Az Orosz Föderáció minden állampolgára köteles jövedelemadót fizetni (legyen szó fizetésről, ajándékokról, nyereményekről, részvények osztalékáról és sok egyéb bevételről) a személyi jövedelem után. Mérete a legtöbb esetben 13%-ban rögzített. Az orosz jogszabályok azonban lehetőséget biztosítanak a személyi jövedelemadó-köteles jövedelem csökkentésére nagy vásárlások, kezelések, képzések és számos egyéb, az adótörvénykönyvben (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében) meghatározott esetekben. Ez adólevonáson keresztül történik - vagyis az adóköteles jövedelem csökkenésével, vagy a korábban személyi jövedelemadó formájában befizetett pénzeszközök visszajuttatásával az állampolgárok számára.
Ebben a cikkben megvizsgáljuk, hogyan kaphat adólevonást egy lakás megvásárlásához, valamint milyen dokumentumok szükségesek a levonás regisztrálásához.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve számos adólevonást ír elő (218-221. cikk):
Ahhoz, hogy szabványos levonást kapjon, például egy kiskorú gyermek esetében, elegendő egy megfelelő nyilatkozatot írni a munkahelyi számviteli osztályon, és megadni a születési dokumentumot, a gyermek iskolai végzettségéről szóló igazolást. Ingatlanvásárláskor a levonás feltételei és a bejegyzési eljárás némileg eltérőek.
Ahhoz, hogy 2018-ban jogosult legyen ilyen levonásra, számos feltételnek kell megfelelnie:
Fontos: ha az állampolgárnak nincs adóköteles jövedelme, vagy az állampolgár mentesül a személyi jövedelemadó fizetése alól, nem jár levonásban. Tehát nem vehetik igénybe a levonást:
Levonásra jogosultak az állami nyugdíjban részesülő nyugdíjasok is, ha a nyugdíjat meghaladó adóköteles jövedelmük van, a korábbi adózási időszakok (amikor dolgoztak) után is jogosultak levonásra. A kiskorú gyermekek nem részesülnek levonásban, számukra a szülők gyakorolhatják ezt a jogot.
Ezenkívül egy lakás (ingatlan) vásárlása esetén a maximális adókedvezmény egyszer biztosított. Ez azt jelenti, hogy miután egy lakásvásárlás után teljes mértékben igénybe vette az ilyen levonást, utólag (második, harmadik stb. ingatlan vásárlásakor) ugyanaz az állampolgár nem igényelheti azt. Ebben az esetben logikus, hogy valaki a többi, jövedelemadó-fizető családtagból levonást hajt végre.
Az ingatlanlevonás a vásárlásra elköltött pénz egy részének visszatérítése (visszatérítés) az adózónak, az államnak korábban befizetett adók terhére.
Általában adókedvezményt igényelhet lakásvásárláskor, ha:
Kiderül, hogy akár 260 ezer rubelt is vissza lehet téríteni (ez a maximum). Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve azonban kivételt ír elő a jelzálogjoggal megszerzett ingatlanokra (jelzáloghitelek).
Egy ilyen vásárlással a polgárok 2 milliós saját tőkét és 3 milliós hitelezői (banki) forrást kapnak.
A jelzáloghitel-lakás vásárlásának maximális levonása 650 ezer rubel. Ebben az esetben az IFTS-nek dokumentumokat kell benyújtania a kölcsön tervezett céljáról (lakásvásárláshoz), valamint egy banki kivonatot a számlán lévő pénzeszközök mozgásáról szóló jelentéssel (a vásárlás kifizetésekor).
A levonási kérelem benyújtását megfelelő dokumentumokkal kell alátámasztani. Ehhez a következőket kell tennie:
A Szövetségi Adófelügyeletnél az ellenőrzés és a döntéshozatal időtartama legfeljebb 90 nap. Pozitív esetben az adóhatóság az adólevonásnak megfelelő összeget utalja át az állampolgár által megjelölt számlára. A kapott pénzeszközöket saját belátása szerint használhatja fel.
Kivétel: lakásvásárlás jelzáloghitelre. Itt a levonási összegek évente egyenlő részletekben, a kölcsön kifizetéseként kerülnek jóváírásra az állampolgár számláján. A futamidő a kölcsönszerződéstől függően kerül meghatározásra. Tehát, ha egy állampolgár jogosult a maximális levonásra 650 ezer rubel összegben, és a kölcsön futamidejét 10 évre határozzák meg, évente az adó 65 ezer rubelt utal át a jelzáloghitel kifizetésére.
Ha a hitelfelvevő a szerződésben meghatározott futamidőnél korábban fizeti ki a jelzálogkölcsönt, akkor a következő időszakokban is megkaphatja a neki járó adólevonás összegét, és azokkal saját belátása szerint rendelkezhet.
A lakásra vonatkozó adólevonás kiadásához magán a kérvényen kívül egy dokumentumcsomagot is be kell nyújtania az adóhivatalnak:
Emlékeztetni kell arra, hogy az állampolgárnak joga van megkapni a levonás összegét mind bankszámlára történő átutalással (egyszerre), mind „adószünetekkel”, amikor a munkáltató a szövetségi adó igazolása szerint Szolgálati Felügyelőség, az előírt összeg eléréséig nem von le jövedelemadót a munkavállaló fizetéséből.
Bár a jogszabály meglehetősen részletesen szabályozza az adókedvezmény nyújtásának kérdéseit, fennáll annak a lehetősége, hogy az adófelügyelőség megtagadja annak átvételét:
Fontos megjegyezni azt is, hogy a levonásnak nincs elévülési ideje, vagyis a lakásvásárlásra fordított pénz egy részét bármikor visszaadhatja.
Hasznos videó az ingatlanadó-levonásról lakásvásárláskor:
A lakásvásárlás költséges. Sok polgár jelzáloghitellel vásárol lakást. Az állam számos támogatási intézkedést biztosít azoknak az oroszoknak, akik ingatlant szereztek a tulajdonukban. Az egyik legnépszerűbb az ingatlanadó-kedvezmény igénybevételének lehetősége. Mik a kialakításának jellemzői? Mekkora lehet a kifizetés?
Mit jelent az ingatlanadó levonása lakásvásárláskor? Az Orosz Föderáció polgárai, akik saját költségükön vásárolnak lakóingatlant, jogosultak a lakásvásárlással kapcsolatos költségek 13% -ának visszatérítésére. Ennek a lehetőségnek a megvalósítása azonban csak akkor megengedett, ha az állampolgár személyi jövedelemadót fizet az államnak, amely megegyezik a fizetés 13% -ával vagy más megfelelő levonásokkal, és a lakásvásárlási költségek egy részét visszafizetik. Így a szóban forgó kifizetéseket "adó" kifizetéseknek nevezzük.
A lakásvásárlás bizonyos költségekkel járhat. Ilyen például az építőanyagok és befejező elemek vásárlása javításokhoz, a megfelelő profilú szakemberek díjazása. Tulajdonképpen a két feltüntetett kiadástípus a lakásért kifizetett összeget tükrözőkkel együtt is beszámítható az adókedvezménybe.
Egyes esetekben az egyedi építkezéshez szükséges telek megszerzésével kapcsolatos költségek kompenzációjával is számolni lehet. A lakásvásárlás utáni ingatlanadó-kedvezmény a jelzáloghitel banki kamatfizetési költségére is vonatkozik. A tartozás tőkeösszegét a lakhatási költség tartalmazza.
Megismerkedtünk azzal, hogy mi az adókedvezmény lakásvásárláskor. Csak természetes személyek gyakorolhatják-e az ilyen jellegű kártalanításhoz való jogukat? Igen, ez az. A visszatérítés kedvezményezettjei kizárólag természetes személyek. A személyi jövedelemadó az egyetlen olyan adónem, amelyet a megfelelő befizetések kiszámításakor figyelembe vesznek. Például az áfa-visszatérítés nem lehetséges, ha lakást vásárol a szervezet javára. Ezenkívül annak a lakásnak, amelyre a levonást kiállítják, Oroszországban kell lennie. Azt is megjegyezzük, hogy csak az Orosz Föderációnak van joga a személyi jövedelemadó visszatérítésére. Vagyis azok az állampolgárok, akik évente több napot élnek Oroszországban, mint külföldön. Ha valaki nem rezidens státusszal rendelkezik, akkor az általa fizetett adó 30%.
Tehát az áfa-visszaigénylés lakásvásárláskor és a legtöbbször külföldön élő állampolgárok levonása esetén jogilag lehetetlen. De ezek messze nem az összes jogalkotási árnyalatok, amelyek az oroszok jogainak gyakorlásához kapcsolódnak a megfelelő kiváltságokhoz a lakásvásárlás során. Nézzünk más figyelemre méltó szempontokat is. Például azok, amelyek az Orosz Föderáció adótörvényének legutóbbi változásai alapján a levonás összegének meghatározására vonatkoznak.
Mekkora lehet az ingatlanlevonás egy lakás vásárlásakor? Ahhoz, hogy erre a kérdésre a lehető legpontosabban válaszolhassunk, tanulmányoznunk kell a jogszabályok néhány árnyalatát. A helyzet az, hogy 2014.01.01. előtt volt néhány szabály a levonás összegének kiszámítására, utána - némileg eltérően. A változások az adótörvénykönyv egyes rendelkezéseinek módosításához kapcsolódnak.
A vonatkozó jogszabályi reform részeként megállapították, hogy a levonás maximális összege az egy vagy több ingatlantárgy beszerzése során elköltött 2 millió rubel összegének 13%-a (beleértve a javítási és a telekköltségeket is). Ami a jelzáloghitelek kamatait illeti, azok maximális megtérülése a reform után a banknak fizetett 3 millió rubel 13%-a.
Mi történt az Orosz Föderáció adótörvényének módosítása előtt? A lakásköltséget tükröző tőkeösszeg ugyanannyi volt - 2 millió, de ennek 13%-át teljes egészében, azaz 260 ezer rubelt lehetett megszerezni, csak egy ingatlanra. Sőt, ha egy lakás vagy ház ára 2 millió alatt volt, akkor ez a szám és a törvényi maximum közötti különbségből nem lehetett további 13%-ot kihozni. A kamat összegére ugyanakkor nem vonatkoztak korlátozások.
Hogyan függ össze a két "rezsim", amelynek keretében lakásvásárláskor szabályozzák az ingatlanadó-levonást? Ebben az esetben visszamenőleges hatályú a törvény? Minden attól függ, hogy az illető lakásvásárláskor pontosan mikor vonta le először a levonást.
Ha ezt az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének módosításainak hatálybalépése előtt tette, akkor az ő esetére a reformok előtt hatályos szabályokat kell alkalmazni. Vagyis legfeljebb 2 millió rubel 13% -át térítheti vissza csak egy ingatlan megvásárlásának és javításának költségeiből, ha azok megegyeznek ezzel az összeggel vagy annál nagyobbak. Ugyanakkor a jelzálogkölcsön befizetett kamataiból annyit fog tudni visszajárni, amennyit "átfutnak" - itt nincs felső határ. Amíg az illető elküldi a hitelrészletet a banknak, addig a megfelelő összegek alapján számított levonásban részesülhet.
Ha egy személy 2014.01.01. után először fordult a Szövetségi Adószolgálathoz, hogy levonást kérjen lakásvásárláskor, akkor az esetére a törvény új szövegét kell alkalmazni. Vagyis 2 millióból - egy vagy több ingatlan vásárlásának költségéből, 3 millióból - 13%-os levonásra jogosult a jelzáloghitel-kamatból.
Így a lakásvásárlási időszak - a reform előtt vagy után - nem számít. A legfontosabb az, hogy mikor kérte az illető az első levonást. Valójában, hogyan kell ezt a gyakorlatban megtenni - forduljon a Szövetségi Adószolgálathoz megfelelő kompenzációért.
A lakásvásárlás után járó ingatlanadó-levonást általában nem egy összegben fizetik ki. A kártérítést évente egyszer számítják ki - a személyi jövedelemadó összegének arányában, amelyet az állampolgár egy adóévre befizetett a kincstárba. Elméletileg természetesen lehetséges a kiadások esedékes részének teljes visszatérítése, de csak akkor, ha a személyi jövedelemadó fizetésből vagy egyéb bevételekből történő levonása eléri vagy meghaladja a 260 ezer rubelt. Ha jelzáloghitelben adják ki, és kamatról beszélünk, akkor a visszatérítendő összegek kiszámítása hasonló elv szerint történik - a banknak adott évre befizetett összegek összegzése.
Tehát a fizetendő összeg kiszámítása a Szövetségi Adószolgálattal való kapcsolatfelvételkor a következő kritériumok alapján történik: a személyi jövedelemadó és a bank kamatának összeadása az azt megelőző évre vonatkozóan. állampolgár a Szövetségi Adószolgálathoz fordul. Bármelyik nap igényelheti a visszatérítést lakásvásárláskor. Létezik olyan verzió, hogy ezt április 30. előtt meg kell tenni, de ez nem így van. Ez az a határidő, ameddig a munkáltatónak tájékoztatást kell adnia az FTS-nek az alkalmazottai után fizetett adókról. Maguk a polgárok számára általában nem merülnek fel hasonló kötelezettségek. Több dokumentumot kell bevinnie az FTS-be. Melyikek?
Először is, ez egy 3-NDFL formájában elkészített adóbevallás. Érdeklődni a foglalkoztató cég könyvviteli osztályán lehet. Van egy másik hasonló dokumentum - egy 2-NDFL tanúsítvány, amely tükrözi az éves fizetést. Azt is fel kell venni a levonás bejegyzéséhez szükséges általános papírkészletbe.
Az FTS-nek olyan dokumentumokra lesz szüksége, amelyek megerősítik a polgár lakástulajdonjogát. Szüksége lesz egy lakás adásvételi szerződésére vagy az építkezésben való részesedésről szóló megállapodásra is (ha a ház még építés alatt áll). Ha az új épületet üzembe helyezik, akkor a kész ház átvételéről és átadásáról szóló okiratra is szükség lesz. Bár egyes szakértők úgy vélik, hogy az FTS-nek nem kellene ez utóbbi dokumentumot az adásvételi szerződéssel egyidejűleg vagy "részesedésért" követelnie. Ugyanakkor sok függ a Szövetségi Adószolgálat egyes területi osztályainak politikájától.
Felsoroltuk azokat a dokumentumokat, amelyek tükrözik a lakás tulajdonosi tulajdonjogát. De az adó-visszatérítés lakásvásárláskor pénzügyi tranzakció. Az FTS megköveteli a fizetési dokumentumok benyújtását, amelyek tükrözik a költségek összegét. Lehetnek bankszámlakivonatok, nyugták, csekkek, cselekmények stb., bizonyos esetekben - nyugta az eladótól, hogy ekkora és ilyen pénzösszeget kapott. Ha jelzáloghitelre felvett lakás vásárlásakor adólevonást adnak ki, akkor a Szövetségi Adószolgálat hitelszerződést kér a bankkal. Szüksége lesz azokra az adatokra is, amelyekre az FTS átutalja a levonást.
Miután elkészítette ezeket a dokumentumokat, útlevelet kell vennie, és meg kell látogatnia az adószolgálat területi osztályát. Ott az FTS szakemberei kérvényt adnak ki, amit kitöltve csatolni kell a többi papírhoz. Az információk egy része a „Gosuslugi.Ru” portálon keresztül továbbítható a Szövetségi Adószolgálatnak, azonban az osztálynak a polgárokkal való elektronikus kapcsolattartási eljárása még nem alakult ki jól - továbbra is „offline” látogatást kell tennie a szerkezet. A dokumentumok átadása után megvárhatja, amíg a lakásvásárlási levonás átutalásra kerül a megadott banki adatokra. Az az időtartam, amely alatt az FTS-nek végre kell hajtania az adott banki tranzakciót, nem haladhatja meg a kérelem beérkezésétől számított 3 hónapot.
Van egy másik, alternatív lehetőség, amellyel ingatlanadó-levonást adhat ki lakásvásárláskor. Korábban már elmondtuk, hogy az állampolgárt ennek megfelelő jogosultsága illeti meg a fizetéséből és egyéb jövedelméből származó személyi jövedelemadó fizetése miatt. De a törvény lehetőséget ad a személyi jövedelemadó levonásként történő bevallása helyett – hogy ne fizessük ezt az adót. Vagyis a munkáltató egyszerűen nem tartja meg őt, kiszámítja a fizetést. Ennek a mechanizmusnak a használatához fel kell vennie a kapcsolatot a Szövetségi Adószolgálattal, kérnie kell a levonási jogot tükröző dokumentumot, és el kell vinnie a számviteli osztályhoz. Igaz, évente csak egyszer veheti be. És ha valaki munkahelyet vált, akkor ezt a műveletet nem lehet újra végrehajtani. Ugyanakkor, ha egy állampolgár több helyen is munkaviszonyban áll, akkor nem lehet egyenként személyi jövedelemadót fizetni. fizetésből addig tarthat, amíg a levonás összege el nem éri a 260 ezer rubelt a lakásra költött összeg, vagy a hitelkamat küszöbértékei alapján (ha a kérelmet 2014.01.01. előtt nyújtották be). Ez a lehetőség akkor is érvényes, ha jelzáloghitel-alapú lakásvásárláskor ingatlanadó-levonást vonunk le. A dokumentumok ugyanazok, mint az első forgatókönyvben.
Vegye figyelembe, hogy a Szövetségi Adószolgálattól kapott kompenzáció ebben a rendszerben csak a jelenlegi munkabér-kompenzáció után jár személyi jövedelemadó fizetésének elmulasztásával. Ha valakinek a múltban "meg nem valósított" levonásai voltak, akkor az első lehetőség szerint kell cselekednie.
Nincs korlátozás arra vonatkozóan, hogy mikor kell adólevonást kérni. Nem mindegy, hogy milyen régen vásárolták a lakást. Ugyanakkor a jövedelem után fizetett személyi jövedelemadót csak három évre kell elszámolni, amely megelőzi azt az időpontot, amikor egy személy levonási kérelmet nyújt be a Szövetségi Adószolgálathoz.
Az állampolgártól lakásvásárláskor levonási jog csak akkor keletkezik, ha a lakást saját költségén vásárolta meg. Nem térítheti vissza a személyi jövedelemadót ebben a mechanizmusban, ha a lakást valaki adományozta, vagy állami vagy munkáltatói támogatással vásárolta. A Szövetségi Adószolgálathoz benyújtott dokumentumoknak egyértelműen meg kell erősíteniük azt a tényt, hogy a lakásvásárlással kapcsolatos költségeket maga a polgár fedezte.
Lehetséges persze, hogy egy lakás- vagy házvásárlás költségeinek egy részét magára vállalta valaki, ugyanakkor igénybe vette az állami támogatást. Ebben az esetben a levonást az állampolgár által személyesen elköltött összegek alapján számítják ki. A gyakorlatban egy ilyen forgatókönyv lehetséges, ha a lakás kifizetését bizonyos arányokban az anyasági tőke terhére hajtották végre. Ebben az esetben az államtól kapott összeget levonják a végösszegből, ami tükrözi a lakásvásárlás költségeit. Az eredmény lesz a pénzügyi levonás kiszámításának alapja.
Milyen árnyalatai vannak az adólevonásnak, ha lakást vásárol egy épülő épületben? A fő nehézség itt az, hogy bizonyos típusú szerződéseket úgy kötnek meg, hogy az állampolgár az ingatlantárgy átadásáig státuszát tekintve társbefektető, de nem tulajdonosa az ingatlannak.
A kész ház átvételi igazolását, amíg a ház el nem készül, a vállalkozó valószínűleg nem adja át neki. Ahhoz, hogy lakásvásárláskor adókedvezmény adható legyen, az okmányoknak igazolniuk kell a tulajdonjogot. Ezek nélkül az FTS-nek nem lesz joga elősegíteni a megfelelő kiváltság állampolgárok általi végrehajtását.
Milyen jellemzői vannak az adólevonásnak jelzáloghitelre történő lakásvásárlás esetén, a fentebb említetteken kívül? A legfontosabb árnyalatok ebben az esetben a dokumentumok gyűjtésére vonatkoznak. Az első dolog, amire az FTS-nek szüksége lesz, az egy kölcsönszerződés. További - fizetési források. Az év során teljesített jelzáloghitel-fizetések összegének megerősítéséhez az állampolgárnak fel kell vennie a kapcsolatot a bankkal, és kérnie kell egy kivonatot, amely külön tükrözi a tőke és a kamat kifizetéseit. Ezek a fő dokumentumok, amelyekre szükség van az adólevonás kiadásához, ha jelzáloghitelre vásárolnak lakást.
Számos egyéb árnyalat is van. Arról van szó, hogy milyen feltételeknek kell megfelelnie egy kölcsönszerződésnek, amely alapján ingatlanadó-levonás történik jelzáloghitel-alapú lakásvásárláskor. Számít-e az a bank, amelyben az állampolgár a kölcsönt vette fel? A szakértők úgy vélik, nem. Sőt, nem banki pénzintézettől is lehet hitelt felvenni. A legfontosabb, hogy van egy meghatározott célja. Vagyis a bankkal kötött megállapodásban fel kell tüntetni, hogy a személy vállalja, hogy kölcsönzött pénzeszközöket küld ilyen-olyan lakás, ház megvásárlására vagy felépítésére (vagy javításra).
Kiadhat adókedvezményt az ember kizárólag a jelzáloghitel kamata alapján? Ez például azokban az esetekben, amikor még nincs a kezében a lakás átvételének és átadásának okirata és egyéb szükséges dokumentumok, amelyek hivatalosan megerősítik a tulajdonjogot? A szakértők úgy vélik, hogy egy ilyen gyakorlat lehetetlen. Ezenkívül, amikor egy személy levonási kérelmet nyújt be a Szövetségi Adószolgálathoz, a kifizetéseket elsősorban a lakásvásárlás és annak javítási költségei alapján számítják ki. Amint a 2 millió 13%-a vagy a megfelelő költségeket tükröző összeg átutalásra kerül az állampolgárra, csak ezután veszik figyelembe a jelzáloghitel kamatait.
Egyes esetekben egy személy közös (vagy közös) tulajdon alapján vásárol lakást. Ebben az esetben az állampolgár fenntartja a levonás jogát. De számításának „képlete” attól függ, hogy milyen típusú kapcsolat jön létre – ennek ellenére megosztott vagy kifejezetten közös tulajdonról van szó. Az első esetben a személyi jövedelemadó-visszatérítés összegének számítási alapja a tulajdoni hányaddal lesz arányos. Vagyis ha egy lakás 3,5 millió rubelbe kerül, és egy személy 20% -a tulajdonosa, akkor a Szövetségi Adószolgálat 13% -os levonást számít ki 700 ezer rubelből.
Ha az ingatlan közös, akkor a tulajdonosoknak meg kell állapodniuk a levonás pénzügyi alapja nagyságának felosztásáról, valamint a Szövetségi Adószolgálathoz benyújtott kérelemmel hivatalosan formalizálni kell a kompromisszumot. Lehetséges, hogy nem sikerül megegyezni - ebben az esetben az igazságot a bíróság állapíthatja meg. Vegye figyelembe, hogy megosztott tulajdon esetén a levonás pénzügyi alapot nem lehet valahogyan újraosztani.
Egyes esetekben felvetődik a kérdés, hogyan történik az adólevonás, ha egy nyugdíjas lakást vásárol. Milyen szabályok vonatkoznak a Szövetségi Adószolgálattal való együttműködésre ebben a forgatókönyvben? Az tény, hogy az ember nem fizet személyi jövedelemadót a nyugdíjból. És ha ő az állampolgár egyetlen bevételi forrása, akkor általában nincs ok a levonásra. De vannak olyan lehetőségek, amelyekben még mindig számíthat némi kompenzációra a lakásvásárlás költségeiért. Melyik a legvalószínűbb?
Eközben vannak olyan személyek, akiknek van bevétele, de nem fizetnek utána adót, ezért nem igényelhetnek adólevonást. Lehetnek például egyéni vállalkozók, semmilyen pozícióra nem regisztrált cégtulajdonosok, ösztöndíjban részesülő hallgatók. Ráadásul a levonás nem jár azon állampolgároknak, akik borítékos fizetést kapnak. Ugyanakkor ugyanazok a szabályok vonatkoznak rájuk, amelyeket fentebb megjegyeztünk - ha három évvel a Szövetségi Adószolgálathoz történő kérelem benyújtása előtt volt munka vagy egyéb bevétel, akkor a személyi jövedelemadó után fizetett összegekből levonás történik. terhelik. Ugyanezek a minták egyébként a munkanélkülinek tekintett állampolgárokra is vonatkoznak.
Ami az adófizetést illeti, a polgárok biztosak abban, hogy ugyanazok a kötelezettségeik vannak.
Bizonyos helyzetekben azonban az orosz jogszabályok kézzelfogható előnyöket biztosítanak. Az életben mindenkinek meg kellett oldania a lakáskérdést: lakást, házat, telket vásárolni, közös építkezésbe kezdeni.
Az állampolgárnak joga van az államtól az ingatlanvásárlás költségeinek egy részének a költség 13% -ának megtérítésére - ez adólevonás a polgárok jövedelemadójának szerkezetében.
A hivatalosan foglalkoztatott személy adófizető. A munkáltató a keresete (jövedelem) minden fajtájából levonja az adók 13%-át. A kifizetőnek a társadalmilag jelentős beszerzések után már kifizetett összegeket visszatérítik (,).
Az ingatlanra vonatkozó levonás jelentése az a jövedelemadó összegének kompenzációjaként a lakásvásárlással kapcsolatban felmerült tényleges költségekből. A kompenzáció mértéke, biztosításának algoritmusa az adott helyzettől függ.
Az ingatlanadó-kompenzáció jogi alapjait és szabályait az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 220. cikke határozza meg. A vagyonlevonás alkalmazásának egyes szempontjait a Pénzügyminisztérium 03-04-05 / 20134 (2014.04.29.), 03-04-05 / 60785 (2014.11.28.), 03. sz. -04-05 / 32776 (2015.05.06.).
A törvény a következő pénzügyi juttatási arányok:
A fő innováció megváltozott haszon tárgya... Most ő az ingatlan tulajdonosa. Mit jelent ez a gyakorlatban?
A levonás a megállapított pénzügyi normákon belül több ingatlantárgyra is igénybe vehető. Tegyük fel, hogy egy személy vásárol egy stúdiót 800 ezer rubelért és egy egyszobás lakást 1,1 millió rubelért. 2014-ig az adóalany választása szerint csak egy típusú ingatlan esetében történt a levonás. Most a vevő jobb helyzetben van.
Mivel a felvásárlások összköltsége 1,9 millió rubel, levonás esedékes mindegyikre a ténylegesen felmerült költségek összegében:
A limit több lakás bekerülési értékével arányosan érvényes, még akkor is, ha összköltsége meghaladja a 2 milliót. Igaz, a teljes kifizetés nem haladja meg a 260 ezret.
Az új vagyonkompenzációs rendszer azokra a tulajdonosokra vonatkozik, akik a törvénymódosítások elfogadása után vásároltak lakást, és 2019-ben is működik.
Követelmények a kérelmezőnek:
Jogalkotási egy ingatlanra vonatkozó normák:
Jogi megszerzésének oka A személyi jövedelemadó vagyonkompenzációja a következő helyzetekben történik:
Az adójogszabályok számos korlátozást és tilalmat határoznak meg a lakásvásárlók anyagi támogatására vonatkozóan.
2019-ben ne kérjen levonást:
A dokumentumok gyűjtésének szakaszát a lehető legkörültekintőbben és felelősségteljesen kell megközelíteni. Csak el kell hagyni minden igazolást, hiányzik egy bélyegző vagy egy hivatalos személy aláírása ahhoz, hogy "kanyarodjon a kapuból" az adóhivatalhoz. A gyakorlatban előfordul, hogy a lakástulajdonos bürokráciája a levonás idejét a következő adózási időszakra halasztotta.
2019-ben a levonást igénylő biztosítania kell:
Valamennyi másolatnak olvashatónak kell lennie, az állampolgár által „valódi másolatként” megjelölve, és személyes hitelesítő aláírással kell ellátni. Biztonsági hálóhoz érdemesebb csatolni a dokumentumok eredeti példányait. Ha a csomagot postai úton kézbesítik, a másolatokat közjegyzői hitelesítéssel kell hitelesíteni.
Ebben a helyzetben a szabványos jogi dokumentumok és tanúsítványok adót igényel majd:
A lakásvásárláshoz szükséges ingatlanlevonás és a célhitel kamatának visszatérítése különböző előnyök. A jelzáloghitelre történő lakásvásárlás nem zárja ki a személyi jövedelemadó lakhatási költsége után történő visszatérítését, és hitelköltség-térítésre jogosít.
A magánszemély a kapott jövedelme után adófizetésre kötelezi. Attól függően, hogy az ingatlan mennyi ideig van az eladó tulajdonában, a jogalkotó adókedvezményt is megállapított a lakáseladásból származó jövedelem után.
Kedvezményes okok :
Az ingatlanok rövid távú tulajdonlásával kapcsolatos helyzet néha eltérő adószámítási rendszert von maga után: a az eladó bevételének csökkenése a lakásvásárlási költségek miatt.
Az algoritmus olyan esetekben előnyös, amikor egy lakás ára csak kis mértékben nőtt. Például 2013-ban egy ember vásárolt egy kopeck darabot 2 millió rubelért. Két évvel később 2,6 millió rubelért eladja a lakást.
Az eladó számára jövedelmezőbb, ha az adóalap csökkenését a kapott jövedelem csökkenésével helyettesítheti: 2 600 000 - 2 000 000 = 600 000 rubel. Itt az adó 78 000 rubel lesz.
Ha a mínusz milliót alkalmazza, 208 ezertől kell megválnia.
Lakásértékesítés esetén egy személy kérhet levonást korlátlan számú alkalommaléleten keresztül.
A levonás regisztrálásához az eladó a következőket adja meg:
Az adójogszabályok két alapvetően eltérő rendszert írnak elő a jövedelemadó visszaállítására.
Ebben az esetben a visszatérítés összege nem haladja meg a számlázási évre befizetett adók teljes összegét a kérelmező számlájára. Ritka, hogy valakinek évi 260 ezer rubel személyi jövedelemadója van, ezért a befizetés több adózási időszakra oszlik el.
Minden tevékenységet az adóhivatal végzi.
2019-ben az első kártalanítási részletet a levonásra szánt bizonylatcsomag benyújtását követő 4 hónap elteltével kaphatja meg:
A gyakorlatban az eljárás nem tart tovább 2-3 hónapnál. 
Ez a lehetőség azt jelenti, hogy a kérelmező jövedelme mentesül a havi 13%-os adó megfizetése alól a levonás összegének teljes megtérítéséig.
A szolgáltatás algoritmusa az előnyök a következők:
A személy adómentességével kapcsolatos minden későbbi aggodalmat a társaság számviteli osztálya vállal. Fontos tudni, hogy ez a levonási mód nem igényli a 3 ndfl igazolás rendelkezésre bocsátását.
Milyen dokumentumokra lesz szükség a személyi jövedelemadó bevallásának feldolgozásához lakásvásárláskor, az alábbi videóban található:
Az Orosz Föderáció adótörvényében végrehajtott módosítások szerint az adólevonási eljárás részeként visszaadhatja a lakás, szoba, ház és egyéb lakások vásárlására fordított pénzeszközök egy részét. Ebben a cikkben megvizsgáljuk, hogyan készíthet adólevonást két lakás vásárlásakor, példákon keresztül figyelembe vesszük a visszatérítendő összeg kiszámításának jellemzőit, és elemezzük a kompenzációhoz szükséges dokumentumok listáját.
Ez a fajta adókompenzáció arra vonatkozik ingatlanlevonások, fő feladata az oroszok anyagi támogatása lakóingatlan vásárláshoz és életkörülményeik javításához.
Az adólevonás lényegében az Ön által a munkáltatóján keresztül a költségvetésbe befizetett adó összegének részleges kompenzációja. A levonás számításának alapösszege egy lakás (vagy más lakóingatlan) ára. Ebből a mutatóból számítás történik (az összeg 13%-a), amelynek eredménye a visszatérítés összege. De meg kell érteni, hogy nem mindig van joga a lakhatási költségek teljes 13% -os visszatérítéséhez, mivel számos korlátozás vonatkozik a számításra és a visszatérítésre. Az alábbiakban részletesebben szólunk róluk.
Az alábbi ábra a személyi jövedelemadó vagyonlevonásra jogosult és nem jogosult adózók kategóriáit vizsgálja. ⇓
Így Ön saját lakásának büszke tulajdonosa lett. Ideje levonni? Először is győződjön meg arról, hogy az Ön helyzetében jogosult-e kártérítésre:
Fontos megérteni, hogy ha házastársától, szüleitől, munkáltatójától stb. vett lakást, megfosztják a visszatérési jogától.
Mind az első lakás vásárlásakor, mind a második (vagy későbbi) lakóingatlan vásárlása esetén visszatérítést kaphat.
Nem mindenki számíthat a lakhatási költségek részleges visszatérítésére. Ha ingatlant vásárolt és adókompenzációt szeretne igényelni, akkor az alábbi feltételekről kell tudnia:
Miután meggyőződtünk arról, hogy minden feltétel teljesül, és Ön jogosult a kártérítésre, megkezdjük a levonás összegének kiszámítását. Ahogy fentebb említettük, nem csak az első lakás után kaphat részleges visszatérítést, hanem egy második lakás, vagy egyszerre két tárgy vásárlása esetén is. Ugyanakkor nem mindenki kérhet levonást két lakás után. Ezt a jogot azok a tulajdonosok kapták meg, akik 14. 01. 01-től ingatlan tulajdonjogot regisztráltak. Más szóval, ha mindkét lakást 14. 01. 01. után vásárolta meg, akkor mindkét tárgyra visszaválthat. Ha a tulajdonjog korábbi dátummal rendelkezik, akkor csak egy lakás után kap kártérítést. Azok számára, akik egy ingatlant az említett időpont előtt vásároltak, és a másodikat azután, mindkét ingatlanra nincs visszatérítési jog.
1. példa.
Fedorov S.L. 2013 áprilisában vettem egy lakást, a jogcím kiadása 2013.08.04. 2015 szeptemberében Fedorov szobát vásárolt.
Mivel az egyik ingatlantárgyat 14/01/04 előtt vásárolták, Fedorovnak csak egy lakásra van joga visszatérítést kiadni.
Két lakás vásárlásakor a visszatérítésnél ismernie kell a visszatérítés összegének és a fizetendő kártérítés összegének kiszámításának általános szabályait.
Általában a visszatérítés a következő összegben történik:
A személyi jövedelemadó-visszatérítés kiszámításának sémája két ingatlantárgy vásárlásakor a következő:
Ha az első lakást több mint 2 000 000 rubelért vásárolta meg, akkor azonnal megkapja a kompenzáció teljes összegét, amikor először kér levonást (260 000 rubel). Második ingatlan (és továbbiak) vásárlásakor nem tud visszaküldést kiállítani.
2. példa.
2015 augusztusában Syrtsov P.R. lakást vásárolt. Az adásvételi szerződés szerint a lakás ára 1 360 550 rubel volt. Syrtsov dokumentumokat nyújt be, és 176 872 rubel összegű kártérítést kap. (1.360.550 rub. * 13%). Így Syrtsov 1 360 550 rubelt használt fel. és egyenlege 639.450 rubel. (2 000 000 rubel - 1 360 550 rubel).
2016 szeptemberében Syrtsov szobát vásárol 940 800 rubel áron. A rendelkezésre álló egyenleg (639 450 rubel) alapján Syrtsov 83 127 rubel kártérítést ír le. (639.450 rub. * 13%).
Az ingatlan teljes összege 2 301 350 rubel. (1 360 550 RUB + 940 800 RUB). Ennek ellenére Syrtsov a maximálisan megengedhető mutató 13% -ának megfelelő kompenzációt kapott (176 872 rubel + 83 127 rubel = 260 000 rubel), nem pedig a lakhatás tényleges költsége (2 301 350 rubel)
Miután megértette a számítási módszertant, folytatjuk a bevallás feldolgozásához szükséges dokumentumok elkészítésének eljárását. A kártérítéshez szükséges főbb dokumentumok a következők:
A levonás igénylésekor útlevélre is szükség lesz.
Két lehetőség van a visszatérítés megszerzésére - a munkáltatón vagy közvetlenül a Szövetségi Adószolgálaton keresztül. Tekintsük mindegyiket.
Miután elkészítette útlevelét és dokumentumait a lakáshoz, menjen a Szövetségi Adószolgálat Felügyelőségéhez, hogy megerősítse a levonási jogot. Legfeljebb 30 napig kell várni a kártérítési jogosultságot megerősítő értesítésre. Az értesítéssel, a lakáshoz tartozó dokumentumokkal együtt menjen a szolgáltatási hely könyvelési osztályára, ahol megkapja a visszaküldési igénylőlapot. Töltse ki az űrlapot, és nyújtsa be a szükséges dokumentumokat a számviteli osztálynak (bejelentés, lakáshoz tartozó papírok), minden további levonási eljárást a munkáltató hajt végre.
Emiatt a fizetéséből nem vonják le a személyi jövedelemadót, vagyis „kézből” a szokásos befizetés 13%-át kapja. Ez az eljárás a kártérítés teljes összegének kifizetéséig folytatódik. Ha 2016 márciusában jelentkeztél, akkor 2016 márciusától "emelt" fizetést kapsz.
A visszatérítés másik módja, ha a Szövetségi Adószolgálathoz fordul. Ebben az esetben a teljes kártérítési összeget egyszerre és teljes egészében megkapja. Ehhez a következőkre lesz szüksége:
Minden papírt, valamint az útlevél másolatát be kell nyújtania a lakóhelye szerinti Szövetségi Adószolgálatnak. A törvény nem határozza meg a dokumentumok és bevallások benyújtásának határidejét, de az Ön érdeke, hogy azokat minél korábban (közvetlenül az első lakás vásárlásának év vége után) nyújtsa be.
Az adószolgálat legfeljebb 3 hónapot kap a papírok ellenőrzésére, ezt követően postai úton kap értesítést az eredményről (fizetés jóváhagyása vagy elutasítása). Ha a kártérítésről megállapodnak, akkor egy hónap múlva megkapja a kifizetést.
Kérdés: Morozov N.G. 2014 márciusában lakást, 2015 februárjában pedig szobát vásárolt. Az ingatlan teljes költsége 1 810 900 rubel. Morozov 2016. 01. 08-án nem nyújtott be dokumentumokat a levonáshoz? Kaphat-e Morozov kártérítést, hogyan, milyen összegben?
Válasz: Igen, Morozov mindkét tárgyra levonhat. A dokumentumok benyújtásának határideje legkésőbb az egyes lakások (szobák) megvásárlásától számított 3 év. Morozov lakása esetében ez az időszak 2017-ben, egy szoba esetében 2018-ban jár le. A kifizetéshez Morozovnak ki kell töltenie a szükséges dokumentumokat, és kapcsolatba kell lépnie a munkáltatóval vagy a Szövetségi Adószolgálattal. A visszatérítés teljes összege, amelyet Morozov kap, 245 817 rubel. (1 890 900 RUB * 13%).
Az ingatlanadó-levonás joga lakásvásárláskor jár:
A levonás megszerzésének fő feltétele, hogy az állampolgár jövedelemadót fizessen, ebben az esetben visszaadhatja a lakásvásárláskor fizetett adó egy részét.
Fontos! A levonást csak az Orosz Föderációban belföldi illetőségű adózó veheti igénybe, pl. olyan állampolgár, aki egy naptári évben legalább 183 napig az Orosz Föderáció területén él.
Fontos! Ha a szülők kiskorú gyermekek után kapnak levonást, akkor a gyermekek nagykorúságuk után is fenntartják a levonási jogot lakásvásárláskor.
Így a munkanélküli állampolgárok nem számíthatnak ilyen típusú levonásra.
Ezenkívül nem jár adólevonás, ha:
Fontos! Ha az állampolgár az állami támogatáson túl saját forrást is hozzáadott lakásvásárláshoz, akkor ezekből az alapokból levonást kaphat.
Az adókedvezményre jogosultaknak a lakóhelyük szerinti adóhivatalhoz kell fordulniuk. Ebben az esetben a következő dokumentumokat kell benyújtani:
Az adólevonás mértéke egy lakás vételárának 13%-a, de legfeljebb 260 ezer rubel (2 millió rubel 13%-a) lehet.
Fontos! Ha a megvásárolt lakás költsége több mint kétmillió rubel, akkor a levonás 260 ezer rubelre korlátozódik.
Egy lakás vásárlásához legfeljebb 260 ezer rubel vagyonlevonás egyszer biztosítható. De ha egy állampolgár nem merítette ki a levonás maximális összegét, akkor a levonás fennmaradó részét egy másik lakás vásárlásakor használhatja fel.
Például egy állampolgár 1,5 millió rubelért vett egy lakást (1,5 millió * 13%, 195 ezer rubel levonást kapunk). Ebben az esetben a levonás fennmaradó része 65 ezer rubel, és az adózó a levonásnak ezt a fennmaradó részét felhasználhatja, ha másik lakást vásárol.
A lakásvásárlás fontos tranzakció a polgárok életkörülményeinek javítása érdekében. Az állam ingatlanlevonás biztosításával ösztönzi a polgárokat saját lakásvásárlásra.
FIGYELEM! A legújabb jogszabályi változások miatt a cikkben szereplő információk elavultak lehetnek! Ügyvédünk ingyenes tanácsot ad Önnek - írd az alábbi űrlapba.
