Az ingatlanlevonás az egyik legkeresettebb adókedvezmény az Orosz Föderáció polgárai számára. Ami egyáltalán nem meglepő: a lakásvásárlás költséges jelenség. A polgárok valahogyan kompenzálni akarják a költségeket. Különösen azokban az esetekben, amikor a lakást jelzáloghitellel vásárolják.
Az ilyen kiváltság, mint ingatlanlevonás megszerzését törvény garantálja. A levonások megszerzésének folyamata egyszerű, de számos árnyalatot tartalmaz. Ennek általában az az oka, hogy a Szövetségi Adószolgálat különböző képviseletei a régiókban nem egységesek a törvény által megállapított szabályok és normák értelmezésében. Az állampolgárok és az adóhatóságok interakciójának normatív szabályozására jellemző másik jellemző a törvények változékonysága. Az elmúlt években az adólevonás számításának szabályai gyakran kiegészítésre, módosításra kerültek.
Cikkünkben figyelembe vesszük a levonás tervezésével kapcsolatos összes árnyalatot. Megpróbáljuk megérteni az adóhatósági döntéshozatal jellemzőit. Tanulmányozzuk az ingatlanadó-levonás kiszámításának és megfizetésének módját szabályozó jogszabályok bonyolultságát. Kövessük nyomon a normák alakulását – ez az árnyalat különösen érdekes.
Az Orosz Föderáció minden állampolgára, aki fizetést vagy egyéb bevételi forrást kap (ingatlan eladása, bérleti díj stb.), 13% adót köteles fizetni. Általában a Szövetségi Adószolgálatnak átutalt összeg nem téríthető vissza. Vannak azonban olyan törvények, amelyek feljogosítják az Orosz Föderáció polgárait a befizetett összegek részleges vagy teljes visszatérítésére a költségvetésbe (vagy másként, ne legálisan utalják át a Szövetségi Adószolgálatnak). A pénzeszközök visszafizetését (vagy jogi meg nem fizetését) az adófizetés részeként levonásnak nevezzük.
Az ingatlanadó-levonások kiszámításának és megfizetésének módját szabályozó fő jogszabályi forrás az Art. Oroszország adótörvénykönyve 220. cikke, valamint az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének azt kísérő szakaszai. Ha mélyen érdekli a kérdés jogi oldala, akkor áttanulmányozhatja a törvényekben megfogalmazott szabályokkal és normákkal kapcsolatos különféle észrevételeket is. Egyes esetekben az adóellenőröket mások irányítják (például az orosz pénzügyminisztérium levelei).
Az ingatlanadó-levonás egyike a sok közül, amelyet az Orosz Föderáció törvényei garantálnak. Fontolja meg, milyen fizetésekről beszélhetünk.
Az oroszországi adótörvénykönyvnek megfelelően az ország polgárai az ingatlanadó-levonás mellett normál és szociális típusú kifizetéseket is garantálnak. Nézzük meg röviden mindegyik lényegét.
Szabványos levonás - egy fix összeg, amelyet az alábbi polgári kategóriák fizetnek vissza az adófizetésből (vagy nem vonják vissza a kiszámításuk során):
A második világháború és más katonai konfliktusok fogyatékosai;
A csernobili baleset következményeinek felszámolásában résztvevők;
A Szovjetunió és az Orosz Föderáció hősei;
1. és 2. csoport fogyatékos gyermekei;
Szülők;
Azok a polgárok, akiknek bevétele az év során nem haladta meg a 40 ezer rubelt.
Az egyes levonások összege változó. Az árnyalat az, hogy nem lehet egyszerre fizetni. Ha egy személy több standard levonásra is jogosult, a nagyobb összeget kell kifizetni.
Valójában több szociális juttatás is létezik. Fő fajtái oktatásra, gyógyszervásárlásra, valamint jótékony célra szolgálnak. Mindegyik számítási képlete ugyanaz. A költségek 13% -át vissza kell téríteni, de legfeljebb 13 ezer rubelt fizetnek (visszatérítik a költségvetésből). teljes.
Az ingatlanadó-levonás joga azon polgárok számára keletkezik, akik lakóingatlant (házat vagy lakást) vásároltak tulajdonukként. A kifizetések kiszámításának képlete az évek során nagymértékben változik, és a jogszabályok is változnak. A cikkben részletesen megvizsgáljuk a kifizetések összegének meghatározásához kapcsolódó árnyalatokat.
Az orosz állampolgárok, akik lakóingatlant (vagy részesedést) vásároltak vagy építettek az Orosz Föderáció területén, valamint telket vásároltak lakásépítéshez, jogosultak levonásra. Vagyis a költségvetésből való kifizetéshez csak az ingatlanvásárlók jogosultak, akik lakást kaptak az ingatlanban, személyes pénzeszközöket költve rá. Az eladás után nem jár ingatlanadó-levonás (igazából ebben az esetben maga az eladó fizet 13%-os adót).
A levonás az állampolgárnak a beszámolási adóévben elért jövedelmének (vagyis tényleges személyi jövedelemadó-befizetésének) arányában történik. A törvény által garantált összegek keretein belüli pénzeszközök átvétele általában több évre nyúlik el. Lehetőség van egy éves vagy annál hosszabb megszakításokkal felhalmozni a kifizetéseket (például, ha egy állampolgár nem dolgozott ilyen-olyan évekig bérmunkában, és nem volt egyéb személyi jövedelemadó-köteles jövedelme).
Nem jár ingatlanadó-levonás, ha:
Lakásvásárlás a munkáltató, anyasági tőke és egyéb költségvetési támogatás terhére történt;
A lakást ajándékba kapták, lottón nyertek;
A ház az Orosz Föderáción kívül található;
Egy személy a legközelebbi hozzátartozójától vásárolt lakást (vagy ha ez dokumentálva van, hivatalos alárendeltségben van az eladóval).
Széles körben elterjedt az a nézet, hogy megengedhető az ingatlanlevonás a vonatkozó dokumentumoknak a Szövetségi Adószolgálathoz történő benyújtásával, legkésőbb három évvel a lakásszerzés után. Ez nem igaz. A három éves elévülés csak a szociális elvonásokra vonatkozik. Sok polgárnak téves asszociációi vannak. Úgy vélik, hogy ez a norma minden típusú levonásra általános, beleértve a vagyoni levonásokat is, amelyekre a törvény nem határoz meg határidőt.
Nézzük meg, mi alapján történik az ingatlanadó-levonás. Az ezt az eljárást szabályozó jogszabályok sok jogász szerint nem egyértelműek. Ezért részletesen meg kell érteni a szabályok és előírások árnyalatait, ellenőrizni kell relevanciájukat - gyakran változnak, javítanak, kiegészítenek.
Egy személy bizonyos összegért vásárol egy lakást (ez mindig fel van tüntetve az adásvételi szerződésben). Ez a mutató a fő mutató az ingatlanlevonás kiszámításához.
Néha drága javításokat kell végezni egy új lakásban (bizonyos esetekben a ház árához hasonlítható).
A levonás számítási képlete tartalmazza a javításra fordított összeget is.
Az oroszországi lakások jelentős részét jelzáloghitellel vásárolják. Aki hitelből vásárolt lakást, az havonta kamatot fizet a banknak. Ezeket az összegeket az adólevonás számítási képlete is tartalmazza.
Hogyan határozható meg a kifizetések összege? A képlet a hatályos jogszabályoknak megfelelően a következő.
A vásárláskor a lakásköltség 13% -át vissza kell fizetni, de a kifizetések teljes összege nem haladhatja meg a 260 ezer rubelt.
A jelzáloghitel igénybevételéért a banknak fizetett kamat 13%-a visszajár. De a kifizetések teljes összege nem haladhatja meg a 390 ezer rubelt. (ha a lakást vagy házat 2014. 01. 01. után vásárolták - ezt az árnyalatot később figyelembe vesszük).
Az ingatlanadó-levonás lehetséges legnagyobb összege, amelyre egy állampolgár számíthat, 650 ezer rubel. (ha az ingatlant 2014. január 1. előtt vásárolták).
Az ingatlanadó-levonás megszerzése olyan eljárás, amelyhez nem elegendő a fent jelzett általános szabályok és normák ismerete. Bele kell merülnünk a részletekbe. Van belőlük elég. Megpróbáltuk kiemelni a főbbeket.
Mint fentebb megjegyeztük, az Orosz Föderáció adólevonásokat szabályozó jogszabályai rendszeresen változnak. Előfordul, hogy egy adott pillanatban két olyan jogszabályi norma létezik, amelyek jelentősen eltérnek egymástól. Most pontosan ez a helyzet. És ezért.
A törvény jelenlegi normái szerint országunk polgárainak lehetőségük van levonásra (legfeljebb 650 ezer rubel). csak egyszer az életemben. De a különböző időszakokban ennek a normának a gyakorlati értelmezése nagyon eltérő. Egyrészt minden orosznak, aki lakást vásárolt, joga van ingatlanadó-levonásra. Másrészt az állampolgárok egyes csoportjai között változó a tényleges lehetőségkészlet. Tanulmányozzuk az árnyalatokat.
Az ingatlanadó-levonás kiszámításának és megfizetésének módját szabályozó fő jogalkotási forrás az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. 2014.01.01-től módosításra került ez a kódex. A jogszabályi újítások szerint az oroszoknak több ingatlan után is joguk van levonást kapni. Vagyis viszonylagosan 10 ingatlant vásárolhat 200 ezer rubelért, és fokozatosan 260 ezer levonásban részesülhet belőlük.
2014.01.01-ig az oroszok csak egy ingatlan megvásárlásával élhettek levonási jogukkal. Nem mindegy, hogy mennyibe került a lakhatás. Vagyis ha valaki például egymillió értékű lakást vásárolt, és abból az előírt 13%-os (ami 130 ezernek megfelelő) levonást kapott, akkor azt hitték, élt a jogával. Ha azt tervezte, hogy vesz egy második lakást, akkor az „alulkapott” összegű levonás a költségvetésből 130 ezer rubel. már nem fogadhatta. Az első ingatlan terhére kiállított levonás összege végleges volt.
Ezeknek a jogszabály-módosításoknak azonban nincs visszamenőleges hatályuk. Azon állampolgárok számára, akik 2014. január 1. előtt nyújtottak be levonást, még az adótörvénykönyvben foglalt normák módosítása után sem biztosíthatók vagyonlevonás. Az ilyen típusú lakástulajdonosok nem kaphatnak kifizetéseket más ingatlantárgyaktól. Ezek azok a "meglepetések", amelyekkel a polgárok szembesülnek az orosz ingatlanadót szabályozó adókedvezményben a jogalkotó által bevezetett újítások miatt.
Sőt, ha követi a törvény betűjét, akkor, ahogy egyes jogászok megjegyzik, teljesen szokatlan kép rajzolódik ki. Ha valaki 2014. 01. 01. előtt kötött lakásvásárlási ügyletet, akkor ha most levonást szeretne kapni róla, akkor kénytelen lesz az áfa korábbi normáit követni. Azaz a több levonási kérelemhez való jog azzal a feltétellel keletkezik, hogy az Orosz Föderáció adótörvénykönyve új módosításainak hatálybalépésével lakást szereznek.
Egy olyan jelenség esetében, mint az ingatlanadó-levonás, 2014 némileg forradalmi volt a jogszabályi szabályozás szempontjából. Ezt számos szakértő és elemző megjegyzi.
2014. január 1. óta elég sok változás történt az ingatlanadó-levonási eljárást szabályozó jogszabályokban. A legfontosabb újítással már foglalkoztunk. De rajta kívül még kettőt érdemes megjegyezni.
Fentebb jeleztük, hogy a jelzáloghitelre banki kamatként elköltött összegek alapján számított levonás maximális összege 390 ezer rubel. Ez a szabály azok közé tartozik, amelyek 2014. január 1-je óta jelentek meg. Ezt megelőzően az összeg nem volt korlátozva.
Így az, aki az újítások előtt vásárolt lakás után levonást hajtott végre, korlátlanul kaphat olyan kifizetéseket, amelyeket a banknak kamatozott pénzátutalások alapján számítanak ki.
A második fontos újítás, hogy több munkáltató adólevonásainak összesítésével lehetővé vált az adott adóévben visszafizetendő levonás tényleges összegeinek meghatározása. 2014.01.01-ig hatályos normák szerint - csak egytől.
Tekintsük a javításra fordított összegek lakásköltség-alapba való beszámításával kapcsolatos jellemzőket. Amint azt sok szakértő elismeri, ez az egyik legvitatottabb pont a költségvetésből történő személyi jövedelemadó-visszatérítés számítási eljárásában.
Az adóhatósági gyakorlatban a levonás mértékének meghatározása szempontjából az alábbi költségeket szokás ésszerűnek elismerni:
Tervezési és egyéb kivitelezési dokumentáció kidolgozása;
Építőipari és különféle befejező anyagok beszerzése;
Elektromos készülékek, vízvezetékek beszerzése.
A befejező tevékenység általában az adóhatóságok közé tartozik a vakolás, az ács, az asztalos, valamint a festés és az üvegezés.
Fontos szempont: az építéssel és javítással kapcsolatos költségeket akkor veszi figyelembe az adó, ha az ingatlan eladója és vevője közötti szerződésben kifejezetten szerepel, hogy a lakást befejezés nélkül bérlik. Ezt a normát az orosz pénzügyminisztérium néhány levele tartalmazza. A szakértők megjegyzik, hogy a kérelmező lakásjavítással kapcsolatos levonható költségeinek felmérésére vonatkozó megjelölt megközelítés kivétel nélkül nem kötelező a Szövetségi Adószolgálat minden struktúrája számára, de a gyakorlatban a minisztérium számos területi osztálya inkább ezt követi.
Az ingatlanlevonás kiadásának folyamata a következőképpen történik. A lakás megvásárlását követő évben az állampolgárnak az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat területi hivatalába kell jönnie, és ott számos dokumentumot kell benyújtania:
Jelentkezés az előírt formában;
lakásvásárlási szerződés;
Bizonylatok, bankszámlakivonatok, amelyek megerősítik a pénzeszközök áramlását a levonás kiszámításának alapjául szolgáló összegekben;
Csekkek, számlák, javítási építőanyagok költségét tükröző számlák (ha vannak);
jelzáloghitel-okmányok (ha vannak);
3-NDFL tanúsítvány a munkáltatótól.
Az ingatlanadó-levonási kérelem kitöltése meglehetősen egyszerű. Megjelöli az ingatlantulajdonos személyes adatait, formálisan meghatározza a Szövetségi Adószolgálathoz benyújtott fellebbezés lényegét (az adóhivatal kéri meg pontosan, hogy pontosan mit kell írni), megadják a banki adatokat (hol kell átutalni a fizetést).
A Szövetségi Adószolgálat más dokumentumokat is kérhet.
Az adóhatóságnak 3 hónapon belül ellenőriznie kell az adatokat, és döntenie kell arról, hogy a levonást átutalja-e az állampolgár által a kérelemben megadott adatokra.
A nyugdíjban részesülő személy nem fizet adót. Jogosult-e törvényes ingatlanadó-levonásra ingatlanvásárláskor? Ha az állampolgár egyetlen bevételi forrása a nyugdíj, akkor a törvényi normák által diktált válasz egyértelmű: nem. Levonás nem szükséges. De nagyon valószínű, hogy egy személynek vannak más bevételi forrásai, amelyeken belül 13% személyi jövedelemadót utal át a költségvetésbe. Ez lehet ilyen munka. Vagy például adófizetés más ingatlan vagy autó, nyaraló, garázs eladása után. Ezután levonhat.
A nyugdíjasok további jogalkotási kiváltsága, hogy a levonás mértékének kiszámításának adózási időszakát megelőző három év jövedelmét jóváírni lehet. Amint látjuk, nagyon is lehetséges ingatlanadó-levonás a nyugdíjasok lakásvásárlásakor.
Sok lakásvásárló nem is sejti, hogy az elköltött pénz egy része visszaadható az ingatlanadó-kedvezmény igénybevételével. Sőt, nem képviselik azt sem, hogyan lehet ezt technikailag megtenni. Ezért találjuk ki közösen, hogy ki igényelhet adókedvezményt, milyen dokumentumokat kell bemutatnia az átvételhez és milyen határidőn belül.
A levonás átvehető:
Különleges eljárást kell alkalmazni a levonás megszerzésére, ha egy nyugdíjas lakást vásárol. Általános szabály, hogy ha a tulajdonosnak a beszámolási időszakban nem volt adóköteles jövedelme (emlékezzünk arra, hogy az állami nyugdíjat nem adóztatják), akkor a levonás joga átkerülhet a lakásvásárlás évét megelőző három évre. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikkének 10. cikkelye) .
Korábban ez a szabály csak a nem dolgozó nyugdíjasokra volt érvényes. Most azok a nyugdíjasok élhetnek a levonás átutalásával, akik tovább dolgoznak. Igaz, van egy "de". Ha a tulajdonos nem az ingatlan megszerzésének évét követő évben, hanem később, például a vásárlás után egy évvel nyújtja be a nyilatkozatot, akkor ennek megfelelően csökken azoknak az éveknek a száma, amelyekre a levonás egyenlege átvihető. egy évvel (Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2012. július 18-i levelei . No. 03-04-05 / 7-882, 2012. június 29. sz. 03-04-05 / 7-805).
Emlékeztetni kell arra, hogy 2014. január 1-től új szabályok léptek életbe a vagyonlevonási eljárásra vonatkozóan. Ezeket a módosítások hatálybalépését követően vásárolt lakások (lakóépületek, helyiségek és részesedések) utáni levonáskor alkalmazzák. Amennyiben az ingatlan 2014. január 1. előtt történt, akkor az adásvételkor hatályos szabályok az irányadók. Ez vonatkozik arra az esetre is, amikor az ingatlant 2013 előtt vásárolták, és az utána történő levonást már 2014-ben bejelentették (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2014. május 26-i levele, 03-04-05 / 24920).
Mi változott? 2014. január 1-ig a polgárok nem kaphattak levonást egy ingatlan megszerzésének költségeiből, és levonást egy másik tárgy kamatköltségeiből (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2010. július 23-i levele N 03-04-05 / 6-412) . 2014. január 1-jétől a Kbt. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 220. cikke lehetővé teszi két ilyen típusú kiadás bejelentését a különböző ingatlanok levonása céljából (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013. szeptember 13-i levele, N 03-04-07 / 37870).
2013. december 31-ig bezárólag a következő szabály érvényesült: ha a tulajdonos kapott levonást, de nem merítette ki teljesen a teljes keretet, akkor az egyenleget újabb lakás vásárlásakor már nem lehet újra felhasználni. Most új szabályok vannak, amelyek lehetővé teszik a levonás egyenlegének felhasználását más lakások vásárlásakor - amíg a teljes levonási korlát ki nem merül (az Orosz Föderáció adótörvényének 1. alpontja, 3. szakasz, 220. cikk).
A levonást a vásárlás évét követő bármely évben felhasználhatja, mivel az Orosz Föderáció adótörvénykönyve alapján nincs elévülési idő az adólevonás igénybevételére. Adólevonás csak a már lezárult adózási időszakra vehető igénybe. Például, ha a lakást 2016-ban vásárolták, akkor 2017-től lesz lehetőség a dokumentumok benyújtására és a levonásra.
Az ingatlanlevonás joga attól az évtől kezdve érvényesíthető, amikor az ingatlan tulajdonjogáról szóló igazolást megkapták (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikkének 6. szakasza, 3. szakasz).
Kérjük, vegye figyelembe: 2016. július 15-től nem adnak ki tulajdonjogot, és az egyetlen dokumentum, amely megerősíti a személyi jövedelemadó ingatlanlevonási jogát lakásvásárlás esetén, az USRR kivonata (a Pénzügyminisztérium keltezésű levele 2016.10.04., 03-04-07 / 57750, a Szövetségi Adószolgálat 2016.10.18-án kelt levele, BS-4-11 / [e-mail védett]).
Tehát a jogszabály kétféle ingatlanlevonást ír elő (az adótörvény 220. cikke):
Az adózónak a lakásvásárlás és az utána fizetett kamat összegének 13%-át (szja-kulcs) térítik vissza (az ilyen kiadások összege nem haladhatja meg a 2 milliót vagy a 3 milliót). rubel, ill. Például, ha egy lakás ára 2 millió rubel, akkor 260 ezer rubelt visszaadhat, vagyis a teljes vásárlási összegből. Hanem egy 7 millió rubel értékű lakásból is. az adózó ugyanazon 260 ezer rubel visszatérítését igényelheti.
Tipp: Ne becsülje alá az adásvételi szerződésben szereplő ügylet összegét (ez általában akkor történik, ha az ingatlan 5 évnél rövidebb ideje van az eladó tulajdonában), hiszen ebből az összegből lehet ingatlanlevonást levonni. .
Gyakorlati helyzet
Az adóalany adásvételi szerződés alapján lakáscélú ingatlant szerzett. A tulajdonjog, mint törvény tárgyának állami nyilvántartásba vételéről szóló igazolásban ez szerepel: "Lakás, nem lakáscélú." Az adóalany jogosult-e ingatlanlevonásra?
Válasz: Az Art. 2. része alapján. Az Orosz Föderáció Lakáskódexének 15. cikke értelmében egy elszigetelt helyiséget lakásnak ismernek el, amely ingatlan és alkalmas az állampolgárok állandó tartózkodására (megfelel a megállapított egészségügyi és műszaki szabályoknak és előírásoknak, valamint a törvény egyéb követelményeinek). Ugyanakkor az Art. 1. része. Az Orosz Föderáció Lakáskódexének 16. cikke szerint a lakóhelyiségek közé tartozik egy lakóépület (lakóépület egy része), egy lakás (egy lakás része), egy szoba.
Így az olyan ingatlantípus, mint a „lakás, nem lakáscélú”, formai okokból nem vonatkozik a lakóhelyiségre az adó- és lakásjogszabályok értelmében, ezért az ingatlanadó-levonás igénybevételének okát a paragrafusok határozzák meg. . 3 p. 1 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikke ebben a helyzetben nem áll rendelkezésre.
Gyakorlati helyzet
A 2-NDFL formátumú igazolásból az következik, hogy a szervezet visszatartotta a személyi jövedelemadót a munkavállaló jövedelméből, de adót nem utalt át a költségvetésbe. A szervezet jelenleg csődeljárás alatt áll, és fennáll annak a lehetősége, hogy a visszatartott adó összegét nem hajtják be a szervezettől. Joga van-e az adóhatóságnak megtagadni a vagyonlevonást egy ilyen szervezet alkalmazottja lakásvásárlása esetén személyi jövedelemadó-tartozás miatt?
Válasz: ha egy szervezet - adóügynök időben és teljes egészében visszatartotta a személyi jövedelemadót, de nem utalta át az adó összegét a költségvetésbe, akkor magánszemély, megfelelő okirati bizonyítékkal a lakásszerzéssel kapcsolatos költségekről , jogosult ilyen levonásra (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2012.06.15-i levele N ED-3-3/ [e-mail védett]). Az adóhatóság nem jogosult megtagadni a magánszemély - a személyi jövedelemadó-alany a vagyonlevonás személyi jövedelemadó, a bekezdésekben meghatározott. 3 p. 1 art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 220. §-a alapján, azon az alapon, hogy a munkáltatói szervezet (adóügynök) visszatartotta a személyi jövedelemadót, amikor a bevételt fizette ki az adóalanynak, de nem utalta át a költségvetésbe, még akkor sem, ha a visszatartott adó összege nem csőd miatt tért vissza a szervezettől.
Az ingatlanszerzés költségei a következő költségeket tartalmazzák:
A befejezés, a befejezés és a hálózatra való rákötés költségei csak abban az esetben fogadhatók el adókedvezmény igénybevételére, ha a lakás vagy lakóépület adásvételi/adásvételi szerződésében az szerepelt, hogy a megvásárolt ház építése nem fejeződött be, és a lakást anélkül adták el. befejezés (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikkének 5. alpontja, 3. cikk).
Mindaz, ami a megadott listán nem szerepel, nem számítható be az adólevonás számításába. Az átépítés költségeit, a szaniteráruk és egyéb berendezések vásárlásának költségeit nem kell figyelembe venni (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2010. augusztus 24-i levele, 03-04-05 / 9-492, szövetségi adó levele Oroszország 2011. április 6-i szolgálata KE-4-3 / [e-mail védett]). Ha ezeket feltünteti a nyilatkozatban, akkor a levonás megtagadásra kerül. Emiatt újra meg kell fogalmaznia a nyilatkozatot, és újra be kell nyújtania a levonást.
Ha a lakást jelzáloghitelezéssel vásárolták, akkor a kifizetett kamat összegéből ingatlanlevonás is kérhető. A levonási jog abban az adóidőszakban keletkezik, amelyben a kamatokat megfizették, és amelyre az azt igazoló dokumentumok keltezték. Ezen túlmenően, ez a jog legkorábban abban az időszakban keletkezik, amikor a lakásszerzési (építési) kiadások összegéből levonási jog keletkezik (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2014.07.04-i levele N 03-04- 05 / 15495). Vagyis ha 2015-ben lakásvásárlásra jelzáloghitelt vettek fel, 2015-ben kiállították a lakástulajdon-okmányt, akkor a kifizetett kamatot már 2016-ban vissza lehet fizetni 2015-re.
2014. január 1-ig az ilyen jellegű kiadások mértéke nem volt korlátozva. Ha az ingatlanlevonás joga 2014. január 1-jétől keletkezett, akkor a kamatkiadások összegéből csak egy ingatlanra vonatkozóan adható levonás, legfeljebb hárommillió rubel összegben.
Kétféleképpen lehet ingatlanlevonást kérni:
Lépésről lépésre ez az eljárás így fog kinézni:
1. lépés Írjon bármilyen formában kérelmet az adóhatóságtól az ingatlanlevonási jogról szóló értesítéshez.
2. lépés . Készítsen másolatot az ingatlanlevonásra való jogosultságot igazoló dokumentumokról.
3. lépés: Nyújtsa be a lakóhely szerinti adóhatósághoz az ingatlanlevonási jog bejelentése iránti kérelmet az ezt a jogot igazoló dokumentumok másolatával.
4. lépés 30 nap elteltével kapjon értesítést az adóhatóságtól az ingatlanlevonási jogról.
5. lépés Adjon meg az adóhatóság által kiállított felszólítást a munkáltatónak, amely alapján év végéig nem kell a magánszemélynek kifizetett jövedelem összegéből személyi jövedelemadót levonni.
Tipp: Az adólevonási jogot igazoló dokumentumok másolatának adóhatósághoz történő benyújtásakor ezek eredeti példányát magánál kell tartania, hogy az adóellenőr ellenőrizhesse.
Munkáltatón keresztül történő levonáskor meglehetősen gyakori, hogy a munkavállaló a levonási jogát igazoló adóhatósági értesítéssel alátámasztott kérelmet közvetlenül januárban nyújtja be. Hiszen az adóhivatal visszaigazolása a munkavállaló kérelmének kézhezvételétől számított 30 napon belül megtörténik. Ebben az esetben a szervezet levonást biztosít annak az adózási időszaknak az elejétől, amelyben a munkavállaló ezt kérte. Az az adóidőszak kezdetétől számított és visszatartott adó összege (ha az abban szereplő adó már kiszámításra és levonásra került), amelyre vonatkozóan a munkavállaló levonást kért, túlzottan le van vonva és vissza kell fizetni. az adóügynök által (2016. november 22-i levél 03-04-06/68714).
Ezt az álláspontot megerősítette az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 23. fejezetének alkalmazásával kapcsolatos ügyek bírósági elbírálási gyakorlatának felülvizsgálata című dokumentum 15. bekezdése, amelyet az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bíróságának Elnöksége október 21-én hagyott jóvá, 2015.
Példa. Savchenko polgár 2016-ban vásárolt magának egy 1 400 000 rubel értékű lakást. 2016 szeptemberében ingatlanadó-levonási kérelmet nyújtott be munkáltatójához.
A 2016. januártól augusztusig tartó időszakban a munkavállaló 394 988 rubel fizetést kapott. és 51 348,44 rubelt visszatartott személyi jövedelemadót. (394 988 rubel x 13%).
A 2016 szeptemberétől decemberéig tartó időszakban a munkavállaló 192 800 rubel fizetést kapott. Mivel a munkavállaló ingatlanlevonási jogot kapott, személyi jövedelemadó ezen összeg után 25 064 rubel. (192 800 rubel x 13%) nem kell fizetnie, és ennek megfelelően az adóügynök szervezet nem tartja vissza ezt az összeget.
De 51 348,44 rubel visszatérítéséért. - korábban visszatartott személyi jövedelemadó - a munkavállalónak az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma szerint közvetlenül az adóhivatalhoz kell fordulnia.
Az állampolgár egyébként, ha kívánja, megkaphatja a levonás fennmaradó részét a munkáltatótól, ha azt korábban ellenőrzésen keresztül korlátlan összegben megkapta.
Az év végi ingatlanlevonáshoz az adózónak:
1. lépés: Töltse ki az adóbevallást (3-NDFL űrlap).
2. lépés: Szerezzen igazolást a munkavégzés helye szerinti számviteli osztálytól a megfelelő évre felhalmozott és visszatartott adók összegéről a 2-NDFL űrlapon.
3. lépés: Készítsen másolatot a lakhatáshoz való jogot igazoló dokumentumokról.
4. lépés: Készítse elő a fizetési dokumentumok másolatait:
5. lépés: Adjon át a lakóhely szerinti adóhatóságnak egy kitöltött adóbevallást, amely tartalmazza a tényleges kiadásokat és az ingatlanszerzéskor levonási jogot igazoló dokumentumok másolatát.
2014. január 1-től az adózónak nem kell kérelmet benyújtania az ingatlanlevonás, valamint a kamatköltség levonása iránt. Maga a nyilatkozat a kifizető írásos nyilatkozata az adózás tárgyairól, a kapott bevételekről és a felmerült kiadásokról (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2012. december 17-i levele N ED-4-3 / [e-mail védett]).
Felhívjuk figyelmét, hogy a tulajdonos a 3-NDFL formájú nyilatkozat átvételétől számított négy hónapig számíthat az ingatlanlevonásra (három hónapos iratellenőrzés és egy hónap - az adó-visszatérítési időszak). Természetesen nagyon valószínű, hogy az adóhatóság ellenőrzést végez, és gyorsabban utalja át a pénzeszközöket. De ha az ellenőrzési időszak késik, és a levonás összege 4 hónap elteltével nem került jóváírásra a lakástulajdonos számláján, akkor a tulajdonosnak jogában áll számolni a késedelmes adóbevallás miatti bírsággal.
Az átvétel feltételei: A tulajdonos arra az adózási időszakra kaphat levonást, amelyben a személyi jövedelemadó 13 százalékával adózott. Ha a magánszemély jövedelmének összege nem teszi lehetővé a levonás teljes levonását az adott évben, akkor egyenlege átvihető a következő évekre (Az Orosz Föderáció adótörvényének 220. cikkének 9. szakasza). Ehhez az adózónak a következő évben a fel nem használt egyenleget feltüntető nyilatkozatot és 2-NDFL igazolást kell benyújtania a felügyelőségnek. Ugyanakkor nem szükséges újból benyújtani egy csomag igazoló dokumentumokat (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013. 06. 07-i levele N 03-04-05 / 21309). Figyelembe kell venni, hogy az alulhasznált levonások igénylésének határideje három év.
Az alábbi esetekben nem élhet a levonási joggal:
Tény, hogy 2014.01.01-ig csak egy ingatlanra volt biztosított vagyoni levonás a kiadásokra. Ha a ház vagy lakás vásárlásának (építésének) tényleges költségei a megállapított maximális levonási összegnél kisebbnek bizonyultak, akkor az elvonás fel nem használt része „kiégett”, és jelenleg nem lehetséges az elvonás.
Ezen túlmenően az ingatlanvásárlásra (építésre) felvett célzott kölcsönök kamattörlesztési költségének mértékében a személyi jövedelemadó vagyonlevonást az alábbi esetekben nem lehet igénybe venni.
Gyakorlati helyzet
Az adóalany kölcsönszerződés alapján hitelfelvevőtárs, amelynek pénzeszközeit szülei lakás (lakás) vásárlására fordították. Felhasználhatja-e a vagyonlevonást személyi jövedelemadóból a fizetett kamat után (tartozásrész arányában)?
Válasz: Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve az ingatlanadó-levonás biztosítását nemcsak azzal a ténnyel köti össze, hogy az adózó kiadásokat hajt végre, hanem az adóalany ingatlanában történő lakásszerzéssel is, azaz az ingatlanadó jelenlétével. a lakás tulajdonjogának bejegyzésére vonatkozó dokumentum. Ebből következően az adózó-kölcsönvevőtársnak nincs joga az ingatlanlevonás igénybevételére a fizetett kamatokra, mivel a lakást a szülők tulajdonában szerezték meg.
Gyakorlati helyzet
2015 márciusában egy alkalmazott, Kazahsztán állampolgára, aki nem az Orosz Föderáció adóügyi illetősége, munkaszerződés alapján kapott munkát a szervezetben. Az említett munkavállaló 2015 áprilisában lakást vásárolt, és a nyilvántartásba vétel helye szerinti adóhatósághoz fordult, hogy a bekezdésekben megállapított ingatlanadó-levonásról a munkáltató részére értesítést kapjon. 3 p. 1 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220. Az adóhatóság az említett felszólítás kiadását megtagadta. Jogosult-e a munkavállaló értesítést kapni?
Válasz: A Pénzügyminisztérium álláspontja az, hogy az Eurázsiai Gazdasági Unióról szóló szerződés tagállamainak állampolgárai csak akkor kaphatnak levonást az Orosz Föderációban, ha megszerezték az Orosz Föderáció adóügyi illetőségű státuszát (levél kelt: 2015.04.09. N 03-04-06 / 20223). Ennek megfelelően feltételezhető, hogy mindaddig, amíg a munkavállaló meg nem szerzi az Orosz Föderáció adóügyi illetőségű státuszát, a vagyonlevonás nem alkalmazható, ideértve az ingatlanadó-levonási jogot igazoló munkáltatói felhívást is. .,
Ugyanakkor szem előtt kell tartani egy, véleményünk szerint a hatályos jogszabályokkal összhangban lévő eltérő álláspontot.
A tény az, hogy a személyi jövedelemadót az Eurázsiai Gazdasági Unióról szóló szerződésben részes államban belföldi illetőségű személy jövedelme után az Orosz Föderáció területén a munkaszerződés alapján történő munkavégzés első napjától 13%-os adókulccsal kell megadni. (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2015.03.10-i levele N 03-08-05 / 12342). 3. bekezdése Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 210. cikke értelmében az Orosz Föderáció adójogszabályai olyan módszertani megközelítést tartalmaznak, amely szerint az adólevonást nem az Orosz Föderációban rezidens vagy nem rezidens személyre, hanem csak azokra a jövedelmekre alkalmazzák, amelyek után adót kell fizetni. 13%-os kulcsot biztosítanak (függetlenül az adózó jogállásától).
Tekintettel arra, hogy a kazah állampolgár foglalkoztatásából származó jövedelmét az Orosz Föderációban 13%-os adókulccsal adóztatják, jogában áll ingatlanadó-levonást igényelni, beleértve az adóhatóságtól kapott értesítést a munkáltató munkáltatója számára. ingatlanadó-levonási jog (a hiányától függetlenül az ilyen állampolgár az Orosz Föderációban adórezidens státusszal rendelkezik).
Az OSNO és az USN könyvelőinek és főkönyvelőinek. A „Könyvelő” szakmai szabvány összes követelményét figyelembe veszik.
Egy dédelgetett álom valóra vált – Ön saját otthonának boldog tulajdonosa lett. Az örömteli gondok mellett felmerül a kérdés: hogyan lehet visszaadni az elköltött összeg egy részét a megvásárolt lakás teljes költségéből. Hiszen ez senki előtt nem titok az ingatlanok értéke évről évre emelkedik. A visszaküldött pénz pedig szép kiegészítője lesz a házavatónak. Amit kellemes házimunkára lehet költeni.
Kedves olvasóink! Cikkeink a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szólnak, de minden eset egyedi.
Ha tudni akarod hogyan oldja meg pontosan a problémáját - lépjen kapcsolatba a jobb oldalon található online tanácsadó űrlappal, vagy hívja az alábbi számokat. Gyors és ingyenes!
Adólevonás - a pénzeszközök azon része, amellyel az adóköteles jövedelem csökken.
Hivatalos munkaviszony esetén minden hónapban személyi jövedelemadót vonnak le a fizetéséből, 13%-ban, amely a költségvetésbe kerül. Ennek megfelelően saját lakás vásárlásával, értékének 13%-át kaphatja vissza. Egyetért egy jó bónuszban a családi költségvetés növelésére?
Alaptörvény, amely alapján a kifizetéseket teljesítik az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220. cikkének (2) bekezdése írja elő. Ezenkívül 2014. január 1-jétől a 2013. 07. 23-i 212-FZ által számított adóújítások is hatályba léptek.
Azok az adófizetők, akik 2014. január 1-je után vásároltak lakást, legfeljebb 2 millió rubel levonásra számíthatnak. egyszer.
A hatályos jogszabályok szerint joguk van visszatérni az Orosz Föderáció lakosai(évente száznyolcvanhárom napon túl hazánkban tartózkodó személyek).
Ezt nem szabad elfelejtenünk nem kaphatsz visszatérítést, ha:
Minden Önt érdeklő kérdésben a legteljesebb tájékoztatást a területi adóhatóságnál kaphatja meg, mert. előfordulhat, hogy egyes módosítások és változtatások nem vonatkoznak az Orosz Föderáció minden alanyára.
Itt 2 feltétel van:
2013 júliusában tetőt vásárolt a feje fölött 4 millió rubel értékben. 2013-ban 750 ezer rubelt keresett. Ily módon a fizetett adó összege 97,5 ezer rubel. (750000*13%= 97500).
Azoknak, akiknek jelzáloghitellel vásárolt lakásuk van szükséged lesz még:
Ha te házastársával együtt Ha úgy dönt, hogy megkapja ezt a levonást, akkor szüksége lesz:
Például:
2014-ben mindkét házastárs 2 000 000 rubelért vásárolt lakást. A levonás kiszámításához az árat felére osztjuk, egyenként 1 millió rubelünk van. minden házastárs számára. (1 000 000 * 13% = 130 000 - a maximális összeg, amelyet a pár mindegyike megkaphat).
A fennmaradó összeget új lakás vásárlásakor "megragadhatják".. A lakás árát nem is fele-fele arányban oszthatja fel, hanem úgy, hogy a férj és feleség számára kényelmes legyen.
Abban az esetben, ha a tulajdonrészek egyike kiskorú gyermek nevére van bejegyezve, akkor a fő dokumentumcsomaghoz szükséges születési anyakönyvi kivonatát.
A levonást a 3-NDFL nyilatkozat és a levonást igénylő adózó által összegyűjtött számos dokumentum figyelembevétele után fizetjük ki Önnek.
Három hónapig tart a tesztelés. A pénzt az adóhatósági határozat elfogadását követő egy hónapon belül visszautalják.
De ha felmutatja munkáltatójának a helyi adóhatóság igazolását arról, hogy a törvény feljogosítja a levonásra, akkor a főnök csökkentett összegű adót von le a megkeresett pénzéből. Ez a módszer azonban azt is magában foglalja néhány hátrány. Nem egyszer, hanem kétszer kell felkeresnie az állami adóhatóságot.
Először is értesítenie kell a munkáltatót. De ne várja el, hogy azonnal megkapja. Általában kiadják 1 hónapon belül. Második útja ehhez az intézményhez az lesz, hogy felveszi az értesítést, és benyújtja azt vállalkozása számviteli osztályának.
Továbbá, ha az adóhivatalon keresztül közvetlenül a bankszámlájára kap levonást, akkor megteszi befizette a tárgyévben befizetett összes adó összegét. És ha a munkáltatón keresztül, akkor remélheti, hogy megkapja az adóbeszedés azon részét, amelyik hónaptól benyújtotta a megfelelő felszólítást.
Például: ha októberben nyújtottál be bejelentést, akkor a munkáltató csak 3 hónapot fizet (október, november, december). A többit átviszik a következő évre. Az adóhatóság pedig az egész tárgyévet (januártól decemberig) fizeti. Ezért ha szeretne nagyobb összeget kapni, akkor adólevonást nyújt be az adóhatóságon keresztül.
Ezért gondoskodjon a szükséges dokumentumok előzetes összegyűjtéséről. Mert előfordulhat, hogy némelyikük rosszul van elkészítve, vagy az Ön cégének könyvelője hibázhat. És még mindig jobb, ha szakemberekre bízza a nyilatkozat elkészítését, így időt takarít meg, és az idegei is rendben lesznek.
Az Orosz Föderációban jelenleg hatályos adójogszabályok lehetővé teszik a lakásvásárláskor befizetett jövedelemadó részleges visszatérítését. A jövedelemadó visszatéríthető összege a lakásvásárlás 13 százaléka.
Annak ellenére, hogy a jogszabályban ezt a fogalmat csak egy cikk tárgyalja, gyakorlati alkalmazását illetően sok kérdés merül fel.
Az adó-visszatérítéshez való jogot az adótörvénykönyv (220. cikk) írja elő. E cikk szerint lakásvásárlás és személyi jövedelemadó egyidejű fizetése esetén a hivatalosan dolgozó adózóknak lehetőségük van az adó részleges visszatérítésére - ingatlanlevonásra. Ezt a műveletet a személyi jövedelemadó terhére hajtják végre, amelyet a jövedelmükből (mint az alkalmazottaktól) kell beszedni és a költségvetésbe utalni.\
A személyi jövedelemadó alapját meghatározó levonások összegének figyelembevételét a törvény a következő esetekben teszi lehetővé:
Lakásvásárláskor az alábbiak igényelhetnek levonást:
A lakásvásárláskor a visszatérítéshez való jog érvényesítése minden adófizető számára elérhető, beleértve a nyugdíjasokat is. A rendes adózókkal ellentétben a nyugdíjasoknak kizárólagos joguk van arra, hogy a levonás egyenlegét az előző 3 évre vigyék át. Ez a jog nem függ attól, hogy a nyugdíjas kap-e jövedelmet vagy sem (A Pénzügyminisztérium 03-04-05 / 39262 sz. levele).
Tekintsünk példákat arra, hogy egy nyugdíjas levonásban részesült nyugdíjba vonulás előtt és után.
Az ingatlan a nyugdíjas nyugdíjba vonulása után került beszerzésre. 2014-ben adták ki a nyugdíjat, miközben a nyugdíjas továbbra is dolgozik. A levonás 2016-ban történik a 2015-ös időszakra. A levonás az előző 3 évre 2012-ről 2014-re kerül át.
Abban az esetben, ha a levonást nem fizetik meg teljes egészében, annak egyenlege átvihető a következő évekre, amíg van bevétel.
Az ingatlant a nyugdíjas nyugdíjba vonulása előtt vásárolták. A lakás 2015-ben lett vásárolva, a nyugdíjat 2016-ban adták ki. Levonást 2016-ban adhat ki a 2015-ös időszakra, 2017-ben 2016-ra kaphat levonást és 2014-re, 2013-ra utalhat át egyenleget.
Tanács. Ne késlekedjen az egyenleg átutalásával. Azon nyilatkozat megtételekor, amely szerint egyenleg keletkezik, haladéktalanul köteles elkészíteni annak átutalását. Ha elszalasztja a pillanatot, és 2016-ban nem igényel átutalást, egy évet veszíthet, ami után már csak két évig kaphat levonást.
A gyakorlat azt mutatja, hogy az adóhatóság nagyon gyakran megtagadja a nyugdíjasoktól a visszatérítéshez való jogot. Az ilyen megtagadás jogellenes. A nyugdíjasoknak a jövedelemadó visszatérítési eljárása, valamint az eljárás végrehajtásához szükséges dokumentumok nem térnek el az általános visszatérítési eljárástól.
A jövedelemadó-visszatérítés több szakaszból áll:
1. szakasz. Lakásszerzés és tulajdonjog bejegyzése. A 13 százalék visszaadásának joga csak a megvásárolt lakás tulajdonjogának bejegyzése után keletkezik.
2. szakasz. A személyi jövedelemadó tényleges befizetéséről szóló igazolás beszerzése. Az ilyen visszaigazolást a 2-NDFL törvény által meghatározott formában a munkáltató adja.
3. szakasz: Személyi jövedelemadó-bevallás elkészítése és benyújtása a Szövetségi Adószolgálathoz.
A levonás megállapításához szükséges dokumentumok elkészítésekor a következő szempontokat kell figyelembe venni:
Kétféleképpen lehet levonni egy lakást:
A visszatérítési jog megszerzése után fel kell vennie a kapcsolatot a Szövetségi Adószolgálattal, nyilatkozatot és kérelmet kell benyújtania a személyi jövedelemadó-levonás visszatérítésére. Ez megtehető bármely napon vagy az adózási időszak végén.
Ha a levonás nem érkezik meg maradéktalanul, vagy az adózó az év során nem él a jövedelemadó-visszaigénylési jogával, az felhasználásig átvihető a következő adózási időszakra.
Amikor kapcsolatba lép a Szövetségi Adószolgálattal, a következő dokumentumokat kell magával vinnie:
Az ország különböző régióiban ez a lista eltérő lehet, pontosabban megtudhatja, hogy milyen dokumentumokat kell benyújtania egy adott régióban a regionális Szövetségi Adószolgálatnál.
Fontos! Az adóhivatal megkeresésekor vigye magával az eredeti okmányokat arra az esetre, ha az ellenőr előírja azok bemutatását.
Az iratok átvételét követően az adóhivatal három hónapon belül lefolytatja az iratellenőrzést. Előfordulhat, hogy az adóhatóság vita esetén felkérheti az adózót, hogy személyesen adjon felvilágosítást, és ismételten kérheti a kételyeket felvető eredeti dokumentumok benyújtását.
Ha a Szövetségi Adószolgálat pozitív döntést hoz, akkor egy hónapon belül visszatérítés történik az adózó által megjelölt számlára, amelyet az adózó saját belátása szerint rendelkezhet.
Jövedelemadó-visszatérítés a munkáltatón keresztül is történhet. A munkáltató a kérelmező jövedelméből személyi jövedelemadót nem von le a levonás teljes megtérítéséig. Ennek a 13 százalékos visszatérítési módnak megvannak az előnyei:
Egyszerre több munkáltatótól is kaphat levonást. Az egyetlen feltétel a hivatalos jövedelem megléte. Ebben az esetben a levonás megállapítása a kereset arányában történik. Amikor kérelmet nyújt be a Szövetségi Adószolgálathoz, meg kell adnia azon szándékát, hogy egyszerre több munkára kíván levonni.
A munkáltató számára a személyi jövedelemadó-visszatérítés alapja az adóhivatal igazolása, amely igazolja az adózó levonási jogát.
Vannak helyzetek, amikor ezt az adókedvezményt nem alkalmazzák. Ez akkor fordulhat elő, ha:
A munkavállaló fizetése 54 000 rubel. havonta, míg abból személyi jövedelemadót vonnak le a következő összegben:
54 000 x 13% = 7020 rubel.
Az adó összege 7020 rubel. a cég havonta utal a költségvetésbe a munkavállaló bevételéből. Az év során az adót a következő összegben vonják le:
7020 x 12 = 84240 rubel
Azok. a vállalkozásnak az évre vonatkozóan 84240 rubel adót kell fizetnie a munkavállaló fizetéséből.
Ebben az évben egy alkalmazott lakást vásárol 510 000 rubelért. A munkavállaló jövedelme egész évben 54 000 x 12 = 648 000 rubel.
648 000 RUB (évi bevétel) - 510 000 rubel. (levonás) = 138 000 rubel. (adózandó jövedelem)
138 000 RUB x 13% = 17 940 rubel. (adót kell visszatartani).
84 240 RUB - 17 940 rubel. = 66 300 rubel. (túlfizetett adó)
Így annak az alkalmazottnak, aki lakást vásárolt, és ezzel együtt a levonás visszatérítéséhez való jogot, miután benyújtotta a szükséges dokumentumokat a Szövetségi Adószolgálatnak, 66 300 rubel összegű jövedelemadót kell visszafizetnie.
Van kérdésed?
Írja meg kérdését az alábbi űrlapon, és kérjen részletes jogi tanácsot:
NDFLka.ru online szolgáltatás - az Ön segítsége a 3-NDFL nyilatkozat elkészítésében!Ez a dokumentum akkor szükséges, ha lakás, ház vagy föld vásárlásakor adókedvezményt kíván igénybe venni.
Adólevonás - az az összeg, amellyel az adóalap csökken.Ha Ön hivatalosan munkaviszonyban áll, akkor az adóalap a bére, amelyből a munkáltató havonta 13%-ot utal át a költségvetésbe - személyi jövedelemadót (SZJA).
Ingatlan vásárlásakor a pénz egy része visszaadható, mivel az alap a levonás mértékével csökken. Ez csökkenti a jövedelemadó összegét.
Például , éves fizetése 3 millió rubel. Ebből az összegből a munkáltatója 13% -át fizette be a költségvetésbe az év során - 390 ezer rubelt. Az adólevonás lehetővé teszi az adóalap csökkentését (3 millió rubel fizetése), és nem a teljes összeg után fizet adót, hanem csak az egyenleget. Maradék- Ez a fizetése, mínusz az adólevonás. Ha az adólevonás 2 millió, akkor a személyi jövedelemadót (13%) 1 millió rubeltől kell fizetni (3 milliós fizetés - 2 milliós adólevonás).Ezután nem 390 ezer rubelt, hanem 130 ezer rubelt (1 millió rubel 13%-át) kell befizetni a költségvetésbe: 13% x (3 millió - 2 millió) = 130 ezer rubel.
Mivel a levonási kérelmet egy év elteltével nyújtják be, és ekkorra már az összes adót maradéktalanul megfizették, személyi jövedelemadó túlfizetése van:390 ezer - 130 ezer \u003d 260 ezer rubel.
Miután az adóhivatal jóváhagyta a dokumentumokat, ez a túlfizetés jóváírásra kerül az Ön számláján. Második lehetőség- Ön tájékoztatja munkáltatóját adólevonási jogáról, ő pedig a teljes túlfizetés kimerüléséig felfüggeszti a fizetéséből származó adó megfizetését.
Ez az adólevonás alkalmazásának lényege.
A levonáshoz össze kell gyűjtenie az igazoló dokumentumokat, és ki kell töltenie a 3-NDFL űrlapot.
Az NDFLka.ru online szolgáltatással nem kell a bevallás minden sorára gondolnia – egy személyi adószakértő mindent megtesz helyette!
Adó-visszatérítésre akkor jogosult, ha:
Olyan esetek, amikor a visszatérítés nem lehetséges:
Kapható-e adókedvezmény átalakítás, átszervezés, átépítés esetén, ha kész házat vásárolt? Sajnos nincs. Lehet plusz helyiséget, emeletet vagy verandát rakni, de ezekről a munkákról, anyagokról a szemle nem fogad el számlát.Az adásvételi szerződésben szereplő házának "épülés alatt" státuszúnak kell lennie, csak ebben az esetben térítheti meg a ház jelentős felújításának költségeit.
Még akkor is, ha a háza nincs kész, és ez a szerződésben van írva, levonásként hiányzik vízvezeték és zuhany szerelés, gáz- és egyéb berendezések felszerelése. A szabály a szomszédos épületekre is vonatkozik - pajta, kerítés, garázs, fürdő, medence.
Az NDFLka.ru online szolgáltatás szakértője minden kérdésben tanácsot ad, és megmondja, miből kaphat adókedvezményt
Lakás vagy telek vásárlásakor a költségek 13%-át visszakapják. Az ingatlanlevonás összege nem haladhatja meg a 2 millió rubelt, így a maximálisan 260 ezer rubelt kaphat (2 millió rubel 13%-a). És ne feledje: a levonás nem lehet több, mint a megvásárolt ingatlan.
Például, ha egy 1,5 millió rubel értékű lakás tulajdonosa lesz, akkor 2 millió rubel helyett 1,5 milliós adólevonást kap. 195 ezer rubelt írnak jóvá a számlán, nem pedig 260-at.
Kérjük, vegye figyelembe: ha 2003. 01. 01. előtt vásárolt és regisztrált lakást, a maximális levonás 600 ezer rubel. 2003.01.01-től 2008.01.01-ig- 1 millió rubel.
Ha a lakás vagy a föld bejegyzésére 2014.01.01. után került sor, mindegyik házastárs 2 millió rubel (egyenként 260 ezer rubel) teljes levonását követelheti. Részletek a cikkben" ".
Emlékeztetni kell arra, hogy a visszatérítendő összeg nem lehet több, mint az Ön által fizetett jövedelemadó. Ez azt jelenti, hogy egy naptári évnek megfelelő beszámolási időszakra Ön nem kapja meg éves fizetésének 13%-át. De ez nem jelenti azt, hogy a maradék kiég – átkerül a következő évekre.
Akár 260 ezer rubel visszatérítése ingatlanvásárlás esetén az NDFLka.ru online szolgáltatással
Az adójogszabályok két olyan időszakot különböztetnek meg, amelyekre eltérő szabályok vonatkoznak a jelzáloghitel-kamat levonására: 2014. 01. 01. előtt és után.
2014.01.01. előtt vásárolt lakás vagy telek.A levonás mértéke nincs korlátozva. Ebben az esetben a kifizetett jelzáloghitel-kamat 13%-át visszaigényelheti, összegtől függetlenül.
2014.01.01. után vásárolt lakás vagy telek.A levonás összege 3 millió rubelre korlátozódik, a maximális kifizetés pedig 390 ezer rubel (a 3 millió rubel 13%-a). Ha az ingatlant házaspár vásárolta, mindegyik házastársnak joga van a teljes visszatérítést követelni, és akár 390 ezer rubelt is kaphat.
Az NDFLka.ru online szolgáltatással ingatlanvásárlásra felvett kölcsön jelzáloghitelének kamatai 390 ezer rubelig téríthetők vissza.
Követelmények:
Ön az Orosz Föderáció adóügyi illetősége (Az adótörvénykönyv 207. cikkének 2. pontja). Ehhez az év során legalább 183 naptári napot kell Oroszországban tartózkodnia. A visszaszámlálás az Orosz Föderáció határának átlépésétől kezdődik. Mivel a rezidens státusza nem függ az orosz állampolgárság meglététől vagy hiányától, lehet egy másik ország állampolgára vagy hontalan személy. Ugyanakkor az orosz nem lehet az Orosz Föderáció adóügyi illetősége.
Van vásárlási bizonylatod?. Ön saját forrásból fizetett lakásért vagy földért, és nem kapott örökséget vagy ajándékot. A személyi jövedelemadó bevallása a ténylegesen felmerült kiadásokból kerül kiszámításra, függetlenül attól, hogy a befizetés teljes vagy részleges volt. Ezért a vagyonlevonás számításának speciális szabályai vonatkoznak a támogatásban részesülőkre, az anyasági tőkére, a katonai jelzáloghitelben résztvevőkre, mert a vásárláshoz szükséges pénz egy részét az állam biztosította számukra.
Vannak dokumentumok, amelyek megerősítik a tulajdonjogot. Ha a lakást adásvételi szerződés alapján vásárolták, rendelkeznie kell egy kivonattal az USRN-ből - a tulajdonjog bejegyzéséről szóló igazolással. A tőkerészesedési szerződés megkötésekor átvételi és átadási okirat szükséges. Felhívjuk figyelmét, hogy a tulajdonjogot igazoló dokumentumok bármelyik házastársnak kiadhatók, más hozzátartozónak nem. Ha személyesen fizetted a lakást, de anyukádnak regisztráltad, akkor nem kapsz adókedvezményt.
Nem kapcsolt felektől vásárolt lakást. Az ilyen személyek az Art. (1), (2) és (7) bekezdésével összhangban. Az Adótörvény 105.1. pontja értelmében lehetnek közeli hozzátartozók és bármely olyan személy, aki képes az ügylet feltételeit befolyásolni.
Például nem igényelhetsz személyi jövedelemadó-visszatérítést, ha lakást veszel a főnöködtől. Ugyanez vonatkozik az élettársak (nem tévesztendő össze a közös házastársakkal) és egy közös gyermek nem házas szülei közötti ügyletre.
Közeli rokonok listája:
Ezért, ha úgy dönt, hogy lakást vásárol édesanyjától vagy más közeli hozzátartozójától, készüljön fel arra, hogy az adóhivatal megtagadja a levonást. És itt nem segít sem a helyesen kitöltött 3 szja-bevallás, sem anyunak a biztosítéka, hogy valóban az ügylet teljes összegét megkapta tőled.
Ugyanakkor az anyós, az após, az após, az anyós, a meny, a meny, az unokatestvérek és a nővérek nem számítanak egymásra utaltnak. személyek. Így nyugodtan vehetsz lakást az anyósodtól és kérhetsz ingatlanlevonást.
Ön korábban nem élt levonási jogával. Ennek a korlátozásnak a helyes megértéséhez figyelembe kell vennie a ház vagy a föld megvásárlásának dátumát:
Például 2015 elején vettél egy lakást 1,6 millió rubelért, októberben pedig egy házat 500 ezerért. 2016-ban 2 milliós visszatérítést igényelhetsz, ebből 1,6 millió egy lakás, 400 ezer pedig egy szoba. Ennek eredményeként 260 ezer rubelt utalnak át a számlájára, ebből 208 ezer egy lakásra, és 52 ezer egy szobára.
Regisztráljon az oldalon, és ellenőrizzük, hogy jogosult-e adólevonásra
Az ingatlanadó-levonás igénybevételéhez be kell nyújtania a lakóhely szerinti felügyelőségnek:
Személyazonosító okmány. Általános szabály, hogy ez egy útlevél. Kivéve persze, ha tengerész, nem áll aktív katonai szolgálatban és nem az ügyészség alkalmazottja. Mellesleg, az Orosz Föderáció állampolgárainak ideiglenes személyazonosító igazolványa is egyenrangú személyazonosító okmánynak minősül azoknak, akik elvesztették útlevelüket. Az útlevél nem szerepel a szükséges dokumentumok listáján, de a PITka.ru azt javasolja, hogy készítsen másolatot a főoldalakról, mivel számos adóhatóság megköveteli.
Segítség 2-NDFL. Ez az Ön bevételi kimutatása. Arra az évre kell vonatkoznia, amelyre a jövedelemadó-visszatérítést benyújtja. Ha 2019-ben 2017-re készül levonást, akkor a 2-NDFL-nek 2017-re kell lennie. Ha az év során több munkahelyet váltott, kérjen igazolást minden munkáltatótól. Csatolja az eredetit.
Adólevonási kérelem. A kialakult forma eredeti kérelmében adja meg a számla adatait, amelyre a pénzt utalják Önnek.
Adásvételi szerződés vagy részesedési szerződés. .
Fizetési dokumentumok. Ezek lehetnek fizetési megbízások másolatai, bankszámlakivonatok, jóváírási bizonylatok, nyugták. Az NDFLka.ru azt javasolja, hogy az eladótól kézzel írt nyugtákat vegyen át, ne nyomtatott. Közjegyzői igazolás nem szükséges.
Tulajdonjog bejegyzési igazolás - kivonat az USRN-ből. Csak adásvételi szerződés szerinti tranzakcióhoz szükséges. Hiteles másolat szükséges.
Lakásátvételi és átadási okirat. Csak azok számára szükséges, akik részvényszerződés alapján vásároltak lakást. Hivatalos másolat.
Adóbevallás 3-NDFL. Az eredeti példányt beküldik ellenőrzésre. Az NDFLka.ru online szolgáltatással ezt megteheti vagy igénybe veszi személyi adószakértő segítségét, ill .
Regisztráljon az NDFLka.ru online szolgáltatásban! Szakértőink ellenőrzik az Ön iratait, és 3 db személyi jövedelemadó bevallást készítenek az adókedvezmény igénybevételéhez
A jelzáloghitel-kamat ingatlanbevallásának kiállításához a következő dokumentumokat kell elkészítenie a fő listához:
Bankszerződés jelzáloghitelre. Kiszolgált.
Bankkivonat a fizetett kamat összegéről. Eredeti.
Készüljön fel arra, hogy az adóhivatal további dokumentumokat kérhet a kölcsön kifizetéséhez, például fizetési meghagyást, csekket, kimutatást. A dokumentumok teljes listáját lásd a cikkben " ". A "" cikkben részletesen megvizsgáltuk a levonás megszerzésének eljárását.
Házassági anyakönyvi kivonat. Egy példányt benyújtanak.
. Eredeti szükséges szabványosított nyilatkozatok.
A házastársak általi levonás részleteit a cikkekben ismertettük: ""És " ".
A fő listán kívül:
Születési anyakönyvi kivonat. Egy példányt benyújtanak.
Részvényosztási kérelem. Eredeti szükséges szabványosított nyilatkozatok ha mindkét szülő jelen van a részesedési szerződésben.
Ha te , ne felejtse el megőrizni az anyagok fizetésére vonatkozó összes dokumentumot és az építők szolgáltatásaira vonatkozó szerződés másolatát. Javításért/dekorációért ingatlanlevonást kapni vetik alá ellenőrzésnek másolat javítási munkákra vonatkozó szerződések és építőanyag fizetési dokumentumok. Az IFTS elfogadja hiteles másolatok.
A másolatokat nem kell közjegyzői hitelesíteni. Minden oldalra írja be a "helyes másolatot", tegyen aláírást átirattal és az aktuális dátummal. Az adóhivatal általában nem tagadja meg az ilyen dokumentumok elfogadását.
Bízza a 3-NDFL nyilatkozat kitöltését az NDFLka.ru online szolgáltatás személyi adószakértőjére, és kapja meg az ingatlanlevonás maximális összegét
.jpg)
