1. A SZERVEZET PÉNZÜGYI FORRÁSÁNAK KIALAKÍTÁSA ÉS FELHASZNÁLÁSA
1.1 A szervezet pénzügyi forrásainak lényege, funkciói
Az egyik legfontosabb pénzügyi kategória a pénzügyi források. A gazdálkodó szervezetekből pénzügyi források keletkeznek termelő tevékenység végzésére.
Kialakításuk és felhasználásuk racionalitása nagymértékben meghatározza a stabilizálódást nemcsak a vállalkozások szintjén (mikroszint), hanem állami szinten (makroszinten is), mert Az árutermelők hatékony munkája minden állam pénzügyi erejének és függetlenségének kulcsa.
A vállalkozások pénzügyi forrásai a vállalkozásnál keletkezett, egyszerű és bővített újratermelésre szánt bevételek, megtakarítások, bevételek. A piacgazdaságban minden vállalkozás elkerülhetetlenül szembesül a pénzügyi források ésszerű kialakításának és felhasználásának problémájával. A pénzügyi források kialakítása alatt a pénzügyi források kialakításának és mobilizálásának folyamatát értjük a vállalkozásban. A pénzügyi források felhasználása elsősorban a pénzügyi források felhasználása a vállalkozás termelési tevékenységének végzésére.
A vállalkozás függetlenségének mértéke ezen a területen elsősorban a központosítás mértékétől, a gazdaság tekintélyelvűségétől és e szervezet küldetésétől függ a külső környezetben. Természetesen a vállalkozás tevékenységét a pénzügyi források kialakításában és felhasználásában befolyásoló tényezők listája nem korlátozódik ezekre a meghatározó tényezőkre. Kötelezettségek is vannak partnerekkel, fogyasztókkal, a piaci kapcsolatok egyéb alanyaival szemben, a vállalat választott stratégiája, a szervezet belső környezete hagy nyomot. Így a gazdálkodó egységben a pénzügyi források kialakulásának és felhasználásának folyamatát számos ismert és figyelembe vett külső és belső környezeti tényező, valamint bizonytalansági (kockázati) tényező befolyásolja. Megjegyzendő, hogy a tervgazdaságban a pénzügyi források kialakításának és felhasználásának folyamata más jellegű, és csak a szigorú tervezés és meghatározottság összefüggésében és keretei között vehető figyelembe. A piacgazdaságban ez a fogalom elnyeri a jelentés teljes mélységét, ami lehetővé teszi a pénzügyi források lényegének legteljesebb feltárását.
Valójában a pénzügyi források kialakítása és felhasználása két egymással összefüggő folyamat, amelyek jellemzik és felfedik a pénzügyi források vállalkozáson belüli mozgásának mechanizmusát.
A formáció a pénzügyi források mozgásának kezdeti fázisa, itt határozzák meg a források forrásait, a bevételi formákat és azok kombinációjának arányait. Általános szabály, hogy ebben a szakaszban a pénzügyi források érték formájában jelennek meg, ami kedvez azok ellenőrzésének és tervezésének.
A formáció meghatározza és előre meghatározza a pénzügyi források további mozgását felhasználásuk formájában. Az áramkör ezen szakaszában lehetővé válik a gyártási folyamat közvetlenül a vállalkozásnál történő elindítása. Itt egy gazdálkodó szervezet pénzügyi forrásai álló- és forgótőkében materializálódnak.
A termelési eszközökben a pénzügyi források rejtett formában vannak, hiszen értékelésük már nem meghatározó, hanem feltétlen fontosságot kapnak a vállalkozás termelési tevékenységének mutatói. Ilyen anyagi formában a pénzügyi források az előállított termékek piaci értékesítéséig állnak, amikor is lehetővé válik értékük kifejezése és felhasználásuk eredményessége.
Így a pénzügyi források felhasználásának folyamata a tervezett tervek megvalósításához kapcsolódik, és egy más minőségi szintre haladó haladást jellemez. Természetesen jelentős mértékű konvenció van a kialakításra és felhasználásra való felosztásban, hiszen ez a két folyamat kölcsönösen meghatározza és kiegészíti egymást, és mindegyiknek már önmagában is megvan a determinizmusa a jövő helyzetét illetően, legyen szó anyagi források kialakításáról vagy felhasználásáról.
Ráadásul a formáció feltételesen pluszjeles folyamatnak nevezhető, mert. a pénzügyi források konszolidációját foglalja magában.
A használat "mínusz", mert a várakozásoknak megfelelően a ráfordítás, pazarlás, a keletkező erőforrások átmeneti "decentralizálása", "érintkezési pont", feltételes egyenlőségjel (pontosabban a "több" vagy "kevesebb" jel) . Jellemezhető a pénzügyi források (termelési tevékenységek) felhasználásának eredményességének értékelési szakasza, mert itt két eltérő irányú folyamat hasonlítható össze egymással.
A vállalkozásnál folyamatos a pénzügyi források képzése, felhasználása, áramlása, melynek célja a vállalkozás termelési és gazdasági tevékenységének kiszolgálása.
1.2 A pénzügyi források kialakulásának forrásai
A termelési és gazdasági tevékenységek végrehajtásához a vállalkozások különféle pénzügyi forrásokat használnak fel. A vonzott források szerkezete nagymértékben meghatározza a vállalkozás pénzügyi stabilitását, termelési és gazdasági tevékenységének jövedelmezőségét. A vállalatnál a pénzügyi források kialakításának kérdéseit a pénzügyi menedzsment keretein belül oldják meg, amely egy modern vállalkozás átfogó irányítási rendszerének egyik legfontosabb alrendszere. Ennek meghatározása a vállalkozások pénzügyi szolgáltatásainak és különösen a pénzügyi vezetőnek a feladata
pénzügyi források forrásait és azok biztosítását a vállalkozás számára.
Különféle strukturális sémák léteznek a vállalkozások pénzügyi forrásainak osztályozására. A legelterjedtebb a saját és kölcsönzött pénzügyi forrásokra való felosztás. Az alapvető különbség az ilyen típusú források között, hogy egy vállalkozás felszámolásakor tulajdonosait megilleti a harmadik féllel történt elszámolások után megmaradt vagyon egy részére. A saját és kölcsöntőkére való felosztás mellett a források sürgősségi osztályozása is ismert:
1) rövid távú finanszírozási források;
2) a hosszú távú finanszírozás forrásai.
A felhasznált pénzeszközök szerkezete általában a vállalkozás által követett céloktól függ. Leggyakrabban egy gazdálkodó szervezet szavatoló tőkéjét használják fel a hosszú távú tervdöntések finanszírozására, a kölcsöntőkét pedig rövid távú források formájában. A hazai gyakorlatban kiemelten fontos a saját tőke (belső forrás), amely pozitív hatással van a vállalkozás pénzügyi stabilitására és hírnevére.
A vállalkozás tevékenységének finanszírozásának fő forrása a saját forrás. piaci körülmények között működő vállalkozásoknak rendelkezniük kell bizonyos vagyoni és működési függetlenséggel. A szavatoló tőke elegendősége a fő feltétele annak, hogy a vállalkozás kölcsönzött forrásokkal rendelkezzen. A saját tőke kölcsöntőkéhez képest gyorsabb növekedési üteme az ilyen típusú pénzügyi források racionális arányát jelzi.
Ha a belső forrás forrásai nem elegendőek a pénzügyi jellegű döntések finanszírozásához, akkor kölcsöntőkét (külső forrást) alkalmaznak. Megjegyzendő, hogy a piacgazdaságban a kölcsönzött forrásokat fizetett alapon biztosítják, amivel kapcsolatban különösen fontos a saját pénzügyi források növelése és felhasználása. A termelési tevékenység hatékony megszervezésével és a termelés bővítésével csökken a kölcsönzött források igénye, ami a gazdálkodó szervezet függetlenségéhez vezet, és kedvező feltétele a saját források további újratermelésének.
Így a pénzeszközök mozgásának bármely szakaszát az értéknövekedés pozíciójából kell vizsgálni. A saját és a kölcsönzött pénzügyi források felosztásában van némi konvenció, mivel a modern pénzügyi viszonyok sokfélesége mellett meglehetősen nehéz a legkülönfélébb finanszírozási forrásokat osztályozni. A piaci viszonyok között a legmegfelelőbb a fizetés alapján történő besorolás, azaz. fizetett vagy ingyenes pénzügyi források.
A saját és azzal egyenértékű pénzeszközei terhére létrehozott vállalkozás pénzügyi forrásai mindenekelőtt különféle bevételeket és bevételeket tartalmaznak.
A gazdálkodó szervezet bevétele a következő forrásokból keletkezik: főtevékenységből származó nyereség, befejezett kutatómunkából származó nyereség, pénzügyi tranzakciókból származó nyereség, gazdaságos módon végzett építési, szerelési munkából származó nyereség stb.
A vállalkozások pénzügyi forrásait képező bevételek a következők:
Értékcsökkenési leírások,
fenntartható kötelezettségek,
Nyugdíjas ingatlan eladásából származó bevétel,
Célbevételek (az óvodai intézményekben lévő gyermekek eltartásáért stb.),
Az építőipar belső erőforrásainak mozgósításából kapott pénzeszközök, a munkaügyi kollektíva tagjainak hozzájárulásai, a felmerülő kockázatok biztosítási kompenzációja, a konszernektől, egyesületektől, iparági struktúráktól származó források, költségvetési források és költségvetésen kívüli alapok.
A legjelentősebb pénzügyi források a vállalkozás termelési és gazdasági tevékenységeiből származó haszon formájában szerezhetők meg. Gazdasági kategóriaként a profit jellemzi a vállalkozás pénzügyi eredményét. A nyereség az anyagtermelés területén elért nettó bevételt tükrözi. A profitmutató az a mutató, amely a legteljesebben tükrözi a vállalkozás termelési és gazdasági tevékenységének hatékonyságát. Az, hogy egy gazdálkodó egység bevételhez jut, nem jelent nyereséget.
A tevékenység eredményének azonosításához össze kell hasonlítani a bevételt a termékek előállítási és értékesítési költségeivel. Az eredmény, amely a bevétel többletét mutatja az összköltség felett, jelzi a vállalkozás költséghatékony működését a termékek előállítása terén, pl. ebben az esetben profitról beszélhetünk.
A profit növekedését befolyásoló fő tényezők: a termékek (szolgáltatások) értékesítéséből származó bevétel növekedése és a termékek költségének csökkenése.
Bruttó nyereségnek nevezzük azt a teljes nyereséget, amelyet a vállalkozás minden típusú tevékenységből kap. Ez a mutató egy összefoglaló, mert a következő összetevőket tartalmazza:
Kereskedelmi termékek értékesítéséből származó nyereség,
Egyéb értékesítésből származó nyereség,
Nem értékesítési műveletekből származó bevétel (az ezen műveletek költségeinek levonásával).
A piacképes termékek értékesítéséből származó nyereség a vállalkozás teljes nyereségének fő és legjelentősebb része. A termékek (építési munkák, szolgáltatások) értékesítéséből származó nyereség a vállalkozás fő tevékenységéből származó eredmény. Kiszámítása a termékek (építési munkák, szolgáltatások) értékesítéséből származó bevétel és az általános forgalmi adó, a jövedéki adó, a gyártási és értékesítési költségek különbözete. Az előállítási költséget alkotó költségösszetétel tartalmazza: anyagköltség, munkaerőköltség, társadalombiztosítási járulék, értékcsökkenés stb.
A bruttó nyereség második összetevője az egyéb értékesítésekből származó nyereség. Ennek a nyereségnek a részaránya nagyon elenyésző a teljes profitvolumenben. Az egyéb értékesítésből származó nyereség magában foglalja a vállalkozás tárgyi eszközeinek és egyéb ingatlanjainak (nyersanyagok, anyagok, üzemanyag, alkatrészek, hulladékok, immateriális javak) értékesítéséből származó nyereséget. Az egyéb értékesítésekből származó nyereség az értékesítésből származó bevétel és az értékesítés költségei közötti különbözet. Például befektetett eszközök eladásakor az eredmény az ingatlan értékesítéséből származó bevétel (áfa nélkül) és a pénzeszközök maradványértéke (az inflációs rátával korrigált) különbözete, figyelembe véve az ingatlan értékesítéséből származó költségeket. eladás.
A bruttó eredmény következő strukturális összetevője a nem működési tevékenységből származó nyereség. Ez a cikk olyan eltérő jellegű ügyletekből áll, amelyek nem kapcsolódnak egy gazdálkodó szervezet fő tevékenységéhez, és nem kapcsolódnak a vállalkozás termékeinek, vagyonának értékesítéséhez. A nem értékesítési tevékenységből származó nyereség a következőket tartalmazza: hosszú és rövid távú pénzügyi befektetésekből származó nyereség, ingatlan bérbeadásából származó nyereség.
A pénzügyi befektetések a vállalkozások szavatolótőkéjének bevételszerzés céljából történő elhelyezését jelentik.
A hosszú lejáratú pénzügyi befektetés más vállalkozások (egyesületi társaságok, részvénytársaságok, társas- és leányvállalatok) jegyzett tőkéjébe történő hozzájárulást, részvények és egyéb értékpapírok beszerzését, kölcsönnyújtást, i. mindenféle, egy évnél hosszabb ideig tartó pénzügyi befektetés.
A rövid lejáratú befektetések formái: rövid lejáratú kincstárjegy, kötvény és egyéb értékpapír, hitel. A nem működési eredmény magában foglalja a gazdálkodó szervezet által kapott különböző típusú bírságokat, kötbéreket, vagyonvesztéseket, valamint a beszámolási időszakban azonosított korábbi évek nyereségét, a készletek és késztermékek átértékeléséből, devizaügyletekből származó nyereséget, adósságbevételeket. korábban behajthatatlanként leírt pénzeszközök, közös tevékenység hiányában más vállalkozásoktól ingyenesen átvett pénzeszközök (kivéve az engedélyezett alapba alapítói hozzájárulás formájában kapott pénzeszközöket).
A piaci viszonyok fejlődésével kétségtelenül megnő a pénzügyi tranzakciókból származó nyereség (más kibocsátók értékpapírjaira kapott kamat, pénzügyi piaci műveletekből származó bevétel) szerepe.
De nem szabad elfelejteni, hogy a fő tevékenységből származó nyereség kivételével minden más típusú bevétel kiegészítő jellegű. Egy gazdálkodó szervezet pénzügyi helyzetének javítására használhatók, és inkább átmenetiek, nem állandó jellegűek.
Ha a termelés és a gazdasági tevékenység következtében a vállalkozásnak veszteségei is vannak, akkor ez a mérleg szerinti eredménymutatóban is megjelenik (a vállalkozás mérlegben megjelenített végeredménye). A mérleg szerinti eredmény felosztásának módja a vállalkozás szervezeti és jogi formájától függ.
Az adók és illetékek levonása után kialakul a vállalkozás nettó nyeresége (amelyből kifizetések és levonások is lehetségesek), amely felosztásra kerül. A vállalkozás rendelkezésére álló nyereség felosztására vonatkozó iránymutatások a vállalkozás hatáskörébe tartoznak, és az alapszabályban és a kidolgozott rendelkezésekben rögzítik. A gazdálkodó szervezet rendelkezésére álló nyereséget a meglévő termelés rekonstrukciójára, berendezések korszerűsítésére, saját működő tőke feltöltésére, K+F finanszírozására, technológiai és termelésszervezési fejlesztésre, fogyasztói és társadalmi igények kielégítésére stb.
A felsorolt tevékenységek finanszírozása a vállalkozásnál képzett pénzeszközökből történik, amelyek számát és megnevezését a gazdálkodó szervezet önállóan határozza meg, de főszabály szerint a következő pénzeszközök oszthatók ki:
fogyasztás,
megtakarítás,
Tartalék,
Szociális szféra stb.
Az értékcsökkenési leírás a nyereség után a vállalkozás második legnagyobb pénzügyi forrása. Az értékcsökkenési leírás az állóeszközök és immateriális javak értékcsökkenési mértékének megfelelő értékcsökkenési leírás összegének pénzben kifejezett kifejezése.
Ezeket a levonásokat az előállítási költség tartalmazza. Az amortizáció fő célja a vállalkozás befektetett termelési eszközeinek és immateriális javainak újratermelésének biztosítása.
Jelentős pénzügyi források mozgósíthatók a pénzügyi piacon, különösen az újonnan alapított és felújított vállalkozásoknál. Mobilizálásuk sajátos formái lehetnek: külön vállalkozás által kibocsátott részvények, kötvények és egyéb értékpapírok értékesítése, valamint hitelbefektetés.
Az újraelosztási sorrendben befolyt pénzeszközök magukban foglalják a felmerült kockázatokra vonatkozó biztosítási kártérítést, a konszernektől, egyesületektől, anyavállalatoktól vagy egyéb iparági struktúráktól kapott pénzügyi forrásokat, tőkealapú forrásokat, más kibocsátók értékpapírjai után járó osztalékot és kamatot, költségvetési támogatásokat és egyéb típusú erőforrások.
Valamint egy működő kereskedelmi vállalkozás pénzügyi forrásai a keletkezésük fő forrásai szerint a következőképpen strukturálhatók
Termékértékesítésből származó bevételből keletkezett pénzügyi források (nyereség, értékcsökkenési alap, béralap, anyagköltség-kompenzációs alap);
Egyéb értékesítésből kapott pénzügyi források (ingatlan, nem főtevékenységhez kapcsolódó szolgáltatások stb.);
A pénzügyi piacon keletkezett pénzügyi források (hitelek és kölcsönök, saját részvények és egyéb értékpapírok eladása, más kibocsátók értékpapírjai utáni osztalék és kamat, biztosítási kártérítés stb.);
Kötelezettségekből származó pénzügyi források (szállítók és vállalkozók, bérek, társadalombiztosítás, a költségvetésnek stb.);
A befizetésekből és a célhoz kötött bevételekből (más szervezetektől és magánszemélyektől származó, költségvetési támogatások stb.) származó pénzügyi források
Tehát a szervezet pénzügyi erőforrásait saját és kölcsönzött forrásokra osztják.
A saját pénzügyi források és az azzal egyenértékű források a következők:
Nyereség,
Értékcsökkenés,
fenntartható kötelezettségek,
Saját tőke,
Cél jövedelem,
A munkaközösség tagjai és mások részvényei és egyéb hozzájárulásai.
A kölcsönök a következőket tartalmazzák:
További alaptőke bevonása,
Banki hitelek és hitelek,
Ingyenes segítségnyújtás biztosított.
2. PÉNZÜGYI FORRÁSOK ELEMZÉSE ÉS FELHASZNÁLÁSA A VÁLLALKOZÁSBAN
2.1 A szervezet tevékenységének jellemzői
A Sberbank szervezeti felépítése a következő:
Az Orosz Föderáció Takarékpénztára (mint központi iroda);
Területi bankok;
Ágak;
Ágak.
Az Orosz Föderáció Takarékpénztára, mint központi iroda szervezi a bank alsó részlegeinek munkáját. Ezzel párhuzamosan zajlik a bank intézményeinek tevékenységének kutatása, elemzése, javaslatok kidolgozása a kiemelt fejlesztési területek meghatározására, aktuális és hosszú távú tervezés; az ország gazdaságának és pénzügyi piacának tanulmányozása; az Orosz Föderáció Sberbank rendszerének tájékoztatása intézményei tevékenységéről, hitelforrások kezelése és felhasználásuk hatékonyságának elemzése, valamint a bank intézményei által nyújtott szolgáltatások.
Ezenkívül az Orosz Föderáció Sberbankja más szolgáltatásokkal együtt javaslatokat dolgoz ki új pénzügyi termékek bevezetésére az ügyfelek vonzása érdekében, és meghatározza a szolgáltatások jutalékait. Gazdasági elemzést végez a lakosságtól és a jogi személyektől a betétekbe, betétekbe és értékpapírokba történő pénzeszközök bevonására vonatkozóan, elemzi a jelenlegi banki jogszabályok alkalmazásának gyakorlatát, biztosítja a banki intézmények fő tevékenységeiről szóló összes statisztikai jelentés összegyűjtését, ellenőrzését és általánosítását.
Területi bankok elemezni kell intézményeik tevékenységét alárendeltségük és az egyes régiók gazdasága alapján a gazdaság hitelezés szempontjából legjövedelmezőbb ágazatának meghatározása és a versenykörnyezet felmérése érdekében.
Jelenleg a verseny fokozódása miatt szisztematikusan elemzik a régió pénzügyi és hitelpiaci helyzetét.
Ezzel egyidejűleg meghatározzák a pénzintézetek számát, tanulmányozzák a kereskedelmi bankok munkáját, kötelezettségeik és eszközeik szerkezetét; a banki szolgáltatások főbb típusai és az ügyfélszolgálat minősége, a bankok kamatpolitikája (betétek, betétek és hitelek kamatai), az értékpapírpiac, a potenciális ügyfelek.
A Sberbank legmasszívabb részlege a fiókjai és fiókjai . A bankhálózat konszolidációjának és erősödésének folyamata abban nyilvánult meg, hogy a fióktelepek önálló befektetési irányválasztási joga korlátozott volt. A bankközi és kereskedelmi hitelek fiókok és fiókok általi kibocsátására puha kontrollt vezettek be - a hitelek kibocsátásáról értesíteni kellett a főbankot. A hitelezési rendszer szigorítása abban nyilvánult meg, hogy formálisan csak az Orosz Föderáció Takarékpénztárának engedélyével vált lehetségessé a hitelnyújtás.
Emellett létrehoztak egy adatbázist a gátlástalan hitelfelvevőkről. Az önálló hitelezési jog korlátozásával együtt járt a hitelfelvevők kiválasztására vonatkozó egységes szabályok bevezetése, amely részben garantálta azok megbízhatóságát. Például a bankközi piacon azt javasolták, hogy csak olyan struktúrákkal dolgozzanak együtt, amelyek a saját tőke tekintetében a száz legnagyobb orosz bank közé tartoznak. Az 500 milliárd nem denominált rubelnél kisebb mérleggel rendelkező kisbankok nem számíthattak forráshoz.
A Sberbank szerkezetének legalacsonyabb szintje a fiókok . Nagyvállalatoknál vagy szervezeteknél, vagy az ország távoli szegleteiben jönnek létre, ahol ritkán lakott területek vannak, és a műveletek szűk körét végzik, például béreket fizetnek, közüzemi számlákat kapnak stb. Függetlenségük összességében rendkívül korlátozott.
Így a Sberbank intézményei irányításának az elmúlt években végrehajtott központosítása biztosította a strukturális részlegek munkájának ellenőrzésének és koordinációjának megerősítését.
A bankintézmény-hálózat optimális struktúrájának kialakítása és pénzügyi helyzetének javítása érdekében a meglévő hálózat elemzése történik, beleértve az egyes intézmények jövedelmezőségét is. A meglévő hálózat elemzése során meghatározzák annak kiépítésének és területi elhelyezkedésének helyességét; a lakosság és a jogi személyek kirendeltség (ügynökség) általi szolgáltatási színvonala, azaz. hány kerületi lakos veszi igénybe a banki intézmények szolgáltatásait, és hány - kereskedelmi bank; optimális működési mód; a gazdasági mutatókat tanulmányozzák (a lakosság bevételei és kiadásai, a pénzügyi piac helyzete stb.); az osztály (kirendeltség) tevékenységében az elemzett időszakra vonatkozó változások, amelyeket összevetnek a hasonló intézmények eredményeivel. A hálózat elemzésekor különösen gondosan tanulmányozzák a jogi személyek kiszolgálására, értékpapírokkal, valutával és másokkal foglalkozó speciális fiókok létrehozásának lehetőségét, valamint a fióktelepek létrehozásának lehetőségét a kis számú régiókban. A Sberbank kifejlesztette az úgynevezett fiókgazdasági útlevelet, amely lehetővé teszi a banki szolgáltatások megszervezésének legnehezebb kérdéseinek azonosítását egy adott területen.
Az Orosz Föderáció Sberbank Primorsky Fiókja (a továbbiakban: Primorsky OSB No. 8635/00172) az orosz Sberbank fióktelepe. Saját pecséttel, bélyegzőkkel, a bank nevét használó fejlécekkel rendelkezik, az Orosz Föderáció Kereskedelmi Takarékpénztárának Alapokmánya szerint kidolgozott rendelkezések alapján jár el, nyílt részvénytársaság, regisztrációs száma 1841 , Az Orosz Föderáció Központi Bankja által banki műveletekre kiadott, 1481. számú általános engedély, 2002. október 3-án.
A 8635/00172 számú Primorskoye OSB a Bank egységes rendszerébe tartozik, közvetlenül felügyeli a Bank rendszerének az általa kiszolgált területen található részlegeinek munkáját.
A fióknak külön mérlege van, amely a Bank mérlegében szerepel.
A Primorskoye OSB No. 8635/00172 a következő banki műveleteket és tranzakciókat végzi a Sberbank of Russia nevében:
magánszemélyek és jogi személyek pénzeszközeinek bevonása betétekbe;
kölcsönzött pénzeszközök elhelyezése;
magánszemélyek és jogi személyek bankszámláinak megnyitása és karbantartása;
· elszámolások lebonyolítása magánszemélyek és jogi személyek, ideértve a levelező bankokat is, bankszámláikon;
· pénzeszközök, számlák, fizetési és elszámolási bizonylatok beszedése és készpénzszolgáltatás magánszemélyek és jogi személyek számára;
· deviza adásvétele készpénzben és nem készpénzes formában;
· alapok és egyéb ingatlanok bizalmi kezelése magánszemélyekkel és jogi személyekkel kötött megállapodás alapján;
konzultációs és információs szolgáltatások nyújtása;
vétel, eladás, könyvelés, tárolás és egyéb értékpapírokkal kapcsolatos műveletek.
RF. A hitelek, betétek kamatait, valamint a fióki ügyfeleknek nyújtott szolgáltatások díjait a Bank határozza meg, vagy az általa előírt módon, a hatályos jogszabályok előírásainak megfelelően.
Az osztály jelenlegi tevékenységének irányítását a Tanács és az osztályvezető látja el.
A fiókvezető a fióktelep tevékenységét a szervezeti egységre vonatkozó Szabályzatban és a Bank által részére kiadott általános meghatalmazásban meghatározott jogosítványok szerint irányítja:
szerződéseket köt banki műveletek és tranzakciók lebonyolítására a fióktelepen;
· rendelkezik első aláírási joggal a pénzügyi dokumentumok mellett;
hatáskörébe tartozó jelenlegi tevékenységének végrehajtásához kezeli az osztály vagyonát;
· munkaszerződést köt a vállalkozás alkalmazottaival, ösztönző intézkedéseket alkalmaz ezen munkavállalókkal szemben, és büntetést szab ki rájuk;
parancsokat ad és utasításokat ad, amelyek az osztály valamennyi dolgozójára nézve kötelezőek;
megszervezi a könyvelést;
· vezeti a Fióktelepi Tanácsot és személyesen felelős annak munkájának megszervezéséért és a Bank szabályozói és adminisztratív dokumentumainak megfelelő döntések meghozataláért.
A Tanács ülésein olyan kérdéseket tárgyalnak, amelyek meghatározzák az osztály tevékenységének javításának főbb irányait. Intézkedések kidolgozása folyamatban van a banki szolgáltatások ügyfelei igényeinek átfogó kielégítésére, és ez alapján a maximális profit elérésére. Elfogadják a fióktelep munkatervét, döntést hoznak a fióktelep szervezeti felépítésének megváltoztatásáról, meghallgatják vezetőik beszámolóit, megvizsgálják az ellenőrzési anyagokat, döntést hoznak a behajthatatlan követelések leírásáról, a behajtásra vonatkozó módon és feltételekkel. a Bank által megállapított, egyéb termelési és társadalmi problémákat a Bank Igazgatósága határozatainak, a Bank követelményeinek és utasításainak teljesítését célzó szervezeti egysége oldja meg. .
2.2 A szervezet pénzügyi erőforrásainak dinamikája és szerkezete
Tekintsük a Primorsky OSB No. 8635/00172 törzstőkéjének szerkezetét, amely a bank gazdasági függetlenségét, stabilitását és stabil működését biztosító, különböző célú, teljesen befizetett elemek összessége.
Előfeltétele annak, hogy a bank tevékenysége során felmerülő előre nem látható veszteségek fedezésére bizonyos alapok a saját tőkébe kerüljenek, és ezáltal a bank folytathassa jelenlegi működését, ha azok bekövetkeznek. Azonban a méltányosság nem minden eleme rendelkezik azonos védő tulajdonságokkal. Ez a körülmény tette szükségessé a bank saját tőke szerkezetében két szint felosztását: az állótőke és a kiegészítő tőke.
Az Oroszországi Bank 2001. november 26-i 159-P számú, „A hitelintézetek szavatolótőkéjének (tőkéjének) kiszámításának módszertanáról” szóló rendeletének megfelelően az állótőkében szereplő források a legtartósabb jellegű pénzeszközöket tartalmazzák, amelyeket egy bank semmilyen körülmények között nem használható fel váratlan veszteségek fedezésére. Ezeket az elemeket tükrözik a bankok által közzétett jelentések, és ezek képezik az alapot, amelyen a bankok munkájának minőségére vonatkozó számos értékelés alapul.
A kiegészítő tőke – bizonyos korlátozások mellett – olyan alapokat tartalmaz, amelyek kevésbé állandóak, és csak bizonyos körülmények között használhatók fel veszteségek fedezésére. Ezen alapok értéke idővel változik.
A 8635/00172 számú Primorsky OSB állótőke-forrásainak összetételében
kiáll:
Az engedélyezett tőke törzsrészvényekben, valamint nem halmozódó részvényekben;
A bank tartalékalapja, amely a korábbi évek nyereségéből és
jelen év;
előző évek és tárgyév felhalmozott eredménye;;
Céltartalék értékpapír- és részvénybefektetések értékcsökkenésére.
A tőkeképzés forrásai a következők:
Az ingatlan értékének növekedése átértékelés miatt;
A hajók esetleges veszteségeire vonatkozó tartalék egy része;
Tárgyévben képzett alapok;
A tárgyévi nyereség.
A 8635/00172 számú Primorsky OSB törzstőkéjének szerkezetét és összetételét az (1. táblázat) mutatja be. Az elemzés a 8635/00172 számú Primorsky OSB főbb gazdasági mutatóira vonatkozó információk alapján készült.
1. táblázat: A 8635/00172 számú Primorsky OSB saját tőke forrásai.
| Mutatók | ||||||
| 1.1. Alaptőke | | |
||||
| 1.2. tartalékalap % az alaptőkére | ||||||
| 1.3. eredménytartalék | ||||||
| 2. A kiegészítő tőke forrásai: | ||||||
| 2.2 Ingatlan értéknövekedés átértékelés miatt |
A 8635/00172 számú Primorsky OSB jegyzett tőkéje a saját tőke fő eleme. Ő határozza meg azt a minimális vagyonösszeget, amely a betétesek és a banki hitelek érdekeit garantálja, és kötelezettségei fedezeteként szolgál. Amint az 1. táblázatból látható, a jegyzett tőke nagysága a vizsgált időszakban nem változott, és 39485 ezer rubelt tett ki.
A 8635/00172 számú Primorsky OSB a tevékenysége során a nyereség felhalmozódásával alapokat hozott létre: tartalék alapot és tartalékot az értékpapír-befektetések értékcsökkenésére. A kötelező tartalékalap a veszteségek fedezésére és a folyó tevékenységből eredő veszteségek kompenzálására szolgál, így a bank stabil működését szolgálja.
A bank tartalékalapja 2004-ben 17,4%, 2005-ben 17,8%, 2006-ban 18,3% volt, ami azt jelzi, hogy a Bank of Russian Bank a méretére vonatkozó előírása teljesült (a tartalékalap mérete nem haladhatja meg a 15%-ot). alaptőke).
Az értékpapír-befektetések értékcsökkenési céltartalékának célja a bank által vásárolt értékpapírok értékcsökkenésével járó negatív következmények kiküszöbölése. Az értékpapír-befektetések értékcsökkenésére képzett céltartalék az állótőke-szerkezetben való részesedés kis százalékát teszi ki.
A 8635/00172 számú OSB pótlólagos tőkét az esetleges hitelveszteségekre képzett céltartalék képezi, amely az ügyfeleknek a tőketartozáson fennálló hiteleinek fedezésére szolgál. A pótlólagos tőke szerkezetében ez teszi ki a legnagyobb részt. A teljes vizsgált időszakban a másodlagos tőke összege is nőtt az infláció miatti átértékelés során az ingatlanok értékének növekedése miatt.
Végezzünk el egy tanulmányt a 2. táblázatban a bank állótőkéjének dinamikájáról
8635/00172 számú OSB három évre. Az 1. ábra szerint jól látható, hogy a vizsgált időszakban a bank állótőkéje átlagosan 4,5%-kal nőtt. A növekedés elsősorban a felhalmozott eredmény 2005. évi 17,3%-os, 2006. évi 18,6%-os növekedésének volt köszönhető.
2. táblázat: Az állótőke dinamikája Primorskoye OSB No. 8635/00172
| Mutatók | Eltérések | Eltérések |
|||||
| Növekedési üteme, % | Növekedési üteme, % |
||||||
| 1. Állótőke forrásai: | |||||||
| 1.1. Alaptőke | |||||||
| 1.2. tartalékalap % az alaptőkére | |||||||
| 1.3 Eredménytartalék | |||||||
| 1.4. Értékpapír-befektetések értékcsökkenési leírása | |||||||
| 2. A kiegészítő tőke forrásai: | |||||||
| 2.1. Céltartalék a hitelek esetleges veszteségeire. | |||||||
| 2.2. Az ingatlan értékének növekedése átértékelés miatt |
Vizualizáljuk a 8635/00172 számú Primorsky OSB alaptőkéjének és kiegészítő tőkéjének fő elemeinek dinamikáját a három vizsgált évre vonatkozóan (1. ábra).
1. ábra: Az állandó és kiegészítő tőke fő elemeinek dinamikája Primorskoye OSB No. 8635/00172, ezer rubel
A bank eredményének növekedése miatt nőttek a tartalékalapba történő levonások, amelyek 2005-ben 21%-kal, 2006-ban 3,1%-kal nőttek.
Így a tőke saját tőkéjének nagy része (az összes saját forrásképzés több mint 50%-a) a legstabilabb és legstabilabb alapok, és mindenekelőtt az alaptőke, a bank alapjai rovására jött létre.
Következésképpen a Primorsky RSD No. 8635/00172 elegendő szavatolótőkével rendelkezik annak biztosítására, hogy előre nem látható veszteségek esetén folytassák működésüket.
Ezenkívül a tartalékalap tényleges értékének a megengedett minimumot meghaladó túllépése lehetővé teszi a bank számára, hogy tőkésítés révén növelje jegyzett tőkéjének nagyságát ennek a résznek a terhére, és ezáltal növelje a betétesek és a hitelezők érdekeinek védelmét. És a különböző források elérhetősége a bankban fontos mutatója a bank valódi lehetőségének a szervezeti növekedésre.
2.3 A szervezet pénzügyi forrásainak kialakításának és felhasználásának elemzése
Tekintsük a 8635/00172 számú Primorsky OSB tevékenységének fő gazdasági mutatóit.
A 8635/00172 számú Primorsky OSB gazdasági teljesítményének elemzése a 2009. 01. 01. és 2010. 01. 01. közötti időszakra vonatkozóan belső információforrások alapján, azaz aktuális számviteli adatok, konszolidált éves számviteli beszámolók.
A passzív működés fejlettségi szintje meghatározza a banki erőforrások nagyságát, és ebből következően a bank tevékenységének mértékét. A Primorsky fióktelep forrásaiban a fő helyet a magánszemélyek és jogi személyek betétei és betétei, a jogi személyek elszámolási (folyó) és költségvetési számláinak egyenlege és egyéb kötelezettségek foglalják el. A kötelezettségek elemzésének fő célja, hogy feltárja azokat a gazdasági és szervezeti okokat, amelyek akadályozzák aktív szerepvállalásukat, mozgásukat, a forrásbázis növelését szolgáló intézkedések kidolgozását és végrehajtását.
2010. január 1-jén a kötelezettségek szerkezetében vonzott források 75 136 ezer rubelt tettek ki, ez 36,3%-kal, azaz 27 251 ezer rubelrel nőtt. (2009. 01. 01-hez képest) 2010. 01. 01-én a lehívott források aránya a teljes forrásszerkezetben 98,7%-ot tett ki.
Figyelembe véve a Sberbank hagyományos fókuszát, a magánbetétesek képezik az ügyfélkör alapját; 2010. 01. 01-én a vonzott források szerkezetében a legnagyobb részt a magánszemélyektől származó pénzeszközök adják - volumenük 91,7%-a (2009.01.01-én - 74,3%).
2010. január 1-jén a magánszemélyek betéteinek készpénzállománya közel 1,3-szorosára (127,8%-os növekedési ütem), 10 707 ezer rubelre nőtt 2009. január 1-jéhez képest, ami egyrészt a betétállomány növekedését eredményezte. banki ügyfelek száma. Az 1. táblázatból látható, hogyan változott a betétesek száma: 1 nm. 2009 - 31 357 fő, II. negyedév 2009 - 32 641 fő, 3. negyedév 2009 - 33 252 fő. A betétesek számának növekedése bizonyos mértékig annak tudható be, hogy:
Az Orosz Föderáció Sberbank megbízható pénzintézetté nőtte ki magát, amely évek óta magánszemélyek betéteibe történő forrásgyűjtést végez, garantált és teljes mértékben felelős kötelezettségeiért.
A Primorsky OSB No. 8635/00172 lakossági betéteket fogad el: igény szerint, fizetés, egyetemes, határozott idejű nyugdíj, nyugdíj plusz, nyugdíjbetét, betét, kártérítés, ifjúsági, megtakarítási, feltöltött betét, speciális, megtakarítás.
Már maguk a betétek neve is jelzi, hogy a Sberbank betétek a társadalom szinte minden szegmense számára elérhetők - a fiataloktól a nyugdíjasokig.
Az elemzés során megállapítható, hogy a Primorsky OSB No. 8635/00172 betéteseinek számláinak száma 2009-ben 4057 egységgel nőtt és 87991 számlát tett ki. Összességében mindössze 4,83%-os volt a növekedés, ami annak tudható be, hogy nőtt az olyan betéteken lévő számlák száma, mint: fizetés, egyetemes, ifjúsági, nyugdíj plusz, feltöltött betét, határozott idejű nyugdíj, SBRF betét, ill. 136,14%-kal; 177,14%; 12,5%; 16,14%; 75,0%; 7,3%; 31,0%, ugyanakkor a betétek esetében: látra szóló, megtakarítási, kártérítési, nyugdíjbetétek, felhalmozó, a számlák számának 3%-os csökkenése volt megfigyelhető; 5%; 22,5%; 7,86%; 98%, ill.
A 8635/00172 számú Primorsky OSB magánszemélyek által megbízott pénzeszközök mennyisége folyamatosan növekszik. Ezen túlmenően a legnagyobb növekedés a Takarékbetétek esetében volt megfigyelhető, 1 576 872 rubel, a növekedési ütem 196,3%, a nyugdíj plusz betéteké pedig 5 562 666 rubel, a növekedési ütem 144,0%. Észrevehető növekedést figyeltek meg a lekötött nyugdíjbetétek 689 823 rubelben, a növekedési ütem 120,9% volt. Az év során bizonyos típusú betéteknél is volt apály: a kompenzációs betétnél 15 798 rubel, az ifjúsági betét egyenlege 2 414 rubellel csökkent. A legnagyobb apály a látra szóló betétek esetében figyelhető meg, ez 977 293 rubelt tett ki. Ennek oka a látra szóló betétek számlanyitásának megszüntetése, valamint azok fizetési és egyetemes nyilvántartásba vétele.
Ha az egészet nézzük, a betétesek száma az egész régió összlakosságának 67,7%-a. A fennmaradó 32,3% ígéretes potenciális ügyfeleink.
Egyre növekszik a betétek feltöltése a nem készpénzes forrásbevételek terhére. Ennek oka elsősorban a bérek és nyugdíjak magánszemélyek számláira történő átvezetése (2. táblázat).
2009-ben összesen 99 027 ezer rubel érkezett betétszámlákra. A nem készpénzes bevételek növekedési üteme a második negyedévben az elsőhöz képest 138,4%, a harmadik negyedévi visszaesés a másodikhoz képest 80,3%, a növekedés üteme az első negyedévhez képest - 111,2% volt. ; a negyedik negyedévben pedig 106,7%-os, illetve 118,6%-os növekedési ütem volt tapasztalható a harmadik és az első negyedévhez képest.
A betétekben vonzott pénzeszközök ésszerűbb felhasználása és a betétek rövid lejáratú hitelezésként való értékelése érdekében a betét rubel átlagos lejárati idejét és a betétekben kapott pénzeszközök elszámolási szintjét a következő képlet szerint számítják ki:
Sd \u003d Átl. / V * D
ahol Cd a betét rubel átlagos eltarthatósága (napokban);
Osr. – átlagos betétek egyenlege, dörzsölje.;
B - forgalom a betétek kibocsátásakor, dörzsölje.;
D - a napok száma a jelentési időszakban.
SD = 31 383 / 109 405 * 366 nap
SD = 105 nap.
1. táblázat: A 8635/00172 számú Primorsky OSB magánszemélyek betéteinek elemzése
| Betét típusa | Számlák száma (egység) mint a | Eltérés (+/-) év eleje óta | Betétek egyenlege (rubel) állás szerint | A betétek növekedése | Növekedési üteme, % |
|||
| Postán maradó | ||||||||
| Az Orosz Föderáció Biztonsági Tanácsának letétbe helyezése | ||||||||
| Lejárati nyugdíj | ||||||||
| megtakarítás | ||||||||
| Újratölthető betét | ||||||||
| | ||||||||
| Kompenzációs | ||||||||
| Ifjúság | ||||||||
| Az Orosz Föderáció Biztonsági Tanácsának nyugdíjbetétje | ||||||||
| Egyetemes | ||||||||
| nyugdíj plusz | ||||||||
| Halmozott | ||||||||
| Fizetés | ||||||||
2. táblázat Magánszemélyek betéteinek nem készpénzes bevételei 2009-re
| Nem készpénzes nyugták | 1. negyedév, ezer rubel | 2. negyedév, ezer rubel | 3. negyedév, ezer rubel | Növekedés (csökkenés) a 2. negyedévhez képest, % | Növekedési (csökkenési) ütem az I. negyedévhez képest, % | 4. negyedév, ezer rubel | Növekedés (csökkenés) a 3. negyedévhez képest, % | Növekedési (csökkenési) ütem az I. negyedévhez képest, % |
|
| Bér | |||||||||
| Egyéb összegek | |||||||||
A betét rubel átlagos eltarthatósága tükrözi a betétek dinamikai stabilitását. Ez különösen fontos a betétek, mint rövid lejáratú hitelezési források értékelésénél. Esetünkben a rubel letéti tárolás átlagos időtartama 2010.01.01-én 127 nap (2009.01.01-től 105 nap).
Uo \u003d Pv / Po * 100,
ahol V0 a betétek elszámolásának mértéke.
Pv - a betétek növekedése.
By - forgalom a betétek átvételekor.
Uo = 12 262 254 / 99 027 000 * 100 \u003d 12,4%
A betétek elszámolási szintje 2010.01.01-én 12,4%, ami 8,4%-kal kevesebb, mint 01.01-én. 2009 (20,8%)
Az ügyfelekkel - magánszemélyekkel való munka mellett a Primorskoe OSB No. 8635/00172 szisztematikusan fejleszt egy rendszert a jogi személyek kiszolgálására.
A 8635/00172 számú Primorsky OSB források vonzásának második legfontosabb forrása a vállalkozások és szervezetek számláin lévő pénzeszközök.
A Primorskoye OSB No. 8635/00172 banki szolgáltatások széles skáláját nyújtja jogi személyeknek, és egyedülálló lehetőséget biztosít számukra a gyors és hatékony fizetések teljesítésére az Oroszország egész területén működő Sberbank elszámolási rendszerén keresztül.
A 8635/00172 számú Primorsky OSB-ben 2009-ben nyitott jogi személyek számláinak száma 1,3-szorosára nőtt (2009. 01. 01-hez képest - 297 nyitott számla), és 2010. 01. 01-én 394 egységet tett ki a pénzeszközök összegével. rajtuk 3339 ezer rubel.
2009. 01. 01-hez képest a folyószámlák egyenlege 12 515 ezer rubelrel nőtt (részesedésük a teljes forrásszerkezetben 6,8%). A bank szolgáltatásait igénybe vevő jogi személyek aránya az összes jogi személy számának 77%-a.
Ezzel párhuzamosan a költségvetési szervezetek elszámolási számláira erőteljes forrásbeáramlás figyelhető meg. Tehát, ha 2009. 01. 01-én ennek a tételnek a részesedése a vonzott forrásokból 2% volt, akkor az év során 2% -kal (1 137 197 rubel) nőtt, 2010.01.01-től pedig 4% a vonzás teljes mennyiségéből .
A bank kapcsolatai az ügyfelekkel a felelős partnerség, az ügyfél konkrét problémáinak megoldásában való részvétel és vállalkozása valós szükségleteinek figyelembe vételére épülnek.
A bank által legfeljebb 1 éves lejáratú betétként bevont pénzeszközök nem csak rövid lejáratú hitelek kibocsátására, hanem hosszabb futamidejű biztosításra is felhasználhatók. A rövid távú források közép- és hosszú távú befektetésekbe történő átirányításának határának meghatározásához a banknak ki kell számítania a rövid távú források hosszú távú befektetésekké való átalakulásának együtthatóját.
Kt \u003d (1 - Előtte / Ko) * 100
ahol Kt az átalakulási arány.
Ko - hitelforgalom a bankfiókban lévő betétszámlákra történő pénzeszközök beérkezésekor (legfeljebb 1 éves időtartamra, beleértve a keresleti számlákat is).
Előtte - terhelési forgalom rövid lejáratú hitelek és egyéb rövid lejáratú befektetések kibocsátásához 1 évig.
Kt \u003d (1-12 357 747 / 81 218 472) * 100 \u003d 0,85 vagy 85%
Azok. a bank a rövid távú források 85%-át képes közép- és hosszú távú befektetésekbe csatornázni.
Így a bank által hosszú távú befektetésekre elkülöníthető teljes összeg a következő képlettel határozható meg:
M \u003d (Zn + Ko - Zk) * Kt + Znd + Kód - Znd
ahol M a hosszú távú befektetésekre szánt források teljes összege.
Зн, Зк - látra szóló betétszámlákon lévő pénzeszközök legfeljebb 1 évig, az év elején és végén.
Ko - hitelforgalom a pénzeszközök átvételekor a számlákra igény szerint legfeljebb 1 éves időtartamra.
Kt a rövid távú erőforrások hosszú távú átalakítási együtthatója.
Znd, Zkd - tőkekiadások és betétek finanszírozására és kölcsönzésére szolgáló számlákon lévő pénzeszközök egy évnél hosszabb időtartamra, az év elején és végén.
Kód - hitelforgalom a tőkekiadások és lekötött betétek finanszírozására és kölcsönzésére szolgáló számlára történő pénzeszközök beérkezésekor.
M \u003d (8 585 284 + 81 218 472 - 6 911 650) * 0,85 + 5 287 424 + 110 628 - 5 287 424 \u003d 68 018 918 rubel.
A teljes összeg, amelyet a bank hosszú távú befektetésekre fordíthat, 68 018 918 rubel.
A likviditás a bank tevékenységének egyik általánosított minőségi jellemzője, amely meghatározza a bank megbízhatóságát.
A Bank likviditása minden kötelezettségének, ideértve a jövőben felmerülő kötelezettségeinek határidőre történő teljesítését is feltételezi. Ugyanakkor a kötelezettségek teljesítésének forrása a bank készpénze, amely készpénzállományban és levelezőszámlákon van kifejezve; gyorsan készpénzzé alakítható eszközök; bankközi hitelek, amelyek szükség esetén a bankközi piacról vagy a jegybanktól szerezhetők be.
A bank likviditása a bank stabilitásának mutatója, a mérleg likviditásával becsülik meg, amikor az eszközön lévő pénzeszközök gyors készpénzzé vagy fizetőeszközzé alakulásuk miatt lejárati kötelezettségeiket ki tudják fizetni. a felelősségről. Más szóval, a bank likviditása az a képessége, hogy a betétesekkel és hitelezőkkel szemben fennálló kötelezettségeit időben és veszteség nélkül tudja teljesíteni.
A 8635/00172 számú Primorsky OSB-ben a következő likviditási mutatókat számítják ki.
A banki likviditás gazdasági normái:
1. Azonnali likviditás (H2) - a bank magas likviditású eszközeinek és a lehívási számlák kötelezettségeinek aránya.
H2 \u003d Lam / Ovm * 100%
ahol a Lam rendkívül likvid eszközök.
OVM - keresleti kötelezettségek.
Ennek a mutatónak a kritériumszintje 20% alatti.
Gazdasági tartalom szempontjából ez a standard a bank azon képességét jelenti, hogy az adott pillanatban teljesíteni tudja a betétesekkel szembeni kötelezettségeit (3. táblázat).
Az azonnali likviditást biztosító intézkedések:
rövid lejáratú hitelek vonzása;
deviza, értékpapírok és fémek vétele és eladása;
· befektetési eszközök értékesítésére vonatkozó javaslatok kidolgozása;
· javaslatok kidolgozása a pénztárban lévő pénzeszközök egyenlegének kiváltására.
3. táblázat: Azonnali likviditási mutató - H2 (norma - min 20)
| Jelentése | Viszonyítva |
||
| | |
||
Az elemzés eredménye alapján elmondható, hogy a szabvány 2009.01.01., 2009.09.30. és 2010.01.01-én sem teljesült. A negyedik negyedévben az év elejéhez képest emelkedés következett be a mutatóban. Ugyanakkor megjegyzendő, hogy az I. és a II. negyedévben a mutató meredek csökkenése következett be a keresleti kötelezettségek nagymértékű csökkenése és a magas likviditású eszközök még nagyobb mértékű csökkenése miatt. 2009. 01. 01-től, 2009. 09. 30-tól és 2010. 01. 01-től jelentősen nőtt a magas likviditású eszközök mérete és színvonala.
2010. január 1-től a szabvány teljesül, és 13,5%-kal haladja meg a minimális értéket (4. táblázat).
2. Aktuális likviditási mutató (N3) - a likvid eszközök összegének aránya a bank lehívási számlákon és legfeljebb 30 napig fennálló kötelezettségeinek összegéhez. A képlet szerint számítva:
H3 = Szél / Ovt * 100%
ahol LAt - a bank likvid eszközei, a bank által rubelben és devizában kibocsátott kölcsönök, 30 napon belüli lejárattal;
OVt - banki kötelezettségek lehívásra legfeljebb 30 napos időtartamra.
A legkisebb megengedett érték 50%.
A jelenlegi likviditási mutató (H3) közgazdasági tartalmilag azt jelenti, hogy az összes mérlegvagyon likvid része mennyiben tudja egyidejűleg törleszteni a keresleti kötelezettségeket, hiszen a betétes bármikor kérhet visszatérítést.
4. táblázat Aktuális likviditási mutató - H3 (norma - min 50)
| Jelentése | Az előző dátumhoz képest | Viszonyítva |
|
| | |
||
A jelenlegi likviditási mutató az 1. és 2. negyedévben nem felelt meg a kitűzött kritériumoknak a forrásokhoz viszonyított likvid eszközök szintjének meredek csökkenése miatt. A 3. és 4. negyedévben nőtt a likvid eszközök volumene, a színvonal növekedésnek indult. 2010. január 1-től a szabvány 16,8%-kal haladja meg a minimálisan megengedett értéket.
3. Az általános likviditási mutatót (N5), amely a likvid eszközök százalékos arányát és az eszközök teljes összegét tükrözi, a következő képlettel számítjuk ki:
H5 \u003d Szél / A - Ro * 100%
ahol LAt - forgó likvid eszközök;
A a mérlegben szereplő összes eszköz korrigált összege;
Ro - hitelintézet kötelező tartaléka.
A szabvány megengedett legkisebb értéke 20% (5. táblázat).
5. táblázat Teljes likviditási mutató - N5 (norma - min 20)
| Jelentése | Az előző dátumhoz képest | Viszonyítva |
|
| | |
||
Az év nagy részében az általános likviditási mutató nem teljesült, és 2009 elejéhez képest csökkent.
2010 elején a szabvány 9,9%-kal haladja meg a minimális értéket.
Az aktív műveletek általános fejlődését, szerkezetét a vizsgált időszakban a (6. táblázat) mutatja be.
6. táblázat Rubel és külföldi források elhelyezése 2009-ben
| Mutatók | Tény 01.01. 2009, ezer rubel | Tény 2010.01.01., ezer rubel | 2010.01.01 %-ban 01.01-ig. 2009 |
||
| Összes rubel forrás, ezer rubel | |||||
| Magánszemélyek fennmaradó hiteltartozása | |||||
| Jogi személyek hiteltartozásának egyenlege | |||||
| A fennmaradó szabad források | |||||
| Összes külföldi forrás, ezer USD | |||||
| Devizabetétek egyenlege | |||||
| Fennmaradó értékpapír-befektetések |
Az allokált források szerkezetének elemzése után látható, hogy 2009.01.01. a fő részesedést a hitelállomány foglalja el, különösen a magánszemélyek hiteltartozásának egyenlege - 31 215 ezer rubel (az allokált források teljes részesedésének 49,2% -a), valamint a jogi személyek hiteltartozásának egyenlege - 18 221 ezer rubel (28,7% a kiosztott rubelforrások teljes részarányában). A Területi Bankban elhelyezett szabad források egyenlege a teljes részesedés 22,1% -a (14 000 rubel).
Az elhelyezett rubelforrások további elemzése után azt látjuk, hogy a rubelforrások elhelyezésének fő és kiemelt iránya 2009-ben a hitelállomány növekedése az allokált források teljes részarányán belül. Tehát 2010.01.01. a magánszemélyek hiteltartozásának egyenlege 59%-kal nőtt, a teljes részesedésből való részesedés 53,2% (49 620 ezer rubel). A jogi személyek hiteltartozásának egyenlege 50,2%-kal nőtt, a teljes részesedésből való részesedés 29,4% (27370 ezer rubel).
A kiosztott szabad források aránya 8,6%-kal csökkent. A részesedés 2009.01.01-én 22,1%, 2010.01.01-én pedig 13,7% volt. Ez a csökkentés pozitív dolog, hiszen alacsony jövedelmű műveletről van szó. További pozitívum, hogy az értékpapír-befektetések (OFZ) egyenlege nőtt. Részesedésük 2010.01.01-én 3,7% (3448 ezer rubel) volt.
A devizában elhelyezett források egyenlege 48 000 dollárról 53 000 dollárra nőtt, 10,4%-kal.
A 8635/00172 számú Primorsky OSB eszközeinek általános szerkezetében a fő helyet jogi személyeknek, magánszemélyeknek - vállalkozóknak és magánszemélyeknek nyújtott kölcsönök foglalják el.
A fő irány azonban a magánszemélyek hitelállományának növelése volt. A magánszemélyek hitelállományának a vizsgált időszakra vonatkozó általános szerkezetét a (7. táblázat) mutatja be.
A táblázatból kitűnik, hogy a magánszemélyek hitelállományának döntő hányadát a lakosság sürgős szükségleteit kielégítő hitel teszi ki. Részesedése 2009.01.01. 85,4%. Az ilyen típusú hitelek egyenlege 10 769 ezer rubellel (40,4%-kal) nőtt a vizsgált időszakban. Eközben a sürgősségi igényekre felvett hitelek aránya a teljes hitelarányon belül 10%-kal csökkent. Ez az egyéb hiteltípusok iránti megnövekedett kereslet hatására következett be: a lakáshitelek 14,4%-ot tettek ki a teljes hitelállományon belül (2009.01.01-10%), az egyenleg 127,8%-kal nőtt; Olyan típusú hitelekre volt kereslet, mint a vállalati hitel (2010. 01. 01-i részesedés 4,7%) és a vagyonkezelői hitel (2010. 01. 01-i részesedés 1,5%). A kapcsolódó hitelezés aránya kismértékben csökkent (2010.01.01-én 3,6%-ot tett ki a teljes hitelállományon belül), bár az ilyen típusú hitelek egyenlege 48,3%-kal nőtt.
7. táblázat A magánszemélyek hitelállományának általános szerkezete a vizsgált időszakban
| Kölcsön típusa | Tény 2009.01.01. ezer rubel | Tény 2010.01.01. ezer rubel | 2010.01.01 %-ban 2009.01.01-ig |
||
| Sürgős igényekre | |||||
| Kapcsolódó hitelezés | |||||
| Oktatási kölcsön | |||||
| Lakáshitel | |||||
| Vállalati hitel | |||||
| Kölcsön fedezete c. papírokat | |||||
| Kimért rudak fedezete | |||||
| bizalmi kölcsön | |||||
A legkevésbé az oktatási hitelek iránt van kereslet: 2010. január 1-től ezek aránya 0,4% a magánszemélyek teljes hitelállományában. Az egyenleg 9,9%-kal csökkent 2009.01.01-hez képest.
Nincs kereslet az olyan típusú hitelekre, mint az értékpapír-fedezetű hitel, a nemesfém kölcsön.
A Bank a hitelezési szolgáltatások teljes skáláját nyújtja, és a hitelezési módok széles skáláját kínálja: hitelkeret, „Népi Telefon” – magánszemélyeknek nyújtott kölcsön telefonszerelési és előfizetői hálózatra való csatlakozási szolgáltatások kifizetésére, beruházási hitelek (pl. tárgyi eszközök vásárlása, műszaki utófelszerelés, rekonstrukció, vállalkozásbővítés), személyes fogyasztásra történő hitelezés, ingatlan építés, beszerzés, folyószámlahitel.
Elemezzük a fióktelep hitelállományát, amely magában foglalja a hitelkibocsátást, a hitel törlesztését, a hiteleket és a lejárt tartozásokat (8. táblázat).
2009-ben a Primorsky fióktelep összesen 91 963 500 rubel értékben bocsátott ki kölcsönt, ami 48 265 000 rubellel több, mint 2006-ban.
2009 második negyedévében 24 338 500 rubel értékben adtak ki hitelt, ami 4 717 600 rubellel több, mint 2009 I. negyedévében (19 620 900 rubel); a növekedés üteme 124,0% volt. 2009 III. negyedévében összesen 20 184 100 rubel értékben adtak ki hitelt, ami 4 154 400 rubel kevesebb, mint 2009 második negyedévében (24 338 500 rubel), és 563 200 rubel több, mint a 210, 2010. rubel). A növekedés üteme 2009. II. negyedévéhez képest 17%-kal csökkent. 2009 IV. negyedévében 27 820 000 rubel értékben adtak ki hitelt, ami 7 636 000 rubelrel haladja meg a 3. negyedévet, 3 481 500 rubellel több, mint a II. A növekedés üteme 2009. III. negyedévéhez képest 137,8%-ot tett ki.
A magánszemélyeknek 2009. második negyedévében kiadott kölcsönök 14 038 500 rubelt tettek ki, ami 2 717 600 rubellel több, mint 2009 első negyedévében (11 320 900 rubel). A növekedés üteme 124,0% volt. 2009 III. negyedévében a magánszemélyeknek nyújtott hitelek 14 058 600 rubelt tettek ki, ami 20 100 rubellel több, mint 2009 II. negyedévében, és 2 737 700 rubel több, mint 2009 I. negyedévében. A növekedés üteme a 2. negyedévhez képest 2009 - 100,1%. 2009 IV. negyedévében a magánszemélyeknek nyújtott hitelek 14 120 000 rubelt tettek ki, ami 61 400 rubellel több, mint a 3. negyedévben, 81 500 rubellel több, mint a 2. negyedévben, és 2 799 100 rubellel több, mint az első negyedévben. % 2009 3. negyedévéhez képest.
Jogi személyek részére kibocsátott kölcsönök, pl. vállalkozók, 2009. II. negyedévében 10.300.000 rubelt, ami 2.000.000.-rel több, mint 2009. I. negyedévében. (8300 ezer rubel). A növekedés 124,1%-os volt. 2009 3. negyedévében Jogi személyek részére kiállítva, pl. vállalkozók 6 125 500 rubelt, ami 4 174 500 rubel kevesebb, mint 2009 II. negyedévében, és 2 174 500 rubel kevesebb, mint 2009 I. negyedévében. A növekedés üteme 2009. II. negyedévéhez képest 30,3% volt.
2009 IV. negyedévében 13 700 ezer rubelt bocsátottak ki, ami 7 574 500 rubelrel több, mint a 3. negyedévben, mint 2009 harmadik negyedévében, 3 400 ezer rubel többet, mint 2009 második negyedévében és 5 400 ezer rubel többet. 2009. I. negyedévéhez képest a növekedés üteme 223,7% volt.
A 2009-ben visszafizetett kölcsönök összesen 44 424 376 rubelt tettek ki, ebből 12 842 736 rubelt magánszemélyek, 31 581 640 rubelt jogi személyek, beleértve a vállalkozókat is.
A fióktelep hitelállománya 2010. január 1-jén jogi személyeknek 27 368 500 rubel, magánszemélyeknek pedig 49 620 300 rubel összegű hitelekből áll. A lakosság körében a legnagyobb kereslet a sürgős szükségletekre felvett hitelek iránt van, ezek aránya 75,4%.
8. táblázat Hitelfeltételek
Ha már a hitelek kibocsátásáról beszélünk, lehetetlen nem elemezni a kamatlábakat. A kamatlábak a vizsgált időszakban folyamatosan 22%-ról 19%-ra csökkentek. Ennek oka az Orosz Föderáció Központi Bankja refinanszírozási kamatának csökkenése volt.
A hitelállomány növelésére irányuló céltudatos munka lehetővé tette a hiteltartozás egyenlegének növelését. Elemezzük a terv megvalósulásának százalékos arányát a hiteltartozás egyenlegére vonatkozóan (9. táblázat).
2009. I. negyedévében a hiteltartozás teljes egyenlege 55 000 ezer rubelt tett ki, 55 050 ezer rubel tervvel, i.е. a terv 0,1%-kal alulteljesült és 99,9%-ot tett ki. A jogi személyek hiteltartozásának egyenlege 21 200 000 rubelt tett ki a 20 050 050 000 rubel tervvel szemben, a terv százalékos aránya 105,7% (a terv 5,7%-kal volt túlteljesítve). A magánszemélyek hiteltartozásának egyenlege 33 800 ezer rubelt tett ki. 35 000 ezer rubel tervvel, i.e. a tervet 3,4%-kal (96,6%) alulteljesítették.
2009 második negyedévében a hiteltartozás teljes egyenlege 62 420 ezer rubelt tett ki. 63 100 ezer rubel tervvel a terv 1,1%-kal alulteljesült, i.e. 98,9%-ot tett ki. Magánszemélyek esetében a hiteltartozás egyenlege 37 620 ezer rubel, 39 000 ezer rubel terv mellett a terv százalékos aránya 96,5% (a terv 3,5%-kal alulteljesített). A jogi személyek hiteltartozásának egyenlege 24 800 000 rubel, míg a terv 24 100 000 rubel volt, a terv 2,9%-kal túlteljesült. 2009 harmadik negyedévében a hiteltartozás teljes egyenlege 70 250 ezer rubelt tett ki (65 200 ezer rubel tervvel),
A terv megvalósulásának százalékos aránya 107,8% volt, beleértve a 2012. évi XX. a jogi személyek hiteltartozásának egyenlege 26 520 ezer rubel, 25 200 ezer rubel tervvel. (a tervet 5,2%-kal túlteljesítették), a magánszemélyek hiteltartozásának egyenlege 43 730 ezer rubel, 40 000 ezer rubel tervvel. A tervet 9,3%-kal túlteljesítették, és 109,3%-os. 2009 IV. negyedévére a hiteltartozás egyenlege 76 990 ezer rubelt tett ki (75 000 rubel tervvel). A terv megvalósulásának százalékos aránya 102,7% volt, benne a a magánszemélyek hiteltartozásának egyenlege 49 610 ezer rubel volt, 48 000 rubel terv mellett (a tervet 3,4%-kal túlteljesítették), a jogi személyek adósságállománya 27 370 ezer rubelt tett ki, 27 000 rubel terv mellett (a tervet 1,4%-kal túlteljesítették.
9. táblázat ezer rubel.
Elemezzük például a teljes hiteltartozás egyenlegének változását 2009 során.
2010.01.01-én a lejárt tartozás osztályonként 42 603 rubelt tett ki, ami 258 600 rubelt jelent. kevesebb, mint 2009. szeptember 1-jén (301 203 rubel), 362 999 rubel. kevesebb, mint 2009. április 1-jén (406 602 rubel), és 1 025 rubel kevesebb, mint 2009 első negyedévében (43 528 rubel). A lejárt tartozások aránya a fióktelep hitelállományában 2010.01.01-én 0,1% volt.
A pénzügyi eredményre negatív hatást gyakorol a pénzeszközök bevételt nem hozó eszközökbe történő átirányítása (nem teljesítő eszközök). A nem teljesítő eszközök összehasonlító elemzését a (11. táblázat) mutatja be.
10. táblázat A nemteljesítő eszközök összehasonlító elemzése, ezer rubel
| Eltérés |
|||
| Lejárt hitelek | |||
| Készpénz és levelező számla | |||
| Követelések | |||
| Tőkeberuházások | |||
| Jövőbeli kiadások | |||
| Összes nemteljesítő eszköz | |||
| Fióktelep eszközei | |||
| A nemteljesítő eszközök aránya összesen fióki eszközök | |
A nemteljesítő eszközök arányának csökkenése az összes eszközösszegben 7,9%-ról (2009. 01. 01-től) 5,6-ra (2010. 01. 01-től) kizárólag a beruházások eredményeként következett be, amelyekre ezek során nem került sor. időszakokban.
A 10. táblázatból látható, hogy a nemteljesítő eszközök legnagyobb része készpénzben, 2009. 01. 01-én 66,34%-a a levelezőszámlán. és 62,51% 2010.01.01. A második helyen a halasztott kiadások állnak, amelyek 2009.01.01-én 28,72%-ot tesznek ki. és 27,81% 2010. 01. 01-én a nem teljesítő eszközök teljes állományában. Késedelmes hitelek - 3,49%, illetve 9,22%. A nemteljesítő eszközök teljes állományából elenyésző a vevőállomány - 2009.01.01-én 1,4%, 2010.01.01-én 0,4%.
A profit a bank teljesítményének mutatója. A banki profit a gazdasági folyamat minden résztvevője számára fontos. A részvényeseket a profit érdekli, mert a befektetési tőke megtérülését jelenti. A profit a betétesek javát szolgálja, hiszen a bank tartalékainak növelésével és a szolgáltatások minőségének javításával egy erősebb, megbízhatóbb és hatékonyabb bankrendszer épül.
Általánosságban elmondható, hogy a nyereség összege 3 globális összetevőtől függ: bevételtől, kiadásoktól, adóktól és egyéb kötelező banki befizetésektől. Ennek megfelelően a nyereség kialakulásának és bizonyos mértékig felhasználásának (ráfordításának) modellje sematikusan a következőképpen ábrázolható (1. ábra).
1. ábra A banki profitképzés általános sémája
| PASSZÍV MŰVELETEKBŐL SZÁRMAZÓ BEVÉTEL |
| ESZKÖZMŰVELETEKBŐL SZÁRMAZÓ BEVÉTEL (üzemi bevétel (kamat + nem kamat) + egyéb bevétel) |
| MŰKÖDÉSI KÖLTSÉGEK (kamat + nem kamat) |
| MÁS KÖLTSÉGEK |
| EREDMÉNY (NETTÓ JÖVEDELEM) |
A profittermelés a kereskedelmi bankok működésének egyik fő célja, hiszen az előttük álló legfontosabb feladatok többségének megoldása, így a saját tőke összegének növelése, tartalékalapok feltöltése, tőkebefektetések finanszírozása.
A bank nyeresége túlnyomórészt az ügyfeleket felszámított és a banki műveletek után fizetett kamatok különbözetéből, valamint a nyújtott szolgáltatások jutalékából adódik.
A kereskedelmi bankokban a profitelemzés a következő területeken történik:
· a bank által a beszámolási időszakban elért nyereségszint értékelése;
· dinamikus profitelemzés;
mérleg szerinti eredmény elemzése;
a nettó nyereség elemzése;
a banki tevékenység fő területeinek és típusainak jövedelmezősége
a bank által végzett műveletek;
· eredményelemzés a bank strukturális részlegeivel összefüggésben;
pénzügyi veszteségek elemzése;
az elmaradt haszon elemzése;
a nyereség felhasználásának elemzése.
2009-ben a Primorsky fióktelep 6 281 ezer rubel nyereséget ért el. Ez a teljes jövedelemszerkezeten belüli hitelportfólió részesedésének növekedése (56,3%), valamint a jutalékbevételek arányának növekedése (32,1% a teljes bevételi szerkezetben) hatására következett be.
A kereskedelmi bankok pénzügyi eredményeinek elemzésében központi helyet foglal el a bevételeik mennyiségének és minőségének vizsgálata, hiszen a hitelintézetek profitképzésének fő tényezői ezek.
A bevételek csökkenése általában a bank közelgő pénzügyi nehézségeinek objektív mutatója. Ezek a körülmények határozzák meg az összjövedelem elemzésének jelentőségét a bank pénzügyi eredményeinek vizsgálatában.
A jövedelmek szerkezetének elemzésekor ezeket szokás kamat és nem kamatjellegű bevételekre osztani.
A kamatbevétel a rubelben és devizában nyújtott kölcsönök után felhalmozott és kapott kamat.
A kamatbevétel magában foglalja:
jogi személyeknek nyújtott kölcsönökből származó bevétel;
a lakosságnak nyújtott kölcsönökből származó bevétel;
devizahitel-kibocsátásból származó bevétel;
Nem kamatjellegű bevétel:
A bank által jogi személyeknek nyújtott szolgáltatásokért kapott jutalék;
A bank által a lakosságnak nyújtott szolgáltatásokért kapott jutalék;
devizaügyletekből származó bevétel;
nemesfémek, értékpapírok vételi és eladási műveleteiből származó bevételek;
nem banki tevékenységből származó bevétel (bírságok, kötbérek, befolyt vagyonvesztések).
2009-ben az osztály 10 959,0 ezer rubel bevételre tett szert, ami 6 560 ezer rubelrel több, mint 2008-ban. Ebből 6.789 ezer rubel kamatozó, 4.399 ezer rubel nem kamatozó.
Az alábbiakban (11. táblázat) a jövedelem szerkezetének összehasonlító elemzése található.
A 11. táblázatból kitűnik, hogy a beszámolási időszakban kialakult vagyonszerkezetből adódóan a magánszemélyeknek és jogi személyeknek nyújtott kölcsönökből származó bevétel képezi a fióktelep jövedelemalapjának kialakításának fő forrását. 2010.01.01-ig 6.169 ezer rubel érkezett hitelezésből, ami csaknem 2.6-szorosa az előző évi szintnek (2009.01.01-i állapot szerint - 2.393 ezer rubel), ebből 3.594 ezer rubelt a magánszemélyeknek nyújtott kölcsönökből. a jogi személyeknek nyújtott hitelekből 2575 ezer rubel. A részesedés 2010.01.01-én 56,3%, szemben a 2009.01.01-i 54,3%-kal.
11. táblázat: A jövedelem szerkezetének elemzése, ezer rubel
| | Tény 01.01. | % készültség | Tény 01.01. | Növekedési üteme, % |
||
| Értékpapír-kereskedelemből | ||||||
| A jogi személyeknek nyújtott hitelezéstől | ||||||
| A magánszemélyeknek nyújtott hitelezéstől | ||||||
| A hitelforrások újraelosztásából | ||||||
| Realizált árfolyam-különbözet | ||||||
| A mérlegszámlák átértékeléséből származó árfolyam különbözet | ||||||
| Jutalék bevétel | ||||||
| Egyéb bevételek | ||||||
A második helyen a jutalékok beszedéséből származó bevétel áll. Ha 2009.01.01-én a jutalék beszedéséből származó bevétel 1.222 ezer rubel érkezett, akkor már 2010.01.01-én a fiók 3538.000 rubel bevételt kapott. A növekedés üteme 258,5% volt.
Az értékpapír-tranzakciókból származó bevételek a bevételek teljes szerkezetében 361 ezer rubellel (2009.01.01 - 256 ezer rubel) nőttek, és 2010.01.01-én 620 ezer rubelt tettek ki. A növekedés üteme 242,2% volt.
A realizált árfolyam-különbözetből 130 ezer rubel, a mérlegszámlák átértékeléséből 20 ezer rubel bevételnövekedés mutatkozott. Az egyéb bevételek 65 ezer rubellel nőttek.
Ugyanakkor a hitelforrások újraelosztásából származó bevétel 111 ezer rubel csökkenést mutat (2009. január 1-jén a bevétel 317 ezer rubel volt; 2010. január 1-jén a bevétel 206 ezer rubelt tett ki, a 35%-os csökkenés.
Az összes költség, valamint a bank bevételének elemzésekor ki kell térni azok kamatokra és nem kamatokra való felosztásából.
A kamatkiadások általában a kiadások többségét teszik ki. Összetételükben szerepelnek:
a lakosság betéteinek és betéteinek kamatai;
szervezetek számláinak kamatai és jogi személyek betétei;
· igazolások és letéti jegyek kamatai;
A nem kamatjellegű (működési) költségek a következőket tartalmazzák:
· Munka költségek;
jutalék kiadások;
működési költségek;
A banki működési kiadások könnyebben ellenőrizhetők és elemezhetők, mivel többségük (munkaerőköltség, működési költség) viszonylag állandó és meglehetősen kiszámítható. Az osztály kiadásai 2010. január 1-jén (4 678 ezer RUB) 2009. január 1-jéhez képest (2 935 ezer RUB) 1 743 ezer RUB-rel nőttek.
Az alábbi 12. táblázat a költségszerkezet összehasonlító elemzését tartalmazza.
12. táblázat A kiadások szerkezetének elemzése, ezer rubel
| | Tény 01.01. | % készültség | Tény 01.01. | Növekedési üteme, % |
||
| Jogi személyek betéteiről | ||||||
| Magánszemélyek betéteire | ||||||
| Levonások az RVPS-ből | ||||||
| Munka költségek | ||||||
| Kifizetett jutalékok | ||||||
| más költségek | ||||||
A táblázatból látható, hogy a teljes költségszerkezetben a legnagyobb részt a munkaerőköltségek adják. 2009.01.01-i állapot szerint a ráfordítások teljes szerkezetében a részarány 31,4% (921 ezer rubel), 2010.01.01-ig a munkaerőköltségek 695 ezer rubel nőttek, az arány 34,5%, a növekedési ütem 175,5%. 2009. 01. 01-én a magánszemélyek betéteivel kapcsolatos kiadások 636 ezer rubelt tettek ki, ami a teljes kiadási szerkezet 21,7%-a. 2010.01.01-i állapot szerint -864 ezer rubel, a növekedési ütem 135,9% volt.
A kiadások főösszegében a legkisebb arányt a hitelek esetleges veszteségeinek tartaléka (2009.01.01-től 0,6%, 2010.01.01-től 1,3%), valamint a jutalékköltségek (2009.01.01-től) képezik. - 0%, 2010.01.01-től - 0,1%). Az egyéb költségek 49%-kal nőttek (2009.01.01-én - 870 ezer rubel, 2010.01.01-én - 1296 ezer rubel). Az adminisztratív és háztartási költségek 24,6%-kal nőttek (2009.01.01-én - 411 ezer rubel, 2010.01.01-én - 512 ezer rubel). Az adókiadások 245 ezer rubellel nőttek. A növekedés üteme 406,3% volt.
Segítségre van szüksége egy téma tanulásához?
Szakértőink tanácsot adnak vagy oktatói szolgáltatásokat nyújtanak az Önt érdeklő témákban.
Jelentkezés benyújtása a téma megjelölésével, hogy tájékozódjon a konzultáció lehetőségéről.
Az anyagi forrásokat a képzési források szerint 3 csoportra osztják (ábra).
saját és azzal egyenértékű forrás terhére képzett pénzügyi források (alaptevékenységből származó nyereség, nyugdíjas ingatlan értékesítéséből származó nyereség, nem üzemi tevékenységből származó nyereség, értékcsökkenési leírások, alaptőke alapításából származó bevételek, kiegészítő részvények és egyéb járulékok, stabil kötelezettségek stb.);
kölcsönzött pénzeszközök terhére képzett pénzügyi források (kötvények kibocsátásából és értékesítéséből származó pénzeszközök, banki kölcsönök és kölcsönök jogi személyeknek és magánszemélyeknek, faktoring, pénzügyi lízing stb.);
az újraelosztás sorrendjében átvett pénzügyi források (biztosítási kártérítés, konszerntől, egyesülettől, költségvetési forrásból átvett pénzeszközök stb.).
Rizs. 1.2. A vállalkozásnál kialakult pénzügyi források összetétele
A saját pénzügyi források viszont belső és külső forrásokból alakulnak ki. A belső források részeként a fő hely a vállalkozás rendelkezésére álló nyereségé, amelyet az alapító (irányító) szerv döntése alapján fogyasztás és felhalmozás céljára oszt fel. Ráadásul a profit a fő forrása a vállalat saját tőkéjének feltöltésének. Ha a vállalat veszteséges, akkor a saját tőkét csökkentik az elszenvedett veszteségek összegével.
A felhalmozásra szánt nyereséget a továbbiakban a termelés fejlesztésére fordítják; A fogyasztásra fordított profitot társadalmi problémák megoldására fordítják. A saját belső források összetételében szintén fontos szerepet játszanak az értékcsökkenési leírások, amelyek a tárgyi eszközök és immateriális javak értékcsökkenési költségének pénzbeli kifejeződése. Nem növelik a saját tőke összegét, hanem az újrabefektetés eszközei.
A tőkerészesedés egyéb formái közé tartozik az ingatlan bérbeadásából, az alapítókkal való elszámolásokból származó bevétel stb.
A saját pénzügyi források képzésének külső forrásai között a főszerep a kiegészítő részvénykibocsátásé, melynek révén a vállalkozás alaptőkéjének emelése, valamint további alaptőke (részvényalap) bevonása a társaságok további hozzájárulásai révén. alapok (részvényes befizetések) (1.3. ábra).
Rizs. 1.3. A vállalkozások saját pénzügyi forrásainak összetétele
A külső saját pénzügyi források részeként ki kell emelni a vállalatok néhány alapját is, amelyeket korábban stabil kötelezettségek közé soroltak Oroszországban (a világgyakorlatban a hasonló alapokat felhalmozási számláknak nevezik). A fenntartható kötelezettségek olyan kölcsönzött pénzeszközök, amelyek nem tartoznak ehhez a szervezethez, de folyamatosan annak forgalomban vannak. Ezeket az alapokat a minimális egyenleg összegében a szervezetek forgótőkéjének formálásának forrásaként használják fel.
Általánosságban elmondható, hogy a kölcsönzött pénzeszközök olyan pénzeszközök, amelyek nem tartoznak a vállalkozáshoz, de a kölcsönzött pénzeszközöktől eltérően nincsenek hivatalos kölcsönszerződésekkel formálva, és általában ingyenesen használhatók fel. Lényegében ez egy stabil szállítói tartozás: gördülő minimálbérhátralék és levonások a költségvetésen kívüli alapokból; a tartalékok minimális tartozása a jövőbeni kiadások és kifizetések fedezésére; a költségvetéssel szembeni minimális adótartozás stb. Ezen pénzeszközök kialakulását az okozza, hogy a fenti kifizetésekre szánt pénzeszközök beérkezésének pillanata és egy meghatározott (szerződéses vagy törvényes) fizetési nap között fennáll a bizonyos számú nap, amely alatt ezek a pénzeszközök már a szervezet forgalmában vannak, de nem a rendeltetésüknek megfelelően költik el.
A piacgazdaságban egy vállalkozás termelése és gazdasági tevékenysége lehetetlen kölcsönforrások felhasználása nélkül.
A kölcsönzött pénzeszközök bevonása egy szervezet (vállalkozás) forgalmába, hatékony felhasználásuk függvényében, lehetővé teszi az üzleti tranzakciók volumenének növelését, a bevétel növelését, a saját tőke megtérülésének növelését, mivel normál körülmények között a kölcsönzött források olcsóbb forrást jelentenek. saját pénzügyi forrásaikra.
Ezenkívül a kölcsönzött források bevonása lehetővé teszi a tulajdonosok és a pénzügyi vezetők számára, hogy jelentősen növeljék az ellenőrzött pénzügyi források mennyiségét, azaz bővítsék a vállalkozás befektetési lehetőségeit.
Abban a helyzetben azonban, amikor az adósságszolgálati költségek összege meghaladja a kölcsönzött források felhasználásából származó többletbevétel összegét, elkerülhetetlen a vállalkozás pénzügyi helyzetének romlása.
Az újraelosztás sorrendjében érkező alapokhoz, mint
már megjegyeztük, tartalmazzák a felmerült kockázatok biztosítási ellentételezését; konszernektől, egyesületektől, anyavállalatoktól kapott pénzeszközök; osztalék és kamat más kibocsátók értékpapírjai után. Ami a költségvetési forrásokat illeti, ezek visszaváltható és vissza nem térítendő alapon egyaránt felhasználhatók.
Általában a különböző szintű költségvetésekből állami megrendelések, egyedi beruházási programok finanszírozására, vagy rövid távú pénzügyi állami támogatásként olyan szervezetek számára, amelyek termékei nemzetgazdasági jelentőséggel bírnak.
Mindeközben a pénzügyi források különféle forrásokból való bevonásának számos korlátja van: szervezeti és jogi, makrogazdasági, befektetési, pénzügyi és elemzési.
A szervezeti és jogi jellegű korlátozások közé tartoznak a társasági saját és kölcsöntőke egyes elemeinek összegére és képzési rendjére vonatkozó törvényi előírások: az alaptőke összegének alsó határa; tartalék tőke összege; elsőbbségi részvények, vállalati kötvények kihelyezésének korlátai. A szervezeti és jogi korlátozások közé tartozik a vállalat irányítása feletti ellenőrzés is. Ez elsősorban a részvénytársaságokra vonatkozik. A pénzügyi források további részvénykibocsátás útján történő bevonásával a társaság megváltoztatja a tőke pénzügyi szerkezetét és magának a társaságnak az irányítási struktúráját.
A makrogazdasági korlátok közé tartozik: az ország befektetési környezete, országkockázat, az állam monetáris politikája, a jelenlegi adórendszer, a refinanszírozási ráta és az infláció.
A szervezetek pénzügyi forrásainak kialakítása az utóbbiak érdekei és a befektetők és a hitelezők érdekei kombinációjának felméréséhez kapcsolódik, vagyis vannak befektetési korlátozások. A pénzügyi befektetővel való interakciót elsősorban a szervezet jelenlegi vezetési struktúrájának, a középtávú befektetési horizontnak a megőrzése és a nyereségesség iránti érdeke jellemzi, általában a befektetési időszak végén. Ugyanakkor a stratégiai befektető aktívan részt vesz a vállalkozás irányításában, nem korlátozódik konkrét befektetési feltételekre, és célja az üzlet jelentős részének megszerzése.
Végül a pénzügyi és elemzési korlátok csoportjába olyan mutatók tartoznak, amelyek alapján a pénzügyi szerkezet megváltoztatásának folyamatának a társaság pénzügyi helyzetére gyakorolt hatását értékelik - a tőkeszerkezet együtthatóit (ezekről a 3. fejezetben lesz szó). tankönyv).
A vállalkozások pénzügyi forrásainak felhasználása a következő főbb területeken történik:
termékek, munkák, szolgáltatások előállításának és értékesítésének finanszírozási költségei;
a vállalkozás befektetési tevékenységének finanszírozása (reál- és pénzügyi befektetések);
befizetések a költségvetésbe és a költségvetésen kívüli alapokba;
hitelek és kölcsönök visszafizetése;
karitatív tevékenységek finanszírozása stb. A pénzügyi források kialakítását és felhasználását a pénzáramlások közvetítik egy szervezet (vállalkozás) három tevékenységi típusával összefüggésben: folyó, befektetési, pénzügyi, amelyekről a 8. fejezetben lesz részletesebben szó. a tankönyvből. 1.6.
Pénzügyi források - ezek a gazdálkodó szervezetek és az állam bevételei és bevételei, melyeket a bővített szaporításra és egyéb szükségletek kielégítésére használnak fel.A pénzügyi források a pénzügyi kapcsolatok anyagi hordozói. A pénzügyi források kialakítása és felhasználása két szinten történik:
- központosított pénzügyi források (állami)- állami szinten; decentralizált pénzügyi források (vállalati)- gazdálkodó egység szintjén.
NAK NEK nemzeti pénzügyi források magában foglalja az állami költségvetést, az országos vagyonkezelői alapokat és a társadalombiztosítási alapokat, valamint az egyéb speciális célú költségvetésen kívüli alapokat. A nemzeti pénzügyi források elemei közé kell tartoznia a készpénzes és nem készpénzes (hitel) pénzkibocsátásnak is, amelyet az állam a jegybankon keresztül az államháztartási hiány finanszírozására, valamint az ország nemzetgazdaságának fejlesztésére hitelkereteket nyit meg. A nemzeti pénzügyi források közé tartoznak a külföldi hitelek és hitelfelvételek is.A főbb elemek a vállalkozás pénzügyi forrásai a következők: törvényi alap, értékcsökkenési alap, speciális célú alapok, fel nem használt nyereség, mindenféle szállítói kötelezettség, központosított és decentralizált alapokból kapott források és egyebek. A formáció fő forrása pénzügyi források országos szinten a nemzeti jövedelem, gazdálkodó szervezet szintjén pedig - a bruttó bevétel és az értékcsökkenés a nemzeti vagyon részeként befektetésre fordítva A pénzügyi forrásokat a keletkezési források szerint felosztják: - saját; - kölcsönvett, - vonzott A pénzügyi források forrásai által meghatározott szerkezete. Országos szinten a pénzügyi források szerkezetét meghatározó fő bevételi források az adók, illetékek és egyéb kötelező befizetések, az állami vállalatok és egyesületek bevételei, valamint a külgazdasági tevékenységből származó állami bevételek, feltéve, hogy azt kellően hatékonyan megszervezték. . A pénzügyi források részben a gazdasági forgalomba bevont nemzeti vagyon rovására képződhetnek. Lehetőség van pénzügyi források kialakítására a kölcsönzött és bevont források terhére mind belső, mind külső forrásokból (más államokból). Vállalkozási szinten a pénzügyi források szerkezetét elsősorban a saját források, a nyereség és az amortizáció határozza meg, a kölcsönzött források is vonzhatók A pénzügyi források képzési forrásainak szerkezete, és mindenekelőtt a saját részesedés nagy jelentőséggel bír. A bevont források nagy hányada megnehezíti a vállalkozás pénzügyi tevékenységét a kereskedelmi banki hitelek kamatai, részvények és kötvények osztalékának többletköltségével, valamint bonyolítja a vállalkozás mérlegének likviditását. két formában:- készlet;- nem készlet A központosított szinten a pénzügyi források készlet formájában alakulnak ki. A pénzügyi források kialakítása és felhasználása elsősorban speciális célú költségvetési és nem költségvetési alapokon keresztül történik (költségvetés, társadalombiztosítási alap, nyugdíjalap, költségvetésben: tartalékalapok, kompenzációs alapok stb.) Decentralizált szinten a pénzügyi források alakulnak ki. és úgy használják, mint az állomány és a nem készlet formájában. A vállalkozás az anyagi források egy részét speciális célú alapok (béralap, termelésfejlesztési alap, anyagi ösztönző alap stb.) kialakítására fordítja. A pénzügyi források felhasználása a költségvetés és a bankok felé fennálló fizetési kötelezettségek teljesítésére nem finanszírozási formában történik.
BEVEZETÉS 1
1 A VÁLLALKOZÁSOK ALAKÍTÁSÁNAK ÉS PÉNZÜGYI FORRÁSOK FELHASZNÁLÁSÁNAK ELMÉLETI SZEMPONTJAI 5
1.1 Az anyagi források lényege és képzésük forrásai modern körülmények között 5
1.2 A belső és külső források leírása 14
1.3 A pénzügyi források szerepe a vállalkozás újratermelési folyamatának biztosításában 22
2 KIALAKÍTÁS ÉS HASZNÁLAT ELEMZÉSE 28
PÉNZÜGYI FORRÁSOK A METUR LLC PÉLDÁJÁN 28
2.1 A Metur LLC pénzügyi forrásainak összetétele és szerkezete 28
2.2 A Metur LLC pénzügyi stabilitásának elemzése 32
2.3 A pénzügyi források kialakításának és felhasználásának hatékonysága a szervezetben 39
3 FŐ IRÁNY A PÉNZÜGYI FORRÁSOK KIALAKULÁSÁNAK JAVÍTÁSÁRA 45
3.1 A vállalkozás pénzügyi forrásainak felhasználásának hatékonyságának javítása 45
KÖVETKEZTETÉS 53
A gazdaság fő láncszeme a gazdálkodás piaci feltételei között a gazdasági egységként működő vállalkozások. Bizonyos típusú erőforrásokat használnak fel gazdasági tevékenységek végzésére, termékek, bevételek és megtakarítások megszerzésére: anyagi, munkaerő-, pénzügyi és készpénzt is.
A pénzügyi források a termelés fejlesztésére, a nem termelő létesítmények fenntartására, fejlesztésére, a fogyasztásra irányulnak, és tartalékban is maradhatnak. A termelési és kereskedelmi folyamatok fejlesztésére felhasznált pénzügyi források a tőkét pénzbeli formájában jelentik.
A megfelelő mennyiségű pénzügyi forrás megléte, hatékony felhasználása előre meghatározza a vállalkozás jó pénzügyi helyzetét, fizetőképességét, pénzügyi stabilitását, likviditását. E tekintetben a vállalkozások legfontosabb feladata, hogy tartalékokat találjanak saját pénzügyi forrásaik növelésére és azok leghatékonyabb felhasználására a vállalkozás egésze hatékonyságának növelése érdekében.
A szervezet pénzügyi forrásainak szerepét nehéz túlbecsülni. Tulajdonképpen a társaság rendelkezésére álló pénzeszközökről van szó, amelyek a vállalkozási tevékenység során különféle formákat öltenek, tárgyi eszközökben, készletekben, követelésekben és egyéb eszközökben megtestesülve. És meg kell érteni, hogy egy vállalkozás kereskedelmi tevékenységének sikere nemcsak az általa előállított áruk iránti kereslettől függ, hanem attól is, hogy pénzügyi forrásait milyen hatékonyan osztják el. Az eszközök helyes egyensúlya elkerüli az erőforrások "stagnálását" az anyagokban, késztermékekben vagy tárgyi eszközökben.
Minden termelésbe fektetett rubelnek a lehető leghatékonyabban kell működnie. Éppen ezért a szervezetnek folyamatosan keresnie kell azt az "arany középutat" az egyensúlyi struktúrában, amely a legjobb eredményeket éri el.
Ha a szervezet pénzügyi forrásairól beszélünk, nem szabad megfeledkezni a kialakulásuk forrásairól, amelyek között saját és kölcsönzött források találhatók. Helyes arányuk a vállalkozás pénzügyi helyzete szempontjából is némi jelentőséggel bír. A külső (kölcsönvett) forrásoktól való túlzott függés kevésbé teszi pénzügyileg stabillá a vállalatot, és fordítva, ha a vállalat nem vonz pénzügyi forrásokat kívülről, akkor ez ok arra, hogy feltételezzük, hogy nincsenek komoly beruházási projektek. Éppen ezért aktuális az anyagi források kialakításának és felhasználásának kérdése.
A gazdálkodó szervezetek mind egymás között, mind az állammal részt vesznek a pénzügyi és gazdasági kapcsolatok összetett folyamatában. A vállalkozásfinanszírozás nem önálló kategória. Ezek együttesen a pénzügyi források újraelosztásának komplex rendszerét alkotják. Ugyanakkor az állam a pénzügyi kapcsolatok résztvevőjeként adóbefizetéseket kap a költségvetésébe, így az államháztartás rendszerét alakítja ki. Attól pedig, hogy a vállalkozások pénzügyeit mennyire hatékonyan szervezik meg, az egész ország jóléte múlik. Mindez egyben jelen kurzusmunka témájának relevanciáját is jelzi.
A kurzusmunka célja a pénzügyi források kialakulásának és felhasználásának elemzése egy korlátolt felelősségű társaság (továbbiakban LLC) "Metur" példáján, és javaslatok kidolgozása azok kialakításának és felhasználásának javítására.
E cél eléréséhez a következő feladatokat kell megoldani:
1) Határozza meg a szervezetek pénzügyi forrásainak szerepét, azok lényegét, összetételét és szerkezetét;
2) Vegye figyelembe a pénzügyi források kialakításának és felhasználásának jellemzőit egy adott vállalkozás példáján;
3) Tegyen javaslatot a Metur LLC pénzügyi forrásainak felhasználásának hatékonyságának javítására.
A vizsgálat tárgya egy kereskedelmi vállalkozás, a Metur LLC.
A tanulmány tárgya egy kereskedelmi vállalkozás (a Metur LLC példáján) létrehozásának és pénzügyi források felhasználásának folyamata.
A szakdolgozat megírásakor olyan technikákat és módszereket alkalmaztunk, mint a horizontális elemzés, a vertikális elemzés, az együtthatók (relatív mutatók) elemzése, az összehasonlító elemzés.
A szervezet pénzügyi forrásainak kialakításának és felhasználásának problémáját az oktatási és tudományos irodalom elég részletesen tárgyalja.
A felhasznált források közül olyan szerzők művei, mint N.V. Kolchina, G.V. Shadrina, A. D. Sheremet és mások: A cikk figyelembe veszi a gazdasági tevékenység elemzésének változásait és új megközelítéseit.
A pénzügyi elemzés információs bázisa a vállalkozás 2008., 2009. évi beszámolója volt, nevezetesen: mérleg, eredménykimutatás.
Az első fejezet egy kereskedelmi vállalkozás pénzügyi helyzetének elemzésének elméleti kérdéseit tárgyalja. Meghatározza az olyan fogalmakat, mint a "pénzügy", "tőke", leírást ad a saját és kölcsöntőke, valamint a pénzügyi források szerepéről a vállalkozás újratermelési folyamatának biztosításában.
A második fejezet a Metur LLC két éves pénzügyi helyzetének elemzésével foglalkozik. Itt egy kis leírást adunk a vállalkozásról, és értékeljük a Metur LLC pénzügyi forrásainak kialakítását és felhasználását.
A harmadik fejezetben konkrét javaslatokat teszünk a vizsgált vállalkozás pénzügyi forrásainak felhasználásának hatékonyságának javítására.
A szervezet összetett gazdasági rendszer. A tevékenységeit lefedő és az irányítás tárgyát képező funkcionális folyamatok fő csoportjai a termelés, a marketing, a pénzügy, a személyzettel való munka stb. A funkcionális alrendszerek irányítási szintje közvetlen hatással van a gazdasági rendszer egésze irányításának hatékonyságára.
A szervezet életképességét, működésének sikerességét és a fejlődés stabilitását nagymértékben meghatározza egyik legfontosabb funkcionális alrendszerének, a pénzügyi támogatási rendszernek a gazdálkodás minősége. Ennek a rendszernek a szerepe a piaci kapcsolatokra való átállással megnőtt, mivel a gazdálkodó szervezetek önállósodtak az erőforrás-potenciál tervezésében és kezelésében. Ennek eredményeként a pénzügyi források kiemelt jelentőségűvé váltak, hiszen ez az egyetlen olyan típusú erőforrás, amely közvetlenül és egyúttal bármilyen más típusú (például nyersanyaggá, anyaggá, állótőkévé stb.) alakítható át. minimális időráfordítás.
Az erőforrásokról szólva meg kell jegyezni, hogy ezek minden termelés forrásai. „Az erőforrások a munkaeszközök, a munka tárgyai, a pénz, a javak vagy az emberek rendelkezésre állása, amelyeket most vagy a jövőben használhatunk.”
Így az erőforrások a termelés fő tényezői. A termelési tényezők azon természeti, anyagi, társadalmi és szellemi erők (erőforrások) összessége, amelyek felhasználhatók az áruk, szolgáltatások és egyéb értékek létrehozásának folyamatában. Más szóval, a termelési tényezők azok, amelyek bizonyos befolyást gyakorolnak magára a termelésre.
A szervezet pénzügyi forrásai- ez a szervezet által felhalmozott saját készpénzes és nem készpénzes bevételek és bevételek, kívülről (vonzott és kölcsönvett) halmaza, amelyet pénzügyi kötelezettségek teljesítésére, folyó költségek és a termelés fejlesztésével kapcsolatos költségek finanszírozására szánnak.
Külön ki kell emelni a "tőke" fogalmát - a termelésbe fektetett pénzügyi források egy részét, amely a forgalom végén bevételt generál. Más szavakkal, főváros- a pénzügyi források átalakított formája.
A szervezet anyagi forrásai egyrészt a tőkéjének részét képezik. A tőke olyan tartós javakból áll, amelyeket a gazdasági rendszer más javak előállítására hozott létre. A tőkének egy másik nézete annak monetáris formájához kapcsolódik. A tőke, amikor még nem fektetett pénzben testesül meg, pénzösszeg. Mindezekben a definíciókban van egy közös gondolat, hogy a tőkét a jövedelemtermelő képesség jellemzi.
Tegyen különbséget álló- és forgótőke között. Az állótőke az épületekben, gépekben, berendezésekben materializálódó tőke, amely több éven keresztül működik a termelési folyamatban. A tőke egy másik fajtája, beleértve a nyersanyagokat, anyagokat, energiaforrásokat, egy termelési ciklusban költ el. Forgótőkének hívják. A forgótőkére költött pénz a termékek értékesítése után teljes mértékben visszakerül a vállalkozóhoz. Az állóeszközök költségeit nem lehet ilyen gyorsan megtéríteni.
Másrészt a pénzügyi támogatási rendszerben foglalt pénzügyi források az egész szervezet létének alapját képezik, és a szervezet hatékony pénzügyi támogatási rendszerének kialakítása magában foglalja az összes termelési tényező ésszerű kombinációját, amelynek célja a profit maximalizálása. .
Más szóval, felhasználhat két egységnyi munkát, egy egységnyi természeti erőforrást és 4 egység tőkét, és 10 egységnyi profitot kaphat, vagy választhat olyan ésszerű tényezőkombinációt egy adott termeléshez, amely eredményeként 20 darabot kapunk. Ehhez pedig egy hatékony pénzügyi támogatási rendszerre van szükség, aminek köszönhetően a szervezetben a pénzáramlások pontosan oda fognak irányulni, ahol elsősorban szükség van rájuk, munkaerőben, tőkében vagy természeti erőforrásokban.
A szervezet pénzügyi támogatási rendszerének meg kell felelnie az alábbi elveknek:
1) A lehető legnagyobb függetlenség és függetlenség a külső forrásoktól;
2) Profit maximalizálás;
3) Pénzügyi források tervezése;
4) Pénzügyi tartalékok képzése a szervezetben;
5) a pénzügyi fegyelem betartása;
6) A szervezet pénzügyi-gazdasági tevékenységének jövedelmezőségének biztosítása.
A pénzügyi áramlások állapota válik a szervezet gazdasági teljesítményét meghatározó legfontosabb tényezővé. A gazdálkodó szervezet egészének, valamint tulajdonosainak és alkalmazottainak pénzügyi jóléte attól függ, hogy a pénzügyi források milyen hatékonyan és célszerűen alakulnak át álló- és forgótőkévé, valamint a személyzet ösztönzésére. Így a modern gazdasági viszonyok között a szervezet számára kiemelten fontos a hatékony pénzügyi támogatási rendszer kialakítása a szervezetben és annak megfelelő kezelése.
1.2 Pénzügyi források kialakítása és felhasználása
A piacgazdaságban a vállalkozás önállóan határozza meg a termelés és a pénzügyi tevékenység valamennyi összetevőjének racionális lehetőségeit a termékek előállítói és fogyasztói érdekeinek egyensúlya alapján. Az intézkedésváltozat hatékonyságának gazdasági értékelése ugyanakkor a vállalkozás rendelkezésére álló nyeresége. Ezért a piaci viszonyok között a fő feladat a vállalkozás hatékonyságának növelése az erőforrások felhasználásának optimalizálásával, beleértve a hitelezést, és egy ígéretes termelési program felépítése, valamint a működése hatékonyságának javítását célzó vállalati tervek.
Az anyagi források mindegyik eleme a reprodukciós folyamat szempontjából vizsgálható. A szaporodási folyamat nem más, mint egy állandó növekedés, amely hozzáadott értéket a rendelkezésre álló erőforrásokhoz. A pénzügyi források működésének jellemzői és a vezetői munka jellemzői a reprodukciós folyamat feltételes felosztását sugallják két szakaszra: 1) a pénzügyi források kialakítására és 2) felhasználására. A pénzügyi vezető feladata, hogy mindegyiknél értéknövekedést érjen el.
A pénzügyi források kialakítása és felhasználása két egymással összefüggő folyamat, amely a pénzügyi források mozgásának lényegét jellemzi és felfedi. Az alapítás alatt a vállalkozásnál a pénzügyi források kialakításának és mobilizálásának folyamatát értjük. Itt határozzák meg a források forrásait, a forrásbevétel formáit és azok társulásának arányait. A formáció meghatározza és előre meghatározza az erőforrások felhasználás formájában történő további mozgásának jellemzőit.
Az erőforrások felhasználása az a folyamat, amikor azokat a vállalkozás tevékenységének végzésére használják fel. Költséget, pazarlást, a korábban kialakult erőforrások ideiglenes decentralizálását vállalja. A felhasználás a tervezett tervek megvalósításához kapcsolódik, és a rendszer más minőségi szintjére való mozgást jellemzi. A kialakulási és felhasználási folyamatok kölcsönösen meghatározzák és kiegészítik egymást, és mindegyik befolyásolja a rendszer állapotát.
Így a pénzügyi források újratermelésének folyamatát úgy tekintjük, mint amely két szakaszból áll - a kialakításból és a felhasználásból. Tekintsük mindegyiket sorra a racionális gazdálkodás szempontjából.
A formálási szakaszban megoldódnak az erőforrások szerkezetével és a hozzájuk kapcsolódó kifizetésekkel kapcsolatos kérdések.
A vállalkozás pénzügyi forrásainak kialakításának általánosan elfogadott forrásai a következők:
saját és azzal egyenértékű tőke;
erőforrások mozgósítása a pénzügyi piacon;
a pénzügyi és bankrendszerből származó készpénzbevételek az újraelosztás sorrendjében (1.1. ábra).
1.1. ábra - A vállalkozás pénzügyi forrásainak kialakulásának forrásai
Ez a besorolás nem fedi fel teljes mértékben a pénzügyi források kategóriájának tartalmát a keletkezésük és a rendeltetésszerű felhasználásuk forrásai tekintetében. A bruttó nyereség saját forrásainak összetételébe való bevonása jelentősen csökkenti a vállalkozás pénzügyi kötelezettségeinek teljesítésére szánt pénzügyi forrásait, amelyek a költségvetésbe történő befizetésekből állnak (áfa, jövedéki adók, jövedelemadó, ingatlanadó, vízdíj, földterület). adó) és a költségvetésen kívüli alapokhoz való hozzájárulás.
A vállalkozás pénzügyi forrásainak kialakítása saját és azzal egyenértékű források terhére, az erőforrások pénzügyi piacra vonzása, valamint a pénzeszközök pénzügyi és bankrendszerből történő bejutása az újraelosztás sorrendjében történik.
A saját tőkét a kölcsöntőkével összehasonlítva a következő pozitív tulajdonságok jellemzik:
a vonzás könnyűsége, mivel a saját tőke növelésével kapcsolatos döntéseket (különösen annak belső formálási forrásai révén) a vállalkozás tulajdonosai és vezetői hozzák meg anélkül, hogy más gazdálkodó egységek hozzájárulását kellene kérniük;
nagyobb profittermelő képesség minden tevékenységi területen, tk. igénybevételekor nem szükséges a kölcsönkamat minden formában fizetni;
a vállalkozás fejlődésének pénzügyi fenntarthatóságának, fizetőképességének hosszú távú biztosítása, és ennek megfelelően a csőd kockázatának csökkentése.
Ennek azonban a következő hátrányai vannak:
korlátozott mennyiségű vonzerő, és ebből következően a vállalkozás működési és befektetési tevékenységének jelentős bővítésének lehetősége a kedvező piaci feltételek időszakában és életciklusának bizonyos szakaszaiban.
magas költségek az alternatív kölcsönzött tőkefelhalmozási forrásokhoz képest.
kihasználatlan lehetőség a tőkearányos megtérülés növelésére kölcsöntőke bevonásával, mivel ilyen vonzerő nélkül nem lehet biztosítani, hogy a vállalkozás tevékenységeinek pénzügyi jövedelmezőségi mutatója meghaladja a gazdaságit.
Így a kizárólag saját tőkét használó vállalkozás rendelkezik a legmagasabb pénzügyi stabilitással (autonómia együtthatója 1), de korlátozza fejlődésének ütemét (mivel a kedvező időszakokban nem tudja biztosítani a szükséges plusz vagyonmennyiség kialakulását). piaci feltételek), és nem használja ki a pénzügyi lehetőségeket a befektetett tőke megtérülésének növelésére.
A vállalkozás fejlesztése során, mivel pénzügyi kötelezettségeit visszafizetik, új kölcsönzött források bevonására van szükség. A vállalkozás hitelfelvételi forrásai és formái igen változatosak. A vállalkozás által bevont kölcsöntőke főbb jellemzők szerinti besorolását az 1.2.
A vállalkozás által felhasznált kölcsöntőke aggregáltan jellemzi pénzügyi kötelezettségeinek nagyságát (az adósság teljes összegét).
A pénzügyi források százalékos árát a következő képlet határozza meg:
ahol C a pénzügyi források ára;
I - erőforrás fenntartási költségek;
P az erőforrások mennyisége.
Az erőforrások árát a következő célokra határozzák meg:
a vállalkozás működéséhez kapcsolódó pénzügyi költségek szintjének meghatározása;
befektetési döntések meghozatalához;
hogy meghatározzuk az optimális erőforrás-struktúrát.
A vállalat által használt erőforrástípusok teljes készletének értékeléséhez a következő képletet kell használni:
C = Scivi (1,2)
ahol P a felhasznált erőforrások teljes halmazának ára;
qi - az i-edik típusú erőforrások ára;
вi az i-edik típusú erőforrások részesedése.
1.2. ábra - A hitelfelvétel forrásai és formái
Ez a mutató a vállalkozás termelésének és gazdasági tevékenységeinek megfelelő jövedelmezőségi szintjét jellemzi, mivel a felhasznált erőforrásokért fizetni kell. Nyilvánvaló, hogy minden felhasznált erőforráshoz bizonyos költségek társulnak, amelyek változó pontossággal számíthatók ki. A korábban figyelembe vett besorolások bármelyikének elemei szolgálhatnak az erőforrások becsült típusaként (ci), amely lehetővé teszi a felhasznált erőforrások teljes halmazának különböző pozíciókból történő értékelését.
A minimális fenntartási költségeknek megfelelő erőforrás-struktúra tekinthető optimálisnak.
Természetesen változik a vállalkozás pénzügyi forrásainak szerkezete és fenntartási költségei, ezért a piacon uralkodó hitelkamat alapján meg lehet állapítani egy erőforrás egység árának hozzávetőleges előrejelzési értéke. Ez az érték akkor is használható, ha összehasonlítjuk egy erőforrás-egység határtermelékenységét annak árával.
A pénzügyi gazdálkodás gyakorlata a felhasznált források minimális árának kritériuma mellett azok értékelését is magában foglalja a szavatolótőke újratermelésének eredményessége szempontjából. A pénzügyi tőkeáttétel hatása alatt a saját források jövedelmezőségének növekedését értjük, amely a kölcsönzött források felhasználásával érhető el, annak kifizetése ellenére.
Ennek az állításnak a logikája abból adódik, hogy a vállalkozás termelési és gazdasági tevékenységének eredményét jelentősen befolyásoló egyik tényező a felhasznált erőforrások szerkezete, amely a bruttó jövedelem változásával együtt jelentősen befolyásolhatja egy gazdálkodó egység nettó nyereségét, végső soron saját forrásainak jövedelmezőségét. A pénzügyi elszámolási hatás (EFF) kiszámítása:
EGF \u003d (1 - H) x (R - Tsr) x, (1,3)
ahol H a nyereségadó kulcsa, %;
Р – eszközarányos megtérülés, %;
Pr - a kölcsönzött források ára,%;
ZR - kölcsönzött források, dörzsölje.;
SR - saját források, dörzsölje.
Az alkatrészt (R - Tsr) a kar differenciálművének nevezzük. Ahhoz, hogy a hatás ne legyen negatív, a különbségnek pozitívnak kell lennie. A különbözet értéke a kockázat mértékét mutatja, i.e. minél nagyobb a különbség, annál kisebb a kockázat és fordítva. A saját és kölcsönzött források aránya az a tőkeáttétel, amelyen keresztül a különbözet hatása növekszik. Ebben az esetben, ha az új hitelfelvétel növeli a pénzügyi tőkeáttétel hatását, akkor az nyereséges.
A bruttó jövedelem változásának a vállalkozás nettó nyereségére gyakorolt hatása a pénzügyi tőkeáttétel (SFR) erejét mutatja.
SFR = , (1,4)
ahol VD - bruttó jövedelem;
A Cr az erőforrások ára, dörzsölje.
Ami az erőforrás-felhasználás szakaszát illeti. Itt minden bizonnyal fontos a szelektivitás az alkalmazásuk során, kritériumként szolgálhat a legmagasabb termelékenység és a gyors megtérülés (egyfajta időpreferencia törvénye, amikor egy minimális időciklusú projektnek van prioritása a finanszírozásban). Mivel a megtermelt pénzügyi forrásokat a költségek megvalósítására fordítjuk, ezért fontos azok elfogadható értéke. Ezt a problémát az operatív elemzés során oldják meg ("Költségek - Volumen - Profit" elemzés). Az üzemi (termelési) kar működése abban nyilvánul meg, hogy az értékesítési bevételek bármilyen változása erősebb profitváltozáshoz vezet. A működtető kar (SPR) ütközésének erősségét a következő képlet határozza meg:
SPR = , (1,5)
ahol BP - értékesítési bevétel;
PI - változó költségek;
GR - bruttó jövedelem.
Más mutatókat is használnak az operatív elemzésben:
Szükséges, hogy a bruttó árrés ne csak az állandó költségek fedezésére legyen elegendő, hanem a vállalkozás nyereségének kialakításához is.
Ez az árumennyiség jellemzi a termelés megtérülésének "pontját", amely alatt a termelés egyszerűen nem jövedelmező. Minden további áruegység nyereséget hoz a vállalkozásnak, amelynek értékét a jövedelmezőségi küszöb után eladott áruk mennyiségének és a bruttó árrésnek az összes eladott áruhoz viszonyított arányának szorzataként határozzák meg.
Az értékesítési bevételek esetleges csökkenésének mértékének meghatározásához a pénzügyi biztonsági ráhagyás mutatóját használják, amely az értékesítésből származó bevétel és a jövedelmezőségi küszöb különbsége.
Megjegyzendő, hogy a működtető kar működésének logikája nemcsak a pénzügyi források termelési, hanem a beruházási szférában is alkalmazható, mert használatuk fix és változó költségekkel járhat. Pontos besorolásuk kérdése csak alapvetővé válik.
A pénzügyi források képződését és felhasználását összefoglaló mutató a pénzügyi és működési tőkeáttétel konjugált hatása, amelyet ezek szorzataként számolunk.
A pénzügyi és működési tőkeáttétel konjugált hatásának mértéke azt mutatja meg, hogy az árbevétel 1%-os változása esetén hány százalékkal változik a vállalkozás nettó eredménye. Ha a spillover szint 3,3, akkor az árbevétel 1%-os növekedése 3,3%-os nettó bevételnövekedést eredményezne. De ez a mutató a lehetséges kockázat mértékét is jellemzi, és az a vállalkozás is kockázatosabb, amelyik a pénzügyi és működési tőkeáttétel jelentős mértékű konjugált hatását mutatja. Ezen általánosító mutató valamelyik összetevőjének értékének növekedése egy adott területen – pénzügyi vagy ipari – növekvő kockázatot jelezhet.
Mivel az erőforrások felhasználásának folyamata idővel megy végbe, figyelembe kell venni az erőforrások eltérő időértékének tényét, mivel a jövőben befolyó jövedelem egysége nem egyenlő a ma befektetett bevétellel. Ez a céltartalék abból adódik, hogy a forgalomba nem hozott érték leértékelődik.
Azt a folyamatot, amelyben a befektetett összeg és a kamatláb ismert, időbeli elhatárolásnak nevezzük, azt a folyamatot, amelyben a visszatérő összeg és a csökkenés mértéke (diszkontráta) ismert, a diszkontálás.
A befektetett érték növelésének folyamatát a képlet írja le
Fn = P (1 + r)n, (1,8)
ahol Fn a befektetett tőke összege n év alatt;
P - befektetett érték;
Az (1 + r) n tényező azt mutatja meg, hogy adott r kamat mellett mennyivel lesz egyenlő a valuta n periódus után.
Az n év (Fn) várható bevétel jelenlegi értékét (P) mutató képlet így fog kinézni:
ahol P az aktuális (jelenlegi) érték, azaz. Fn értékelése az aktuális pillanat helyzetéből;
Fn - n évben tervezett bevétel;
r a kamatláb tizedes törtben;
n az évek száma (vagy a tőkeforgalom).
Gyakoribb az a helyzet, amikor a jövedelem évről évre változik. Ebben az esetben az áramlások teljes értéke az időszak végén a következő képlettel számítható ki:
ahol FV az összes pénzáramlás összértéke;
F1, …, Fn – pénzáramlások évek szerint.
Az aktuális pillanat szempontjából az áramlás minden eleme egy pillanatra hozható és összefoglalható.
A PV az összes diszkontált pénzáramlás összege.
Ha ki kell számítani a befektetések abszolút eredményét, akkor a nettó jelenértéket számítjuk ki, amely a bevétel és a befektetés egy adott időpontban diszkontált különbözeteként értendő, vagy ha a bevételt és a befektetéseket a bevétel és a befektetések formájában jelenítjük meg. egy fizetési folyamot, akkor ennek az adatfolyamnak a jelenlegi értéke formájában.
Egy másik fontos tényező, amelyet figyelembe kell venni a pénzügyi források felhasználása során, a pénz értékcsökkenése vagy az infláció. Ilyen esetben a nominális (azaz inflációs) diszkonttényező a következőképpen számítható ki:
p = r + i, (1,12)
ahol p a nominális diszkonttényező;
r a szokásos diszkonttényező;
i - inflációs index.
Így a pénzügyi források működőképességének és inflációs leértékelődésének időbeli szempontjainak figyelembe vétele nemcsak felhasználásuk eredményességének felmérését teszi lehetővé, hanem nettó hatékonyságuk kiszámítását is, valamint azt a kérdést, hogy mennyit ér ma a jövőben befolyt bevétel. . Ez a megközelítés lehetővé teszi a kialakult források befektetési szakaszának és a felhasználásukból származó bevétel megszerzésének szakaszának összekapcsolását, legyen szó a termelési szféráról vagy a működésük pénzügyi szférájáról.
Üzlet és szolgáltatás”, 2004. - 336 p. 9. Pénzügyi kimutatások elemzése: tankönyv. pótlék//Szerk. O.V. Efimova, M.V. Molnár. - 2. kiadás, Rev. - M .: OMEGA-L Kiadó, 2006. - 408 p. 10. A vállalkozás pénzügyi-gazdasági tevékenységének elemzése. Tankönyv Melnik M.V., Gerasimova E.B. M.: FÓRUM: INFRA-M, 2008. - 192 p. 11. Üres I. A. Pénzügyi vezető enciklopédiája. [4 kötetben]. ...
A magasabb szükségletek párhuzamosan és halmozottan alakulnak ki, és az emberi viselkedés irányítja őket a szervezet minden szintjén, vagyis a szükségletek anyagi és nem anyagi ösztönzőkkel való kielégítése háromoldalú. 1.3. A munkavállalók belső motivációjának stimulálásának modelljei Nyugaton számos elmélet létezik a munkamotivációról. Például az amerikai gyakorlatban ...
A vállalkozás sajátos paraméterei, irányítási rendszerei a rövid távú (taktikai) és hosszú távú (stratégiai) tervekben és azok kapcsolatában. 2. A „VolgaTelecom” OJSC RME-ben lévő fióktelep személyzeti irányítási rendszerének elemzése és értékelése 2.1. Az ágazati munkaerő-állapot és -felhasználás elemzése A termelési hatékonyság további növelésében fontos szerepet játszik a megoldás ...
Magabiztosnak érezhetik magukat. Minőségi munkával előléptetésre és jelentős pénzjutalomra van kilátásuk. Ebben az esetben a kirendeltség munkatársainak motiváltsága hatékony tényező a cég munkájában. Összegzés A kurzusmunka elején kitűzött összes feladatot megoldottuk. Minden anyagi és nem anyagi motivációs módszer, amelyet a...
