A bankfelügyelet úgy definiálható, mint a hitelintézetek jogszabályi követelményeknek való megfelelésének felügyelete és ellenőrzése. A szakirodalom többször is felhívta a figyelmet arra, hogy a bankfelügyelet mint a hitelintézet tevékenységének legalitási szempontú értékelése, a bankellenőrzés pedig mint az Oroszországi Bank tevékenysége a jogállamiság bankrendszerben történő megvalósítását célzó intézkedések végrehajtásában. meg kell különböztetni.
Ugyanakkor a bankfelügyelet fő módszerének a hitelintézetek működési tevékenységébe való be nem avatkozást, a banki ellenőrzést pedig a hitelintézetek működési tevékenységébe való beavatkozást kell tekinteni a jogsértések kiküszöbölése érdekében. A bankellenőrzés megvalósítása az alárendeltségi viszonyok keretében történik, a felügyeleti eljárás során feltárt banki jogsértések esetén szankciók alkalmazásával. A jogalkotó azonban nem választja el a Bank of Russia irányítási tevékenységének e két aspektusát, és egy terminussal – a bankfelügyelettel – egyesíti.
A bankfelügyelet tárgya a banki tevékenység, a hitelintézetek és bankcsoportok e fogalom tágabb értelmében vett banki jogszabályok betartása. A Bank of Russia, mint bankfelügyeleti hatóság különös figyelmet fordít arra, hogy a hitelintézetek megfeleljenek a prudenciális tevékenységi normáknak, amelyek magukban foglalják a kockázati határértékeket, a likviditást biztosító tartalékképzési normákat és az esetleges veszteségek fedezését, valamint követelményekként, amelyek be nem tartása hátrányosan érintheti a hitelintézetek pénzügyi helyzetét ... A bankfelügyelet a banki számvitel, ezen belül a számvitel és a beszámolás során szerzett adatokon alapul.
A bankfelügyelet formái a felügyelet (okmányos felügyelet) és a hitelesítés. Az Orosz Föderáció Központi Bankja felhatalmazott képviselői által a hitelintézetek (fiókjaik) ellenőrzésére vonatkozó eljárást az Oroszországi Bank 2003. augusztus 25-i utasítása határozza meg.
szám 105-I1. Az ellenőrzések fő célja a hitelintézet általános állapotának vagy egyes tevékenységi területeinek helyszíni felmérése, ideértve:
Az Orosz Föderáció jogszabályainak és az Oroszországi Bank előírásainak való megfelelés értékelése;
A számvitel megbízhatóságának értékelése (jelentéskészítés);
A hitelintézet kockázatainak, eszközeinek, kötelezettségeinek nagyságának meghatározása;
A hitelintézet eszközeinek minőségi értékelése;
A szavatolótőke nagyságának és elegendőségének felmérése;
Kockázatkezelési rendszerek felmérése és a belső kontroll megszervezése;
A hitelintézet pénzügyi helyzetének és tevékenységi kilátásainak értékelése;
A hitelezők és betétesek érdekeit veszélyeztető cselekmények azonosítása.
A hitelintézetek (fiókok) ellenőrzésének lefolytatása és tájékoztatása, szervezési, módszertani és egyéb támogatása az Oroszországi Bank ellenőrzési tevékenysége. Az ellenőrzési tevékenységek megszervezését az Oroszországi Bank Hitelintézeti Főfelügyelősége és az Oroszországi Bank területi intézményeinek ellenőrzési osztályai végzik.
Feladat 6.2. A Bank of Russia 105-I. számú utasítása alapján emelje ki a hitelintézetek ellenőrzésének típusait és azok lefolytatásának módját.
A Bank of Russia nem jogosult egynél több ellenőrzést lefolytatni ugyanazon kérdésekben ugyanazon tevékenységi időszak alatt. Második ellenőrzésre akkor kerülhet sor, ha a hitelintézetet reorganizáció vagy felszámolás alá vonják, vagy az Oroszországi Bank Igazgatósága indokolással ellátott határozata alapján az Orosz Bank központi irodájának képviselőinek részvételével ellenőrzés céljából. az Orosz Föderáció Központi Bankja regionális irodáinak tevékenysége.
A bankfelügyeleti jogkörrel rendelkező Oroszországi Banknak, mint felügyeleti szervnek joga van befolyásolni a hitelintézeteket az ellenőrzés és az ellenőrzések lefolytatása során feltárt jogsértésekre válaszul.
Bankellenőrzés- a pénzügyi ellenőrzés egyik fajtája, amely köztevékenységi státuszú, és a bankok felügyelete a betétek biztonsága és az ország bankrendszerének stabilitása érdekében.
Az állam banki ellenőrzésének tárgyai a pénzügyi áramlások, és ezen áramlások fő mozgási csatornája a banki csatornák. A banki tevékenység állami felügyeletének fő oka a banki intézmények stratégiai jelentősége az állam társadalmi és gazdasági életében. A kereskedelmi bankok ugyanakkor vállalkozói struktúrákként pozícionálják magukat, amelyeknek nincs felelősségük a szabályozói, állami, adóhatósági feladatok ellátására, ami megnehezíti a gazdasági bűncselekmények és a korrupció elleni küzdelmet.
Különbséget kell tenni a belső és külső banki ellenőrzés között.
Saját forrásból és a bank kezdeményezésére valósul meg. A belső kontroll céljai: a fizetési fegyelem erősítése, a bevétel- és kiadásgazdálkodás hatékonyságának növelése, a bank költségvetési folyamatai, valamint a bank pénzügyi stabilitásának erősítése, az irányítási rendszer fejlesztése.
Különbséget kell tenni: előzetes, aktuális és utólagos szabályozás.
A bank belső pénzügyi ellenőrzése a következőképpen nyilvánul meg:
1) A bank pénzügyi politikájának végrehajtása;
2) Minőség a pénzügyi folyamatok kezelésében;
3) A megállapított határértékek betartása;
4) A likviditási, banki kockázatok hatékony kezelése;
5) A bank tevékenységének átfogó gazdasági és pénzügyi elemzése;
6) költségvetések kialakítása és kiigazítása;
7) Tartalék képzése, felhasználása, a pénzügyi előírások betartása.
Két fő formája van:
Vizsgálat- a pénzügyi ellenőrzés fő formája, az ellenőrző szerv intézkedéseinek összessége a gazdálkodó egység pénzügyi tevékenységének dokumentált és tényleges ellenőrzésére a beszámolási dokumentáció alapján.
Felügyelet- a szabályozó hatóságok által saját hatáskörükben végrehajtott intézkedési rendszer annak érdekében, hogy a gazdálkodó szervezetek az engedélyezett típusú pénzügyi tevékenységek végzése során megfeleljenek a vonatkozó engedélyezési követelményeknek és feltételeknek.
Felülvizsgálat- a bank munkájának ellenőrzése a pénzügyi-gazdasági tevékenysége jogszerűségének, a számvitel és a pénzügyi beszámolás megbízhatóságának okirati igazolása alapján.
A központi bank a törvény által felügyeleti funkcióval megbízott fő szerv.
A jegybank figyelemmel kíséri a hitelintézetek tevékenységét, megszervezi és végrehajtja a devizaellenőrzést közvetlenül és a felhatalmazott bankokon keresztül. A Központi Bank a banki műveleteket közvetlenül képviselői útján és felhatalmazott könyvvizsgáló cégek segítségével is ellenőrzi.
A Központi Bank ellenőrzési funkciói a következő cselekvésekben fejeződik ki:
1) Kötelező utasítások a bankintézetek számára az ellenőrzések során feltárt jogsértések megszüntetésére.
2) A pénzügyi helyreállításra, a bank reorganizációjára (felszámolására), vezetőségének leváltására vonatkozó intézkedések megtételének követelményei a jegybank utasításainak elmulasztása esetén.
3) Bírságok beszedése a banki jogszabályok megsértése miatt.
4) A kötelező tartalékráta emelése a megállapított gazdasági normákat megsértő bankok esetében;
5) A banki engedély visszavonásának joga.
6) Ideiglenes adminisztráció kijelölésének lehetősége a bank irányítására a pénzügyi helyreállításhoz szükséges időtartamra.
A pénzügyi ellenőrzés speciális típusa lesz a bankkontroll, amely a bankok tevékenységének ellenőrzése a betétek biztonsága és az ország bankrendszerének stabilitása érdekében. A bankellenőrzés állami tevékenység státuszú.
A bankellenőrzés (vagy bankfelügyelet) szervezete a jegybankról és a bankrendszerről szóló törvényekben konszolidációra talált.
A központi bankok jelentős szerepet játszanak a banki ellenőrzések lefolytatásában. Így az Egyesült Királyságban, Hollandiában és Olaszországban a központi bankok lesznek az egyetlen olyan testületek, amelyek jogosultak ellenőrzést és felügyeletet gyakorolni a pénzügyi és hitelintézetek tevékenysége felett az állam területén. Ugyanakkor a világgyakorlatban gyakrabban létezik a vegyes pénzügyi ellenőrzés rendszere, amikor a jegybank más állami szervekkel közösen látja el a felügyeleti feladatokat. Tehát Franciaországban a Központi Bank mellett a banki ellenőrzést a Bankbizottság, a Bankszabályozási Bizottság, a Hitelintézeti Bizottság, Japánban - a Pénzügyminisztérium, Németországban - a Szövetségi Hitelfelügyeleti Hivatal gyakorolja. Intézmények, az Egyesült Államokban - a Pénzügyminisztérium, a Szövetségi Betétbiztosítási Társaság, a Főellenőr Hivatala. Svájcban, Kanadában, Norvégiában, Ausztriában a bankellenőrzés és -felügyelet állami szervei elkülönülnek a központi bankoktól.
A banki kontroll fő célja a bankrendszer stabilitásának fenntartása, a betétesek és hitelezők érdekeinek védelme. Érdemes elmondani, hogy e feladatok végrehajtásához az ellenőrző szervek széles jogkörrel ruházzák fel: kérik az ellenőrzött hitelintézettől.
526 VII. Pénzügyi és jogi intézmények külföldön
24. fejezet Pénzügyi ellenőrzés külföldön 527
a tevékenységével kapcsolatos szükséges információk megszervezése; elvégzi a dokumentumok és jelentések ellenőrzését; hatásköre keretein belül normatív és egyedi aktusokat ad ki; jogi döntéseket hoz a bankok tevékenységének különböző vonatkozásairól.
A bankellenőrzés a gazdasági normák engedélyezése, szabályozása és ellenőrzése, valamint a bankrendszer elemeinek tevékenységének ellenőrzése és felülvizsgálata formájában valósul meg.
A hitelintézet ϲʙᴏyu tevékenységet csak banki tevékenység vagy bizonyos banki műveletek végzésére vonatkozó engedéllyel végezhet. Az egyes államok jogszabályai meghatározzák azokat a követelményeket, amelyeket az engedélyt megszerezni kívánó hitelintézetnek teljesítenie kell. Fontos megjegyezni, hogy az engedély kiadásának egyik előfeltétele az lesz, hogy pozitív választ adjanak annak a bankuniónak a képviselőitől, amelynek az újonnan létrejövő bank tagja kíván lenni. Az Egyesült Királyságban a Bank of England foglalkozik bankengedélyezéssel, amely az 1987-es banktörvény értelmében bármely bank engedélyét visszavonhatja vagy visszavonhatja, korlátozhatja a már kiadott engedély érvényességét, amennyiben a bankok szisztematikusan megsértik. bank. A Bank of Japan az 1942-es törvénnyel és a Bank of Italy az 1993-as banktörvénnyel azonos hatáskörrel rendelkezik. Franciaországban az 1984. január 24-i törvény értelmében a hitelintézeti bizottság jogosult banki engedélyeket kiadni és visszavonni. Németországban a Szövetségi Hitelintézetek Felügyeleti Hivatala rendelkezik ezzel a joggal az 1961. évi hitelüzletről szóló törvény értelmében. A banki engedélyeket kiadó hatóságok főszabályként adják ki, felfüggesztik és visszavonják a banki engedélyeket, rendszeresen tájékoztatást kapnak a hitelintézetektől az üzleti tevékenységük típusáról és köréről, valamint ellenőrzik a banki jogszabályok betartását. A kapott információk alapján a banki engedélyező hatóság határozatot hoz az engedély megadásáról, megújításáról vagy visszavonásáról. Az engedély főszabály szerint megszűnik, ha az alapítandó bank a hitelezők és betétesek érdekeinek sérelmére megállapított határidő lejárta után nem tudja megkezdeni működését.
A banki tevékenység szabályozása a banki tevékenység feltételeit, szerkezetét és módszereit meghatározó jogszabályok felhatalmazott szervek általi kidolgozását és közzétételét jelenti. Az ilyen jogkörök Franciaországban a Bankszabályozási Bizottságot, az USA-ban a Federal Reserve System kormányzótanácsát, Németországban a Német Szövetségi Bankot ruházzák fel. Hatáskörükbe tartozik a szabályozás kidolgozása
követelmények, egységes számlaformák kialakítása, számviteli és beszámolási szabályok, a banki műveletek végzésének szabályai a hitel- és bankrendszer alsó szintjének alanyai számára. Jogosultságuk van arra is, hogy az egyes hitelintézeteknél egyedi megközelítést alkalmazzanak, és megfelelő indok esetén átmenetileg a megszokottól némileg eltérő standardokat állítsanak fel.
A hitelintézetek stabilitásának biztosítása érdekében a központi bankok kötelező előírásokat állapíthatnak meg, így különösen az újonnan alapított hitelintézeteknél a minimális jegyzett tőke összegét, a meglévő hitelintézeteknél a saját tőke (tőke) minimális összegét, a minimális kockázatokat, a felhasználásra vonatkozó előírásokat. a bankok szavatoló tőkéje részvények (részvények) megszerzéséhez más jogi személyek, a bank által a résztvevőknek (részvényeseknek) nyújtott kölcsönök, garanciák és kezességek maximális összege
A hitelintézetek közvetlen ellenőrzését és auditját a jegybank és speciális szervek is végezhetik. Németországban az ilyen jogkörök a Pénzügyi Szervezetek Szövetségi Felügyeleti Hivatalát, Franciaországban a Bankbizottságot ruházzák fel.
Megjegyzendő, hogy fő feladatuk a bankrendszer stabilitásának biztosítása érdekében a banki jogszabályok hitelintézetek általi pontos végrehajtásának és a szabálysértőkkel szembeni szankciók alkalmazásának ellenőrzése és felügyelete lesz. A felügyeleti jogkör gyakorlása érdekében a Bankbizottság és a Pénzügyi Szervezetek Felügyeleti Szövetségi Ügynökség jogosult a hitelintézetektől minden általuk szükségesnek ítélt információt, magyarázatot és dokumentumot követelni. A fentiek kivételével minden hitelintézet köteles tevékenységéről jelentést benyújtani ezeknek a hatóságoknak. Az anyag megjelent a http:// oldalon
Ellenőrző kérdések:
1. Adja meg a pénzügyi ellenőrzés definícióját! Nevezze meg a típusait!
2. Milyen formákban valósul meg a parlamenti ellenőrzés a pénzügyek területén?
3. Mi a számviteli kamarák jogállása és hatásköre?
4. Külföldi országok mely szervei gyakorolnak adminisztratív és pénzügyi ellenőrzést?
5. Mi az igazságügyi pénzügyi ellenőrzés?
6. Mit jelent a banki ellenőrzés? Mik a feladatai, az irányítást gyakorló alanyok?
A pénzügyi kontroll sajátos fajtája a bankkontroll, amely a bankok tevékenységének ellenőrzése a betétek biztonsága és az ország bankrendszerének stabilitása érdekében. A bankellenőrzés állami tevékenység státuszú. A bankellenőrzés (vagy bankfelügyelet) szervezete a jegybankról és a bankrendszerről szóló törvényekben találta meg a jogalkotási konszolidációját.
A banki kontroll fő célja a bankrendszer stabilitásának fenntartása, a betétesek és hitelezők érdekeinek védelme. E feladatok végrehajtására a felügyeleti hatóságok széles jogkörrel ruházzák fel: kérik az ellenőrzött hitelintézettől
A bankellenőrzés a gazdasági normák engedélyezése, szabályozása és ellenőrzése, valamint a bankrendszer elemeinek tevékenységének ellenőrzése és felülvizsgálata formájában valósul meg.
A gazdaságon belüli pénzügyi ellenőrzés.
|
|
Független pénzügyi ellenőrzés.
Független pénzügyi ellenőrzésь erre szakosodott könyvvizsgáló cégek és szolgálatok végzik. Ellenőrzésük tárgya lehet valamennyi gazdálkodó szervezet tevékenysége.
Könyvvizsgáló cégek végzik:
Pénzügyi szakértelem;
Cégek és szervezetek pénzügyi, gazdasági és kereskedelmi tevékenységeinek ellenőrzése;
Az adóköteles jövedelem meghatározásának helyességének ellenőrzése;
Tanácsadás számvitel és gazdálkodás szervezésében, beszámolásban, adózási problémákkal kapcsolatban.
Audit ellenőrzés- a könyvvizsgálatról szóló 1995. évi elnöki rendelet szabályozza. A könyvvizsgálat olyan üzleti tevékenység, amelynek célja bármely jogi személy pénzügyi és üzleti dokumentumainak ellenőrzése. arcok.
Kétféle audit létezik:
Önkéntes;
Kötelező.
A pénzügyi ellenőrzés formái és módszerei
A pénzügyi ellenőrzés formái.
A pénzügyi ellenőrzés végrehajtásának formái szerint, a végrehajtás időpontjától függően, a következőkre oszlik:
Előzetes;
Jelenlegi;
Későbbi.
Előzetes pénzügyi ellenőrzés a vállalkozások pénzügyi terveinek elkészítésének, mérlegelésének és jóváhagyásának szakaszában.
Jelenlegi pénzügyi ellenőrzés a pénzügyi tervek végrehajtása során.
Utólagos pénzügyi ellenőrzés a beszámolási időszak végi pénzügyi kimutatások elemzésével és felülvizsgálatával.
Pénzügyi ellenőrzési módszerek.
Lebonyolítási módszerekkel pénzügyi ellenőrzés, i.e. végrehajtásának módszereit és módszereit különböztetik meg: ellenőrzések, felmérések, felügyelet, pénzügyi tevékenységek elemzése, auditok, megfigyelések (monitoring).
1. Vizsgálat
2. Felmérés
3. Elemzés a pénzügyi ellenőrzés módszereként szisztematikusnak és tényezőalapúnak kell lennie.
4. Felülvizsgálat
A felülvizsgálatok a következők:
Komplex, amely a vállalkozás minden aspektusát lefedi;
Részleges (csak bizonyos aspektusait fedi le);
Tematikus ellenőrzések (azonos típusú intézményekben egyidejűleg egy meghatározott kérdéslistára vonatkozóan);
Tervezett és nem tervezett;
Folyamatos és szelektív auditok (az érintett dokumentumok teljességétől függően).
5. Felügyelet
6. Megfigyelés (monitoring) .
Az Orosz Föderáció monetáris rendszere
Oroszország modern monetáris rendszere, mint a legtöbb más ország, olyan pénzen alapul, amelyet nem lehet aranyra váltani. Az Orosz Föderáció monetáris rendszerének főbb rendelkezéseit a 2002. július 10-i 86-FZ "Az Orosz Föderáció Központi Bankjáról (Oroszországi Bank)" (a 2003. január 10-én módosított) szövetségi törvény határozza meg. ).
A készpénzforgalom megszervezése érdekében a következő funkciókat látja el:
bankjegyek és fémérmék gyártásának előrejelzése és szervezése;
tartalékalap létrehozása bankjegyek és érmék számára;
a készpénz tárolási, szállítási és beszedési szabályainak meghatározása;
a bankjegyek fizetési jeleinek megállapítása, valamint a bankjegyek cseréjére és megsemmisítésére vonatkozó eljárás;
hitelintézeti készpénzes műveletek lebonyolítására vonatkozó szabályok jóváhagyása.
A pénzügyi ellenőrzés speciális fajtája a bankkontroll, amely a bankok tevékenysége feletti ellenőrzés a betétek biztonsága és az ország bankrendszerének stabilitása érdekében. A bankellenőrzés állami tevékenység státuszú. A bankellenőrzés (vagy bankfelügyelet) szervezete a jegybankról és a bankrendszerről szóló törvényekben találta meg konszolidációját.
A központi bankok jelentős szerepet játszanak a banki ellenőrzések lefolytatásában. Így Nagy-Britanniában, Hollandiában és Olaszországban a központi bankok az egyedüli testületek, amelyek felhatalmazzák a pénzügyi és hitelintézetek tevékenységének ellenőrzését és felügyeletét az állam területén. A világgyakorlatban azonban gyakrabban létezik a vegyes pénzügyi ellenőrzés rendszere, amikor a jegybank más állami szervekkel közösen látja el a felügyeleti feladatokat. Tehát Franciaországban a Központi Bank mellett a banki ellenőrzést a Bankbizottság, a Bankszabályozási Bizottság, a Hitelintézeti Bizottság, Japánban - a Pénzügyminisztérium, Németországban - a Szövetségi Hitelfelügyeleti Hivatal gyakorolja. Intézmények, az Egyesült Államokban - a Pénzügyminisztérium, a Szövetségi Betétbiztosítási Társaság, a Főellenőr Hivatala. Svájcban, Kanadában, Norvégiában, Ausztriában a bankellenőrzés és -felügyelet állami szervei elkülönülnek a központi bankoktól.
A banki kontroll fő célja a bankrendszer stabilitásának fenntartása, a betétesek és hitelezők érdekeinek védelme. E feladatok végrehajtására a felügyeleti hatóságok széles jogkörrel ruházzák fel: kérik az ellenőrzött hitelintézettől
526 VII. Pénzügyi és jogi intézmények külföldön
24. fejezet Pénzügyi ellenőrzés külföldön 527
a tevékenységével kapcsolatos szükséges információk megszervezése; elvégzi a dokumentumok és jelentések ellenőrzését; hatáskörük keretein belül normatív és egyéni jellegű aktusokat adnak ki; jogi döntéseket hoz a bankok tevékenységének különböző vonatkozásairól.
A bankellenőrzés a gazdasági normák engedélyezése, szabályozása és ellenőrzése, valamint a bankrendszer elemeinek tevékenységének ellenőrzése és felülvizsgálata formájában valósul meg.
A hitelintézet csak akkor folytathatja tevékenységét, ha rendelkezik banki tevékenység vagy bizonyos banki műveletek végzésére engedéllyel. Az egyes államok jogszabályai saját maguk határozzák meg azokat a követelményeket, amelyeket az engedélyt szerezni kívánó hitelintézetnek teljesítenie kell. Az engedély kiadásának egyik előfeltétele annak a bankuniónak a képviselőinek pozitív válasza, amelyvé a létrejövő bank válni kíván. Az Egyesült Királyságban a Bank of England folytat banki tevékenységet, amely az 1987-es banktörvény értelmében bármely bank engedélyét visszavonhatja vagy visszavonhatja, szisztematikus jogsértések esetén korlátozhatja a már kiadott engedély érvényességét. a bank által. A Bank of Japan az 1942. évi törvény értelmében és a Bank of Italy az 1993. évi banktörvény értelmében azonos hatáskörrel rendelkezik. Franciaországban az 1984. január 24-i törvény értelmében a hitelintézeti bizottság jogosult banki engedélyeket kiadni és visszavonni. Németországban a Szövetségi Hitelintézetek Felügyeleti Hivatala rendelkezik ezzel a joggal az 1961. évi hiteltörvény értelmében. A banki engedélyeket kiadó hatóságok főszabályként adják ki, felfüggesztik és visszavonják a banki engedélyeket, rendszeresen tájékoztatást kapnak a hitelintézetektől az üzleti tevékenységük típusáról és köréről, valamint ellenőrzik a banki jogszabályok betartását. A kapott információk alapján a banki engedélyező hatóság határozatot hoz az engedély megadásáról, megújításáról vagy visszavonásáról. Az engedély főszabály szerint visszavonásra kerül, ha az alapítandó bank az erre megállapított időszak lejárta után nem tudja megkezdeni működését, vagy olyan tevékenységet végez, amelyet az engedély nem ír elő, vagy nem teljesíti az abban foglalt feltételeket. abban törvényt vagy rendeletet sért, olyan cselekményeket tesz, amelyek a hitelezők és a betétesek érdekeit sértik.
A banki tevékenység szabályozása a banki tevékenység feltételeit, szerkezetét és módszereit meghatározó jogszabályok felhatalmazott szervek általi kidolgozását és közzétételét jelenti. Az ilyen jogkörök Franciaországban a Bankszabályozási Bizottságot, az USA-ban a Federal Reserve System kormányzótanácsát, Németországban a Német Szövetségi Bankot ruházzák fel. Hatáskörükbe tartozik a szabályozás kidolgozása
követelmények, egységes számlaformák kialakítása, számviteli és beszámolási szabályok, a banki műveletek végzésének szabályai a hitel- és bankrendszer alsó szintjének alanyai számára. Jogosultságuk van arra is, hogy az egyes hitelintézeteknél egyedi megközelítést alkalmazzanak, és megfelelő indok esetén átmenetileg a megszokottól némileg eltérő standardokat állítsanak fel.
A jegybankok a hitelintézetek stabilitásának biztosítása érdekében kötelező előírásokat állapíthatnak meg, így különösen az újonnan alapított hitelintézeteknél az alaptőke minimális összegét, a meglévő hitelintézeteknél a saját tőke (tőke) minimális összegét, a minimális kockázatokat, szabványokat. a bankok szavatolótőkéjének más jogi személyek részvényeinek (részvényeinek) megszerzésére történő felhasználása esetén a bank által a résztvevők (részvényesek) számára nyújtott kölcsönök, garanciák és kezességek maximális összege.
A hitelintézetek közvetlen ellenőrzését és auditját a jegybank és speciális szervek is végezhetik. Németországban az ilyen jogkörök a Pénzügyi Szervezetek Szövetségi Felügyeleti Hivatalát, Franciaországban a Bankbizottságot ruházzák fel. Fő feladatuk a bankrendszer stabilitásának biztosítása érdekében a banki jogszabályok hitelintézetek általi pontos végrehajtásának és a szabálysértőkkel szembeni megfelelő szankciók alkalmazásának ellenőrzése és felügyelete. A felügyeleti jogkör gyakorlása érdekében a Bankbizottság és a Pénzügyi Szervezetek Felügyeleti Szövetségi Ügynökség jogosult a hitelintézetektől minden általuk szükségesnek ítélt információt, magyarázatot és dokumentumot követelni. Ezenkívül minden hitelintézet köteles tevékenységéről jelentést benyújtani ezeknek a hatóságoknak.
Ellenőrző kérdések:
1. Adja meg a pénzügyi ellenőrzés definícióját! Nevezze meg a típusait!
2. Milyen formákban valósul meg a parlamenti ellenőrzés a pénzügyek területén?
3. Mi a számviteli kamarák jogállása és hatásköre?
4. Külföldi országok mely szervei gyakorolnak adminisztratív és pénzügyi ellenőrzést?
5. Mi az igazságügyi pénzügyi ellenőrzés?
6. Mit jelent a banki ellenőrzés? Mik a feladatai, az irányítást gyakorló alanyok?
