 3 796, 85 | 23 153, 33 |
| 2017 | 23 400,00 | 4 590, 00 | 27 990, 00 |
Így az egyéni vállalkozók magánnyugdíjai a nyugdíjalapba 2016 -ban a munkavállalók nélküli és munkavállalókkal rendelkező egyéni vállalkozók számára összesen 23.153 rubel 33 kopikát tesznek ki, bár 2015 -ben ez az összeg 22.261,38 volt. Ez annak köszönhető, hogy a minimálbér 2015 -ben valamivel alacsonyabb volt, mint 2016 -ban. 2017 -ben 27 ezer 990 rubelt kell fizetnie.
A járulékfizetés esedékességének határideje az aktuális adóidőszakban ugyanezen év december 31 -ig van kitűzve.
A kifizetés történhet egyetlen kifizetéssel az évre, de jobb, ha minden negyedévben egyenlő részekre osztja az összeget. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy a vállalkozó csökkentheti az adó összegét az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába történő befizetések összegével, azonban vannak bizonyos árnyalatok, az adórendszertől függően, valamint attól, hogy a vállalkozó munkáltató vagy sem.
2018 -tól kezdődően a kormány úgy döntött, hogy változtatást hajt végre, amely szerint a fix részt leválasztották a minimálbérről. Most a kifizetések összegét a kormány határozza meg a folyó évre, és évente indexálják. És bár a 2018 -as összeg nőtt, ennek ellenére a méret kisebb, ha a számítás a minimálbértől függne.
Az egyéni vállalkozó által a PRF -be és a kötelező egészségbiztosításhoz 2018 -ban befizetett összegek összege:
A 2016 -ra vonatkozó fix kifizetések fizetésekor a következő BCC -számokat kell használnia a fizetési megbízás kitöltésekor:
2017 -től kezdődően a kifizetéseket az adóhivatalhoz kell teljesíteni a következő adatok felhasználásával:
Figyelem! Ha az egyéni vállalkozót az év közepén nyitotta meg, és nem a hónap elejétől, például október 7 -től, akkor a járulékok számítását a következő naptól kezdődően egy hiányosan ledolgozott hónap alapján kell elvégezni. a regisztráció pillanatát (a Rostrud levele, 17-4 / OOG-224, 01.04. tizennégy). Azok. októberben számításunk a 8. és a 31. nap között lesz - 24 nap, valamint november és december -, amelyeket teljes hónapként veszünk figyelembe.
Példa
Számítsuk ki a járulékokat a Nyugdíjpénztárhoz (az MHIF kiszámítása ugyanúgy történik) 25 napig. A példában a 2016 -os minimálbér értékét vesszük. Minimálbér * 26% / 31 * 25 = 6204 * 26% * 31/25 = 1300, 84. Ebben az esetben a teljes értéket a második tizedesjegyre kerekítik. A számított számhoz hozzáadjuk a novemberi és decemberi összegeket. Hiányos évre megkapjuk, hogy be kell fizetni a Nyugdíjpénztárnak: 4 526 rubel 92 kopecks.
Ezt a kifizetést csak azok a vállalkozók fizetik, akiknek jövedelme meghaladja a 300 ezer rubelt. Ugyanakkor a kifizetés csak a Nyugdíjpénztárba történik, a FFOMS -nak nem fizetnek semmit. A számítás meglehetősen egyszerű - minden bevételt levonnak, a költségek nélkül, és 1% -ot számítanak fel a meghatározott küszöböt meghaladó összegből. Azok. ha a bevétele 550 ezer rubel volt, akkor levonjuk 300 ezer rubelből. és megszorozzuk 1% -kal - összesen 550 ezer rubelt. - 300 ezer rubel. * 1% = 2500 rubel.
1% a nyugdíjalapban = (Jövedelem összege - 300 ezer rubel) * 1%.
A járulékfizetési határidő, 2018 -tól kezdődően, legkésőbb a beszámolási évet követő év július 1 -jéig tart.
Különböző adószámviteli rendszerek esetében a jövedelmet annak elve szerint számítják ki:
Figyelem! Ha egy egyéni vállalkozó több adózási rendszert alkalmaz, akkor a jövedelmet össze kell számítani az 1%számításakor.
Fontos árnyalatok:
Fontos! Vegye figyelembe, hogy az FTS elismerte, hogy az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába történő befizetés 1% -os összege is fix, ezért az adók összege is csökkenthető annak összegével. Ugyanakkor ezen járulékok összegeit a beszámolási évben lehet kifizetni, akkor ezt az összeget csökkenteni lehet a beszámolási évben, és nem a következő évben.
Ha úgy dönt, hogy bezárja az egyéni vállalkozót, akkor ki kell fizetnie az adósságot az egyéni vállalkozó fix kifizetéseinél is. A járulékfizetési kötelezettségek törlesztése érdekében Önnek 15 nap áll rendelkezésére az Ön egyéni vállalkozóként való kizárásáról szóló adatoknak az állami nyilvántartásba való bejegyzésének napjától számítva (a 212-FZ számú szövetségi törvény 16. cikke szerint). Ebben az esetben az információ bevitelének napja ebbe az időszakba tartozik.
A járulékok befizetésekor figyelembe kell vennie néhány jellemzőt:
Ne feledje, hogy az adók összegét az adózási rendszertől függően csökkenteni lehet egy fix befizetés összegével és a 300 ezer rubel többletnyereség 1% -ának befizetésével, mivel jelenleg ez is fix kifizetések.
Ha egy vállalkozónak vannak alkalmazottai, akkor az adó összegét legfeljebb a munkavállalók nyugdíjalapjába fizetett összegek 50% -ával csökkentheti. Ha nincs alkalmazottja, akkor az adót a fix kifizetések összegének 100% -ával csökkentik. Ugyanakkor jobb, ha negyedévente utalja át a járulékokat, mert ezek szintén csökkentik a negyedéves előlegeket.
Ha egy vállalkozó olyan tevékenységeket végez, amelyek alá tartoznak, akkor ebben az esetben az adó összege csökkenthető a munkavállalók nyugdíjalapjába történő kifizetések összegének 50% -ával, ha az egyéni vállalkozó rendelkezik alkalmazottakkal, valamint a fizetett járulékok után az egyéni vállalkozó. Ha az egyéni vállalkozónak nincs alkalmazottja, akkor az adót az egyéni vállalkozó saját befizetéseinek összegével 100% -kal csökkentik.
Fontos! A nyilatkozat kiszámítása „készpénzes” módszerrel történik. Azok. amikor az adót csökkentik, akkor a számlázási időszak alatt kifizetett, de nem ugyanarra az időszakra felhalmozott átutalásokat veszik igénybe ().
Ebben az esetben nem mindegy, hogy a vállalkozó munkáltató -e vagy sem. Az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába történő kifizetések összegeit a költségek összege tartalmazza, amelyek viszont csökkentik az egyszerűsített adórendszer adóalapját, vagy. Ezért a számítás ebben az esetben némileg eltér a fent leírt adózási rendszereknél.
Ebben az esetben az adókat fix fizetés formájában - szabadalom () formájában - számítják ki, amelyet nem lehet csökkenteni a FIU -nak átutalt összegekkel. Az sem mindegy, hogy a vállalkozónak vannak -e alkalmazottai vagy sem.
2012 óta az alkalmazottak nélkül dolgozó vállalkozók nem nyújtanak be jelentést. De ha egy vállalkozó vonzza az alkalmazottakat, akkor a fix fizetés mellett fizetnie kell a FIU -nak az alkalmazottakért, és a következő jelentéseket is be kell nyújtania:
Ha az egyéni vállalkozó nem fizetett maradéktalanul, vagy egyáltalán nem fizette be a díjakat, akkor 20% -os bírságot lehet kiszabni. Sőt, ha a szándék kiderült, hogy nem fizet adót, akkor a bírság a hátralék összegének 40% -a lehet.
És olvasson külön cikkeket egy évig.
Milyen járulékot fizet az egyéni vállalkozó 2016 -ban önmagáért? Ugyanaz, mint korábban: fix kifizetés a Nyugdíjpénztárnak és az FFOMS -nak. Ugyanakkor a Nyugdíjpénztárba történő hozzájárulás összege függ az egyéni vállalkozó által 2016 -ban kapott jövedelem összegétől.
Az egyéni vállalkozóknak a következő összegben kell biztosítási díjat fizetniük magukért 2016 -ban.
Vagyis a maximális összeg, amelyet 2016 végén be kell fizetni a nyugdíjalapba, 154 851,84 rubel. (19 356,48 RUB + 135 495,36 RUB).
Fizetési megbízást tölthet ki az Oroszországi Nyugdíjalapba történő befizetésekhez, például 300 000 rubelt meg nem haladó jövedelemmel.
Nem változtak, és ugyanazok maradtak 2016 -ban, mint korábban.
Egyes egyéni vállalkozók önkéntesen biztosítottak az FSS-nél annak érdekében, hogy keresőképtelenség esetén és anyasággal kapcsolatban ellátásokat kapjanak (a 2006. december 29-i 255. sz. Törvény 4.5. Cikkének 3. része). A biztosításban való részvételhez hozzájárulást kell fizetnie az FSS -nek. Mik a hozzájárulások 2016 -ban? Ez 2158.99 RUB. évente.
Mit jelent a „jövedelem” kifejezés, amelyből adót kell fizetnie? Ez a legfontosabb kérdés egy olyan vállalkozó számára, aki 300 000 rubel feletti jövedelmet kapott. A kibocsátás ára a járulékok összege, amelyet elővesz a zsebéből, és befizeti a költségvetésbe. Az adótörvénykönyvben nincs egyértelmű válasz, a szabályozó hatóságok és bíróságok magyarázata csak zavarba ejt. Tekintsük a "trükkös" pillanatokat.
Az egyéni vállalkozók biztosítási díjat fizetnek. Két okból járhatnak el fizetőként:
Vizsgáljuk meg a különböző adórendszereken működő egyéni vállalkozók biztosítási díjainak ellentmondásos kérdéseit és számításait, valamint egyesítsük az egyszerűsített adózási rendszert és a szabadalmi adózási rendszert (PSN).
Kezdjük a biztosítási díjak kiszámításának és kifizetésének általános kérdéseivel.
2018 óta a fix fizetés összege már nem kötődik a minimálbérhez. A 300 000 rubelt meg nem haladó jövedelemből a vállalkozók a következő összegekben fizetnek biztosítási díjakat (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke):
Az IE Ivanov -ot 2018. március 21 -én jegyezték be. 2018 teljes 9 hónapjában (áprilistól decemberig) a vállalkozónak biztosítási díjakat kell fizetnie:
Márciusra a biztosítási díjak összegét a napok számával arányosan számítják ki, amelyek során az egyéni vállalkozó vállalkozó volt. Összesen 31 nap van márciusban, az egyéni vállalkozó március 21-én regisztrált, ami azt jelenti, hogy 11 napot (31-20) kell fizetnie:
A 2018 -as hozzájárulás teljes összege:
A biztosítási díjak rögzített kifizetések formájában történő befizetésének határideje legkésőbb ez év december 31 -e (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 419. cikke (1) bekezdésének 2. albekezdése, 432. cikkének (2) bekezdése). Ha a járulékfizetési határidő utolsó napja egy hétvégére és (vagy) munkaszüneti napra esik, a futamidő lejártát az azt követő következő munkanapra halasztják (az adó 6.1. Cikkének 7. pontja) Az Orosz Föderáció kódexe).
A vállalkozó maga dönti el, hogy milyen sorrendben fizeti a biztosítási díjakat rögzített kifizetések formájában egész évben. Nem szükséges "fizetési ütemtervet" összeállítani és szigorúan betartani. A lényeg az, hogy a 2018 -as kifizetéseket az év vége előtt fizetik ki. Ellenkező esetben a hátralék összegét büntetéssel és pénzbírsággal terhelik az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 122. cikke.
Az adófizetési kötelezettség enyhíthető vagy súlyosbítható. Az egyéni vállalkozónak jogában áll enyhíteni az adókötelezettséget (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 112. cikkének 1. pontja). Az adófizetési kötelezettség enyhítése akkor lehetséges, ha a felelősséget enyhítő körülmények fennállnak:
Legalább egy körülmény fennállása esetén a bírság összegét legalább kétszeresére csökkentik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 114. cikkének 3. pontja). Súlyosbító körülmény az, hogy egy adóköteles bűncselekményt egy olyan személy követett el, aki korábban hasonló bűncselekményért felelős volt (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 112. cikkének 2. pontja).
További járulékokat csak azok az egyéni vállalkozók fizetnek, akik a tárgyévben 300 000 rubel feletti jövedelmet kaptak. A többlet összegéből csak a Nyugdíjpénztárnak fizetnek járulékot a jövedelem összegének 1% -ában. A további hozzájárulások kiszámításának képlete:
A Nyugdíjpénztárba történő további járulékok összege 2018 -ra = A jövedelem összege 2018 -ra. - 300 ezer rubel. x 1%
A FIU -ban a kiegészítő biztosítási díj korlátozza a maximális összeget. A kötelező nyugdíjbiztosítási biztosítási járulékok összege a számlázási időszakban nem lehet több, mint a kötelező nyugdíjbiztosítási biztosítási járulékok rögzített összegének (állandó része) nyolcszorosa (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke (1) bekezdésének első albekezdése). ).
Figyelembe véve a biztosítási díjak állandó részét, az egyéni vállalkozó fizethet az adóidőszakért:
Ez a fő kérdés, amelyet meg kell válaszolni az adó kiszámítása előtt. Az adójogszabályok nem mindig adnak közvetlen választ erre a kérdésre. Ezért forduljunk a felsőbb bíróságok döntéseihez és a szabályozó hatóságok magyarázataihoz.
A jövedelem meghatározása az egyéni vállalkozó által alkalmazott adórendszertől függ
A kiegészítő biztosítási díjak kiszámításához a bevételeket a költségek nélkül számítják el.
A szabályozó szervek közötti hosszú viták és a különböző szintű bíróságok döntései nem vezettek egységességhez e kérdés megoldásában. A pontot csak az Orosz Föderáció Alkotmánybírósága határozta meg 2016. november 30-i 27-P. Nincs más vélemény most és nem is lehet, ha csak az Orosz Föderáció adótörvényének normája gyökeresen megváltozik.
Így az egyéni vállalkozó az általános adózási rendszert alkalmazza, azaz a személyi jövedelemadó megfizetése, annak érdekében, hogy a PFR -hez további biztosítási járulékokat számítson ki, jogosult a jövedelem összegének meghatározásakor azt csökkenteni a szakmai adólevonások összegével az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 221. cikke (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. február 10-i levele, BS-4-11 / [e -mail védett](az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2017.02.06. 03-15-07 / 6070. számú levelével együtt)). A számítási képlet:
További biztosítási díjak a nyugdíjalaphoz (OSNO) = (Jövedelem - szakmai levonások) x 1%
A kérdés a következő: jogosultak -e a vállalkozók az egyszerűsített adórendszerre, amikor meghatározzák azt a jövedelmet, amelyből további biztosítási díjakat számítanak ki, hogy csökkentsék a kiadások bruttó bevételét? Természetesen a költségszámítás lehetővé teszi az egyéni vállalkozók számára, hogy csökkentsék a biztosítási díjak PFR -hez történő kiszámításának alapját, ez automatikusan a PFR -be történő kifizetések csökkenéséhez vezet. Ez előnyös a vállalkozók számára, de nem a költségvetés számára.
A szabályozó hatóságok és a bírák álláspontja eltérő.
A Pénzügyminisztérium és az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata úgy véli, hogy a PFR -hez tartozó biztosítási járulékok kiszámításához szükséges jövedelem összegének meghatározásakor a költségeket nem veszik figyelembe. Ezt az álláspontot számtalan levélben fejezik ki, különösen: az Oroszországi Pénzügyminisztérium levelei, amelyek 2018.03.15., 03-15-05/15892, 2018.12.02. / 8369, FTS, 2018.02.21., GD-4- tizenegy/ [e -mail védett]
Lehetőség van a hullámmal ellentétes álláspont védelmére a bíróságon, hiszen A Legfelsőbb Bíróság a 2017. november 22-i 303-KG17-8359. Sz. Az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztára. Ezenkívül az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata 2018. január 18-án kelt levelében eljuttatta az Orosz Föderáció Fegyveres Erőinek ezt a meghatározását az Orosz Föderáció összes szövetségi adószolgálati felügyelőségéhez. Így az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata elfogadta az Orosz Föderáció Fegyveres Erõinek és az Orosz Föderáció Alkotmánybíróságának álláspontját (2016. november 30-i 27-P. Sz. Határozat): a járulékokat a jövedelembõl kell számítani. mínusz kiadások.
Ugyanakkor az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat is egyetért a Pénzügyminisztériummal (Az Oroszországi Pénzügyminisztérium levelei 2018.02.12. 03-15-07 / 8369, 2018.05.21. 03-15-06 / 34428), hogy a költségeket nem kell figyelembe venni. Az adóhatóság felhívta a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőség figyelmét a finanszírozók erre a helyzetére, amikor 2018. február 21-én kelt levelében GD-4-11 / [e -mail védett].
Az adóhatóság számos gyötrelme következtében az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2018. 07. 03-i levele, BS-4-7 / [e -mail védett]"Az Orosz Föderáció Fegyveres Erőinek 2018. 08. 06-i, az AKPI18-273 számú ügyben hozott határozatának irányáról." A levélben szerepel: a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.16. Pontját nem veszik figyelembe, amikor megalapozzák a biztosítási díjak kiszámítását az egyéni vállalkozók számára a 300 000 rubel feletti jövedelemből.
Következtetés: az egyszerűsített adórendszer szerint a jövedelem összege az egyéni vállalkozó által a vállalkozói tevékenység megvalósításából ténylegesen kapott jövedelem összege. Cikkben előírt költségek. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.16. Pontját nem veszik figyelembe.
Az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárához nyújtott további biztosítási járulékok kiszámításának alapjának kiszámításakor a költségeket nem lehet figyelembe venni, mivel az adózó csak a bevételeket vezeti, és nem jogosult a költségek levonására a jövedelemből.
Az Ivanov vállalkozó jövedelme 2018 -ban a KUDiR számára 5 000 000 rubelt tett ki. SP fizet:
Ahhoz, hogy két adórendszer kombinálásakor további biztosítási díjakat számítson ki, az egyéni vállalkozónak össze kell foglalnia mindkét adórendszerben kapott bevételt. A bevételeket meghatározzák (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke 9. pontja):
Az adóztatási szabadalmi rendszer (PSN) alkalmazása során az adózás tárgya az egyéni vállalkozó éves jövedelmének megszerzése egy adott tevékenységtípusra (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.47. Cikke). Ezért az egyszerűsített adórendszer alkalmazása során kapott bevételeket (az adott tevékenységi típusokra vonatkozóan) összegezik, és az esetlegesen lehetséges (és nem tényleges) éves jövedelmet az adóadó alkalmazása során.
2018 óta a biztosítási díjak összege nem kapcsolódik a minimálbérhez.
2017 óta a biztosítási díjakat a szövetségi adószolgálat kezeli, és nem a nyugdíjalap. A hozzájárulásokról a Belső Bevételi Kódex 34. fejezetében talál részletes információt.
[Figyelem!] A biztosítási díjakat akkor is meg kell fizetni, ha Ön ne vezess tevékenység (vagy nem nyereség).
[Figyelem!] A befizetett biztosítási díjak összegével csökkentheti az USN "jövedelmének" adóját (6%)
2018 -ig a fix biztosítási díjakat a tárgyév január 1 -jétől hatályos minimálbér alapján számították ki. 2018 óta a járulékokat leválasztják a minimálbérről.
2019 IE éves jövedelemmel 300 000 rubel és kevesebb csak fizetni 2 fizessen magának a teljes összegért 36 238 dörzsölés.
Egyéni vállalkozók éves jövedelemmel több mint 300 000 rubel. fizetnek magukért ( ráadásul a fenti összeghez (36 238 rubel) 1% a jövedelemből, meghaladja 300 000 rubel
Először az egyéni vállalkozók (IE) fix fizetést kapnak nyugdíjazás hozzájárulásokat. A nyugdíjjárulékok 2019 -ben 29 354 RUBévente (negyedévente 7338,5 rubel, havonta 2446,16 (6) rubel).
Ha az éves jövedelme meghaladta a 300 000 rubelt. Ennek a többletnek további 1% -át kell fizetnie legkésőbb a következő év július 1 -jéig... Például egy évig 450 000 rubelt kapott, tehát fizetnie kell (450 000 - 300 000) x 1% = 1500 rubel. Annak ellenére, hogy a hozzájárulások ezen része valójában nem rögzített, ezeket továbbra is rögzítettnek nevezik. A 2018 -as nyugdíjjárulék összegét felülről 212 360 RUB összegben korlátozzák, azaz akkor is, ha évente 30 millió rubelt keresett (a 30 millió 1% -a - 300 000 rubel), csak 212 360 rubelt kell fizetnie. (korlátozás 2019 -re - 234832 rubel)
nyugdíjjárulék "PD (adó)" formájában.
Másodszor az egyéni vállalkozók egészségbiztosítási díjat fizetnek. Az egészségbiztosítási díj 2019 -ben 6884 rubel évben(azaz negyedévente 1721 rubel, havonta 573,6 (6) rubel). Ezek a hozzájárulások 300 000 rubelt meghaladó jövedelemből származnak. NEM fizetett.
Láthat egy példát az egészségügyi hozzájárulás befizetéséről szóló nyugta kitöltésére "PD (adó)" formában.
Fizetett fix díjbevételek mindenképpen mentse. Jelentéskészítés 2012 óta az egyéni vállalkozók számára, munkavállalók nélkül (csak járulékot fizetve) magamnak) - törölve!... Ha szeretné megtudni, hogy kifizetései elérték -e a rendeltetési helyét, hívja az adóhivatalt, vagy használja az "Egyéni vállalkozó személyes fiókja" szolgáltatást.
A fentiek tájékoztatást nyújtanak munkavállalók nélküli egyéni vállalkozóknak. Az egyéni vállalkozóknak alkalmazottakkal és az LLC -vel az oldalon található információk a
Az egyéni vállalkozók hozzájárulása többé nem függ a minimálbértől (és május 1 -jétől történő emelése nem befolyásolja az egyéni vállalkozók hozzájárulását), és 3 évre előre meghatározott: 2018, 2019, 2020 - 32 385, 36 238, 40 874 rubel. (Szövetségi törvény, 2017. november 27, 335-FZ. Sz.).
2018-ban a 300 000 rubel feletti jövedelem összegéből 1% -os kiegészítő hozzájárulást kell fizetni július 1-jéig (2017. november 27-i 335-FZ szövetségi törvény). Korábban április 1 -je előtt volt.
2017. július 1 -jétől a minimálbért 7800 rubelre emelik. de az egyéni vállalkozók hozzájárulásait 2018 -ig 7500 rubel minimálbérnek tekintik.
| 2008 év 3864 rubel | 2009 -es év 7 274,4 RUB | 2010 év 12 002,76 RUB | 2011 16 159,56 RUB | 2012 -es év 17 208,25 RUB |
2013 -as év 35 664,66 RUB |
2014 -es év 20 727,53 RUB (+ a jövedelem 1% -a) |
A webhely teljes számítást végez az egyéni vállalkozó 2008-2020-as fix kifizetéséről (biztosítási díj) az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába.
Válassza ki a jelentési évet:
a hároméves elévülési idő nem vonatkozik a FIU-ra! Az ilyen járulékok után fizetési igényt kell benyújtani "legkésőbb a hátralék feltárásának napjától számított három hónapon belül" (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 70. cikke). A hátralékok bármely időszakra kimutathatók.
Válassza ki a jelentési időszakot:
Ki kell választania egy jelentési időszakot. Ha idén egyéni vállalkozót regisztráltak vagy bezártak, akkor hiányos időszakra van szüksége. Ezenkívül a hiányos időszak kiválasztásával kiszámíthatja a havi kifizetést:
Az egyéni vállalkozó nyilvántartásba vételének első napját figyelembe veszik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikkének 3. pontja). Azok. a törvény szerint, ha a regisztráció például 15 -én történik, akkor az egyéni vállalkozó biztosítási díjait 15 -től kezdődően kell számolni.
Az egyéni vállalkozóknak járulékokat mindig kifizették, mi pedig kopikával fizetünk (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 431. cikke 5. pontja).
Ezenkívül kiszámíthatja a járulékokat, és 333 rubel / hó bevételt / befizetést generálhat. Van egy ingyenes időszak egy hónapig. És egy egészet az új egyéni vállalkozóknak.
| Adórendszer | Önálló vállalkozók | Foglalkoztatott vállalkozók | Bázis |
|---|---|---|---|
| STS (adózás tárgya "jövedelem") | Lehetőség van az egyszeri adó csökkentésére a befizetett biztosítási díjak teljes összegével, fix összegben | Az egyszeri adó legfeljebb 50 százalékkal csökkenthető. A vállalkozó által a bérmunkásokért és a saját biztosításáért fizetett hozzájárulásokat levonásra elfogadják. | alatti. 1. cikkének 3.1. Pontja Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.21 |
| Az egy évre szóló kifizetés felhasználható: 1 negyedévre - legfeljebb 1/4 -re, fél évre - legfeljebb 1/2 -re, 9 hónapra - legfeljebb a járulékok éves összegének 3/4 -ére, év - az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak teljes összege. Lásd STS számológép + nyilatkozat Sokan nehezen tudják kiszámítani az egyszerűsített adót a PFR levonással együtt, és negyedekre osztani. Használja ezt az automatizált Excel egyszerűsített űrlapot (xls). A formában 2017 már készen áll az egyéni vállalkozóknak járó kiegészítő biztosítási díjjal. |
|||
| STS (az adózás tárgya "jövedelem mínusz költségek") | A befizetett biztosítási díjak teljes összegével csökkentheti a jövedelmet | cikk (4) bekezdése. 346.21 és al. 7. cikk 1. o. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.16 | |
| UTII | Lehetőség van az egyszeri adó csökkentésére a befizetett biztosítási díjak teljes összegével, fix összegben | Az UTII legfeljebb 50 százalékkal csökkenthető. A vállalkozó által a bérelt alkalmazottakért, juttatásokért és saját biztosításukért fizetett hozzájárulásokat levonásra elfogadják (13 évről 17 évre lehetetlen volt csökkenteni a munkavállalók járulékait) | alatti. 1. o. 2 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.32 |
| Szabadalom | A szabadalmi érték nem csökken | Művészet. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.48 és 346.50 | |
| OSNO | Az OSNO -n dolgozó egyéni vállalkozóknak joguk van rögzített befizetést szerepeltetni a személyi jövedelemadó -kiadások összetételében | NK Art. 221 | |
2018 -ban 32 385 rubel (+ 15,7%)
2019 -ben 36 238 rubel (+ 11,9%)
2020 -ban 40 874 rubel (+ 12,8%)
A biztosítási díjak összegét most közvetlenül az adótörvény tartalmazza. És akár 3 évvel előre - 2018-2020.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke (a 2017.11.27-i szövetségi törvénnyel módosítva: N 335-FZ):
a) az 1. pontot a következő kiadásban kell feltüntetni:
"(1) A Kódex 419. cikke (1) bekezdésének 2. albekezdésében meghatározott kifizetők fizetnek:
1) a kötelező nyugdíjbiztosításhoz járó biztosítási járulékok a következő sorrendben meghatározott összegben, ha e cikk másként nem rendelkezik:
ha a kifizető számlázási időszakra eső jövedelmének összege nem haladja meg a 300 000 rubelt - fix összegben, 26 545 rubel a 2018 -as számlázási időszakra, 29 354 rubel a 2019 -es számlázási időszakra, 32 448 rubel a 2020 -as számlázási időszakra;
ha a fizető számlázási időszakra eső bevételének összege meghaladja a 300 000 rubelt - fix, 26 545 rubel összegben a 2018 -as számlázási időszakra (29 354 rubel a 2019 -es számlázási időszakra, 32 448 rubel a 2020 -as számlázási időszakra) plusz 1,0 százalék a fizető fél 300 000 rubelt meghaladó jövedelméből a számlázási időszakra.
Ebben az esetben a kötelező nyugdíjbiztosításra vonatkozó számlázási időszakra vonatkozó biztosítási járulék összege nem lehet több, mint nyolcszorosa a kötelező nyugdíjbiztosításra vonatkozó, ezen albekezdés második bekezdésében meghatározott biztosítási járuléknak;
2) a kötelező egészségbiztosítás biztosítási díja fix összegben: 5 840 rubel a 2018 -as számlázási időszakra, 6884 rubel a 2019 -es számlázási időszakra és 8 426 rubel a 2020 -as számlázási időszakra. ";
26 545 RUB - nyugdíjjárulékok (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke);
5 840 RUB - egészségügyi hozzájárulások (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke).
Az egyéni vállalkozók teljes biztosítási díja 2018 -ban: 32 385 rubel.
29 354 RUB - nyugdíjjárulékok (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke);
6 884 RUB - orvosi járulékok (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke).
Az egyéni vállalkozók teljes biztosítási díja 2019 -ben: 36 238 rubel.
32 448 RUB - nyugdíjjárulékok (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke);
8426 rubel - egészségügyi hozzájárulások (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke).
Az egyéni vállalkozók teljes biztosítási díja 2020 -ban: 40 874 rubel.
2017 óta a hozzájárulásokat az IFTS -nek kell fizetni az új részletek szerint, nem pedig a FIU -nak.
Ezenkívül 2017 óta, ha késik a bejelentéssel, nem számítanak fel bírságot maximális fizetés formájában (154 851,84 rubel 2016 -ban).
Ha a minimálbér 7500 rubel.
Nyugdíjpénztári hozzájárulások: (7500 * 26% * 12) = 23 400 rubel.
Hozzájárulás az FFOMS -hoz: (7500 * 5,1% * 12) = 4590 rubel.
Az egyéni vállalkozók teljes biztosítási díja 2017 -ben: 27 990 rubel.
2016 -ban a minimálbért mindössze 4% -kal 6204 rubelre emelik. Ez azt jelenti, hogy az IP -fizetés is 4%-ra emelkedik. Akkor a számítás a következő lesz:
Hozzájárulások a nyugdíjalaphoz: 6 204 * 26% * 12 = 19 356,48 rubel
Hozzájárulás az FFOMS -hoz: 6 204 * 5,1% * 12 = 3796,85 rubel
Az egyéni vállalkozók teljes biztosítási díja 2016 -ban: 23 153,33 rubel.
Annak ellenére, hogy a minimálbért július 1 -jétől 7500 rubelre emelik, a szellemi tulajdonhoz való hozzájárulás csak 2016 végén változik.
Ha OSNO -n vagy STS -en van, akkor további százalékot fizet a jövedelemből. Ha PSN vagy UTII szolgáltatást használ, feltétlenül nézze meg az alábbi táblázatot (akkor nem a reáljövedelemből fizetik).
2020 -ban a díj: 40 874 rubel (december 25 -ig kell befizetni). 300 000 rubel bevétellel (az év eredményszemléletű számításakor) további 1% -ot kell fizetnie (július 1 -je előtt) a különbözetből (a bevétel teljes összege 300 000 rubel), de legfeljebb 8 minimálbér alapján (PFR esetén). Azok. a maximális fizetés: 8 * 32 448 = 259 584 rubel (2020 -ban).
2019 -ben a díj: 36 238 rubel (december 25 -ig kell befizetni). 300 000 rubel bevétellel (az év eredményszemléletű számításakor) további 1% -ot kell fizetnie (július 1 -je előtt) a különbözetből (a bevétel teljes összege 300 000 rubel), de legfeljebb 8 minimálbér alapján (PFR esetén). Azok. a maximális fizetés: 8 * 29 354 = 234832 rubel (2019 -ben).
2018 -ban a díj: 32 385 rubel (december 25 -ig kell befizetni). 300 000 rubel bevétellel (az év eredményszemléletű alapon) további 1% -ot kell fizetnie (július 1 -je előtt) a különbözetből (a bevétel teljes összege 300 000 rubel), de legfeljebb 8 minimálbér alapján (PFR esetén). Azok. a maximális fizetés: 8 * 26 545 = 212 360 rubel (2018 -ban).
2017 -ben a hozzájárulás összege: 7 500 RUB * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 27 990 RUB (fizetés december 25 -ig). 300 000 rubel bevétellel (az év eredményszemléletű alapon) további 1% -ot kell fizetnie (július 1 -je előtt) a különbözetből (a bevétel teljes összege 300 000 rubel), de legfeljebb 8 minimálbér alapján (PFR esetén). Azok. a maximális fizetés: 8 * minimálbér * 12 * 26% = 187 200 rubel (2017 -ben).
2016 -ban a hozzájárulás összege: 6 204 rubel * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 23 153,33 rubel (december 25 -ig kell befizetni). 300 000 rubel bevétellel (az év eredményszemléletű számításával) további 1% plusz fizetést kell fizetnie (április 1 -je előtt) a különbözetből (teljes bevétel - 300 000 rubel), de legfeljebb 8 minimálbér (PFR esetén). Azok. a maximális fizetés: 8 * minimálbér * 12 * 26% = 154 851,84 rubel (2016 -ban).
2015 -ben a hozzájárulás összege: 5 965 rubel * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 22 261,38 rubel (december 25 -ig kell befizetni). 300 000 rubel bevétellel (az év összesített összesített összegével) további 1% -ot kell fizetnie (fizetés április 1 -je előtt) a különbözetből (teljes jövedelem - 300 000 rubel), de legfeljebb 8 minimálbér alapján (PFR esetén). Azok. a maximális fizetés: 8 * minimálbér * 12 * 26% = 148 886,40 rubel (2015 -ben).
Azoknak, akik késnek a bejelentéssel (az adóhatósághoz), 8 minimálbér alapján (2017 -ig) is be kellett fizetniük a FIU -nak. Ezt a normát 2017 óta törölték (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. szeptember 13-i levele, BS-4-11 / [e -mail védett]). És 2017 júliusában még "amnesztiát" is bejelentettek azok számára, akik késtek a 2014-2016-os beszámolóval, a maximális bírságot eltávolítják (lásd a nyilatkozatot) (az Oroszországi Nyugdíjalap 2017. július 10-i levele. NP-30-26 / 9994).
További 1% -ért a nyugdíjalapban (ez csak a biztosítási részre vonatkozik, az FFOMS -nak nincs szüksége rá): 2 lehetőség van az STS "Jövedelem" számára
1) Töltsön át 1% -ot 2018. december 31-ig, és csökkentse az egyszerűsített adórendszer adóját 2018-ra (lásd a Pénzügyminisztérium 2014. február 21-i levelét, N 03-11-11 / 7511)
2) 1% átutalása a 2019. január 1. és július 1. közötti időszakban, és csökkentse az egyszerűsített adórendszer 2019-es adóját (lásd a Pénzügyminisztérium 2017. január 23-i levelét, 03-11-11 / 3029)
Az alábbiakban nem olvashatja a vitát. A Pénzügyminisztérium kiadta az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2015.12.07-i levelét 03-11-09 / 71357, amelyben visszavonta az Orosz Pénzügyminisztérium 03.10.15-én kelt levelét. -09 / 57011. És most minden szinten úgy vélik, hogy LEHETSÉGES az 1%-kal csökkenteni az STS -t.
Megdöbbentő hír: az Oroszországi Pénzügyminisztérium 15.10.06-i, 03-11-09 / 57011 számú levelében azt mondják, hogy ez az 1% egyáltalán nem fix hozzájárulás, és az erre vonatkozó SP-adó nem jogosult hogy csökkentse a rá fizetendő adót. Hadd emlékeztessem önöket, hogy a Pénzügyminisztérium álláspontja (különösen az ilyen szeles) nem jogalkotási aktus. Nézzük a jövőbeli peres eljárásokat. Van egy levél is az Oroszországi Szövetségi Adószolgálattól, 2015. január 16-án, N GD-4-3 / 330, ahol az az álláspont fogalmazódik meg, hogy lehetséges ezt az 1%-ot csökkenteni.
A 212-FZ 14. cikkének (1) bekezdése. Kifejezetten kijelentik, hogy ez az 1% fix összegű hozzájárulás, a Pénzügyminisztérium álláspontja, amely az Oroszországi Pénzügyminisztérium 03.10.09., 03.11-09 / 57011 sz. Levelében kifejtett, ellentmond. ezt a törvényt:
1. Az e szövetségi törvény 5. cikke 1. részének 2. pontjában meghatározott biztosítási díjak fizetői fizessék meg a megfelelő biztosítási járulékokat az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapnak az 1.1. és e cikk 1.2.
1.1. A kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díjának összegét a következő sorrendben határozzák meg, kivéve, ha ez a cikk másként rendelkezik:
1) ha a biztosítási díjat fizető személy számlázási időszakra eső jövedelmének összege nem haladja meg a 300 000 rubelt - rögzített összegben, amelyet a szövetségi törvény által megállapított minimálbér szorzataként határoznak meg annak a pénzügyi évnek, amelyre a biztosítás a díjakat megfizetik, és az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába a jelen szövetségi törvény 12. cikkének 2. részének 1. pontja alapján megállapított biztosítási járulék mértékét 12 -szeresére növelik;
2) ha a biztosítási díjat fizető személy számlázási időszakra vonatkozó jövedelmének összege meghaladja a 300 000 rubelt - rögzített összegben, amelyet a szövetségi törvény által megállapított minimálbér szorzataként határoznak meg azon pénzügyi év elején, amelyre a biztosítási díjakat fizetik. befizették, és az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának a jelen szövetségi törvény 12. cikke 2. részének 1. pontjával megállapított biztosítási díjak mértéke 12 -szeresére nőtt, plusz a biztosításfizető jövedelmének 1,0 százaléka 300 000 rubelt meghaladó díjak a számlázási időszakra. Ebben az esetben a biztosítási díjak összege nem haladhatja meg azt az összeget, amelyet a szövetségi törvény által megállapított minimálbér nyolcszorosának szorzataként határoztak meg azon pénzügyi év elején, amelyre a biztosítási díjat fizetik, és a biztosítási díjak mértékét. Az Orosz Föderáció alapja, amelyet e szövetségi törvény 12. cikkének 2. részének 1. bekezdése hozott létre, 12 -szeresére nőtt.
Ezúton is szeretném felhívni a figyelmet:
75. cikk. Késedelmi kamat
8. Nem számítanak fel büntetést azon hátralék összegéért, amelyet az adózó (az illetékfizető, adóügynök) kapott az adó (illeték) kiszámításának, megfizetésének eljárására vagy a kérelem egyéb kérdéseire vonatkozó írásbeli magyarázata eredményeként. az adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályok, amelyeket pénzügyi, adóügyi vagy egyéb felhatalmazott hatóság (e testület felhatalmazott tisztviselője) adott neki vagy sem a személyek körének, illetékessége szerint (a meghatározott körülményeket megfelelő dokumentum jelenlétében állapítják meg ez a testület azon adó- (beszámolási) időszakok értelmében és tartalmában, amelyekre a hátralék keletkezett, függetlenül az ilyen dokumentum közzétételének napjától), és (vagy) az adózó (adófizető) általi végrehajtás eredményeként , adóügynök) az adóhatóság indokolással ellátott véleményét, amelyet neki küldtek az adóellenőrzés során.
111. cikk A személy adóbűncselekmény elkövetésében való bűnösségét kizáró körülmények
3) az adózó (adófizető, adóügynök) írásbeli magyarázatának teljesítése a számítás, az adó megfizetésének (beszedésének) módjáról, vagy az általa meghatározott határozatlan számú személyre vonatkozó adókról és illetékekről szóló jogszabályok alkalmazásának egyéb kérdéseiről pénzügyi, adóügyi vagy egyéb felhatalmazott hatóság (e szerv felhatalmazott tisztviselője) a hatáskörébe tartozóan (a meghatározott körülményeket e szerv megfelelő dokumentumának jelenlétében állapítják meg, annak az adóidőszaknak a értelmében és tartalmában, amelyben az adóbűncselekményt elkövették elkötelezett, függetlenül az ilyen dokumentum közzétételének időpontjától), és (vagy) az adózó (adófizető, adóügynök) az adóhatóság indokolással ellátott véleményét küldte el neki az adóellenőrzés során.
Három ilyen magyarázatra hivatkozhat. Magasabbak.
UTII esetén ez az 1% a negyedév végéig fizethető, majd csökkenthető az UTII.
A táblázat, amely szerint további 1% -ot vesznek figyelembe (különböző adórendszerekben)|
Adórendszer |
Hol regisztrálják a jövedelmet |
||
|---|---|---|---|
|
Indokolás: A 2009. július 24-i 212-FZ számú szövetségi törvény 14. cikkének 8. része, a 2013. július 23-i 237-FZ számú szövetségi törvénnyel módosítva. Ha két vagy három rendszert használ (például STS + UTII), akkor ezekből a rendszerekből származó bevételt összes rendszerre kell venni. |
|||
|
(üzleti bevétel) |
Személyi jövedelemadóval adóköteles jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 227. cikkével összhangban számítják ki A költségek azonban ez alapján elszámolhatók. Ezenkívül az 1%-os számításhoz tartozó jövedelem kiszámításakor figyelembe veheti a szakmai adólevonásokat is (Oroszország Pénzügyminisztériumának levele, 2017. 06. 26., N 03-15-05 / 32399) |
Nyilatkozat 3-NDFL; 3.1. B. lap. Ebben az esetben a költségeket nem veszik figyelembe. |
|
|
Az egységes adó hatálya alá tartozó jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.15 A Legfelsőbb Bíróság 2017. április 18-i 304-KG16-16937. Számú határozatában kifejtette, hogy az STS bevételek-költségek alapján az egyéni vállalkozó figyelembe veheti a költségeket további 1%meghatározása érdekében. Valószínűleg azonban az egyéni vállalkozó ilyen jogának (ha alkalmazni akarja) a bíróságon keresztül kell védekeznie. A Nyugdíjpénztár 2017. augusztus 11-i 30-26 / 12192 sz. Levelében szintén úgy véli, hogy a kiadások figyelembe vehetők. A Legfelsőbb Bíróság később megváltoztatta véleményét (2018. 08. 06-i határozat, AKPI18-273. Sz.). A kérdés továbbra is vitatott. A legújabb levelek azt jelzik, hogy a további járulékok 1% -át csak a jövedelemből kell számítani (a Pénzügyminisztérium 2018. február 12-i levele, 03-15-07 / 8369) (a Szövetségi Adószolgálat 2018. február 21-i levele GD-4-11 / 3541). |
Sokan nehezen számítják ki az egyszerűsített adót a PFR levonással együtt. Használja ezt az automatizált egyszerűsített űrlapot az Excelben. A nyomtatvány tartalmazza az összes évet, figyelembe véve az egyéni vállalkozó további hozzájárulását. A korábbi években is van - ugyanott. |
||
|
Szabadalmi rendszer |
Potenciális jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.47. És 346.51 |
Az a jövedelem, amelyből a szabadalom értékét kiszámítják. Ebben az esetben a költségeket nem veszik figyelembe. |
|
|
Imputált jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.29 |
A bevételek és kiadások könyve 4. oszlopának eredménye. Ebben az esetben a költségeket nem veszik figyelembe. |
||
Ha az IP -t ugyanabban az évben lezárták és megnyitották?
Ezután az időszakokat külön -külön nem kapcsolódónak számítjuk. Azok. egy időszakra 300 tr levonást adnak. és a második munkaidőre az egyéni vállalkozók is 300 tr levonást adnak (a Pénzügyminisztérium 2018.02.06. levele, 03-15-07 / 6781). Nem javasoljuk azonban, hogy szándékosan használjuk ezt a kiskaput. Az összes vám levonása után legfeljebb 3000 rubelt kap, majd 1500 rubelt. Idő és idegek több tucatszor több kiadásra.
Egy példa jövedelem 1 000 000 rubel. 27 990 RUB: fizessen 2017. december 25 -ig (ez minden jövedelemre vonatkozik). Plusz a különbözet 1% -a (1 000 000 - 300 000) = 7 000 rubel, amelyet 2018. július 1 -jéig ki kell fizetni a nyugdíjalap biztosítási részére.
Lényege, hogy az OSNO -n dolgozó egyéni vállalkozók a FIU -ban járulékos hozzájárulás (a jövedelem 1% -a) kiszámításakor figyelembe vehetik a költségeket. Ezt megelőzően az egyéni vállalkozók bármely rendszerben további járulékot számoltak bevételükből. A döntés csak az egyéni vállalkozókra vonatkozik az OSNO -n, más rendszerekben működő egyéni vállalkozók azonban hivatkozhatnak rá, hogy ártatlanságát a bíróságon keresztül bizonyítja.
A nyugdíjfizetés esedékessége a beszámolási év január 1 -jétől december 31 -ig tart. A további 1% -os fizetési határidő a tárgyév január 1 -jétől április 1 -ig (2018 -tól (20017 -es évre) - a következő év július 1 -jéig) tart.
A törlesztőrészletet részletekben is fizetheti. Például az UTII esetében szükséges (az egyszerűsített adórendszer mellett kívánatos) negyedévente fizetni annak levonása érdekében az adóból.
Abban az esetben, ha az egyéni vállalkozó nem fizeti be időben a kifizetést az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába, akkor azt biztosítják büntetés 1/300 összegben szorozva a napi refinanszírozási rátával. Büntető kalkulátor
2012 óta az egyéni vállalkozó nem nyújtott be jelentéseket a FIU -nak (kivéve a parasztgazdaságok vezetőit). 2010-re RSV-2 volt, korábbi ADV-11.
Miért a KBK a szokásos PFR és a 300 ezer rubel meghaladása? egybeesik 2017 -vel? Egy CBC-t fizetünk 2017 óta-ezek egybeesnek (a Pénzügyminisztérium 2017. 04. 07-i levele, 02-05-10 / 21007).
A KBK -nak itt igaza van.
2018. február 22. óta új BCC -t vezettek be a biztosítási díjak 1% -át meghaladó kifizetésekre - 182 1 02 02 140 06 1210 160 (2017. december 27 -i 255n. Számú végzés). Azonban akkor törölték (2018.08.28., 35n. Számú rendelés). A további százalék nem változtatja meg a BCF -et.
| Fizetési mód | 2017 -ig (bármely évre - 2016, 2015, stb.) | 2017 után (bármely évre - 2017, 2018, 2019 stb.) |
|---|---|---|
| Biztosítási hozzájárulások az egyéni vállalkozók nyugdíjbiztosításához az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárában rögzített összegben (a minimálbér alapján) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Biztosítási hozzájárulások az egyéni vállalkozók nyugdíjbiztosításához az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárában 300 000 rubelt meghaladó jövedelemből. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Biztosítási díjak az egyéni vállalkozók egészségbiztosításához, FFOMS -ban, fix összegben (a minimálbér alapján) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Mennyi ideig tart a kifizetések megtartása? Azon év végétől számított 6 éven belül, amelyben a dokumentumot utoljára használták a járulékok kiszámításához és a jelentésekhez (a 07.09.24-i 212-FZ számú szövetségi törvény 28. cikkének 2. részének 6. pontja) vagy 5 éven belül (a 459. cikk az Oroszországi Kulturális Minisztérium 2010.08.25 -i rendelete N 558)
Négy módja van:
Meghívom Önt, hogy nézze meg rövid videómat az egyéni vállalkozók biztosítási díjáról.
Ez a jog csak az évre vonatkozó nulla jövedelem mellett létezik, így ebből szinte semmi értelme.
2017 óta megmarad a jog, hogy ne fizessenek járulékot. Ezt azonban más törvények szabályozzák.
2013 óta lehetőség van arra, hogy ne fizessenek fix járulékot a következő időszakokra:
Ha azonban a fenti időszakokban vállalkozói tevékenységet nem végeztek (a 212-FZ törvény 14. cikkének 6-7. Része), akkor be kell nyújtani azokat a dokumentumokat, amelyek megerősítik a tevékenység hiányát a jelzett időszakokban. Azok. a fenti feltételeknek teljesülniük kell, és a jövedelemnek is nullának kell lennie. Ebben az esetben könnyebb bezárni az IP -t.
Segítségével fenntarthatja az STS és az UTII adó- és számviteli rendszerét, kifizetéseket generálhat, nyugdíjalapot, SZV -t, 2017 -es egységes elszámolást, bármilyen jelentést benyújthat az interneten keresztül stb. (250 rubeltől havonta). 30 nap ingyen, az első befizetéssel (ha rákattint ezen a linkre ezen az oldalon) három hónap ajándék. Az újonnan létrehozott egyéni vállalkozóknak most (ingyenes).
.jpg)