Készpénzes tranzakciók- ezek a bankok pénz és értéktárgyak fogadására és kibocsátására irányuló műveletei a bank ügyfelei számára. A pénztár a leglikvidebb eszköz, de alacsony hozamú. A készpénzes tranzakciók célja a zavartalan ügyfélszolgálat.
Az e műveletek elvégzésére használt készpénzt a bank üzemi pénztárának nevezzük.
A készpénzes munka megszervezése a bankban az Orosz Föderáció Központi Bankjának szabályai szerint történik, és a „pénztári fegyelem” kifejezéssel jelölik. A szabályok szabályozzák:
A műveletek végrehajtásának általános eljárása;
... a bankjegyek szállítására vonatkozó szabályok;
... a bankjegyek tárolására vonatkozó szabályok;
... a sérült bankjegyek cseréjére és megsemmisítésére vonatkozó eljárás.
A követelmények meglehetősen szigorúak. A bankoknak jó anyagi és technikai alappal, speciálisan felszerelt és őrzött helyiségekkel kell rendelkezniük, ellenkező esetben nem kapnak engedélyt készpénzes tranzakciókra.
A bank pénzforgalmi osztálya az alábbi üzemi pénztárakat tartalmazza:
Plébánia - készpénz elfogadása;
... elkölthető - a pénz kibocsátása;
... bevételi és ráfordítási tételek (azoknál a bankoknál, ahol kicsi a tranzakciók volumene);
... este (ügyfélszolgálat, készpénzes munkavégzés este és éjszaka);
... pénzt váltani;
... a készpénzbevételek újraszámítására.
Pénz átvétele és felvétele csak a számviteli és üzemeltetési alkalmazott pénztárbizonylatokkal (nyugta és költség) kiadott megbízása alapján lehetséges, amelyet a bank illetékes tisztségviselőinek alá kell írnia34.
Az értéktárgyak biztonsága és a készpénzműveletek megfelelő megszervezése érdekében a készpénzes tranzakciókat folyamatos ellenőrzés alatt tartják.
Ellenőrző formák:
... áram (belső);
... külső revíziók.
A készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárása a bankban
Bejövő készpénzes tranzakciók sémája a bankban.
Készpénzes és készpénzes tranzakciók sémája a bankban
A modern bankok készpénzes tranzakcióinak megkülönböztető jellemzője a készpénzes tranzakciók maximális automatizálásának vágya
A CB készpénzforgalmát a Bank of Russia szabályozza, amely a kibocsátó és készpénzközpont az "Orosz Föderáció területén történő készpénzforgalom megszervezésének szabályairól" szóló, 1998. január 5-i 14. sz. rendelet alapján. -P.
A pénzforgalom szervezésének alapelvei:
... minden gazdálkodó egység a pénzeszközöket KO-s számlákon vezeti;
... készpénzt fogadnak el az Orosz Föderáció Központi Bankjának előírásai szerint;
... a készpénz szállítási/átvételi rendjét és feltételeit a Bank az ügyféllel egyetértésben állapítja meg;
... a banki ügyfelek korlátot szabnak a készpénzállománynak;
... A bankok korlátot szabnak a működő pénztárnak.
Az Orosz Föderáció Központi Bankjának készpénzes tranzakciói
Az Orosz Föderáció Központi Bankjának készpénzes tranzakciói a kereskedelmi bankok kiszolgálását célozzák, megállapodás alapján hajtják végre, és biztosítják:
... ésszerű készpénzforgalom a bank monetáris politikája keretében;
... az RCC pénztáraiba beérkezett készpénz időben történő könyvelése és jóváírása a megfelelő ügyfélszámlákon;
... pénz időben történő kibocsátása az Orosz Föderáció Központi Bankjának ügyfelei számára az elszámolásokra vonatkozó limitkövetelményeiknek megfelelően.
A készpénzzel történő tranzakciók lebonyolításához minden RCC-nek van egy forgópénztára, amely a forgalomban lévő pénz rögzítésére szolgál (a bejövő készpénz jóváírása és a terhelési tranzakciók végrehajtása). Az Oroszországi Bank (GU) és az RCC központi irodáiban a forgalomban lévő pénztárgépek szabályozására vonatkozó eljárás a következő szabályokat tartalmazza:
... a rulírozó pénztárak korlátainak meghatározása - a limiten felüli egyenleg a beszedőn keresztül kerül átadásra az RCC-nek;
... forgópénztárgépek megerősítése;
... a többletegyenlegek átutalása a forgalmi pénztárgépekből a tartalék alapokba; 70208
... elhasználódott bankjegyek cseréje. Kifizetett pénzbírságok, kötbér, vagyonvesztés. Pénzbírság, kötbér, vagyonvesztés kapott
A KB-tól beérkezett kérelmeket kielégítjük, ha a levelező számlán a kibocsátás előestéjén rendelkezésre állnak pénzeszközök. Magának az RCC-nek a keringő pénztárára is megszabnak egy limitet, ha ez nem elegendő, az RCC kérelmet nyújt be a GU-hoz a forgópénztár megerősítésére (4.13. ábra).
Tartalékalapok – még ki nem bocsátott vagy már visszavont bankjegyek. Az RF alapok csak az Orosz Bank engedélyével használhatók fel. 70107
Egyéb bevételek
Készpénzszolgáltatás a Kereskedelmi Bankban Az eredmény kiszámításához kamat és nem kamatjellegű bevételeket és ráfordításokat különböztetünk meg.
Az ügyfeleknek nyújtott készpénzes szolgáltatásokat a KB az Orosz Föderáció hitelintézeteiben végzett készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó szabályoknak megfelelően az Oroszországi Bank (1997. március 25-i 56. sz.) és a Bank of Russia által létrehozott „Az Orosz Föderáció hitelintézeteiben végrehajtandó készpénzes tranzakciókra vonatkozó szabályok” szerint végzi. 14-P számú szabályzat 98.01.5. A bank nyeresége a végső pénzügyi eredményt jellemzi, tükröződik a passzív számlán. 703. sz.
A mérleg szerinti eredmény a bevétel (701. sz. számla) és a ráfordítások (702. sz. számla) különbözete.
Ez az eljárás magában foglalja a készpénzforgalom szabályait:
... banki ügyfelek számára - jogi személyek;
... kereskedelmi bankok számára.
Pénzt lehet befizetni:
... a banki pénztárakba;
... gyűjtők a bankba történő későbbi szállításhoz;
... kommunikációs cégek bankszámlákra történő átutaláshoz.
A készpénzt minden gazdasági szervezetnek a számláján rendelkezésre álló pénzeszközökön belül adják ki igazolás - meghatározott pénzmennyiség fogyasztási igény (bér, útiköltség stb.) iránti kérelem - alapján.
A bankok készpénzzel a jegybank által jóváhagyott projektek készpénztervének megfelelően hajtanak végre műveleteket. A bank készpénztervezése az ügyfelek készpénzes megbízásain alapul.
Készpénzforgalom előrejelzése az Orosz Föderáció bankrendszerében.
Az Orosz Föderáció területén végrehajtott készpénzes tranzakciók egy jogi személy (egyéni vállalkozó, korlátolt felelősségű társaság vezetője és így tovább) pénzmozgását jelentik (pénzfelvétel, kifizetések, üzleti költségek stb.).
A tankönyvek nyelvén szólva a készpénzes tranzakciók fogalma magában foglalja a készpénz átvételének, tárolásának és kiadásának tárgyi és technikai eljárásait. A tény az, hogy a törvény szerint a jogi személyek kötelesek pénzeszközeiket bankokban tartani, és minden befizetést banki átutalással teljesíteni, de a munkavállalók részére történő kifizetések és egyéb folyó készpénzkiadások teljesítéséhez megengedett egy bizonyos összeget a bankban tárolni. speciálisan felszerelt pénztár.
Vagyis készpénzes elszámolás és egyéb készpénzes műveletek végrehajtása csak pénztár esetén lehetséges, és csak akkor létezhet pénztár a vállalkozásnál, ha minden jogszabályi előírás teljesül.
A készpénzes tranzakciókat a központi banki szabályzat „Az Orosz Föderáció területén az Oroszországi Bank bankjegyekkel és érmékkel történő készpénzes tranzakcióinak lebonyolítására vonatkozó eljárásról” szóló, 2011. október 12-i, 373-P. sz. központi banki szabályzat szabályozza.
A pénzforgalmi törvény 2012. január 1-jén lépett hatályba. Ettől az időszaktól kezdve minden vállalkozó számára kötelezővé vált a készpénzes tranzakciók nyilvántartása.
Mik tehát a készpénzes tranzakciók egy élő példában? Ezek mind azok a kifizetések és kiadások, valamint a pénzeszközök átvétele, amelyeket a vállalkozó készpénzben teljesít. A fő készpénzes tranzakciókat speciális dokumentumok tükrözik:
Az okmánynyomtatványoknak a megállapított formájúaknak kell lenniük (használat előtt ellenőrizni kell, hogy ez a nyomtatvány elavult-e). Minden dokumentumot olvashatóan, foltok nélkül kell kitölteni (manuálisan vagy számítógépen), meghatalmazott személynek alá kell írnia (az ilyen személyek listáját a vállalkozás vezetője állítja össze a főkönyvelővel egyetértésben).
A készpénzforgalomra vonatkozó szabályozás előírja, hogy a pénztáros okmányokat a vállalkozás pénztárosának, vezető (vezető) könyvelőjének, vezetőjének, vagy külön megbízással megbízott más munkavállalónak kell vezetnie. Az ilyen munkavállalónak ismernie kell a pénztári fegyelem rendelkezéseit, és alá kell írnia a teljes felelősségre vonatkozó megállapodást. A vezetőség kérésére ilyen megállapodást nem lehet aláírni, de jobb, ha eljátsszuk.
A készpénzes tranzakciók típusai a következőkre oszthatók:
Nézzük meg közelebbről a készpénzes tranzakciók lényegét. Ezek tartalmazzák:
Mint fentebb említettük, minden készpénzfelvétel és készpénzfelvétel a vállalkozásnál készpénzes tranzakciónak minősül. Ezeket ennek megfelelően kell elkészíteni: a bejövő és kimenő megbízások kitöltésével, valamint a „Bejövő és kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartási naplójában” szereplő jelölésekkel. Ebben az esetben minden megbízást „Kifizetett” bélyegzővel kell ellátni (vagy ez a felirat kézzel történik), és fel kell tüntetni a megbízás lejáratának dátumát, valamint a nyilvántartásba vételt a főkönyvelő aláírásával igazolni.
Készpénzes tranzakciók átvétele - ez a készpénz átvétele a vállalkozás pénztárában.
Ezeket bejövő készpénzes utalvánnyal (PKO) állítják ki N KO-1 formában. Az ilyen megbízást egy példányban adják ki, amelyet a főkönyvelő vagy az őt helyettesítő személy hitelesít, és az üzleti tranzakció lényegére vonatkozó információkat tartalmaz.
Amint a készpénz megérkezik a pénztárhoz, PKO nyugtát állítanak ki, amelyet a bejövő és kimenő pénztárbizonylatok naplójában rögzítenek. A nyugtát átadjuk a megrendelőnek, és maga a rendelés a pénztárnál marad.
p> Tartalmazza a készpénz kibocsátását a vállalkozás gazdasági szükségleteire, a pénz banknak történő átutalását, az alkalmazottak kifizetését stb. A költségalapú készpénztranzakciók mindenekelőtt költségpénztári utalvánnyal (RKO) készülnek, N KO-2 formában. Az ilyen megbízást egy példányban adják ki, amelyet a főkönyvelő vagy az őt helyettesítő személy hitelesít, és rögzít a bejövő és kimenő pénztárbizonylatok naplójában. A költségelszámoláshoz csatolni kell egy kísérő dokumentumot: bérszámfejtést, kivonatot, bankszámlát stb. Néha egy ilyen dokumentum helyettesítheti az RSC-t. Ha a kísérő okiratot a vezető vagy a főkönyvelő már aláírta, akkor a megbízáson sem kell aláírni.
Ezt a bizonylatot az N KO-3 formanyomtatványon vezetjük, a könyvelő tölti ki, majd átadja a pénztárnak. A naplóba bejegyzik a PKO-t és az RCO-t, valamint az ezeket helyettesítő dokumentumokat: pályázatokat, bérszámfejtést stb. A készpénzes elszámolási szolgáltatásokat továbbra is a cseredokumentumokhoz adják ki, de csak a kifizetések kiállítása után.
A cég gyakran együttműködik külföldi partnerekkel, így szükségessé válik a devizaügyletek nyilvántartása (a bank vagy partner felé történő pénzátutalások előtt). A devizaműveleteket a 2003. december 10-i, 173-FZ sz. „A valutaszabályozásról és a valutaellenőrzésről” szóló szövetségi törvény szabályozza, a valutával végzett készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárását a Központi Bank határozza meg. A szabályok szerint minden devizaügyletnek a nemzeti valutával egyenértékben kell megjelennie. Azaz, miután megkapta például 100 dollárt, a pénztárosnak tisztáznia kell az árfolyamot a Központi Banknál a tranzakció napján, és ezt az összeget rubelbe kell utalnia (figyelembe véve az árfolyam-különbözetet).
Ellenkező esetben a devizabevételekről és -kiadásokról szóló dokumentációt ugyanúgy megőrzik, mint a rubelben történő készpénz esetében.
A készpénzes tranzakciók szabályozása (illetve eljárása) nemcsak a pénztáros vagy az őt helyettesítő személy dokumentálását, oktatását foglalja magában. A Jegybank 2011. október 12-én kelt, 373-P számú rendelete szerint a pénztárgépnek nem szükséges külön helyiséget kialakítani, de az illetéktelen személyek számára a pénztárgéphez való hozzáférést le kell zárni. A vállalkozás vezetőjének gondoskodnia kell továbbá a pénztárgép és az abban tárolt pénzeszközök, értékek biztonságáról (az intézkedéseket külön rendeletben vagy rendeletben kell rögzíteni).
A vállalkozás vezetője előírja a készpénzes tranzakciók ellenőrzésének menetét is, önállóan határozza meg a pénztárban tárolható pénzeszközök korlátját (erről a bankot nem kell értesíteni). A megállapított korlátot meghaladó pénzeszközöket (például bérek kiadására) legfeljebb három munkanapig tárolhat (vagyis a hétvégéket és az ünnepnapokat nem veszik figyelembe). A pénztárnál kapott összes pénzt egy héten belül át kell utalni a banknak.
A készpénzes tranzakciók lebonyolításával a vállalkozásnál mindenki azonnal megérti, hogy a legtöbb időbe telik a különféle dokumentumok kitöltése (amelyek ráadásul a Központi Bank rendelete szerint nem tartalmazhatnak foltokat és javításokat). Természetesen a legjobb megoldás az lenne, ha ezt a folyamatot minden szakaszban automatizálnák: a megbízások kibocsátásától a pénztárkönyvig.
Ma már vannak olyan speciális programok, amelyek jelentősen megkönnyítik a könyvelők és pénztárosok életét, például 1C: könyvelés.
Az ilyen elemzés a készpénzes tranzakciók ellenőrzési adatai alapján történik, és objektív képet nyújt: honnan származik jelentős mennyiségű forrás, hogyan és hol költik el a készpénzt, nem lépik-e át a készpénzkorlátot (és a történések okainak kiderítésére is).
Alapfogalmak
Kereskedelmi bank pénztára, kereskedelmi bank készpénzes tranzakciói, pénztáros pénztár, pénztár, pénztáros pénztár, esti pénztár, pénzváltó, számláló iroda, értéktár, készpénz, szoftver és hardver, pénztárgép , ATM, automata széf, készpénz és költségpénztári bizonylatok, banki készpénzes tranzakciók elszámolása.
A Bank of Russia nagy figyelmet fordít a kereskedelmi bankok készpénzes műveleteire, nevezetesen a készpénz átvételére, kibocsátására, cseréjére, cseréjére, feldolgozására, beleértve az elszámolást, válogatást, formázást, csomagolást. Egyértelműen szabályozta e műveletek megszervezését és lebonyolítását, miután 2008. április 24-én közzétette a 318-P számú rendeletet "A készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárásáról, valamint az Oroszországi Bank bankjegyeinek és érméinek hitelben történő tárolásának, szállításának és begyűjtésének szabályairól" intézmények az Orosz Föderáció területén."
A készpénzes tranzakciók mind a bank vagy fióktelep telephelyén (pénztárnál), mind a kereskedelmi bank vagy fióktelep telephelyén kívül (hitelintézet belső szerkezeti egységében) végrehajthatók. A bank pénztárgépe összetett felépítésű lehet. A pénztárgép lehetséges alegységeinek összetételét a ábra mutatja. 6.1.
Rizs. 6.1. Kereskedelmi bank pénztárgépének összetétele
A pénztár vezetője szervezi és ellenőrzi a bank pénztárának munkáját. Általában külön helyisége van a munkájához.
A kereskedelmi bankok pénztárában a fő munka az újonnan létrehozott pénztárakban zajlik:
· beérkező,
· fogyó,
· bevételi és kiadási tételek,
· este,
· változás,
· készpénz újraszámítása.
Az ilyen pénztárak típusa és száma a bank tevékenységének jellegétől és az elvégzett műveletek mennyiségétől függ.
A bank pénztára a munkanap folyamán készpénzt fogad állampolgároktól és szervezetektől (magán- és jogi személyektől). Ez a pénztár a termékek csomagolásában is elfogad készpénzt a szervezetektől.
A pénztár végzi a pénzeszközök kibocsátását magánszemélyek és jogi személyek számára egyaránt. Az utolsó pénzkibocsátás csekk felmutatásával történik.
A bevételi és kiadási iroda készpénz átvételét és kiszállítását is végzi.
A bejövő és kimenő tranzakciókat a bank ügyfelei papírmunka helyességének ellenőrzésével az érintett pénztárak pénztárosa-kezelője végzi. A bejövő vagy kimenő pénztár által elfogadott pénz a munkanap vége előtt jóváírásra kerül a megfelelő számlákon.
A munkanap végét követő készpénz fogadására a bankok esti pénztárral rendelkeznek. A legjobb szolgáltatást nyújtja a jogi személyeknek, és lehetővé teszi számukra, hogy a teljes munkanapra beérkezett pénztárbizonylatokat adományozzanak. Ez felgyorsítja a pénz beérkezését a bankba, és biztosítja a biztonságukat. Az esti pénztárak nem hajtanak végre kiadási tranzakciókat. Az esti pénztár által elfogadott pénzt a banknak legkésőbb a következő munkanap reggeléig jóvá kell írnia a számlákon.
Pénzváltóirodát hoznak létre a pénzváltáshoz, például az érmék bankjegyekre váltásához.
Az átváltási pénztárgép a pénz ellenőrzésére és számlálására készült. Üzemnapi gyűjtőktől készpénzt fogad el, készpénzes táskákat számol el, valamint készpénzt vesz át, illetve az esti pénztári dolgozóktól zsákokat számol vele.
A bankjegykötegeket, érmezacskókat, készpénzes zsákokat a trezorban kell tartani. A bank maga határozza meg az értékek fajtáit és tárolásuk módját. A tároló úgy van kialakítva, hogy az értéktárgyak teljes biztonságát biztosítsa.
A bankok készpénzbevételt is beszednek jogi személyektől. Ez lehetővé teszi felgyorsítja a pénzáramlást és azok időben történő jóváírása a vállalkozások és szervezetek számláin ... Az egyes szervezetek beszedési szerződésének megkötésekor meghatározott számú, sorszámmal ellátott gyűjtőzsákot adnak ki. Ezekbe a zsákokba helyezik a szervezetek a bevételt, zárják le, zárják le és adják át a bank behajtójának. A készpénzbeszedők készpénz átvételekor bemutatják a hitelintézetnek és az ügyfélnek a személyazonossági okmányokat és a pénz átvételére és szállítására vonatkozó meghatalmazást. Bemutatnak egy lemondási kártyát is, amellyel beszedhetik a bevételt a jogi személytől. A táskában lévő pénzösszegről borítólapot készítenek. A gyűjtő a szervezet pénztárosának jelenlétében ellenőrzi a zacskó és a pecsét sértetlenségét, a pecsét megfelelőségét a rendelkezésre álló mintának, a számla és a táskáról szóló nyugta kitöltésének helyességét. A beszedő a zsákokat a bevétellel együtt általában a bank esti pénztárába adja át.
Az ügyfélszolgálat javítása érdekében a bankok a pénztárgépeken kívül is nyithatnak működő pénztárakat (hitelintézet belső szerkezeti részlegei). Betétek elfogadására és kibocsátására, közüzemi és egyéb fizetések elfogadására, értékpapírok eladására és vásárlására szolgáló tranzakciók lebonyolítására szolgálnak. Az ilyen szervezetekben található pénztárak béreket, utazási költségeket és szociális kifizetéseket is kiadnak. A pénztáron kívül működő pénztárak készpénzzel történő megerősítését a napi értékátvétel során a bank a munkanap kezdete előtt végzi el. Ha a pénzt magában az üzemi pénztárban tartják, szükség szerint megerősítik.
A készpénzes tranzakciókat lebonyolító bankok szoftverrel és hardverrel is felszerelhetők. Ide tartozik a pénztárgép, amely a pénztáros munkahelyére telepített, készpénz fogadására és az ügyfelek részére történő kibocsátására szolgáló automata berendezés. Ezek közé tartozik az automata széf is - egy olyan eszköz, amely automata üzemmódban működik, és készpénz fogadására szolgál az ügyfelektől. Ez magában foglalja az ATM-eket és egyéb szoftvereket és hardvereket is.
A készpénzes tranzakciók elszámolása az aktív egyenlegszámlák számlatükörének 2. "Pénzpénz és nemesfém" rovatában történik:
202 Készpénz és csekk (beleértve
utazási csekk), névérték
amely devizában van feltüntetve
20202 Hitelintézetek pénztárosa
20203 csekk (beleértve az utazási csekket is),
Külföldi valuta
20206 Pénzváltók pénztárosa
20207 Működő pénztárak készpénze,
Kültéri hitel
Szervezetek
20208 Készpénz ATM-ekben
20209 Utánvéttel
20210-es csekkek (beleértve az utazási csekkeket is),
Amelynek névértéke a
Deviza, szállítás közben
Ezek a számlák aktívak, terhelési egyenlegük a rendelkezésre álló pénzeszközök és fizetési bizonylatok összegét jelenti. A terhelési forgalom a beérkezést jelenti, a jóváírási forgalom pedig pénzeszközöket és fizetési bizonylatokat ír le.
És készpénzes dokumentumok.
Az Orosz Föderációban a készpénzes tranzakciókat az Orosz Bank szabályozza. A hitelintézetek számára készült fő dokumentum az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2008. április 24-i 318-P számú rendelete "A készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárásáról, valamint a bank bankjegyeinek és érméinek tárolásának, szállításának és begyűjtésének szabályairól" Oroszország hitelintézetei az Orosz Föderáció területén", minden más jogi személy esetében - "Eljárás készpénzes tranzakciók végrehajtására az Orosz Föderációban" (a Központi Bank Igazgatótanácsának 1993. szeptember 22-i határozatával jóváhagyva) 40. szám).
Vállalkozásokban egy speciális alkalmazott felelős a pénztárgéppel való munkavégzésért - a pénztáros (vagy kis szervezetekben a könyvelő-pénztáros). Ezzel a személlyel alá kell írni a pénz és a pénzbeli dokumentumok megőrzéséért való teljes felelősségről szóló megállapodást. A készpénzt és a monetáris dokumentumokat a pénztárnál tartják - egy speciálisan felszerelt helyiségben vagy széfben.
A készpénzes tranzakciók lebonyolításánál követendő alapvető szabályok négy pontban foglalhatók össze. Ezen túlmenően e szabályok megsértése miatt a legtöbb bírságot kiszabják.
A pénzeszközök egyenlegének korlátjának betartása. Ezt a limitet a szervezet készpénzes elszámolását végző bankkal egyeztetjük. A szervezeteknek minden évben be kell nyújtaniuk a banknak jóváhagyásra a munkanap végén a pénztárnál a maximálisan megengedhető egyenleg számítását a megfelelő formában. Ha ez nem történik meg, akkor a pénztárnál a készpénz egyenlegének korlátja nulla, vagyis az összes pénzt teljes egészében minden nap vissza kell juttatni a bankba. Ugyanakkor a kisvállalkozások könyvelőinek többsége a legegyszerűbb és legjogszerűbb módon oldja meg a problémát: azokat a pénzeszközöket, amelyeket nem lehet a pénztárgépben tartani, az alkalmazottaknak, például a cég vezetőjének vagy tulajdonosának adják ki.
A készpénzből származó bevétel felhasználása egyeztetni kell a bankkal, és a bérek, juttatások, prémiumok kifizetésére, mezőgazdasági termékek vásárlására, konténerek és tárgyak vásárlására a lakosságtól, utazási költségekre, háztartási szükségletekre vonatkozó konkrét kiadási listára kell korlátozni. Ugyanakkor tilos készpénzt befizetni a szervezet pénztárából más jogi személyek és magánszemélyek bankszámlájára.
A jogi személyek közötti készpénzes elszámolások maximális összegének betartása, amelyet az Orosz Föderáció Központi Bankjának "A jogi személyek közötti elszámolások maximális összegének megállapításáról" szóló, 2007. június 20-i 1843-U számú utasítása szabályoz. 2011 őszén ez a határ 100 ezer rubel egy műveletre. Minden ezen összeget meghaladó fizetést készpénzmentes formában kell teljesíteni. Ez a korlátozás csak a jogi személyek, jogi személyek és egyéni vállalkozók, valamint egyéni vállalkozók közötti ügyletekre vonatkozik. Ugyanakkor nem vonatkozik a jogi személyek és magánszemélyek közötti elszámolásokra, vagyis nem korlátozza például valami készpénzért történő eladását egy hétköznapi vásárlónak.
A pénztárgépek használataáruk, munkák, szolgáltatások készpénzért történő értékesítése esetén: meghatározott esetekben pénztárgépeket kell használni, amelyek szerepelnek az állami nyilvántartásban. Sőt, a bankkártya használatakor is pénztárgépet kell használni, annak ellenére, hogy formálisan nem készpénzes formában történik a művelet.
alapján a készpénzes műveletek lebonyolítására vonatkozó szabályok megsértése. A közigazgatási szabálysértési törvény 15.1. pontja 4000-től 5000 rubelig terjedő pénzbírsággal sújtható a tisztviselők számára, és 40 000-től 50 000-ig terjedő pénzbírsággal a szervezet számára.
Bevezetés
A bank készpénzes tranzakciói a bank készpénz, deviza és egyéb értéktárgyak beszedésével, tárolásával és szállításával kapcsolatos tevékenységei. Ezeket a műveleteket a bank pénztára bonyolítja le, amely magában foglalja a bejövő és kimenő pénztárakat, a pénzváltót, az esti pénztárt, a pénztárat átszámoló pénztárbizonylatokat és egyebeket. Ez azt jelenti, hogy az Orosz Föderáció kereskedelmi bankjai készpénzes devizaműveleteinek fejlesztése a pénzváltók széles hálózatának kialakulásához vezetett. A karbantartási eljárást a Bank of Russia szabályozza, amely kibocsátja és szabályozza a készpénzforgalmat. A kereskedelmi bankok készpénzes tranzakciókkal kapcsolatos kiszolgálása készpénzelszámolási központokon (RCC) keresztül történik. Minden banknál a banki tevékenység volumenétől és sajátosságaitól függően limitet állítanak fel a működő pénztárban lévő készpénzállományra. A többletösszeget át kell utalni az RCC-nek vagy más bankoknak. Az aktivált készpénz összege, valamint a készpénz-fedezet összege a bank levelező számláján keresztül történik. Hasonló módon történik a jogi személyek elszámolási és folyószámláin keresztül, amikor készpénzt bocsátanak ki vagy fogadnak tőlük. A könyvelés szintetikus, analitikus és mérlegen kívüli számlák alapján történik. Az ügyfelek pénzátvétele készpénz-hozzájárulásra szóló hirdetmények szerint, illetve a készpénzbevétel készpénzbeszedő zsákokban történő beérkezése esetén - az előzetes nyilatkozatok szerint - történik. Ezeket a műveleteket pénztárbizonylatok készítik. A pénzfelvétel a bank pénztárgépeiből a megállapított formájú pénzcsekkek és pénzkiáramlási utalványok alapján történik. A devizaváltó irodák vételi és eladási műveletei, valamint a fizetési bizonylatok speciális nyilvántartásokban készülnek. Szigorú bejelentőlapok, fizetési okmányok átvétele, kiadása, átvétel. a beszedési és feladási devizákat jóváírási és beszedési megbízással állítják össze. A bankok további dokumentumokat használhatnak, ha ez nem mond ellent az Orosz Föderáció Központi Bankja utasításainak. Az analitikus elszámolás személyi számlákon történik nyugta- és költségmegrendelés alapján. A szintetikus számviteli nyilvántartások pénztár- és számviteli naplók, csekk- és forgalmi listák, összesítő kártyák és napi egyenlegek. A bizonylatnyomtatványokat, amennyiben azok nem tartoznak a szigorú jelentési formák közé, a bankok önállóan is elkészíthetik. A készpénzes tranzakciókat végző bankok kötelesek statisztikai jelentéseket készíteni a készpénzforgalomról a megállapított formanyomtatványoknak megfelelően, és benyújtani azokat az Orosz Föderáció Központi Bankjának illetékes területi főigazgatásához.
1. A bankok készpénzes tranzakcióinak általános jellemzői
A betéti műveletek bankok (egyéb hitelintézetek) műveletei, amelyek célja, hogy meghatározott időtartamra vagy lehívásra pénzeszközöket vonzanak be jogi személyektől és magánszemélyektől betétekbe (betétekbe). A bankbetétre (betétre) az jellemző, hogy az egyik fél (a betétes) a másik féltől (a betétestől) pénzösszeget, értékpapírt stb. és vállalja, hogy a betétet, valamint a felhalmozott betéti kamatot a betétszerződésben meghatározott feltételekkel és módon visszaadja a betétesnek.
Betéti szerződés - a bank és a betétes között létrejött megállapodás a betét lekötésekor. A megállapodás rendelkezik a betét típusáról, érvényességi idejéről, a visszatérítés módjáról, a felhalmozott kamat összegéről, fizetésének módjáról, a felek jogairól és kötelezettségeiről stb.
A betétek olyan pénzek, értékpapírok és egyéb vagyontárgyak, amelyek a bankokba kerülnek, és bizonyos feltételek fennállása esetén visszaadhatók annak, aki kifizette, vagy az ő utasítására valakinek.
Az elszámolási forgalomban szereplő jogi és magánszemélyek rövid lejáratú pénzeszközeit folyószámlákon tárolják. Az ügyfél első kérésére bármikor felvehetők (lehívásra szóló betétek). Ezekről a számlákról csekkek, akkreditívek vagy egyéb fizetőeszközök alapján készpénzt bocsátanak ki, illetve nem készpénzes fizetéseket teljesítenek.
Lekötött betétek - az ügyfél és a bank közötti megállapodás alapján meghatározott ideig bankokban tartott pénzeszközök. A bankok magasabb kamatot fizetnek a lekötött betétekre, mint a látra szóló betétekre. A lekötött betétek lekötése több naptól, hónaptól több évig terjedhet, miközben a betéti kamat is differenciált.
A lakosság takarékbetéteit a futamidő, a betét devizaneme és a betéti tranzakció feltételei szerint osztályozzák, és sokféle típust foglalnak magukban. A biztonság garantálása, a jövedelmezőség szintje szerint a betétek megkülönböztethetők: lehívásra; sürgős; sürgős, további kifizetésekkel; feltételes; nyerő; bónusz; vivő; letéti igazolások; betétek ellenőrzése; fix kamattal; havi kamatfizetéssel; kombinált kamattal; kamatkapitalizációval stb.
A betéti szolgáltatások piacán egyre erősödő verseny számos új betéttípus megjelenéséhez járul hozzá.
A bank betéti politikájának elő kell segítenie a hitelforrások kialakítását; meghatározza a betéttípusok optimális szerkezetét, előnyben részesítve a vállalkozások és a lakosság lekötött betéteit; jövedelmezőség, jövedelmezőség és kényelem biztosítása az ügyfelek-hitelezők számára; kamatösztönzés biztosítása a lehető legmagasabb számlaegyenleg fenntartása érdekében; segít a banki nyereség megszerzésében vagy a jövőbeni nyereségszerzés feltételeinek megteremtésében; megteremti a kapcsolatot és összhangot a bank betéti és hitelműveletei között a feltételek, a befektetési összegek tekintetében; fenntartani a szükséges arányokat a bevont források, saját források, hitelbefektetések között a mérleglikviditás fenntartásához; a banki szolgáltatások körének bővítése az ügyfelek számára; biztosítja a számlákon elhelyezett pénzeszközök és betétek visszafizetésére vonatkozó kötelezettségek teljesítését.
A betéti politika fenti feltételei közül az utolsót a banki jogszabályok, a Fehérorosz Köztársaság Nemzeti Bankjának rendeletei támasztják alá, amelyek egy sor intézkedést írnak elő, például: gazdasági normák meghatározása a bankok számára (a felvett pénzeszközök maximális összege). magánszemélyektől); garanciaalapok (tartalékok) létrehozása a hozzájuk való kötelező hozzájárulások révén, a bevont források összegétől függően; a magánszemély által egy banknál elhelyezett számlákon és betétekben elhelyezett pénzeszközök maximális összegének meghatározása, amelyet a bank csődje esetén a garanciaalap terhére vissza kell fizetni; az engedélyezett bankok listájának meghatározása, a magánszemélyek betéteinek biztonsága és visszatérítése, amelyekben az állam garantálja stb.
A bank hitelműveletei - pénzeszközök elhelyezése saját nevében és saját költségén kölcsön formájában törlesztési, fizetési és sürgősségi feltételekkel. A bankok hitelezőként működnek; hitelfelvevő - vállalkozások, szervezetek, egyéb bankok, vállalkozók, állampolgárok stb. A bank és a hitelfelvevő között kölcsönszerződés jön létre, amely meghatározza a hitelező és a hitelfelvevő hitelviszony megkötésével és bizonyos jogok megjelenésével kapcsolatos intézkedéseit. és kötelezettségeket.
Az idő szerinti gazdasági differenciálás az álló- és forgótőke forgalmának, keletkezésének, mozgásának sajátosságain alapul.
Rövid lejáratú hitelek - egy évnél rövidebb futamidejű hitelek. A forgóeszközök (forgóeszközök) időbeni mozgása viszonylag kicsi, és az aktuális termelési tervek megvalósításához, a termékek értékesítéséhez, a készletek vásárlásához és fogyasztásához (csökkentéséhez) kapcsolódik. A banki gyakorlatban megkülönböztethetők az ultrarövid lejáratú hitelek: napi, heti, havi. A bankközi hitelek erre számos esetben ütős példát jelenthetnek.
A középlejáratú kölcsönök felhasználhatók berendezések, gépek, berendezések vásárlására és finanszírozásra.
A hosszú lejáratú hiteleket általában legfeljebb hat évre adják ki. Az ilyen kölcsönt befektetett (hosszú lejáratú) eszközök létrehozásával és mozgatásával kapcsolatos célokra nyújtják, ideértve a tárgyak beszerzéséhez nyújtott kölcsönöket, amelyek később pénzügyi lízingbe (lízingbe) kerülnek. A hosszú lejáratú hiteleket rendszerint olyan projektek megvalósítására veszik fel, amelyek tárgyi eszközök létrehozásához és növeléséhez vezetnek.
A devizaműveletek devizaértékekkel (deviza, értékpapírok devizában, nemesfémek, deviza fizetési bizonylatok stb.) történő tranzakciók. Ide tartoznak: - a valutaértékek tulajdonjogának és egyéb jogainak átruházásával kapcsolatos műveletek, beleértve - a deviza és a devizaalapú fizetési okmányok fizetőeszközként történő felhasználását; - valutaértékek, a Fehérorosz Köztársaság valutája és a Fehérorosz Köztársaság értékpapírjainak importja és átutalása a Fehérorosz Köztársaságba, valamint a Fehérorosz Köztársaságból export és átutalás; - nemzetközi pénzátutalások végrehajtása; - a Belarusz Köztársaság valutájának használatával kapcsolatos műveletek a Fehérorosz Köztársaságban rezidensek és nem rezidensek közötti elszámolásokban, beleértve a nem rezidensek által a Fehérorosz Köztársaság pénznemében nyújtott kölcsönöket és az ilyen hitelek nyújtását. hitelek nem rezidenseknek.
A devizaügyleteket folyó és tőkével kapcsolatos tranzakciókra osztják fel.
A jelenlegi műveletek a következőket foglalják magukban: - pénzátutalások mind devizában, mind nemzeti valutában a Fehérorosz Köztársaságba és a Fehérorosz Köztársaságból áruk, munkák és szolgáltatások exportjával kapcsolatos halasztott fizetés nélküli elszámolások, valamint hitelezéssel kapcsolatos elszámolások. export műveletek viszonylag rövid ideig; - rövid távú készpénzes kölcsön beszerzése és nyújtása; - a betétekből, kölcsönökből és a tőkemozgással kapcsolatos műveletekből származó kamatok, osztalékok és egyéb bevételek átutalása a Fehérorosz Köztársaságba és a Fehérorosz Köztársaságból; - nem kereskedelmi jellegű átutalások a Fehérorosz Köztársaságba és a Fehérorosz Köztársaságból, beleértve a jótékonysági célú átutalásokat, valamint más hasonló műveleteket.
A tőkemozgással kapcsolatos devizaügyletek közé tartoznak: - közvetlen befektetések - rezidensek részesedésszerzése, részesedésszerzés nem rezidensek törvényes alapjából; - portfólióbefektetések - nem rezidensek által kibocsátott értékpapírok rezidensek által nem rezidensektől történő megszerzése, kivéve a kezdeti kihelyezés során, azaz közvetlen befektetéssel történő részvényszerzést; - belföldi illetőségű személy azon kötelezettségei alapján, hogy olyan ingatlant szerezzen be nem rezidenstől, amely a lakóhelye szerinti ország jogszabályai szerint ingatlannak minősül; - áruk, munkák, szolgáltatások, információk, szellemi tevékenység eredményei, ideértve az ezekre vonatkozó kizárólagos jogokat is exportra és (vagy) importra vonatkozó elszámolások, valamint előleg átvétele (nyújtása), előlegfizetés, halasztás, ill. részletfizetés a megadott tárgyakért hosszú ideig; - hitelek, kölcsönök nyújtása nem rezidenseknek a jelenlegi működésnél hosszabb időtartamra; - rezidensek és nem rezidensek között lebonyolított egyéb devizaügyletek, amelyek nem tulajdoníthatók folyó devizaügyleteknek.
A lízingműveletek nem tartoznak a klasszikus banki műveletek közé, bár a banki jogszabályok értelmében jogosultak pénzügyi lízing (lízing) lebonyolítására. A lízingügyletek bankok általi finanszírozása történhet: - kölcsönök kibocsátásával: a bank jóváírja a lízingbeadót a lízingtárgy megszerzéséért, vagy visszaállítja a lízingbeadó által a lízingtárgy megvásárlására korábban már elküldött pénzeszközöket; - kötelezettségek megszerzése: a bank megvásárolja a lízingbeadótól ügyfelei-lízingbevevői kötelezettségeit, a lízingbevevő követeléseinek behajtási joga átszáll a bankra; - a kezes szerepvállalása a lízingbevevő (lízingbevevő) nemteljesítési kockázatának csökkentése érdekében.
A faktoring a termelők és a fogyasztók között az áruk és szolgáltatások értékesítése során felmerülő kifizetetlen követelések (fizetési bizonylatok, váltók stb.) bankra, erre szakosodott faktoring cégre, vállalkozásra történő engedményezése. A faktoring művelet alapja a faktoring vásárlás a szállító által a kiszállított termékek, az elvégzett munka és a nyújtott szolgáltatások fizetési bizonylatainak tényezője alapján, valamint a szállító által a vevőtől való fizetés követelésének a tényezőre történő átruházása.
Forfaiting – fennálló tartozások vételére és eladására irányuló tranzakciók a nemzetközi kereskedelemben. A forfaiting az exportfinanszírozás egyik formája azáltal, hogy exportköveteléseket, kereskedelmi váltókat és egyéb adósságkötelezettségeket vásárol egy exportőrtől a külkereskedelmi tranzakciók keretében.
A forfeiting a második világháború után jelent meg, az 1960-as évek elején terjedt el szélesebb körben. Megjelenése új értékesítési piacok megjelenésével függ össze a nemzetközi színtéren; a világkereskedelem szerkezetének változása, amelyet a nagy értékű áruk felé történő eltolódás okoz, amelyek előállítása összetett technológiákat és hosszú időt igényel. Olyan körülmények között, amikor az exportőrök azonnali fizetést követelnek, és az importőröknek nincs lehetőségük saját költségükre vagy hitelre teljesíteni, a forfaitinghoz folyamodnak. Az eladó általában egy exportőr (szállító), aki teljesítette a szerződésben vállalt kötelezettségeit, és igyekszik begyűjteni az importőr (vevő) elszámolási okmányait, hogy azonnal megkapja a pénzeszközöket. Egy bank vagy egy forfeitingre szakosodott cég (cég) vevőként (forfaiter) jár el a tranzakcióban.
Tröszt-műveletek - bankok alapok (ingatlan, pénz, értékpapír) vagyonkezelési műveletei és egyéb szolgáltatások nyújtása az ügyfelek nevében és érdekében (tröszt-műveletek). Ez a megállapodás alapján banki vagyonkezelésbe adott vagyon feletti rendelkezés speciális formája. A vagyonkezelői műveletek végrehajtása során az ügyfél vagyonkezelője a bankokon kívül egy erre szakosodott társaság is lehet (tröszti társaság, biztosító).
A bizalmi műveletek fejlődése több okra vezethető vissza: az ügyfélkör érdeke, hogy saját kockázatuk csökkenésével egyre szélesebb körű szolgáltatásokat kapjanak a banktól; a bankok közötti verseny fokozása az ügyfelek megnyerése érdekében; banki likviditási problémák és esetenként a hagyományos banki műveletek jövedelmezőségének csökkenése. A bizalomkezeléssel lehetővé válik a maximális mennyiségű (összegű) erőforrás bevonása, és viszonylag alacsony költségek mellett; megfigyelési, pénzkezelési jog megszerzése. A bankok kiterjesztik hatókörüket és befolyásukat a gazdasági folyamatokra; átfogó ügyfélszolgálatot biztosítanak; a jövedelmek nőnek.
Kereskedési műveletek - deviza vételi és eladási műveletek. Az üzletkötés saját nevében, saját költségén vagy más személyek költségére történik, ezen személyek utasításai szerint. Olyan formák képviselik, mint a magánszemélyektől készpénzes deviza, valamint a magánszemély számláján tárolt készpénz nélküli deviza vétele és eladása; deviza adásvétele jogi személyektől; az egyik valuta átváltása a másikra.
A banki átutalási műveletek deviza vagy arany egyik országból a másikba történő átutalására irányuló műveletek. Ide tartozik még a névre szóló értékpapírok (részvények, stb.) tulajdonjogának átruházása egyik személyről a másikra átruházási felirat (endorsement) segítségével, valamint a kormány által képviselt állam által az állampolgároknak teljesített összes kifizetés (nyugdíj, munkanélküliség). juttatások, kompenzáció, alacsony jövedelmű személyek kifizetése), kivéve az államnak nyújtott folyó munkavégzésért járó kompenzációt.
A kibocsátási és készpénzes műveletek a bankok pénz-, értékpapír-kibocsátási, -kibocsátási, -forgalom-szervezési, pénzforgalom-szabályozási, valamint a gazdaság és a lakosság készpénzszolgáltatásai terén végzett bankok munkáját tükrözik.
Ügyfél készpénzszolgáltatása - banki műveletek készpénz és pénzforgalom kiszolgálására. A kereskedelmi bank üzemeltető pénztárai biztosítják a készpénz-bankjegyek átvételét, elszámolását, megőrzését és kibocsátását vállalkozások, intézmények, lakosság részére a hatályos előírásoknak és szabályoknak megfelelően. A bankok (engedéllyel rendelkezők) megszervezik a készpénz és értéktárgyak átvételét (gyűjtését) a vállalkozások, szervezetek és intézmények pénztáraiban, valamint a bankok, vállalkozások (gyűjtőközpontok) pénztáraiba történő beszállítását.
Pénzbeszedés, emissziós készpénzes tranzakciók szabályozása, pénzforgalom - a jegybank kizárólagos joga. Ez magában foglalja készpénzszolgáltatások megszervezését kereskedelmi bankok számára. A kereskedelmi bankok egységes eljárást alkalmaznak a pénzjegyek, érmék feldolgozására, alakítására, csomagolására; átvételük, átadásuk, kézbesítésük, tárolásukra a jegybankkal kötött megállapodás alapján azonos szabályok vonatkoznak. A kereskedelmi bank készpénzkezelése a bankok elszámolási központjában található levelezőszámlán keresztül történik.
A jegybank a készpénzforgalom-szabályozási feladatainak ellátása érdekében feljogosította a nemzetgazdasági készpénzforgalom lebonyolításának felügyeletére. A gazdálkodó egységeknek elszámolási és készpénzes szolgáltatásokat nyújtó kereskedelmi bankok a készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárását is ellenőrzik, és a készpénzfegyelmet a helyszínen ellenőrzik az ügyfelekkel.
A monetáris forgalom szabályozására irányuló jegybanki műveletek célja a stabilitás fenntartása és a monetáris rendszer megerősítése. Ezek a műveletek a pénz vásárlóerejének biztosítására; készpénzes és nem készpénzes forgalom tervezése és szabályozása; megtakarítások elérése a pénzforgalom költségeiben; a rubel árfolyamának meghatározása; az infláció megfékezése; a lakosság pénzbeli jövedelmeinek és kiadásainak kiegyenlítése, stabil árak fenntartása stb.
A Fehérorosz Köztársaság Nemzeti Bankja a Pénzügyminisztériummal közösen szervezi a köztársasági és a helyi költségvetés végrehajtását. A költségvetés készpénzes kiszolgálását a jegybank a kereskedelmi bankokhoz rendelheti. A költségvetés végrehajtása minden típusú költségvetés javára forrásbevételi műveletek végrehajtásából, azok elszámolásából, tárolásából és a költségvetési kiadások céljára történő kiadásából áll. A költségvetési kiadásokat a kapott bevétel keretein belül teljesítik. A bankok ugyanakkor nemcsak az összes költségvetés számláit szolgálják ki, hanem egyes, költségvetési kiadásokat viselő intézmények számláit is.
Értéktári tevékenység - értékpapírok őrzésére, értékpapír-tulajdonjogok elszámolására, valamint a letéti tárolóban tárolt értékpapírokkal végzett ügyletek elszámolására vonatkozó szolgáltatások nyújtása. A banki értéktár a bankon belüli olyan szerkezeti egység, amely értéktári tevékenységet folytat. A Központi Értéktár a Nemzeti Banknál található. Az információs infrastruktúrával rendelkező kereskedelmi bankok is részt vesznek a letéti tevékenységben. A bank és a betétes között letéti szerződés jön létre, amely a letéti tevékenységgel kapcsolatos kapcsolatukat szabályozza.
2. Okmányforgalom a készpénzes tranzakciók végrehajtásában
Valamennyi tulajdonosi forma jogi személynek (kivéve a magánszemélyeknek és jogi személyeknek készpénzszolgáltatást nyújtó hitelintézeteket) okmányos nyilvántartást kell vezetnie a készpénzes tranzakciókról. A javasolt cikk az elsődleges pénztárbizonylatok elkészítésének alapvető szabályaival foglalkozik.
A befejezett üzleti tranzakciókra vonatkozó információk tükrözésének alapja az elsődleges dokumentumok. A készpénzes tranzakciók dokumentálásakor az alábbi követelményeket kell betartani:
· Elavult és szabad formájú űrlapok használata tilos;
· Az elsődleges dokumentumokba a bejegyzéseket tintával, vegyszeres ceruzával, golyóstollal, gépesítő eszközök és egyéb eszközök segítségével kell megtenni, biztosítva ezen iratok biztonságát a tárolásukra megállapított időtartamig;
· A dokumentumok szabad sorait át kell húzni;
· Az elsődleges iratok aláírására jogosultak névsorát a vezető hagyja jóvá a főkönyvelővel egyetértésben;
· A feldolgozott elsődleges bizonylatokon szerepelnie kell a számviteli nyilvántartásba való bejegyzés dátumának és a könyvelő aláírásának, kizárva az újrafelhasználás lehetőségét;
· A pénztárbizonylatokhoz és bizonylatokhoz csatolt valamennyi bizonylatot a dátumot (nap, hónap, év) feltüntető bélyegzővel vagy kézzel írt „Átvett” („Kifizetett”) felirattal kell törölni.
A készpénz pénztárgépből történő átvétele és felvétele a készpénzes tranzakciók elszámolására szolgáló elsődleges bizonylatok számos egységes formájával történik: „Átvételi készpénzes utalvány” (N KO-1); „Költségpénztári utalvány” (KO-2. sz.); "Bejövő és kimenő készpénzes dokumentumok nyilvántartási naplója" (KO-3. sz.); „Pénztárkönyv” (KO-4. sz.); „A pénztáros által átvett és kiállított pénzeszközök könyvelése” (N KO-5) 2.
1. Az átvételi pénztárbizonylat (N KO-1 formanyomtatvány) a készpénz átvételének nyilvántartására szolgál a szervezet pénztárában mind a kézi adatfeldolgozás, mind az információ számítástechnikával történő feldolgozásakor. Az átvételi pénztári utalvány egy példányban kerül kiállításra, amelyet a főkönyvelő vagy meghatalmazott személy hitelesít. A készpénz pénztárba történő beérkezésekor a beérkező pénztári utalványról nyugtát állítanak ki, amely bekerül a bejövő és kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartásába és átadásra kerül a vevőnek (áru, szolgáltatás), a beérkező pénztári utalvány pedig a a pénztár 3. A bejövő készpénzes megbízás „Alap” sorban történő kitöltésekor fel kell tüntetni az üzleti tranzakció tartalmát.
2. Költségpénztári utalvány (N KO-2 formanyomtatvány) szolgál készpénz kiadására a szervezet pénztárából, mind a hagyományos adatfeldolgozási módszerek feltételei mellett, mind az információ számítástechnikával történő feldolgozása során. Ezt a megbízást egy példányban adják ki, amelyet a szervezet vezetője, a főkönyvelő vagy a felhatalmazott személyek aláírásával hitelesítenek, és bekerülnek a bejövő és kimenő készpénzes dokumentumok nyilvántartásába. Ha a pénzkiáramlási utalványokhoz csatolt bizonylatokon (kivonatok, számlák stb.) szerepel a szervezet vezetőjének meghatalmazási felirata (vízum), akkor a pénzkiáramlási utalványokon aláírása nem szükséges4.
3. A bejövő és kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartási naplója (N KO-3 formanyomtatvány) a bejövő és kimenő pénztári utalványok, illetve az azokat helyettesítő dokumentumok (befizetési vagy elszámolási és fizetési bizonylatok, pénzkibocsátási kérelmek, számlák, ill. egyebek), és a számviteli osztály tölti ki, mielőtt azokat a pénztárba utalná. A munkabérről és az azzal egyenértékű egyéb kifizetésekről szóló bérszámfejtési (elszámolási és kifizetési) kimutatások alapján kiállított pénzkiáramlási utalványok kiállítását követően kerülnek nyilvántartásra5.
4. A pénztárkönyv (N KO-4 formanyomtatvány) a szervezet készpénzbevételeinek és -kifizetéseinek rögzítésére szolgál a pénztárnál. Minden cég csak egy pénztárkönyvet vezet, amelyet számmal kell ellátni, felfűzni és viasz- vagy masztixpecséttel le kell zárni. A pénztárkönyvben szereplő lapok számát a vezető és a főkönyvelő aláírása igazolja. A bejegyzések két példányban készülnek szénpapírral, tintával vagy golyóstollal. A lapok első példányai a pénztárkönyvben maradnak, a második, a pénztárosnak a beszámolóhoz szükséges, letéphető, mindkét példány azonos számmal van számozva. A pénztárkönyvben a törlések és a meg nem határozott javítások nem megengedettek. A nyilvántartást a pénztáros készíti el, miután minden egyes megrendelésről vagy az azt helyettesítő dokumentumról pénz átvétele vagy kiadása történik. Amennyiben a pénztárbizonylatok teljes biztonsága biztosított, a pénztárkönyv automatizáltan is vezethető6.
5. A pénztáros által átvett és a pénztáros által kiállított pénzeszközök elszámolási könyve (N KO-5 formanyomtatvány) a pénztárból a pénztárból más pénztárosok részére vagy meghatalmazott személy (forgalmazó) részére kiadott pénzek nyilvántartására szolgál, valamint az elvégzett műveletekről a készpénz visszaküldését és a pénztárbizonylatokat rögzíteni. A könyv egy évre nyílik meg, és a vezető pénztáros tölti ki. A számvitel és a pénzügyi beszámolás megbízhatósága érdekében a szervezeteknek leltárt kell készíteniük a vagyonról és a kötelezettségekről, melynek során ellenőrizni és dokumentálni kell azok meglétét, állapotukat7. A vállalkozás vezetője által meghatározott határidőn belül, valamint pénztáros váltáskor a pénztár hirtelen ellenőrzésére kerül sor a készpénz teljes laponkénti újraszámlálásával és a pénztárban lévő egyéb értékek ellenőrzésével. . A pénztári pénztári egyenleg egyeztetése a pénztárkönyv elszámolási adataival8.
A pénztári munka megszervezése a vállalkozások tevékenységének egyik legfelelősségteljesebb és legfárasztóbb kérdése. A bankok szisztematikusan ellenőrzik, hogy a vállalkozások megfelelnek-e a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárási szabályzat követelményeinek. A készpénzzel való munkavégzés és a készpénzes tranzakciók lebonyolítási rendjének megsértése, amely más szervezetekkel a megállapított összegeket meghaladó készpénzes elszámolásban fejeződik ki, a készpénz pénztárba történő be nem vétele (hiányos feladása), be nem tartása pontja alapján a készpénz szabad tartása, valamint a pénztárban a megállapított keretet meghaladó készpénz felhalmozása a minimálbér (minimálbér) negyven-ötvenszereséig terjedő közigazgatási bírság kiszabását vonja maga után. ); jogi személyek esetében - négyszáztól ötszáz minimálbérig9.
A pénztár munkájának megszervezéséért a vállalkozások vezetői, a főkönyvelők és a pénztárosok felelősek.
3. Az ügyfelek készpénzes tranzakcióinak banki ellenőrzése
A hatályos orosz jogszabályok értelmében a kereskedelmi bankok feladata annak ellenőrzése, hogy az ügyfelek betartják-e a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárást. Különösen a kereskedelmi bankok az ügyféllel egyetértésben korlátot határoznak meg a készpénz egyenlegére, az ügyfél kérésére döntenek a pénztárból származó készpénzbevétel vállalkozások általi elköltéséről, és időszakonként ellenőrzik az ügyfél készpénzfegyelmét. .
A bankok kizárólag megelőző ellenőrzést végeznek, hogy az ügyfelek ne sértsék meg a hatályos jogszabályokat. A jogsértések büntetését az adó- és rendvédelmi szervek az ellenőrzéseik eredménye alapján szabják ki.
Így a bank feladata az ügyfél készpénzes tranzakciói során az esetleges jogsértések azonosítása és megelőzése, hogy megvédje ügyfeleit a szankciókkal szemben.
Szabályozó dokumentumok, amelyek szabályozzák a vállalkozások és szervezetek készpénzes tranzakcióinak eljárását
A készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárását és a készpénzzel való munkavégzés feltételeit szabályozó főbb dokumentumok, valamint szabályokat állapítanak meg a bank számára a készpénzfegyelem vállalkozások általi betartásának szisztematikus ellenőrzésére:
· "N =" ">
· Az Orosz Központi Bank 1998. január 5-i 14-P számú rendelete „Az Orosz Föderációban a készpénzforgalom megszervezésének szabályairól”, amelyet az Oroszországi Bank Igazgatósága 97.12.19-én hagyott jóvá. (a rendelet szövege megjelent a „Gazdaság és Élet” című újságban, 1998. február, 9. szám).
A készpénzzel való munkavégzés eljárásának leggyakoribb megsértése: banki készpénzműveleti kölcsön
a. A készpénzegyenleg határának túllépése
A vállalkozások a bankok által meghatározott keretek között tarthatnak készpénzt a pénztárakban, és kötelesek a pénztári készpénzállományra megállapított limiten felül minden készpénzt a szolgáltató bankokkal egyeztetett módon és feltételekkel a bankba eljuttatni. Vállalkozások nem halmozhatnak fel készpénzt a pénztáraikban az elkövetkező kiadások – ideértve a munkabér – teljesítésére megállapított kereteken felül. Vállalkozásoknak joguk van a (banktól átvett) készpénzt pénztáraikban a megállapított keretösszeg felett csak munkadíj fejében tartani, legfeljebb 3 munkanapig, beleértve a pénz banki átvételének napját is.
A pénztári készpénz korlátot a banki intézmények évente állapítják meg szervezeti és jogi formától, tevékenységi körtől függetlenül minden pénztárral rendelkező, készpénzes elszámolást végző vállalkozás számára.
A pénztári pénzmaradvány korlátjának megállapításához a cég benyújtja az elszámolási és készpénzszolgáltatásait nyújtó bankintézethez az N 0408020 „Számítás a vállalkozás készpénzmaradványi keretének megállapításához és az engedély kiadásához” nyomtatványt. amiért a pénztárába beérkező bevételből készpénzt költött." Az ilyen számítások vállalkozások, szervezetek és intézmények által a bank intézményei számára történő benyújtásának határideje évente legkésőbb február 1.
Az önálló mérleggel és banki számlákkal nem rendelkező üzletágakat magában foglaló vállalkozás esetében a pénzmaradvány egyetlen korlátja kerül meghatározásra, figyelembe véve ezeket a szerkezeti részlegeket.
A vállalkozás telephelyén kívül található, külön mérleget képező, banki számlákkal rendelkező képviseleti irodái, fióktelepei és egyéb különálló részlegei számára a pénztári készpénzállomány limitjét a bankok szolgáltató intézményei határozzák meg. a strukturális részlegek megfelelő számláinak megnyitásának helye.
Ha a cégnek több számlája van különböző bankintézményekben, a társaság saját belátása szerint a bankok valamelyik szolgáltató intézményéhez fordul azzal az elvárással, hogy a pénztárban limitet állítson fel a készpénzállományra. Valamelyik bankintézetben a pénzmaradvány limitálása után a társaság értesítést küld a számára meghatározott készpénzmaradványi limitről a többi bankintézetnek, ahol a számára megfelelő számlát nyitottak. Egy adott vállalkozás ellenőrzésekor a bankok a pénztári készpénz egyenlegének e limitjét veszik figyelembe.
Azon vállalkozás esetében, amely a pénztári készpénzállomány limit megállapítására vonatkozó számítást nem nyújtotta be a bank egyik szolgáltató intézményéhez sem, a készpénzmaradvány limit nullának minősül, a vállalkozás által a bankokban el nem helyezett készpénz pedig túllépi a korlátot.
A készpénz egyenleg határát a vállalkozások készpénzforgalmának nagysága alapján határozzák meg, figyelembe véve tevékenységi módjának sajátosságait, a készpénz banki kiszállításának módját és ütemezését, biztosítva a számlák biztonságát és csökkentését. értékek szállítása.
Ebben az esetben a készpénzegyenleg korlátja a következő:
o készpénzbevétellel rendelkező és az Oroszországi Állami Kommunikációs Bizottság bankjaiba vagy vállalkozásaiba készpénzt letétbe helyező vállalkozások számára minden nap a munkanap végén - olyan összegben, amely a vállalkozások normál működésének biztosításához szükséges a következő nap reggelén;
o azon vállalkozások számára, amelyek másnap készpénzbevétellel rendelkeznek és készpénzt helyeznek el bankokban vagy az Orosz Állami Kommunikációs Bizottság vállalataiban - az átlagos napi készpénzbevételen belül;
o azon vállalkozások számára, amelyek készpénzbevétellel rendelkeznek, és nem minden nap adományoznak készpénzt bankoknak vagy az Oroszországi Állami Kommunikációs Bizottság vállalatainak - a meghatározott határidőktől és a készpénzbevétel összegétől függően;
o pénztárbizonylattal nem rendelkező vállalkozásoknál - az átlagos napi készpénzkiadás keretein belül (kivéve bérkiadások, szociális juttatások és ösztöndíjak).
A pénzmaradvány kerete a vállalkozás indokolt kérésére a megállapított eljárási rend szerint év közben felülvizsgálható (a készpénzforgalom volumenének változása, a bevételek teljesítésének feltételei stb.), mivel valamint a bankszámlaszerződésnek megfelelően.
b. A készpénzes elszámolások maximálisan megengedett összegének túllépése
Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2001.11.14-i irányelvével összhangban. Az N 1050-U meghatározta a jogi személyek közötti készpénzes elszámolások maximális összegét egy tranzakcióra, 60 ezer rubel összegben.
c. A vállalkozás pénztárába beérkező készpénz elköltése a bankkal való megállapodás nélkül vagy a bankkal egyeztetetttől eltérő célokra
Az Orosz Föderációban történő készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárás 7. szakaszával és az Orosz Központi Bank 1998. július 31-i irányelvének 1.3. pontjával összhangban. 305-U, azon vállalkozások, amelyeknek nincs fizetési hátralékuk a minden szint költségvetésébe és az állami költségvetésen kívüli alapokba, az őket kiszolgáló bankokkal egyetértésben a pénztárukba beérkező bevételt bérekre és szociális juttatásokra, vásárlásra fordíthatják. mezőgazdasági termékek lakosságtól, konténerek és holmik vásárlása a lakosságtól, valamint útiköltség, írószer és háztartási felszerelés vásárlása, sürgős javítások és üzemanyagok és kenőanyagok kifizetése, biztosítási szerződések szerinti kártérítés kifizetése magánszemélyek.
A pénztárból származó készpénzbevétel vállalkozások általi felhasználásáról a bankok intézményei évente döntenek a vállalkozások írásbeli nyilatkozatai és a 0408020-as nyomtatványon benyújtott számítás alapján, figyelembe véve, hogy megfelelnek-e a pénztári munkavégzési eljárásnak. készpénz, elszámolások állapota minden szintű költségvetéssel, állami költségvetésen kívüli alapokkal, nyersanyag-, anyag- és szolgáltatásszállítókkal, valamint banki hitelintézetekkel.
Ha a bank ilyen engedélyt ad ki, a vállalkozás a bevételből csak készpénzt használhat fel az engedélyben meghatározott célokra.
A pénztárába beérkezett készpénzbevétel vállalkozás általi elköltéséről, ha több számlája van különböző bankintézetekben, az ilyen vállalkozás pénztárában lévő készpénzállomány korlátjának megállapításához hasonló módon történik. .
Felelősség a készpénzforgalom területén elkövetett jogsértésekért
A 2004. december 30-i N 195-FZ közigazgatási szabálysértési kódex 15.1. cikkével összhangban a készpénzzel való munkavégzés és a készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárásának megsértése, kifejezve a készpénzes elszámolások végrehajtásában más szervezetekkel, meghaladja a a megállapított összegek be nem vétele (hiányos tőkésítés) a pénztárban, a szabad készpénz tartási rendjének elmulasztása, valamint a megállapított keretet meghaladó készpénz felhalmozódása a tisztviselőkre közigazgatási bírság kiszabását vonja maga után. összege a minimálbér negyven-ötvenszerese, jogi személyek esetében - a minimálbér négyszáz-ötszázszorosa.
Következtetés
A készpénzes műveletek a bankok pénz és értéktárgyak fogadására és kibocsátására irányuló műveletei a bank ügyfelei számára. A pénztár a leglikvidebb eszköz, de alacsony hozamú. A készpénzes tranzakciók célja a zavartalan ügyfélszolgálat. Az e műveletek elvégzésére használt készpénzt a bank üzemi pénztárának nevezzük. A készpénzes munka megszervezése a bankban az Orosz Föderáció Központi Bankjának szabályai szerint történik, és a „pénztári fegyelem” kifejezéssel jelölik. A szabályok szabályozzák: * a műveletek végzésének általános rendjét; * a bankjegyszállítás szabályai; * a bankjegyek tárolásának szabályai; * eljárás a sérült bankjegyek cseréjére és megsemmisítésére. A követelmények meglehetősen szigorúak. A bankoknak jó anyagi és technikai alappal, speciálisan felszerelt és őrzött helyiségekkel kell rendelkezniük, ellenkező esetben nem kapnak engedélyt készpénzes tranzakciókra. A bank pénzforgalmi osztálya az alábbi üzemelő pénztárakat foglalja magában: * készpénz beérkezése - készpénz átvétele; * Fogyasztó - a pénzkibocsátás; * Bevételek és kiadások (azoknál a bankoknál, ahol a tranzakciók volumene kicsi); * este (ügyfélszolgálat, készpénzes munkavégzés este és éjszaka); * pénzt váltani; * a készpénzbevételek újraszámítása. Pénz átvétele és felvétele csak a számviteli és üzemeltetési alkalmazott pénztárbizonylatokkal (nyugta és költség) kiadott megbízása alapján lehetséges, amelyet a bank illetékes tisztségviselőinek alá kell írnia34. Az értéktárgyak biztonsága és a készpénzműveletek megfelelő megszervezése érdekében a készpénzes tranzakciókat folyamatos ellenőrzés alatt tartják.
