Példa a jutalmak jutalom formájában való tükrözésére Egy egyéni vállalkozó pénzben utalta át a jutalmakat a városi udvari csapatok keretében megrendezett sporttorna győzteseinek. A versenyt egy építőipari cég szervezte. A rendezvény elsődleges célja a sportolás és az egészséges életmód fejlesztésének elősegítése. A díjazás költségéből az adók összege 13%-os mértékű levonásra került, a 6 szja kimutatásban szerepeltek. Ez a nyereség az adótörvény 420. cikke értelmében nem a munkaszerződések fő célja szerint keresendő, és nem tartozik rá biztosítási díj. Mivel ez a díjazás nem szerepel az RSD-ben, eltérés van a biztosítási díjak és a személyi jövedelemadó között.
Például a nem adóköteles kifizetések teljes összege - ilyen és olyan, ebből: táppénz - ilyen és ilyen összegű, tárgyi segély - ilyen és ilyen összegű, napidíj - ilyen és ilyen összeg stb. Nem kötelező minden kategóriához (egyénihez) részleteket megadni. - A szervezetben a főigazgató Ukrajna állampolgára, aki szabadalom alapján dolgozik (az Orosz Föderációban ideiglenesen tartózkodó vízummentes külföldi). Jövedelméből nem terhelik a kötelező egészségbiztosítási járulékokat. A VNiM-hez való hozzájárulás mértéke 1,8%.
A személyi jövedelemadó bevallása és a biztosítási díjak számítása frissítve a BS 4-11-12678 sz. A cikkben megvizsgáljuk, hogy mely pontok okoznak nehézséget az információk összehasonlításában a biztosítási kifizetések kiszámításával. Tartalom
Az első ellenőrzési arány Ha az SV.-t fizető gazdálkodó szervezet 6 személyi jövedelemadó bevallást nyújtott be, köteles benyújtani a biztosítási díj számítását.
A táblázat a jelentések ellenőrzésének főbb ellenőrzési pontjait mutatja be. Ha 5 munkanapon belül eltérést találnak, magyarázatot kell benyújtani az adóhatósághoz (az adótörvénykönyv 88. cikkének 3. pontja). Eltérés esetén magyarázat az adóhivatalnak A 6 szja mutatói és a biztosítási díj számítása közötti eltérés nem tévedés.
Ez például a gördülő átutalások miatt van: szabadságdíj, felhalmozott, de a GPC-megállapodás értelmében fel nem sorolt nyereség. A magyarázat, amelyre az alábbiakban adunk példát, megmagyarázza az eltérés okát. A személyi jövedelemadó összegeinek kiszámítására szolgáló űrlap és a biztosítási díjbevallás kitöltése során hibamentes.
Figyelem
Fontos! A magyarázatot 5 munkanapon belül benyújtják az adóhatóságnak. A késésért az adóhatóság az adótörvénykönyv 129.1 cikkének (1) bekezdése alapján 5000 rubel összegű bírságot alkalmaz. Ne sorolja fel azokat a nyereségeket, amelyek nem szerepeltek a 6 személyi jövedelemadó-bevallásban és a biztosítási díjkalkulációban.
FÁJLOK Üres magyarázó űrlap letöltése az adóhivatalnak a biztosítási díjakról.docMagyarázatminta letöltése az adóhivatalnak a biztosítási díjakról.doc Ebben az esetben a főbb paraméterek, amelyekre az adóhatóságok figyelnek a biztosítási díjak ellenőrzése során, a teljesített befizetések teljes összege a szervezet által alkalmazottai számára. Milyen időn belül kell indokolást adni? A törvény értelmében magyarázó feljegyzést kell benyújtani az adóhivatalhoz legkésőbb a kérelem kézhezvételétől számított öt napon belül. Pontosan annak az adóhivatalnak kell elküldenie, ahonnan a kérelem érkezett.
Engedélyezett küldési módok Kétféleképpen lehet átutalni az adójegyzékbe. Ha a cég elektronikus bejelentőlapot használ, akkor a magyarázatot így kell továbbítani, különben nem is veszik figyelembe.
Elég az eltérések okainak magyarázatából. Példa az ellenőrzési arányok eltéréseinek adóhivatal felé történő tisztázására: Szükséges-e korrigált számítás benyújtása eltérések feltárása esetén, szükséges-e korrigált számítás benyújtása eltérések észlelésekor. Az adóhatóság kifejtette, hogy ha a biztosítási díjszámítás 1. pontjában szereplő adatok nem egyeznek meg az egyes biztosított magánszemélyekre vonatkozó felhalmozott biztosítási díjakkal. a harmadik szakaszban szereplő személyt, vagy ha a személyes adatokban eltérést találnak, a bejelentést be nem nyújtottnak tekintik. Erről értesítést küldenek a jogi személynek.
Info
Ebben az esetben a szervezet köteles benyújtani az RSV frissített számítását az adótörvénykönyv 423. cikke szerinti számítási időszakot követő hónap 30. napjáig. A felülvizsgált 6 szja jogi személyek általi teljesítésének határideje az iratellenőrzés befejezéséig jár. A pontosító tájékoztatás nem hosszabbítja meg a jelentés benyújtásának határidejét.
Íme a jelentések önegyeztetéséhez szükséges ellenőrzőpontok ellenőrzésének eljárása:
6 személyi jövedelemadó adóalap egyeztetésekor az osztalék levonásra kerül az elhatárolt eredményből. Ez a módszertan, amelyben az adóhatóság a bevételeket a biztosítási díjszámítás 30. oszlopával hasonlítja össze, eltér a korábban elfogadott módszertől. A 30. sor tartalmazza a magánszemélyek adóköteles és nem adóköteles jövedelmét.
a személyi jövedelemadó 6. beszámolójának 20. rovatában nem szereplő személyek, ideértve a gyermek utánpótlást is. Ezért az eltérések. Jelentéskészítési terv a programban Ha a riportok online, automatikus módban készülnek, ellenőrizze a program kezdeti beállításait.
Ugyanakkor a bírság meglehetősen nagy: először 5 ezer rubel, de ha az adóügynök többször is elkövet ilyen jogsértést, az összeg 20 ezer rubelre emelkedik. Emellett nem szabad megfeledkezni arról sem, hogy a felügyeleti hatóság munkatársai a maguk módján értelmezhetik az adózó elhallgatását, aminek következtében a vállalkozás a következő terepadó-ellenőrzések menetrendjére kerülhet. Ez pedig már komolyabb veszélyt jelent, mert az ilyen ellenőrzési intézkedések következtében a cégek gyakran súlyosabb adminisztratív büntetésnek vannak kitéve (különös tekintettel arra, hogy szinte minden szervezet munkájában vannak hibák).
Hogyan írjunk magyarázatot A biztosítási díjak magyarázata bármilyen formában írható - nincs rá egységes szabvány.
Az ellenőr az ellenőrzés során minden, az adóhatóságnál rendelkezésre álló információ elemzése alapján ellenőrzi az adóbevallás (kalkuláció) mutatóinak megbízhatóságát. Ugyanakkor a Szövetségi Adószolgálat Felügyelősége házon belüli ellenőrzés keretében jogosult a szükséges dokumentumokat követelni, ha a kifizető kedvezményes biztosítási díjakat alkalmaz. Az egyszerűsített adórendszert használó szervezetek esetében a kedvezményes kulcsú járulékfizetést lehetővé tevő fő kritérium a fő tevékenységből származó bevétel részesedése, amelyet az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 427. cikke 1. szakaszának 5. albekezdése nevez meg. , az egyszerűsített adórendszer bevételének legalább 70%-a.
Az ezt megerősítő dokumentumok különösen a következők lehetnek:
Nem szükséges kivonatot benyújtani a jogi személyek egységes állami nyilvántartásából.
De ha egy vállalkozás él a papíralapú beszámoló benyújtásának jogával, akkor papíron is lehet magyarázatot készíteni, majd személyesen az adóhivatalhoz fordulni. Személyesen nem működik - nem probléma, meghatalmazott útján (feltéve, ha közjegyzői meghatalmazás van a kezében) vagy hagyományos postai úton küldheti el az iratot - jelen esetben a levél elfogadásának dátuma a postai dolgozót a magyarázati szolgáltatás benyújtásának időpontjának kell tekinteni. Mi történik, ha nem válaszol a magyarázatkérésre? Előfordul, hogy a szervezetek alkalmazottai valamilyen okból nem tartják szükségesnek válaszolni az adóhatóság leveleire, vagy figyelmetlenségből egyszerűen elfelejtenek válaszolni.
Korábban erre nem rendelkeztek szankciók a jogszabályban, 2017. január 1-től azonban az adóhatóságok pénzbírsággal sújtották a vállalkozásokat a magyarázat elmulasztása miatt.
A biztosítási díjak magyarázatát abban az esetben kell megírni, ha az adóstruktúra erre vonatkozó igényt küld a társaságnak.
Nem olyan ritka az adóhivatal levele, amelyben ismerteti a megállapított és befizetett biztosítási díjakat. Általában az okozza ezeket, hogy az adóellenőröknek valami nem tetszett a hozzájuk benyújtott jelentésekben, például a szervezet által benyújtott dokumentumokban eltérést találtak saját adataikkal, vagy téves vagy pontatlan információt találtak. Különösen azok a helyzetek okozhatnak kételyeket, amikor a munkavállaló bére észrevehetően csökkent a korábbi évekhez képest, amikor a 2-NDFL igazolásban szereplő személyi jövedelemadó összege nem azonos a költségvetésbe befizetett adóval. , vagy eltérés volt a 2-NDFL tanúsítványokban és a 6-NDFL űrlapon szereplő mutatók között stb.
Ugyanakkor a fő paraméterek, amelyekre az adóhatóságok figyelnek a biztosítási díjak ellenőrzése során, a szervezet által alkalmazottaiért fizetett teljes összeg.
A törvény értelmében magyarázó feljegyzést kell benyújtani az adóhivatalhoz legkésőbb a kérelem kézhezvételétől számított öt napon belül. Pontosan annak az adóhivatalnak kell elküldenie, ahonnan a kérelem érkezett.
Kétféleképpen lehet átvinni adómagyarázatba. Ha a cég elektronikus bejelentőlapot használ, akkor a magyarázatot így kell továbbítani, különben nem is veszik figyelembe.
De ha egy vállalkozás él a papíralapú beszámoló benyújtásának jogával, akkor papíron is lehet magyarázatot készíteni, majd személyesen az adóhivatalhoz fordulni. Személyesen nem működik - nem probléma, a dokumentumot meghatalmazott személyen keresztül küldheti el (feltéve, hogy közjegyzői meghatalmazás van a kezében), vagy postai úton - a magyarázat benyújtásának időpontja ebben az esetben az a dátum, amikor a levelet a postai szolgálat elfogadta.
Előfordul, hogy a szervezetek alkalmazottai valamilyen okból nem tartják szükségesnek válaszolni az adóhatóság leveleire, vagy figyelmetlenségből egyszerűen elfelejtik ezt megtenni. Korábban erre nem rendelkeztek szankciók a jogszabályok, de 2017. január 1-től az adóhatóságok pénzbírságot kaptak a magyarázat elmulasztása miatt.
Ugyanakkor a bírság meglehetősen nagy: először 5 ezer rubel, de ha az adóügynök többször is elkövet ilyen jogsértést, az összeg 20 ezer rubelre emelkedik.
Emellett nem szabad megfeledkezni arról sem, hogy a felügyeleti hatóság munkatársai a maguk módján értelmezhetik az adózó elhallgatását, aminek következtében a vállalkozás a következő terepadó-ellenőrzések menetrendjére kerülhet. Ez pedig már komolyabb veszélyt jelent, mert az ilyen ellenőrzési intézkedések következtében a cégek gyakran súlyosabb adminisztratív büntetésnek vannak kitéve (különös tekintettel arra, hogy szinte minden szervezet munkájában vannak hibák).
A biztosítási díj magyarázata bármilyen formában megírható - nincs rá egységes szabvány. Ugyanakkor javasolt, hogy szerkezete és tartalma megfeleljen az üzleti papírokra elfogadott szabályoknak, előírásoknak.
Nagyon fontos, hogy a magyarázat egyértelműen leírja a probléma okait, amellyel kapcsolatban az adóhatóság megkereste a céget. Nemcsak azonosítani kell őket, hanem vitatkozni is kell. Ebben az esetben a bizonyítékbázisnak nem csak szavakból kell állnia, hanem megfelelő igazoló dokumentumok meglétéből is.
A magyarázatokhoz vehet egy rendes papírlapot vagy egy űrlapot a cég adataival, miközben jobb, ha nem kézzel írja, hanem számítógépen nyomtatja ki. A végleges formálás után a dokumentumot alá kell írni - jó, ha a dokumentum két autogramot tartalmaz: az igazgatót és a főkönyvelőt. A magyarázatot két egyforma példányban kell elkészíteni, amelyek közül az egyiket az igénylés helyére kell eljuttatni, a másodikat meg kell őrizni. Ha a vállalkozás számviteli politikájában utalás található a pecsét jelenlegi tevékenységében történő használatára, akkor a levelet a segítségével kell aláírni. A kimenő bizonylatok naplójában az elküldött magyarázatot jelölni kell (a szám és a dátum feltüntetésével).
Ha kapott az adóhivataltól a biztosítási díjak magyarázatára vonatkozó kérést, és még soha nem készített ilyen okmányokat, nézze meg az alábbi példát, és olvassa el a hozzá tartozó megjegyzéseket - segítségükkel nagy valószínűséggel meg tudja alkotni a levél, amire szüksége van.
Indoklást kérünk, ha az adóhatóság a benyújtott jelentésekben pontatlanságot, hibát vagy esetleges szabálysértést talál. A felügyelőség indokolás benyújtásával kérelmet küld az adózónak, amelyet írásban kell elkészíteni. A jegyzethez okirati bizonyítékra lehet szükség.
Ha az adóhivatal felvilágosítást kért levélben, akkor valami nem tetszett az ellenőröknek a benyújtott jelentésekben. Az ilyen követelményeket leggyakrabban a beérkezett bevallások kamerás adóellenőrzése során küldik ki, amelyet speciális szoftver segítségével hajtanak végre.
Ha a megadott adatok és a felügyelőség rendelkezésére álló adatok között hibák, mutatók eltérései, ellentmondások tapasztalhatók, az adózó köteles megfelelő magyarázatot benyújtani. Ezt az adótörvény 88. cikkének (3) bekezdése tartalmazza.
Az adóhatóságnak jogában áll pontosítást kérni a veszteségbevallást tartalmazó kimutatások házon belüli ellenőrzése során. Amint azt a gyakorlat mutatja, ez minden ilyen nyilatkozattal kapcsolatban megtörténik.
Ha olyan felülvizsgált nyilatkozatot nyújtanak be, amelyben a költségvetési levonások összege az eredeti összeghez képest kisebb lett, az ellenőröknek jogukban áll magyarázatot kérni az értékváltozás igazolására (88. cikk (3) bekezdés).
Az adózónak magyarázó feljegyzés megküldésére a felszólítást tartalmazó levél kézhezvételétől számított öt munkanap áll rendelkezésre (88. cikk (3) bekezdés). A magyarázatok benyújtása az adózó érdekeit szolgálja, mivel az adóhivatal ennek hiányában további befizetési összeget számíthat fel a költségvetésbe.
Az írásos magyarázatokat az alábbiak szerint küldjük:
Az áfabevallással kapcsolatos magyarázatok elektronikus úton, telekommunikációs csatornákon (TCS) küldhetők.
Így a felvilágosítás kérésének okai lehetnek:
Bizonyos esetekben az adóhivatalt értesíteni kell a kérelem beérkezéséről magyarázatok benyújtásával (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2015. január 27-i levele, No.ЕД4-15 / 1071). Azt is szem előtt kell tartania, hogy a kérelem nem tartalmazza az ellenőrzés pecsétjét (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. július 15-i levele, ED3-2- / 2739).
Az ellenőrzés vezetőjének nevére a cég hivatalos fejlécén a regisztrációs címen magyarázó jegyzet készül. A törvény nem ír elő követelményeket az írásformára vonatkozóan, azonban egyes jegyzettípusokhoz az adóhatóság ajánl összeállítási lehetőséget.
Az ilyen nyomtatványok nem kötelezőek, mivel tájékoztató jellegűek. Használatuk azonban kívánatos az ellenőrző hatósággal való nézeteltérések elkerülése érdekében, sőt, a kitöltés szempontjából is sokkal kényelmesebb.
A válasz megírásakor nemcsak a konkrétumokat kell figyelembe venni (például a munkabér összegének pontosítása, a veszteségek magyarázata stb.), hanem magának a követelménynek a tartalmára is összpontosítani kell. Tartalmazhatja általános információk megadását egy meghatározott témával kapcsolatban, vagy nagyon célzott adatokat. A kérelem tartalmazhat konkrét iratok benyújtását.
Ha kiderül, hogy valóban hiba van a jelentésben, de ez nem vezet az adó alulbecsléséhez (például technikai hiba a kód megadásakor), akkor kérésre a következőket teheti:
Általában a magyarázó megjegyzés így néz ki:
"A _____ ____. számú pontosítási kérelmére válaszul a következőket tájékoztatjuk: _____."
Kérdések elsősorban a jövedelemadó-kimutatásokban feltüntetett veszteségekkel kapcsolatban merülnek fel. Magyarázat nem minden veszteség feltüntetése esetén szükséges, és csak a régóta bejegyzett jogi személyektől. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy az újonnan érkezők tevékenységében jelentkező hátrányok teljesen normálisak. Jellemzően az adóhatóságok figyelnek a két éven vagy annál hosszabb időn át keletkezett veszteségekre.
A felvilágosítás kérésének okai lehetnek:
Az adóhatóság a felsorolt esetekben a problémás vállalkozások számának tudható be, vagy az adóalap csökkentése érdekében szándékos bevételcsökkentésre gyanakodhat. Ezért az ilyen igények beérkezésekor az adózók különösen érdeklődnek a követelések olyan mennyiségére, amely elegendő lenne minden gyanú eloszlatásához.
A magyarázat részletesen leírja az összes körülményt, amelyek a mínuszba kerülés alapjául szolgáltak:
A megjegyzésbe be kell írni, hogy minden kiadásnak van gazdasági indoka (részletezze a kiadásokat és bevételeket). A vázolt események bizonyítékaként csatolni kell az igazoló dokumentumokat (számviteli és adónyilvántartási kivonatok stb. – 88. cikk (4) bekezdés).
A végén le kell írni a veszteségek jövőbeni minimalizálása érdekében tett intézkedéseket. Csatolhat egy intézkedési tervet és egy táblázatot, amely tartalmazza az év főbb kiadási típusait és azok értékét típusonként.
A veszteségek mellett az ellenőröket a személyzet fizetésének nagysága és az abból származó jövedelemadó kiszámításának eljárása is érdekelheti. A munkavállalói juttatások kapcsán gyakran felmerül a nagyságrenddel kapcsolatos kérdés, hogy kisebb-e, mint a megállapított alsó léc.
Ha a munkavállaló részmunkaidőben dolgozik, akkor a következő dokumentumokra hivatkozhat:
Ezenkívül nem lesz felesleges megmagyarázni a fizetés csökkenésének okait (például a termelési mennyiség csökkenése).
Ha egy társaság adóügynökként fizet személyi jövedelemadót, kérdések merülhetnek fel az adóalap és a fizetendő összeg megállapítása során feltárt pontatlanságokkal kapcsolatban. Ha valóban hiba van, akkor a javítást igazoló dokumentumok benyújtásával javítani kell a helyzetet. Ha nem javítható, indoklást kell küldeni.
Ha az eltérés a számítási módszertan eltérései miatt merült fel, és a tényre vonatkozó információkat helyesen mutatták be, csak részletesen le kell írni az alkalmazott számítási módszert és meg kell indokolni.
Az ellenőr összehasonlíthatja két vagy több bevallás adatait (például áfa a jövedelemadó-kimutatásokkal), vagy összehasonlíthatja a kimutatásokat a számviteli bizonylatokkal. Az adózónak bizonyítania kell a mutatók (beleértve a bevételt) közötti eltérés okát. Ezt nem nehéz megtenni, hiszen a számviteli szabályok némileg eltérnek az adószámviteli szabályoktól. Ezenkívül a különféle adók alapját annak saját jellemzőinek figyelembevételével határozzák meg.
Így például előfordulhat, hogy az áfa alapja nem esik egybe az eredménykimutatásban szereplő bevétellel, hiszen a működésen kívüli bevételek egy része nem áfaköteles (osztalék, bírság, árfolyam-különbözet). Ezt a 250. cikk tartalmazza.
Ha az ellenőr az áfa-ellenőrzés során hibát vagy ellentmondást fedez fel, akkor magyarázatot is kér. A válaszűrlapot a Szövetségi Adószolgálat 2013. július 16-án kelt, AC4-2 / 12705 számú levele (második melléklet) ajánlja.
A formanyomtatvány több táblázatot tartalmaz, amelyekbe a nyilatkozat egyes rovataihoz a magyarázatok kerülnek be (8-12 rovatig). Az kerül kitöltésre, amelyik a hibás blokknak megfelel.
Megjegyzendő, hogy ez az ajánlott forma, nem kötelező. Ezért a ritkítás más, kényelmesebb formában is megoldható. De jobb, ha a Szövetségi Adószolgálat levelében meghatározott mintánál maradunk. A jegyzethez számlamásolat, vásárlási és eladási könyvkivonat csatolható.
Ha az IFTS az átlagos iparági szinttel összefüggésben kér magyarázatot az alacsony adóteherre vonatkozóan, akkor a következőket írhatja:
„A __.__.____ és __.__.____ közötti időszakra vonatkozó ____ bevallásban hiányos adatok, pontatlanságok nem szerepelnek, amelyek következtében az adóalap csökkenése lehetséges. Erre tekintettel a "____" LLC-nek nincs adófizetési kötelezettsége a meghatározott időszakra vonatkozóan. A fő tevékenységi kör adóterhével kapcsolatban tájékoztatjuk:
a __.__.____-ról __.__.____-ra eső időszak csökkenését számos körülmény okozta: a bevételek csökkenése és a társaság kiadásainak növekedése ”.
Ezt követően megadhatja, hogy a megadott időszakban mennyivel csökkent a bevétel és mennyivel nőtt a költség az előzőhöz képest. Ki kell fejteni, hogy mi vezetett ehhez (kereslet vagy vásárlók számának csökkenése, felvásárlási árak emelkedése stb.).
Az adóhivatal a társaság tevékenysége mellett tájékoztatást kérhet a szerződő felekről. Ezt számlálóellenőrzésnek (vagy "számlálónak") hívják. Lényege abban rejlik, hogy a hivatali részleg kéréseket küld ki bármely szervezettel kapcsolatban végzett műveletek listájára, illetve alátámasztó iratokra (szerződések, elszámolások stb.). Az információkat meghatározott időtartamra kérik.
A válasz szigorúan a beállított algoritmus szerint, azaz a kért információnak megfelelően készül. Ha a megadott időszakban nem történt művelet, akkor a következőképpen írhatja:
"A __.__.____ és __.__.____ közötti időszakban nem történt tranzakció a ___ LLC-vel kapcsolatban." Az ilyen jellegű tájékoztatás elmulasztása esetén az adózóra pénzbírságot szabnak ki.
Mivel nincs egységes írási forma, a jegyzet meglehetősen szabad formában, lényegében a helyzetet leírva elkészíthető.
Az alábbi linkről letöltheti a magyarázó megjegyzés mintáját.
Nem vállalunk felelősséget a felvilágosítások elmulasztásáért. A 126. cikk rendelkezései erre az esetre nem vonatkoznak, mivel nem dokumentumok bekéréséről van szó (93. cikk). A 129. cikk (1) bekezdése szintén nem alkalmazható, mivel ez nem „ellenpont” (93. cikk (1) bekezdés).
Az adózót a közigazgatási törvénykönyv 19.4. cikke értelmében nem terheli közigazgatási felelősség. Jelen cikk normáit az adóhivatalnál való megjelenés elmulasztása esetén kell alkalmazni, a magyarázat megtagadása esetén nem. Ezt a Szövetségi Adószolgálat is bizonyítja (a 2013. július 17-i AC4-2 / 12837 sz. levél 2.3. pontja).
A biztosítási díjak magyarázatát abban az esetben kell megírni, ha az adóstruktúra erre vonatkozó igényt küld a társaságnak.
Nem olyan ritka az adóhivatal levele, amelyben ismerteti a megállapított és befizetett biztosítási díjakat. Általában az okozza ezeket, hogy az adóellenőröknek valami nem tetszett a hozzájuk benyújtott jelentésekben, például a szervezet által benyújtott dokumentumokban eltérést találtak saját adataikkal, vagy téves vagy pontatlan információt találtak. Különösen azok a helyzetek okozhatnak kételyeket, amikor a munkavállaló fizetése észrevehetően csökkent a korábbi évekhez képest, amikor a 2-NDFL igazolásban szereplő összeg nem egyezik meg a költségvetésbe befizetett adóval, vagy eltérés történt. a 2-NDFL-tanúsítványokban és a Form 6 -NDFL-ben stb. található mutatók között.
Fájlok
Ugyanakkor a fő paraméterek, amelyekre az adóhatóságok figyelnek a biztosítási díjak ellenőrzése során, a szervezet által alkalmazottaiért fizetett teljes összeg.
A törvény értelmében magyarázó feljegyzést kell benyújtani az adóhivatalhoz legkésőbb a kérelem kézhezvételétől számított öt napon belül. Pontosan annak az adóhivatalnak kell elküldenie, ahonnan a kérelem érkezett.
Kétféleképpen lehet átvinni adómagyarázatba. Ha a cég elektronikus bejelentőlapot használ, akkor a magyarázatot így kell továbbítani, különben nem is veszik figyelembe.
De ha egy vállalkozás él a papíralapú beszámoló benyújtásának jogával, akkor papíron is lehet magyarázatot készíteni, majd személyesen az adóhivatalhoz fordulni. Személyesen nem működik - nem probléma, a dokumentumot meghatalmazott személyen keresztül küldheti el (feltéve, hogy közjegyzői meghatalmazás van a kezében), vagy postai úton - a magyarázat benyújtásának időpontja ebben az esetben az a dátum, amikor a levelet a postai szolgálat elfogadta.
Előfordul, hogy a szervezetek alkalmazottai valamilyen okból nem tartják szükségesnek válaszolni az adóhatóság leveleire, vagy figyelmetlenségből egyszerűen elfelejtik ezt megtenni. Korábban erre nem rendelkeztek szankciók a jogszabályok, de 2017. január 1-től az adóhatóságok pénzbírságot kaptak a magyarázat elmulasztása miatt.
Ugyanakkor a bírság meglehetősen nagy: először 5 ezer rubel, de ha az adóügynök többször is elkövet ilyen jogsértést, az összeg 20 ezer rubelre emelkedik.
Emellett nem szabad megfeledkezni arról sem, hogy a felügyeleti hatóság munkatársai a maguk módján értelmezhetik az adózó elhallgatását, aminek következtében a vállalkozás a következő terepadó-ellenőrzések menetrendjére kerülhet. Ez pedig már komolyabb veszélyt jelent, mert az ilyen ellenőrzési intézkedések következtében a cégek gyakran súlyosabb adminisztratív büntetésnek vannak kitéve (különös tekintettel arra, hogy szinte minden szervezet munkájában vannak hibák).
A biztosítási díj magyarázata bármilyen formában megírható - nincs rá egységes szabvány. Ugyanakkor javasolt, hogy szerkezete és tartalma megfeleljen az üzleti papírokra elfogadott szabályoknak, előírásoknak.
Nagyon fontos, hogy a magyarázat egyértelműen leírja a probléma okait, amellyel kapcsolatban az adóhatóság megkereste a céget. Nemcsak azonosítani kell őket, hanem vitatkozni is kell. Ebben az esetben a bizonyítékbázisnak nem csak szavakból kell állnia, hanem megfelelő igazoló dokumentumok meglétéből is.
A magyarázatokhoz vehet egy rendes papírlapot vagy egy űrlapot a cég adataival, miközben jobb, ha nem kézzel írja, hanem számítógépen nyomtatja ki. A végleges formálás után a dokumentumot alá kell írni - jó, ha a dokumentum két autogramot tartalmaz: az igazgatót és a főkönyvelőt. A magyarázatot két egyforma példányban kell elkészíteni, amelyek közül az egyiket az igénylés helyére kell eljuttatni, a másodikat meg kell őrizni. Ha a vállalkozás számviteli politikájában utalás található a pecsét jelenlegi tevékenységében történő használatára, akkor a levelet a segítségével kell aláírni. A kimenő bizonylatok naplójában az elküldött magyarázatot jelölni kell (a szám és a dátum feltüntetésével).
Ha kapott az adóhivataltól a biztosítási díjak magyarázatára vonatkozó kérést, és még soha nem készített ilyen okmányokat, nézze meg az alábbi példát, és olvassa el a hozzá tartozó megjegyzéseket - segítségükkel nagy valószínűséggel meg tudja alkotni a levél, amire szüksége van.
Ha az adóhivatal magyarázatot és igazoló dokumentumok másolatát kéri a 2017. évi adóköteles összegek biztosítási díjának számításánál való tükröződés tényéről. Hogyan magyarázzam el?
Kérdés: Az adóhivataltól magyarázatkérést kaptunk. Az adóhivatal a 2017. évi adómentes biztosítási díjak számításánál való tükröződés tényére magyarázatot és igazoló dokumentumok másolatát kéri. 4628,13 biztosítási díj nem terhelő betegszabadság kifizetésére került sor, hozzátartozó halálával kapcsolatos gyékény segély összesen 46560 (nem díjköteles), csak segély 69 000. ,41500,27600,11000,4000,4000,16560 (nem a 4000-en belüli régió). Kérem, segítsen az adóra vonatkozó válasz helyes megfogalmazásában.
Válasz: Küldje el a felügyelőségnek az adómentes befizetések összetételének részletezését tartalmazó magyarázatokat. Konkrét alkalmazottakról nem szükséges külön tájékoztatást adni. Az ilyen kifizetések összetétele a fontos. Az alábbiakban található egy minta az ellenőrzéshez.
Indokolás
Mi érdekli majd az ellenőröket az éves RSV-ben, és hogyan válaszoljanak rájuk?
A cégek tömegesen kapnak felkérést az ellenőrzésektől, hogy adjanak magyarázatot a 2017. évi járulékszámításhoz. Az adóhatóság most először tette be az éves RSV-t, és követeli a nem adóköteles befizetések megfejtését. Összehasonlítják a járulékszámításban szereplő információkat az éves 6-NDFL-vel, és magyarázatot kérnek az eltérésekre.
Ne hagyja figyelmen kívül az adóhatóság követeléseit, még akkor sem, ha a jelentéseiben minden összeillik. Öt munkanapja van a számítás pontosítására vagy javítására. A legproblémásabb helyzetekre kész példákat adtunk a magyarázatokra, amelyek megfelelnek az ellenőröknek.
Milyen befizetések szerepeltek a nem adóköteles járulékok listáján
Videó
Kinek kell kitöltenie a járulékszámítás 3. szakaszát – magyarázta Igor Geyts, Ph.D. gazdaság. tudományok
https://www.youtube.com/embed/7BJUwCdpQqU?rel=0&controls=0&showinfo=0
Az adóhatóság a nem járulékalapú befizetések részleteit kéri. Ezzel biztosítható, hogy a társaság tévedésből ne vegye be összetételükbe azokat az összegeket, amelyekre vonatkozóan a járulékok megállapításához szükséges volt.
Ellenőrizze még egyszer, hogy milyen kifizetéseket számolt el nem járulékalapú kifizetésként. Csak az adótörvény 422. cikkében felsorolt kifizetések lehetnek. Ilyenek a betegszabadság, a gyermekgondozási segély, az anyasági segély, a limiten belüli napidíj, stb.
Az adótörvény 420. cikke szerinti járulékfizetési kötelezettség alá nem tartozó kifizetések nem szerepelnek a számításban. Ügyeljen arra, hogy ne jelentse az osztalékot, a bérleti díjat stb.
Küldje el a felügyelőségnek a magyarázatokat az adómentes befizetések összetételének bontásával. Konkrét alkalmazottakról nem szükséges külön tájékoztatást adni. Az ilyen kifizetések összetétele a fontos. Az alábbi ellenőrzéshez levélmintát adtunk (1. minta).
1. minta Magyarázatok a nem biztosítási díjfizetés részleteiről (letöltés)
Abba már mindenki beletörődött, hogy törvényhozóink minden rendelkezésre álló eszközzel igyekeznek "könnyíteni" a könyvelő munkáját. Szerintem sokan egyetértenek abban, hogy eddig nem állnak túl jól. Emlékezzünk vissza, mennyibe került 2016-ban a 6-NDFL, hány adóhatósági magyarázatra volt szükség, amelyek gyakran ellentmondtak egymásnak.
Nézzük meg, mi áll rendelkezésünkre a 2017. I. negyedévi jelentési kampány után. Mindenki átment a 6-NDFL-en és a biztosítási díjak kiszámításán, és csak fellélegeztek, amikor az adóhivataltól ömlöttek a magyarázati követelések.
Emlékezzünk vissza, hogy 2017. január 1-jétől minden különálló alosztály, amely önállóan számítja ki a magánszemélyek kifizetéseit és díjazását, önállóan számítja ki és fizeti a biztosítási díjakat, és ezekre vonatkozó számításokat is benyújtja a Szövetségi Adófelügyeletnek.
Ezen eltérések alapján a biztosítási díjak kiszámítása elfogadásra kerül, de a Szövetségi Adófelügyelőség pontosítást kérhet. Amit nem szabad elkerülni. A magyarázatokat 5 munkanapon belül (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 88. cikkének 3. cikke) elektronikus formában, vagy 10 munkanapon belül kell benyújtani, ha a jelentést papíron nyújtották be.
Példa egy magyarázatra az IFTS-ben
Ebben az esetben „felülvizsgálatot” kell benyújtani. A biztosítási díjszámítás 2017. évi „frissítésének” benyújtásának határidejére az ezen a nyomtatványon történő adatszolgáltatás általános eljárási rendje van érvényben - a számítási időszakot követő hónap 30. napjáig (az adótörvénykönyv 423. cikke). az Orosz Föderáció).
A pontosító információk szükségessége nem hosszabbítja meg ezt az időszakot... Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 119. cikke értelmében a számítás késedelmes benyújtása esetén a büntetés az RSV 2017 szerinti tartozás teljes összegének 5%-a. A kötbér minden olyan teljes és hiányos hónap után kerül felszámításra, amikor az adatszolgáltatás elmulasztása attól a naptól kezdve, amikor a számítást be kellett nyújtani a Szövetségi Adóhatósághoz.
A törvény szabályozza a bírság legkisebb és felső összegét. Tehát a minimális bírság 1000 rubel, a maximális pedig a teljes tartozás 30% -a.
