Hogyan számlát készíteni online? Próbálja ki a szerviz oldalt. Könnyű számlát készíteni, kinyomtatni vagy e-mailben elküldeni. Fizetési számlát is készíthet, TORG-12 és Act. Próbáld ki most regisztráció nélkül: Demo bejelentkezés.
Számla olyan okirat, amely alapul szolgál az eladó által bemutatott áruk (építési munkák, szolgáltatások) vevő általi elfogadásához, vagyoni jogokhoz (beleértve a bizományost, árut (munkát, szolgáltatást) értékesítő ügynököt), vagyoni jogokat önállóan. nevében) az adóból levonható összegek.
A számlák az eladó által a vevőnek levonás céljából bemutatott adóösszegek elfogadásának alapját képezik.
A számla űrlapja 2017.10.01-től megváltozott, hozzáadott egy új „Terméktípus kód” oszlopot.
A számla űrlapja 2017.07.01-től megváltozott, új sorral egészült ki: „Állami szerződés, megállapodás (megállapodás) azonosítója”.
A számla vízszintesen és függőlegesen is nyomtatható. A számla nyomtatása során a lap elrendezésére nincsenek kialakított normák, ezért fekvő vagy álló formátumban is nyomtatható. Mindez a program képességeitől és a nyomtatási paraméterektől függ.
Létezik egy egységes számlaűrlap, amelyet az Orosz Föderáció kormányának 2011. december 26-i 1137. számú rendelete hagy jóvá.
A számla két példányban készül, az egyik az eladó, a másik a vevő számára.
A számla kitöltésekor a szabályokat be kell tartani, és minden adatot az alapító okiratoknak megfelelően feltüntetni. A szabálytalanul, hiányzó adatokkal kitöltött számlát az adóhatóság nem ismeri el, az ÁFA levonásra nem vonatkozik.
Szolgáltatási számla Ha a számla az elvégzett (nyújtott) szolgáltatásokról vagy tulajdonjogokról készült, akkor két oszlop " A feladó és a címe"és" Címzett és címe"nincs kitöltve, akkor kötőjelet (" - ") vagy hármas gondolatjelet (" - - - "). Ha a szolgáltatásokról szóló számla kiállításakor mégis kitölti ezt a két oszlopot, akkor nem Ebben az esetben ez az információ a szükséges adatok kiegészítéseként szolgál, és nem szolgálhat alapul az áfa levonásának megtagadásához.
Táblázat az áruk és szolgáltatások listájával oszlopfejlécek szerinti adatokkal kitöltve.
Teljes fizetendő- az 5., 8. és 9. oszlopban szereplő számok összegét összegzik.
Az alsó rész a felelős személyek aláírását tartalmazza:
Szervezetekben a vezetőn és a főkönyvelőn kívül "más" meghatalmazott személy írhat alá, de csak érvényes szervezeten belüli megbízással, számviteli bizonylatok aláírási jogával.
Egy egyéni vállalkozó csak egy oszlopban ír alá Egyéni vállalkozó.
ÁFA alá nem tartozó áruk és szolgáltatások 2014. január 1-től az áfa alá nem tartozó ügyletek teljesítésekor a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 149. cikke értelmében nincs szükség számlák kiállítására, a beérkezett és kiállított számlák számviteli naplójának vezetésére, a vásárlási könyvekre és az értékesítési könyvekre. Változások történtek az Art. 5. pontjában. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 168. cikke és az Art. 3. szakasza. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 169. cikke.
Felhívjuk figyelmét, hogy a 0%-os áfa és az "ÁFA nélkül" nem ugyanaz, és mindegyik saját célra vonatkozik. Nullakulcsos ügyletek lebonyolítása esetén a számlán a 0%-os áfa feltüntetése kötelező.
Így 2014. január 1-től nem kell „ÁFA nélkül” áruról és szolgáltatásról számlát kiállítani. De a partner kérésére „ÁFA nélkül” számlát állíthat ki, ez nem szabálysértés. Az „ÁFA nélküli” számla kiállítására vonatkozó követelményeket költségvetési és állami intézmények nyújthatják be. Munkájuk sajátosságai szerint számla bemutatása nélkül a Kincstár nem tud fizetni.
Nyomtasson lenyomatot a számlán A számlában nem bélyegzett... Hely a nyomtatáshoz nem biztosított jóváhagyott egységes formában. Az elvégzett munkáról, nyújtott szolgáltatásokról, nem kizárólagos jogokról, egyeztetésről szóló igazolások formái
A számla a legfontosabb dokumentum, amelyre mindkét félnek szüksége van a kereskedelmi tranzakciókban. A folyamatosan számlát kiállító és fogadó vállalkozók tudják, mennyi múlik ezen bizonylat helyes és helyes kitöltésén.
Fájlok
Ha már tudja, hogy mely elemek szerepelnek a számlán, és mi fog változni az új évtől, valamint a kitöltés alapvető szabályairól, akkor hasznosak lesznek a bosszantó félreértések és az adólevonásokkal kapcsolatos problémák elkerülésére vonatkozó információk.
A szabványosított formanyomtatványon elkészített, az állam által biztosított információkat is tartalmazó dokumentumra az eladóknak és a vevőknek egyaránt szükségük van.
Kereskedelmi tranzakció lebonyolításakor meg kell erősíteni, hogy az árut valóban kiszállították, a szolgáltatásokat nyújtották, a munkát elvégezték. Számla- ez csak egy ilyen okirati megerősítés.
Amikor az eladó fizet a tranzakcióért, hozzáadottérték-adót kell fizetni. Ezt a bizonylatot (számlát) a fizetés visszaigazolásának tekintjük, a vevő egy speciális könyvbe rögzíti. E dokumentum alapján kitölti a megfelelő mutatókat. A törvény szerint a vevőnek joga van adólevonásra ezen adótételre vonatkozóan (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 169. cikke), ha mindent helyesen és helyesen készítettek el.
Vannak helyzetek, amikor nem számítanak fel áfát, például a rendszeren dolgozó vállalkozók után. De gyakran a vevő ennek ellenére kéri, hogy állítsanak ki neki számlát, még áfa nélkül is. Ez nem az eladó felelőssége, de időnként mégis megéri a vevő kérésének eleget tenni és számlát kiállítani, csak az áfa nélküli bizonylaton feltüntetni, az adatlap megfelelő sorának kitöltése nélkül.
FONTOS! Ha Ön nem ÁFA fizető, akkor az „ÁFA nélkül” jelzés helyett ne a 0%-os kulcsot tüntesse fel a számlán. Még a nulla százalék is a valós árfolyamot mutatja, amelyre ebben az esetben Ön nem jogosult. Az árfolyam nem megfelelő valóságának feltüntetése számos problémát okozhat a dokumentum címzettje számára, kezdve a pénzbírsággal és a szokásos 18%-os kulcs elhatárolásáig.
Vannak helyzetek, amikor nem szükséges számlát kiállítani, és a tranzakciót egyéb dokumentumok igazolják: fizetési számla, számlák stb. Nem kell számla miatt aggódnia, ha:
Hibák, pontatlanságok véletlenül bármilyen dokumentumban előfordulhatnak, ezek ára a papír jelentőségétől függően eltérő lehet. Milyen kockázatokkal jár a számlán szereplő hibák?
Ha ezt a dokumentumot pontatlanul töltik ki, a vevő megtagadhatja az áfa levonását. Természetesen a jövőben a vevő többé nem akar majd azzal az eladóval foglalkozni, aki ekkora veszteséget okozott neki.
Nem minden hiba vezet súlyos következményekhez. Fontolja meg a hibás számlák leggyakoribb lehetőségeit, amelyek alapján az adóhatóságnak jogában áll megtagadni az áfa visszatérítését (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 169. cikkének 2. szakasza).
Az adóhatóságnak nincs joga és általában nem is tagadja meg az adó-visszatérítést, ha a számlán egyéb hiányosságok is szerepelnek, pl.
Ha a számlát kiállító eladó hibát talált benne, jogosult a szükséges módosítások elvégzésére. A vevőnek nincs ilyen joga, de jelezheti a hibát a számlakibocsátó felé, és kérheti a javítást. Ehhez egy speciális műveletet biztosítanak - számla helyesbítés.
FONTOS INFORMÁCIÓ! Ha túl sok a hiba, és a javítások nehézkesek, könnyebb a sérült dokumentumot újra kiadni. Ez nem mond ellent a törvénynek, mivel az Orosz Föderáció adótörvénykönyve nem tiltja kifejezetten a hibás számla új dokumentummal való helyettesítését. De néha ezt a jogot meg kell védeni a bíróságon.
Ha javított számlát küldtek a vevőnek, a vásárlási könyvben meg kell változtatnia az adatokat, mert ott a hibás számla paraméterei vagy hibás adatok voltak feltüntetve. Ehhez a vevőnek egy kiegészítő lapot kell használnia a Könyvből, amely megfelel a vásárlás adózási időszakának. Ezen a lapon fel kell jegyeznie egy adott számla törlését, és ki kell számítania a számlát megelőzően lebonyolított vásárlások összegét, így meghatározva a törölt számlának megfelelő összeget.
A vevőnek joga van az áfa levonásának törvényi lehetőségét nem csak abban az adózási időszakban realizálni, amikor a vásárlást végrehajtotta: csak az a fontos, hogy az okmányt időben nyilvántartásba vegyék.
A szabványos számla elkészítése nem a legnehezebb eljárás, ennek ellenére a kezdő szakemberek számára kérdéseket vethet fel.
A számlaszám tetszőleges lehet, a fő feltétel, hogy az előzőekhez képest emelkedő sorral haladjon. Ugyanakkor azokban az esetekben, amikor valamilyen okból megsértik a számozási sorrendet (például a 21-es, 22-es, 23-as számlák a 8-at követik), ez nem fenyegeti pontosan a szabályozó hatóságok és az adóstruktúrák szankcióit. A dátumot illetően a számlát vagy közvetlenül a készletszállítással, szolgáltatásnyújtással egy napon, vagy az azt követő öt napon belül kell kiállítani.
Ezeket a sorokat csak akkor kell kitölteni, ha leltári cikkek értékesítéséről van szó (azaz szolgáltatásnyújtáskor vagy munkavégzéskor kötőjelet kell beletenni). Ha adásvételről van szó, akkor ha a feladó az áru eladója, akkor a címet teljes egészében megmásolhatja, vagy röviden megjelölheti két szóval "ugyanaz". De a címzett teljes címét fel kell tüntetni, beleértve az irányítószámot, az iroda- vagy raktárszámot és a telefonszámot.
A rubel kódja 643.
A dokumentum következő része egy táblázatot tartalmaz, amely tartalmazza a tranzakció főbb mutatóit.
Végül egy számla a cég vezetője írta alá(igazgató vagy vezérigazgató) és Főkönyvelő... Ha ugyanarról a személyről van szó, az aláírást meg kell ismételni.
Helyesbítő számla- egy olyan dokumentum, amelyet olyan helyzetekben hoztak létre, amikor a felek közötti szerződésben bármilyen változás történt a szállított áruk, a nyújtott szolgáltatások vagy az elvégzett munkák költsége vagy mennyisége tekintetében. A formája elég világos, de néhány pont pontosításra szorul.
Az elején a standard információ:
Minden adatnak hasonlónak kell lennie a cégek regisztrációs papírjaihoz.
Lent a táblázat, első oszlop amely a vonal szerződés tárgyának (áru vagy szolgáltatás) nevére vonatkozik a másodikban rögzítse az elvégzett változtatásokat. V 2. és 2a. oszlop be kell írni a mértékegységeket (OKEI kód formájában és szavakkal), majd a termékek vagy szolgáltatások teljes mennyiségét és mértékegységenkénti árát. Ezek az információk megegyezhetnek az eredeti számlával, vagy frissíthetők az új szerződési feltételeknek megfelelően. Ezután következnek az értékre vonatkozó oszlopok: először az előző számlán szereplő értékek kerülnek ide, majd a szerkesztett értékek. Ezt követően a „növekedés” vagy „csökkentés” sorokban a különbség mutatója egy adott ábra formájában kerül beírásra. nevű összefoglaló sorban "Teljes"összesített számadatokat kell megadni minden megváltozott árucikk vagy szolgáltatás esetében.
Végül a dokumentumot a felelős alkalmazottak írják alá(a cég vezetője és egy könyvelő).
Áfa-köteles szolgáltatás teljesítése esetén a vállalkozó köteles a 1137. számú határozattal megállapított formanyomtatvány szerinti számlát kiállítani. Ezt a határozatot az Orosz Föderáció kormánya készítette, és szabványos (kezdeti és javító) számlákat, valamint a könyvelésükre szolgáló nyilvántartásokat tartalmazza.
A számla mindkét fél számára szükséges, ezért azt a vállalkozó két azonos tartalmú példányban állítja ki.
Vállalkozó az elkészített bizonylatot regisztrációs rekord segítségével bevezeti az Értékesítési Könyvbe, melynek során az s/f-ből a rekvizitek, mutatók a Könyv rovataiba kerülnek. Ezek az információk a jövőben hasznosak lesznek az áfabevallás kitöltésekor és a negyedévre átutalandó általános forgalmi adó végösszegének kiszámításakor.
A vevő számára fontosabb a számla, ha természetesen ő az általános forgalmi adó kifizetője. Megrendelő a vállalkozótól kapott s/f alapján a külön oszlopban feltüntetett pótadó összegét levonásba küldi. A beérkezett bizonylat információi bekerülnek a Beszerzési könyvbe, és utólag figyelembe veszik a fizetendő áfa végösszegének kiszámításakor, csökkentve az értékesítésből származó általános forgalmi adót.
A kapcsolatok kialakításának kezdeti szakaszában a megrendelő és a vállalkozó szolgáltatási szerződést köt, amely meghatározza az ügylet feltételeit. A szolgáltatás teljesítésekor a vállalkozó a szolgáltatásnyújtásról szóló okirat benyújtásával beszámol a megrendelőnek.
Az elvégzett szolgáltatásokról szóló számla átutalási kötelezettségét a megrendelőnek legkésőbb az okirat felek általi aláírásától számított 5. napig kell teljesítenie. A napok számítása naptárban történik. Ennek az időszaknak a megszegése nem megengedett, míg a kibocsátás dátuma a kijelölt időszak bármelyik napjára eshet.
A szolgáltatásról szóló igazolás aláírásának pillanatánál korábban nem javasolt számlát kiállítani. Ha a s/f kelte korábbi, mint az aláírt okirat kelte, az adóhivatal azt jogellenesnek tekintheti. A bírói gyakorlat ugyanakkor azt mutatja, hogy az ilyen jellegű perek a kifizető javára dőlnek el, és a számlát helyesnek ismerik el, amely megerősíti az adólevonási jogot.
Ha a szolgáltatási szerződés nem rendelkezik a szolgáltatás hosszú távú nyújtásával kapcsolatos cselekmények végrehajtásáról, például bérleti díjról vagy biztosítékról, úgy a számlát a negyedév végét követő 5 napon belül, ill. hónap, amelyben ezt a szolgáltatást nyújtották.
Az orosz jogszabályok lehetővé teszik az s / f elektronikus vagy papír formában történő elkészítését.
Az elektronikus űrlap akkor érhető el, ha a szerződéses jogviszonyban álló mindkét fél kapcsolódik az ilyen jellegű szolgáltatásokat nyújtó Üzemeltetőhöz. A Vállalkozónak és a Megrendelőnek rendelkeznie kell a dokumentumok TCS-en keresztül történő elektronikus továbbításához és átvételéhez szükséges műszaki eszközökkel. A feleknek fokozott minősített elektronikus aláírással kell rendelkezniük a dokumentumok hitelesítéséhez. Ezen túlmenően a feleknek el kell készíteniük és alá kell írniuk a megállapodás írásos változatát, amely szerint a számlaváltás elektronikus úton történik. Ha mindezen feltételek teljesülnek, akkor a számlák elektronikus úton továbbíthatók. A TCS-n keresztül is javíthatók és javíthatók, ami sokkal gyorsabb és kényelmesebb.
A papírforma mindenki számára elérhető. Ha a felek papíralapú iratcserét alkalmaznak, akkor a számlát a vállalkozónak két példányban kell kiállítania. Az elsőt a főkönyvelő és a fej aláírásával átadjuk az ügyfélnek adó-visszaigénylés céljából. A második bekerül a Vállalkozó értékesítési könyvébe, és tárolásra kerül.
A regisztrációhoz a 2011. 12. 26-i 1137. sz. rendelet nyomtatványát kell használni.
Általánosságban elmondható, hogy a nyújtott szolgáltatásokról szóló számla mezőinek kitöltése hasonló az áruszállításhoz, de vannak sajátosságok az egyes sorok és oszlopok kialakításában.
A sorok kitöltése / f karakterekkel a szolgáltatásokhoz
| Sorszám | Befejezett információk |
| 1 | Szám és dátum. A számnak meg kell felelnie az aktuális számozásnak, amelyet a cég saját kényelme érdekében önállóan fejleszthet. A számozás általában év, negyedév vagy hónap elejétől folyamatos, sorrendben, a készülő dokumentumok számától függően. A digitális szám kiegészíthető betűkkel vagy karakterekkel. Dátum - az okmány kiállításának napja, be kell esnie az okmányok szolgáltatásra történő átadására kijelölt időbe (az okirat aláírásától számított 5 nap, vagy a kézbesítés hónapjának vagy negyedévének végétől számított 5 nap, ha a nincs aláírva). |
| 1a | Javítási szám és dátum. A sor az eredeti s / f kisebb javításaival készül, hibákkal. Szám - a javítások sorszámának felel meg. Dátum – a bevitel tényleges napja. |
| 2, 2a, 2b | A szolgáltató adatai, beleértve:
|
| 3 | A feladó adatai. A kitöltési szabályok lehetővé teszik, hogy a szolgáltató ne töltse ki a mezőt kötőjellel. Az adóhatóság álláspontja szerint azonban nem minősül szabálysértésnek, ha a vállalkozó e téren adatot ír elő a feladóról. |
| 4 | A címzett adatai. A nyújtott szolgáltatásoknál szintén nincs kitöltve a mező. |
| 5 | A fizetést igazoló fizetési bizonylat adatai. Ezt a mezőt csak a szolgáltatások előre történő fizetésekor kell kitölteni, amelyek kézhezvétele után öt napon belül át kell utalnia az s / f-t az ügyfélnek. |
| 6, 6a, 6b | Ügyféladatok, többek között:
A mezők kitöltése ugyanúgy történik, mint a 2, 2a és 2b. |
| 7 | A fizetés pénzneme a megfelelő besorolás szerinti név és kód. Például a 643-as kód az orosz rubelnek felel meg. Ha az ár USD-ben van, és a fizetés orosz rubelben történik, akkor a fizetés pénzneme kerül feltüntetésre. |
A táblázat oszlopainak kitöltése
| Oszlopszám | Befejezett információk |
| 1 | A szolgáltatások neve, ahogyan a szerződésben szerepel. A leírásnak átfogónak kell lennie a nyújtott szolgáltatás típusának azonosítása érdekében. Részletes specifikáció nem szükséges, ennek a mezőnek a tartalmának azonban egyértelmű és egységes választ kell adnia arra vonatkozóan, hogy a vállalkozó milyen szolgáltatást nyújt. |
| 2. és 2a | A szolgáltatások mértékegységét és annak OCEI kódját az alábbi feltételek betartása mellett kell kitölteni:
Más esetekben kötőjelek kerülnek az oszlopokba. |
| 3 | Mennyiség, térfogat - ha a 2. és 2a. csoportban kötőjelek vannak, akkor ezek is ebbe a mezőbe kerülnek. Ellenkező esetben a szolgáltatások száma a megadott mértékegység szerint kerül feltüntetésre. |
| 4 | Egységár - akkor kerül rögzítésre, ha ez az ár a szerződésben meg van határozva, és a számlatábla 2. és 2a. oszlopa ki van töltve. Ellenkező esetben az oszlopok át vannak húzva. |
| 5 | Ez a költség nem tartalmazza az egyes tételek teljes költségét, az adót. |
| 6 | A "nincs jövedéki adó" szöveget írják. Lehet kötőjelet tenni, ez nem lesz akadálya a levonásnak, de helyesebb lenne a megadott kifejezést leírni. |
| 7 | Áfakulcs. |
| 8 | Adóösszeg = érték szorozva kulcsával. |
| 9 | Ár adóval. |
| 10 és 10a | A grafikonok át vannak húzva. |
| 11 | Vannak kötőjelek is. Az utolsó három oszlopot csak az importált áruk vonatkozásában kell kitölteni, a nyújtott szolgáltatásoknál nem töltik ki. |
A megrendelőtől a fizetésként teljesítendő szolgáltatások előlegének átvétele után a vállalkozónak öt napon belül nyilatkozatot kell kiadnia, amelyben az alábbi mezők nincsenek kitöltve:
A feltüntetett mezőket nem szabad üresen hagyni, kötőjellel kell kitölteni. A kötőjelek hiánya nem eredményezi az adószámla elutasítását, azonban ilyen helyzetben előfordulhat, hogy az üres mezőkbe hibás adatokat írnak be.
A 6. oszlopba jobb, ha gondolatjel helyett azt írjuk, hogy „nincs jövedéki adó”.
A vállalkozótól kapott számla kézhezvételekor a megrendelőnek ellenőriznie kell az összes szükséges adat meglétét, tükrözésének helyességét.
Egyes adatok hiánya vagy hibás feltüntetése az s/f-ben az adólevonás megtagadását vonhatja maga után.
Például a felek TIN-jének és KPP-jének helyesírási hibái miatt nem fogadják el az s / f-t.
A fizetési pénznem vagy kódjának helytelen elírása is súlyos hiba.
Az adó-visszatérítés megtagadásra kerül, ha a vállalkozó által bejelentett szolgáltatások pontos azonosítása lehetetlen. A szolgáltatásokat nemcsak meg kell nevezni, hanem utalni kell arra a dokumentumra, amely meghatározza e szolgáltatások nyújtásának, teljesítésének vagy teljesítésének eljárását. A részletezésnek elegendőnek kell lennie a szolgáltatások típusának és jellegének helyes meghatározásához.
2017. július 1-től a számlaűrlap módosul. Lásd alább a mintát és az űrlapot. Az új 8. "Állami szerződés, megállapodás (megállapodás) azonosítója" sorban 2017.07.01-től szükséges feltüntetni az áruszállításra (munkavégzés, szolgáltatásnyújtás) kötött állami szerződés, megállapodás azonosítóját. (megállapodás) a szövetségi költségvetésből egy jogi személynek nyújtott támogatásról, költségvetési befektetésekről, az alaptőkéhez való hozzájárulásról.
2017 óta nem adnak ki forgalmi engedélyt. Az egyéni vállalkozó állami nyilvántartásba vételi igazolásának adatai helyett a P60009 számú EGRIP-nyilvántartási lap adatai kerülnek beírásra.
A számla az egyetlen dokumentum, amelyen áfalevonás igényelhető (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 172. cikkének 1. szakasza). A dedikált áfa összegű pénztárbizonylat nem működik.
Az FTS teszt üzemmódban elindította a "számlák kitöltésének helyességét ellenőrző" szolgáltatást
Számla még olyan ügyletekről is kiállítható, amelyek nem áfakötelesek (például egyszerűsített adórendszerrel). Hiszen az adótörvény a számla kibocsátásának mellőzésére ad jogot, de nem is tiltja, csak annyit kell írni, hogy "ÁFA nélkül" (2016. november 7-i levél 03-07-14 / 64908).
Az áruk számláján nem szükséges feltüntetni a szállításukhoz szükséges szolgáltatásokat (FM 2016. április 13-i levele / 21127. sz. 03-07-09).
Ha törölni kell a számlát (például a bizonylatot idő előtt állították ki), akkor az ügyfélnek levélben kell jeleznie, hogy a számlát tévedésből állították ki. A (helyesbítő) számla bejegyzésének törléséhez a hibás bejegyzést végrehajtó negyedévre vonatkozó vásárlási könyv új oldalait kell használni. (2016. december 26-i levél 03-07-09 / 77996).
A számlát a szállítást vagy szolgáltatást követő 5 munkanapon belül kell kiállítani. Ebbe az időszakba beleszámít a feladás napja is (FM 2018.10.18.-i levél / 74899. sz. 03-07-14).
Ha az előleg fizetés és az áru kiszállítása 5 naptári napon belül megtörténik, pl. egy adózási időszakban fordulnak elő, az eladó nem állíthat ki előzetesen számlát (Oroszország Pénzügyminisztériuma 2016. november 10-i levelében 03-07-14 / 65759).
Különböző megközelítések léteznek az áfa kiszámítására a szállítók és a vevők részéről. A szállító az összes előleg beérkezésének és a szállítás megtörténtének napján számítja fel az áfát. A vevő a számlákon feltüntetett időpontokban az ÁFA-t tükrözi (a negyedév vége után, de a bevallás benyújtása előtt beérkezett beszámolási negyedév számláit is megjelenítheti).
Cserélje ki a hibás elsődlegest egy újra számviteli törvény tiltja. Javítások szükségesek. (a Pénzügyminisztérium 2017. október 23-i levele 03-03-10 / 69280).
A számlát vagy mindkét elektronikus példányban, vagy mindkettőt papír másolatban kell kiállítani. Elfogadhatatlan, hogy az egyiknek elektronikus, a másiknak papír másolata van.
Előlegszámla... Előlegszámla hiányában az ellenőrök 10 ezer rubel bírságot szabhatnak ki a cégre. Ha ezeket a dokumentumokat két vagy több negyedévig nem készítették el - 30 ezer rubel. Ha az eladó 5 napon belül kiszállítja az árut, akkor az előlegszámla nem kerül kiállításra (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 168. cikkének 3. pontja, Oroszország Pénzügyminisztériumának 2017. január 18-i levele, 03-07. sz. -09 / 1695).
Ezzel automatizálhatja a folyamatot. 30 nap ingyen van, jelenleg dokumentumokat generálhat. Áfa generálása és jelentése az interneten keresztül.
Hogyan kell a külön divízióknak kiadni?
A szekcióknak az anyaszervezet nevében kell számlákat kiállítaniuk, és ezzel egyidejűleg a 2b „Az eladó INN / KPP” sorban meg kell jelölniük KPP-jüket (a Pénzügyminisztérium 2017.05.18.-i levele, 09.03.07. / 30038).
1. sor "SF dátum"
A számla kiállításának időpontja nem lehet korábbi, mint az elsődleges bizonylat kiállításának időpontja.
1a. sor „A javítás száma és dátuma”
A sor csak javított számla kiállítása esetén kerül kitöltésre: a sor a sorszámot és a javítás dátumát jelzi. Ha nem történik javítás a számlán, akkor erre a sorra kötőjelet kell tenni.
2. sor "Eladó"
Az alapító okiratok alapján beírják a jogi személy rövidített vagy teljes nevét - eladó, egyéni vállalkozó esetén - a teljes nevét.
2a. sor "Cím"
Az alapító okiratok alapján a jogi személy - az eladó - telephelyét, egyéni vállalkozónál - a lakóhelyét kell megadni. 2017. október 1-től a címet az EGRIP-ből vagy a jogi személyek egységes állami nyilvántartásából (), nem pedig az alapító okiratokból kell venni. Egyébként a cím rövidíthető "st." "G." stb. (a Pénzügyminisztérium 2017.10.20-i levele 03-07-14 / 68778).
2b. sor "Az eladó INN / KPP"
Adja meg az adózó azonosító számát, valamint az adózó-eladó regisztrációjának okát magyarázó kódot
3. sor "Szállító"
Ha az Eladó és a Feladó ugyanaz a személy, akkor az „ugyanaz” bejegyzés. Ha a számlát adóügynök vagy munkavégzésről (szolgáltatás nyújtásáról) állítja ki, akkor ebbe a sorba kötőjelet kell beilleszteni.
4. sor „Címzett”
Teljes vagy rövidített név, cím, az alapító okiratoknak megfelelően. Ha a számlát adóügynök vagy munkavégzésről (szolgáltatás nyújtásáról) állítja ki, akkor ebbe a sorba kötőjelet kell beilleszteni.
A számlát aláíró alkalmazottak feltüntethetik rajta beosztásukat. Egyébként a cím rövidíthető "st." "G." stb. (a Pénzügyminisztérium 2017.10.20-i levele 03-07-14 / 68778).
5. sor "A fizetési és elszámolási bizonylathoz"
Ha a fizetés beérkezésekor, részleges fizetés a soron következő szállítások ellenében nem készpénzes fizetési móddal állítanak ki számlát, ebbe a sorban kötőjel kerül.
7. sor "Pénznem"
Az OK valuták digitális kódja (Oroszország Gosstandartjának 2000. december 25-i határozata, N 405-st). Ha a megállapodás szerinti fizetést rubelben írják elő egy bizonyos deviza vagy USD összegnek megfelelő összegben, akkor a rubel és annak kódja 643 van valutanévként feltüntetve. Fontos! USD-ben Nem tud számlát kiállítani. 978 euró, amerikai dollár - 840
V új 8. sor "Állami szerződés, megállapodás (megállapodás) azonosítója" 2017. július 1-től szükséges feltüntetni az állami termékértékesítési szerződés (munkavégzés, szolgáltatásnyújtás), a támogatások, költségvetési beruházások, hozzájárulások nyújtásáról szóló megállapodás (megállapodás) azonosítóját. tőkét a szövetségi költségvetésből egy jogi személynek. Ha nem rendelkezik adatokkal az azonosítóról, akkor a sort üresen hagyhatja (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2017. 09. 08-i levele, 03-07-09 / 57870).
1. oszlop „Terméknév”
Adja meg a termék nevét (szállított vagy szállított), a nyújtott szolgáltatások vagy elvégzett munkák leírását, az átruházott tulajdonjogokat. Ha részleges vagy teljes fizetés érkezett a közelgő áruszállításért (szolgáltatásnyújtás, munkavégzés), a tulajdonjog átruházásáért, akkor írja be a szállított áru nevét, a szolgáltatások és munkák leírását, a tulajdonjogokat. Idegen nyelvű nevek nem megengedettek (a Szövetségi Adószolgálat 2004.12.10-i levele, 03-1-08 / 2472/16). Bár a Pénzügyminisztérium úgy véli, hogy a termék neve idegen nyelven is szerepelhet (Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2017.05.18-i levele / 30422), jobb, ha lefordítja. oroszul.
1a. oszlop „Terméktípus kódja”
2017. október 1-től. Csak azokat a cégeket töltse ki, amelyek árukat exportálnak (exportálnak) Fehéroroszországba, Kazahsztánba, Örményországba vagy Kirgizisztánba (2017.08.19-i 981. sz. határozat).
2. oszlop "Kód"
A 2. és 2a. oszlop kitöltése az OK 015-94 (MK 002-97) szerint történik. "A mértékegységek összoroszországi osztályozója" (az Orosz Föderáció állami szabványának 1994. december 26-i N 366 határozatával jóváhagyva).
2a oszlop „Mértékegység”
3. oszlop „Mennyiség (térfogat)”
Ha nincs jelző, kötőjel kerül beillesztésre. Fizetés vagy részleges fizetés kézhezvételekor kötőjel kerül a soron következő szállítások számlájára.
4. oszlop "Mértékegységenkénti ár (tarifa)"
Ha nincs jelző, kötőjel kerül beillesztésre. Fizetés vagy részleges fizetés kézhezvételekor kötőjel kerül a soron következő szállítások számlájára.
5. oszlop „Termékköltség”
A 3. oszlop szorozva a 4. oszloppal.
6. oszlop "Beleértve a jövedéki adó összegét"
Mutató hiányában a „jövedéki adó nélkül” bejegyzés kerül beírásra. Fizetés vagy részleges fizetés kézhezvételekor kötőjel kerül a soron következő szállítások számlájára.
7. oszlop „Adókulcs”
Ezzel automatizálhatja a folyamatot. 30 nap ingyen van, jelenleg dokumentumokat generálhat. Áfa generálása és jelentése az interneten keresztül.
8. oszlop "A vevőnek bemutatott adó összege"... Az áfa összege kerekítéssel nem írható ide. Egy fillérrel szükséges.
Az 5. oszlop szorozva a 7. oszloppal. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 168. cikkének (5) bekezdésében felsorolt műveletek esetében a "héa nélkül" bejegyzést kell beírni.
9. oszlop "Az áruk (építési munkák, szolgáltatások), tulajdonjogok ára adóval együtt - összesen" Az áfa összege kerekítéssel nem írható ide. Egy fillérrel szükséges.
Az 5. és 8. oszlop összege.
10. oszlop „Származási ország”
Akkor kell kitölteni, ha a származási ország nem Oroszország. Fizetés vagy részleges fizetés kézhezvételekor kötőjel kerül a soron következő szállítások számlájára. A világ összoroszországi osztályozója szerint kitöltve.
10. oszlop „Digitális kód”
A 10. és 10a. oszlop a világ országainak OK-ja (MK (ISO 3166) 004-97) 025 - 2001 szerint kerül kitöltésre.
11. oszlop "Vámáru-nyilatkozat száma"
Akkor kell kitölteni, ha a származási ország nem Oroszország. Fizetés vagy részleges fizetés kézhezvételekor kötőjel kerül a soron következő szállítások számlájára.
Az általános forgalmi adó számításánál használt számlakitöltés szabályai (megjelenítés/elrejtés)II. Az általános forgalmi adó számításánál használt számla kitöltésének szabályai
1. A vonalak a következőket jelzik:
A helyesbítő számla üres nyomtatványának letöltése új nyomtatvány 2016-2017 32 kb. Excel (xls).
A helyesbítő számla üres nyomtatványának letöltése új nyomtatvány 2017. július 1-től 38 kb. Excel (xls).
Az adóhatóság az alábbi jelek alapján vonhatja vissza a költségeket vagy a levonásokat:
A szervezetek az anyagi javak szállítási és adásvételi szerződések keretében történő átadásakor egy egész dokumentumcsomagot írnak ki, amelyek különféle igényekre vonatkoznak. Az áfa-alanyok összetételének tartalmaznia kell egy számlát, amely a tulajdonjog átruházásáról szóló, adóelszámolási célú okirat.
A dokumentum elkészítésének kötelezettségét az Orosz Föderáció adótörvénykönyve rögzíti. Ennek szabályai szerint az áfa-alanyoknak a tranzakciót követő 5. napon kell számlát kiállítaniuk.
Megerősíti a vevő azon jogát, hogy a megfelelő adóból előzetesen levonást alkalmazzon, az eladó pedig megerősíti a költségvetéssel szembeni kötelező fizetési kötelezettség keletkezését. A fő követelmény az, hogy a dokumentumot helyesen kell elkészíteni.
A számlák a következő típusúak:
Korrekciós számla is van , amely a leszállított áru értékének változása esetén készül. Az anyagértékek árának vagy mennyiségének megadásakor kerül összeállításra. Ennek a dokumentumnak tartalmaznia kell a változás előtti és utáni mutatókat, valamint az eltérési vonalakat növekedéssel vagy csökkenéssel. Egyetlen bizonylat kivonata megengedett, amely összességében több számlát javít ki.
A számla formanyomtatványát az Orosz Föderáció kormánya állapítja meg. Módosíthatja és kiegészítheti azt, feltéve, hogy minden szükséges adatot elmentett. A számla lehet papír vagy elektronikus formában.
Utóbbi esetben erről írásbeli megállapodást kell kötnie, és ellenőriznie kell az elektronikus dokumentum továbbításának műszaki megvalósíthatóságát. Ezenkívül fokozott digitális aláírással kell aláírnia.
A papíralapú változatban mindkét oldalról két-két példány készül.
Sok szervezet kedvezményes adózási rendszert alkalmaz, például UTII vagy STS. Művészet. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 169. cikke lehetővé teszi számukra, hogy ne állítsanak ki számlát áruk értékesítése (szállítása), munkavégzés, szolgáltatásnyújtás során. Vannak helyzetek, amikor az OSNO-n lévő partnerek számlát kérnek az áfa felosztásáról.
Ebben az esetben a szervezetnek költségvetési befizetési és nyilatkozattételi kötelezettsége van. Az egyszerűsített adórendszer szerinti számla önkéntes alapon, áfa felosztása nélkül is kiállítható, míg a kulcs helyett az „ÁFA nélkül” oszlopba kerül. Áfa nélküli számlát azok a szervezetek is állítanak ki, amelyek a jogszabályoknak megfelelően áfamentességet kaptak.
2014. október 1. óta az áfaalany vállalkozások a szerződő felekkel kötött írásbeli megállapodás alapján nem állíthatják ki ezeket a dokumentumokat, ha vevőjük UTII-t, STS-t stb. alkalmaz, valamint nyugtákat a PKO-ra és másokra). kiosztani az áfa összegét.
Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó cégeknek itt gondot okozhat a "bevétel mínusz kiadás" rendszer, mivel a tárgyi eszközök bekerülési értékét és a rájuk eső áfát külön kell feltüntetniük a kiadások között. Ezen ÁFA költségbeszámításának alapja a számla. Ennek hiánya az adóalap számításánál való kizáráshoz vezethet. A kiút ebből a helyzetből az, ha más dokumentumokat használ visszaigazolásként, például fuvarlevelet külön áfával vagy fizetési megbízást.
Nem kell számlát kiállítani abban az esetben, ha az árukat és anyagokat külföldön értékesítik, és nincs adózási tárgya (például alaptőkéhez való hozzájárulás). Szintén nem készül készpénzben magánszemélyekkel, ha kiskereskedelemben, vendéglátásban, közvetlenül a lakosságnak nyújtott szolgáltatásokról pénztári bizonylatot vagy SRF-et állítanak ki.
Jelen dokumentum a 2011. december 26-án kelt N 1137. számú rendelettel jóváhagyott utasítás alapján került kitöltésre.
A számla kiállításakor fel kell tüntetni annak sorszámát és a kiállítás dátumát. Azoknak a szervezeteknek, amelyeknek szerkezeti egységei „/” jellel vannak ellátva, a számviteli politikáról szóló rendeletben meghatározott számokat kell feltüntetni.
A számozásnak azonosnak kell lennie a szállítási számlák és az előlegszámlák esetében. A „Javítás” sor kitöltésre kerül, ha javító bizonylat készül, és az eredeti számlára vonatkozó információkat kell tartalmaznia. Ellenkező esetben kötőjel kerül beillesztésre.
A „Feladó és címe” sorba a feladó nevét és címét kell beírni. Ha egybeesik az eladóval, akkor itt meg kell adnia az "Ő ugyanaz". Az elvégzett munkáról és a nyújtott szolgáltatásokról kiállított számlákon kötőjelet kell ebbe a sorba tenni.
Hasonló módon a „Címzett és címe” oszlop kitöltésre kerül.
Ezután ki kell töltenie a fizetési bizonylatokkal kapcsolatos információkat, ha előleget fizettek. Itt kerül feltüntetésre a fizetési megbízás, a pénztárbizonylati utalvány száma, dátuma stb.. Ha az előleg nem készpénzes formában történt, ebbe az oszlopba kötőjelet kell tenni.
A következő részben fel kell írnia a vevő nevét (teljes vagy rövidítve), postai címét, TIN-jét és KPP-jét.
A jogszabályok lehetővé teszik a számla elkészítését az orosz pénznemtől eltérő pénznemben. Ezért a megfelelő sorban meg kell adni a pénznem típusát és kódját az OKV szerint.
A bizonylat táblázatos részében az áruk, munkák, szolgáltatások megnevezése, mértékegysége OKEI kód feltüntetésével, mennyiség egységárral, összköltség, jövedéki adó összege, mértéke. és az áfa összegét, és a teljes összeget az adókkal együtt rögzítik.
Az utolsó oszlopokat akkor kell kitölteni, ha az Orosz Föderáció területén értékesített árukat és anyagokat külföldön állították elő. Itt van feltüntetve az OKSM szerinti név és országkód, valamint a vámáru-nyilatkozat adatai.
A számla értékben van kitöltve, 2 tizedesjegyre kerekítve.
A dokumentumot a vállalkozás igazgatója és főkönyvelője írja alá. Ezt az ilyen jogosítvánnyal rendelkező tisztviselők záradékolhatják, az indoklásra vonatkozó tájékoztatás mellett (a meghatalmazás vagy végzés száma és kelte) jelen kell lenniük.
Ha a számlát egyéni vállalkozó állítja ki, akkor azt neki vagy meghatalmazottjának kell aláírnia. Itt is ki kell tölteni az állami regisztrációs igazoláson szereplő adatokat.
Az elektronikus formában elkészített dokumentumokat csak a cégvezető fokozott aláírásával kell aláírni.
Az alábbiakban egy számlakitöltési példát tárgyalunk.
Jogi személy fióktelepének történő kézbesítéskor a „Címzett” sorba ennek a szerkezeti egységnek a neve, a „Vevő” sorba az anyaszervezet neve kerül.
Az előzetes számlákon csak a becsült adókulcsot kell használni, és nem kell számszerűsíteni.
A megkötött szerződés értelmében jogi személy áfaügynökként járhat el. Ezek az állami és önkormányzati ingatlanok bérletére, valamint az Orosz Föderáció területén bejegyzett külföldi partnerektől származó áruk és anyagok beszerzésére vonatkozó megállapodások. Ebben az esetben a dokumentumot az eladó nevében a vevő írja ki, aki alá is írja.
A „Címzett” és a „Feladó” sorok kötőjellel vannak kitöltve, a fizetési adatok a múltbeli fizetéssel rendelkező bizonylatok adatait jelzik. Az adóügynökök saját nevükben bevallást készítenek és befizetik a számított áfát.
Ha nem jövedéki termék értékesítése, illetve munkavégzés, szolgáltatásnyújtás történik, a „Jövedéki adó összegével együtt” rovatban „jövedéki adó nélkül” kerül feltüntetésre.
