A BuhOnline anyagai alapján
Általános szabályként az egyszerűsített szervezetek nem fizetnek ingatlanadót... Ez alól kivételt képeznek a mérlegben ingatlannal rendelkező szervezetek, amelyeknél az adóalapot kataszteri értékként határozzák meg. Ezen objektumok után általánosan () kell az ingatlanadót fizetni. Ha a szervezet egyetlen jövedelemadót számol, akkor a fizetett ingatlanadó nem csökkenti az adóalapot (). Ha egy szervezet adót fizet a bevételek és a kiadások különbözete után, az ingatlanadó összege beleszámít a kiadások összetételébe abban az időszakban, amikor azt a költségvetésbe utalták (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.17 cikkének 2. szakasza). ).
2015. január 1-jétől bizonyos bevásárló-, adminisztratív és üzleti központokkal, valamint néhány egyéb ingatlantípussal kapcsolatban, amelyek után az objektumok kataszteri értéke alapján adóznak, az STS és UTII társaságoknak fizetniük kell. tulajdon adó.
Megjegyzés: Az adótörvény módosításait a 2014. április 2-án kelt 52-FZ szövetségi törvény vezette be.
2014 első felében az egyszerűsített adórendszert és az UTII-t alkalmazó adózók mentesültek az ingatlanadó fizetése alól (2. pont, 4. pont). Ezeknek a cikkeknek az új kiadásában fenntartást tettek: a „szervezetek vagyonát terhelő adó” szavak után a „szervezetek vagyonát terhelő adó” szavakat egészítse ki (kivéve az ingatlan után fizetett adót, amelynek adóalapját az kataszteri érték e kódex szerint).
2014. január 1-től a jogi személyek egyes ingatlantárgyai vonatkozásában az adó számításánál az adóidőszak január 1-jétől kell alkalmazni. Ezek az objektumok különösen:
Megjegyzés: Olvassa el az anyagot. Az egyéni vállalkozók mentesülnek az ingatlanadó fizetése alól a „speciális” adózási rendszerben (UTII, HASZNÁLAT, SZABADALOM) alkalmazott vállalkozási tevékenység végzésére használt vagyon után, kivéve az ingatlanadózás tárgyait. 7. pontja szerint meghatározott listán szereplő magánszemélyek adója a 10. pont második bekezdésében foglalt sajátosságok figyelembevételével. Azok. Az STS, UTII és PSN vállalkozók kötelesek ingatlanadót fizetni a kataszteri érték alapján.
Az UTII-t használó szervezetek állítólag kötelesek ingatlanadót fizetni"kataszteri" ingatlanokkal kapcsolatban. Ezt a kötelezettséget 2014. július 1-jétől (4. bekezdés) állapították meg számukra (a 2014. április 2-i 52-FZ szövetségi törvénnyel módosított formában).
Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó szervezetek ingatlanadó fizetésére kötelezettek"kataszteri" ingatlanokkal kapcsolatban. Ezt a kötelezettséget 2015. január 1-jétől a 2. cikk (a 2014. április 2-i 52-FZ szövetségi törvénnyel módosított) írja elő számukra.
Amennyiben a „kataszteri” objektumok nem kerülnek vagyonkezelésbe, vagy koncesszióba, csak azok tulajdonosai, illetve az ingatlant gazdálkodási jog alapján birtokló szervezet fizessenek utánuk ingatlanadót. Mindez az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 374. cikke (3) bekezdésének (1) bekezdéséből következik.
Az ingatlantárgy (épületek, építmények, építmények vagy helyiségek (a továbbiakban: tárgy)) kataszteri értéke alapján vagyonadó megfizetéséhez a szervezeteknek:
Az objektum a kataszteri érték alapján vagyonadó-köteles, ha egyben négy feltételek (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 1., 2., 7., 10., 2., 3., 12. pontja, a Pénzügyminisztérium 2014.21.05-i levelei (N 03-05-05-01 / 24062, kelt) 2014.05.19. N 03- 05-04-01 / 23641):
1) a tárgy tulajdonjog alapján a szervezethez tartozik;
2) az objektumot a számviteli szabályok szerint a mérlegben az állóeszközök részeként kell elszámolni (a 01 "Állóeszközök" vagy a 03 "Jövedelmező befektetések anyagi eszközökbe" számlán) (A Szövetségi Adószolgálat 2014.06.06-i levele N BS-4-11 / [e-mail védett]) ;
3) az objektum szerepel azon ingatlantárgyak listáján, amelyeknél az adóalapot kataszteri értékként határozzák meg. Ezt a listát az Orosz Föderáció alanya (felhatalmazott testülete) határozza meg, amelyben az ingatlan található, és legkésőbb január 1-ig közzé kell tenni az Orosz Föderáció szubjektumának (felhatalmazott szervének) hivatalos honlapján. folyó év (a Szövetségi Adószolgálat 2014.14.08-i levele, N PA-4-11 / 16089);
4) magának az objektumnak vagy annak az épületnek a kataszteri értékét, amelyben az objektum (helyiség) található, tárgyév január 1-jével állapítják meg. Az objektum január 1-i kataszteri értékét úgy tudja megtudni, hogy a Rosreestr területi szervéhez elküldi az objektumról kataszteri kivonatot vagy kataszteri bizonyítványt benyújtó kérelmet. (A Szövetségi Adószolgálat 2014.05.08-i levele N BS-4-11 / 8876
Jegyzet:. A cikk segít a kataszteri értékelés és a helyiségek, földterületek, lakások költségeinek kompetens megvitatásában.
Ha a tárgyév január 1-jétől nincs tárgy az Orosz Föderáció alanyai listáján, vagy annak kataszteri értéke nem került meghatározásra, az idei évre vonatkozó adót a könyv szerinti érték alapján kell kiszámítani és megfizetni. a tárgyról.
Ha sem az épület, sem a benne lévő egyedi helyiségek nem szerepelnek a fent említett listán, akkor ezen helyiségek tekintetében a szervezetek vagyonadóját nem kell fizetni. Ha az épület nem szerepel a listán, de egyedi helyiségek szerepelnek a listán, akkor az egyszerűsített adórendszerben működő szervezet az ilyen helyiségek után köteles ingatlanadót fizetni.
Ezen túlmenően 2015 óta a „kataszteri” illetéket a szervezethez tartozó olyan lakóépületekre és helyiségekre vetik ki, amelyek a mérlegükben nem tárgyi eszközként szerepelnek (1. bekezdés 4. albekezdése).
Az igazgatási, üzleti és bevásárlóközpontok meghatározását a 3. és 4. pont tartalmazza.
Adminisztratív és üzleti központ- Ez egy különálló, nem lakás céljára szolgáló épület, amelynek helyisége egy vagy több tulajdonosé, és amely két feltétel közül legalább egynek megfelel.
Bevásárlóközpont (komplexum)- Ez egy különálló, nem lakás céljára szolgáló épület, amelynek helyisége egy vagy több tulajdonosé, és amely két feltétel közül legalább egynek megfelel.
A többfunkciós üzlethelyiség épülete kataszteri értéken adóztatható a szervezetek ingatlana után, ha az épület teljes területének legalább 20 százaléka már elhelyezésre szolgál, vagy iroda, üzlethelyiség elhelyezésére szolgál, vendéglátó létesítmények és (vagy) fogyasztói szolgáltatások. Ugyanez a szabály vonatkozik az egyéni nem lakás céljára szolgáló helyiségekre is. Ilyen magyarázatokat adnak az oroszországi pénzügyminisztérium szakemberei a 09/27/17 03-05-04-01 / 62449 számú levélben.
Az épület rendeltetését a kataszteri útlevéllel vagy műszaki nyilvántartási okirattal (leltárral) kell meghatározni. Ha ezen biztosítékok szerint az objektum teljes területének legalább 20 százaléka irodák és kapcsolódó infrastruktúra (központi fogadó helyiségek, tárgyalók, irodai berendezések, parkolók) elhelyezését biztosítja, akkor az épületet üzleti, adminisztratív vagy kereskedelmi célokra használható.
Ha a létesítmény teljes területének legalább 20 százaléka kiskereskedelmi létesítmények, közétkeztetési létesítmények és (vagy) fogyasztói szolgáltatások elhelyezését biztosítja, akkor az épület kereskedelmi, vendéglátó és fogyasztói szolgáltatások elhelyezésére szolgál.
A nem lakás céljára szolgáló helyiségek tényleges használata iroda, kereskedelmi létesítmény, vendéglátó és fogyasztói szolgáltatás elhelyezésére összterületének legalább 20 százalékának e létesítmények elhelyezésére történő felhasználása.
Az Orosz Föderáció egy adott alapító egységében az adó kataszteri értéken történő kiszámításához az alkotó egység hatóságainak jóvá kell hagyniuk az ingatlantárgyak kataszteri értékelésének eredményeit. Szintén regionális törvényt kell elfogadni, amely meghatározza a kataszteri érték alapján történő adóalap meghatározásának sajátosságait. Ezenkívül az Orosz Föderációt alkotó szervezet felhatalmazott szerve legkésőbb január 1-ig köteles meghatározni (és közzétenni) azoknak az ingatlanoknak a listáját, amelyekre vonatkozóan az adót a kataszteri érték alapján kell kiszámítani.
Így, ha egy adott régióban az ingatlanadó kiszámítása az objektumok kataszteri értéke alapján történik, akkor a jövő évtől az "egyszerűsítőknek" és a "tetszelgőknek" ingatlanadót kell fizetniük az egyszerűsített adórendszert és az UTII-t használó cégek után.
A kataszteri érték adójának kiszámításához a regionális hatóságoknak jóvá kell hagyniuk az ingatlantárgyak kataszteri értékelésének eredményeit. Szintén regionális törvényt kell elfogadni, amely meghatározza a kataszteri érték alapján történő adóalap meghatározásának sajátosságait. Ezenkívül az Orosz Föderációt alkotó jogalany felhatalmazott testülete köteles legkésőbb január 1-ig meghatározni (és a törvényben közzétenni) azon ingatlantárgyak listáját (típusait), amelyekre az adót a kataszteri érték.
Az ingatlan kataszteri értéke alapján történő adófizetéshez az alábbi feltételeknek egyidejűleg teljesülniük kell:
Megjegyzés: Lásd az oroszországi régiókat, amelyek törvényeket fogadtak el, amelyekben szerepel azoknak az objektumoknak a listája, amelyek előírják az ingatlanadó kiszámítását az ingatlan kataszteri értéke alapján.
A kataszteri értékű vagyonadó számításának a régiókban történő alkalmazásához a régió végrehajtó szerveinek jóvá kell hagyniuk az ingatlantárgyak kataszteri értékelésének eredményeit. Ezt követően regionális törvényt fogadnak el, amely meghatározza a kataszteri érték alapján történő adóalap meghatározásának sajátosságait.
Ez a törvény többek között a fenti tárgyak adókulcsának összegét hivatott feltüntetni. Felső határát az új 1.1. alpont határozza meg. Például Moszkva esetében a megengedett maximális érték 2014-ben 1,5%, 2015-ben 1,7%, 2016-ban és utána pedig 2%. Más régiók esetében a megengedett legnagyobb mérték 2014-ben 1%, 2015-ben 1,5%, 2016-ban és azután 2% lesz.
Ezenkívül az Orosz Föderációt alkotó szervezet felhatalmazott testülete minden évben, legkésőbb január 1-ig köteles meghatározni az újítások hatálya alá tartozó ingatlantárgyak listáját. Ezt a listát e-mailben elküldik a Szövetségi Adószolgálat Felügyelőségének az objektumok helye szerint, és közzéteszik az interneten.
Az objektumok meghatározott listáját legkésőbb az új adóév január 1-jéig hivatalosan közzé kell tenni az Orosz Föderációt alkotó szervezet hivatalos honlapján. Ha a megadott határidőn belül nem kerül fel a honlapra, akkor az ingatlan tulajdonosa nem köteles adót fizetni kataszteri érték alapján. Ebben az esetben a teljes adóidőszakra vonatkozó adó és előleg összegét a korábbi szabályok szerint számítják ki, vagyis az objektum éves átlagos költsége alapján.
Ezért az adófizetőknek ma már nem kell önállóan eldönteniük, hogy az ingatlan bevásárlókomplexumhoz vagy irodaközponthoz tartozik-e. A hivatalnokok megteszik helyette, az ingatlan tulajdonosát pedig tény elé állítják. Ha nem értesítették az adózót, hogy a kataszteri értékből számoljon, akkor a régi szabályok szerint számolunk.
A fenti tárgyak után fizetendő adó összege megegyezik a tárgyév január 1-jei kataszteri értékével, szorozva az adókulccsal. Ha a régióban beszámolási időszakok (negyedév, fél év és kilenc hónap) kerültek beírásra, akkor a társaságnak év közben előleget kell fizetnie. Az előleg összege a kataszteri érték egynegyede, szorozva az árfolyammal. Az egyes objektumok helyére az adó- és előlegeket át kell utalni a költségvetésbe.
Sok bevásárlóközpontot és üzleti központot birtokló szervezet mérlegében is szerepel „rendes” ingatlan. Az ilyen ingatlanok adóalapját külön kell meghatározni az innováció tárgyát képező tárgyak adóalapjától, nevezetesen a bevásárlóközpontok és üzletközpontok adóalapjától.
Például egy cég tulajdonában van egy bevásárlóközpontnak és gyártóberendezéseknek (az ingó vagyonon kívül). A bevásárlóközpont kataszteri értéke 50 000 000 rubel. A berendezés maradványértéke megegyezik a táblázatban szereplő értékekkel.
Ebben a régióban a bevásárlókomplexumok ingatlanadó mértéke 1%. Az egyéb ingatlanok mértéke 1,1%.
Adó összege bevásárlókomplexumra. 500 000 rubelt tett ki (50 000 000 rubel x 1%).
Az adó alapja gyártóberendezések RUB 1.200.000 ((1.500.000 + 1.450.000 + 1.400.000 + 1.350.000 + 1.300.000 + 1,250,000+ 1.200.000 + 1.150.000 + 1.100.000 + 1 050.000 + 1.000.000 + 950.000 + 900.000) : (12 + 1)). A berendezésekre vonatkozó adó összege 13 200 RUB (1 200 000 RUB x 1,1%) volt.
| A következő állapot szerint: | A berendezés maradványértéke (dörzsölje) |
|---|---|
| január 01 | 1 500 000 |
| február 01 | 1 450 000 |
| március 01 | 1 400 000 |
| április 01 | 1 350 000 |
| május 01 | 1 300 000 |
| június 01 | 1 250 000 |
| július 01 | 1 200 000 |
| augusztus 01 | 1 150 000 |
| szeptember 01 | 1 100 000 |
| október 01 | 1 050 000 |
| november 01 | 1 000 000 |
| december 01 | 950 000 |
| december 31 | 900 000 |
Vannak esetek, amikor egyes objektumok kataszteri értéke nincs meghatározva, és nincs feltüntetve a kataszteri útlevélben. Ebben az esetben az adó kiszámítása az ingatlan típusától függ.
Az adminisztratív és üzleti központok, valamint bevásárlókomplexumok esetében az adót általános szabályok szerint kell kiszámítani, vagyis az ingatlan átlagos éves értéke alapján.
Azon külföldi társaságok ingatlanjai esetében, amelyek nem nyitottak állandó képviseletet az Orosz Föderációban, az adóalap nagysága nulla. Ugyanez a szabály vonatkozik a külföldi szervezetek ingatlanjaira is, amelyek nem telephelyen keresztül folytatnak tevékenységet.
Az oroszországi pénzügyminisztérium 2014. október 16-án kelt, 03-11-06 / 3/52084 számú levele szerint más ingatlanok, valamint ingatlanok vonatkozásában, amelyek kataszteri értéke megvan. nem határozták meg, vagy nem fogadták el a megfelelő regionális törvényt, a szervezetek vagyonát terhelő „igénylők” nem fizetnek adót (4. tétel).
De hogyan kell ebben az esetben kiszámítani az adót, ha az ilyen ingatlant mind az UTII-be átruházott tevékenységekben, mind az általános adózási rendszer szerint adóztatott tevékenységekben használják? Ebben az esetben a Pénzügyminisztérium szerint az ingatlanadót az adózási rendszernek UTII formájában kapott (illethető) bevétel (vagy terület) arányának figyelembevételével számítják ki.
Mivel a módosítások már ebben a 2014-ben életbe lépnek az „imputált személyekre”, hogyan kell ingatlanadót csak az idei év III. és IV. negyedévére fizetni, vagy a teljes 2014. évre kell adót számolni? Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2014. június 2-án kelt, 03-05-05-01 / 26195 számú levele azt írja, hogy az „igénylőknek” 9 hónapig ingatlanadó-előleget és ingatlanadót kell fizetniük. adó 2014. A számítási algoritmus a következő.
A 2014. évi 9 hónapra vonatkozó előleg összege az objektum 2014. január 1-jei kataszteri értékének 1/4-e, szorozva a megfelelő adókulccsal.
A évi ingatlanadót csak a 2014. július 1-től december 31-ig tartó időszakra kell számítani (mivel az első és második negyedévben az „igénylőknek” még volt fizetési mentesség). Az adó összegének kiszámításához ki kell venni az ingatlan 2014. január 1-jei kataszteri értékének ½ felét, meg kell szorozni az adókulccsal, majd le kell vonni a 2014. évi 9 hónapra vonatkozó előleg összegét.
A Pénzügyminisztérium tisztázta, hogy kell-e külön fizetni az ingatlanadót a mérnöki hálózattól, ha az épület adóját kataszteri értéken számítják
Ha az ingatlan a kataszteri érték alapján vagyonadó-köteles, akkor az épület részét képező víz-, fűtés-, lift- és egyéb műszaki berendezések után nem kell külön adót fizetni. Ez a szabály akkor is érvényes, ha az említett mérnöki rendszereket a könyvelésben külön készlettételként számolják el. A részleteket az Oroszországi Pénzügyminisztérium 05/26/16 03-05-05-01 / 30114 számú levele tartalmazza.
Az oroszországi pénzügyminisztérium 2014. május 26-án kelt, 03-05-05-01 / 25079 számú levelében emlékeztetett arra is, hogy egy ilyen épület mérnöki rendszereire kivetett adót nem kell külön kiszámítani. Az ilyen rendszerek az épület részeként adókötelesek.
Az objektumok következő kategóriái vannak, amelyekre az orosz szervezetek az ingatlanadót az objektumok kataszteri értéke alapján számítják ki. Az 1. pont szerint ezek a következők:
Az épület, mint ingatlanadó-adózás tárgya, térfogati építési rendszer, amely többek között mérnöki hálózatokat és mérnöki támogatási rendszereket (vízellátás, csatorna, fűtés, szellőzés, villany, hírközlés stb.) foglal magában. . Ez a 2009. december 30-i 384-FZ „Az épületek és építmények biztonságára vonatkozó műszaki előírások” szövetségi törvény rendelkezéseiből következik.
Így ha az ingatlanadót az épület kataszteri értéke alapján számítják ki, akkor ezen épület részeként adóköteles az épület gépészeti és műszaki rendszere. Ez a körülmény akkor is fennáll, ha a mérnöki hálózatok külön készletelemek egy szervezet könyvelésében. alapján készíts posztokat
2018-ban az Orosz Föderáció 75 alkotó egységében a szervezetek a kiskereskedelmi és irodahelyiségek adóját ezen objektumok kataszteri értéke alapján számítják ki. 2015-ben ez az eljárás a kiskereskedelmi és irodai ingatlanok adóalapjának kiszámítására az Orosz Föderáció 28 alkotó egységében volt érvényben.
2018-ban mindössze 9 régióban NINCS releváns területi törvény és NINCS lista azokról a kiskereskedelmi és irodai ingatlanokról, amelyek adóalapját a kataszteri érték határozza meg. azt
Vlagyimir régió, Szevasztopol városa, Krasznojarszki Terület, Nynyec Autonóm Körzet, Orjol Régió, Orenburgi Régió, Krími Köztársaság, Szaha Köztársaság (Jakutia), Rosztovi régió, Chukotka autonóm körzet.
Az Orosz Föderáció egyes alkotórészeiben a kataszteri érték alapján adót vetnek ki. csak bevásárlóközpontok (komplexumok)és bennük lévő helyiségek. Más jogalanyoknál a kiskereskedelmi ingatlanok mellett kataszteri értékű ingatlanadót kell kivetni az igazgatási és üzleti központokra, valamint az azokban lévő helyiségekre is.
Ezenkívül az Orosz Föderációt alkotó egyes jogalanyok éltek az adó kataszteri érték alapján történő kiszámításának jogával. nem lakás céljára szolgáló helyiségekben, amelyben irodák, kiskereskedelmi egységek, vendéglátó-ipari és fogyasztói szolgáltatások találhatók.
Az Orosz Föderációt alkotó szervezetek egyes jogalkotó testületei létrehozták az objektumok területének korlátozása kataszteri érték alapján adóztatható.
Az objektumok vonatkozó jegyzékeit, amelyek adóalapját 2015-ben a kataszteri érték alapján számítják ki, az adóalanyok megtalálhatják az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok azon felhatalmazott hatóságainak weboldalain, amelyek a listákat megállapították, ill. az Orosz Föderációt alkotó szervezetek webhelyein.
A hónapot teljesnek tekintse, és vegye figyelembe az együtthatók kiszámításakor, ha:
Ne fogadjon el egy hónapot teljesnek, és ne vegye figyelembe az együtthatók kiszámításakor, ha:
D 26 (44) - K 68 - Ingatlanadó-előleget számítottak fel (ha a regionális törvény ingatlanadó jelentési időszakokat ír elő)
2019-ben újítások lesznek az ingatlanadó fizetési szabályaiban. Kiigazításra kerül az adó kataszteri értéken történő kiszámításának eljárása, és új indokok jelennek meg, amelyek alapján ez módosítható. A kataszteri értékre kivetett adó összege ezentúl évente legfeljebb 10%-kal emelkedik. Szintén 2019 elejétől megszűnik az ingó vagyonadó. Bemutatjuk az ingatlanadó 2019. évi adókulcsait, mentességeit, bejelentéseit és bírságait.
2019. január 1-től változások lépnek életbe az ingatlanadó adózási rendjében. A módosításokat a 2018.08.03-i 302-FZ szövetségi törvény vezette be:
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 130. cikkében olvashat arról, hogy melyik ingatlan ingó és melyik nem. Minden olyan tárgy, amely nem minősül ingatlannak, ingó vagyonnak minősül, beleértve a pénzt és az értékpapírokat is. Ezenkívül a Pénzügyminisztérium felhívja a figyelmet arra, hogy az USRN-ben szerepelnie kell egy bejegyzésnek, vagy olyan indokoknak kell lennie, amelyek megerősítik, hogy az objektum nem mozgatható az ingatlanon.
Fontos! A 2018. évi ingatlanadót minden 3-10 értékcsökkenési csoportba tartozó, 2013. január 1. után nyilvántartott ingó vagyon után kell fizetni.
Milyen ingatlan után fizet adót egy vállalkozó vagy szervezet? Az ilyen ingatlanok fő jellemzője az állóeszközök közé való beépítése. Ezt az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 374. Egy tárgyi eszköznek számos feltételnek kell megfelelnie:
Az ilyen ingatlan a 01 „Tömeges eszközök” számlára kerül átvezetésre, és adóköteles, még akkor is, ha az objektum ideiglenes vagy közös használatban van. A társaságok adót fizetnek a befektetett eszközökben (eladó tárgyak) nem megjelenő lakóhelyiségek után is.
Az ingatlanadó fizetési szabályainak megvannak a maga finomságai: tárgyi eszköz használata esetén annak költsége az adóalapba beszámít. Ez akkor is megtörténik, ha a létesítményt még nem helyezték üzembe, nem utalták át a 01-es számlára, és az objektumhoz nem jegyeztek be jogokat. Ha a tárgyi eszköz nincs használatban, és nem jelenik meg a számlán, akkor nem kell adót fizetnie (kivéve a koncessziós szerződés alapján kapott tárgyi eszközöket).
Az adóba nem tartozik bele az Art. (4) bekezdésében felsorolt ingatlan. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 374. cikke: telkek, kulturális tárgyak, jégtörők, űrhajók és az OS osztályozó szerint az első és a második értékcsökkenési csoportba tartozó tárgyak. Az STS-en és az UTII-n lévő vállalkozások csak az ingatlanok után fizetnek adót - ezek a régiók kataszteri listáján szereplő objektumok.
Bizonyos típusú ingatlanokra olyan kedvezmények vonatkoznak, amelyek mentesítik a szervezetet az adófizetés alól (lásd:
A régiók maguk határozhatják meg kedvezményeiket, csökkenthetik az adókulcsokat és mentesülhetnek az adó alól, ezért ellenőrizze az Ön régiójában érvényes juttatások és kulcsok adatait az adószolgálat hivatalos honlapján.
A vállalkozók számára az adót az adószolgálat számítja ki, és fizetési felszólítást küld. A szervezeteknek maguknak kell kiszámítaniuk az adót. Egy könyvelési webszolgáltatásban ezt automatikusan megteheti.
Az adóelőleget negyedévente kell fizetni. A negyedévre vonatkozó számítást a következő képletek szerint kell elvégezni:
Ingatlanadó éves átlagos bekerülési értéken = Befektetett eszközök átlagos bekerülési értéke a tárgyidőszakban x Adókulcs / 4
Ingatlanadó kataszteri értéken = Ingatlan kataszteri értéke x Adókulcs / 4
Az elkülönült alegységek azon régió kulcsa szerint fizetnek adót, ahol az alegységet bejegyezték. Ha az ingatlan nem az anyaszervezet vagy alosztály bejegyzési helyén található, akkor az adót annak a régiónak a mértékében számítják ki, ahol az ingatlan található.
Példa az ingatlanadó éves átlagköltség alapján történő kiszámítására
Az adóalap kiszámítása az egyes tárgyak minden hónap első napján és a számlázási időszak utolsó napján érvényes maradványértékének összeadásával történik. Az amortizált tárgyak adóalapja nulla, de a tárgyak szerepelnek a beszámolóban.
A tárgyi eszköz maradványértéke:
- január 1. - 150 000 rubel
- február 1. - 145 000 rubel
- március 1. - 140 000 rubel
- Április 1. - 135 000 rubel
- Május 1. - 130 000 rubel
- június 1. - 125 000 rubel
- Július 1. - 120 000 rubel
- augusztus 1. - 115 000 rubel
- Szeptember 1. - 110 000 rubel
- Október 1. - 105 000 rubel
- november 1. - 100 000 rubel
- December 1. - 95 000 rubel
- December 31. - 90 000 rubel
1 negyed előleg
Adóalap = (150 000 + 145 000 + 140 000 + 135 000) / 4 = 142 500 rubel
Fizetés = 142 500 * 2,2% / 4 = 783,75 rubelFél éves előleg fizetés
Adóalap = (150 000 + ... +125 000 + 120 000) / 7 = 135 000 rubel
Fizetés = 135 000 * 2,2% / 4 = 742,5 rubel9 havi előleg fizetés
Adóalap = (150 000 + ... + 105 000) / 10 = 127 500 rubel
Fizetés = 127 500 * 2,2% / 4 = 701,25 rubelAdó felár évre
Adóalap = (150 000 + ... + 90 000) / 13 = 120 000 rubel
Fizetés = 120 000 * 2,2% - (783,75 + 742,5 + 701,25) = 412,5 rubel
2019-től egész Oroszország a kataszteri értékből számítja ki az adót. A hatóságoknak értesíteniük kell a cégeket, és közzé kell tenniük a kataszteri érték után adózó ingatlanok listáját. A közzététel január 1-ig megtörténik a régió hivatalos honlapján. Ha nincs ilyen kiadvány, vagy az Ön ingatlana nem szerepel a listán, akkor továbbra is az éves átlagértéken fizessen adót.
Kérje az épület kataszteri értékét a Rosreestr regionális irodájában. Ha az épületnek csak egy része van a tulajdonosa, akkor a teljes épületterületből való részesedése alapján állapítsa meg a kataszteri értékét. Az adó összegét a következő képlet segítségével állapítjuk meg:
Éves adóösszeg = kataszteri érték * adókulcs * ingatlantulajdon hónapjainak száma / hónapok száma a beszámolási időszakban
Ha az Ön területe előleget biztosít, akkor a negyedéves befizetés megegyezik az adó összegének negyedével. Előfordul, hogy az év közepén a hatóságok kizárnak egy tárgyat az ingatlanok listájáról a kataszteri értékű adófizetésre, akkor az év elejétől újra kell számolni az adót az éves átlagos értéken.
Amióta a leltári becslésről kataszteri értékre változott az adószámítási eljárás, viták merültek fel az adózók és a kataszteri hatóságok között. Az átértékelésre legfeljebb 3 évente kerül sor, ezért fontos, hogy a bizottság döntése ellen fellebbezni lehessen. A minősítés megváltoztatásának oka lehet:
A jogi személyek az értékelés ellen csak a kataszteri vitabizottságon keresztül fellebbezhetnek. A fellebbezéshez be kell nyújtania a bizottságnak az értékelés során elkövetett hibákat igazoló dokumentumokat.
A 2019. január 1. után megjelenő kataszteri értékváltozások egy korábbi időszakból kerülnek alkalmazásra. Az adóalap számításánál a megváltozott vagy kifogásolt kataszteri érték alkalmazásának időpontjától veszik figyelembe.
Az előlegfizetésről negyedéves számításokat kell benyújtani, év végén - ingatlanadó-bevallást. 2019 óta a számítási és bevallási űrlapok megváltoztak, azokat a Szövetségi Adószolgálat 2018.10.04. ММВ-7-21 számú rendelete hagyta jóvá. [e-mail védett]... Az új nyomtatványok figyelembe veszik az ingó vagyontárgy adóztatásának megszűnését, és lehetővé teszik az adó kiszámítását is, ha az adóidőszakban a kataszteri érték megváltozott. A nyilatkozat ezentúl tartalmazza az "Ingatlantárgy címe" mezőt azon objektumok esetében, amelyek kataszteri számmal nem, de címmel rendelkeznek.
A 2018. évi ingatlanadó bevallás az átutalás figyelembevételével 2019. április 1. előtt esedékes. A számításokat a jelentési negyedév végét követő 30 napon belül kell benyújtani:
Sok régió saját bevallási és adófizetési határidőt vezet be – és változatosan, kreatívan közelíti meg ezt a kérdést. Tisztáznia kell régiója feltételeit és jelentési dátumait. Az előleget vagy az adót az ingatlan helyén kell fizetni. Ugyanígy az ingatlanbejelentést az ingatlan helye szerinti adóhivatalhoz kell benyújtani. Az ingatlanadót be nem jelentett cégek bírsága a meg nem fizetett ingatlanadó 20%-a.
Próbálja meg gyorsan és egyszerűen elkészíteni az ingatlanadó számítását a Kontur online szolgáltatásban Számvitel. Az év végén ingatlanadó-bevallás és egyéb adóbevallások és beszámolók könyvelése és elküldése a Konturon keresztül. A szolgáltatásban végzett munka első 30 napja mindenki számára ingyenes.
A házak, nyaralók, lakások, melléképületek és egyéb ingatlanok tulajdonosai az orosz törvények szerint kötelesek ingatlanadót fizetni magánszemélyek után. Ez a kötelezettség még az Orosz Föderáció kiskorú állampolgárait is terheli, akik ilyen tárgyakkal rendelkeznek. Az adót a nevükben a szülők, gyámok vagy más törvényes képviselők fizetik.
2015 januárjáig az ingatlanadó kiszámításának és fizetésének kérdéseit a 2003-1. sz. szövetségi törvény rendelkezései szabályozták. Ennek a dokumentumnak megfelelően az adóalapot a tárgy leltári értéke alapján számítottuk ki. Miután azonban az Orosz Föderáció adótörvénykönyvéhez új fejezetet „A magánszemélyek vagyonának adója” egészítettek ki, az adó kiszámításának szabályai teljesen megváltoztak.
Most az adóalapot az ingatlan kataszteri értéke alapján határozzák meg. Ez nem csak a területét veszi figyelembe, hanem az épület korát, elhelyezkedését és az ingatlan egyéb egyedi jellemzőit is. Ez a számítási módszer lehetővé teszi az adózás tárgya piaci értékének pontosabb meghatározását, ami az ingatlantulajdonosok adóterhének növekedéséhez vezet.
Éves adófizetési kötelezettség terheli azt a magánszemélyt, aki az alábbi ingatlannal rendelkezik:
Lakóépületnek minősül az adóalap meghatározása szempontjából a kert- és veteményeskert-szervezésre szolgáló telken emelt épület, az egyedi lakásépítés és az egyéb személyes melléktelek is. A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy a vidéki és kertes házak lakóhelyiségnek minősülnek, és adókötelesek (2016. november 30-i 401-FZ szövetségi törvény).
Ugyanakkor a lakástulajdonosok közös tulajdona (lakóépületek tetőterei, liftei, tetői, lépcsői és pincéi) nem adóköteles.
Az oroszországi adóösszeg kiszámításának felelőssége a Szövetségi Adószolgálat Felügyelősége, amely után az információkat a postai címre küldött adóértesítések útján továbbítják az adófizetőknek.
Amint már említettük, az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 32. fejezete előírja az adó kataszteri értéken történő kiszámítását, amelynek összegét az Orosz Föderáció minden egyes régiója helyi szinten hagyja jóvá.
Az orosz valóságot figyelembe véve azonban az új elszámolási rendszerre való teljes átállást 2020. január 1-re halasztották. Ez idő alatt az Orosz Föderációt alkotó összes jogalany köteles átállni az ingatlan kataszteri értéken történő értékelésére.
Az adó összegét, figyelembe véve az objektum kataszteri értékét, a következő képlet szerint számítják ki:
Ma már az interneten is megtudhatja ingatlanának pontos kataszteri értékét, kezében tartva az objektum kataszteri számát vagy éppen a címét. Az első esetben elég felkeresni az FTS weboldalát, kiválasztani az ingatlanadót, régiódat, beírni a számot és tájékozódni az ingatlan értékéről.
Ott tisztázhatja az aktuális adóidőszakra vonatkozó adó összegét is, valamint megtudhatja, hogy milyen módszerrel számítják ki: kataszteri vagy leltári érték alapján. Ez utóbbi esetben a program felajánlja, hogy nem a kataszteri számot, hanem a leltári értéket adja meg.
Ha a kataszteri szám ismeretlen, megtalálhatja a Rosreestr webhelyen a referencia információk rovatban az ingatlan tárgy regisztrációs címén.
Minden adóalany jogosult az adóalapot (vagyon kataszteri értékét) az adólevonás mértékével csökkenteni:
Ugyanakkor a települések és a szövetségi jelentőségű városok (Moszkva, Szentpétervár, Szevasztopol) megkapták a jogot, hogy saját belátásuk szerint növeljék az adókedvezményeket. Azokban az esetekben, amikor a levonás összege meghaladja a kataszteri értéket, az adóalap nullának minősül.
Ha az ingatlannak több tulajdonosa van, akkor az adó összegét arányosan számítják ki az egyes adóalanyok ezen objektumhoz való tulajdonjoga alapján. Ha az ingatlan közös tulajdonban van, akkor az adó teljes összege egyenlő arányban oszlik meg a tulajdonosok között.
Az adótörvény az Orosz Föderáció minden egyes jogalanyát feljogosítja arra, hogy önállóan határozza meg az adókulcsot, amelynek aktuális értéke ezen az oldalon található. A maximális tét összegét a következő korlátok korlátozzák:
| Ingatlanadó mértéke | Adózás tárgya |
|---|---|
| 0,1% | Lakóépületek, lakások és szobák (beleértve a befejezetleneket is) |
| Egységes ingatlankomplexumok lakóhelyiségek jelenlétében összetételükben | |
| Parkolóhelyek és garázsok | |
| Épületek 50 nm-ig. méteres, kertészeti, teherautó-gazdálkodási, egyéni lakásépítési és egyéb személyes melléktelkekre kialakított telkeken | |
| 2% | Adminisztratív helyiségek és bevásárlóközpontok |
| Kereskedelmi, szolgáltatási, irodai és vendéglátóipari ingatlanok | |
| Az ingatlan értéke meghaladja a 300 millió rubelt | |
| 0,5% | Az első két csoportba nem tartozó egyéb adózási tárgyak |
Moszkvában, Szentpéterváron és Szevasztopolban a 0,1%-os adókulcs nullára csökkenthető vagy 0,3%-ra emelhető az adózás tárgyának típusától, értékétől és elhelyezkedésétől függően.
Az állampolgár a 80 nm-es lakás fele tulajdonosa. méter, amelynek kataszteri értéke 6 millió rubel, és 0,1%-os adókulccsal kell fizetni.
Kiszámítjuk a négyzetméterenkénti költséget: 6 000 000 / 80 = 75 000 rubel. Most a 20 négyzetméter költségét le kell vonni a ház teljes területéből. Vagyis a lakás kataszteri értéke az adólevonást is figyelembe véve 60 nm lesz. méter × 75 ezer rubel. = 4,5 millió rubel, a levonás összege pedig 1,5 millió. Helyettesítse be az adatokat a számítási képletbe:
N k = (Kataszteri érték - Adólevonás) x Részvény nagysága x Adókulcs
H k = (6 000 000 - 1 500 000) x 0,5 x 0,1% = 2250 p.
Összesen: az ingatlanadó kataszteri értéken számított összege 2250 rubel.
Ha az Orosz Föderáció alanya a tárgyév január 1-jén nem állapította meg az objektumok kataszteri értékét, akkor az adóalap az adóidőszak eredményei alapján kerül megállapításra az ingatlan leltári értéke alapján, és magát az adót a következő képlet alapján számítják ki:
Az adó kiszámításához az adóhatósághoz 2013. március 1. előtt beérkezett leltári értékre vonatkozó, deflátoregyütthatóval megszorzott adatokat használjuk. Ezt az információt a BTI helyi fiókjában kaphatja meg. Sajnos a műszaki leltári hivatal online nem ad ilyen tájékoztatást, azonban a honlapon megtekinthető a területi iroda címe, nyitvatartása és elérhetőségei.
Akárcsak a kataszteri érték számításánál, az adólevonások százalékos aránya regionális szinten kerül meghatározásra. Az adó mértékére vonatkozó aktuális információk ezen az oldalon találhatók. Ennek a mutatónak a maximális értéke nem haladhatja meg a következő határértékeket:
Felhívjuk figyelmét, hogy bizonyos esetekben az önkormányzatok eltérő adókulcsokat alkalmazhatnak.
Példaként vegyük ugyanazt az állampolgárt, aki egy 80 négyzetméter fele tulajdonosa. méter, amelynek leltári értéke 400 ezer rubel, az adó mértéke pedig 0,1%. Behelyettesítjük a kezdeti adatokat a képletbe, és a következőt kapjuk:
N u = Készletérték x Részvényösszeg x Adókulcs
H u = 400 000 x 0,5 x 0,1% = 200 p.
Összesen: az ingatlanadó összege leltári értéken 200 rubel.
Az ingatlanadó kataszteri értéken történő kiszámítása jelentősen növeli az adóterhet, ezért a jogalkotók úgy döntöttek, hogy átmeneti időszak bevezetésével enyhítik az adózók pénztárcáját. A régióban az új adószámítási szabályok megalkotásától számított négy éven belül csökkentési együttható lép életbe, és az adó teljes összegét a következő képlet határozza meg:
H = (H - H és) x K + H és, ahol:
H to- kataszteri érték szerint számított adó.
N és- a leltári érték alapján számított adó.
NAK NEK- csökkentő tényező, amely lehetővé teszi az adóteher szabályozását.
Együttható értékek:
A csökkenő együttható alkalmazása következtében az adó összege fokozatosan, évente 20%-kal emelkedik.
Felhívjuk figyelmét, hogy ez a rendszer csak abban az esetben érvényes, ha a kataszteri értéken számított adó meghaladja a KTF leltári becslése szerint számított mutatót.
A jogszabályi változások gyakorlatilag nem érintették az ingatlanadó-kedvezményezettek kategóriáját. A korábbiakhoz hasonlóan mentesülnek az adó alól a gyermekkorú rokkantok, valamint az I. és II. csoportba tartozó szerzett fogyatékkal élők. A mentességhez való jog azonban az ingatlancsoportok mindegyikében csak egy tárgyra vonatkoztatható.
Szem előtt kell tartani, hogy az ellátások nyújtása deklaratív jellegű. Az állampolgárnak az adómentességhez való jogának gyakorlása érdekében a területi adóhatósághoz kell fordulnia megfelelő kérelemmel és a mentességre való jogosultságot igazoló dokumentumok csatolásával.
A tárgyidőszaki kedvezmény igénybevételéhez a teljes dokumentumcsomagot be kell nyújtani ugyanazon év november 1-ig. Ugyanakkor döntenie kell a kedvezményes adózás tárgyáról. Ellenkező esetben a felmentés a számított adó maximális összegével járó ingatlanra vonatkozik.
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat évente értesítést küld az egyéneknek a kiszámított ingatlanadóról. A dokumentumot a kifizető postacímére küldik meg, és információkat tartalmaz az adózás tárgyáról, az adóalapról, a felhalmozott összegről és az adófizetés esedékességéről.
Az adóbejelentések jellemzően április és november között érkeznek, de legkésőbb 30 nappal az esedékesség előtt. Az adóértesítések postázásának ütemezett időpontjáról további információért forduljon a helyi adóhatósághoz.
Sok adózó hajlamos arra, hogy ezt a helyzetet az ingatlanadó-fizetési kötelezettség alóli mentesülésnek tekintse. Ez hibás pozíció, és a tétlenség eredménye szükségtelen késedelmi díjakat vonhat maga után.
A 2014. április 2-i 52-FZ szövetségi törvény értelmében bejelentés hiányában az adóalanyok kötelesek az adózási időszakot követő év december 31-ig egyszer tájékoztatni az adóhatóságot az ingatlan tulajdonjogáról. Az üzenetet elküldik a Szövetségi Adószolgálat területi felügyelőségének a megadott ingatlan tulajdonjogát igazoló dokumentumok csatolásával.
Fontos! Az ingatlanadó kijátszása esetén a meg nem fizetett adóösszeg 20%-ának megfelelő bírságot szabnak ki.
Ha az ingatlan hosszabb ideje van tulajdonban, és korábban rendszeresen érkeztek adóbejelentések, érdemes kezdeményezni és önállóan felvenni a kapcsolatot az adóhivatallal az ingatlanadó számítása érdekében.
Az FTS honlapján személyes számlát regisztráló magánszemélyeknek figyelembe kell venniük, hogy a 2018. évi adóbejelentést alapértelmezés szerint elektronikusan küldjük ki. Ebben az esetben a rendszer nem küld normál értesítéseket.
Igény szerint a felhasználó választhat postai úton értesítést, értesítve az adószolgálatot. Azok a magánszemélyek, akik nem rendelkeznek elektronikus számlával, mint korábban, a postai adóról szóló értesítést nyomtatott formában kapják meg.
Az ingatlanadó helyi besorolású, és az Orosz Föderációt alkotó szervezet költségvetésébe utalják át, amelynek területén az adózás tárgyát bejegyezték. 2019-ben december 1-ig lehet adót fizetni. A megadott fizetési határidő az Orosz Föderáció minden régiójára érvényes.
A megállapított eljárási rend megsértése a jegybank mindenkori refinanszírozási kamatlábának 1/300-ának megfelelő összegű késedelmi kötbér felszámításával fenyeget minden késedelem napjára. Ezen túlmenően az adóhatóságnak jogában áll a munkáltatónak megfelelő értesítést követően behajtani az adózótól a munkabér terhére tartozást, valamint korlátozni az adós külföldi utazását. Ugyanakkor a magánszemélyek vagyonadó késedelmes fizetése esetén nem jár büntetés.
Különféle módon fizethet ingatlanadót, ideértve az interneten is, a weboldalunkon található speciális adókeresési és adófizetési szolgáltatás használatával.
Az adószolgálathoz nap mint nap rengeteg kérdés érkezik a magánszemélyek ingatlanadójának kiszámításával és fizetésével kapcsolatban. Ezzel kapcsolatban a Hivatal választ ad a legnépszerűbb kérdésekre.
Az Art. (4) bekezdésével összhangban. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 52. cikke szerint, ha a kiszámított adó teljes összege nem haladja meg a 100 rubelt, az értesítést nem küldik el a kifizetőnek.
A Kbt. határozza meg azon ingatlantárgyak listáját, amelyekre vonatkozóan kedvezményes adózás alkalmazható. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 407. cikke (4. szakasz). A jelen dokumentum szövege nem nyújt kedvezményeket nem lakás céljára szolgáló helyiségek számára, kivéve:
2015-től kezdődően az FTS minden adóalany számára összevont adóbejelentést készít, amelyben az Orosz Föderációban egy adott személyre bejegyzett összes adóköteles tételt egyesítik. Ebben az esetben minden ingatlantípushoz a típushoz tartozó további információk szerepelnek: „Az objektum neve; regisztrációs szám; OKTMO; IFTS kód".
Az összevont adóértesítőt a területi adóhatóság az államban megadott címre küldi meg. adófizetők nyilvántartása (USRN).
Az ingatlan tulajdonosa önállóan választja ki a kedvezményes adózás tárgyát. Döntéséről az adózónak november 1-jéig értesítenie kell az adóhatóságot. Ebben az esetben a kiváltság az aktuális adózási időszakban kezdődik meg.
Ha az előnyben részesített ingatlant a megadott határidőn belül nem határozzák meg, az adókedvezmény a maximálisan számított adóösszegű ingatlanra vonatkozik.
Az adóköteles tételek leltári értékét az ingatlanadó számítása céljából minden évben indexálják a 2013-ban számított alapérték és a deflátor együttható értékének szorzatával.
| Időszak | Együttható értéke | Indexelt érték | Bázis |
|---|---|---|---|
| 2019 | 1,518 | Az adóköteles tételek leltári értéke | Oroszország Gazdaságfejlesztési Minisztériumának 595. számú, 2018.10.30-i rendelete; Az Orosz Föderáció adótörvényének 404. cikke |
| 2018 | 1,481 | Oroszország Gazdaságfejlesztési Minisztériumának 579. számú, 2017. október 30-i rendelete; Az Orosz Föderáció adótörvényének 404. cikke |
|
| 2017 | 1,425 | Oroszország Gazdaságfejlesztési Minisztériumának 698. számú, 2016.11.03-i rendelete; Az Orosz Föderáció adótörvényének 404. cikke |
|
| 2016 | 1,329 | Oroszország Gazdaságfejlesztési Minisztériumának 772. számú, 2015.10.20-i rendelete; Az Orosz Föderáció adótörvényének 404. cikke |
|
| 2015 | 1,147 | Oroszország Gazdaságfejlesztési Minisztériumának 685. számú, 2014. október 29-i rendelete; Az Orosz Föderáció adótörvényének 404. cikke |
A magánszemélyek ingatlanadójának kiszámításával kapcsolatos minden fellebbezést az adófizető regisztrációs helye szerinti felügyelőséghez vagy az Orosz Föderációt alkotó szervezet Szövetségi Adószolgálatának megfelelő regionális osztályához kell küldeni. Az Ön esetében az adóhatósági kód 5100 lesz.
Az RBC-Real Estate szerkesztői utasításokat dolgoztak ki az új ingatlanadó kiszámításához, beleértve a moszkvaiak esetében is.
Fotó: depositphotos.com/andrei_77
Új ingatlanadót vezettek be Oroszországban. A törvény értelmében az önkormányzatok és a szövetségi városok ingatlanadót állapíthatnak meg magánszemélyek számára.
Az új adó lényege: ezentúl a lakás kataszteri értéke, amelyet az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok végrehajtó szervei megbízásából független értékbecslők számítanak ki, adóalapként. Ugyanakkor megmarad a telekadó.
Moszkva város gazdaságpolitikai és fejlesztési osztálya csütörtökön bemutatott egy internetes kalkulátort a magánszemélyek ingatlanadójának kataszteri értéken számított hozzávetőleges összegének kiszámításához. A cél az, hogy a fővárosi ingatlanok tulajdonosa hozzásegítse a tulajdonában lévő ingatlanok adójának hozzávetőleges összegének kiszámítását.
Mikor kell fizetni?
Az új törvény 2015. január 1-jén lép hatályba, de a régiókra ötéves átmeneti időszak vonatkozik, amely alatt az adó összege évente 20 százalékkal emelkedik. Az állampolgárok ingatlanadójának kataszteri értékből történő fizetése 2016-ban kezdődik, az oroszok pedig 2020-tól kezdik meg a teljes összeget.
Az adót a teljes ingatlanra számítják ki, a tulajdonosok a részesedésük alapján fizetik. A moszkvaiak most már kiszámolhatják, mennyi ingatlanadót kell fizetniük. Ehhez a Gazdaságpolitikai és Városfejlesztési Főosztály adókalkulátort készített.
* Minden tulajdonos most látja a leltári értéket az aktuális adó befizetésében, valamint az ingatlan dokumentumaiban. Erre a költségre az aktuális adó (a leltári értékből) és a polgárok által 2016 második felétől fizetendő összeg közötti különbség kiszámításához van szükség. Oroszok 2020-ig fizeti az értékek közötti különbözetet.
Oroszország többi állampolgára is kiszámolhatja, mennyit kell fizetniük az új adó alapján. Ehhez a Rosreestr portálon kérhet adatokat egy lakás vagy ház kataszteri értékeléséről.
A moszkoviták tulajdonosai önállóan is kiszámíthatják fizetéseiket. Az adókulcsokat 2014. október 14-én fogadták el.
A garázsok és parkolóhelyek, valamint az egyéb ingatlanok esetében 0,1%, illetve 0,5% az arány.
A folyamatban lévő építési objektumok esetében (ha az ilyen objektumok tervezett célja lakóépület) 0,3% -ot kell fizetnie. Ugyanez a 2,0%-os kulcs a kereskedelmi ingatlanokra (irodák, kiskereskedelem, vendéglátás stb.) vonatkozik.
A törvény 20 négyzetméter adólevonást ír elő. m lakások, 10 nm. m szobákra és 50 nm-re. m. egyedi lakásépítés tárgyaihoz. Vagyis ha 54 nm alapterületű lakása van. m, akkor csak 34 nm. m.
Milyen hatással lesz az ingatlanpiacra
Az új ingatlanadó nagyobb hatással lesz a drága ingatlanok tulajdonosaira. Amint azt az RBC-Nedvizhimost korábban megírta, a turistaosztályú lakásokat birtokló átlagpolgárok többsége számára jelentéktelen mértékben nő az adóteher. A Moszkva központjában található turistaosztályú lakások tulajdonosaira azonban nagyobb hatással lesznek az adópolitika változásai. Minden az együtthatótól függ (lásd az alábbi számításokat).
Sok esetben az adó összege több mint 10-szeresére nő, és még szerény "odnushki" és "kopeck darab" esetén is 5-7 ezer rubel lesz a nem központi régiókban. évben. Moszkvában az adóterhek mérséklése érdekében megkezdődhet az alacsony jövedelmű polgárok központból a külterületekre történő betelepítése. A jövőben az emberek pragmatikusabbak lesznek a lakásválasztásban, és figyelembe veszik az adóterhet, amelyet nekik kell viselniük.
Kataszteri érték
Most a moszkvai kormány szerint a kataszteri érték 15-20%-kal alacsonyabb a piaci értéknél. A szakértők szerint azonban a közeljövőben az értékelési mechanizmusok finomhangolása megtörténik, és megközelíti a piacit.
Az RWAY elemző ügynökség szakemberei megjegyzik, hogy minél drágább a lakás, annál nagyobb a kataszteri és a piaci érték közötti különbség. Néhány moszkvai elit ingatlan esetében a kataszteri érték több mint 80%-kal alacsonyabb lehet a piaci értéknél.
Fontos megjegyezni azt is, hogy az új épületek leltári értéke ma a lehető legközelebb van a piaci értékhez, ezért ott minimális lesz az adóemelés.
Az adó összegének kiszámítása a moszkvai különböző típusú lakások kataszteri értéke alapján
| cím | háztípus | terület, négyzetméter m | kataszteri értéke, millió rubel | KÖZELÍTETT PIACI ÉRTÉK, MLN RUB | A PIACI ÉS A KATASZTERI ÉRTÉK KÜLÖNBSÉGE,% |
ADÓKULCS,% |
ADÓÖSSZEG ADÓLEHÍVÁSSAL (20 négyzetméter), RUB. |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Leninszkij kilátás, d. 67 |
sztálinista | 56 | 9,4 | 14,7 | 36% | 0,10 | 6 031 |
| utca. Tverszkaja, 15 | sztálinista | 88 | 19,8 | 28,9 | 31% | 0,15 | 22 927 |
| utca. Bolshaya Gruzinskaya, 37 | monolit | 123 | 35,9 | 77,4 | 54% | 0,20 | 60 154 |
| utca. Ostozhenka, d. 25 |
modern tégla | 206,2 | 62,7 | 206,2 | 70% | 0,30 | 171 000 |
| tejút, d. 1 |
modern tégla | 277 | 86,6 | 806,5 | 89% | 0,30 | 241 042 |
Hogyan csökkenthető az ingatlanadó?
A kataszteri érték megállapítása ellen minden állampolgárnak joga lesz fellebbezni. Az értékeléssel való egyet nem értés esetén az ingatlantulajdonosok azt bíróságon és tárgyalást megelőzően is megtámadhatják. A tárgyalást megelőző eljárás magában foglalja a kataszteri érték felülvizsgálata iránti kérelem benyújtását a Rosreestr Bizottsághoz a kataszteri érték meghatározásának eredményeivel kapcsolatos viták megvizsgálása céljából. Az ilyen kérelmet legkésőbb hat hónapon belül lehet benyújtani a bizottsághoz az információnak az állami ingatlankataszterbe való felvételétől számítva. Ha ezt a határidőt elmulasztják, bírósághoz kell fordulni az Állami Nyilvántartási, Kataszteri és Térképészeti Szövetségi Szolgálat vagy az Orosz Föderációt alkotó jogalany esetében az Állami Nyilvántartási, Kataszteri és Térképészeti Szövetségi Szolgálat Hivatala ellen.
A kataszteri értékbecslés eredményének felülvizsgálatának indoka: az ingatlan kataszteri értékének megállapítása során felhasznált adatok pontatlansága; az ingatlantárgy vonatkozásában a kataszteri érték megállapításának időpontjában érvényes forgalmi értékét.
Ki fizet többet?
Kevesen fizetnek a legmagasabb, 2%-os kamattal. Az IntermarkSavills cég szerint Moszkvában megközelítőleg 1,5-2 ezer a 300 millió rubelt meghaladó becsült értékű lakások száma, ráadásul minden évben új házakat helyeznek üzembe, több tucattal növelve ezt a mennyiséget. Kataszteri értékük azonban gyakran jóval alacsonyabb. A moszkvai kormány mintegy 50 ilyen objektumot számolt a fővárosban.
Kapcsolat Real Estate kiszámította a költségek az egyik legdrágább objektumok Moszkvában - apartmanok az elit lakókomplexum "Negotsiant". A 35 millió dolláros kastélyban lévő lakás összköltsége alapján (a központi bank árfolyama 39,6 rubel) a lakás költsége 1 milliárd 386 millió rubel lesz. Mivel a lakások nem lakóingatlannak minősülnek, a nem lakáscélú ingatlanok után (20 nm-től) nincs adólevonás. A nem lakáscélú ingatlanok 2%-os kulcsával az ingatlanadó 27,720 millió RUB lesz. évben!
Hogyan nőnek a moszkvaiak adóterhei
Lényeges, hogy a központtól való távolság függvényében hogyan változik a lakosokat terhelő adó mértéke. Például egyszobás apartmanok, amelyek területe 38 négyzetméter. m két különböző presztízsszintű és népszerűségű házakban - nyugati és keleti. A kataszteri értéket a piaci érték mínusz 10%-aként számítják ki, mivel a moszkvai kormány szerint átlagosan alacsonyabb, mint a piaci érték. A piaci értéket pedig a kiválasztott útvonalak mentén különböző területi zónákban elhelyezkedő területek árindikátorainak számtani átlagaként számították ki (az irn.ru adatai alapján).
Hogyan befolyásolja az adózást a központtól való távolság
|
Területi zónák |
Solyanka - Nikoloyamskaya utca - Andronievskaya tér - Rajongók autópálya | Vozdvizhenka - Novy Arbat - Kutuzovsky kilátás - Mozhaisk autópálya | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Adóalap, millió rubel | Adókulcs | Adó összege, dörzsölje. | Átlagos kataszteri érték, ezer rubel 1 négyzetméterért m. | Adóalap | Adókulcs | Adó összege, dörzsölje. | ||
| K - BK | 340,5 | 6,129 | 0,15 | 9193 | 357,6 | 6,437 | 0,15 | 9655 |
| BC – SK | 244,8 | 4,406 | 0,1 | 4404 | 357,6 | 6,437 | 0,15 | 9655 |
| SK - TTK | 197,4 | 3,553 | 0,1 | 3553 | 258,6 | 4,655 | 0,1 | 4655 |
| TTK - MKAD | 153 | 2,754 | 0,1 | 2754 | 189,4 | 3,409 | 0,1 | 3409 |
NAK NEK- Kreml, időszámításunk előtt - Boulevard Ring,SC- Kerti körgyűrű,TTK- Harmadik szállítógyűrű
A táblázatból látható, hogy a tekintélyes nyugati irány elején élők adóterhelése 2,8-szor nagyobb, mint a moszkvai körgyűrűhöz közelebb települőké. Keleti irányban meghaladja a 3,3-szeresét a különbség a centrum és a külterület lakói között.
Az adó összegének kiszámítása egy 38 nm-es lakásra. m kerületenként
|
KERÜLET |
SZABÁLYOZOTT ALAP (18 négyzetméter) |
ADÓKULCS |
ADÓ ÖSSZEG |
|
|---|---|---|---|---|
|
139,5 ezer rubel |
2,511 millió rubel. |
|||
|
149,4 ezer rubel |
2,689 millió rubel. |
|||
|
154,8 ezer rubel |
2,786 millió rubel. |
|||
|
157,5 ezer rubel. |
2,835 millió rubel. |
|||
|
166,5 ezer rubel. |
2,997 millió rubel. |
|||
|
173,7 ezer rubel |
3,127 millió rubel. |
|||
|
192,6 ezer rubel |
3,467 millió rubel. |
|||
|
199,17 ezer rubel |
3,585 millió rubel. |
|||
|
270 ezer rubel |
4,86 millió rubel. |
Számítások szerint Moszkva adózás szempontjából leginkább elérhető kerülete a délkeleti közigazgatási körzet - itt az átlagos kataszteri költség négyzetméterenként 139,5 ezer rubel. A második helyen a déli közigazgatási körzet végzett 149,4 ezer rubel mutatójával. a "térnek". A keleti közigazgatási körzet zárja az első hármat, ahol a szakértők 154,8 ezer rubel szinten határozták meg az átlagos négyzetméterenkénti kataszteri költséget.
Az adó összegének kiszámítása egy 55 négyzetméter alapterületű lakásra. m kerületenként
|
KERÜLET |
ÁTLAGOS KÉSZLETÉRTÉK nm. M |
SZABÁLYOZOTT ALAP (35 négyzetméter) |
ADÓKULCS |
ADÓ ÖSSZEG |
|---|---|---|---|---|
|
139,5 ezer rubel |
4,883 millió rubel. |
|||
|
149,4 ezer rubel |
5,229 millió rubel. |
|||
|
154,8 ezer rubel |
5,418 millió rubel. |
|||
|
157,5 ezer rubel. |
5,513 millió rubel. |
|||
|
166,5 ezer rubel. |
5,828 millió rubel. |
|||
|
173,7 ezer rubel |
6,08 millió RUB |
|||
|
192,6 ezer rubel |
6,741 millió rubel. |
|||
|
199,17 ezer rubel |
6,971 millió rubel. |
|||
|
270 ezer rubel |
9,45 millió rubel. |
Annak érdekében, hogy hozzávetőleges sorrendet adjanak a moszkvai lakástulajdonosoknak évente befizetendő összegekről a költségvetésbe, a Metrium Group cég szakértői adókalkulációt készítettek egy-, két-, három- és többszobás lakásokra. A számításokhoz 38 négyzetméteres területet vettek fel. m (1 szobás), 55 nm. m (2 szobás), 80 nm. m (3 szobás) és 120 nm. m (több szobás). Ezenkívül a szakértők kiszámolták, hogy mekkora legyen egy lakás területe, hogy a maximális adókulcsokat - 0,2%, 0,3% és 2% - osszák.
Az adó összegének kiszámítása egy 80 nm-es lakásra. m kerületenként
|
KERÜLET |
ÁTLAGOS KÉSZLETÉRTÉK nm. M |
TÁMASZTÓ ALAP (60 négyzetméter) |
ADÓKULCS |
ADÓ ÖSSZEG |
|---|---|---|---|---|
|
139,5 ezer rubel |
8,37 millió rubel. |
|||
|
149,4 ezer rubel |
8,964 millió rubel. |
|||
|
154,8 ezer rubel |
9,288 millió rubel. |
|||
|
157,5 ezer rubel. |
9,45 millió rubel. |
|||
|
166,5 ezer rubel. |
9,99 millió rubel |
|||
|
173,7 ezer rubel |
10,422 millió RUB |
|||
|
192,6 ezer rubel |
11,556 millió rubel. |
|||
|
199,17 ezer rubel |
11,95 millió rubel. |
|||
|
270 ezer rubel |
16,2 millió rubel |
Az adó összegének kiszámítása egy 120 nm-es lakásra. m kerületenként
|
KERÜLET |
ÁTLAGOS KÉSZLETÉRTÉK nm. M |
TÁMASZTÓ ALAP (100 négyzetméter) |
ADÓKULCS |
ADÓ ÖSSZEG |
|---|---|---|---|---|
|
139,5 ezer rubel |
13,95 millió RUB |
|||
|
149,4 ezer rubel |
14,94 millió RUB |
|||
|
154,8 ezer rubel |
15,48 millió RUB |
|||
|
157,5 ezer rubel. |
15,75 millió rubel |
|||
|
166,5 ezer rubel. |
16,65 millió rubel. |
|||
|
173,7 ezer rubel |
17,37 millió rubel. |
|||
|
192,6 ezer rubel |
19,26 millió rubel. |
|||
|
199,17 ezer rubel |
19,92 millió rubel. |
|||
|
270 ezer rubel |
27 millió rubel |
Kik részesülnek ellátásban?
Az alábbi adózói kategóriák jogosultak adókedvezményre:
Szergej Velesevich
Táblázatok: RWAY Rosreestr adatok és nyílt forrásból származó adatok szerint, RBC Real Estate, Metrium Group
Az adó kataszteri érték alapján történő kiszámításának mértéke 1,3-ról 1,4%-ra emelkedett (Moszkva város törvénye, 2015.11.18., 60. sz.).
2017-től felkerültek a kataszteri értékű ingatlanok listájára:
A módosítások miatt háromszorosára - 23 999 pontra - nőtt azon ingatlanok listája, amelyek után kataszteri értéken kell adót fizetni (Moszkva város törvénye, 2015. november 18., 60. sz.; Moszkva kormányának 789-PP sz. 2016. november 29.).
Bővültek a moszkvai szervezetek vagyonát terhelő adók előnyei. Több cég kapott 75 százalékos kedvezményt a termelés után fizetendő ingatlanadóból (a moszkvai törvény 2003.11.05. 64. sz. 4.1 cikkelyének 2.1 része). A szervezet 2017-ben kataszteri értéken fizet ingatlanadót, ha az épület ipari és adminisztratív létesítmények területén található. Négyszeresére csökkenthető az adó, ha a cég az épületet termelésre használja.
Korábban csak az egész épület tulajdonosa volt jogosult a kiváltság igénybevételére. Most 75%-os kataszteri értékadó-kedvezményt kaptak azok a gyártó cégek, amelyek egyedi épületekkel rendelkeznek. Moszkva városának 2016. november 23-án kelt 36. törvénye előírta, hogy a javára a terület 20%-át termelésnek, további 20%-át pedig segédszemélyzetnek és adminisztrációnak kell elfoglalnia. A felhasználás százalékos mértékét az Állami Ingatlanfelügyelőség határozza meg.
Ahhoz, hogy egy cég 2017-ben felmentést kaphasson, az ingatlanfelügyeletnek legkésőbb 2017. június 30-ig kell aktát készítenie. A vizsgára április végéig kell jelentkezni.
A moszkvai régióban működő szervezetek ingatlanadója 2017-ben most alacsonyabb a tervezettnél. A kataszteri értékű ingatlanadót 2017-ben 2%-ra kellett volna emelni, de a jogalkotók megtartották az 1,5%-os kulcsot (a moszkvai régió 2016. november 28-i törvénye, 141/2016-OZ).
A cégek kataszteri értéken kezdtek ingatlanadót fizetni a lakások után. Azok a lakóépületek és helyiségek, amelyeket a társaság nem számol el a mérlegben tárgyi eszközként, most kataszteri értékükön adózik (a moszkvai régió 141/2016-ОЗ törvénye, 2016.11.28.).
Bővült a kataszteri értékköteles ingatlanok listája. A kataszter szerint adóztatott épületek listája 262 új objektumot tartalmaz (a Moszkvai Régió Ingatlankezelési Minisztériumának 2016. november 24-i 13ВР-1800 számú rendelete).
Ellenőrizheti, hogy 2017-ben kataszteri értéken kell-e ingatlanadót fizetnie. Használja a szolgáltatást a depr.mos.ru webhelyen, a jobb oldali szalaghirdetésen: „Az Ön ingatlana szerepel az ingatlanobjektumok jóváhagyott listáján?”
Az adatbázisban egy objektumot a kataszteri száma vagy címe alapján találhat meg. Az egyes helyiségeket az egész épület címén kell keresni. Ha az Ön ingatlana felkerült a 2017-es listára, a webhely megmutatja (lásd az ábrát).
Ha egy objektum véletlenül szerepel a listában, kizárhatja. Hogyan kell csinálni, mondta az "UNP" szakértői a Moszkva Gazdaságpolitikai Minisztériumának.
A keresési eredmények között látni fogja, hogy a város illetékesei miért vették fel az épületet a listára. Ennek három oka van:
Az ingatlanok egyszerre több okból is felkerülhetnek a listára. Az oldal csak az egyiket fogja megjeleníteni, de a többi felismerhető.
Ellenőrizze, hogy az épületet az Állami Ingatlanfelügyelőség ellenőrizte-e. Ezt megteheti a ggi.mos.ru oldalon, az „Ellenőrzési tevékenységek eredményei” részben. Itt láthatja, hogy az ellenőrök végeztek-e ellenőrzést, és milyen következtetésre jutottak. Ha az épületet üzlet- és irodaépületnek ismerték fel, ezért az ingatlan felkerült a listára.
Ha nem volt szemle, akkor az épület a területfelhasználás jellege, illetve az épület műszaki dokumentumok szerinti rendeltetése miatt került a listára. Az okokat az osztályon tisztázhatja: depr.mos.ru> "Elektronikus vétel".
Távolítsa el az épületet a listáról, ha véletlenül került oda. Ha erre nincs ok, igazolhatja az adókedvezményre való jogosultságot. A cég intézkedései attól függnek, hogy az épület miért került fel a listára.
A telek kereskedelem és iroda céljára szolgál. Módosíthatja az engedélyezett földhasználat típusát, és adót fizethet a maradványérték után. Ha nem kíván változtatni az oldal használati módján, igazolhatja, hogy az üzlethelyiség és irodaterület 20%-nál kevesebbet foglal el. Kérje fel az Állami Ingatlanfelügyelőséget, hogy készítsen felmérést.
Érdeklődni lehet az Állami Felügyelőségnél:
Az épületben üzletek, irodák találhatók. Az épületek akkor szerepelnek a listán, ha a bennük lévő üzletek és irodák a terület legalább 20% -át foglalják el (Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 378.2. cikke (3) bekezdésének 2. albekezdése). A tényleges használatot az Állami Ingatlanfelügyelőség ellenőrzi.
Ha az ellenőrök tévednek, és az épületben nincs az üzlet és irodaterület 20%-a, akkor újbóli vizsgálat szükséges. Vegye fel a kapcsolatot a moszkvai gazdaságpolitikai és fejlesztési osztályral.
Ha felhagyott az épület kereskedelmi és irodai felhasználásával, új törvényt kell kérnie az Állami Felügyelőségtől. Az ellenőrzés ütemezéséhez sürgősen forduljon a Gazdaságpolitikai Osztályhoz. Levelet küldhet az osztálynak az "Elektronikus recepción" a depr.mos.ru címen vagy postai úton: 125032, Moszkva, Voznesensky per., 21.
Az Állami Ingatlanfelügyelőség mindkét esetben második aktust készít. Ha az épületben kevesebb mint 20%-os üzletek és irodák találhatók, akkor lekerül a listáról.
