دعنا نسلط الضوء على أهم ميزات الانتقال إلى هذا الوضع الخاص:
دعنا نحدد السمات المميزة للنظام الضريبي المبسط:
قبل التحول إلى النظام الضريبي المبسط ، يجب مراعاة القواعد التالية:
وبالتالي ، يجب على كيان تجاري يطبق كلاً من النظام الضريبي المبسط و UTII حساب الضرائب ودفعها ، فضلاً عن تقديم التقارير بموجب كل من هذه الأنظمة الخاصة.
لذلك ، فيما يتعلق بالأنشطة التي تندرج تحت UTII:
فيما يتعلق بالأنشطة التي يغطيها النظام الضريبي المبسط:
أعلاه ، درسنا الخصائص الرئيسية لنظامين ضريبيين خاصين: UTII و STS. كما ترى ، فإن التشريعات الضريبية لا تجمعهم في فئة واحدة مثل نظام الضرائب المبسط. هذان نظامان خاصان مستقلان وغير مترابطين للضرائب.
بالطبع ، مع الأخذ في الاعتبار خصوصيات حالة معينة ، يمكن اعتبار UTII نظامًا خاصًا أبسط من حيث حساب مبالغ الضريبة المستحقة ومعالجة وتقديم إقرار من ، على سبيل المثال ، نظام الضرائب العام. من ناحية أخرى ، في UTII عند بيع البضائع ، يمكنك في الوقت الحالي عدم استخدام سجلات النقد وإصدار إيصال مبيعات فقط أو نموذج إبلاغ صارم ، بينما مع النظام الضريبي المبسط ، يكون استخدام السجل النقدي أمرًا إلزاميًا (بالإضافة إلى ذلك ، في هذا الموضوع ، نوصي بقراءة مقالتنا على الرابط هل هناك أي عقوبات على عدم استخدام السداد عبر الإنترنت في عام 2017؟). من وجهة النظر هذه ، تكون شروط UTII أبسط من شروط STS ، إلخ.
الأهمية! UTII ليس نوعًا فرعيًا من STS ، على الرغم من أنه في ظل ظروف معينة يمكن دمج هذه الأوضاع الخاصة بواسطة نفس الكيان الاقتصادي (سنتحدث عن هذا بمزيد من التفصيل لاحقًا).
يجب أن يلتزم كيان تجاري يرغب في التحول إلى كل من STS و UTII بإجراءين منفصلين للانتقال إلى استخدام هذه الأنظمة الخاصة. تمت تغطية هذه الأسئلة في مقالاتنا حول الروابط تغيير النظام الضريبي من OSNO إلى STS - إجراء الانتقال وكيف يتم تنفيذ الانتقال إلى UTII؟ على التوالى.
من الضروري أيضًا مراعاة إجراءات حساب مبالغ الضرائب المستحقة ، نظرًا لأن القواعد الخاصة بـ STS و UTII مختلفة تمامًا ، كما هو الحال بالنسبة لموضوعات الضرائب:
كما ذكرنا سابقًا ، في بعض الحالات ، يمكن لكيان قانوني أو رائد أعمال فردي استخدام العديد من أنظمة الضرائب في نفس الوقت. يُسمح بتضمين الجمع بين UTII و UTII (تحدثنا عن الجمع بين UTII و OSNO في مقالتنا الأخرى تحت الرابط هل من الممكن الجمع بين الأنظمة الضريبية لـ UTII و UTII؟).
يجب أن يؤخذ في الاعتبار ما يلي:
في الوقت نفسه ، لا ينبغي تضمين النفقات المتعلقة بالنشاط على UTII في المحاسبة وفقًا للنظام الضريبي المبسط. خلاف ذلك ، سيكون هناك بخس غير مبرر للقاعدة الضريبية.
الأهمية! هناك أنواع من نفقات المنظمة التي يصعب التمييز بينها حسب نوع النشاط ، لأنها تنشأ في إطار الأنشطة الاقتصادية والاقتصادية للمؤسسة بأكملها (على سبيل المثال ، رواتب الإدارة ، إيجار المباني ، إلخ.) . في هذه الحالة ، يجب توزيع النفقات بين أنواع مختلفة من الأنشطة على أساس شهري بناءً على مؤشرات الإيرادات (الدخل) للشهر (انظر خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 27 أغسطس 2014 رقم. 03-11-11 / 42698).
يستلزم الاستخدام المتزامن للوضعين الخاصين المذكورين الحاجة إلى دفع ضرائب لكل نوع من الأنشطة وفقًا لمتطلبات القانون فيما يتعلق بكل منها ، فضلاً عن تقديم التقارير المناسبة (البند 7 من المادة 346.26) من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الأهمية! إذا قام رائد أعمال فردي أو كيان قانوني بإجراء نفس النشاط في مناطق مختلفة من مدينة أو منطقة بلدية ، فمن المستحيل استخدام UTII و STS في وقت واحد. يمكنك دمجها فقط في مدن أو مناطق بلدية مختلفة (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 17 فبراير 2017 رقم 03-11-11 / 9389).
لذلك ، أعلاه ، قمنا بتحليل ما إذا كان UTII هو نظام ضرائب مبسط ، وتوصلنا إلى استنتاج مفاده أنه على الرغم من أنه يمكن اعتبار النظام الخاص المذكور أبسط لكيان تجاري لاستخدامه في عدد من الحالات ، على سبيل المثال ، بالمقارنة مع OSNO ، ومع ذلك فهو ليس نوعًا فرعيًا من نظام الضرائب المبسط.
لذلك فإن القول بأن UTII هو نظام ضرائب مبسط ليس صحيحًا تمامًا ، نظرًا لأن هذا النظام الخاص له خصائصه الخاصة ، والتي يمكن تقييمها في مواقف مختلفة على أنها مزايا أو عيوب لنوع معين من النشاط لكيان اقتصادي معين ، وبالتالي يمكن تمييز UTII بشكل فريد (مثل الأوضاع الخاصة الأخرى) حيث إن أبسط وضع خاص غير ممكن.
عند تنظيم ريادة الأعمال الفردية ، يواجه رجل الأعمال السؤال الرئيسي: أي نظام ضريبي يختار. الحقيقة هي أنه بالنسبة للشركات الصغيرة والمتوسطة ، يتوفر نظامان STS و UTII ، مما يسمح لك بالتوفير في دفع ضريبة الدخل. لذلك ، من الحكمة التفكير في كيفية اختلاف التضمين عن النسخة المبسطة لأصحاب المشاريع الفردية وأي نظام أفضل للاختيار.
أدناه سننظر في ماهية النظام الضريبي المبسط و UTII وخصائصهما وأمثلة حسابية. خلاصة القول هي أن صاحب المشروع الفردي يحتاج إلى اختيار نظام في موعد لا يتجاوز شهر بعد تسجيل المؤسسة. خلاف ذلك ، سيتعين على رجل الأعمال احتساب الضريبة وفقًا لنظام OSNO. هذا نظام ضريبي عام ينطبق على جميع المؤسسات بشكل افتراضي ، ما لم يكن صاحب المشروع نفسه قد أعلن لدائرة الضرائب الفيدرالية ولم يختر النظام الذي يرغب في خصم الضرائب بموجبه.
يشمل نظام الضرائب العام جميع الضرائب ، بما في ذلك ضريبة الدخل الشخصي ، وضريبة القيمة المضافة ، وضرائب الممتلكات ، مما يعني أن صاحب المشروع ملزم بالحفاظ على المحاسبة بالكامل ، أي يجب أن تكون هناك دفاتر للمصروفات والدخل.
لذلك ، بعد تسجيل رجل أعمال فردي ، عليك اتخاذ قرار بشأن النظام الضريبي وتقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيل الشركة. من الحكمة أن نبدأ في معرفة ما هو أكثر ربحية لفرد STS أو UTII.
يشير الاختصار STS إلى نظام ضرائب مبسط. في الواقع ، الاسم يتحدث عن نفسه ، هذا النظام يسهل إلى حد كبير محاسبة رائد الأعمال ويقلل العبء المالي عند دفع الضرائب. ولكن يمكنك التقدم بطلب للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط إلى مصلحة الضرائب في غضون 30 يومًا بعد تسجيل رجل الأعمال الفردي أو في نهاية السنة المشمولة بالتقرير من 1 أكتوبر إلى 30 نوفمبر.
إذا دفع رائد الأعمال الضريبة على أساس مبسط ، فإنه يُعفى من دفع أنواع أخرى من الضرائب ، بما في ذلك ضرائب الممتلكات وضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن لرجل الأعمال أن يحصل على خصم بنسبة 50٪ ؛ وبكلمات بسيطة ، يمكنك خفض مقدار الدخل إلى النصف وحساب الضريبة على مبلغ أقل. هذا متاح لأصحاب المشاريع الفردية الذين يقدمون مساهمات في صندوق التأمين الاجتماعي ، ولكن إذا لم يكن هناك موظفين في المنظمة ، فإن هذا الإعفاء لا ينطبق على صاحب المشروع.
يرجى ملاحظة أن هناك قيودًا على أنواع الأنشطة لكل من USN و UVDN ، وهي مذكورة في المادة 346 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
الآن دعونا نلقي نظرة على الأسعار. بموجب هذا النظام ، يمكن تطبيق معدلين حسب اختيار الدافع ، أي 6٪ من إجمالي الربح من أنشطة المؤسسة ، أو 15٪ من الدخل مطروحًا منه المصاريف. أي معدل سيكون أكثر ربحية لمؤسسة معينة يعتمد على الدخل ، إذا كانت المصروفات أقل من 60٪ من الربح ، فمن الحكمة اختيار معدل 6٪ ، إذا كان أكثر ، ثم 15٪.
كيفية اختيار معدل للضرائب المبسطة
ضع في اعتبارك مثالًا بسيطًا ، صاحب المشروع الفرد لديه ربح لعام 1350.000 روبل ، ومصروف 790 ألفًا ، نحسب الضريبة بمعدلين:
يوضح هذا المثال أن الخيار الأول سيكون أكثر ربحية إلى حد ما من الخيار الثاني. ولكن لا يمكن لجميع الشركات استخدام STS ، فهناك قيود كبيرة ، والحد الأقصى لعدد الموظفين لا يزيد عن 100 شخص ، والحد الأقصى للربح السنوي للمؤسسة لا يزيد عن 120 مليون روبل. بالمناسبة ، في ظل النظام الضريبي المبسط ، لا يمكن للدافعين فتح فرع لمؤسستهم.
شرح الاختصار - ضريبة الدخل المحسوبة الموحدة... بموجب هذا النظام ، لا يعتمد مبلغ الضريبة على الربح الفعلي ، ولكن فقط على الربح المقدر. بعبارات بسيطة ، يدفع رائد الأعمال ضريبة على عدد وحدات المؤشر المادي ، وكلما زادت المساحة في ممتلكاته لممارسة الأنشطة وعدد الموظفين ، زاد ربحه ، وبالتالي زادت الضريبة.
ما هو UTII
يرجى ملاحظة أن رواد الأعمال ، أي ممثلي الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم ، معفون من ضريبة الأملاك وضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة.
هناك عدد من القيود على UTII:
يعتمد مقدار الضريبة كليًا على نوع النشاط الذي يمارسه صاحب المشروع الفردي أو الكيان القانوني. بالمناسبة ، لا يحق لرجل الأعمال الفردي الحصول على خصم ضريبي ، بغض النظر عما إذا كان يقدم أقساط تأمين لموظفيه أو لنفسه أم لا.
سيكون مبلغ الضريبة هو نفسه لكل فترة تقرير ، وستكون لهذا النظام ربعًا واحدًا ، أي أنه يجب دفع الاشتراكات الإلزامية مرة واحدة كل ثلاثة أشهر في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي فترة التقرير.
الآن يجدر التفكير بالتفصيل في كيفية حساب هذه الضريبة ، ستبدو الصيغة كما يلي:
N = D × K1 × K2 × 15٪
دعنا نعطي مثالاً على عملية حسابية - يمتلك رائد الأعمال الفردي شركة بيع بالتجزئة ولديه أرضية تداول بمساحة 50 مترًا مربعًا. م بالنسبة لهذا النوع من النشاط ، يبلغ الدخل المحسوب 1000 روبل لكل 1 متر مربع. م ، K2-1.
نحن نعتبر الضريبة: N = 50000 × 1.798 × 1 × 15 ٪ = 13485 روبل لمدة شهر واحد ، على التوالي ، لفترة التقرير ، سيتضاعف المبلغ ثلاث مرات وسيساوي 40455 روبل.
فأين يمكنك العثور على معلومات عن التضمين في منطقتك. انتقل إلى الموقع الرسمي لمديرية الضرائب وحدد قسم "الضرائب في الاتحاد الروسي" ، ثم انقر على الرابط "الضريبة الموحدة على الدخل المحسوب لأنواع معينة من الأنشطة (UTII)" ، في أسفل الصفحة ، ابحث عن قائمة البلديات في منطقتك. ثم حدد منطقتك من القائمة وانتقل إلى الصفحة التي تحتوي على قرار سلطات الجسر.
الآن دعنا نتعرف على ما هو الأفضل لفرد STS أو UTII؟ السؤال معقد إلى حد ما ولا يمكن أن يكون هناك إجابة لا لبس فيها ، لأن كلا النظامين لهما مزايا وعيوب معينة. ضع في اعتبارك أوجه التشابه بين الوضعين:
يمكن القول بشكل لا لبس فيه أن هذه الأنظمة ستكون أكثر فائدة لرجل الأعمال مقارنة مع OSNO. الآن من المنطقي النظر في الاختلاف ؛
إذا تحدثنا عما إذا كان الأمر مبسطًا أو مفترضًا أيهما أكثر ربحية لرجل الأعمال الفردي ، فيجب أن يتخذ القرار فقط من قبل صاحب المشروع نفسه. بادئ ذي بدء ، من المفيد حساب الدخل المقدر من نوع نشاطك ، على سبيل المثال ، إذا أجريت بحثًا تسويقيًا ، وتمكنت من تحديد متوسط ربح مؤسسة في هذه الصناعة ، وكذلك مدى تنافسية مؤسستك ، يمكنك حساب كلا بالأرقام والضرائب لاختيار خيار أكثر ربحية.
بالإضافة إلى ذلك ، يجدر النظر في أن UTII ستدفع مبلغًا ثابتًا على أساس شهري ، بغض النظر عما إذا كنت قد ربحت هذا المال أم لا ، وحتى إذا قمت بتعليق العمل أو التخلي تمامًا عن ريادة الأعمال ، حتى تقوم بتصفية المشروع. بالمناسبة ، UTII غير مربح للأرباح الموسمية ، أي للمؤسسة التي تحصل على معظم الأرباح في موسم معين. ومع ذلك ، في المرحلة الأولية ، من الحكمة اختيار STS ، ثم يمكنك التبديل إلى UTII.
وبالتالي ، فإن كلا النظامين الضريبيين هما الأكثر فائدة لأصحاب المشاريع الفردية ، أي القول بشكل لا لبس فيه أنه من المستحيل الاختيار. يعتمد الكثير على مجال النشاط المختار وموسمية العمل. ولكن إذا كنت تريد ذلك حقًا ، يمكنك إجراء الحسابات بنفسك واختيار النظام الذي سيكون أكثر ربحية بنفسك.
غالبًا ما تطرح منظمة تم إنشاؤها حديثًا أو رجل أعمال فردي حديث الصنع السؤال التالي: أيهما أفضل - النظام الضريبي المبسط أو UTII. دعنا نحاول معرفة ذلك.
هذان وضعان خاصان يمكن للمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية استخدامهما على أساس تطوعي. توجد قيود على استخدام كلا النظامين الخاصين (المادة 346.13 ، المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الفرق بين STS و UTII هو أن STS تنطبق على جميع الأنشطة. ومع ذلك ، لا يمكن تطبيق UTII إلا فيما يتعلق بأنواع معينة من النشاط (البند 2 من المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يختلف إجراء تحديد القاعدة الضريبية لـ UTII و STS اختلافًا جوهريًا:
هذه هي الاختلافات الرئيسية بين التضمين والمبسط.
الإجابة على السؤال الأفضل - UTII أو STS لأصحاب المشاريع الفردية ، والتي ستكون مناسبة للجميع في نفس الوقت ، غير موجودة. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه بموجب STS و UTII ، فإن إجراء تحديد القاعدة الضريبية مختلف تمامًا ، وسيعتمد مبلغ الضريبة على العديد من الظروف. UTII هو نظام أقل مرونة ؛ ليس لدى صاحب المشروع أي فرصة عمليا لتحسين عبئه الضريبي.
ولكن من وجهة نظر كثافة اليد العاملة ، يمكن اعتبار UTII كأبسط طريقة. في الواقع ، في ظل النظام الضريبي المبسط ، يجب على صاحب المشروع الفردي الاحتفاظ بسجلات للدخل والنفقات. في هذه الحالة ، يكون حساب المصروفات ضروريًا إذا كان موضوع الضرائب بموجب نظام الضرائب المبسط هو "انخفاض الدخل بمقدار النفقات".
أي بتروف إ. يوفر خدمات غسيل السيارات في سانت بطرسبرغ. عدد العاملين 5 اشخاص. على أراضي سانت بطرسبرغ ، وفقًا لقانون سانت بطرسبرغ المؤرخ 17 يونيو 2003 رقم 299-35 "بشأن إدخال نظام ضرائب في إقليم سانت بطرسبرغ في شكل ضريبة واحدة على يُسمح بالدخل المنسوب لأنواع معينة من الأنشطة "فيما يتعلق بخدمات الإصلاح والصيانة وغسيل المركبات باستخدام UTII. دعونا نقارن مبلغ الضريبة الذي سيدفعه رائد الأعمال الفردي عند تطبيق UTII و STS مع موضوع "الدخل" و "الدخل المخفض بمقدار النفقات".
بيانات عن دخل ومصروفات رواد الأعمال الأفراد لعام 2015 ، والتي يتم احتسابها على أساس "نقدي" بموجب النظام الضريبي المبسط وفقًا لمتطلبات الفصل. 26.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي:
1) الضريبة بموجب النظام الضريبي المبسط مع موضوع "الدخل":
4800000 * 6 ٪ = 288000 (فرك)
نظرًا لأن مبلغ المساهمات المحولة للأموال من خارج الميزانية يتجاوز 50٪ من الضريبة المحسوبة ، يمكن تخفيض الضريبة بما لا يزيد عن مرتين:
288000/2 = 144000 (فرك)
2) الضريبة بموجب النظام الضريبي المبسط مع موضوع "الدخل مخفض بمقدار النفقات":
(4،800،000 - 3،150،000) * 7٪ = 115،500 (فرك)
3) الضريبة عند تطبيق UTII:
الربحية الأساسية - 12000 روبل / شهر
الدخل المحقق للسنة مع الأخذ بعين الاعتبار عدد العاملين (مؤشر مادي):
12000 * 5 * 12 = 720.000 (فرك)
حساب الوعاء الضريبي لـ UTII:
720،000 * 1.798 (ك 1) * 1.0 (ك 2) = 1،294،560 (فرك)
1294560 * 15٪ = 194184 (فرك)
إذا تم تخفيض مبلغ الضريبة بنسبة 50٪ بسبب المساهمات المدفوعة في الأموال من خارج الميزانية:
194184/2 = 97092 (فرك)
وهكذا ، في مثالنا ، تبين أن استخدام UTII هو الأكثر فائدة لأصحاب المشاريع الفردية. علاوة على ذلك ، إذا كانت نفقات رواد الأعمال الأفراد في عام 2015 أكثر من تلك المعلنة بمقدار 263000 روبل ، فإن الضريبة بموجب النظام الضريبي المبسط مع موضوع "الدخل مخفض بمقدار النفقات" ستكون أقل ((4،800،000 - 3،150،000 - 263،000) * 7٪ = 97.090 (فرك))
يفكر العديد من رجال الأعمال المبتدئين في أي شكل من الضرائب يختارونه ، وما هو الأفضل بالنسبة لرائد الأعمال الفردي: STS أو UTII ، حتى لا يدفعوا أموالاً إضافية ، ولا يجلسوا على التقارير لأيام متتالية.
من المريح والمربح أن تكون رائد أعمال فردي في روسيا. هذا الشكل التنظيمي والقانوني يجعل من الممكن اختيار أنسب نظام ضريبي. في المجموع ، يتم تقديم أربعة خيارات رئيسية لرجال الأعمال الفرديين ، والتي يمكنك من خلالها اختيار الأنسب لحالة معينة.
يعتمد الكثير على الاختيار الصحيح للنظام. في الوقت نفسه ، من المستحسن أن يقوم رجل الأعمال باختياره قبل بدء إجراءات التسجيل في مكتب الضرائب. إذا لم يتم الإشارة إلى نظام الضرائب المطلوب في وثائق التسجيل ، فسيتم تعيين OSNO ، أي النظام العام ، إلى صاحب المشروع. يتم استخدام هذا الخيار "افتراضيًا" ، أي في أي حالة عندما لا يكون هناك سبب لاستخدام أنواع أخرى. بالمناسبة ، سيتم نقل رائد الأعمال الفردي إلى OSNO حتى لو فقد الحق في استخدام أنظمة أخرى. يحدث هذا غالبًا مع براءات الاختراع.
يعتبر نظام الضرائب العام بعيدًا عن الخيار الأكثر ملاءمة ، لذلك يحاول معظم رجال الأعمال الفرديين الاختيار بين "التضمين" أو "المبسط" ، وهو أكثر ربحية لأصحاب المشاريع الفردية. هم أكثر فائدة وملاءمة.
وتجدر الإشارة إلى أنه يجب على رجال الأعمال الذين يعملون وفقًا لـ OSNO المحاسبة بالكامل ، بما في ذلك استخدام دفتر الإيرادات والمصروفات. بالإضافة إلى ذلك ، يتعين عليهم حساب ودفع جميع أنواع الضرائب العامة. وهذا يشمل الضرائب على القيمة المضافة والممتلكات والدخل الشخصي.
بالنظر إلى جميع العيوب التي يمتلكها نظام الضرائب العام ، فإن غالبية رجال الأعمال الفرديين الروس يحاولون على الفور اختيار "النظام الضريبي المبسط" ، أي النظام الضريبي المبسط ، أو UTII.
يشير النظام الضريبي المبسط ، أو ببساطة "المبسط" ، إلى طريقة إبلاغ للوكالات الحكومية تكون متاحة لجميع رجال الأعمال الأفراد الذين لم يتم إدراج أنشطتهم في قائمة خاصة. يحتوي هذا النظام على بعض الميزات والكثير من المزايا لبعض المواقف ، لذلك غالبًا ما يتم اختياره من قبل IE على أساس طوعي كبديل لـ OSNO.
إذا تم اتخاذ قرار بشأن ما هو الأفضل لرائد أعمال فردي - STS أو UTII ، واتخذ رائد الأعمال خيارًا لصالح "النظام المبسط" ، فعليه إبلاغ موظفي مفتشية الضرائب في مكتبه الإقليمي بهذا الأمر. من الأفضل القيام بذلك مباشرة أثناء إجراءات التسجيل لتوفير الوقت والمال الثمين. في معظم الحالات ، يتيح النظام المبسط تقليل العبء المالي على المؤسسة بشكل كبير.
إذا اختار رجل الأعمال "المبسطة" ، فلن يحتاج بعد ذلك إلى حساب ودفع الضرائب على القيمة المضافة والدخل الشخصي. بالإضافة إلى ذلك ، سيتم إعفاء صاحب المشروع من ضريبة الأملاك. ينص هذا النظام على ضريبة واحدة فقط ، والتي يجب دفعها لخزينة الدولة على أساس ربع سنوي.
في ظل النظام الضريبي المبسط ، يتم أيضًا تبسيط تقديم التقارير إلى السلطات التنظيمية بشكل كبير. على سبيل المثال ، يجب على رجل الأعمال تقديم تقرير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مرة في السنة. لا يسبب ملء الإقرار صعوبات حتى لمن هم بعيدين عن المحاسبة. رواد الأعمال الذين يستخدمون "النظام الضريبي المبسط" لديهم الفرصة لتقليل مبلغ الضريبة الواحدة بشكل كبير. هذا ممكن بسبب قسط التأمين المدفوع للنفس أو للموظفين المعينين. يجب أن نتذكر أنه إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل بشكل مستقل ، فيحق له تخفيض الضريبة إلى 100٪. في حالة تسجيل العمال المعينين لحساب صاحب مشروع ، يمكن تخفيض المساهمات الضريبية بما لا يزيد عن النصف. في أي حال ، سيكون مبلغ المدفوعات النقدية لخزينة الدولة أقل بكثير مما هو بموجب OSNO.
إذا قرر رائد الأعمال استخدام النظام "المبسط" ، فعليه التأكد من أن مجال نشاطه لا يمنع استخدام هذا النظام. يمكن الاطلاع على قائمة كاملة بأنواع الأعمال التي يُحظر فيها استخدام النظام الضريبي المبسط في قانون الضرائب الروسي.
من أجل استخدام النظام المبسط ، يجب على صاحب المشروع الفردي الامتثال لقواعد معينة ، فنحن نتحدث بشكل أساسي عن الدخل ، الذي يجب ألا يتجاوز 60 مليون روبل.
العودة إلى جدول المحتويات
تم السماح لـ UTII ، المعروف باسم "التضمين" ، باختيار رواد الأعمال على أساس طوعي منذ عام 2013. ومع ذلك ، يجب على رجل الأعمال أولاً التعرف على قانون الضرائب الروسي والتحقق مما إذا كان نوع نشاطه يندرج في الفئة التي يُحظر فيها استخدام ضريبة واحدة على الدخل المحسوب. إذا كان رائد الأعمال الفردي يناسب جميع المتطلبات ، يمكنك الإشارة أثناء التسجيل إلى أن رائد الأعمال سيعمل على نظام UTII.
في حالة التضمين ، يجب دفع الضرائب مرة واحدة كل ثلاثة أشهر ، أي كما هو الحال في النظام المبسط. أما بالنسبة لمقدار الاشتراكات في الموازنة العامة للدولة ، فقد تختلف الأرقام هنا. كل هذا يتوقف على مقدار الدخل الأساسي ، والذي يختلف لكل نوع من أنواع النشاط. بالإضافة إلى المعدل المحدد ، تلعب بعض العوامل دورًا مهمًا ، مثل عدد الموظفين ومساحة المبنى المستخدم وغير ذلك الكثير.
كما في حالة النظام "المبسط" ، عند استخدام UTII ، لدى رجل الأعمال الفردي الفرصة لتقليل مبلغ الضريبة المستحقة بسبب أقساط التأمين المدفوعة بالفعل. إذا كانت الشركة توظف موظفين رسميًا ، فيمكن تخفيض معدل الضريبة بنسبة 50٪. لا توجد مثل هذه القيود على أصحاب الأعمال الحرة.
تجدر الإشارة إلى أن كلا النظامين يحظى بشعبية كبيرة ويتشابهان من نواح كثيرة مع بعضهما البعض. لهذا السبب ، دائمًا ما يكون لدى رجال الأعمال المبتدئين سؤال حول ماذا يختارون - STS أو UTII - لأصحاب المشاريع الفردية وما الذي سيكون أكثر ربحية. من الصعب الإجابة بدقة دون معرفة تفاصيل موقف معين. ومع ذلك ، غالبًا ما يوصي الخبراء بنظام مبسط ، لأنه ليس مفيدًا فحسب ، ولكنه يتطلب أيضًا حدًا أدنى من التقارير.
العودة إلى جدول المحتويات
إذا لم يتم تضمين نوع نشاط رجل الأعمال الفردي في قائمة تلك التي يحظر التشريع الروسي استخدام نظام مبسط أو ضريبة محتسبة ، فمن الجدير اختيار أحد هذه الخيارات. يجب أن يأخذ رجال الأعمال في الاعتبار أن مثل هذه الأنواع من الضرائب مسموح بها فقط لتلك الشركات في الدولة التي لا يعمل فيها أكثر من 100 موظف رسميًا.
من بين الأنظمة المفيدة ، يمكن للمرء أيضًا ملاحظة براءة الاختراع ، لكنه محدد تمامًا ، لذلك لا يمكن استخدامه في كثير من الحالات. أكثر أنظمة الضرائب الموصى بها هو نظام STS. في الوقت نفسه ، يحتاج صاحب المشروع إلى اتخاذ قرار بشأن نوع "الضرائب المبسطة" ، أي اختيار مكان دفع الضريبة ، فقط على الدخل أو على الدخل ، باستثناء النفقات. يمكن حساب المنفعة بناءً على مبلغ مصروفات المؤسسة.
إذا كان رائد الأعمال يميل أكثر نحو دخل واحد محسوب ، فعليه أولاً معرفة ما إذا كان يتم استخدام نظام مماثل في منطقته.
غالبًا ما يتساءل رواد الأعمال الطموحون عن أي نظام ضريبي يجب اختياره. سنخبرك بمزايا وضعين خاصين - USN و UTII - ونخبرك أيهما سيكون أكثر ربحية بالنسبة لك.
نظام ضرائب مبسط (USN ، "مبسط")- هذا نظام ضريبي خاص يُعفى فيه رائد الأعمال الفردي أو الكيان القانوني من دفع الضرائب على الأرباح والممتلكات وضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة (باستثناء الاستيراد).
تدفع الشركة ضريبة واحدة فقط على النظام الضريبي المبسط. ما عليك سوى اختيار أحد خياري أسعار الفائدة: 6٪ من الدخل أو 5-15٪ من الفرق بين الدخل والمصروفات (يعتمد المعدل على المنطقة ونوع النشاط).
لتحديد النظام المناسب لك ، قم بتقييم ما إذا كانت تكاليفك مرتفعة ، وهو ما يمكنك توثيقه. إذا كانوا يشكلون أقل من نصف الإيرادات ، يُنصح باختيار 6٪ من الإيرادات. إذا كانت المصروفات تمثل نصف الإيرادات أو أكثر ، فمن الأفضل اختيار 15٪ من الفرق في الإيرادات مطروحًا منه المصروفات.
الضريبة الموحدة على الدخل المحسوب (UTII ، أو "المحتسب")- نظام ضريبي خاص لأنواع معينة من الأنشطة ، والتي يتم تحديدها وفقًا للفن. 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يمكن تطبيق UTII في منطقة معينة بقرار من السلطات المحلية فيما يتعلق بأنواع أنشطة ريادة الأعمال المحددة في قانون الضرائب.
هذه ، على سبيل المثال ، تقديم الخدمات الشخصية ، ونقل البضائع ، ونقل الركاب ، وتجارة التجزئة ، إلخ.
مع UTII ، تُفرض الضريبة على الدخل المحسوب (المقدر) ، وبالتالي لا تؤثر الإيرادات الحقيقية على هذا المبلغ.
لحساب الدخل المحسوب ، يجب مضاعفة المعلمات التالية:
UTII تعفي الشركة من دفع الضرائب:
إذا كان هناك نشاط واحد أو أكثر من أنشطتك يندرج تحت UTII ، فيمكنك دمج هذا الوضع مع نظام الضرائب المبسط. ومع ذلك ، في هذه الحالة ، من الضروري الاحتفاظ بسجلات منفصلة ، وفقًا للفن. 346.26 من قانون الضرائب. يرجى ملاحظة أنه لا يمكنك استخدام كلا الوضعين في نفس الوقت لنفس النشاط.
عند تطبيق النظام الضريبي المبسطيتعين عليك دفع مدفوعات ضريبية مقدمًا على أساس ربع سنوي ، وفي نهاية العام أرسل تقريرًا وادفع باقي الضريبة. ضع في اعتبارك أنه منذ عام 2014 ، يتعين على جميع الكيانات القانونية في USN الحفاظ على المحاسبة ، وكذلك تقديم تقارير محاسبية سنويًا. رجال الأعمال الأفراد معفون من هذا الالتزام.
عند تطبيق UTIIتقديم إقرار إلى مكتب الضرائب (مرة واحدة كل ثلاثة أشهر حتى اليوم العشرين من الشهر التالي لربع التقرير). يتم دفع الضريبة الواحدة في اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لربع التقرير.
يتم دفع اشتراكات الموظفين شهريًا حتى اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي اليوم المحسوب. ضريبة الدخل الشخصي - في موعد لا يتجاوز يوم دفع الراتب.
يتم تقديم حساب أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي فترة إعداد الفواتير (إعداد التقارير).
في FSS ، يتم تقديم تقرير عن المساهمات في الإصابات بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير.
لفهم جميع الفروق الدقيقة في إنشاء وتقديم التقارير ، استخدم تعريفة "الأعمال الصغيرة" لنظام Kontur.Extern.
تم إنشاؤه خصيصًا للمستخدمين في أوضاع خاصة ، وبالتالي لا توجد معلومات غير ضرورية هنا. تحتوي التعرفة على النماذج التي تحتاجها فقط ، والتي تبدو تمامًا مثل النماذج الورقية ، وبالتالي يسهل ملؤها.
