فاتورة الصرف - نوع من الضمان يشهد التزام دين كتابي غير مشروط لشخص اعتباري أو طبيعي (مقترض - ساحب) بأن يدفع لمالك الكمبيالة (الدائن - حامل الكمبيالة) مبلغًا ثابتًا من المال محدد في الكمبيالة في وقت معين وفي مكان معين.
مذكرة إذنية- هي كمبيالة تتضمن التزام الساحب البسيط وغير المشروط بدفع مبلغ محدد لحاملها عند الاستحقاق.
يشمل السند الإذني شخصين، يكون الدافع هو الساحب في جوهره، السند الإذني هو سند إذني من المشتري، يتم تسليمه إلى البائع مقابل البضائع (العمل، الخدمة).
فاتورة الصرف- هو مستند مكتوب يتضمن أمر الساحب إلى الدافع (المدين) بدفع مبلغ معين في وقت معين وفي مكان معين إلى مستلم الكمبيالة (حامل الكمبيالة) أو بناء على أمره لشخص آخر .
يشارك ثلاثة أشخاص أو أكثر في الكمبيالة:
الساحب - الشخص الذي أصدر الفاتورة؛
المحول - المشتري الأول الذي يتلقى، إلى جانب الكمبيالة، الحق في المطالبة بالدفع عليه؛
المسحوب عليه - الدافع الذي يعرض عليه الحائز إجراء الدفع.
ويكون التزام الساحب في الكمبيالة مشروطا، إذ يتعهد بدفع مبلغ الكمبيالة إذا تخلف المسحوب عليه عن دفعها، وفي هذه الحالة يكون الساحب مثل حامل الكمبيالة. ولا يجوز اعتبار الكمبيالة التزاماً على الساحب. يمكن أن يصبح التزامًا على الدافع (المسحوب عليه)، ولكن فقط بعد أن يكمل فعلًا انفراديًا للتعبير عن الإرادة بشكل خاص - قبول .
فاتورة مقبولة - هذه كمبيالة تحظى بقبول الدافع - المسحوب عليه لوفائها. من لحظة قبول الكمبيالة من قبل المسحوب عليه، يصبح الأخير مدينا مباشرا. وإذا قبل المسحوب عليه الكمبيالة ولم يدفعها، أقيم عليه احتجاج عدم الدفع. وبطبيعة الحال، ينشأ احتجاج أيضا في حالة عدم القبول غير المبرر.
من أجل زيادة موثوقية الكمبيالات المتداولة، يتم توفير ضمان الكمبيالة لساحب أو دافع الكمبيالة - val
أفال ь - يمنحه الشخص الثالث ضمانًا كاملاً أو جزئيًا بدفع المبلغ المحدد في حالة عدم السداد من قبل الدافع
يمكن إصدار أفال مع نقش ضمان أفال ("يعتبر أفال") على الفاتورة نفسها أو على ورقة إضافية ( طول)،المرفقة بالفاتورة. يتم أيضًا إجراء التظهيرات (التظهيرات) على طول الورقة إذا لم يتم وضعها على الجانب الخلفي من الفاتورة. تَأيِيديتم التعبير عنه بعبارة "الدفع مقابل الطلب" أو "الدفع بدلاً منا" ويعني نقل الحق في استلام الدفع على الفاتورة إلى شخص آخر. الشخص الذي يرتكب تَأيِيد، مُسَمًّى مؤيدوالشخص الذي يستلم الفاتورة بالتظهير - مؤيد.
عدد التأييدات على فاتورة واحدة غير محدود. تعتمد درجة الثقة في الكمبيالة على عدد التظهيرات (بالإضافة إلى وظيفة التحويل، يؤدي التظهير على الكمبيالة أيضًا وظيفة الضمان: كل مظهر على الكمبيالة مسؤول عن القبول والدفع) أفال. ويصبح هذا الأخير وسيلة أكثر موثوقية لتأمين الدفع.
في ممارسة السوق، هناك الكمبيالات التي يتم إصدارها دون أي أساس مادي، ونتيجة لذلك يتم الاعتراف بها على أنها غير صالحة. كانت تسمى الفواتير البرونزية والودية.
الفاتورة البرونزية - هذه كمبيالة لا يوجد وراءها معاملة حقيقية، ولا توجد ظرف مالي حقيقي، ويكون هناك شخص واحد على الأقل مشارك في المعاملة وهمي. الغرض من هذه الفاتورة هو الحصول على أموال من البنك مقابلها أو استخدامها لسداد الديون على معاملات السلع الحقيقية أو الالتزامات المالية.
فاتورة ودية - صادرة من شخص لآخر دون نية الساحب الوفاء بها، ولكن فقط بغرض جمع الأموال عن طريق المحاسبة المتبادلة لهذه الكمبيالات في البنك. عادةً ما يتم تبادل الكمبيالات الودية (بمبالغ وشروط متساوية) بين شخصين حقيقيين تربطهما علاقة ثقة، من أجل أخذها في الاعتبار لاحقًا أو رهنها في البنك، أو تلقي أموال حقيقية مقابلها، أو إجراء الدفع مقابل البضائع. من وجهة نظر المحتوى الاقتصادي للمعاملات، تنقسم الكمبيالات إلى سلعية ومالية.
فاتورة تجارية ، تكمن معاملة سلعية، وهي قرض تجاري يقدمه البائع للمشتري عند بيع البضائع. وبهذه الصفة، يمكن أن تعمل الكمبيالة، من ناحية، كأداة ائتمان، ومن ناحية أخرى، تؤدي وظائف وسيلة الدفع، حيث يتم تغيير الأيدي بشكل متكرر وتكون بمثابة بديل نقدي للعديد من أعمال المعاملات. شراء وبيع البضائع.
أساس الالتزام النقدي، المعبر عنه بالنوع المالي لمشروع القانون، هو أي معاملة مالية لا تتعلق بشراء وبيع البضائع. أحد أنواع الكمبيالات المالية هو "الأوراق التجارية" - وهي سندات بسيطة قابلة للتداول باسم المصدر، غير مضمونة، مخفضة أو تحمل فائدة على قدم المساواة، وتصدر في أغلب الأحيان لمدة تتراوح من يوم واحد إلى سنة واحدة، في شكل حامل.
على أساس الالتزام النقدي المعبر عنه نوع الفاتورة المالية ، وجود أي معاملة مالية لا تتعلق بشراء وبيع البضائع. أحد أنواع الكمبيالات المالية هو "الأوراق التجارية" - وهي سندات بسيطة قابلة للتداول باسم المصدر، غير مضمونة، مخفضة أو تحمل فائدة على قدم المساواة، وتصدر في أغلب الأحيان لمدة تتراوح من يوم واحد إلى سنة واحدة، في شكل حامل.
فواتير ودية
فواتير ودية
الكمبيالات الودية هي سندات مضادة ومتبادلة وغير نقدية، لا تتعلق بمعاملة تجارية حقيقية، تصدرها الأطراف المقابلة لبعضها البعض بهدف الحصول لاحقًا على قرض مصرفي عليها عن طريق المحاسبة المتبادلة لهذه الكمبيالات في البنك. عند استخدام الكمبيالات الودية، تعتمد التسوية على استردادها اللاحق من قبل الأشخاص الذين صدرت لصالحهم.
باللغة الإنجليزية:فواتير السكن
المرادفات:فواتير ودية
المرادفات الإنجليزية:ملاحظات الإقامة، الفواتير الأولية
قاموس فينام المالي.
العداد، الكمبيالات المتبادلة التي لا تتعلق بمعاملة تجارية؛ الدائن في إحدى الكمبيالات الودية هو المدين في الأخرى. يتم إصدار الكمبيالات الودية لبعضها البعض بغرض الحصول لاحقا على قرض بنكي من خلال... ... القاموس الاقتصادي
فواتير ودية- العداد، الكمبيالات المتبادلة غير المرتبطة بمعاملة تجارية، يكون الدائن على إحدى الكمبيالات الصديقة مديناً على الأخرى. يتم إصدار الكمبيالات الودية لبعضها البعض بغرض الحصول فيما بعد على قرض بنكي عليها عن طريق ... قاموس المصطلحات الاقتصادية
فواتير ودية- الكمبيالات (العدادية) التي لا تتعلق بمعاملة تجارية حقيقية. دائن فاتورة ما هو مدين لأخرى. يتم إصدار فاتورة ودية من قبل رواد الأعمال لبعضهم البعض من أجل الحصول على الأموال عن طريق خصم هذه الفواتير في أحد البنوك... قاموس موجز للمصطلحات الحرجية والاقتصادية الأساسية
فاتورة الصرف- (الكمبيالة) ضمانة لها الحق في سداد التزام نقدي تاريخ الكمبيالة وأنواعها ومحاسبة الكمبيالة وتسوياتها وتظهيرها وقبولها المحتويات >>>>>>>>>> >>>>>>... موسوعة المستثمر
- (طائرة ورقية) اسم غير رسمي لفاتورة ودية (فاتورة الإقامة). استخدام الفواتير المتضخمة. محاولات الحصول على أموال ضدهم (الطيران الورقي أو الطيران الشراعي) عن طريق خصم فاتورة مضخمة أو ودية في أحد البنوك، عندما يكون من المعروف أن الشخص على ... ... القاموس المالي
الكمبيالة الصادرة مقابل إصدار فاتورة أخرى لصالح الشخص الذي أصدرها. الغرض من إصدار الكمبيالات المضادة هو محاسبتها اللاحقة في البنوك المختلفة (بيعها لأشخاص مختلفين) ودفعها من الأموال الواردة من المحاسبة. بواسطة… … القاموس المالي
- (كمبيالة السكن) كمبيالة موقعة من شخص (طرف السكن) الذي يقوم بدور الضامن. وهو مسؤول عن دفع الفاتورة في حالة عدم قيام القابل بدفع الفاتورة... قاموس المصطلحات التجارية
الكمبيالة التي ثبت غياب أو عدم أهمية أساس إصدارها. مرادفات: فاتورة غير العملة أنظر أيضا: الفواتير الودية القاموس المالي Finam... القاموس المالي
كمبيالة ليس لها أي أساس اقتصادي أو قانوني، بقصد إما خصمها واستلام أموال من أحد البنوك، أو زيادة ديون المفلس بشكل مصطنع لخلق دائنين وهميين. باللغة الإنجليزية: فاتورة السكن... ... القاموس المالي
- (فاتورة سكن، طاحون هوائي، طاحونة هوائية) كمبيالة موقعة من شخص (طرف صديق) يقوم بدور الضامن. يكون الطرف الصديق مسؤولاً عن دفع الفاتورة إذا كان القابل... ... القاموس المالي
في اقتصاد السوق، تستخدم الشركات أشكالا مختلفة من الدفع. في بعض الأحيان تنشأ المواقف عندما لا يكون هناك ما يكفي من المال، ولكن من الضروري الحصول على منتج أو خدمة.
بعد ذلك، يمكن للشركة الحصول على قرض من أحد البنوك أو استخدام قرض تجاري، حيث يكون المشاركون في بورصة السلع والمال أنفسهم هم المقرض والمقترض. يمكن استخدام السند الإذني لتقديم قرض تجاري بدفع مؤجل.
الكمبيالة هي وثيقة مكتوبة تثبت التزام الدين للمدين (الساحب) أو أي شخص آخر تجاه الدائن (حامل الكمبيالة).
غالبًا ما يكون الساحب وحامل الكمبيالة (اسم آخر هو المرسل) هما المشتري والمورد عند نقل البضائع، ولكن قد يكون الأشخاص الآخرون أيضًا أطرافًا في الكمبيالة. إذا كان هناك نقص في الأموال، يقوم المشتري بإصدار كمبيالة للمورد، يتعهد فيها بإعادة الأموال خلال وقت ومكان محددين.
ظهرت الكمبيالات الأولى في إيطاليا في مطلع القرنين الثالث عشر والرابع عشر. في ذلك الوقت كانت مركز التجارة العالمية. في روسيا، بدأ استخدام هذا الأمان في بداية القرن الثامن عشر، وذلك بشكل أساسي لتسويات التجارة الخارجية مع ألمانيا. كلمة "فاتورة" مترجمة من الألمانية وتعني "تبادل". وفقا للمادة 142 من القانون المدني للاتحاد الروسي، تشير هذه الوثيقة إلى الأوراق المالية. يتم حاليًا تنظيم العلاقات بين أطراف تداول الكمبيالة بموجب القانون الاتحادي رقم 48 الصادر في 11 مارس 1997 "في شأن الكمبيالات والسندات الإذنية".
والعديد من الأحكام الواردة فيه مأخوذة من اتفاقية جنيف الدولية لسندات الصرف المؤرخة في 06/07/1930.
يمكن تسليط الضوء على الميزات التالية لهذه الوثيقة:
إذا لم تكن قد سجلت منظمة بعد، ثم أسهل طريقةيمكن القيام بذلك باستخدام الخدمات عبر الإنترنت التي ستساعدك على إنشاء جميع المستندات اللازمة مجانًا: إذا كان لديك بالفعل مؤسسة وتفكر في كيفية تبسيط وأتمتة المحاسبة وإعداد التقارير، فستساعدك الخدمات عبر الإنترنت التالية سيحل محل المحاسب في مؤسستك تمامًا وسيوفر الكثير من المال والوقت. يتم إنشاء جميع التقارير تلقائيًا وتوقيعها إلكترونيًا وإرسالها تلقائيًا عبر الإنترنت. إنه مثالي لأصحاب المشاريع الفردية أو الشركات ذات المسؤولية المحدودة على النظام الضريبي المبسط، UTII، PSN، TS، OSNO.
كل شيء يحدث ببضع نقرات، دون طوابير أو ضغوط. جربه وسوف يفاجأكم أصبح الأمر سهلاً!
هناك الكثير من أنواع الفواتير.
صنفأنها تستند إلى الخصائص التالية.
مرتكز على المصدر:
الخزانة (الدولة)يتم إصدار مشاريع القوانين من قبل البلديات وحكومة الاتحاد الروسي بمشاركة البنك المركزي من أجل جذب الأموال. فترة السداد بالنسبة لهم هي دائمًا تقريبًا 3 – 6 أشهر. خاصيتم إصدار الفواتير من قبل المؤسسات بجميع أشكال الملكية والبنوك التجارية.
بواسطة موضوعإجراء الدفع:
بواسطة سند إذنييجب على الساحب أن يدفع. يوقع الوثيقة ويسلمها لصاحب الفاتورة. وبعد انقضاء مدة معينة، يقدم الدائن (حامل الكمبيالة) في المكان المعين ضماناً للدفع، ويقوم الساحب بالدفع نقداً. وهذا يعني أن المورد (المتلقي) يقيد فعليًا المشتري (دافع الفاتورة). في مخطط الحساب هذا، يكون عدد المشاركين اثنين.
في فاتورة الصرفسيكون الدافع (المسحوب عليه) هو الشخص الذي يعينه الساحب (المسحوب عليه). في أغلب الأحيان، يتم اختيار الدافع من بين مدينين الساحب. عندما يحين وقت دفع الفاتورة، فإن الدافع، من خلال الدفع لحامل الفاتورة، سوف يسدد دينه للساحب. ولكي يكون المدين بالكمبيالة (الدافع) على علم بمثل هذا الحساب، يوجد عمود للقبول في الكمبيالة. وإلى أن تظهر موافقة الدافع الكتابية على المستند، يبقى الالتزام بالدفع على الساحب. مع نظام الحساب هذا، يكون عدد المشاركين ثلاثة.
بواسطة أنواع المعاملات التي تخدمها:
سلعةتستخدم الشركات الكمبيالات في المعاملات أو. لا ترتبط الأمور المالية بشكل مباشر بمعدل دوران التجارة وتنفيذ العمل. يتم استخدامها عند إصدار القروض وتلقي الأموال من الميزانية وتبادل العملات وتجديد الأموال النقدية.
باستخدام فواتير البنكالبنوك تجتذب رأس المال العامل. وتستخدم الودائع أيضا لنفس الغرض. يتم إصدار فاتورة ودية من قبل مؤسسة إلى أخرى في حالة وجود صعوبات مالية قائمة. وبعد ذلك، يصدر المدين فاتورة مقابلة ويتم إلغاء كلا الوثيقتين.
فواتير برونزيةتصدر للشركات الحقيقية وغير الموجودة. فهي غير مدعومة بأي شيء وغالبًا ما يتم استخدامها في الاحتيال. في روسيا، يحظر إصدارها وتداولها.
بواسطة وجود حامل فاتورة محدد:
في الفواتير المسجلةتم ذكر المرسل بوضوح. في طلبلم يتم الإشارة إلى حامل معين، ولكن هناك فقط سجل للمدين، ومبلغ الدين، ومكان ووقت الاستلام. ويجوز نقل هذه الأوراق المالية دون استخدام التظهير، بينما يجب أن تحمل الكمبيالات المسجلة هذا التظهير.
يتم إعداد الفاتورة على شكل خاص محمي من التزوير وعلى ورقة بسيطة.
هذا الأمان ليس كذلك، لذا يمكنك شراء النماذج الجاهزة من مطبعة أو بنك أو تنزيلها من الإنترنت أو طباعتها بنفسك.
التفاصيل المطلوبةالأتى:
إذا لم يكن هناك تاريخ استحقاق للدفع، فإنه يعتبر "عند الاطلاع".
في اوراق المبادلةيوجد أيضًا عمود إلزامي لملءه: "اسم وعنوان الدافع". تتم كتابة هذه البيانات دون اختصارات. يمكن للساحب الإشارة إلى نفسه على أنه الدافع ومن ثم ستتحول الكمبيالة فعليًا إلى فاتورة بسيطة.
إذا تم ملء التفاصيل المطلوبة بشكل غير صحيح، يعتبر الضمان غير صالح.
قد يتم فرض الفائدة على المبلغ المستحق. يمكن وصفها بشكل منفصل، أو يمكن تضمينها بالفعل. يتم تحديد سعر الفائدة فقط إذا كانت مدة سداد الفاتورة "عند الاطلاع" أو "بعد فترة زمنية معينة". وينعكس ذلك كتابة في الوثيقة، وإلا فإن استحقاق الفائدة غير قانوني.
صيغة لحساب مقدار الفائدةالتالي:
∑ بالمائة=N*(С(%)*Т)/360، حيث
N - الفئة (مبلغ الفاتورة)؛
С(%) – سعر الفائدة;
T – وقت حساب الفائدة، بالأيام.
عندما يحين موعد السداد، سيحصل صاحب القرض على القيمة الاسمية بالإضافة إلى مبلغ الفائدة. يحدد المشاركون سعر الفائدة بشكل مستقل. يعتمد الكثير على العلاقة بين المؤسسات، ومتوسط سعر الفائدة على القروض، ومدة السداد، ومقدار المخاطر وتفاصيل المعاملة.
إذا أراد صاحب الكمبيالة استلام الأموال قبل تاريخ الاستحقاق، فيمكنه بيع الكمبيالة للبنك أو دفعها لشخص آخر. وفي الوقت نفسه، يتم دفع مبلغ الفاتورة له مع الفوائد المستحقة (إن وجدت) مطروحًا منها الخصم. في الواقع، يحصل حامل الفاتورة على قرض مخفض مضمون بالضمان.
سعر البيعتحددها الصيغة:
Р=(N*(1+(C%*T/360))/(1+r*(t/360)))، حيث
ف - سعر البيع؛
t – الوقت المتبقي حتى تاريخ الاستحقاق، أيام؛
ص – معدل الخصم.
كلما اقترب الموعد النهائي للدفع، كلما ارتفع سعر البيع. سيكون الحد الأقصى في اليوم السابق لهذا التاريخ.
يحق للبنوك إصدار فواتيرها بسعر مخفض. من خلال شراء مثل هذا الضمان، يقوم حامل الفاتورة في المستقبل ببيعه بالسعر الاسمي (سيكون أعلى من سعر الشراء). وهذا الفرق يشكل دخله.
التكلفة الاسميةتحسب بواسطة الصيغة:
NP=P*(1+(Tв*r/365*100)))، حيث
NP - القيمة الاسمية للأوراق المالية؛
تلفزيون - مدة الفاتورة بالأيام؛
ف – سعر البيع (يعني السعر الذي اشترى به حامل الكمبيالة من البنك).
كلما طالت مدة الضمان وارتفع معدل الخصم، زاد الدخل الذي سيحصل عليه حامل الفاتورة.
الوثيقة صالحة من لحظة تحريرها حتى تاريخ استحقاقها (الدفع). يمكن تقديم الأوراق المالية التي لها تاريخ استحقاق "عند الاطلاع" للدفع خلال سنة واحدة من تاريخ الإصدار. إذا كان هناك شرط "ليس قبل تاريخ معين"، فإن حساب سنة واحدة يبدأ من هذا التاريخ.
عند معرفة تاريخ الاستحقاق المحدد، يجب على حاملها تقديم الفاتورة للدفع في ذلك التاريخ أو خلال يومي العمل التاليين. ليس له الحق في مطالبة الدافع بدفع الفاتورة في وقت مبكر. لا يمكن للدافع أيضًا أن يطلب قبول الدفع قبل تاريخ الاستحقاق.
يجب قبول الكمبيالة خلال سنة واحدة من تاريخ الإصدار. وإذا ذكر تاريخ استحقاق الدفع "في وقت كذا وكذا من التقديم" فإن تاريخ التقديم يعتبر تاريخا للقبول.
مصطلح الدفع ممكن إطالةعلى الرغم من أن هذا الإجراء غير منصوص عليه في القانون. يمكن للطرفين وضع تاريخ دفع جديد في الوثيقة. ثم يلزم الحصول على موافقة كتابية ثانوية (إعادة القبول) من جميع المشاركين. أو يقومون بإعداد فاتورة جديدة بتاريخ استحقاق لاحق.
إذا لم يقدم صاحب الفاتورة ضمانًا للدفع، فلن يتم استعادة الموعد النهائي المفقود. يفقد المرسل الحق في المطالبة بمبلغ الفاتورة من المشاركين الآخرين في دوران الفاتورة. في حالة رفض الدفع، يمكنك أن تتوقع تحصيل الدفعة الموجودة على الفاتورة فقط بدون فوائد.
وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، يمكن أن يكون أدراج الفواتير أفرادًا بلغوا 18 عامًا ويتمتعون بالأهلية القانونية الكاملة، فضلاً عن الكيانات القانونية التي تتمتع بالأهلية القانونية. توقيع وختم كبير المحاسبين اختياري.
يمكن لهؤلاء الأشخاص أيضًا أن يكونوا حاملي فواتير. لا يمكن إصدار السندات الإذنية من قبل السلطات التنفيذية للاتحاد الروسي.
مع الكمبيالات التي يمكنك القيام بها العمليات التالية.
البيع للبنك.
يقوم المحول ببيع الضمان للبنك بموجب التظهير قبل تاريخ الاستحقاق. للدفع قبل الموعد المحدد، يأخذ البنك فائدة مخفضة. هذه العملية تسمى محاسبة الفواتير.
التسوية مع أشخاص آخرين. اقبل الفاتورة كدفعة مؤجلة من المدين، أو، مع وجود ضمان في متناول اليد، قم بسداد المدين الخاص بك.
نقل إلى شخص آخر عن طريق التظهير. يتم وضع النقش على ظهر الورقة أو على الورقة الإضافية الثانية (allonge) مع عبارة "الدفع حسب الطلب" أو "الدفع لصالح" للإشارة إلى الحامل الجديد. تأكد من تحديد موعد. من خلال إجراء مثل هذه العملية، ينقل المرسل (المصدق) جميع الحقوق والالتزامات بموجب الفاتورة إلى حامل جديد (المصدق). لا يمكن إصدار تأييد جزئي.
يمكن نقل الأمن عدد غير محدود من المراتولكن يبقى كل مظهر ضامناً للدفع (في الكمبيالة - وللقبول). عندما يجب دفع الفاتورة، فإن صاحب الفاتورة الأخير سيطالب بالدين. فإذا لم يتم الوفاء وتم الاعتراض على الكمبيالة، جاز للمحيل الأخير أن يطلب استرداد الكمبيالة من أي من المظهرين. وهذا ما يسمى حق الرجوع. وإلا فإن الاحتيال في الفواتير سيكون ممكنا. ومن أجل عدم تحمل المسؤولية التضامنية، يمكن لحامل الكمبيالة أن يضع ملاحظة في التظهير "غير قابلة للتداول علي". يمكن استبعاد نقل الكمبيالة إذا تمت كتابة "عدم الطلب" في نص المستند. عندها فقط سيكون البيع ممكنا. 
خيارات تصميم الموافقة:
يمكنك أيضًا إصدار تأييد بعد الاحتجاج على مشروع القانون. ومع ذلك، لن يكون المصدق مسؤولاً عن الدفع.
التوطين. هذه تعليمات للبنك من الساحب لتسديد المبلغ في الموعد المحدد. تسمى هذه الفواتير موطن. لن يقوم البنك بتنفيذ هذه العملية إلا في حالة وجود أموال في الحساب الجاري.
قد تحمل الكمبيالة علامات إضافية: القبول والقبول. القبول يعني موافقة الدافع على الدفع. عادة، يقبل الساحب الفاتورة وبعد ذلك فقط ينقلها إلى حاملها. ولكن هناك أيضًا حالات يجتمع فيها المحول نفسه مع الدافع، إذا كانا قريبين جغرافيًا وكان الساحب بعيدًا. يمكن أن يكون القبول جزئيًا، ويُشار إليه بكلمات "أوافق" أو "سأدفع" أو معاني أخرى مماثلة. تأكد من التوقيع والتاريخ والختم.
Aval هو ضمان الكمبيالة. يضمن الأفاليست الدفع للساحب أو الدافع أو أي من المظهرين. إذا رفض الشخص الملزم بدفع الفاتورة الدفع، تنتقل هذه المطالبة إلى المتعهد. بعد السداد، يحق له المطالبة بمبلغ الفاتورة من جميع أطراف المعاملة. غالبًا ما تشارك البنوك التجارية في تحديد قيمة الفواتير. يُسمح بإصدار أفال جزئي. يعتبر الأمان مع aval أكثر موثوقية.
في روسيا، يتم استخدام هذا الأمان بنشاط في الأعمال التجارية. في أغلب الأحيان، تعمل الكمبيالة كأداة للإقراض. يتم استخدامه من قبل شركات النقل والطاقة والمعادن وغيرها.
تصدر البنوك فواتيرها الخاصة وتشتريها من المؤسسات الخاصة. بالنسبة للمقرض، يعد هذا النوع من الائتمان أكثر موثوقية من إمكانية إجراء الاحتجاج. تُستخدم الكمبيالة أيضًا كدفعة مؤجلة في مستوطنات رواد الأعمال الذين ترتبط أنشطتهم بالتجارة.
إذا كان هناك نقص في السيولة أو البعد الإقليمي للطرف المقابل، فإن هذا الأمن مناسب جدًا لتجديد رأس المال العامل. لا يتجاوز تاريخ استحقاق معظم الفواتير في بلدنا سنة واحدة.
عندما يشتري البنك الكمبيالة، فإنه يأخذ مبلغ الخصم (نسبة الخصم)للدفع المبكر لصاحب الفاتورة.
ويتم حسابها باستخدام الصيغة:
∑discount=(N*Tres.*r)/(100*365)، حيث
N - القيمة الاسمية (أصل المبلغ بالإضافة إلى الفائدة)؛
خبز محمص. - الوقت المتبقي حتى الاستحقاق، أيام؛
ص - معدل الخصم،٪.
إعادة خصم الفواتيرتسمى عملية قيام البنك ببيع الأوراق المالية المشتراة إلى البنك المركزي.
بالنسبة للمحاسبةيتم استخدام حسابات فرعية منفصلة في المحاسبة عن هذه الأوراق المالية. يتم إجراء محاسبة فواتير السلع على الحسابات 60، 62، 91، 97. يتم تسجيل الفواتير المالية على الحسابات 66، 76، 58، 76. تنعكس المعاملات المتعلقة بإصدار الكمبيالات في الحساب خارج الميزانية العمومية 009، و السداد - على حساب خارج الميزانية العمومية 008.
تنص المحاسبة الضريبية على الإعفاء من الدفع عند تسوية الكمبيالات، ولكن هناك استثناءات. عند استلام كمبيالة من طرف ثالث كدفعة بخصم، إذا تجاوز معدل الخصم معدل إعادة التمويل، فإن الفرق بينهما يخضع لضريبة القيمة المضافة. عند استلام الضمان من طرف ثالث مقابل توريد المنتجات، يجب أيضًا دفع ضريبة القيمة المضافة. 
إذا لم يتم السداد في الوقت المحدد أو دفع الدافع جزءًا منه فقط، فإن صاحب الفاتورة يصدر احتجاجًا على الفاتورة.
في يوم العمل التالي، قبل الساعة 12 ظهرًا، يتم تحويل الوثيقة إلى كاتب العدل، الذي يقدم للدافع طلبًا للدفع غير المشروط. وفي حالة الرفض، يتم تحرير مذكرة احتجاج ووضع علامة على ورقة الضمان.
بعد ذلك، يتم تقديم الكمبيالة، مع جرد جميع المشاركين في معاملة الكمبيالة، إلى المحكمة وتبدأ إجراءات التنفيذ على الفور. ليست هناك حاجة لإثبات وجود الدين للمحكمة. يمكن لحامل الفاتورة أن يتوقع فوائد وعقوبات على التأخر في السداد. يتم تنفيذ نفس الإجراء في حالة عدم قبول الفاتورة.
بيل و IOUتشهد بوجود الدين، ولكن هناك فروق ذات دلالة إحصائية.
تحتوي الفاتورة على شكل صارم وتفاصيل إلزامية ويمكن لحاملها التغيير وتكون المسؤولية عنها أكثر خطورة. لا توجد مثل هذه المتطلبات الصارمة للإيصال، فهو لا يغير المقرض ويمكن الطعن فيه من قبل المقترض. وسيلزم إثبات وجود دين عليها، ويبدأ تحصيل الديون على الفاتورة على الفور.
على عكس الاسهم والسنداتيتم إصدار الفاتورة في شكل ورقي فقط، والإصدارات الكبيرة نادرة. يتم استخدامه كوسيلة للدفع ويتم نقله عن طريق التظهير. فالسهم يدل على وجود حصة صاحبه في الملكية، والكمبيالة تعكس التزاماً نقدياً. لا يتم احتساب الأسهم والسندات، ويتم نقلها من خلال نقش نقل آخر - التنازل. وعلى عكس التظهير، فإن التنازل هو اتفاق ثنائي، ويكون الحائز السابق مسؤولاً فقط عن وجود الحقوق المنقولة وصحتها، ولا يضمن تنفيذها الفعلي.
يتيح لك استخدام الفواتير إقامة علاقات مستقرة وموثوقة بين كيانات الأعمال. لمزيد من التطوير وتوسيع نطاق التطبيق في روسيا، من الضروري تحسين الإطار التشريعي.
للتعرف على ماهية الكمبيالة وما هي قواعد استخدامها، راجع درس الفيديو التالي:
ودية عبارة عن ضمان تم توقيعه بغرض زيادة سلطة كيان قانوني أو شركة عندما يكون المدين على فاتورة واحدة دائنًا على فاتورة أخرى. يجب تسجيل الفواتير الودية في عمود الأصول في الميزانية العمومية لخلق انطباع إيجابي على النظام المصرفي وتمكين الحصول على القروض المصرفية.
الشرط الرئيسي لإنشاء مشروع قانون ودي هو الثقة بين الطرفين. إذا كان شخص ما يثق بآخر، يُسمح بإنشاء سند إذني. كيف تكتبها بشكل صحيح؟ الأمر بسيط للغاية: يقوم كلا الشخصين بإصدار سندات تبادل متساوية لبعضهما البعض. وبالتالي، سيكون الجميع دائنًا ومدينًا في نفس الوقت. على سبيل المثال، تحتاج الشركة إلى الحصول على قرض من أحد البنوك؛ ومن أجل الحصول عليه، يجب عليها إثبات ملاءتها. تكون الشركة قادرة على سداد ديونها عندما يتجاوز عدد أصولها عدد التزاماتها، وبالتالي يتجاوز الدخل النفقات. فاتورة للدائن ، لأنه سيتم استلامها في المستقبل. وبطبيعة الحال، كلما زاد عدد الفواتير الموجودة في عمود الأصول، زادت ثقة الشركة في البنك وستكون قادرة على الحصول على قرض. سوف يتبين فيما بعد أن الفواتير ودية، أي لا قيمة لها، لكن الشركة ستستخدم القرض الذي حصلت عليه من البنك لتحقيق ازدهارها.
في كثير من الأحيان، لا يشمل هذا الإجراء حتى شخصين، بل ثلاثة أشخاص، اثنان منهم من الأقارب. يتلقى صاحب الشركة كمبيالة من طرف ثالث، ويدخلها في خانة أصوله، ويقوم الشخص الذي أصدر الكمبيالة (يصبح مدينا) بإصدار مستند مماثل لأحد أقارب "دائنه". وإذا نظرنا إلى الميزانية العمومية لكل شخص نرى ما يلي: صاحب الشركة الذي يحتاج إلى قرض ليس لديه سوى أصول على شكل كمبيالات، والشخص الذي أعطى هذه الكمبيالات لديه، لأنه مدين، والأصول، لأنه حصل على كمبيالة من أحد أقارب صاحب الشركة بنفس المبلغ. فصاحب الشركة أفضل حالا لأن البنوك تثق به الآن، والطرف الثالث في نفس الوضع لأن الأصول تعادل الالتزامات، وقريب صاحب الشركة أسوأ حالا لأنه ليس لديه سوى التزامات. ولكن، كونه أحد أقارب مالك الشركة، فإنه يتوقع سداد ديونه.
إن ثقة البنك ليست السبب الوحيد لإنشاء فاتورة ودية. يمكن أن يؤدي تحسين الميزانية العمومية إلى العديد من الإجراءات الإيجابية الأخرى، مثل زيادة قيمة أسهم الشركة وكسب المال من المضاربة.
كما أن تحسين الميزانية العمومية بمساعدة الفواتير الودية يجعل الشركة جذابة للمستثمرين، ومن الخارج غالبًا ما يكون عاملاً حاسماً في نجاح الأعمال.
على عكس الفاتورة "البرونزية"، فإن الفاتورة "الودية" هي ما يسمى فاتورة غير نقدية. يحتوي مشروع القانون "الودي" على توقيعات صالحة للأشخاص الملتزمين، ويشهد على التزام معروف بأنه غير قابل للتنفيذ. الساحب والدافع، كقاعدة عامة، على علاقة ودية أو شراكة وثيقة مع بعضهما البعض، حيث أن إصدار الكمبيالة "الودية" ينطوي على المخطط التالي لدوران الكمبيالة: يقوم الساحب بإصدار الكمبيالة، والدافع، وتقديم فاتورة ودية الخدمة، وقبولها، وبعد ذلك يتم إرسال الكمبيالة لسداد دين الساحب لصاحب الكمبيالة أو أخذها بعين الاعتبار في البنك من أجل الحصول على الأموال اللازمة بشروط قرض قصير الأجل. بعد تاريخ الاستحقاق، تصبح الكمبيالة قابلة للسداد، ولكن ليس من قبل الدافع الملتزم به، ولكن من قبل الساحب.
الكمبيالات الودية (أي الكمبيالات غير النقدية) هي الكمبيالات التي لا تعتمد على إصدار تسويات من قبل حامل الكمبيالة للمعاملات السلعية والنقدية ويتم إصدارها في المقام الأول لغرض تلقي الأموال من محاسبة هذه الكمبيالات. وتشمل: الكمبيالات الصادرة لبعضهم البعض من الأقارب والأعضاء والمساهمين في نفس الشركة، والكتبة والموظفين لدى أسيادهم والعكس، وغيرها من الكمبيالات غير النقدية. *(58)
وفقًا لـ ف.ن. Snigirev، يعود تاريخ ظهور الأوراق النقدية الودية إلى القرن السابع عشر، عندما تم تطوير مؤسسة الكمبيالة "الوساطة من أجل الشرف". تم التعبير عن هذه الوساطة في أنه في حالة عدم قبول المسحوب عليه الكمبيالة للقبول، أو عدم قيام القابل بدفعها، يتم تنفيذها بواسطة وسيط، أي الشخص الذي وضع ثقة خاصة في الساحب لذلك حصل بالطبع على الرضا من الأخير بالفوائد والتكاليف.
القاسم المشترك بينهما هو أن كلا من الوسطاء للشرف وساحب الكمبيالة الودية يتصرفون على أساس الثقة الشخصية، وبالتالي، في وقت هذا الإجراء، لا يحصلون على أي مقابل - والفرق هو الحق. لاستعادة المبلغ المدفوع أو الفاتورة الصادرة. في حين أن وسيط الشرف لا يحتفظ فقط بحق الرجوع للمطالبة بالمبلغ المدفوع، بل يحتفظ أيضًا بالسند نفسه بين يديه كدليل على الدفع، فإن الساحب الصديق يبقى بالكامل تحت رحمة الساحب ويخاطر بالدفع بالعملة الأجنبية إذا فهو لا يؤمن مصالحه بشكل صحيح. *(59) يحدد قرار اللجنة التنفيذية المركزية ومجلس مفوضي الشعب لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية رقم 104/1341 عدم نية الساحب لسداد الفاتورة باعتباره "العيب" الرئيسي في الفواتير "الودية". وتجدر الإشارة إلى أن هذه الظروف، من حيث المبدأ، لا يمكن تنظيمها بالقانون. وذلك لأن النية ليست سوى افتراض لفعل شيء ما، بمعنى آخر، رغبة، خطة. *(60)
وبطبيعة الحال، لا يمكن التنبؤ أو التحقق من نية الساحب عند إصدار الكمبيالة الموجهة نحو المستقبل. الغرض من إصدار الكمبيالات "الودية" وفقًا للتعليمات المحددة هو جمع الأموال من قبل الأشخاص الذين تربطهم علاقة قانونية بالكمبيالة من خلال المحاسبة المتبادلة لهذه الكمبيالات في البنك. هذه الصيغة ليست غير صحيحة من الناحية القانونية فحسب، بل هي أيضًا منفصلة عن الواقع، حيث أن محاسبة الكمبيالات في البنك تنطوي على اقتناء هذه الأدوات المالية من قبل مؤسسة ائتمانية قبل تاريخ استحقاقها مع خصم كبير بنسبة مئوية من القيمة الاسمية (الخصم) مقابل بغرض التقديم اللاحق للساحب أو القابل للدفع. وفقًا للفقرة 1 من القسم 2 من خطاب البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 9 سبتمبر 1991 N 14-3/30 "العمليات المصرفية مع الكمبيالات"، فإن المحاسبة عن الكمبيالات تتكون من حقيقة أن حاملها يقوم بتحويل (بيع) الكمبيالة إلى البنك بالتظهير قبل تاريخ الاستحقاق ويتلقى مقابل ذلك مبلغ الكمبيالة مطروحًا منه الاستلام المبكر لنسبة معينة من هذا المبلغ.
بالإضافة إلى ذلك، يفرض هذا القانون على البنوك التحقق من الكمبيالات المقدمة من وجهة نظر موثوقيتها الاقتصادية والقانونية قبل إجراء عملية محاسبية.
الغرض من التحقق من الموثوقية الاقتصادية للكمبيالة هو إثبات اليقين الكامل بدفعها. بالإضافة إلى التحقق من الجدارة الائتمانية العامة للعميل، يخضع الوضع الاقتصادي للمظهرين الذين تركوا نقوشًا على الفواتير للتحليل. ولهذا الغرض يتم استخدام كافة الإمكانيات المتاحة للبنك، بما في ذلك خدمات منظمات التدقيق والبيانات من البنوك الأخرى.
ومع ذلك، فإن وجود فحوصات متعددة وشاملة للجدارة الائتمانية للساحب لا يشكل ضمانا لدفع الكمبيالة المقبولة للمحاسبة. في حالة عدم قدرة الملتزم بموجب الكمبيالة على دفع الكمبيالة الصادرة أو المقبولة منه، يحق لحامل الكمبيالة، البنك، عن طريق الاحتجاج على عدم الدفع، حجز أموال الكمبيالة. المدينون أو غيرهم من الأشخاص الملتزمين.
وبالتالي، فإن قبول محاسبة الكمبيالة، والتي قد يكون سدادها معقدًا بسبب إجراءات الاحتجاج والتنفيذ، لا يشير على الإطلاق إلى أن هذه الكمبيالة تنتمي إلى الفئة "الودية". وبالإضافة إلى ذلك، فإن تقديم كمبيالة إلى نفس البنك، حيث يكون ساحب إحداهما هو قابل الآخر والعكس، لا يمكن أن يكون أيضًا بمثابة أساس لتحديد العلاقات "الودية"، حيث أنه دائن لـ التزامان مستقلان وغير مرتبطين رسميًا، يتمتع البنك بجميع الحقوق والقدرات الإجرائية لحامل الكمبيالة في حبس الرهن على ممتلكات المدينين.
ف.ن. جادل Snigirev بحق بأن الكمبيالة الودية - يتم تمثيل هذه العلاقة قانونًا كاتفاقية قرض، والتي بموجبها يقدم الساحب الكمبيالة الودية الخاصة به إلى المستلم للاستخدام العاجل والمجاني، بحيث، عند الحاجة إذا صدر أو عند حلول الأجل، تعاد هذه الفاتورة بنفس الحالة المادية التي صدرت بها في الأصل. وفي حالة عدم استيفاء هذا الشرط الأخير فيما يتعلق بإعادة الكمبيالة بنفس الحالة، يحتفظ الساحب بحق مطالبة المسحوب عليه بإعادة المبلغ المدفوع. *(61)
في رأيي، ليس من الصعب جدًا تحديد الكمبيالات "الودية" من التدفق العام للكمبيالة فحسب، بل إن تحديدها، في الواقع، لا يترتب عليه أي عواقب قانونية سلبية للكمبيالة، سواء بالنسبة للساحب أو بالنسبة للحامل. بقية المشاركين في علاقة الكمبيالة، وكذلك غير قادر على حماية السوق المالية من التجاوزات من قبل المصدرين عديمي الضمير.
