A készpénzes tranzakciókat a Fehérorosz Köztársaságban a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó szabályokkal összhangban hajtják végre, amelyeket a Nemzeti Bank hagy jóvá. Jelen szabályozó dokumentum határozza meg a készpénz pénztári átvételének és kiadásának, a pénztárbizonylatok feldolgozásának, a pénztárkönyv vezetésének, valamint a készpénz tárolásának és a pénztári ellenőrzés lefolytatásának rendjét. Egységes szabályok minden vállalkozásra, szervezetre és intézményre a készpénzes tranzakciók lebonyolítására a készpénzzel végzett munka, a helyes elköltés és biztonság érdekében. Ugyanezek a szabályok határozzák meg a bankok jogait a készpénzfegyelem betartásának ellenőrzésére.
Készpénzt be lehet helyezni a bankok nappali és esti pénztáraiba, gyűjtőkbe a bankintézetekbe történő utólagos szállításhoz, a gazdasági társaságokkal közös pénztárakba a banki utólagos szállításhoz, a kommunikációs cégeknél bankszámlákra történő átutaláshoz.
Ügyfeleik készpénzszolgáltatásának biztosítására a banki struktúrában önálló alosztályokat hoznak létre (bevétel, kiadás, deviza és egyéb pénztárak). A bankhoz beérkező összes készpénz könyvelésére és a terhelési műveletek lebonyolítására minden bank rendelkezik működő pénztárral, amelyhez meg kell határozni azt a minimálisan megengedhető készpénzmennyiséget (limitet), amely a banki kötelezettségek határidőre történő teljesítéséhez szükséges. az ügyfelek készpénzes igényeit.
Vállalkozások, szervezetek és intézmények készpénzt kaphatnak az alábbi feltételekkel:
- pénzforrás rendelkezésre állása (elszámolási vagy folyószámla szabad egyenlege, bankhitel-felvételi jog);
- valós készpénzigény megjelenése a jelenlegi szabályozás szerint készpénzben teljesíthető fizetésekhez;
- a bérekre, kollektív gazdaságokban végzett munkák díjazására, ösztöndíjakra, nyugdíjakra és társadalombiztosítási ellátásokra vonatkozó pénzbevételi feltételek betartása.
Vállalkozások, szervezetek, intézmények készpénzigényeit a bank csak azok érvényességének előzetes ellenőrzése és számláikon megfelelő pénzösszeg megléte után elégíti ki. A banktól aznap átvett készpénz egy vállalkozás, szervezet vagy intézmény pénztárába kerül, és a pénztárkönyvébe kerül. Költésüket a megfelelően elkészített bérjegyzékek, költségelszámolások szerint kell végrehajtani, és csak arra a célra, amelyre a bank kiadta. A gazdálkodó szervezetek a pénzforgalmi számlájukat nyitó bank intézményei által meghatározott keretek között tarthatnak készpénzt pénztáraikban. Ha a bank nem állapított meg korlátot a készpénzmaradványon, akkor a többlet egy gazdálkodó egység pénztárában tartott készpénz teljes összege. A pénzmaradvány határainak, a készpénzbevételek átadásának rendjének és feltételeinek, valamint felhasználásának mértékének megállapításához a gazdálkodó szervezetek kötelesek évente az elfogadott formában kérelmet benyújtani a bank szolgáltató intézményéhez. Pályázat alapján a gazdálkodó szervezet vezetésével egyetértésben meghatározza a pénztárak maximális készpénzmaradványát, a pénzbevételek szállításának rendjét és feltételeit, valamint felhasználásának mértékét. Minden készpénz, amely meghaladja a készpénzmaradvány határértékét, valamint nem meghatározott limit esetén az üzleti szervezetek kötelesek átadni a bankok kiszolgáló intézményeinek folyószámlájukra az ezekkel az intézményekkel egyeztetett módon és feltételekkel .
A gazdálkodó szervezetek a készpénzállomány megállapított keretén felül csak bér, szociális juttatások, ösztöndíjak, nyugdíjak fejében tarthatnak készpénzt pénztáraikban, és csak meghatározott ideig, például legfeljebb 3 munkanapig, beleértve azt a napot is, amikor a pénz beérkezik a bankba.
A készpénzzel való munkavégzéshez előírt követelmények megfelelő teljesítésének ellenőrzése érdekében a készpénzfegyelmet ellenőrzik.
A készpénzfegyelem azt jelenti, hogy betartják a vállalkozás készpénz fogadására, kibocsátására és tárolására vonatkozó jóváhagyott eljárást, minden tulajdonjogi formát. A készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárás betartásáért a vezetők, a főkönyvelők, a pénzügyi szolgálatok vezetői és a pénztárosok felelősek. Minden vállalkozásnál, szervezetnél, intézménynél, legalább negyedévente egyszer, hirtelen ellenőrzik a pénztárgépet, teljes lapról-lapra számolva az összes pénzt és ellenőrizve a pénztárban lévő egyéb értékeket. A pénzintézeti fegyelem betartásának biztosításában az osztályon belüli auditok és ellenőrzések mellett nagy jelentősége van a bankintézetek által végzett osztályon kívüli ellenőrzésnek.
A készpénzfegyelem betartása feletti bankok által végzett ellenőrzésnek megvannak a maga sajátosságai. Egyrészt a bankintézetek nem végeznek készpénz-ellenőrzést, másrészt az ellenőrzés szervesen összekapcsolódik a bankok által az országban folyó pénzforgalom megszervezésével és szabályozásával, a gazdálkodó szervezetek készpénzszolgáltatásával, hitelezéssel, készpénz nélküli fizetéssel stb. az adatok megfigyelésének lehetőségét a könyvelésük a készpénzbevételek kézbesítésének időszerűségére, teljességére, a készpénz átvételének érvényességére. A bankok tanulmányozzák a vállalkozások beszámolóit, és közvetlenül a vállalkozások számviteli adatait ellenőrzik. A jogsértések észlelésekor gazdasági intézkedéseket (bírságokat) alkalmaznak a vállalkozásokkal szemben.
- Szerzői jog - Jogi hivatás - Közigazgatási jog - Közigazgatási eljárás - Tröszt- és versenyjog - Választottbírósági (gazdasági) eljárás - Ellenőrzés - Bankrendszer - Bankjog - Üzleti - Számvitel - Reáljog - Államjog és gazdálkodás - Polgári jog és eljárás - Pénzforgalom , pénzügy és hitel - Pénz - Diplomáciai és konzuli jog - Szerződési jog - Lakásjog - Földjog - Választási jog - Befektetési jog - Információs jog - Végrehajtási eljárások - Állam- és jogtörténet - Politikai és jogi doktrínák története - Versenyjog - Alkotmányjog jog - társasági jog - kriminalisztika -
| A művelet tartalma | Elhelyezkedés | Dokumentum |
| 1. Készpénz elfogadása szervezetektől | Készpénzelőleg bejelentése | |
| 2. Készpénz átvétele gyűjtőkön keresztül | Bejövő pénztárak, esti pénztárak | Fedlap |
| 3. Készpénz kibocsátása szervezetek számára | Költség pénztárak | Pénz csekk, |
| 4. Készpénzcsere szervezeteknek | Válts irodát | - |
| 5. Készpénz elfogadása és kézbesítése magánszemélyeknek | Átvételi pénztárak, pénztáron kívüli üzemi pénztárak | Átvételi és kiadási készpénzes utalványok |
| 6. Készpénz kibocsátása és elfogadása ATM -eken és elektronikus pénztárakon keresztül | (telepítési hely) | Átvételi és kiadási készpénzes utalványok |
| 7. Készpénz elfogadása automata széfeken keresztül | (telepítési hely) | Fedlap |
| 8. Készpénz visszaszámlálása, válogatása, csomagolása | Átalakító irodák | - |
Készpénz elfogadása szervezetektől a pénztárhoz a bejelentések szerint készpénzes hozzájárulásért, amely egy bejelentésből, megrendelésből és nyugtából álló dokumentumok összessége.
A könyvelő megfelelő ellenőrzést követően hirdetményt küld a pénzbeli hozzájárulásról a pénztárnak. A készpénzes hozzájárulásra vonatkozó bejelentés kézhezvétele után a nyugtapénztár pénztárosa ellenőrzi a könyvelő aláírásának meglétét, felhívja a befizetőt és készpénzt fogad el tőle. A pénz átvétele után a pénztáros a hirdetményben megjelölt összeget pénzbeli hozzájárulásra ellenőrzi azzal az összeggel, amely az újraszámításkor ténylegesen kiderült. Ha az összegek megegyeznek, a pénztáros aláír egy hirdetést, nyugtát és megbízást, pecsétet helyez a nyugtára és átadja a betétesnek. A pénztáros a hirdetményt megőrzi, a megbízást átadja az illetékes könyvelőnek.
A munkanap során átvett készpénzt az átvételi bizonylatokkal, valamint a beérkezett és kiadott készpénz összegeiről szóló igazolással együtt a pénztár vezetőjének aláírás ellenében az átvett és kibocsátott készpénz könyvelési könyvében adja át.
Szervezetektől készpénz, szervezetektől, gyűjtőktől készpénzes táskák és egyéb értékek átvétele a hitelintézeti munkanap végén az esti pénztáraknál történik. Az elfogadott pénz legkésőbb a következő munkanapon jóváírásra kerül az ügyfelek számláján. Figyelembe kell venni a gyűjtőktől történő pénzfelvétel sajátosságait, hiszen speciális, zárt zacskóban, zsákban, tokban érkeznek. Ennek oka a készpénzbeszedő zsákok átvételi rendje, a készpénzes zsákok átszámítási rendje, valamint ezen tranzakciók lebonyolítása.
Készpénz kibocsátása szervezetek számára bankszámlájukról csekkel történik. Pénzcsekkeket az ügyfelek a szolgáltató bankoktól vásárolnak. Szigorú számadási kötelezettségű iratok ezek, tipográfiai egyedi számozással.
A terhelési készpénzes tranzakciók végrehajtásához a pénztáros vezetője a szükséges pénzösszeget a befizetett és kibocsátott pénzek könyvelési könyvében aláírás ellenében kiadja a terhelési pénztárak dolgozóinak.
A készpénz átvételéhez az ügyfél bemutatja a csekket a könyvelőnek. Megfelelő ellenőrzés után a csekkből egy pipát kap a pénztárosnak való bemutatáshoz. A pénztáros a csekk átvétele után ellenőrzi az aláírások azonosságát, az ügyfél pénzátvételét, az ügyfél útlevél adatait, elkészíti a pénzösszeget és felhívja az ügyfelet. Miután az ügyféltől elkérte a kért összeget, a csekkszámmal ellenőrzi az ellenőrző jel számát, újraszámolja a pénzt, kiadja a címzettnek és aláírja a csekket. Az ügyfél a kibocsátott pénzt a pénztárgép elhagyása nélkül, kötegekkel, csonkokkal, és nem becsomagolva ellenőrzi - laponként, a pénztáros jelenlétében.
A hitelintézetek a készpénz előzetes előkészítését az ügyfelek kérésére a könyvelőktől a kiállítás napjának előestéjén átvett csekkek alapján végezhetik. A csekkből származó ellenőrző bélyegző az ügyfélnél marad.
Nem megengedettek azok a műveletek, amelyekben az ügyfél pénz befizetése nélkül egyidejűleg csekket és készpénzes részletre vonatkozó hirdetményt mutat be.
A hitelintézetek végzik pénzeszközök begyűjtése és szállításaés egyéb értéktárgyak önmagukban, vagy szerződéses feltételekkel a Bank of Russia által engedélyezett speciális behajtási szolgáltatásokon keresztül (behajtási részlegek).
A pénz és egyéb értéktárgyak kézbesítési és begyűjtési műveleteit gyűjtőcsoportok végzik. Az értéktárgyak begyűjtése és kiszállítása speciális, megfelelő színnel, speciális fény- és hangjelzéssel, rádiókommunikációs és biztonsági berendezésekkel ellátott járműveken történik. A készpénzfelvételi dolgozókat speciális felszereléssel, egyéni védőeszközökkel (páncélzat) kell ellátni, és lőfegyverekkel kell felfegyverezni. Azok a személyek, akik egészségügyi okokból alkalmasak, akiket az orosz belügyminisztérium szerveiben teszteltek, és speciális képzésben részesültek az orosz belügyminisztérium által jóváhagyott program szerinti biztonsági őrtanfolyamokon. készpénzgyűjtő egységekben dolgozni.
A behajtási osztály vezeti a gyűjtők által kiszolgált szervezetek listáját, az útvonalakat és az érkezési menetrendeket a szervezetben. A készpénz szervezetektől történő kézbesítési és átvételi műveleteinek végrehajtásához meghatalmazásokat, széfkártyákat, bélyegzőket, táskák kísérőlapjait használnak, amelyek lehetővé teszik a pénzmozgás rendjének, az érintettek körének pontos rögzítését. ezeket a műveleteket és az irányítási rendszert.
Készpénz átvétele és kiszállítása magánszemélyeknek bankszámla (betéti) szerződések alapján, valamint egy hitelintézet alkalmazottai számára készpénzbevételek és terhelési megbízások alapján készülnek. A bejövő, kimenő készpénzutalványokon fel kell tüntetni az ügyfél vezetéknevét, utónevét, családnevét (ha van) vagy egyéb személyes adatait, amely lehetővé teszi az azonosítását és a vele kötött bankszámla (betéti) szerződésben való feltüntetését. Az elfogadás, a készpénz kibocsátása takarékbetétben, betétkönyvben vagy más, az ügyfélnél maradt okmányban történő megerősítéséhez egy megfelelő bejegyzést kell tenni.
A magánszemélytől a pénztáros által a magánszemély nevében bankszámlanyitás nélkül végzett pénzátutalási művelet elvégzéséért – ideértve a közüzemi, adó- és egyéb befizetések fizetését is – a készpénz átvétele a személy által kitöltendő dokumentum szerint történik. magánszemély, amikor bankszámlanyitás nélkül utal pénzt. A magánszemélynek a készpénz átvételét igazoló okiratot állítanak ki, amelyen a pénztáros aláírása és a pénztárgép pecsétje szerepel. A pénztáros egy speciális nyilvántartást vezet, amely tartalmazza a pénzátutaláshoz kapott készpénz összegét.
Az ügyfélszolgálati műveletek elvégzéséhez a pénztár vezetője a szükséges pénzösszeget a pénztárosnak kiállítja a beérkezett és kibocsátott pénz könyvelési könyvében szereplő számla terhére.
Az ügyféltől kapott pénzt úgy számolják újra, hogy a pénztáros tevékenységét megfigyelhesse. Az ügyfél a pénztárostól kapott pénzt a pénztárgép elhagyása nélkül újraszámolja.
Készpénzes tranzakciók lebonyolítása során hitelintézetek jelentkezhetnek szoftver és hardver(ATM -ek, elektronikus pénztárak és automata széfek).
A meghatározott berendezések karbantartásával kapcsolatos műveleteket készpénz vagy készpénzbeszedők végzik legalább két fős létszámban, akik közül az egyiknek irányítási funkciója van. Az ATM, az elektronikus pénztárgép feltöltéséhez szükséges készpénz kiadása, valamint az ATM-ből, az elektronikus pénztárgép, az automata széf átvétele a hitelintézet pénztárában történik. Az ATM-eknek, az elektronikus pénztáraknak és az automata széfeknek biztosítaniuk kell a papíron végrehajtott tranzakciók információinak megjelenítését.
ATM- automata gép (elektronikus szoftver- és hardverkomplexum), amelyet arra terveztek, hogy készpénz kibocsátására (elfogadására) és a hitelintézet megbízásainak átvitelére pénzeszközök átutalását az ügyfél bankszámlájáról meghatalmazott banki alkalmazott részvétele nélkül végezze.
Elektronikus pénztáros- automata automata, amelyet készpénz fogadására és az ügyfeleknek történő kiadására terveztek, beleértve a pénztáros munkahelyére telepített személyi számítógépet is.
Automata széf- automata üzemmódban működő, az ügyfelektől származó készpénz fogadására és tárolására tervezett terminál.
Az ATM -ek a legszélesebb körben használt készpénzes tranzakciók.
Az ATM az ATM kiszolgálásáért felelős pénztáros írásbeli kérelme alapján szükség szerint készpénzzel pótolható. A pénzkimeneti utalványon a pénztáros vezetője kiadja a pénztárgép vagy a gyűjtő alkalmazottjának az ATM betöltéséhez szükséges pénzösszeget. A felelős munkavállaló az elfogadott pénzösszeget kazettákba helyezi. Az ATM feltöltéséhez készpénzzel előre elkészített kazettákat lehet adni.
A felelős munkatárs az ATM-ből kinyomtatja a kártyák alapján kibocsátott és a nyitáskor az ATM-ben lévő készpénz összegét, és kiveszi az ATM-ből a kazettákat. Az elkészített kazettákat betölti az ATM-be, és az ATM-ből kinyomtatva jeleníti meg a pénz befektetésének tényét. Az ATM kinyomata alapján a hitelintézet könyvelője pénztárbizonylatot ír ki a pénztárosnak átadott készpénzről. A pénztárvezető az ATM-ből felvett készpénzt a pénztárgépből, illetve a készpénzszállítást végző alkalmazottból átveszi, a kazettákból kivett pénz egyenlegét a kinyomtatott adatokkal ellenőrzi és a pénztárbizonylatot aláírja.
10. FEJEZET A KÖTELEZETT FIZETÉSI FORGALOM SZERVEZÉSE
10.1 A készpénz nélküli fizetés célja és elvei
A bankrendszer működésének egyik fő feladata a fizetési forgalom megszervezése, az elszámolások és fizetések zavartalan rendszerének biztosítása. Az ország pénzforgalmában az alkalmazott fizetési módok sajátosságaitól függően készpénzes és nem készpénzes fizetési forgalmat különböztetnek meg. A fizetési forgalom hatékony megszervezése lehetővé teszi az egész gazdaság normális működését, a pénzeszközök áramlásának biztosítását a társadalom gazdasági életében. Alatt készpénz nélküli fizetési forgalom: meghatározott ideig készpénz felhasználása nélkül teljesített fizetések összege. Jelenleg ez a forgalom teszi ki az ország pénzforgalmának jelentős részét (több mint 75%). A készpénz nélküli fizetési forgalom a nem készpénzes fizetésekben és a banki átutalásokban nyilvánul meg.
Készpénzmentes fizetés- Ezek olyan elszámolások, amelyeket hitelintézeti számlákon keresztül történő pénzeszközök átutalásával és kölcsönös követelések beszámításával hajtanak végre. A banktörvény a banki műveletek közé sorolja a magánszemélyek és jogi személyek bankszámlájukon történő elszámolását. Magánszemélyek számára a fenti törvény lehetővé teszi a végrehajtását banki átutalások- pénzátutalások a nevükben és bankszámlanyitás nélkül.
A készpénz nélküli fizetések jelentősége a gazdaságban nagy, mivel a készpénz nélküli fizetések hozzájárulnak a monetáris források bankokba való koncentrálásához. A vállalkozások bankokban tárolt, átmenetileg szabad pénzeszközei az egyik hitelforrás. Emellett a nem készpénzes és készpénzes pénzforgalom egyértelmű megkülönböztetése olyan feltételeket teremt, amelyek megkönnyítik a pénzforgalom és a készpénz nélküli pénzforgalom tervezését. A nem készpénzforgalom körének bővülése lehetővé teszi a készpénz kibocsátásának és kivonásának mennyiségének pontosabb meghatározását.
Jelenleg a készpénz nélküli fizetések átfogó szabályozását biztosító normatív aktusok rendszere létezik. A fő jogalkotási források az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve (45. és 46. fejezet) és a CBRF-törvény (12. fejezet). Ezen túlmenően az elszámolási jogviszonyokat az Oroszországi Bank rendeletei szabályozzák. A legfontosabbak az Orosz Föderáció Központi Bankjának „A készpénz nélküli fizetésekről az Orosz Föderációban” 2002.10.03. sz. 2-P sz. rendelete és az Orosz Központi Bank rendelete „A készpénz nélküli fizetési eljárásról” magánszemélyek fizetései az Orosz Föderációban" 2003.04.01., 222-P.
A nemzeti jogszabályokkal együtt a készpénz nélküli fizetési forgalom szabályozásának fontos forrása a nemzetközi szerződések, amelyek az orosz jogrendszer szerves részét képezik. Kiemelkedő jelentőséggel bírnak a készpénz nélküli fizetés területén a nemzetközi szokások, amelyek a Nemzetközi Kereskedelmi Kamara keretében nem hivatalos kodifikáción estek át, és gyűjteményekben publikálják. Ilyenek például az Egységes Behajtási Szabályok, az Egységes Hitelezési Szabályok és Gyakorlatok.
A készpénz nélküli fizetések megszervezése bizonyos elvek alapján történik.
A bankszámlán történő elszámolás elve . Ez utóbbi jelenléte mind a címzett, mind a kifizető számára az elszámolás szükséges előfeltétele. A vállalkozások, szervezetek, intézmények szervezeti és jogi formájuktól függetlenül kötelesek a banki intézményekben elszámolási, folyószámlán pénzeszközöket tartani. Anyagi értékek, szolgáltatások, valamint pénzügyi és banki kötelezettségek kifizetésére szolgálnak.
A pénzt számláról számlára a bank az ügyfelektől kapott elszámolási dokumentumok szerint utalja át. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 849. cikke értelmében a bank jóváírja a beérkezett összegeket az elszámolási számlákon, teljesíti a vállalkozások számláiról történő átutalásra és kivonásra vonatkozó utasításait, és egyéb banki műveleteket végez, amelyeket a banki szabályok előírnak. valamint a készpénz nélküli fizetés egyik vagy másik formájának használatára vonatkozó megállapodások.
A fizetés biztonságának elve feltételezi, hogy a fizető rendelkezik pénzeszközökkel. A kifizetések a fizetők saját tőkéjének vagy banki hiteleinek terhére történnek. A bankszámlaszerződés rendelkezhet a banki kölcsönnyújtás lehetőségéről az ügyfélnek, ha az utóbbi nem rendelkezik elegendő pénzzel az elszámolási dokumentumok (folyószámlahitel) kifizetéséhez. Ebben az esetben a megállapodásnak rendelkeznie kell a kölcsönnyújtás határáról, a kölcsön felhasználásának és visszafizetésének feltételeiről. A folyószámlahitelezhető számlákat általában folyószámláknak nevezik.
Ha a számlán nincs pénzeszköz, valamint hitelhez való jog, a bank visszaküldi az elszámolási dokumentumot az ügyfélnek (magánszemélyek esetében), vagy egy speciális irattárba helyezi (jogi személyek esetében). A bizonylatállományok mérlegen kívüli számlák, amelyek a bank által különböző okok miatt nem teljesített elszámolási bizonylatokat számolják el. Ebben az esetben a 2. számú "Nem időben kifizetett elszámolási bizonylatok" (90902-es számla) kártyafájl kerül felhasználásra. Amikor pénzeszköz jelenik meg a számlán, a bank az elszámolási bizonylatokért a kártyamutatóból fizet.
Ha a jogi személy számláján nincs elég pénz, a bank részleges befizetést teljesíthet. Ehhez a banki alkalmazott fizetési megbízást állít ki. Fizetési felszólítás- az ügyfél elszámolási bizonylatának részleges kifizetésére a bank által készített elszámolási bizonylat. Ez utóbbi adatait megismétli, de tartalmazza a számláról fizethető összeget. Maga az ügyfél fizetési bizonylata a 2. számú Kártyaindexbe kerül, részfizetés jelzéssel. A részleges kifizetések ismételten teljesíthetők a fizető fél elszámolási bizonylatának teljes kifizetéséig.
A kifizetések elsőbbségi elve . Az elszámolási bizonylatok fizetési rendje csak akkor kerül alkalmazásra, ha az ügyfél számláján lévő pénzhiány miatt nem lehet mindegyiket fizetni. Ha olyan pénzeszközök vannak a számlán, amelyek összege elegendő a számla összes követelményének való megfeleléshez, akkor ezeket az összegeket az ügyfél megbízásainak és a pénzeszközök terhelésére vonatkozó egyéb dokumentumok beérkezésének sorrendjében terheljük le a számláról.
A pénzeszközök számláról történő leírásának sorrendjét az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 855. cikke határozza meg, más szövetségi törvények által bevezetett bizonyos kiigazításokkal. Célzott, vagyis elsősorban a legfontosabb kifizetések történnek. A fizetési sor sorszáma az elszámolási dokumentumokon található.
Ha a számlán lévő pénzeszközök nem elégségesek a vele szemben támasztott követelmények teljesítéséhez, a pénzeszközöket a következő sorrendben terheljük meg:
§ először is a leírás a végrehajtó dokumentumok szerint történik, amelyek előírják a pénzeszközök átutalását vagy kiadását a számláról az életben és egészségben okozott károk megtérítésére, valamint a tartásdíj behajtására irányuló követelések kielégítésére;
§ másodsorban a leírások végrehajtási dokumentumok alapján történnek, amelyek pénzeszközök átutalását vagy kibocsátását írják elő a munkaszerződés alapján, ideértve a szerződést is, a szerzői szerződés szerinti díjazás kifizetésére irányuló végkielégítések és bérek kifizetésére;
§ a harmadik helyen a leírások olyan fizetési dokumentumok szerint történnek, amelyek pénzeszközök átutalását vagy kiadását írják elő a munkaszerződés (szerződés) alapján dolgozó személyekkel végzett bérek elszámolására, valamint az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába, a Társadalombiztosítási Alapba történő levonásokra. az Orosz Föderáció és a kötelező egészségbiztosítási alapok;
§ negyedszer a leírások a költségvetésbe és a költségvetésen kívüli alapokba történő befizetéseket biztosító fizetési bizonylatok szerint történnek, amelyek levonásait a harmadik prioritás nem írja elő;
Megjegyzendő, hogy az Orosz Föderáció Alkotmánybírósága 1997. december 23-i 21-P. sz. határozatával az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 855. cikkének egyes rendelkezéseit az Alkotmánnyal összeegyeztethetetlennek ismerte el, azonban a Ptk.-ban ennek megfelelő változtatások nem történtek. 1998 óta, a következő évi szövetségi költségvetésről szóló szövetségi törvény elfogadásával egy cikk került bele, amely a harmadik és a negyedik szakaszt egyesíti. Megállapítja, hogy a költségvetésbe és az állami költségvetésen kívüli alapokba történő befizetéseket biztosító fizetési bizonylatok pénzeszközeinek leírása, valamint a munkaszerződés (szerződés) alapján dolgozó személyekkel történő bérkifizetések pénzeszközeinek átutalása a az első és második szakaszhoz kapcsolódó átutalási kifizetések utáni bizonylatok beérkezésének naptári sorrendjét.
§ az ötödik helyen az egyéb pénzkövetelések kielégítését előíró végrehajtó dokumentumok szerint leírást írnak le;
§ a hatodik helyen a leírás egyéb fizetési bizonylatok szerint naptári prioritási sorrendben történik.
Az egy sorhoz kapcsolódó követelések esetén a pénzeszközök a számláról a bizonylatok beérkezésének naptári sorrendjében kerülnek terhelésre. Az áttekinthetőség kedvéért a meglévő fizetési sorrend megjeleníthető a táblázatban (lásd 10.1 táblázat)
Moszkva város Oktatási Osztálya
Állami oktatási intézmény
középfokú szakképzés
Pénzügyi Főiskola 35. szám
Interdiszciplináris tanfolyam
a "Banki műveletek" és a "Banki számvitel" tudományágakban
Téma: "Hitelintézeti készpénzes tranzakciók szervezése és könyvelése"
Tanuló fejezte be
Különlegesség
"banki"
Csoport DBD-No.32
Gerasimova E.S.
Vezetők:
Gankovskaya N.I.
Slabotchikova T.E.
Bevezetés …………………………………………………………………………………… ..
I. Az értéktárolás munkarendje …………………………………………………….
2.4. A kétes, fizetésképtelen és hamisításra utaló jelekkel rendelkező Oroszországi Bank bankjegyeivel kapcsolatos munka megszervezése .....................
III. A pénztár lezárásának sorrendje ………………………………………………………… ..
Bevezetés
Hitelintézet készpénzes tranzakciói- készpénz, deviza és egyéb banki értékek beszedésével, átvételével, tárolásával, szállításával kapcsolatos műveletek.
A készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárását szabályozó fő dokumentum: "A készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó szabályok, valamint az Oroszországi Bank bankjegyeinek és érméinek az Orosz Föderáció területén lévő hitelintézetekben történő tárolására, szállítására és begyűjtésére vonatkozó szabályok". 318-P, amely megállapítja, hogy minden vállalkozásnak, szervezetnek, intézménynek szervezeti és jogi formájától függetlenül szabad pénzeszközöket kell tartania a bank intézményeiben a megfelelő számlákon és bizonyos feltételek mellett. A szervezet pénztárába érkező pénzeszközöket ennek a cégnek a banki számlájára kell utalni. Pénztárban készpénzt csak a bankintézetek által a szervezet vezetésével egyetértésben meghatározott keretek között lehet tartani.
A magánszemélyek és jogi személyek átfogó készpénzszolgáltatása, valamint a készpénzzel és egyéb értéktárgyakkal végzett műveletek elvégzésére a hitelintézetek a jegybank követelményeinek megfelelően felszerelt készpénzosztályokat hoznak létre.
A készpénzforgalom az Orosz Föderációban nagy helyet foglal el a piacgazdaságban. A készpénznek az elektronikus korban betöltött szerepéről szóló viták kissé elcsitultak. Annak ellenére, hogy a fizetési forgalomban a készpénzes elszámolásokat bizonyos mértékig felváltják a készpénz nélküli fizetések, a fizetési rendszer kizárólag nem készpénzes formában történő működése a társadalom fejlődésének ezen szakaszában irreálisnak tűnik. A készpénz továbbra is az egyik fő fizetési mód, és nem valószínű, hogy a belátható jövőben felváltják az elektronikus fizetőeszközök.
A világ fejlett országaiban, ahol a készpénz nélküli fizetés meglehetősen elterjedt, és évtizedek óta fejlődik, a készpénzes fizetések volumene 70% vagy több. Európában hét tranzakcióból hat készpénzzel történik, Oroszországban ez az arány körülbelül 97%. Szakértők szerint a jövőben világszerte a lakossági fizetések legalább 2/3-át készpénz szolgálja majd ki. A tény az, hogy a készpénz nélküli fizetések végrehajtása további költségeket igényel. Azok a tranzakciók, amelyek összege összemérhető vagy alacsonyabb, mint a bekerülési értékük, veszteséges nem készpénzzel végrehajtani.
A készpénzes bankjegyek fő előnyei a következők:
· E fizetőeszköz egyetemessége;
· Egyszerű használat;
· Minden típusú fizetés elfogadásának kötelezettsége az állam egész területén, a nap bármely szakában;
· A készpénzes fizetés sokszor olcsóbb, mint a fizetési kártyával történő fizetés;
És végül a készpénz az ország jegybankjának kötelezettsége, amely értelemszerűen nem mehet csődbe, míg az elektronikus fizetési eszközök elsősorban a kereskedelmi bankok vagy más pénzintézetek kötelezettségei, amelyek nincsenek kizárva a csőd alól. A Bank of Russia szervezi a készpénzforgalmat és irányítja a pénzmozgásokat
készpénzt, figyelembe véve a fizetési forgalom igényeit, valamint figyelemmel kíséri a világ modern készpénzforgalmának főbb irányait és fejlődési irányait.
Ugyanakkor az átmenetileg szabad pénzeszközök jelentős mennyiségben való jelenléte az infláció miatti értékcsökkenéshez, valamint a szabad pénz nem megfelelő felhasználása miatt kieső nyereséghez vezet. Ezért a hitelintézetek korlátot határoznak meg a hitelintézet által az Oroszországi Bank intézményével egyetértésben meghatározott készpénzegyenlegre a pénztáron áthaladó készpénzforgalom mennyisége, a forgalomból származó készpénzbevételek ütemezése és a készpénzműveletek alapján. .
Mivel a készpénzes tranzakciók non-profit tranzakciók, a banknak ellenőriznie kell azok optimális méretét. Ehhez elemezzük a jövedelmező eszközök arányát a teljes összegben, és ennek a részaránynak a dinamikáját.
Az optimális arány 55% - 75%.
Tanfolyami munkám célja, hogy a lehető legteljesebb tájékoztatást nyújtsam a hitelintézeti pénztári munka megszervezéséről és elszámolásáról. A piacgazdaságban ez a téma nagyon aktuális, hiszen a készpénzes tranzakciók ma értek el a legnagyobb fejlődést.
én... Az értékek tárolásában végzett munka eljárása
A bank készpénztára a fő készpénz és értéktárgyak tárolására szolgál. Banki értéktár- betörésbiztos, páncélozott bankhelyiség, melyben az illetéktelen hozzáféréstől védett értékek tárolására szolgáló ládák találhatók.
A pénztárat a GOST (állami összoroszországi szabvány) követelményeinek megfelelően kell felszerelni. A GOST szerint műszaki szabványokat állapítanak meg, amelyeket be kell tartani a tárolóhelyiség építése során (építőanyagok, padlóvastagság, falak stb.).
A tároló felépítésére és működésére vonatkozó összes útmutató dokumentumot az Orosz Bank dolgozza ki. Szerintük a boltozatnak a bank épületén belül kell elhelyezkednie, és nem szabad hozzáférni az utcához. A raktár három oldalán kívánatos jól látható folyosók kialakítása. A raktár ajtaja dupla legyen: a külső ajtó teljesen fém, a belső rácsos fém, amely belső vagy navno zárral záródik. A külső ajtónak 2-3 zárral kell rendelkeznie, ezek kulcsait három felelős személy őrzi, a bankvezető utasítása szerint:
A páncélszekrényt a teljes üzemi nap alatt le kell zárni és le kell zárni. A tároló zárása a következőképpen történik.
A zsineget átvezetik az ajtó fém fülein, csomóba kötik, és a zsineg szabad végeit egy speciális, mélyedéssel ellátott deszkára helyezik, majd a zsinegre tömítőviaszt árasztanak át. Az illetékesek a hivatalos pecsétet a pecsétviasz tetejére helyezték:
A bankvezető parancsára más személyek is kijelölhetők a boltozatban lévő értékek biztonságáért.
A trezor tartalék kulcsait zárt csomagolásban, leltárral együtt az Orosz Bank RCC (elszámolási és készpénzközpont) alosztályán vagy egy másik kereskedelmi bankban tárolják.
Kulcsmásolat csak három felelős személy által aláírt írásbeli kérelem alapján adható ki. Ha valamelyik kulcs elveszett, akkor ki kell cserélni a zártitkot. Ha a felelősök egyike kilép a munkahelyéről, a kulcs másik személynek történő átadása előtt leltárt készítenek az üzletben.
Belül a tárolót általában szektorokra osztják annak érdekében, hogy a különböző értékcsoportokat külön tárolják:
II... A készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárása
2.1 A jogi személyek kiszolgálására vonatkozó eljárás
Készpénz elfogadása szervezetektől
A hitelintézet köteles magánszemélyektől és jogi személyektől bankszámlán jóváírandó pénzeszközöket elfogadni.
A szervezetektől a készpénz pénztárba történő átvétele a készpénz-hozzájárulásra vonatkozó hirdetmény (0402001 számú nyomtatvány) alapján történik, amely készpénz-hozzájárulási hirdetményből, megbízásból és bizonylatból (1. sz. melléklet) álló irategyüttes. ).
Ez a közlemény tartalmazza: kitől veszik át a pénzt, melyik számlán írják jóvá, az összeg számokkal és szavakkal, a hozzájárulás célja. A megrendelés a készpénzforgalom szimbólumát jelzi, például a kereskedelmi vállalkozásoktól származó bevételek szimbólumát - 02, a bevételek szimbólumát az állampolgárok betéteiben lévő számlákra - 16. Amikor a pénz a bejelentések szerint kerül letétbe, az operatív dolgozók ellenőrzik a az okmány kitöltésével, aláírásukkal és érkezéskor mindent be kell írni a pénztárgépbe.a pénzügylet adatai: tranzakció típusa (03); Dokumentum szám; a számla, amelyen a pénzt jóváírják; pénztárgép forgalmi jele; a bizonylat összege.
A készpénz átvételét követően a koszovói munkavállaló a készpénz-hozzájárulási közleményben feltüntetett összeget az átszámítás során ténylegesen beérkezett összeggel ellenőrzi. Ha az összegek egyeznek, a pénztáros aláír egy hirdetést, egy megbízást, lepecsételi a bizonylatot és kiadja a befizetőnek. A pénztáros megtartja a hirdetményt, és átutalja a megbízást a könyvelőnek.
Nincsenek foltok és javítások készpénzes zálogjog nem megengedett. Ellenkező esetben a bank nem fogadja el, és újra kell készíteni.
Készpénzfelvétel
A szervezetek bankszámláiról készpénzkibocsátása csekkekkel történik. Pénz csekk- a megállapított formájú névre szóló monetáris bizonylat, amely tartalmazza a vállalkozás bankintézethez intézett megbízását a csekken feltüntetett összegnek a kiadó számlájáról készpénzben történő befizetéséről Pénzcsekket a jogi személyek a banki készpénz átvételére használnak. . A pénzcsekk Oroszország egész területén érvényes, a kibocsátás helyétől függetlenül. Pénzcsekket a bankintézet állít ki a betétszámlán tárolt vagy készpénzben elhelyezett pénzeszközök terhére. Kiegyenlítési csekket csak annak a nevére állítanak ki, akinek a számlájáról a betét összegét terhelik, vagy aki ilyen összeget készpénzben befizet. Utóbbi esetben a bankintézmény alkalmazottjának az útlevéllel vagy az őt helyettesítő okmánnyal kell igazolnia az ügyfél személyazonosságát.
A készpénz átvételéhez az ügyfél bemutatja a pénztári csekket a könyvelőnek (2. melléklet). Megfelelő ellenőrzés után a csekkből egy pipát kap a pénztárosnak való bemutatáshoz.
A pénzutalvány átvételekor a pénztáros:
· A pénztáros ellenőrzi a hitelintézet pénzutalványt kiállító és ellenőrző tisztségviselői aláírásának meglétét, valamint ezen aláírások azonosságát a rendelkezésre álló mintákkal;
· Összehasonlítja az utalványon számokkal jelzett összeget a szavakkal feltüntetett összeggel;
· Ellenőrzi a csekken az ügyfél aláírásának a készpénzfelvételi bizonylaton való meglétét és személyazonosító okmányának adatait;
· Előkészíti a pénzeszközök összegét a csekken szereplő számnak megfelelően, és varrja a tőle kapott pénzeszközök összegét;
· Ellenőrzi az ellenőrző jel számát a csekken lévő számmal, és ráragasztja az ellenőrző jelet a csekkre;
· Az ügyfél jelenlétében újraszámítja az előkészített pénzeszközök összegét;
· Készpénzt bocsát ki az ügyfélnek, és aláírja a csekket;
Pénzeszközök hiánya vagy többlete esetén törvényt készítenek.
Nem megengedettek azok a műveletek, amelyekben az ügyfél pénzeszköz befizetése nélkül egyidejűleg csekket és készpénzes részletre vonatkozó hirdetményt mutat be.
2.2 Személyek kiszolgálására vonatkozó eljárás
Az átmeneti időszak körülményei között az Oroszországban végrehajtott radikális gazdasági reform új szakaszt nyitott a banki fejlődésben. A magánszemélyek számára nyújtott banki szolgáltatások problémáival és kilátásaival kapcsolatos kérdések különös aktualitást kapnak a piaci viszonyok között.
Ezen átalakítások végrehajtása csak az orosz, valamint a külföldi bankok működésének tanulmányozása, valamint az egyénekkel való munkavégzés új formáinak és módszereinek bevezetése alapján lehetséges.
A szakértők tudják, hogy a jogi személyek számára nyújtott banki szolgáltatások piaca már megoszlott a bankok között, és az utóbbi években kialakult közöttük a fő verseny a magánszemélyektől származó források vonzásáért.
A versenyharcban a bankok különféle formákhoz és módszerekhez folyamodnak az egyénektől származó pénzeszközök bevonására. Különösen a rövid vonzású betétek, az úgynevezett "short money" (3; 7; 14; 30 napos lekötött betétek) fejlődnek. Egyes bankok lehetőséget biztosítanak a betétes számára a betét utáni kamatfelvételre negyedévente, havonta, sőt napi rendszerességgel; kamatos kamatozású betéteket fogad el, a felhalmozott kamat az infláció figyelembe vételével.
Ennek ellenére számos probléma adódik az egyénektől származó pénzeszközök bevonásával. Ez mindenekelőtt a rubel vásárlóerejének csökkenése. E tekintetben nem minden egyén siet, hogy pénzeszközeit a bankokra bízza, inkább devizába fekteti őket; A gazdag személyek külföldi bankokba, folyékony árukba fektetnek, és egyszerűen a tezavratsiya -ban (aranyfelhalmozás) tárolják őket. Emellett fontos szerepet játszik az egyének bizalmatlansága a kereskedelmi bankokban. És persze nem mindenki van teljesen tisztában a gazdasági és jogi törvényekkel.
Az Oroszországi Bank „A készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárásáról, valamint az Oroszországi Bank bankjegyeinek és érméinek az Orosz Föderáció területén található hitelintézetekben történő tárolásának, szállításának és begyűjtésének szabályairól” szóló rendeletével összhangban készülnek. a nyugta (f. 347. sz.) és a költségtérítési (f. 348. sz.) készpénzes utalványok (3., 4. sz. melléklet) szerint, amelyeken az ügyfél vezeték-, utónevét, családnevét vagy egyéb, azonosítást lehetővé tevő személyes adatait feltüntetik. személyazonosságát.
A magánszemélyektől a bankszámlanyitás nélküli átutalási műveletekhez, beleértve a közüzemi, adó- és egyéb befizetések fizetését is, a pénztáros készpénzátvétele a magánszemély által benyújtásra (kitöltésre) szánt dokumentum szerint történik, amikor bankszámlanyitás nélkül utal át pénzeszközöket. .
Abban az esetben, ha a befizetett pénzösszeg és a bizonylaton (kiadási) bizonylaton feltüntetett összeg között eltérés mutatkozik, a pénztáros felajánlja az ügyfélnek a hiányzó összeg kiegészítését, vagy visszaküldi a befizetett pénzeszközök összegét. Ha az ügyfél nem volt hajlandó hozzáadni a hiányzó összeget, akkor a pénztáros felajánlja a pénzeszközök betétesének, hogy töltse ki újra a beérkező készpénzrendelést a ténylegesen letétbe helyezett összegért.
Az ügyféltől kapott pénzeszközök újraszámítása oly módon történik, hogy az ügyfél megfigyelhesse a pénztáros tevékenységét. Az ügyfél a pénztárgépből való kilépés nélkül újraszámítja a pénztártól kapott összegeket. Abban az esetben, ha az ügyfélnek bármilyen igénye van a kapott összegre, a megadott összeg újraszámítása a pénztáros felügyelete mellett történik, aki úgy dönt, hogy a készpénz egyenlegét a pénztárban felveszi. Ebben az esetben az ügyfél nem léphet be a pénztárgépbe.
2.3. Munka szervezése készpénzzel felhasználáskor ATM-ek, elektronikus pénztárak, egyéb szoftver- és hardverrendszerek automata széfjei
A Bank of Russia intézmények kapcsolata a hitelintézetekkel az Orosz Föderáció törvényein és a Központi Bank szabályain alapul. Az ilyen interakció fő iránya ugyanakkor a Bank of Russia intézményei munkájának megszervezése egyrészt a hitelintézetek működő pénztárainak megerősítésére, másrészt a készpénztöbblet elfogadására.
A készpénzelszámolási központok által a hitelintézeteknek nyújtott készpénzszolgáltatások eljárását az Orosz Föderáció területén működő hitelintézetekben a készpénzes műveletek végzésének eljárásáról szóló 56. számú Oroszországi Bank rendelet és a „Kibocsátásról és készpénzes műveletekről szóló utasítás” határozza meg. a Bank of Russia Institutions” 31. sz.
A hitelintézeteknek nyújtott készpénzszolgáltatást a készpénzelszámolási központok végzik az Oroszországi Bank vagy az RCC területi hivatalai által a hitelintézetekkel kötött levelezőkapcsolati megállapodások alapján. Az RCC-k nem számítanak fel díjat az ügyfeleknek a készpénzes szolgáltatásokért.
A megállapodás előírja, hogy a hitelintézet egységes eljárást alkalmaz a pénzjegyek és érmék feldolgozására, alakítására és csomagolására, a pénz átvételére és átutalására vonatkozó szabályokat, valamint az Oroszországi Bank szabályozó dokumentumaiban előírt kézbesítési módot. A hitelintézetek saját maguk és a Rosinkasso gyűjtőin keresztül is szállíthatnak pénzt. A szerződés fontos feltétele a felek felelőssége a többletért és pénzhiányért.
Annak biztosítása, hogy a hitelintézetek időben készpénzt bocsátanak ki a vállalkozások számláiról, valamint az állampolgárok betéti számláiról, az Oroszországi Bank területi hivatalairól vagy nevükben az egyes "hitelintézeteknél" meghatározott készpénz-elszámolási központokról és fiókjaik a nap végén a működő pénztárban lévő minimálisan megengedett készpénzegyenleg összegét, és figyelemmel kísérik annak betartását. A tényleges pénztári pénztáregyenleg nem lehet alacsonyabb a megállapítottnál Az üzemi pénztárban lévő minimális pénzmaradvány megállapítása a következők figyelembevételével történik:
a pénztárgépeken áthaladó készpénzforgalom volumene;
az ügyfelektől származó készpénz átvételének ütemezése;
a készpénz feldolgozásának rendje és a készpénzforgalom és a készpénzmunka szervezésének egyéb jellemzői.
Az RCC pénztárgépeiből történő készpénzbevételek és -kivételek a hitelintézet levelező számláin (alszámlái) jelennek meg a tranzakció napján.
Az Oroszországi Bank elszámolási és készpénzközpontjai kötelesek kielégíteni a hitelintézetek készpénzigényét a szükséges mennyiségben és címletben, ami kényelmes a hitelintézetek számára az ügyfeleiknek történő készpénzkibocsátási műveletek elvégzéséhez. Ebben az esetben a pénz átvételének feltétele, hogy a kibocsátás napján a szükséges összeg rendelkezésre álljon a hitelintézet levelezőszámláján. A pénz felvételére a hitelintézet előzetes kérelme alapján kerülhet sor, a csekk alapján, amelyet az RCC operatív alkalmazottja kapott a hitelintézettől a kibocsátás napjának előestéjén.
Azok a hitelintézetek, amelyek számviteli és működési információkat kommunikációs csatornákon továbbítanak, hogy készpénzt fogadjanak a levelező számláról (alszámláról), a fizetési megbízások kibocsátásának előestéjén benyújtják az RCC-hez, hogy pénzeszközöket utaljanak át a levelező számlákról (alszámlákról) egy speciális számlára. fiókot.
A gyakorlatban előfordulhat, hogy a pénzfelvételi kérelem elkészítésekor egy hitelintézet RCC-ben vezetett levelező számláján van pénzeszköz, amely a kézhezvétel napján vagy nem elegendő, vagy terhelési egyenleg van. alakított. Ennek eredményeként a kérelmet nem lehet kielégíteni. Ezért az Oroszországi Bank Kibocsátási és Készpénzműveletek Osztálya fizetési megbízások kiadását javasolja az ilyen műveletek végrehajtása során. Ebben az esetben a hitelintézet a készpénz átvételének előestéjén vagy néhány nappal a szükséges pénzösszeget átutalja a levelezőszámlájáról az RCC számlájára.
Ennek a tranzakciós sorrendnek az előnyei:
pénztárbizonylat garantált;
a kibocsátott készpénz összegét előre pontosan meghatározzák;
Az RCC-nek lehetősége van előzetesen felkészülni a készpénz kibocsátására, a hitelintézetnek pedig átvételére.
Jelenleg az Oroszországi Bank nem állapít meg szigorú szabályokat, feltételeket és eljárást a készpénz RCC -be történő fogadására vonatkozó előzetes kérelem elkészítésére. Ezeket a feltételeket minden esetben az RCC és a hitelintézet megállapodása határozza meg, és általában a készpénzszolgáltatási szerződésben rögzítik.
A Központi Bank hitelintézetekkel való kapcsolatának másik fontos területe a készpénzes tranzakciók terén az Oroszországi Bank intézményeinek azon kötelezettsége, hogy elfogadjanak a hitelintézetektől minden olyan többlet készpénzt, amelyre nincs szükségük az ügyfeleik kiszolgálásához szükséges aktuális műveletek elvégzéséhez. .
Ebben az esetben a következő feltételeknek kell teljesülniük:
az RCC -nek átadott pénzt az Oroszországi Bank 56. számú rendeletének követelményei szerint kell kialakítani, csomagolni és végrehajtani;
a hitelintézet megállapodik az RCC-vel a pénz befizetésének napjáról és időpontjáról, valamint bejelenti a befizetendő készpénz mennyiségét.
A készpénzes szolgáltatások nyújtása / hitelintézetek kiszolgálása során a Bank of Russia intézményeinek tilos olyan címletű bankjegyeket kibocsátani, amelyek kényelmetlenek a hitelintézetek működése szempontjából. Az is elfogadhatatlan, hogy a Bank of Russia intézményei megtagadják a többlet készpénz átvételét a hitelintézetektől, ha a fenti feltételek mindegyike teljesül.
A bankjegyek és érmék készítésének és csomagolásának eljárása
Az Orosz Föderáció területén működő hitelintézetek egységes eljárást alkalmaznak a rubel készpénz formálására és csomagolására, amelyet az Oroszországi Bank 56. számú rendelete hozott létre.
A bankjegyeket címlet és mintaévek, az érmék címlet szerint rendezik. Az azonos címletű bankjegyek minden 100 lapját tüskékké formálják és bekötözik. Minden 10 azonos címletű tüske 1000 lapból álló teljes köteggé formálódik, amelyhez szabványos részletekkel ellátott felső és alsó kartonborítás tartozik.
Azonos értékű teli tüskék, amelyekből nem lehet teljes csomagot képezni, hiányos csomagokba vannak csomagolva. A különböző címletű komplett és hiányos tüskéket előregyártott kötegekké formálják, amelyek nem tartalmazhatnak 1000 lapnál többet. Minden csomag műanyag hüvelybe (zacskóba) van csomagolva.
Az érme külső varrás nélküli zacskókba van csomagolva.
A bankjegyek fizetőképességének ellenőrzése az Orosz Föderáció Központi Bankja által létrehozott, a Bank of Russia bankjegyek és érmék fizetőképességi jelei, valamint az Orosz Föderáció Központi Bankja által létrehozott operatív információk, valamint az Oroszországi Bank regionális és belső irodáitól kapott operatív információk szerint történik. ügyekkel foglalkozó szervek.
A fizetőképesség alatt a pénzeszközök azon képességét értjük, hogy teljes értékű és korlátlan fizetési eszköz maradhasson, amikor rajtuk a Bankjegyek és érmék fizetőképessége jelei által megállapított bizonyos károk vagy hibák kezdődnek.
A Bank of Russia bankjegyei és érméi fizetőképességének jelei
Fizetőképesek azok a bankjegyek és érmék, amelyek az Orosz Föderáció területén törvényes fizetőeszköznek minősülnek, nem mutatnak hamisításra vagy módosításra utaló nyomokat, és nem veszítették el fizetési státuszukat.
Minden szervezet, vállalkozás és intézmény, tulajdonjoguktól és tevékenységi területüktől függetlenül, köteles elfogadni minden típusú fizetést; a hitelintézetek ezen túlmenően kötelesek számlajóváírásra, betéteket, akkreditíveket és cserére elfogadni; és kommunikációs cégek – a fordításokhoz:
oldószeres bankjegyeket, beleértve azokat is, amelyek kisebb sérüléssel rendelkeznek: szennyezett, elhasználódott, szakadni kell, kopások, kis lyukak, lyukak, idegen feliratok, foltok, bélyegnyomatok (ha nem zavarják a bankjegyek eredetiségének azonosítását, és nem jelezze beváltásukat), elveszett sarkokat , éleket vagy biztonsági szálat (biztonsági szálat tartalmazó bankjegyek esetén);
oldószeres érme, vagyis olyan, amely megőrizte az elő- és hátlapon lévő képet, beleértve a kisebb sérüléseket is.
3. Valamennyi jogi személy és magánszemély részére készpénzszolgáltatást nyújtó hitelintézet köteles cserére, valamint számlajóváírásra, betétekre és egyéb befizetésekre jogi személyektől és magánszemélyektől átvenni az alábbi sérülésekkel vagy hibákkal rendelkező eredeti bankjegyeket:
területük jelentős részét, de legfeljebb 45%-át elvesztették;
szakadt és ragasztott, ha az alkatrészek biztosan ugyanahhoz a bankjegyhez tartoznak;
megváltozott szín és ragyogás ultraibolya fényben, amelyen a képek jól láthatók;
a Goznak Egyesület hibás vállalkozásai.
4. Minden jogi személynek és magánszemélynek készpénzszolgáltatást nyújtó hitelintézet köteles cserére, valamint számlára történő jóváírásra, betétekre és egyéb befizetésekre jogi személyektől és magánszemélyektől valódi érmét átvenni, az alábbi károkkal:
megváltoztatta eredeti alakját (hajlított, lapított, reszelt stb.);
magas hőmérsékletnek és agresszív környezetnek való kitettség nyomaival (olvadt, maratott, elszíneződött).
A cseréért nem kell fizetni.
A hitelintézetek által átvett, jelzett sérülésekkel rendelkező bankjegyeket kiválogatják, nem bocsátják forgalomba, és átadják az Orosz Nemzeti Bank intézményeinek.
A törvényes fizetőeszköz erejét vesztett bankjegyek és érmék, amelyek fizetőképességi/törlési jelekkel rendelkeznek, hamisítás (módosítás), valamint a darabon nem szereplő sérülés nyomaival rendelkeznek. 2 - 4 fizetésképtelen és nem cserélhető.
Ha nehéz meghatározni a bankjegyek fizetőképességét, a hitelintézetek vizsgálatra küldik az Oroszországi Bank intézményeihez.
Az Orosz Bank erősen sérült bankjegyeinek maradék területének megállapításához speciális hálókat használnak.
Az RCC-ben a bankjegyek vizsgálatát a pénztáros (szakértő) vezetője végzi. 1993-ban az Oroszországi Banknál szakértői szolgálatot hoztak létre, a regionális irodákban pedig bevezették a szakértői állást. A Készpénz- és Pénzforgalmi Osztály a bankjegyek vizsgálatával foglalkozó szakemberek számára tart képzést.
A kétes bankjegyek fizetőképességének vizsgálatát az azonosítás vagy a műszaki eszközökkel történő vizsgálatra történő átadás napján végzik. Megfelelő cselekmény készül.
Ha a vizsgálat elismeri a bankjegyek fizetőképességét, akkor a bankjegyre az „Exchange” bélyegző kerül, amely jelzi az RCC nevét, a vizsgálatot végző személy dátumát, vezetéknevét és aláírását. A kicserélt bankjegyeket a leromlott állapotúak kategóriájába sorolják át, érdemeik szerint választják ki, és a többi bankjegytől elkülönítve tárolják az RCC forgalomban lévő pénztárában.
A pénz forgási ütemének mutatói
A pénzforgalom sebességének változása sok tényezőtől függ. Általános gazdasági tényezők:
a gazdaság ciklikus fejlődése;
a gazdasági növekedés üteme;
ármozgás.
Monetáris tényezők:
fizetési forgalom szerkezete;
hitelműveletek és kölcsönös elszámolások fejlesztése;
a kamatlábak szintje;
inflációs várakozások stb.
Diákok, végzős hallgatók, fiatal tudósok, akik a tudásbázist tanulmányaikban és munkájukban használják, nagyon hálásak lesznek Önnek.
közzétetthttp:// www. minden a legjobb. ru/
Bevezetés
A készpénzes tranzakciók az egyik legfontosabb banki műveletek. Oroszország azonban különböző okokból nem mindig fordít kellő figyelmet azok javítására, a fejlett külföldi tapasztalatok tanulmányozására.
A kutatási téma relevanciáját hangsúlyozza, hogy az alapok a vállalkozások és szervezetek legmobilabb eszközei. A készpénzes tranzakciók tömegesek, a gazdálkodó szervezet pénzügyi-gazdasági tevékenységének szinte minden területét érintik, és a jogsértések és visszaélések szempontjából a legsebezhetőbbek.
A legnagyobb mobilitás a készpénzben van, amelynek mozgása készpénzes tranzakciókon keresztül történik. A készpénzes tranzakciók sokféleségével megkülönböztethetők a főbbek, amelyek között szerepel a pénzeszközök kibocsátása bérekre, adminisztratív és gazdasági szükségletekre, elszámoltathatóságra stb. A pénzeszközök folyószámláról, vevőktől, vásárlóktól érkezhetnek a pénztárhoz a részükre végzett munkáért (szolgáltatásért); a vásárlóktól a nekik eladott árukért stb. A legtöbb vállalkozásnál jelentős a pénzeszközökkel végzett tranzakciók volumene, így ezek ellenőrzése munkaigényes folyamat, bár maga az eljárás meglehetősen egyszerű. A kiskereskedelmi vállalkozásoknál a tranzakciók jelentős része a pénztáron keresztül megy végbe, ennek eredményeként a vállalkozásnál készpénzforgalom alakul ki. Fontos megjegyezni a készpénzes tranzakciók elszámolásának helyességét, mivel ezek a vállalkozás minden tevékenységéhez kapcsolódnak: szállítmányok, raktári készletek, vevői és tartozások, likviditás és fizetőképesség.
Az elszámolás helyességét a készpénzes tranzakciók ellenőrzése során ellenőrzik, melynek során feltárják a hibákat, és megfelelő ajánlásokat dolgoznak ki.
A fenti tények lehetővé teszik, hogy beszéljünk a vizsgált kurzusmunka témájának fontosságáról.
A tantárgyi munka célja a készpénzes tranzakciók megszervezésének és elszámolásának menete.
A fenti célnak megfelelően a tanfolyami munka a következő feladatokat tűzi ki:
· Hitelintézeti készpénzes műveletek megszervezésének mérlegelése;
· A készpénzes tranzakciók elszámolási sorrendjének mérlegelése;
1. Szervezetpénztárgépmunkaval velpénzügyiöntötthitelintézetben
1.1 A készpénzes tranzakciók értéke
A monetáris elszámolások időszerűsége, a hitel- és elszámolási tranzakciók gondosan szakaszos elszámolása nagy jelentőséggel bír a vállalkozások jóléte szempontjából.
A gazdasági tevékenység során a vállalkozások folyamatosan elszámolnak a beszállítókkal a tőlük vásárolt tárgyi eszközökről, nyersanyagokról, anyagokról és egyéb leltárcikkekről és nyújtott szolgáltatásokról; a vevőkkel, a megvásárolt árukért, a költségvetéssel és az adóhatóságokkal a különféle fizetésekhez, más szervezetekkel és személyekkel a különböző üzleti tranzakciókhoz.
A banki tevékenység fontos területe a készpénzes tranzakciók. Ezek az ügyfelektől készpénz elfogadásából, számlákon történő jóváírásából, a kapott pénzeszközök megtakarításából és az ügyfelek kérésére készpénzkibocsátásból állnak. A bank számára különösen fontos és felelősségteljes, hogy az ügyfelek készpénzfelvételi igényeit időben és maradéktalanul kielégítse. Ettől függ az ügyfelek bizalma a bankban, az a képességük, hogy szabadon rendelkezzenek pénzalapjukkal, rendszerint eleget tegyenek a bérekkel és egyéb készpénzfizetéssel kapcsolatos kötelezettségeiknek.
A készpénzes tranzakciók nagy jelentőséggel bírnak a bankok, ügyfeleik és a bankrendszer egésze számára. Az ügyfelektől - jogi személyektől és magánszemélyektől - készpénz elfogadásával a bankok növelik tartalékaikat, ezáltal kiterjesztve az aktív működést és biztosítva a jövedelmek növekedését. Amikor készpénzt adnak ki az ügyfeleknek, a bankok jutalékot számítanak fel, amely kiegészíti bevételüket. A készpénzes tranzakciók során a bankok számos kiegészítő szolgáltatást (pénzfelvétel, önkiszolgálás stb.) tudnak nyújtani ügyfeleiknek, amelyek egyben többletbevételt is jelentenek.
A banki ügyfelek készpénzes tranzakciókkal betét formájában biztosítják pénzeszközeiket, ami hozzájárul azok jobb megőrzéséhez és felhasználásához, további bevételhez jutva a betéti kamatokból. Ugyanakkor a bennük rejlő veszteségek valószínűsége a bankok likviditásveszélye miatt nő.
A készpénzes tranzakciókat szabályozó bankrendszer készpénzt vonz be a bankon belüli forgalomba. Ennek köszönhetően növeli tartalékait és csökkenti a készpénzforgalom költségeit, javítja a pénzkínálat szerkezetét, növeli a pénzforgalom szabályozását és átláthatóságát, és korlátozza a pénz felhasználását az árnyékjövedelmek kiszolgálására.
A készpénzes tranzakcióknak a bankrendszer tevékenységében betöltött fontos szerepe szükségessé teszi azok központosított szabályozását.
1.2 Szabályozószabályozástevékenységekhitelszervezetekval velpénzügyikészpénz
A készpénz az egész monetáris rendszer alapja, a leglikvidebb készpénz és pénztartalék, amely kiemelten fontosnak tartja a pénzkínálat készpénzkomponensének erejét és stabilitását.
A pénzforgalom legfontosabb mennyiségi mutatója a pénzkínálat . A pénzkínálat a gazdasági forgalmat szolgáló, a magánszemélyeket, jogi személyeket és az államot megillető beszerzési és fizetési eszközök együttes mennyisége.
A készpénzkezelésre és a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárást a kormányzati szervek jogalkotási aktusai és az Orosz Bank jegyzőkönyvei szabályozzák:
· Szabályzat „A készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárásáról, valamint a Bank of Russia bankjegyek és érmék tárolására, szállítására és gyűjtésére vonatkozó szabályokról az Orosz Föderáció hitelintézeteiben”
(Jóváhagyta az Orosz Föderáció Központi Bankja, 2008.04.24. N 318-P)
(Regisztrálva az Orosz Föderáció Igazságügyi Minisztériumában 2008. május 26-án N 11751)
· Az Oroszországi Bank 2007. március 26-i 302-P számú rendelete "Az Orosz Föderáció területén található hitelintézetek számviteli szabályairól" módosításokkal és kiegészítésekkel
· A BR 1376-U számú, 2004. január 16-i rendelete "A hitelintézetek jelentési űrlapjainak az Orosz Föderáció Központi Bankja számára történő összeállításának és benyújtásának jegyzékéről, űrlapjairól és eljárásáról" módosításokkal és kiegészítésekkel.
A 318-P számú előírás részletesen leírja a készpénzes tranzakciók lebonyolításának, a pénzeszközök tárolásának, szállításának és beszedésének technikai finomságait. Így például a változások érintették a készpénzes készpénzgyűjtő táska fedőlapjának formáját (az Orosz Bank 2008. 04. 24-i 318-P számú rendeletének 8. számú melléklete), a hatalom formáját. a gyűjtők ügyvédje stb.
1.3 FunkciókésA pénztári osztály feladatai
Az ügyfeleknek (magánszemélyeknek, jogi személyeknek) nyújtott komplex készpénzszolgáltatáshoz, a készpénz hitelintézetekben történő helyes és hozzáértő feldolgozásához készpénzegységet (pénzegységet) hoznak létre. Ezt az egységet a hitelintézet pénztárvezetője, értéktárvezetője, vezető pénztáros vagy egyéb pénztáros vezeti.
Az Orosz Bank megállapítja a kereskedelmi bankok készpénzes műveleteinek szervezésére és lefolytatására vonatkozó szabályokat:
1. A készpénzes tranzakciók lebonyolításának és megszervezésének általános eljárása;
2. A bankjegyek szállításának szabályai;
3. A bankjegyek tárolásának szabályai;
4. A bankjegyek fizetőképességének meghatározására vonatkozó eljárás;
5. A sérült bankjegyek cseréjének és megsemmisítésének eljárása.
A kereskedelmi bank értékpapír -kezeléssel megbízott valamennyi alkalmazottjának ismernie kell és szigorúan be kell tartania a készpénzes tranzakciók hitelintézetekben történő végrehajtására vonatkozó eljárást.
A hitelintézetek készpénzt elfogadhatnak, kibocsáthatnak, megváltoztathatnak, cserélhetnek, feldolgozhatnak, újraszámolhatnak, válogathatnak, formálhatnak és csomagolhatnak.
A készpénzes tranzakciók a kereskedelmi bankokban munkaidőben, munkaidő után, valamint hétvégén, ünnepnapokon és éjszaka is teljesíthetők.
A pénztári egységet a pénztári egység vezetője vezeti, akivel teljes körű felelősségi megállapodást kötnek.
A készpénzes tranzakciók közvetlen lebonyolítását készpénz- és készpénzbeszedők végzik, akik anyagi felelősséggel tartoznak a rájuk bízott értékek biztonságáért.
E szabályok értelmében a készpénzkezelési osztály a következő feladatokat látja el:
· Pontos és időben történő készpénzszolgáltatást nyújt az ügyfeleknek;
· Szakszerű tárolást végez és biztosítja a rábízott értékek teljes biztonságát;
· Megteremti a szükséges feltételeket annak biztosítására, hogy betartsák a pénztárakból és raktárakból származó készpénz és értéktárgyak fogadására, feldolgozására, tárolására és kibocsátására vonatkozó eljárást;
· Megteszi a szükséges intézkedéseket a téves számítások, pazarlás, sikkasztás és visszaélések elkerülése érdekében a készpénzműveletek során;
· Figyelembe veszi minden téves számítás, sikkasztás, lopás és egyéb visszaélés eseteit, a törvény által megállapított intézkedések alkalmazásával az elkövetőktől okozott kár megtérítésére;
· Gondoskodik az auditok és vizsgálatok során feltárt hiányosságok elhárításáról;
· Az Oroszországi Bank által meghatározott technikai politikával összhangban munkát végez a készpénzes munkafolyamatok gépesítésének és automatizálásának eszközeinek bevezetésén, biztosítva a készpénzes dolgozók termelékenységének növelését;
· Megteszi a szükséges intézkedéseket a személyzettel való együttműködéshez és képzettségük javításához.
1.4 Nézeteküzemeltetésipénztárgépek,az övékfunkció
Egy kereskedelmi bankban az ügyfélszolgálatot egy működő pénztár biztosítja. Az üzemi pénztár a következőket tartalmazza:
· Átvételi pénztárak;
· Költségpénztárak;
· Esti pénztárak;
· Váltás iroda;
· Pénztárszámlálók.
Az ilyen pénztárak száma az elvégzett műveletek mennyiségétől és a bank tevékenységének jellegétől függ.
A nyugtapénztárakat úgy hozták létre, hogy a banki nap folyamán készpénzt fogadjanak el az ügyfelektől. A nyugtapénztárak átszámolják az ügyfelek készpénzbevételét, és a jegybanki egy címletű papírbankjegyek száz bankjegyeiből álló szabványos kötegeket képeznek. A hátoldalon tíz csomag van kialakítva. A keletkezett pénzeszköztömbök a pénztárgépekbe kerülnek az ügyfelekkel történő tranzakciók lebonyolítására vagy azok pénztári szolgáltatásaira. Készpénzt lehet elfogadni készpénzes részletre szóló hirdetményen (hirdetményből, megbízásból és nyugtából áll), valamint beérkező készpénzes utalványon.
A bankok készpénzt fogadhatnak el:
Vállalkozásoktól a bevétel folyószámlájukra történő jóváírásáért;
Vállalkozásoktól-vevőktől jóváírni az eladók folyószámláján;
A lakosságtól a polgári jogi jogviszonyokból eredő kifizetésekről.
Kiadási számla jön létre a készpénznek az ügyfelek részére történő kibocsátására a banki napon. A készpénz átvételének előfeltétele annak jelenléte az ügyfél bankszámláján.
A kibocsátás történhet készpénzes csekkfüzetekből származó csekkekre és költségpénztári utalványokra.
Az esti pénztárban a bevételt csak pénzbeli hozzájárulás bejelentésekor fogadják el, és legkésőbb másnap jóváírják az ügyfelek számláján. Az esti pénztárak dolgozóinak tilos bármilyen kiadási ügyletet kötni az ügyfelekkel.
Az esti pénztárgépek munkájának megszervezése a könyvelő-ellenőr közreműködésével vagy anélkül is elvégezhető.
Az átvett készpénzt, bizonylatokat, pénztárgépet vagy a pénztárgép ellenőrző szalagját, az esti pénztárgép műveletek végén történő nyomtatást annak tárolójában tároljuk.
Az ügyfelek részére bankjegyekért cserébe érmék kibocsátására a készpénzelszámolási központokban pénzváltó irodák szervezhetők.
A készpénz-elszámolási központokban a készpénz újraszámítására számolóirodákat szerveznek. A pénztár mérete és a pénztári alkalmazottak száma függ a készpénzelszámolási központba beáramló készpénz mennyiségétől és a visszaszámláló pénztár pénzfeldolgozás technikai eszközeivel felszereltségétől. A jelentős mennyiségű érme újraszámítása külön helyiségben történik.
A pénz újraszámítását egy pénztáros csapat szervezi. Minden brigádhoz egy-egy irányítót rendelnek.
Ha két vagy több csapat van a pénztárnál, a számlapénztár vezetőjének beosztása kerül bevezetésre.
A forgalomban lévő készpénz mennyiségének változása.
A forgalomban lévő bankjegyek és érmék mennyisége, száma és aránya
A táblázatok és grafikonok adatait elemezve nyomon követhető a forgalomban lévő készpénz szerkezetének változása.
A készpénzforgalom 2008-hoz viszonyított változását 2009-ben a gazdasági fejlődés lassulása, a fizetős szolgáltatások volumenének növekedési ütemének csökkenése, a lakosság pénzjövedelmei, a kiskereskedelmi forgalom, az országos gazdaság gyengülése határozta meg. deviza, valamint az inflációs folyamatok növekedése a pénzügyi válsággal összefüggésben.
Tehát 2008-ban az 5 ezer rubel címletű bankjegyek részesedése. összességében a forgalomban lévő készpénz mennyisége 21-ről 33,7%-ra nőtt. Ugyanakkor az egyéb címletű bankjegyek aránya kismértékben csökkent, ami a gazdaság inflációs folyamatainak felerősödésével függ össze.
1.5 Határmaradékpénztárak
A társaságnak évente az év elején felül kell vizsgálnia és egyeztetnie kell a szolgáltató bankjával a rendelkezésére álló pénzmaradvány keretét. Ugyanakkor, ismerve tevékenységének sajátosságait, a vállalkozásnak számos tényezőt kell figyelembe vennie:
· Üzemmód;
· A készpénzforgalom volumene;
· A készpénz bankba szállításának módja és feltételei;
· Különálló felosztások jelenléte;
· A szolgáltató bank hajlandósága az esti vagy hétvégi pénzek fogadására;
· Egyéb tényezők.
Ha valamely szervezet (vállalkozás, intézmény szervezeti és jogi formájától függetlenül) nem rendelkezik a bank által meghatározott készpénzmaradvány-kerettel, köteles az átvett készpénzt az átvétel napján vagy másnap visszaküldeni a banknak. Abban a szervezetben, amely egyetlen őt kiszolgáló banknál sem nyújtott be limit megállapítására vonatkozó számítást, a pénztári készpénzegyenleg limitjét nullának tekintik, ami azt jelenti, hogy minden, a banknál el nem helyezett készpénz limit felett van. Ez alól kivételt képez a fizetések, juttatások és ösztöndíjak kiadására fordított pénz, amelyet három munkanapig meg lehet őrizni (beleértve a pénz banki beérkezésének napját is). A pénztári limit túllépésének elkerülése érdekében a szervezet az őt kiszolgáló bankhoz fordulhat azzal a kéréssel, hogy állítson be limitet a készpénz egyenlegére, amelyen belül készpénzt tárolhat a pénztárban.
A készpénz -egyenleghatár betartására kötelezett szervezetek listája tartalmazza mindazon vállalkozásokat, szervezeteket és intézményeket (szervezeti és jogi formájától függetlenül), amelyek pénztárral rendelkeznek és készpénzes kifizetéseket végeznek. Ugyanakkor a hatályos jogszabályok erre nem kötelezik az egyéni vállalkozókat.
A pénzmaradvány-keret megállapításához a vállalkozás benyújtja az elszámolási és készpénzszolgáltatásait végző bankhoz a 0408020 „Számítás a vállalkozás készpénzmaradvány-keret megállapításához és a készpénz-elköltési engedély kiadásához” sz. a pénztárába beérkező bevétel" (a továbbiakban - Kalkuláció) ... Ha a cégnek több folyószámlája van különböző bankokban, akkor a Kalkulációval kell jelentkeznie valamelyik általa választott bankban. A limit egy bankban történő megállapítását követően a társaság köteles értesíteni a többi intézményt azon bankok közül, amelyekben számlája van.
A számítást két példányban nyújtják be a banknak. A bank mindegyikben feltünteti a limit meghatározott összegét és azt, hogy a szervezet milyen célokra költhet készpénzt a pénztárnál befolyt bevételből. A Számítás egy példánya visszakerül a céghez, és a bank által meghatározott készpénzmaradvány-limit igazolása.
Azon szervezet számára, amelynek vannak készpénzes elszámolásokat végző alosztályai, de ugyanakkor nincsenek önálló mérlegbe foglalva, és nem rendelkeznek bankszámlával, egyetlen korlátot állapítanak meg, amely figyelembe veszi az alosztályok bevételét. Ebben az esetben a szakosztályok és a szülői szervezet között egyetlen limit kerül felosztásra a vezető utasítása alapján. Ha egy szervezetnek külön alosztályai vannak, külön mérleggel és bankszámlával, akkor a korlátot minden ilyen alosztályra az a bank határozza meg, amelyben ez a részleg rendelkezik.
A bankok kétévente egyszer ellenőrzik a szervezeteket, hogy betartják-e a készpénzegyenleg-korlátot, készpénzes tranzakciókat hajtanak végre és készpénzzel dolgoznak.
2. Rendeléselköteleződvebeérkezőésfogyótevékenységekval velkészpénzpénz
2.1 OKészpénz hivatalos elfogadása
A pénzt a készpénzes elszámoló központok pénztáraiba fogadják el a szervezetektől és a hitelintézetektől a készpénzes hozzájárulás bejelentésekor. Pénzt fogadnak el a Bank of Russia intézményeinek alkalmazottaitól a készpénzfelvételek alapján.
A készpénz pénztárgépbe történő visszaküldéséhez az ügyfélképviselők, vagy maguk az ügyfelek a készpénz-hozzájárulásról szóló hirdetményt kell kitölteni, és átadni egy operatív dolgozónak, aki ellenőrzi és elkészíti a pénzbeli hozzájárulásról szóló hirdetményt, feltüntetve a pénztárgépben lévő összeget. érkezéskor és elküldi a pénztárosnak.
A készpénzes hozzájárulásra vonatkozó bejelentést követően a pénztáros ellenőrzi az üzemeltető alkalmazott aláírásának azonosságát a meglévő mintával, összehasonlítja az összeg számokkal és szavakkal való egyezését, kihívja a pénzadományozót, és pénzt fogad el tőle:
· Szervezetektől - bankjegyek lapokban, érme körökben, ezt követi a teljes, hiányos és előre gyártott bankjegykötegek és érmével ellátott zacskók kialakítása és csomagolása;
· Hitelintézetektől - bankjegyek teljes és hiányos kötegekben, a tüskék számának, a csomagolás helyességének és integritásának ellenőrzésével, a pecsétek (klisék) világos és teljes lenyomataival, a részletek helyességével és a részleteknek való megfeleléssel a hitelintézet; érmezacskók a címkéken lévő részletek meglétének, a csomagolás és a pecsétek sértetlenségének és helyességének ellenőrzésével.
A nagy mennyiségű bejövő készpénzzel rendelkező készpénzelszámolási központokban két készpénzes dolgozó fogadhat el pénzt a hitelintézetektől a pénztárakban, akikkel kollektív (brigád) anyagi felelősségről szóló megállapodást kötnek.
Ha a betétes pénzt nyújt be több dokumentumnak a különböző számlákra történő jóváírására, akkor a pénztáros külön -külön fogad el pénzt minden dokumentumra.
A pénztárban csak a befizető pénze legyen. A pénztáros által korábban elfogadott összes pénzt egyedi tárolókban tárolják.
A pénz átvétele után a pénztáros ellenőrzi a tényleges összeget, amely az átvételi bizonylaton feltüntetett és a számológép vezérlőszalagjára rögzített összegnek bizonyult. Ha az összeg megegyezik, a pénztáros aláír egy bizonylatot, egy készpénzes részletfizetési hirdetményt és az erre vonatkozó megbízást vagy a bizonylat két példányát, lebélyegzi a nyugtát vagy a nyugta második példányát és átadja a pénzt a befizetőnek. A készpénzes befizetésről szóló hirdetményt vagy a bizonylat első példányát a pénztáros megőrzi. A kihirdetésre vonatkozó parancsot továbbítják a megfelelő operatív dolgozónak.
Ha nemfizetést vagy kétes bankjegyet észlel, eltérést észlel a készpénz mennyisége és a bizonylaton feltüntetett összeg között, a befizetőt felkérik, hogy a ténylegesen befizetett összegre vonatkozóan töltse ki újra a készpénz bizonylatot. A pénztáros áthúzza az első átvételi bizonylatot, a bejelentésről szóló bizonylat hátoldalán vagy a bizonylat második példányán feltünteti a ténylegesen átvett pénzösszeget, valamint az átvett kétes bankjegyek címletét, sorozatát, számát és mennyiségét. vizsgálat és jelek. A pénztáros a nyugtát, a megbízás kihirdetését, illetve a bizonylat két példányát visszaküldi az operatív munkatársnak, aki a pénztárgépben javításokat végez, az újonnan beérkezett bizonylatokat kiállítja, a vizsgálat alá vont kétes bankjegyekről bizonylatot állít ki. A nyugta hátoldalán a következők szerepelnek: méltóság, sorozat, a vizsgálatra átvett bankjegyek száma és a végösszeg. Az üzemeltető az átvételi bizonylatokat és a nyugtát a pénztárosnak adja át.
A pénztáros által aláírt és a pénztárgéppel lezárt nyugtát állítják ki az ügyfélnek.
A pénztáros a pénzbeli hozzájárulás eredetileg kiírt hirdetményének nyugtájával vagy az átvételi utalvány második példányával együtt kétes bankjegyeket ad át a pénztárosnak (szakértőnek) vizsgálatra a könyvben szereplő nyugta ellenében. A hirdetményt és a készpénzelőleg-hirdetési megbízást vagy a nyugtalap első példányát meg kell semmisíteni.
A nem fizetési bankjegyekre a pénztáros ráírja a dátumot, vezetéknevet, a készpénzelszámolási központ nevét feltüntető „Tőzsde elutasítva” bélyegzőt, aláírja és visszaküldi az ügyfélnek.
Ha az ügyfél nem fizette ki a pénzt, a pénztáros visszaküldi a pénzbeli hozzájárulás hirdetését az operatív dolgozónak. A pénztárgép bejegyzései áthúzásra kerülnek, a készpénzes törlesztőrészletre vonatkozó hirdetmény áthúzásra kerül és az aznapi pénztárbizonylatok elhelyezésre kerülnek.
A nyugtapénztár pénztárosa az általa az ügyfelektől kapott és a pénztár vezetőjének átadott pénzösszegekről a 0482155 átvett és kiadott pénz(ek) 0482155-ös számviteli könyvében (a továbbiakban: könyv) napi nyilvántartást vezet. ).
A munkanap végén a pénztáros kiválasztja a beérkező készpénzes bizonylatokat, a számológép ellenőrző szalagjára való tekintettel kiszámítja az összeget, igazolást állít ki a kapott pénzösszegről, és összehasonlítja ennek az igazolásnak az összegét. a ténylegesen kapott pénz összegével. Az igazolást a pénztáros írja alá, és az abban feltüntetett készpénzforgalmat az üzemeltető dolgozók pénztárgépeiben lévő bejegyzésekkel igazolja. Az egyeztetést a pénztáros aláírásával a pénztárgépekben, az operatív alkalmazottat a pénztári igazoláson kell elkészíteni.
A beérkező pénztár pénztárosa az előírt módon megformált és becsomagolva, a beérkező iratokkal, a számológép ellenőrző szalagjával és igazolással együtt a pénztárvezetőnek átadja a könyves nyugta ellenében. A készpénzt hitelintézeti csomagolásban vagy a nyugtapénztár pénztárában kell átadni.
A pénztár vezetője a rátéteken található feliratok szerint teli, hiányos és előre gyártott bankjegykötegeket fogad át, ellenőrzi a tüskék számát, a csomagolás és a pecsétek (klisélenyomatok) sértetlenségét és a szükséges részletek rendelkezésre állását, zacskókat érme a címkék feliratai szerint, a csomagolás és a pecsétek helyességének ellenőrzése. A pénztári igazolással ellenőrzi és aláírja az általa átvett pénzeszközök összegét.
A pénztárba beérkezett pénz a munkanap során többször átutalható a pénztárvezetőnek könyvelési elismervény ellenében. Ezekben az esetekben a pénz átutalása előtt a pénztárosnak meg kell győződnie arról, hogy azok tényleges elérhetősége megegyezik a beérkezett bizonylatok végösszegével.
2.2 Okészpénzkifizetés formalizálása
A készpénzt csak a Bank of Russia intézményeinek vagy a goznaki vállalkozásoknak a csomagolásában adják ki a pénztárból. A pénztárból kibocsátott összes pénzösszeg a tranzakciók napján pénzforgalmi és ügyfélszámlákon kerül elszámolásra. A hitelintézetek csekken kapnak pénzt. Pénzt adnak ki a bérek kifizetésére a Bank of Russia intézmények alkalmazottainak a kifizetési bizonylatok szerinti készpénzkiáramlási megbízások szerint, a működési költségek kifizetésére - a pénzkiáramlási megbízások szerint.
A beszedési műveletek végrehajtásához a pénztáros ügyintézője a pénztárak pénztárait a szükséges pénzösszegek számlájára bocsátja a beérkezett és kibocsátott pénz (értéktárgyak) könyvelési könyvében lévő beérkezés ellenében 0482155 (a továbbiakban: könyv) ). A Bank of Russia intézményei alkalmazottainak bérezése érdekében a készpénzszámla pénztárosa legfeljebb három munkanapra előleget kaphat a készpénzes utalványon.
A pénztárgép pénztárosa a pénztárvezetőtől a számlákon található feliratok szerinti teljes és hiányos csomagokat a hátlapok számának ellenőrzésével, egyedi hátlapokat lapszámonként átvesz. Az érmét a zacskók címkéin található feliratok fogadják el.
Ha a pénztáros előző nap előzetesen előkészítette a pénzt a vásárlók részére történő kibocsátásra, akkor a pénztárostól átveszi a pénztárostól az általa becsomagolt készpénzt a táskákra (kocsikra) ragasztott címkéken található feliratok szerint, ellenőrizve azok sértetlenségét, helyességét. csomagolás, a pecsétek lenyomatának olvashatósága, valamint a fogyóeszköz-dokumentumokban, címkéken meghatározott mennyiségek egyezése. A pénztáros beírja a könyvbe a kapott pénzt.
A pénztárvezető a pénztárosok részére történő pénzkiadást követően a 20201. számú „Pénztár” számla könyv adataira kiállított összegek figyelembevételével ellenőrzi a forgópénztárban lévő tényleges pénzegyenleg egyezését. a nap.
Az ügyfél képviselője bemutatja a pénztári csekket az operatív alkalmazottnak, aki megfelelő csekk után felírja a csekk összegét a pénztárgépbe, és a pénzt fogadó személynek a pénztárgépen bemutatott csekket ad a pénztárosnak.
A csekk kézhezvétele után a pénztáros köteles:
1. Ellenőrizze a pénzutalványt kiállító és ellenőrző elszámolási és pénztári tisztviselők feliratait, valamint ezen aláírások azonosságát a rendelkezésre álló mintákkal;
2. Hasonlítsa össze a pénzes utalványon számokkal feltüntetett összeget a szavakkal feltüntetett összeggel;
3. Ellenőrizze a csekken a címzett pénzátvételi elismervényét és útlevelének vagy személyi igazolványának adatait;
4. Készítse elő a kibocsátandó pénzösszeget, tükrözve a számológép vezérlőszalagját;
5. Hívja fel a pénz címzettjét a csekkszámon, és kérdezze meg a kapott pénzösszeget;
6. Ellenőrizze a pénztárosnak bemutatott ellenőrző jel számát az utalványon szereplő számmal együtt, és ragassza rá az ellenőrző jelet;
8. Kérdezze meg a címzettet, hogy a készpénzelszámolási központban átszámolja-e a kapott pénzösszeget;
9. Adjon pénzt a címzettnek, és írja alá a csekket.
Az ügyfélnek joga van a pénzszámláló helyiségben laponként számolni a teljes és hiányos kötegbe csomagolt bankjegyeket, illetve körben a zsákba csomagolt érmét. Ha az ügyfél át akarja számolni a beérkezett pénzösszeget, akkor a bankjegykötegekről vagy az érmét tartalmazó zacskókról a pecséteket (klisélenyomatok részeit) nem távolítja el a pénztárgép pénztárosa. A pénznek a telephelyre történő szállítása az ügyfelek által a pénz újraszámítására és újraszámlálására az elszámolási és pénztári központ egyik pénztárosának felügyelete mellett történik.
A bankjegyeket a pénztáros a számlákon és a csomagokon feltüntetett összegek szerint teljes és hiányos kötegben, teli gerincben, az érméket a zacskók címkéinek feliratai szerint, a csomagolás sértetlen megőrzése mellett bocsátja ki. A hiányos gerinceket, valamint a sérült csomagolású bankjegykötegeket és érméket tartalmazó zacskókat egy-egy lapon és egyenként adják át a pénztárosnak.
Az ügyfeleknek külön-külön csonkokban vagy lapokban történő pénzkiadáskor a pénztárgép pénztárosa a teljes vagy hiányos bankjegyköteget külön-külön erre a célra kijelölt pénztáros felügyelete mellett egy-egy lapon előre megszámolja. Ha a szervezet képviselője megtagadta az általa a készpénzelszámolási központban átvett készpénz egyenkénti, darabonkénti újraszámlálását, a pénztáros jelenlétében pecséteket (klisélenyomat-részeket) vág ki a bankjegykötegekből, és érmével lezárja a zacskókat.
A beszedési tranzakciók során a pénztárosnak tilos:
Az ügyfelek kérésére egyik címletű pénz cseréje a másikra;
Pénz egyidejű kibocsátása két és több pénzes utalványra
Olyan műveletek, amelyek során az ügyfél pénz befizetése nélkül egyszerre mutat be csekket és készpénzes részletre vonatkozó hirdetményt.
A pénz átvevője a pénztárgép elhagyása nélkül, a pénztárgép pénztárosának jelenlétében ellenőrzi a teljes és a hiányos csomagokat a bennük lévő csomagok és tüskék, az egyes tüskék és lapok száma szerint - oldalszámlálással, ellenőrzi a érme a zacskók számával és a címkéken feltüntetett mennyiségekkel.
Abban az esetben, ha az ügyfél egy lapon és darabonként számolja a pénzt, a felső és az alsó párna, a csomagok, a pecséttel (műanyag hüvely) és a csomagoláson lévő címke a teljes csomag számlálásának végéig megmaradnak bankjegyek és egy táska érmével.
A kibocsátott bankjegycsomagok vagy érmével ellátott zsákok számlálása során talált hiányok, többletek, fizetésképtelenség vagy kétséges bankjegyek és érmék esetében a 0482145 "Az azonosított kétes bankjegyek" című törvényt kell elkészíteni.
Nem teljesíthető a hiányról, a nemfizetés feltárásáról és a hamis bankjegyről vagy érméről szóló nyilatkozat, ha a pénzt az ügyfél nem a készpénzelszámolási központban erre a célra kijelölt pénztáros jelenlétében számolta el, amelyről értesítést helyeztek el feltűnő helyen a pénztáros előtt.
A tranzakciós nap végén a pénztáros beírja a könyvbe a befizetett bizonylatok számát és összegeit, valamint az átvételi elismervény ellenében átadott elszámolandó összeg egyenlegét a pénztáros vezetőjének, összehasonlítja a számlára átvett pénzösszeget a a költségbizonylatokon és a számológép ellenőrző szalagján feltüntetett összeggel, valamint a tényleges pénzmaradvánnyal, amely után 0482110 „A napi készpénzforgalomról és értékegyenlegekről” igazolást állít ki, aláírja és igazolja a az abban megadott készpénzforgalom a működő munkavállalók pénztárgépeinek bejegyzéseivel együtt. Az egyeztetés a pénztáros aláírásával történik a pénztárgépekben és az operatív dolgozók a pénztári igazoláson.
A készpénzelszámolási központokban, ahol a kiadási műveleteket a pénztárvezető végzi, a 0482110 „A napi készpénzforgalomról és az értéktárgyak egyenlegéről” igazolást nem állítják össze, a pénzforgalmi forgalom a 0482111 „Összefoglaló igazolás készpénzforgalom".
A pénzfelvételi és -kibocsátási műveletek végrehajtásakor egy pénztáros állítja ki a 0482109 „A beérkezett pénz összegéről és a pénztárba beérkezett monetáris bizonylatok számáról” és a 0482110 „A napi készpénzforgalomról és az értéktárgyak egyenlegéről” igazolást. .
A megállapított eljárásnak megfelelően kialakított és becsomagolt pénzmaradvány, az aznapi készpénzköltséget igazoló dokumentumok, igazolás a számológép mellékelt ellenőrző szalagjával, a pénztáros átadja a könyvben található nyugta ellenében a pénztárosnak, aki ellenőrzi a helyességét pontjában a tényleges pénzmaradvány megfelelését a 0482110 „A napi készpénzforgalomról és az értékmaradványokról” igazolás adatainak, és aláírja.
A munkanap végén a pénztáros a táskába helyezi a Bank of Russia intézmény alkalmazottainak bérfizetésre kapott előleg egyenlegét. A táska nyakát címkékkel varrják össze, és szorosan kötik össze zsineggel, csomók és szakadások nélkül. A címke a csomagolás dátumát, a beruházás összegét, valamint az aláírást és a pénztáros bélyegzőjét jelzi. A zsineg végeit vakcsomóval kötik össze, és a pénztáros lezárja. A táskát a pénztáros vezetője nyugta ellenében a pénztári könyvben átveszi tárolásra a következő munkanap reggelig, ellenőrzi annak sértetlenségét, helyes csomagolását, a befektetési összeg meglétét a címkén és a pénztáros aláírását. Az előleg befizetésétől számított három munkanap elteltével a pénztár vezetője a fel nem használt, hiányos, hiányos és előregyártott csomagokba csomagolt, fel nem használt egyenleget az előírt módon a pénztárbizonylat alapján átveszi.
2.3 Jelekfizetőképességbankjegyekésérméket
Az átvételi, váltó- és számláló irodák pénztárosai kötelesek ellenőrizni a bankjegyek és érmék fizetőképességét lap- és darabszámban.
A bankjegyek fizetőképességének ellenőrzése az Orosz Föderáció Központi Bankja által létrehozott, a Bank of Russia bankjegyek és érmék fizetőképességére vonatkozó jelei, valamint az Oroszországi Bank területi kirendeltségeitől kapott operatív információk szerint történik. belügyi szervek.
A Bank of Russia bankjegyek és érmék fizetőképességének jelei:
1. Fizetőképesnek minősülnek azok a bankjegyek és érmék, amelyek az Orosz Föderáció területén törvényes fizetőeszköznek minősülnek, hamisításra vagy módosításra utaló jeleket nem mutatnak, és nem veszítették el fizetésüket.
2. Valamennyi szervezet, vállalkozás, intézmény tulajdonosi formától és tevékenységi körtől függetlenül köteles a hitelintézetet minden típusú fizetésre elfogadni, ezen kívül számla jóváírásra, betétben, cserehitelek; és kommunikációs cégek – a fordításokhoz:
Fizetendő bankjegyek, beleértve a kisebb sérüléseket is: szennyezettek, elhasználódtak, szakadtak; horzsolásokkal, apró lyukakkal, kilyukadással, idegen feliratokkal, foltokkal, bélyeglenyomatokkal (ha nem zavarják a bankjegyek eredetiségének azonosítását és nem jelzik a visszaváltást), elvesztették a sarkokat, éleket vagy biztonsági szálat (bankjegyeknél) amelynek kialakítása biztonsági szálat tartalmaz);
Oldószeres érme, azaz olyan érme, amely megőrizte a képet az elő- és hátlapon, beleértve a kisebb sérüléseket is.
3. Valamennyi jogi és magánszemély részére készpénzszolgáltatást nyújtó hitelintézet köteles cserére, valamint számlajóváírásra, betétre és egyéb befizetésre jogi személyektől és magánszemélyektől átvenni olyan eredeti bankjegyeket, amelyek az alábbi sérülésekkel vagy hibákkal rendelkeznek:
a) a teljes terület jelentős részét, de legfeljebb 45%-át elvesztették;
b) szakadt és ragasztott, ha az alkatrészek biztosan ugyanahhoz a bankjegyhez tartoznak;
c) megváltozott a színe és világít az ultraibolya fényben, amelyen a képek jól láthatók;
d) a Goznak Egyesület hibás vállalkozásai.
4. Valamennyi jogi és magánszemély részére készpénzszolgáltatást nyújtó hitelintézet köteles cserére, valamint számlára történő jóváírásra, betétekre és egyéb befizetésekre jogi személyektől és magánszemélyektől valódi érmét átvenni, az alábbi károkkal:
a) megváltoztatta eredeti alakját (hajlított, lapított, reszelt stb.)
b) magas hőmérsékletnek és agresszív környezetnek való kitettség nyomai (olvadt, maratott, elszíneződött).
A cseréért nem kell fizetni.
5. A hitelintézetek által átvett összes sérült bankjegyet kiválogatják, nem bocsátják forgalomba, és átadják az Oroszországi Bank intézményeinek.
A törvényes fizetőeszköz erejét vesztett bankjegyek és érmék, amelyeken fizetőképességre utaló jelek, hamisítás (módosítás), valamint sérülés jelei mutatkoznak, fizetésképtelenek és nem cserélhetők.
Ha nehéz megállapítani a bankjegyek fizetőképességét, a hitelintézetek megvizsgálásra küldik azokat az Orosz Bank jegyzőkönyveihez.
A készpénz beszámítása során a pénztáros szétválasztja azokat a bankjegyeket, amelyek fizetőképességével kapcsolatban kétséget keltenek, és vizsgálatra küldik. A roncsolt bankjegyeket, a hibás érméket, valamint a gyártási hibás bankjegyeket a goznaki vállalkozásoknál kiválogatják, és nem bocsátják forgalomba.
A készpénzes dolgozóknak tilos olyan bankjegyeket visszaküldeniük az ügyfeleknek, amelyek kétségbe vonják a valódiságot, vagy hamis vagy kétséges bankjegyek hamisításának és törlésének jeleit mutatják be bélyegzéssel, lyukak hozzáadásával vagy bármilyen más módon a fizetőképességi vizsgálat elvégzése előtt.
A pénztárosok nem mentesülnek a pénztárgéppel számolt bankjegyek és érmék fizetőképességének ellenőrzése alól, és anyagi felelősséggel tartoznak, ha fizetésképtelenséget vagy hamis bankjegyet találnak az általuk kialakított csomagokban és zacskókban. Azok a pénztárosok, akik az egylap- vagy darabszámlálás során nem azonosítottak fizetésképtelenséget és hamis bankjegyet vagy érmét, az átvett vagy kicserélt nemfizetés és hamis bankjegyek teljes összegéért felelnek.
A készpénzelszámolási központban a bankjegyeket a pénztáros (szakértő) vizsgálja meg. A kétes bankjegyek fizetőképességének vizsgálata azonosításuk, illetve vizsgálatra történő átadás napján történik. Az elvégzett kutatás alapján a vizsgálatot végző pénztáros (szakértő) vezetője vizsgajelentést készít.
Ha a pénztárgépben nem fizetést, de valódi bankjegyet azonosítanak, a pénztáros a bankjegyekre „Csere megtagadva” bélyegzőt helyez, amelyen feltünteti a készpénzelszámolási központ nevét, dátumát, vezetéknevét és jeleit. A nem fizetési bankjegyeket visszaküldik az ügyfélnek.
A fizetőképességüket illetően kétségeket kiváltó bankjegyeket vizsgálat alá kell vetni. A vizsgálat az ügyfél jelenlétében is elvégezhető.
Ha a vizsgálat speciális kutatást igényel, az ügyfélnek 0402004 „A bankjegyek értékelési névértéken történő elfogadásáról” című bizonylatot állítanak ki. A kétes bankjegyeket a készpénzes bejelentésről eredetileg kiállított nyugtával vagy a nyugtajegy másolatával együtt a pénztáros átadja a pénztárosnak (szakértőnek) átvételi elismervény ellenében a könyvben vizsgálatra.
Ha a vizsgálat elismeri a bankjegyek befizetését, a vizsgálati jegyzőkönyvet két példányban készítik, a bankjegyet dicsőítik: a készpénzelszámolási központ nevét, dátumát, a pénztáros (szakértő) aláírását feltüntető „Cserélve” bélyegzővel. elvégezte a vizsgálatot. A vizsgálati igazolás alapján pénztári átvételi utalvány kerül kiállításra, a becserélt bankjegyek összege jóváírásra kerül a forgalmi pénztárban és az ügyfél számláján. A vizsgabizonyítvány első példányát átadjuk az ügyfélnek. A vizsgabizonyítvány második példánya az eredetileg kiállított pénzbeli hozzájárulási hirdetmény nyugtájával vagy a nyugtalap másolatával együtt a készpénzelszámolási központban marad, és az aznapi pénztárbizonylatokban kerül elhelyezésre. A kicserélt bankjegyek az elhasználódott bankjegyek kategóriába kerülnek, érdemeik szerint kerülnek kiválasztásra, és legfeljebb egy naptári évig tárolják a készpénzelszámolási központ forgalmi pénztárában a többi bankjegytől elkülönítve. Ahogy felhalmozódnak, ezeket a bankjegyeket a fej -elszámoló- és pénztárközpontba küldik.
Ha a két példányban kiállított vizsgaigazolás alapján a vizsgálat a bankjegyet valódinak, de fizetés hiányát ismeri el, a bankjegyekre az adatokat feltüntető „Csere megtagadva” feliratú bélyegzőt helyeznek. A vizsgaigazolás első példányát átadják az ügyfélnek, a második az aznapi pénztárbizonylatokban marad.
Ha a bankjegyeket a vizsgálat hamisnak ismeri el, a vizsgálati jegyzőkönyvet három példányban kell elkészíteni, és a bankjegyekre „Hamisítás” feliratot kell rábélyegezni. Az elszámoló és pénztárközpont kommunikációs eszközzel haladéktalanul értesíti a vizsgálat helyén lévő területi belügyi szerveket. Az okirat első példányát átadják az ügyfélnek.
A nap végén az aktus meghatározott példányát az eredetileg kiállított pénzbeli hozzájárulásról szóló hirdetmény bizonylatával együtt az aznapi pénztárbizonylatok közé helyezzük. A törvény harmadik példányát megküldik a belügyi területi szerveknek.
A hamis bankjegyek belügyi szervekhez való átadása előtt a raktárban, egyéb értéktárgyaktól elkülönítve tárolják. A hamis bankjegyek átadása a belügyi területi szerveknek az elszámolási és pénztári központban történik a rendőrhöz a két példányban kiállított átadási okirat szerint.
A készpénz -elszámoló központok ügyfelei kérelem és leltár alapján adhatják át vizsgálatra azokat a bankjegyeket, amelyek kétségbe vonják fizetőképességüket. A leltár két példányban készül, és a következő adatokat tartalmazza: mintaév, címlet, sorozat, bankjegyszám, címletenkénti összeg és teljes összeg. A bankjegyek átvételekor az átvételi pénztár pénztárosa ellenőrzi a bankjegyek adatait, a leltár szerinti darabszámot és mennyiséget, aláírja a leltári és mérlegen kívüli átvételi utalvány két példányát, a leltár második példányait pecséttel látja el, ill. megrendelést és kiadja azokat az ügyfélnek. Az ügyféltől kapott kétes bankjegyek a leltár első példányával együtt külső varratok nélküli zacskóba kerülnek. A táska nyakát összevarrják és zsineggel szorosan megkötik csomók és könnyek nélkül. A zsineg végére egy címkét helyeznek el, amelyen a készpénzelszámolási központ neve, dátum, ügyfél neve, teljes pénzösszeg, a pénztáros aláírása és névbélyegzője található. A táskát a pénztárgép pénztárosa lepecsételi.
A vizsgálatra átvett kétes bankjegyeket a mérlegen kívüli bizonylatok és az ügyfelek kivonatainak első példányával együtt a pénztár vezetőjének átadjuk a könyvben szereplő nyugta ellenében. Az átvétel a zsákok címkéin található feliratok szerint történik, a plomba csomagolásának sértetlenségének ellenőrzésével.
A kétes bankjegyek vizsgálatát a pénztáros vezetője (szakértő) végzi el az átvételük időpontjától számított öt munkanapon belül.
Abban az esetben, ha a készpénz -elszámoló központban nehézséget okoz a bankjegyek és érmék fizetőképességének megállapítása, azokat legkésőbb a vizsgálatot követő munkanapon megküldik a vezető készpénz -elszámoló központnak.
A kétes bankjegyeket és érméket gyűjtőkön keresztül vagy értékes postai küldeményként (csak bankjegyek) a leltárral megegyező becslésben juttatják el a fő készpénzelszámolási központba, amely három példányban készül:
A leltár 1. és 2. példányát a csomag tartalmazza,
A harmadik példányt az aznapi pénztárbizonylatokhoz küldik.
A Bank of Russia azon dolgozik, hogy javítsa a bankjegyek hamisítás elleni védelmét és javítsa fogyasztói tulajdonságaikat. Az Oroszországi Bank által jóváhagyott hitelintézetek által kötelezően ellenőrizendő bankjegyek géppel olvasható biztonsági elemeinek listája az Oroszországi Bank hivatalos honlapján található az interneten. A regionális irodák szerint csak 185 hitelintézet és hitelintézet szerkezeti alosztálya üzemeltet az Orosz Bank által ajánlott számláló- és válogatógépeket, ami kevesebb, mint 1% -a készpénz -szolgáltatást nyújtó hitelintézetek és hitelintézetek szerkezeti alosztályainak teljes számának. ügyfelek számára.
2008-ban a Bank of Russia hamis bankjegyeinek száma 133 864 volt, ami 22,3%-kal haladja meg a 2007. évi hasonló mutatót. A hamis bankjegyek zöme 2007-hez hasonlóan ezerrubeles bankjegy volt: részarányuk a hamisítványok teljes számában 95,2% (2007-ben 92,2%). Ugyanakkor a módosított bankjegyek aránya 2004-ben az ezerrubeles bankjegyek teljes számában 95,4%-ot tett ki, ami 13%-kal több, mint 2007-ben.
A beszámolási időszakban az Oroszországi Bank intézményei és a hitelintézetek 5801 külföldi állam (külföldi államcsoportok) hamis bankjegyét azonosították és adtak át a belügyi szerveknek (2007-ben 9112 darab).
2009-ben a tervek szerint a készpénzforgalom kezelésének optimális modelljét és az értékszállítás optimális sémáját dolgozzák ki.
2.4 Rendelésincügyfelek készpénzfelvétele
Az ügyfelekkel való együttműködésre szolgáló gyűjtőosztály vezeti a gyűjtők által kiszolgált szervezetek listáját.
A szervezetek pecsétlenyomatmintákat nyújtanak be a gyűjtőosztálynak, amelyeket a zacskók lezárására használnak fel. A pecsétlenyomat tartalmazza a szervezet számát és rövidített nevét vagy védjegyét. A pecsétlenyomat -minták minden példányát a gyűjtőosztály vezetőjének pecsétje hitelesíti, banki pecsétet helyezve az ügyfél pecsétje alatti zsinegre.
A pecsét hitelesített mintájának egy példányát átadják a szervezetnek bemutatásra a gyűjtőknek, amikor készpénzt és értéktárgyakat kapnak, a másodikat pedig a bank készpénzosztályának, hogy ellenőrzést gyakoroljon a gyűjtőktől történő pénz átvételekor.
Minden szervezet számára a rubel készpénz beszedésére havonta állítanak ki széfkártyát, amelyhez a listában feltüntetett számot rendelik hozzá. A deviza készpénzes beszedéséhez és a devizában történő fizetési bizonylatokhoz „Pénznem” feliratú széfkártyát használnak. A „A táskába fektetett pénzösszeg (értéktárgyak)” oszlop a táskába fektetett deviza készpénz rubel-egyenértékének teljes összegét mutatja, amelyet az Orosz Nemzeti Bank árfolyama szerint határoztak meg a táska létrehozásának napján.
A szervezetnek kiadott táskák számát a befolyt bevétel összege határozza meg. Minden táskának van sorozatszáma.
A devizabeszedéshez és devizafizetési bizonylatokhoz használt táskákon „Pénznem” felirat vagy egyéb megkülönböztető jelzések és szimbólumok láthatók.
A gyűjtési osztály vezetője összeállítja a gyűjtők szervezetbe érkezésének útvonalát és ütemezését. A bejelentkezés idejét és a szolgáltatás gyakoriságát a bank az ügyféllel egyeztetve határozza meg.
A beszedési osztály vezetője a gyűjtőknek kiállított táskákról és visszaküldési kártyákról igazolást tölt ki, és elküldi a bank pénztári osztályának.
A szervezet pénztárosa minden egyes gyűjtőknek kiadott rubel készpénzes zsákhoz fedőlapot ír ki.
A borítólap első példányát a zacskóba teszik; a második példány - számla a táskára - a zsák átvételekor kerül a gyűjtőhöz; a harmadik példány - a fedőlap másolata - az ügyfélnél marad.
A készpénzes zacskót a szervezet pénztárosa úgy zárja le, hogy ne tudjon kinyitni.
Az értékek átvétele előtt a gyűjtő-gyűjtő bemutatja a szervezet pénztárosának hivatalos igazolványt, értékátvételi meghatalmazást, széfkártyát és üres táskát. A szervezet pénztárosa bemutatja a pecsétlenyomat mintáját, egy táskát értéktárgyakkal és a kísérőlap két példányát.
A gyűjtő - a gyűjtő átvesz egy zsákot értéktárgyakkal, ellenőrzi a csomagolás sértetlenségét, a pecsétek teljes és egyértelmű lenyomatainak meglétét, a rendelkezésre álló mintának való megfelelőségét, ellenőrzi a kísérőlap kitöltésének helyességét és átadja a szervezet pénztárosának egy üres zacskó és egy széfkártya a töltéshez. Ezt követően a behajtó ellenőrzi a jelenléti igazolványon feltüntetett összeg pénztáros általi, a számlán szereplő összegek és a kísérőlap másolati példányának megfelelőségét, a számokkal és szavakkal kifejezett összegeket, a jelenléti igazolványon és a kísérő dokumentumokon feltüntetett táskaszámot, az átvett táska számát, amely után a kísérőlap és bélyegzők másolatán aláírja a táska átvételének dátumát.
A jelenléti igazolvány kitöltésekor javítás nem megengedett. A hibásan megtett bejegyzést áthúzzuk, a széfkártya szabad mezőjére új bejegyzés kerül, amelyet a szervezet pénztárosának aláírása igazol.
A gyűjtő nem tehet bejegyzéseket a széfkártyába.
Egy speciális autóban a gyűjtőbrigád vezetője átvesz a gyűjtőtől - a gyűjtőtől egy zsákot értékekkel, visszaküldi neki a számlát, a széfkártyát, és az üres táskát átadja a következő szervizes szervezetnek. Az értéktárgyakat tartalmazó táskát az útvonalon történő munkavégzés teljes idejére széfbe, fémdobozba, vagy ezek hiányában táskába helyezik, és a vezető gyűjtőbrigád felelőssége mellett tárolják.
A bejelentkezés végén a gyűjtők a készpénzes táskákat átadják a bank pénztári osztályának.
A gyűjtő brigád vezetője a zsákok átadása után átadja a gyűjtőegység vezetőjének (az ügyeletes gyűjtőnek) az átvett zsákok készpénzes és üres zacskóinak elszámolására szolgáló napló egy második példányát.
A bankfiókokból, üzemelő pénztárakból a készpénz és egyéb értéktárgyak átvétele a továbbítási nyilatkozatok alapján a fenti sorrendben, illetve leltár szerint történik.
A leltárt a kirendeltség pénztárvezetője, a működő pénztár pénztárosa készíti. A leltár első példányát értéktárgyakat tartalmazó zsákba teszik. A leltár második példánya a fiókban, az operatív pénztárban marad, a leltár harmadik példánya a gyűjtőkhöz kerül.
Pénz vagy értéktárgyak kiadása a fióktelep gyűjtőinek a vezető gyűjtő brigádjának kiadási bizonylatban szereplő nyugtája ellenében történik. Az üzemi nap során a bankba beszállított készpénzes táskákat és egyéb értékeket a pénztár vezetőjének kell átadni. A kiszállított pénzösszegről vagy értéktárgyról pénztárbizonylatot állítanak ki.
A munkanap végén a bankba átadott készpénzt és egyéb értékeket tartalmazó táskákat az esti pénztárba adjuk át, vagy ennek hiányában a behajtók felelősségére tároljuk.
Az Orosz Föderáció Belügyminisztériumának anyagai szerint az utóbbi időben több olyan eset fordult elő fegyveres támadások ellen hitelintézeti alkalmazottak ellen, akik készpénzt szállítanak és beszednek, valamint olyan esetek is előfordultak, amikor a bűnözők közvetlenül a hitelértékekbe léptek be. intézmények. Ezen kívül vannak tények a polgárok és szervezetek képviselői elleni támadásokról, amelyek jelentős összegű készpénzt kaptak.
Az ilyen bűncselekmények elkövetésének lehetősége bizonyos mértékig a banki és készpénz -beszedési szolgáltatások gondatlanságával, valamint azzal, hogy a hitelintézetek nem tesznek eleget a Bank of Russia követelményeinek, amelyek célja a hitelintézetek készpénzének védelme a készpénzes műveletek végrehajtásakor. , tárolása és szállítása során. Ráadásul a hitelintézetek vezetői nem fordítanak kellő figyelmet a készpénz biztonságát és szállítását biztosító alkalmazottak kiválasztására.
2.5 Emlékérme műveletek
A nemesfémekből készült emlékérmék verésének nagy hagyománya van Oroszországban. Az emlékérméket (néha éremnek vagy emlékérmének nevezik) a 19. században és a 20. század elején verték Oroszországban. jelentős események vagy évfordulók alkalmából kerültek forgalomba és kerültek forgalomba, i.e. Ellentétben az aranyból és ezüstből készült adomány (ajándék) és szuvenír érmék (amelyeket a császári család tagjai bátorítás formájában vagy valamilyen eseményhez kapcsolódóan osztanak szét) sétáló érmének számítottak, közönséges érmékért cserébe megvásárolhatták őket St. menta.
Az emlékérméknél nagy jelentősége van a dizájnnak, hiszen nagyon gyakran ajándékba vásárolják – statisztikáink szerint mintegy 65%-ban. Az emlékérméknek pedig mindössze 20%-át vásárolják befektetési céllal. Furcsa módon, de még kevesebb - az érmék 15%-a - a gyűjtői igény. Egyébként az emlékérméket műanyag kapszulákban értékesítik, mert különleges módon készülnek, és tükrös mezővel rendelkeznek. Ha ilyen érmét vesz a kezébe, akkor már nem lehet törölni a nyomatot. Azok tehát, akik ajándékba vásárolnak érméket, legyenek óvatosabbak velük.
Az emlékérmék közé tartoznak az emlékérmék, az emlékérmék, a befektetési és egyéb különleges pénzverés érmék, amelyek az Orosz Föderáció pénzneme, amelyek előállításához drága anyagokat (különösen nemesfémeket) használnak, összetett verési technológiákat és díszítési módszereket alkalmaznak. . Ez specifikus tulajdonságokat ad az emlékérméknek, és lehetővé teszi, hogy névértéken fizetőeszközként, valamint gyűjtőtárgyként, befektetésként és tezauruszként eltérő értéken használják őket.
A hitelintézetek készpénzes tranzakcióinak jogi szabályozása. A hitelintézeti készpénzkezelés jellemzői. A készpénzforgalom előrejelzésének kiszámítása az Orosz Föderáció Takarékpénztárában, készpénzfelvételi naptár összeállítása.
szakdolgozat hozzáadva 2015.02.19
A készpénzes tranzakciók szabályozása. Követelmények az ügyfeleknek nyújtott készpénzszolgáltatás bankok általi megszervezésére. A készpénz bankok általi elfogadásának és kibocsátásának eljárása. Készpénzes tranzakciók ATM-eken keresztül. A bankok készpénzes tevékenységének biztosítása.
teszt, hozzáadva 2010.11.20
A bank gazdasági jellemzői. Kereskedelmi banki menedzsment. Készpénzes tranzakciók könyvelése és elemzése. Bankon belüli ellenőrzés, pénzeszközök ellenőrzése. Készpénzes tranzakciók szervezése devizával. A készpénzfegyelem betartásának sorrendjének ellenőrzése.
szakdolgozat, hozzáadva: 2011.02.02
A jogi személyek készpénzes tranzakcióinak szervezésének fő jellemzői. A készpénzszállítási sorrend kialakításának lényege. A készpénzfegyelem betartásának banki ellenőrzésének elemzése az ügyfelek részéről. Jogi személyek készpénzes tranzakcióinak elszámolása.
szakdolgozat, hozzáadva 2011.12.10
A készpénzzel végzett készpénzes tranzakciók eljárása. Készpénz szállítása és átvétele. A bank csere- és pénzváltási szolgáltatásai. Egy kereskedelmi bank pénzügyi helyzetének elemzése a Kazkommertsbank JSC példáján: eszközök, kölcsöntőke szerkezete.
teszt, hozzáadva 2012.02.02
A készpénzzel, devizával, nem fizetéssel és hamis bankjegyekkel történő tranzakciók végrehajtásának eljárása. Munkaszervezés ATM-ek segítségével. A készpénzes munka megszervezésének értékfelülvizsgálata és ellenőrzése. Készpénzgyűjtés.
szakdolgozat, hozzáadva 2011.03.25
A készpénzes tranzakciók elszámolásának értéke és céljai piaci viszonyok között. A pénztárosok jogai és kötelezettségei. Az átvett pénzösszegről szóló igazolás regisztrációja. Banki műveletek elszámolása készpénzzel. Az audit és az audit közötti különbség.
kurzus hozzáadva 2014.01.18
A hitelintézetekben végzett készpénzes tranzakciók alapjai az orosz banki jogszabályok értelmében. Beszerzési ügyletek megvalósítása, pénz- és értékvizsgálati eljárás. Kockázatalapú megközelítés a készpénzes munka megszervezésének ellenőrzéséhez.
szakdolgozat, hozzáadva: 2011.09.27
A kereskedelmi bankok készpénzes tranzakcióinak kilátásai. Az orosz bankok pénzforgalmi dinamikája. A készpénz elfogadásának és kibocsátásának szabályai. A készpénzes tranzakciók lebonyolításának költségei, azok csökkentésének módjai. Az ATM -ek hatékonysága készpénzes tranzakciókhoz.
szakdolgozat hozzáadva: 2010.12.06
Készpénzes tranzakciók szervezése. A pénz trezorokban való tárolásának eljárása. Számlák könyvelésére vonatkozó műveletek. A hitelfelvevő hitelképességének elemzése. Számviteli tételek, a használt számlák jellemzői. A készpénzes tranzakciók értéke a banki tevékenységben.
