Az Orosz Föderáció polgárainak sok kérdésük van a jövedelemadó visszatérítésével kapcsolatban lakásvásárláskor. Ki jogosult erre a kártalanításra? Mennyit kaphatok vissza? Milyen évekre és mikor kell kitölteni az adóbevallást? Milyen dokumentumok szükségesek ehhez? Nézzük meg közelebbről ezeket a kérdéseket.
Az egyik ok a kitöltésre 3-NDFL nyilatkozat arra szolgál, hogy az Orosz Föderáció állampolgára bármilyen ingatlant (teljes tulajdonban vagy részesedésben) vásároljon: házak, lakások, szobák, földterület jövőbeli építkezéshez. Nézzük meg azokat a főbb kérdéseket, amelyekről az, aki valahol hallott valamit és nagyon meg akar érteni, jogosult valamilyen pénzbeli ellentételezésre az államtól, vagy sem.
Nézzük tehát a fő kérdéseket: ki és milyen esetben jogosult ingatlanadó-levonásra, milyen feltételekkel és összeggel lehet visszaigényelni az adót, és milyen dokumentumok szükségesek a 3-NDFL adóbevallás kitöltéséhez.
ingatlanlevonást kapjon
Kezdjük azzal a kérdéssel, hogy "Ki részesülhet a jövedelemadó-visszatérítésben?"
1. Dolgozó állampolgár, vagyis aki bármely intézményben dolgozik, hivatalos fizetést kap, és ami a legfontosabb, abból fizet 13%-os jövedelemadót, ha ingatlant szerzett.
2. Család. Abban az esetben, ha a tulajdonosok közül csak az egyik dolgozik, azaz megfelel az 1. pont feltételének, a többi pedig eltartott. A teljes (lehető maximális levonás) megszerzésének feltétele a lakásvásárlás közösár. Ha a lakást itt vásárolták meg részvény ingatlan, akkor a visszatérített jövedelemadó összegeinek felosztása minden tulajdonos részesedésének megfelelően történik.
Rögtön szeretném leszögezni 2014 óta lehetővé vált az ingatlanlevonás visszaigénylése férjnek (feleségnek), még akkor is, ha az ingatlan tulajdonosa az egyik házastárs.
Erről alább egy kicsit részletesebben írunk, de most csak kis példák.
1. példa A lakást 2 millió rubelért vásárolták. a közös értékben (férj és feleség). Ugyanakkor csak a férj dolgozik és fizet jövedelemadót. Ebben az esetben lehetőség van arra, hogy nyilatkozatot adjon ki a maximális adó-visszatérítéssel: 260 000 rubel.
2. példa A lakást 2 millió rubelért vásárolták. a részvény értékében (férjnek és feleségnek 1/2 része van). Ugyanakkor csak a férj dolgozik és fizet jövedelemadót. Ebben az esetben nyilatkozatot készíthet számára, de az adó-visszatérítése 130 000 rubel lesz. (részesedése szerint). Végül a feleség is megkaphatja a részét, de csak akkor, ha munkát kap.
3. példa A lakást 2 millió rubelért vásárolták. és a feleség nevére van bejegyezve, vagyis az ő személyes tulajdona. Ha házastársa korábban nem élt a lakhatási visszatérítéshez való jogával, akkor 260 000 rubelt küldhet vissza az államtól. a feleségének. Ezt a juttatást ezután már nem tudja igénybe venni, még akkor sem, ha lakást vesz magának.
3. Nyugdíjasok (munkanélküliek), de akik előző 3 évet dolgoztak és fizettek adót, vagyis az 1. jogcímtől a kategóriába tartoztak.
4. Az ingatlanadó-kedvezményt minden személy életében egyszer kapja meg. Ezért a jövedelemadó bevallásának előfeltétele az, hogy a múltban nem nyújtottak be fellebbezést az adóhivatalhoz ez ügyben. Ez a szabály 2014-ig volt érvényben.
1. Egyéni vállalkozók (IE), nem dolgozó állampolgárok, háziasszonyok, vagyis azok, akik nem kapnak hivatalos bért, és ennek megfelelően nem fizetnek jövedelemadót.
2. Nyugdíjasok, akik az elmúlt 3 évben csak nyugdíjban részesültek, ezért abból nem vonták le a jövedelemadót.
3. Gyerektulajdonosok a munkaképesség eléréséig, vagyis ismét az állami jövedelemadó fizetési képességéig.
2014.01.01-től azonban ez a tétel megváltozott. Így 2014-től lehetőség nyílik arra, hogy a szülők jövedelemadó-visszatérítést kapjanak gyermekük után. Csak erre a célra a lakástulajdont legkorábban 2014-ben kell megvásárolni.
4. Azok a polgárok, akik korábban lakásvásárláskor jövedelemadó-visszatérítést kaptak.
2014.01.01-től azonban ez alól a szabály alól is van kivétel. Ha egy személy a megállapított minimumnál (2 millió rubel) kisebb összegű ingatlanlevonást kapott, akkor a hiányzó különbözetet is visszaadhatja.
A nagyobb érthetőség érdekében azt javaslom, hogy nézzen meg egy oktatóvideót ebben a témában, vagy folytassa a cikk olvasását.
Tehát kitaláltuk, hogy a jövedelemadót visszatartják (levonják). További feltételeket adunk a 3-NDFL nyilatkozat kitöltésének szükségességéhez.
1. Ingatlant kell vásárolnia. E kifejezés alatt az adóhivatal a következő tárgyakat érti:
2. A fenti objektumok bármelyikének tulajdonosnak kell lennie (teljes, közös vagy megosztott), és rendelkeznie kell ingatlan-nyilvántartási tanúsítvánnyal és/vagy átvételi tanúsítvánnyal. Ezeket a dokumentumokat kész tárgyra adják ki. De a lakásépítés szakaszában csak az átruházási törvény adható ki, míg a 3-NDFL nyilatkozat benyújtásának kezdetének éve az elkészítésének dátuma.
3. Ha úgy dönt, hogy elad (vagy már eladta) a tulajdonában lévő lakást, akkor is jogosult arra, hogy jövedelemadó-visszaigénylést kérjen.
Így 2 fő kérdésre válaszoltunk: ki és milyen esetben kaphat ingatlanlevonást. Most menjünk bele más részletekbe.
A legfontosabb kérdés, ami mindenkit aggaszt, az, hogy mennyi pénzt adnak vissza nekem. A hatályos adótörvény szerint a lakásvásárlás utáni jövedelemadó-visszatérítés összegét az alábbiak szerint számítják ki.
1. Ha egy lakás (ház stb.) vásárlása kevesebb, mint 2 millió rubelbe kerül, akkor a befizetett összeg 13% -át visszaadhatja.
1. példa ... Egy kollégiumi szoba 1 000 000 rubelbe kerül. Ennek megfelelően 130 000 rubel visszatérítést kaphat. (ez 13%).
2. példa ... Egy kollégiumi szoba 1 800 000 rubelbe kerül. Ennek megfelelően 234 000 rubel visszatérítést kaphat. (ez 13%).
2. Ha a vásárolt ház ára 2 millió rubel vagy több, akkor fix összeget lehet visszaküldeni: 260 000 rubelt. (ez a 2 000 000 rubel 13%-a.)
Milyen további feltételekkel lehet növelni vagy csökkenteni a visszatérítendő jövedelemadó összegét?
1. Jelzáloghitelt vett fel erre a lakásra (házra). Ebben az esetben a lakhatási költség 13%-a mellé a hitelre fizetett kamat további 13%-a is hozzáadódik. A teljes összegre nincs korlátozás. Vagyis bármennyi is a jelzáloghitel teljes kamata, a végén 13%-ot kapsz.
2014.01.01-től azonban korlátozást vezetnek be erre a tételre. A jelzáloghitel kamata a 3 000 000 rubel maximális összegének 13% -át visszaadhatja, azaz a hozam 390 000 rubel lesz. Ez a 2014-nél korábban vásárolt lakásokra vonatkozik.
2. Lakást építesz. Ebben az esetben az otthon befejezésének költsége hozzáadható az eredeti költséghez. De ebben az esetben a teljes összeg nem haladhatja meg a 2 000 000 rubelt.
1. Ha a megvásárolni kívánt lakást közös tulajdonként tartják nyilván. Ebben az esetben a visszatérítendő jövedelemadó (13%) minden tulajdonos között felosztásra kerül (részesedésük arányában).
Példa (2014-ig) ... A lakást egy 4 fős család vásárolta meg 3 500 000 rubelért. A részvények egyenlő arányban oszlanak meg, i.e. mindenkinek van 1/4. Ebben az esetben minden dolgozó családtag 65 000 rubelt kaphat. Kiderült, hogy ez az összeg ilyen. A maximális visszatérítési összeget 2 000 000 rubelt vesszük, 4 főre osztjuk (a részvények szerint). Kiderül, hogy 500 000 rubel. mindenkinek. És ennek az összegnek 13%-át vesszük. 65 000 rubelt kapunk.
Példa (2014 után). A házastársak 4 millió rubelért vásárolják meg a lakást. Ezenkívül mindegyikük 2 millió rubel visszatérítést kaphat, azaz ennek eredményeként mindegyikük 260 000 rubelt kap.
2. Ha egy éven belül 1 000 000 rubelt meghaladó összegért eladott egy 3 évnél rövidebb ideig birtokolt lakást. És ugyanebben az évben vettünk magunknak egy házat, amely után adókedvezményt szeretnél kapni.
Ebben az esetben a visszatérítés összege csökken a lakás értékesítéséből származó jövedelemadó összegével.
Példa. Ön eladott egy lakást (kevesebb, mint 3 évig volt a tulajdonosa) 1 200 000 rubelért, és vett egy új lakást 2 200 000 rubelért. Kiszámítjuk a forgalmi adót (az 1 millió rubelt meghaladó összegből): 1 200 000-1 000 000 = 200 000. 13% 26 000 rubelt tesz ki. Ezt az összeget ki kell fizetnie az államnak.
A lakásvásárlásból visszafizethető jövedelemadó (2 millió rubel 13%-a) 260 000 rubel lesz. Ezt az összeget az államtól kaphatja meg.
A vétel és eladás eredményeként (ebben a példában) lehetősége van 260 000 - 26 000 = 234 000 rubel megszerzésére.
1. példa Vissza kell fizetnie 260 ezer rubelt. a vásárolt lakásért 3 700 000 rubel értékű. Mint fentebb már tárgyaltuk, 260 ezer rubel. akkor kapjuk meg, ha a maximális lehetséges összeg 13%-át vesszük vissza: 2 millió rubelt.
2013 - 500 000 RUB - 65 000 rubel.
2014 - 800 000 rubel. - 104 000 rubel.
Összesen 2 évig 2015-ben 169 000 rubel összegű ingatlanlevonást lehet majd visszaadni. (65 000 + 104 000) Egyenleg: 260 000 - 169 000 = 91 000 rubel. 2016-ban szerezhető meg a 2015. évi illetmény eredménye alapján.
2. példa ... Vegyük az 1. példa feltételét. 260 000 rubelt adunk vissza. 2013-ban vásárolt lakást. De most a hivatalos fizetés 10 000 rubel lesz. havonta 120 000 rubel. évben.
Évek szerinti bevétele és az azokban befizetett jövedelemadó:
2013 - 120 000 rubel. - 15 600 rubel.
2014 - 120 000 rubel. - 15 600 rubel.
Így az elmúlt 2 év eredményei szerint 2014-ben 31 200 rubelt lehet majd visszafizetni. (15 600 + 15 600) Az összeg fennmaradó részét átviszik a következő évekre. Ha a fizetés változatlan marad, akkor az illető 15 év után az utolsó visszatérítést kapja meg. Azok. minden évben visszakapja 15 600 rubelt, amíg a kifizetések teljes összege nem esedékes 260 000 rubelt.
A 3-NDFL bevallás egész évben benyújtható az adóhivatalhoz. Nincsenek konkrét idő- és dátumkorlátozások. Ennek megfelelően minél korábban fogadják el a nyilatkozatot, annál gyorsabban érkezik pénz a számlájára. Az ellenőrzés határideje 2-3 hónap.
A legelső nyilatkozatot a lakás (vagy más lakás) beszerzésének évére lehet benyújtani.
Ha kész lakást vásárolnak, azaz vásárláskor adásvételi szerződést kötnek, akkor a vásárlás időpontja az ingatlan-nyilvántartási okiratban feltüntetett dátum.
Ha épülő lakást vásárolnak, azaz beruházás van folyamatban, akkor a jövedelemadó visszaigénylésének időpontja a lakás, szoba vagy részesedés átruházásáról szóló törvényben meghatározott időpont.
1. példa Amennyiben a megadott dokumentumok 2012.02.01. vagy 2012.12.31. dátumot tartalmaznak, akkor a 3-NDFL bevallást a 2012. évi eredmények alapján, 2013. januártól lehet benyújtani.
Ha a lakást több éve vásárolták, akkor a bevételt csak az előző 3 évre térítik vissza.
2. példa ... Az ingatlant 2008-ban vásárolták. Az ingatlanlevonásról a tulajdonos csak 2015-ben szerzett tudomást. 2012-től kezdheti meg a lakása utáni jövedelemadó-visszatérítést. 3 éve számolunk: 2014, 2013, 2012.
Még ha a lakást 10 vagy 15 éve vásárolta, akkor is kaphat ingatlanlevonást. A vásárlásnak nincs elévülési ideje. Nem szabad azonban elfelejteni, hogy az ilyen lakhatásra az adott évre elfogadott visszatérési szabályok érvényesek. Vagyis, ha a lakást 2007-ben vásárolták, akkor a maximális összeg, amelyből visszatérhet, 1 millió rubel.
Nézzük meg, milyen dokumentumok szükségesek a 3-NDFL bevallás kitöltéséhez a lakásvásárlás utáni jövedelemadó visszatérítéséhez.
Mindezen dokumentumok másolatait az adóhivatal rendelkezésére bocsátják (az eredetiben csak egy 2-NDFL fizetési igazolás szükséges). De gyakran az ellenőrök, akik elfogadják a 3-NDFL adóbevallást, szeretnék látni az eredetiket. Ezért jobb, ha magával viszi őket, hogy megmutassa, ha szükséges. Az adóhivatalnál azonban csak másolatot kell hagyni.
Itt áttekintettük a lakásvásárláskor fizetendő jövedelemadó bevallásának főbb rendelkezéseit. Más népszerű kérdésekre a válaszok ezen az oldalon találhatók más cikkekben.
Ha személyes tanácsra vagy segítségre van szüksége a 3-NDFL adóbevallás kitöltéséhez, bátran forduljon hozzánk.
Utolsó frissítés: 2019. február
A legfontosabb tudnivaló a telekvásárláskor érvényes adólevonásról, hogy a törvény nem ír elő külön levonást a telek megszerzése esetén. A telekvásárlás költsége csak akkor számítható be az adókedvezménybe, ha a telken lakóépület épült (vagy eredetileg a telekkel együtt vásárolták). Amíg a telken nincs lakóépület, a beszerzési költség levonása nem kérhető.
Amint már említettük, a telekre vonatkozó levonás megszerzésének kulcsfontosságú feltétele egy lakóépület jelenléte ezen a telken. A meghatározott levonás iránti kérelmet az adóhatóságnál csak az ezen az oldalon vásárolt vagy újonnan épített lakóépület tulajdonjogának bejegyzésével kérheti.
Így két esetben kaphat levonást egy telek után:
Fontos megjegyezni azt is, hogy az Adótörvénykönyv 2010. január 1-ig hatályos változata nem tartalmazott információt a telekszerzési költség adólevonásáról. E tekintetben csak azoknak a polgároknak van lehetőségük a levonásba a telekszerzés költségeit beszámítani, akik 2010. január 1-je után jegyezték be a lakóépület tulajdonjogát. Ebben az esetben a bejegyzés időpontja. a fontos lakóépület tulajdonjoga (mivel az adólevonási jog keletkezésének pillanatát tekintik), és a telek adásvételi szerződésének kelte és egyéb dokumentumok nem számítanak. (A Szövetségi Adószolgálat 2012. április 13-i levele, ED-4-3 / [email protected], Oroszország Pénzügyminisztériumának 2011.12.01-i levelei, 03-04-05 / 7-981, 2010.05.21., 03-04-05 / 9-278).
Példa: 2018-ban Ivanov I.I. telket vásárolt egy lakóépülettel. Ivanov ingatlanadó-levonásra jogosult a ház és a telek beszerzési költségének mértékében. Kérjen levonást az adóhatóságnál Ivanov I.ÉS. május a 2018-as naptári év végén (2019-ben).
Példa: 2010-ben Petrov S.S. telket vásárolt, arra lakóépületet épített és 2018-ban tulajdonba iktatta. Petrov levonásban részesülhet a házépítés és a telek megszerzésének költségeiből. Petrov 2019-ben nyújthat be levonási dokumentumokat az adóhatósághoz.
Példa: V. V. Sidorov telket vásárolt egyedi lakóépület építésére, de nem épített rá semmit. Sidorov addig nem kaphat levonást a megadott telekre, amíg nem épít rá lakóépületet.
Mivel a telekvásárlás utáni levonás nem különálló levonástípus, összegére a lakásvásárlásra vonatkozó általános levonás az irányadó (további részletek: "Az adólevonás összege"): a levonás teljes összege ( földvásárlás, ház vásárlása/építése) nem haladhatja meg a 2 millió rubelt (260 ezer rubelt kell visszaküldeni).
Példa: A. A. Koroljev telket vásárolt 3 millió rubelért. és 5 millió rubelért házat épített rá. Annak ellenére, hogy a földvásárlás és a ház építésének teljes költsége 8 millió rubelt tett ki, Koroljev csak 2 millió rubelt igényelhet levonásra. (visszatér 260 ezer rubel).
A telkek rendeltetésüktől függően eltérőek. Például az egyéni lakásépítésre szánt földet (IZHS) lakóépületek építésére szánják, és a kertészkedésre szánt telek célzott használata nem biztosít ilyen lehetőséget. Az adólevonás megszerzéséhez azonban nem a telek kijelölése a kulcsfontosságú feltétel, hanem az, hogy ezen a telken egyedi lakóépület legyen (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának levele ЕД-4-3 sz. / [email protected] 2012. december 10.).
Így a levonás megszerzésének lehetősége egy telek vásárlásakor közvetlenül csak attól függ, hogy az ezen a telken található (épült) lakóépületre levonható-e.
Példa: Krasilnikov V.V. telket vásárolt és vidéki házat épített rá (nem lakóépület). Krasilnikov nem kaphat ingatlanlevonást, mivel a levonás csak egy lakóépületre vonatkozik. Ha azonban a vidéki házat lakóépületként ismerik el, a ház levonása mellett jogosult a levonásba beleszámítani a telek megszerzésének költségeit is.
Az ingatlanadó-levonás regisztrálásához földvásárláskor a következőkre lesz szüksége:
A polgárok által befizetett adókedvezmények egy részének a kincstárba történő visszaküldésének folyamata a kifizetők adóterheinek könnyítésére törvényileg megállapított lehetőség. Minden ember életében több olyan esemény fordulhat elő, amely ilyen visszatérítésre, más szóval adókedvezményre jogosít fel. Számos változata létezik, ma részletesen elemezzük a leggyakoribbat - ingatlant, vagy inkább adólevonást ház vásárlásakor. Elmondjuk Önnek, hogy milyen pénzeszközökre kell visszafizetni, mivel a fizető lakóingatlant vásárolt, és mit kell tenni a visszatérítés regisztrálásához egy ház vásárlásakor, beleértve a még építés alatt álló házat is.
Oroszország minden hivatalosan dolgozó állampolgára adóügyi illetőségű, és fizetésének 13%-át köteles levonni az államnak. Általában az adóügynökök - munkáltatók - ezt a bérelt alkalmazottakért teszik meg. E tekintetben a kifizetők jogosultak lakóterületük megvásárlására vagy fejlesztésére, miután az általuk fizetett jövedelemadó összegéből ingatlanlevonást kaptak.
Ennek megfelelően, ha dolgozik, és mint minden bérmunkás személyi jövedelemadót fizet, akkor ház vagy lakás megvásárlásakor akár a lakhatási költség 13 százalékát is visszatérhet saját pénztárcájába. Ez vonatkozik az ingatlanokra is, amelyek megvásárlásához szükséges forrásokat jelzáloghitelben veszik fel.
Ki az Orosz Föderáció adóügyi illetősége? Ez segít kitalálni. Ebben megvizsgáljuk, hogy mi határozza meg az adózási státuszt, a megerősítéshez szükséges dokumentumokat, valamint a belföldi és nem rezidensek szabályozási kereteit.
Fontos megérteni, hogy magáról a lakóépületről beszélünk, és nem a földről. Ha egy állampolgár telket vásárol, nem jogosult kifizetésekre. De ha a földre ház építéséhez van szükség, vagy egy építmény már fel van húzva, vagy az építési folyamatban van, akkor a telek értéke felvehető azon tényleges kiadások listájára, amelyek egy személynek a helyszerzéssel kapcsolatban merültek fel. élni. Egy ház megjelenése a helyszínen az egyetlen jogalap a levonás megszerzéséhez, ezért addig a pillanatig, amíg az épület állampolgári tulajdonba kerül, túl korai visszatérítésről beszélni.
Azt már megtudtuk, hogy egy befejezetlen házat is lehet vásárolni. Fontos szempont lesz, hogy attól a pillanattól kezdve jogot szerezhet az ingatlanlevonásra, amikor otthona tulajdonosává válik. A szerepet nem a pénz átutalásának ténye (a ház kifizetése), hanem az ingatlan átruházása játssza. Így a vagyoni előny megszerzéséhez elegendő indok lesz:
Ha úgy dönt, hogy a semmiből épít egy házat, fontos, hogy ne tévedjen az építési terület kiválasztásának és megvásárlásának szakaszában. A helyzet az, hogy a területeknek megvan a rendeltetésük és meghatározott működési feltételek.
Vannak telkek, ahol tilos lakóépületeket állítani, mivel kertépítésre szolgálnak. Azaz almáskertet létesíthetsz ilyen földön, vagy ültethetsz burgonyaföldet, de ott maximum egy váltóházat lehet építeni a készletek és egyéb szükséges dolgok tárolására. A váltóház természetesen nem számít majd a lakásállomány tárgyának és levonásra sem lesz lehetőség érte. Meg kell értenie, hogy a kerti telken nem váltóházat, hanem nyaralót építhet, ahol nyáron lakhat. De még ez a lehetőség is sikertelen lesz, ha készpénzvisszatérítésre törekszik.
Vannak olyan földek is, amelyeket kifejezetten azért adnak át, hogy egyedi lakásokat építsenek rájuk. Egy ilyen telek területétől függően építhet rá házat, bármilyen melléképületet, nem tilos kertészkedéssel vagy kertészkedéssel foglalkozni. Vagyis az első esettel ellentétben mind a lakásépítés, mind az egyéb földi tevékenységek megengedettek.
Fontos szempont! Csak akkor lehet ingatlanjuttatást igénybe venni, ha az Ön által vásárolt földterület egyértelmű célirányzattal rendelkezik - állandó lakhatás építése.
A jogszabály azt a határt szabja meg, amely felett a bevallást nem lehet feldolgozni. Hazánk területén és minden településen az ingatlanlevonás maximális összege 260 ezer rubel lehet (a kétmillió orosz rubel határ 13%-a). Aki kétmilliónál kevesebbért vásárolt házat, a fennmaradó részt később más ingatlan vásárlásakor is használhatja.
Érdemes megfontolni, hogy 2009-ig, az ingatlanhitel visszafizetéséig nem volt információ arról, hogy a telek értékét beszámítsák a kártérítési összegbe. Ennek megfelelően csak azok az állampolgárok kaptak jogot erre, akik 2009 vége után regisztrálták földjüket és lakásukat. Azóta a kétmillió rubel határa magára a házra és a földre is vonatkozik, amelyen az áll.
Ha lakásvásárlásról beszélünk hitelből, akkor a határ hárommillió rubelre, illetve 390 ezer rubelre emelkedik. A korlátozó összeg emelése annak köszönhető, hogy a jelzáloghitelt felvett állampolgároknak kamatot is kell fizetniük. Ezt a szabályt 2014 elején fogadták el, addig a pillanatig nem volt korlátozás a „hitel” lakhatásra.
Ugyanezen év óta két további ingatlanlevonási pont is megváltozott:
Először, a kétmillió rubel határ most egy konkrét személyre vonatkozik, nem pedig egy adott lakóingatlanra.
Tekintsük ezt a tételt részletesebben. Az tény, hogy 2014-ig egyszer lehetett élni a levonás lehetőségével. Még akkor is, ha a megvásárolt ház csak tízezer rubelbe került, ennek az összegnek a 13% -át vissza lehetett fizetni, és nem többet. Most már demokratikusabbak a feltételek – amíg az ember el nem fogy a 260 ezer rubelből, addig korlátlan mennyiségben kaphat ingatlanlevonást.
Másodszor, a limit a tulajdonosok számának megfelelően nő.
Ha a házastársak hatmillió rubel értékű házat vásároltak, mindketten 260 ezer rubel ingatlanadót (azaz összesen 520 ezer rubelt) visszatéríthetnek. Korábban ennek a ténynek nem volt jelentősége, hiszen a limit mértéke magához az ingatlanhoz volt „kötve”, nem pedig a tulajdonosok számához.
Az ingatlanlevonás megszerzésének folyamatának megkezdéséhez három fő lépést kell megtennie.
A visszatérítendő pénzeszközök biztosításához a kifizetőnek viszont át kell adnia a szükséges papírcsomagot az adófelügyelőségnek. A dokumentumok listája így néz ki:
Nem tudja, hogyan kell kitölteni az űrlapokat? Portálunkon megismerkedhet ezekkel a témákkal. Lépésről lépésre, formanyomtatvány-minta, és hogyan kerüljük el a nagyobb hibákat a nyilatkozat kitöltésekor.
Különleges dokumentumokra lehet szükség, feltéve, hogy a tranzakció árnyalt. A kiskorú bennszülött vagy örökbefogadott gyermek által vásárolt lakáshoz tartozó ingatlan-visszaadási dokumentumcsomaghoz születési anyakönyvi kivonat fénymásolata szükséges (útlevél a tizennégy éves gyermek elérésekor). A házastársak közös tulajdonában lévő ingatlanhoz házassági anyakönyvi kivonat szükséges. A több éven keresztül tömegesen benyújtott dokumentumokat minden évre vonatkozóan külön papírcsomagok formájában kell hivatalosan benyújtani. Ezeket egy alkalommal nyújthatja be az adóhatósághoz úgy, hogy minden „készletbe” 2-NDFL igazolást és éves időszakonkénti nyilatkozatot tesz. A teljes időtartamra "közös" dokumentumokat elegendő egyszer az "első év" csomagjához csatolni. De ha aprólékosan össze akarja gyűjteni a papírokat, akkor évszám szerint készíthet másolatokat, és minden csomaghoz hozzáadhatja.
A törvény betűje szerint az oroszok visszaadhatják a lakhatási költségek adószázalékát, valamint a megvásárolt ház, lakás, szoba és egyéb ingatlanok rendezésére fordított pénzt. Fentebb írtuk, hogy a befejezetlen ház adó-visszaigénylés tárgya. Bizonyos mértékig ez nagyon jövedelmező, mert a tényleges költségekbe sikeresen bele lehet számítani: befejező és javítási anyagok kiadása, "ház életfenntartása" (villany, hő, gáz, szennyvíz vezetése) , munkáscsapat felvételére, valamint becslések és lakásprojektek kifizetésére fordított kiadások.
Fontos szempont! A javítási költségeket csak abban az esetben veheti fel a kiadási listára, ha az ingatlan adásvételi szerződésben egyértelműen szerepel, hogy "durva" kivitelben adják, és addig nem való, amíg "észbe nem jut".
A dokumentumcsomag benyújtásának határideje egyenes arányban áll a házvásárlási szerződés típusával. Ha 2016-ban házat vásárolt vagy épített, akkor attól a pillanattól kezdve, amikor megkapta a tulajdonosi jogainak bejegyzéséről szóló igazolást, dokumentumokat készíthet az adóhivatal számára. Ha Ön tőkerészesedésről vagy befektetésről kötött szerződést egy épülő házba (például egy új nyaralófaluba), a levonás joga az átvételi aktus átvételének évétől (pillanatától) áll rendelkezésére. a lakhatás.
Fentebb arról volt szó, hogy az adó-visszaigénylési jog mely névleges időszakában jött be a kifizető életébe. Most nézzük meg, hogy ez a visszatérés mikor következik be. A legegyszerűbb megvárni, amíg az állampolgár tulajdonosi jogba lépésének éve lejár. Miért? Mert egy személynek joga van egy meghatározott és ismert pénzösszeg visszatérítéséhez – amelyet egy személy adórezidensként már kifizetett. Az adóidőszaknak le kell zárulnia, hogy kiderüljön, a munkavállaló milyen mértékben teljesített már befizetéseket, és mekkora összeget von le a következő évben.
Nézzünk egy példát. Ivan Petrovics Zsukov 60 ezer rubelt keres havonta. Egy munkahónap után 7800 rubel személyi jövedelemadót fizet. Kiderül, hogy a beszámolási időszakban a Zsukov „fut” 93.600 rubel adólevonást. Ezzel az összeggel ingatlanlevonásként számolhat majd a évben. Zsukov vásárolt egy házat kétmillió rubelért, és az állam évente elkezdi kifizetni Ivan Petrovicsnak a fent említett 93 600 rubelt, amíg a teljes levonási összeg ki nem merül. Ugyanakkor Ivan Zsukovnak meg kell értenie, hogy köteles egy ház vásárlásából származó visszatérítést egyszerre kiállítani a teljes összegre. Még ha december 31-én Zsukov lett is a ház tulajdonosa, akkor is egész évre érvényes lesz a visszaszolgáltatási jog.
Hangsúlyozzuk, hogy jelzáloghitellel járó ingatlanlevonás esetén a kamatra és a lakhatási költségre egyszerre vonatkozik a visszatérítési jog. A levonás fokozatos lesz – először a ház ára, majd a kamat alapján.
Függetlenül attól, hogy saját pénzen vagy hitelből vásárolt lakást, a vagyoni kedvezményt a vásárlás évének végétől számított három éven belül kell igényelnie. Például: 2018 eleje előtt be kell nyújtania a 2014-es bevalláshoz szükséges dokumentumokat.
Tehát Ön egy szabványos dokumentumcsomagot adott, amely után az adóhivatal gondosan ellenőrzi az Ön által megadott információkat. A törvény szerint erre három hónapot kapnak a szakemberek. Az ellenőrzés eredményeként tíz napon belül kap erről egy értesítést és egy dokumentumot arról, hogy adótúlfizetése van. Ezután ismét meg kell látogatnia az ellenőrt, hogy nyilatkozatot írhasson (ebben a nyilatkozattételi űrlapon feltüntetett összeg visszaküldésére vonatkozó kérést tükrözi). Ezenkívül választania kell hogy a két mód közül melyik szeretné megkapni az esedékes ingatlanlevonást:
1. táblázat A levonás megszerzésének módjai
| Út | Magyarázat |
|---|---|
| Teljes összeg az adóhivatalon keresztül | Ne feledje – bankszámlával, kártyával vagy betétkönyvvel kell rendelkeznie, amelyre az összeget visszautalják. A vagyoni juttatás készpénzben nem vehető igénybe. Ha az első lehetőséget választja, akkor a fent leírt séma szerint jár el: benyújtja az adócsomaghoz dokumentumokat és kérelmet, tájékoztatást ad a folyószámláról, ezt követően az adóhivatalnak egy hónapja van az átutalásra. |
| Részben, a munkáltatón keresztül | Ez a lehetőség 2016 óta elérhető. Azok az állampolgárok, akik ezt a vagyonlevonási módot választják, a juttatás összegének teljes kimerüléséig személyi jövedelemadó-mentes bért kapnak. Ez a módszer kényelmes, mivel a 3-NDFL-tanúsítvány ki van zárva a dokumentumcsomagból. Ha előre eldöntötte, hogy pénzt vár a munkáltatótól, akkor nem kell fáradnia ennek a papírnak a kitöltésével, ami sok orosznál kényelmetlenséget és bizonytalanságot okoz a bevitt adatok helyességében. További plusz az adókizárás miatti jelentős havi béremelés. |
Kizárólag az Orosz Föderáció lakosai visszatéríthetik az adólevonások egy részét. Rezidensek azok a személyek, akik a következő tizenkét hónapban legalább 183 napig éltek Oroszországban. A katonai szolgálatra kötelezettek, "szilovik" és a hazájukból szolgálatban távol lévő önkormányzati képviselők visszavonulnak. A mentesség azokra vonatkozik, akik külföldön tanulnak, dolgoznak vagy egészségügyi ellátásban részesülnek. Az ilyen állampolgárok legfeljebb hat hónapig tartózkodhatnak Oroszországból, és nem veszíthetik el rezidens státuszukat.
Mindenkinek, aki ingatlanlevonást igényel, ahogy fentebb a szövegben is mondtuk, dolgoznia kell, és havi jövedelmének tizenhárom százalékát le kell vonni a kincstárba. Ide tartoznak a nyugdíjasok is. A törvényes pihenőre mentek számára levonás is jár - legfeljebb három évvel ezelőtti munkával elhalaszthatják.
Ennek megfelelően a vagyoni juttatást a nem dolgozó állampolgárok, valamint az országon kívüliek nem vehetik igénybe. Még ha egy külföldi egy Oroszországban bejegyzett és tevékenykedő cégben dolgozik is, akkor sem jogosult levonásra. Megtagadták továbbá az ingatlanlevonás biztosítását azoktól az oroszoktól, akik házat, villát, nyaralót vagy más ingatlant vásároltak külföldön. Ismételjük - a pénzt nem térítik vissza, ha a fizető által vásárolt vagy épített ingatlan nem minősül lakásnak. Még akkor is, ha egy polgár valóban melléképületben, fürdőházban vagy garázsban él, a törvény képviselői jogosan megtagadják a lakóépület jóváírását. Valamint a levonás megtagadása. Ne próbáljon „átcsúszni”, és az idejét a szándékosan nem lakáscélú épületrészekre vonatkozó dokumentumok kitöltésére pazarolja.
Sokan tudják, hogy az anyasági (családi) tőke pénzeszközeit a lakás egy részének vagy a jelzáloghitel törlesztésére kamatokra költeni lehet. A törvény azonban tiltja a levonás visszatérítését a fizetés ezen részéből. Vagyis ha vásárolt egy házat, amelynek ára megegyezik a családi tőkéjével, és kifizette azt, akkor felejtse el az ingatlanlevonást.
Az állampolgároknak jogukban áll lakást vásárolni kiskorú gyermekek számára, és önállóan igényelni az adólevonást. Abban az esetben, ha ezt a jogot még nem merítették ki azzal, hogy pénzeszközöket egy másik otthonról küldtek vissza. A törvény szerint a gyermek beleegyezése nem szükséges. A gyermekek az egyetlenek, akiknek kifizetheti egy ház vagy lakás költségeit, és visszafizetheti a pénzt a zsebébe. Ha Ön finanszírozza az ingatlanvásárlást, és annak tényleges tulajdonosa egy másik személy lesz, akkor sem Ön, sem a tényleges tulajdonos nem tudja visszafizetni a pénz egy részét. A levonás tilos azon állampolgárok számára is, akik „egymástól függő személyektől” vásároltak lakást. Ezek közé tartoznak a gyerekek, a szülők, a testvérek, a házastársak és a munkáltató. Ez a korlátozás az esetleges csalási esetekre vezethető vissza. Valójában, miután adásvételi szerződést írt alá saját anyjával, az állampolgár megtarthatja magának a pénzt, és az anyja nem hagyja el az "eladott" házat. A dokumentumok szerint az ügylet lezajlik, formálisan is megjelenik az ingatlanlevonás jogalapja. Reméljük, hivatalosan, törvény szerint már megértette, nem.
Ha házat vagy telket vásárol ház építésére, érdemes emlékezni arra a csodálatos lehetőségre, hogy visszaadja a befizetett pénz egy részét. Az állam abban érdekelt, hogy polgárai életminősége fáradhatatlanul növekedjen, s e cél elérése érdekében szinte minden embert meghív különböző adókedvezményekre. Az ingatlan a legszebb mind közül.
Lehetőséget talált lakhatási helyzetének javítására és lakásvásárlásra, miért ne szánna egy kis időt a tranzakciós összeg egy részének visszaszerzésére? Miután megkapta a visszatérítést, elküldheti javításra és egyéb háztartási átalakításra, és a maximális levonásért akár autót is vásárolhat, vagy nyaralni indulhat az egész családdal. Amint látja, a jogok ismerete nemcsak fontos állampolgári feladat, hanem hasznos is.
A fent bemutatott anyagban elmondtunk mindent, amit egy fizetőnek tudnia kell, aki valaha életében a ház tulajdonosa lett. Az információk az általános fejlesztéshez is hasznosak lesznek, így ingatlanvásárláskor előre felkészülhet az államtól kapott pénzeszközökre. Mindenesetre azt tanácsoljuk, hogy kövesse lépésenkénti utasításainkat, nehogy nehézségekbe ütközzen az adóhivatallal való kapcsolattartás során. Ha bármilyen nehézsége adódna, azokat személyesen vagy telefonon mindig megbeszélheti adószakértőkkel. Sok szerencsét!
A telek vásárlásakor az adólevonás azokra a személyekre vonatkozik, akik az Orosz Föderáció adófizetői... Ide tartoznak a dolgozó állampolgárok, akiktől a pénzeszközök egy részét a fizetésükből szedik be, amely a Szövetség költségvetésébe kerül a Szövetségi Adószolgálat felhatalmazott szolgálatai és a régiók ellenőrzési osztályai révén. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikke alapján számítják ki.
Az állam gondoskodik az ingatlanra költött pénz egy részének visszatérítéséről, de ilyen juttatás EGYSZER biztosított... Ha a vevő korábban ingatlant, különösen telket vásárolt a levonás igénybevételével, akkor erről az előnyről rendelkezett. Másodszor nem biztosítják. Ezenkívül a házastársak számára minden családtag rendelkezik ilyen joggal.
Ennek megfelelően, ha a férj a vagyonbevallással biztosította a családi költségvetést, akkor a következő juttatás megszerzését a feleség nevére kell bejegyezni, aki ebben a helyzetben adókedvezményt szerez. A házastársaknak jogukban áll megosztani a levonási hányadot, vagy egymásra utalni a hátralékot a bevallásért, amit a Családi Törvénykönyv 35. cikke szabályoz.
Az adófizetőkről beszélve, meg kell határoznia ezek kategóriáját. Ezek tartalmazzák:
A hivatalos foglalkoztatás feltételei vonatkoznak rájuk, munkaszerződés alapján történő regisztrációval, ami a bérszámításnak megfelelő adófizetést vonja maga után.
A földeladáskor az eladó nem kap ingatlanlevonást, inkább adót fizet. A memóriaeszköz forgalmi adójáról egy másikban tájékozódhat.
Ha az ingatlan kiskorú gyermek nevére van bejegyezve, az ingatlanbevallás átvehető:
A telekvásárlás utáni adókedvezményt a helyi ellenőrző hivatal számítja ki a dokumentáció benyújtásakor, a telekért fizetett összeg feltüntetésével.
A feltüntetett összeg nem haladhatja meg a két milliót. Ha a telek drágább, a lehetőségek megengedettek:
A visszatérítés a teljes költség 13%-a (legfeljebb 2 millió). Vagyis 1 millióért allokáció vásárlásakor a hozam 130 ezer lesz. Ha 500 ezret ér a föld, akkor 75 ezret írnak jóvá.
A felhalmozott összeget nem azonnal, hanem részletekben adják ki. Az éves kifizetések az elmúlt adózási időszakra vonatkoznak, és a fizetett adó teljes összege rubelben. Ezt a 3-NDFL tanúsítványban rögzített adatok határozzák meg.
Ha a telket előző évben vásárolta, akkor az adott évre vonatkozó adózási időszak végén a tulajdonosnak meg kell kezdenie az ingatlanbevallás feldolgozását. Először is összegyűjtik a dokumentumokat:
Most térjünk át az adó-visszatérítés konkrét lépéseire telekvásárláskor.
Ha a házastársak úgy döntenek, hogy megosztják a fizetési nyugtát, akkor mindegyikük útlevelet és 3-NDFL nyilatkozatot ad, a házassági anyakönyvi kivonatot csatolják a dokumentációs csomaghoz.
Ha a tulajdonos kiskorú gyermek, akkor a dokumentációt az egyik szülő, vagy mindkettőtől - saját belátása szerint - nyújtja be. Ezenkívül csatolni kell a gyermek születési anyakönyvi kivonatát vagy útlevelét, ha elmúlt 14 éves.
Az állampolgárok hivatalos munkahelyükről kapják meg a 3-NDFL nyomtatványt... Ehhez forduljon a számviteli osztályhoz, és kérje a feltüntetett adatok kiadását az oldal megvásárlásának évére vonatkozóan. Ez jelzi az adólevonás összegét az adott évben. Ez az összeg visszatérítendő. Ha a fizetendő összeg meghaladja a 3-NDFL tájékoztatóban meghatározott teljes kifizetési összeget, a hátralék átkerül a következő évre. Évente, a visszatérítés teljes kifizetéséig a tulajdonost új információkkal kell ellátni.
Az elbocsátás után a hátralékot befagyasztják. Az állásra jelentkezéskor új egyenleg-visszatérítési eljárást kell lefolytatni.
A memória vásárlásával és eladásával kapcsolatos további információkért lásd:.
Jogalkotási szinten szabályozza a vagyonlevonások kérdéskörét.
Hogyan lehet megérteni, hogy lehetséges-e a személyi jövedelemadó visszatérítése?
Az Orosz Föderáció adóügyi lakosai, akik évente több mint 183 napot tartózkodnak az országban, hivatalos munkával rendelkeznek és havonta 13% jövedelemadót fizetnek, jogosultak az adó visszatérítésére, ha telket és házat vásárolnak.
Kívül, adókedvezményt kaphat az elmúlt évek munkája után, még akkor is, ha munkanélküli.
Azok a nyugdíjasok, akik további adóköteles jövedelemmel rendelkeznek, jogosultak adó-visszatérítésre. Ráadásul a jövedelemnek magasabbnak kell lennie a létminimumnál.
Azok a polgárok, akik 2014 után házat vagy telket vásároltak, adólevonásra jogosultak arra az összegre, amelyet korábban nem használtak fel (legfeljebb 260 ezer rubelt kaphatnak).
Építési célú telek megszerzése esetén nincs értelme pályázatot írni, meg kell várni, amíg a lakóépület megépül.
A tulajdonosok csak az objektum kataszteri számának megadása és a tulajdonjog megszerzése után kérhetnek adólevonást. Az IFTS „KND 1150058 nyomtatvány”-hoz benyújtott kérelemben nincsenek különleges kitöltési jellemzők.
A munkavégzés helyén történő elszámoláshoz szükséges dokumentumban fel kell tüntetni a telephely költségét, és közvetlenül alatta a házra vonatkozó információkat, amelyekkel kapcsolatban adó-visszatérítési jog keletkezik.
A munkáltatói kérelemben két ingatlantárgy jelenlétét is meg kell jelölni (értéküket összegzik) - föld és házak. Fel kell tüntetni a kataszteri számokat, a bejegyzés időpontját és a költséget, ismét két objektum esetében.
Nincs különbség a kérelmek végrehajtásában, annak ellenére, hogy a házzal rendelkező telek dachában vagy kertes faluban található. Meg kell várni az épített ház tulajdonjogának átruházását, és ugyanúgy kell kitölteni az űrlapot, mint a fenti példában a házzal rendelkező telek esetében.
Az elutasítás indokai:
Megtagadják az adókedvezményt egy telek után, feltéve, hogy a rajta épített ház 2010. január 1-je után került bejegyzésre.
A földvásárlás utáni adó-visszatérítés összege a vásárolt ingatlan összegének 13%-a, és ez a teljes összeg nem haladhatja meg a 2 millió rubelt. Más szóval, az adó-visszatérítés nem haladhatja meg a 260 ezer rubelt. Kivételt képez a jelzáloghitellel vásárolt ház. Ezután hozzáadhatja a banknak fizetett kamat teljes összegének 13% -át a levonáshoz (a maximális összeg 390 ezer rubel, és 650 ezer rubel, ha az ingatlant 2014. január 1. előtt vásárolták).
1. példa. Ha házzal rendelkező földet vásárolnak 1 millió rubel földért és 700 ezer rubelért egy házért, kérelmet készítenek ezen objektumok összegére, 1 700 000 rubelre. 1 700 000 13%-a = 221 ezer rubel.
Ha egy adórezidens fizetése 30 ezer rubel havonta, akkor egy naptári évre 360 ezer rubel = 48 ezer rubel 13%-át kaphatja.
2. példa. Ha házzal rendelkező földet vásárolnak 2 millió rubelért földért és 3 millió rubelért egy házért, az adólevonást ebben az esetben továbbra is levonják a 2 000 000 rubel összegéből. 2 000 000 13%-a = 260 ezer rubel. Ha egy adórezidens fizetése 50 ezer rubel havonta, akkor egy naptári évre 600 ezer rubel = 80 ezer rubel 13%-át kaphatja.
3. példa. Ha egy telket ház nélkül vásároltak, az adólevonásra elvileg nem kerül sor. De amint a tulajdonosok átveszik a telken épült ház jogait, lehetőség nyílik az IFTS-nek visszatérítést kérni. Ha a webhelyet 500 ezer rubelért vásárolták meg, és 900 ezer rubelt költöttek az építkezésre, akkor a teljes összeg 1 400 000 rubel lesz. 1 400 000 13%-a = 183 333 rubel.
Jelentkezni lehet az adóhatóságnál levonás után annak a naptári évnek a végén, amelyben a lakóépületet ingatlanként nyilvántartásba vették.
Dokumentumkészítési eljárás:
Adókedvezmény esetén a munkáltatónak nem kell várni az év végéig, a pénz a jogosultság keletkezése után azonnal kézhez veheti.
A házzal rendelkező földre vonatkozó lehetséges levonás maximális összege hosszú ideig változatlan marad az Orosz Föderációban található minden típusú ingatlan esetében, nevezetesen 260 ezer rubel, nem számítva a jelzálogkölcsön lehetőségét.
Az Orosz Föderáció minden lakosa, aki személyi jövedelemadót fizet, igénybe veheti az adó-visszatérítést, akiknek a tulajdona és az adásvételi ügylet eljárása az oroszországi adótörvénykönyvben előírt megfelelő kritériumok alá tartozik. Sajnos a földvásárlás önmagában nem ok az esetleges levonásra. Az objektumon található, vagy akár a tulajdonos által később épített ház lehetővé teszi a telekvásárlás költségeinek figyelembevételét is.
Gyűjtse össze a szükséges dokumentumcsomagot, készítsen nyilatkozatot, írja meg a megfelelő kérelmet - és az IFTS-hez való kapcsolatfelvétel után három hónapon belül legyen a készpénz tulajdonosa, amelyet saját belátása szerint költhet el. Ne felejtse el, hogy akár évekkel később is benyújthat petíciót. Például, ha korábban adókedvezményes hivatali állása volt, akkor kifejezetten a korábban kifizetett kamatra kérhet levonást.
