سنتحدث اليوم عن ماهية هذا المفهوم ، وكيف يتم حساب حجمه ، وما هي المؤشرات اللازمة لحساب الدخل السنوي المحتمل في بلدنا. المهم ما هو نظام ضرائب براءات الاختراع ينتمي إلى فئة الأنظمة الخفيفة ، وغالبًا ما يتم اختيار هذا النظام من قبل الشركات الناشئة والشركات الصغيرة في بلدنا. ما ينتظر sp على psn في عام 2017. باختصار حول التغييرات ولكن قبل هذه القيمة لا توجد قيود جدية.وبالتالي ، بعد دفع 6 ٪ من الدخل المحتمل بشروط في 1000000 روبل ، يمكن لرجل الأعمال الفردي أن يحصل فعليًا على أي مبلغ يصل إلى الحد الأدنى الذي حدده قانون الضرائب للاتحاد الروسي . الشيء الرئيسي هو دفع المبلغ المحدد في منطقة معينة لهذا النوع من النشاط. فكيف تحسب الدخل المحتمل لمنشأة في منطقة معينة؟ المزيد عن هذا لاحقًا.
نظام براءات الاختراع: كل ما يحتاج المحاسب والفرد معرفته يتم استخدامه من قبل رواد الأعمال في جميع مدن بلدنا دون استثناء: موسكو وسانت بطرسبرغ وأوريل وليبيتسك وبيروبيدجان وكالينينغراد ... ومع ذلك ، يجب ألا ننسى أن PSN لديها عدد من الميزات المحددة.
أحدها هو الحاجة إلى حساب الدخل المحتمل ، لأن هذا النظام يوفر حدًا سنويًا لمقدار ربح صاحب المشروع.
الصفحة الرئيسية / الأخبار / أخبار التشريع الضريبي / 53 منطقة نوفغورود تاريخ النشر: 04/05/2017 10:18 الدفع المتأخر لبراءة الاختراع ليس سببًا لإنهاء تطبيق نظام ضرائب براءات الاختراع (المشار إليه فيما يلي - PSN). وفقًا لأحكام الفقرة 6 من المادة 346.45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ، اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، يُعتبر رائد الأعمال أنه فقد الحق في استخدام PSN في حالتين فقط:
ما هو نظام براءات الاختراع لأصحاب المشاريع الفردية؟ يعني هذا النظام الضريبي أن دافع الضرائب ، من خلال شراء براءة اختراع ، يدفع على الفور ضريبة محسوبة على أساس الدخل المحتمل. براءة اختراع لرجل أعمال فردي هي نموذج صادر عن مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية التي تمنح الحق في الانخراط في فترة زمنية يطلبها الموضوع ، نوع معين من النشاط.
براءة اختراع ليرة سورية لعام 2018: الأنشطة المسموح بها
هام اقرأ أيضًا: ماذا تختار رائد أعمال فردي: "مبسط" أو براءة اختراع حساب المبلغ المطلوب في 2016-2017 حتى الآن ، هناك خياران رئيسيان لحساب الدخل المحتمل. يعتمد تطبيقهم على الظروف التي يعمل فيها IP واحد أو آخر.
التغييرات الرئيسية في نظام ضرائب براءات الاختراع في عام 2017 ، وخاصة بالنسبة لرجال الأعمال ، من أجل تقليل حجم المحاسبة عن المؤشرات المالية وتقليل العبء الضريبي ، تم اعتماد نظام ضرائب براءات الاختراع بموجب القانون. يمكن استخدامه فقط في مناطق معينة من الإنتاج والخدمات.
دعونا نفكر بمزيد من التفصيل - براءة اختراع لرجل أعمال فردي لعام 2017: أنواع الأنشطة المحددة في قانون الضرائب.
لذلك ، فإن مبلغ الضريبة لهذا النوع من الأعمال لمدة 12 شهرًا. سيبلغ: 18000 روبل. (لم يتم التعاقد معهم). لن تكون هناك أنشطة أخرى ، واحد فقط. الحد الأقصى لدوران SP في 2017 على USN وبراءة الاختراع ، والتي لا يمكن تجاوزها.
يتم تحديدها بضرب الربحية المقدرة في معدل الضريبة الحالي ، مع مراعاة فترة صلاحيتها. يمكن لدافع الضرائب تحديد الوقت الذي يريد خلاله استخدام PSN بشكل مستقل.
يمكن أن تتراوح هذه الفترة من شهر واحد إلى عام واحد ، وهو أمر مناسب للغاية عند استخدام هذا النظام لأول مرة. يمكن لرائد الأعمال الفردي أن يستغرق شهرًا كفترة تجريبية ، ثم يقرر استخدامه أم لا.
قال بوتين إنه اعتبارًا من عام 2019 يتم إدخال نظام ضريبي جديد لرواد الأعمال في بلدنا. ما يريحها هو أن رواد الأعمال الأفراد سيكونون قادرين على إدارة الضرائب باستخدام تطبيق خاص على الهاتف. وسيتم إلغاء التقرير نهائيا. ويعتقد كثيرون أننا نتحدث عن تحريم النظام المبسط لرواد الأعمال. في الواقع ، سيكون لدى رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون لحسابهم الخاص خيار: إما الاستمرار في العمل على نظام مبسط ، أو التحول إلى نظام خاص جديد. كما لوحظ ، سيكون معدل الضريبة 3٪ لأصحاب المشاريع الأفراد الذين يعملون مع علماء الفيزياء ، و 6٪ لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون مع كيانات قانونية. في الوقت نفسه ، ستشمل الضريبة بالفعل أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم.
"يجب أن يكون النظام المطلوب للعاملين لحسابهم الخاص ، أولاً وقبل كل شيء ، مناسبًا. عندما يُقترح إجراء دفعة كبيرة لمرة واحدة في نهاية العام على مدفوعات التأمين ، فهذا أمر يشعر به الناس ، بالطبع ، غير مرتاحين وغير مرتاحين ، ومن الخطأ توقع أن يعمل الكثيرون في هذا الوضع ، قال وزير التنمية الاقتصادية مكسيم Oreshkin.
أعلنت سلطات الدولة على أعلى مستوى عن تبسيط عملية الإبلاغ للشركات الصغيرة. في رسالته إلى الجمعية الفيدرالية ، أعلن بوتين الإلغاء الكامل للإبلاغ عن رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون التقنيات الرقمية.
"رواد الأعمال الفرديون ... بحاجة إلى التحرر من الإبلاغ تمامًا ، لجعل دفع الضرائب بالنسبة لهم معاملة بسيطة تتم في الوضع التلقائي. أما بالنسبة لأصحاب المشاريع الذين يستخدمون أجهزة تسجيل النقد ، فيجب أن يتم تبسيط تقاريرهم الضريبية بشكل كبير. كما تعلم ، كل هذا روتين للوهلة الأولى ، لكن هذا الروتين لا يسمح لنا بالمضي قدمًا بنشاط.
كل شيء يجب القيام به لإخلاء هذه المساحة. سأضيف أن الإدخال النشط للتقنيات والمنصات الرقمية سيسمح لنا بالتحرك باستمرار نحو زيادة الشفافية وتبييض الاقتصاد ، "قال بوتين.
أبلغ رئيس دائرة الضرائب الفيدرالية بوتين عن الإلغاء الوشيك للإعلان الخاص بنظام الضرائب المبسط. قال رئيس مصلحة الضرائب الفيدرالية ، إن السلطات الضريبية ستتحول إلى الاستحقاق التلقائي وشطب الضريبة وفقًا للنظام الضريبي المبسط ، وسيتم إلغاء الإقرارات المبسطة. بدأت وزارة المالية بالفعل في تطوير مشروع قانون بشأن تبسيط إعداد التقارير للشركات الصغيرة.
العودة إلى الإيرادات 2018
150 مليون روبل لعام 2018. يرجى ملاحظة أن حد الدخل لأصحاب المشاريع الفردية في النظام الضريبي المبسط لم يتغير مقارنة بعام 2017 ، منذ 1 يناير 2017 إلى 1 يناير 2020 ، لم يتم أخذ تأثير معامل الانكماش في الاعتبار.
أي أن حد الدخل هذا البالغ 150 مليون يجب أن يظل قائماً لعام 2018 و 2019.
حد عدد الموظفين - يجب ألا يتجاوز متوسط عدد الموظفين في الشركة 100 شخص (بدون تغيير).
الحد الأقصى للقيمة الإجمالية للعقار هو 150 مليون روبل (لم يتغير).
دعني أذكرك أنه لا يمكنك التبديل إلى النظام الضريبي المبسط إلا من بداية العام (إذا كنت بالفعل رائد أعمال فردي وتعمل بنظام ضرائب مختلف). بمعنى ، إذا كنت تريد التبديل إلى نظام الضرائب المبسط ، فلن يكون من الممكن القيام بذلك إلا اعتبارًا من 1 يناير 2018. للقيام بذلك ، يجب عليك تقديم طلب في النموذج 26.2-1.
يجب أن نتذكر أنه من أجل الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط ، يجب ألا يتجاوز دخل رجل الأعمال الفردي لمدة 9 أشهر 112.5 مليون روبل.
إذا كنت تخطط لأن تصبح رائد أعمال فرديًا وفقًا للنظام الضريبي المبسط ، فأمامك 30 يومًا فقط لتقديم هذا الطلب بعد التسجيل في دائرة الضرائب الفيدرالية. لكن من الأفضل التقدم بطلب فوري للانتقال إلى نظام الضرائب المبسط بعد فتح الملكية الفكرية وعدم الانتظار حتى اليوم الأخير. خلاف ذلك ، ستنتقل تلقائيًا إلى OSN (نظام الضرائب العام).
وجود الفروع هو أيضا غير مقبول.
لكي تتمكن من استخدام أبسط أنظمة الضرائب في أنشطتك - ضرائب مبسطة أو كيان قانوني أو رائد أعمال فردي ، يجب عليك الامتثال لعدد من المؤشرات الرقمية المعينة (المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ):
عدد الموظفين لا يزيد عن 100 شخص.
القيمة المتبقية للأصول الثابتة - لا تزيد عن 150 مليون روبل.
لا تزيد نسبة مشاركة الكيانات القانونية الأخرى عن 25٪.
لا يتجاوز الحد الأقصى لنظام الضرائب المبسط للدخل المستلم لكامل الفترة الضريبية (السنة) 150 مليون روبل. (البند 4 من المادة 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
المعايير المهمة الأخرى هي (المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
عدم وجود الفروع.
عدم القيام بأنشطة معينة (البند 3 من المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إذا لم يتم استيفاء معيار واحد على الأقل من المعايير المدرجة ، فلا يمكن تطبيق النظام الضريبي المبسط.
إذا كانت إحدى المؤسسات تخطط للتحول إلى النظام الضريبي المبسط اعتبارًا من العام المقبل ، فيجب أن تأخذ في الاعتبار أن إيراداتها لمدة 9 أشهر من العام الحالي يتم تنظيمها أيضًا.
الحد الأقصى لنظام الضرائب المبسط لعام 2018 ، والذي يتجاوز الحد الذي لن يسمح بالتحول إلى النظام الخاص اعتبارًا من عام 2018 ، هو 112.5 مليون روبل.
حد USN-2018 المحدد للانتقال إلى الضرائب المبسطة صالح فقط للمؤسسات. إذا قرر رائد الأعمال الفردي التحول إلى النظام الضريبي المبسط ، فلا يوجد حد لمبلغ الإيرادات لمدة 9 أشهر من السنة التي تسبق الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط.
على عكس السنوات السابقة ، لا يوفر كلا الحدين (للدخل لمدة 9 أشهر وللدخل السنوي بأكمله) بموجب النظام الضريبي المبسط في 2018 تغييرات في حد الدخل اعتمادًا على قيمة معامل الانكماش.
تم إدخال القيم المذكورة أعلاه من إجمالي حد الدخل بموجب النظام الضريبي المبسط في عام 2018 والحد الأقصى المحدد لمدة 9 أشهر من عام 2018 حيز التطبيق فقط منذ عام 2018.
على الرغم من حقيقة أن فهرستها يتم توفيرها بواسطة نص الفن. 346.12 و 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، لم يتم تنفيذ تطبيق معامل الانكماش على قيم حد STS لعام 2018. وليس فقط لأن عام 2018 هو عام بداية تطبيق القيم الجديدة المحددة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ولكن أيضًا بسبب تجميد الفهرسة للفترة حتى عام 2020 (القانون ") بشأن التعديلات ... "رقم 243-FZ).
إذا تجاوز دخل الشخص المبسط في أي فترة من فترات 2018 حد الدخل المحدد في STS ، والذي يساوي 150 مليون روبل ، فإنه يفقد فرصة العمل في STS.
سيتم تطبيق حد النظام الضريبي المبسط لعام 2018 من حيث المبلغ الإجمالي للدخل السنوي حتى عام 2020 ، دون الخضوع للمقارنة.
يتم احتساب الدخل لتحديد حد نظام الضرائب المبسط لعام 2018 ، كما كان من قبل ، على أساس نقدي (المادة 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). من الضروري أيضًا مراعاة جميع السلف التي وصلت إلى الحساب الجاري أو في مكتب النقدية للشركة. إذا كان هناك استرداد ، فإنه يؤخذ في الاعتبار أيضًا في الفترة التي تم فيها ، ولكن بعلامة ناقص.
عند التخطيط للانتقال إلى USN ، يجب على المؤسسات أن تأخذ في الاعتبار حد USN المحدد فيما يتعلق بالدخل لمدة 9 أشهر من السنة التي تسبق الانتقال إلى هذا الوضع الخاص. هذا الحد لنظام الضرائب المبسط لعام 2018 لشركة LLC هو 112.5 مليون روبل.
يجب على دافعي النظام الضريبي المبسط (المؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية) التحكم في الحد الأقصى لمقدار الإيرادات السنوية ، والتي يترتب على فائضها حظر استخدام هذا النظام الخاص. حد دخل STS في عام 2018 هو 150 مليون روبل.
يتم تحديد الدخل من تحديد حدود نظام الضرائب المبسط لعام 2018 على أساس نقدي.
مساعدة مستخدمي المنتدى الأعزاء ، من فضلك ، لا أستطيع أن أفهم ما هو الحد الأقصى لدخل شركة ذات مسؤولية محدودة حتى يمكن تطبيق النظام الضريبي المبسط ؟؟ في كل مكان يكتبون أشياء مختلفة: 15 مليونًا في 9 أشهر ، 45 ، 60 ... الآن شاهدت NK هناك في المادة 2 - 15 مليونًا ، في المادة 2.1 - 45 مليونًا ... لا أفهم شيئًا ...
شكرا لك
إجابه
1. المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين أعربوا عن رغبتهم في التحول إلى نظام ضريبي مبسط ، ملف في الفترة من 1 أكتوبر إلى 30 نوفمبر من العام السابق للسنة التي يتحول فيها دافعو الضرائب إلى نظام ضريبي مبسط ، إلى مصلحة الضرائب في بيان مكان تواجدهم (مكان إقامتهم). في الوقت نفسه ، تقوم المؤسسات ، في طلبها للانتقال إلى نظام ضريبي مبسط ، بالإبلاغ عن مبلغ الدخل لمدة تسعة أشهر من العام الحالي ، وكذلك متوسط عدد الموظفين للفترة المحددة والقيمة المتبقية للقيمة الثابتة. الأصول والأصول غير الملموسة اعتبارًا من 1 أكتوبر من العام الحالي.
(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي بتاريخ 17.05.2007 N 85-FZ)
4. إذا ، بناءً على نتائج فترة الإبلاغ (الضريبة) ، تجاوز دخل دافع الضرائب ، المحدد وفقًا للمادة 346.15 والفقرتين الفرعيتين 1 و 3 من الفقرة 1 من المادة 346.25 من هذا القانون ، 20 مليون روبل و (أو ) خلال فترة التقرير (الضريبة) كان هناك تعارض مع المتطلبات ، المنصوص عليها في الفقرتين 3 و 4 من المادة 346.12 والفقرة 3 من المادة 346.14 من هذا القانون ، يعتبر دافع الضرائب هذا قد فقد الحق في تطبيق نظام ضرائب من بداية الربع الذي تم فيه السماح بالزيادة المحددة و (أو) عدم الامتثال للمتطلبات المحددة. (بصيغته المعدلة بالقوانين الفيدرالية بتاريخ 21.07.2005 N 101-FZ ، بتاريخ 17.05.2007 N 85-FZ)
(المادة 346.13 ، "قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الجزء الثاني)" بتاريخ 05.08.2000 N 117-FZ (بصيغته المعدلة في 03.05.2012))
إجابه
لن أتحدث بالضبط عن الحد الأقصى (لم أضطر أبدًا إلى تحديده). أوافق ، كل شيء محير للغاية. الشركات التي لديها مثل هذا الدخل تستفيد من OSNO. لأن يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة عليها إلى المنظمات الشرائية.
إجابه
شكرا على الاجابة
من المفيد إذا كان المشترون كيانات قانونية ، وإذا كان هذا متجرًا للمشترين العاديين ، فمن يحتاج إلى ضريبة القيمة المضافة.
بالإضافة إلى منتج مستورد آخر ، على حد علمي ، لا يتم استرداد ضريبة القيمة المضافة؟
إجابه
ثم كيف نفهم هذا:
إجابه
يسري البند 4.1 من المادة 346.13 حتى 31 ديسمبر 2012 ضمناً (القانون الاتحادي بتاريخ 19.07.2009 رقم 204 FZ.
تم تعليق البند 4 حتى 01.01.2013 بموجب القانون الاتحادي بتاريخ 19.07.2009 رقم 204 FZ.
وفقًا لذلك ، في عام 2012 ، نتصرف وفقًا للفقرة 4.1 بمبلغ يصل إلى 60 مليون روبل.
إذا كنت تعمل مع المادية. الأشخاص ، فمن الأسهل عليك العمل بدون ضريبة القيمة المضافة.
إجابه
ثم كيف نفهم هذا:
4.1 إذا ، بناءً على نتائج فترة الإبلاغ (الضريبة) ، فإن دخل دافع الضرائب ، المحدد وفقًا للمادة 346.15 ومع الفقرتين الفرعيتين 1 و 3 من الفقرة 1 من المادة 346.25 من هذا القانون ، تجاوز 60 مليون روبل و (أو) خلال فترة التقرير (الضريبة) كان هناك تناقض مع المتطلبات ، المنصوص عليها في الفقرتين 3 و 4 من المادة 346.12 والفقرة 3 من المادة 346.14 من هذا القانون ، يعتبر دافع الضرائب هذا قد فقد الحق في تطبيق الضريبة المبسطة نظام من بداية الربع الذي تم فيه قبول الزيادة المحددة و (أو) عدم الامتثال للمتطلبات المحددة.
الفقرة أعلاه - 20 مليون ، الفقرة أدناه - 60 مليون حتى 20 أو 60 ؟؟ 😯
في 2010-2012. يتم تحديد حد الإيرادات دون استخدام معامل الانكماش ويبلغ 60 مليون روبل.
في عام 2012. الحد الضريبي المبسط 60 مليون روبل.
منذ 2013 متابعة التغييرات في التشريعات.
يتم تقديم الطلب قبل 10 أيام عمل من بدء براءة الاختراع. إذا كنت ترغب في مواصلة العمل مع PSN ، فلا تنس تقديم طلب جديد في الوقت المحدد. لا يمكن تجديد براءة اختراع تم إصدارها بالفعل. إنشاء مستندات لتسجيل رائد الأعمال الفردي. تقتصر صلاحية براءة الاختراع ليس فقط على مدتها ، ولكن أيضًا على أراضي البلدية ، كما هو موضح في المستند. علاوة على ذلك ، ستختلف تكلفة براءة اختراع لنفس النوع من النشاط في مواقع مختلفة. ما هي تكلفة براءة الاختراع؟ خصوصية نظام البراءات هو أن الضريبة المفروضة عليها لا تعتمد على الدخل الحقيقي لرائد الأعمال. بدلاً من ذلك ، يتم استخدام مفهوم آخر - الدخل السنوي المحتمل ، والذي تحدده قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي. معدل الضريبة على PSN هو 6٪ من هذا الدخل المحتمل. من السهل حساب تكلفة براءة الاختراع لرائد الأعمال الفردي باستخدام حاسبة خدمة الضرائب الفيدرالية.
ما الذي يمكن أن يتوقعه رواد الأعمال من نظام ضرائب براءات الاختراع في عام 2018 (الفصل 26.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)؟ نقدم لمحة عامة عن جميع الابتكارات التي يحتاج التجار إلى أخذها في الاعتبار في هذا الوضع الخاص. وسنقوم على الفور بتبديد كل الشكوك حول ما إذا كان نظام براءات الاختراع سيكون في عام 2018.
نعم بالتاكيد. لا أحد ألغاها. علاوة على ذلك ، هناك أخبار سارة لأصحاب المشاريع الفردية من حيث الخصومات. ولكن أكثر عن ذلك لاحقا. اشترك في قناة المحاسبة في Yandex-Zen!
تمت زيادة معامل الانكماش لحساب الدخل السنوي ، ورفع الأمر الصادر عن وزارة التنمية الاقتصادية الروسية بتاريخ 30 أكتوبر 2017 رقم 579 قيمة مؤشر الانكماش من 1.425 إلى 1.481.
يعد هذا أحد التغييرات الرئيسية على PSN اعتبارًا من 2018.
الانتباه
يتم الدفع مرة واحدة في السنة. لا يمكن لجميع الشركات الصغيرة استخدام هذا النظام. ترد قائمة مجالات توظيف الشركات التي تتوفر لها براءة اختراع في المادة 346-43 من قانون الضرائب. هذه هي أكثر أشكال الضرائب شمولية ، وهناك أشكال أخرى ، لكنها تستخدم للمنظمات التي تعمل في مجالات نشاط خاصة ( الزراعة والخدمات وغيرها).
يتم تنظيم هذه المشكلة من خلال قانون الضرائب للاتحاد الروسي. معدل دوران رائد الأعمال الفردي بموجب نظام براءات الاختراع الحد الأقصى لدوران رائد الأعمال الفردي عند استخدام براءات الاختراع في عام 2018 هو 60 مليون روبل سنويًا. يتم أخذ إجمالي الإيرادات من جميع أنواع أنشطة الملكية الفكرية على أنها رقم مبيعات الشركة.
في عام 2018 ، سيكون مبلغ الاشتراكات الثابتة للتأمين: لتأمين المعاش الإجباري - 26.545 روبل ؛ للتأمين الطبي الإجباري - 5840 روبل. سيكون المبلغ الإجمالي للاشتراكات الثابتة للسنة التقويمية الكاملة 32385 روبل.
و 8096.2 روبل. ربعي.
الأهمية
لم يتغير الموعد النهائي لتحويل المساهمات الثابتة ولا يزال محدودًا في 31 ديسمبر من العام الحالي. يرجى ملاحظة أنه منذ عام 2017 ، يتم إجراء الاستقطاعات للمعاشات التقاعدية والتأمين الطبي وفقًا لتفاصيل دائرة الضرائب الفيدرالية ، وليس صندوق المعاشات التقاعدية.
يعتمد نوع الضرائب التي يمكن لرجل الأعمال استخدامها على الدخل السنوي لرائد الأعمال الفردي. في الوقت الحالي ، يمكن لرجل الأعمال الفردي اختيار أحد أنظمة الضرائب التالية لشركته:
لكن الوضع لا يكون دائمًا في صالح النظام الضريبي المبسط. إذا قارنا ، على سبيل المثال ، العبء الضريبي لمتجر بيع بالتجزئة ، فغالبًا ما تكون براءة اختراع الملكية الفكرية أكثر ربحية. تقارير IE حول PSN لم يتم تقديم الإعلان الخاص بنظام البراءات ، ولكن من الضروري الاحتفاظ بسجلات ضريبية في دفتر دخل خاص (تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 10.22.2012 N 135n).
معلومات
يسجل الكتاب جميع الدخل الذي يتلقاه صاحب المشروع. ليس من الضروري تقديم قرص مضغوط إلى مكتب الضرائب ، ولكن أثناء الفحص ، قد يطلبه المفتش للمراقبة.
قانون الضرائب للاتحاد الروسي كوكلاء ضرائب. ظهر التعديل المقابل في الفرعية. 3 ص .11 فن. 346.43 من القانون. راجع أيضًا "الإجراء الجديد لدفع ضريبة القيمة المضافة في 2018". النتائج الجديدة لفقدان الحق في PSN في حالة فقدان الحق في تطبيق نظام براءات الاختراع الخاص ، لا تنتقل الملكية الفكرية بالضرورة إلى النظام العام.
قد يكون هذا:
تم إجراء التعديلات المقابلة بموجب قانون 27 نوفمبر 2017 رقم 335-في الفقرة 8 من الفن. 346.45 والمادة 3 من الفن. 346.46 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في الواقع ، هذه كلها تغييرات في نظام ضرائب براءات الاختراع في عام 2018.
راجع أيضًا "التغييرات في 2018: الضرائب ، والأقساط ، والتقارير ، والمحاسبة ، والرسوم الجديدة."
إذا تم تجاوز رقم الأعمال المسموح به ، يحق لصاحب المشروع اختيار أحد أنظمة الضرائب التالية: USN ، OSN. في حالة فقدان الحق في استخدام نظام براءات الاختراع ، يتم نقل صاحب المشروع الفردي إلى النظام المختار من بداية الفترة الضريبية. وتجدر الإشارة إلى أن رواد الأعمال من القطاع الخاص حصلوا على حق الاختيار فقط في عام 2017 ، وكان يتم تحويلهم في السابق تلقائيًا إلى نظام الضرائب العام. الحد الأقصى لدوران رجل الأعمال الفردي في ظل النظام الضريبي المبسط بلغ الحد الأقصى لدوران الأعمال بموجب نظام الضرائب المبسط في عام 2018 150 مليون روبل. ينعكس هذا التغيير في المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في ظل النظام المبسط ، يمكنك اختيار أحد خيارين: مدفوعات من الدخل (6٪) أو مدفوعات من الدخل مخفضة حسب النفقات. إذا كان كل شيء واضحًا في المخطط الأول ، فعند دفع الضرائب وفقًا لنظام "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، فأنت بحاجة إلى معرفة ذلك.
مقارنة معدل الدوران من خلال أوضاع خاصة دعونا نلخص في شكل جدول. نظام ضرائب عام نظام ضرائب مبسط نظام ضرائب براءات الاختراع قيود على رقم الأعمال رقم 150.000.000 60.000.000 قيود على الأصول الثابتة رقم 150.000.000 لا توجد قيود على عدد الموظفين رقم 100 15 القيود حسب نوع النشاط لا توجد خدمات قانونية ومحلات الرهونات ومؤسسات المقامرة كثيرة (المادة 346.43 البند 2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ضريبة الدخل الشخصي ، مدفوعات التأمين (30٪) ، ضريبة القيمة المضافة (تختلف من 0 إلى 18٪ حسب نوع نشاط الشركة) ، ضريبة العقارات.
ملحوظة: إذا أخذ رائد الأعمال الفردي في الاعتبار في وقت سابق التكاليف المشار إليها بموجب نظام ضرائب مختلف ، على سبيل المثال ، نظام الضرائب المبسط بنسبة 15٪ ، فلن يتمكن صاحب المشروع الفردي من الحصول على خصم لهم بموجب PSN. سيتمكن رائد الأعمال الفردي من استخدام الخصم فقط للفترات الضريبية 2018 و 2019 ، ولكن ليس قبل العام الذي تم فيه شراء السجل النقدي. مقدار المساهمات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية اعتبارًا من عام 2018 ، لن يقوم رواد الأعمال الأفراد بحساب مبلغ أقساط التأمين للتأمين الشخصي بشكل مستقل. سيتم توضيح المبلغ الدقيق للخصومات للتأمين الصحي والتقاعد في قانون الضرائب.
في نهاية عام 2017 ، أصبحت مبالغ الاشتراكات الثابتة للفترة 2018-2020 معروفة. الآن ، لا ترتبط مدفوعات التأمين بالحد الأدنى للأجور ، حيث يتم تحديد قيمتها من قبل الدولة ، ولكن ليس من الواضح بعد كيف سيتم حساب مساهمات سنة تقويمية غير مكتملة إذا نشأ رائد أعمال فردي أو تم إلغاء تسجيله في منتصف العام. عام.
بالنسبة للغرامة بموجب المادة 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (20٪ من الضريبة غير المسددة) ، هنا تصدر وزارة المالية ودائرة الضرائب الفيدرالية معلومات متضاربة:
تسجيل النقدية لـ PSN هل أحتاج إلى تسجيل نقدي عبر الإنترنت لرائد أعمال فردي مسجل ببراءة اختراع ، وإذا كان الأمر كذلك ، فمن متى؟ هذا السؤال مهم حقًا لتجار التجزئة. يعد التسجيل النقدي لرائد الأعمال العادي حسابًا جادًا ، خاصةً إذا كان من المفترض أن يكون سجل نقدي عبر الإنترنت. يتجاوز الحد الأدنى لتكاليف تركيب هذه المعدات 40 ألف روبل ، بالإضافة إلى أنك بحاجة إلى الوصول المستمر إلى الإنترنت ودفع تكاليف خدمات مشغل البيانات المالية. تعد القدرة على شراء براءة اختراع للبيع بالتجزئة لمدة شهرين فقط طريقة جيدة للتحقق من الموقع الصحيح للمنفذ والتشكيلة.
يعد نظام الضرائب المبسط (STS) أحد أبسط الأنظمة وأكثرها ملاءمة. أحد العوامل المهمة التي يجب أن تؤخذ في الاعتبار هو معدل دوران رجل الأعمال الفردي على نظام مبسط. كيف تؤثر الإيرادات على حق استخدام النظام؟ الأمر بسيط - بعد تجاوز حد الدخل بموجب نظام الضرائب المبسط ، يتم إلغاء الحق في تطبيق النظام. سنخبرك الآن بحدود وقيود الحد الأقصى لدوران رائد الأعمال في النظام الضريبي المبسط في 2018 ، وكذلك عن الدخل الذي تحتاج إلى التفكير فيه لتغيير النظام الضريبي.
حجم الأعمال هو كل الأموال التي يكسبها رائد الأعمال في فترة معينة. ببساطة ، معدل الدوران هو الإيرادات.
تعتبر معلمة الدوران نقطة مهمة للغاية في STS. أولاً ، يحظر قانون الضرائب استخدام "نظام مبسط" إذا تجاوز حجم المبيعات مستوى معين. في عام 2018 ، ارتفع إلى 150 مليون روبل. يشار إلى هذا في الفن. 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ثانيًا ، مع معدل دوران مرتفع ، يصبح استخدام "المبسطة" غير مربح.
إذا كنت تستخدم بالفعل النظام الضريبي المبسط ، فإن تجاوز المعلمة سيؤدي إلى تحويلك تلقائيًا إلى (OSNO) بتقارير إلزامية ودفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي بالكامل. الحقيقة هي أن "النسخة المبسطة" تم تطويرها لممثلي الشركات الصغيرة ومتناهية الصغر ، ولكن ما هو نوع الأعمال الصغيرة التي تدر 150 مليون روبل في السنة؟
سيؤدي تجاوز حد رقم الأعمال إلى التحويل التلقائي إلى نظام الضرائب الرئيسي (OSNO).
إذا لم يعد حجم مبيعاتك يتناسب مع النظام الضريبي المبسط ولم تكن هناك فرصة للتبديل إلى وضع خاص آخر ، فابدأ في التحضير للنظام الرئيسي. بالطبع ، سيتعين عليك الإبلاغ أكثر ، لكن لن تكون هناك قيود في سير القضية. النمو في رقم الأعمال يعني أولاً وقبل كل شيء أن عملك قد نما بالفعل من حالة "صغيرة".
UTII: من يمكن أن يكون الدافع؟
يمكن أن يكون دافع الضريبة الفردية كلاً من رواد الأعمال الأفراد والكيانات القانونية. الدافع ملزم بأن يكون مسجلاً في الضرائب وأن يقوم بالأنشطة التي يسمح بها النظام. يتم سرد جميع أنواع الأنشطة التي تندرج تحت UTII في البند 2 من الفن. 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
التموين العام وتجارة التجزئة ، وتوفير الخدمات المنزلية ، والنقل بالسيارات ، والخدمات البيطرية والفندقية ، ووضع الإعلانات - هذه ليست قائمة كاملة بالأعمال والخدمات التي يُسمح بفرضها بضريبة دخل محتسبة واحدة. تطبيق ضريبة واحدة هو حق وليس التزاما ، وهو إعلان بطبيعته.
الأهمية! بالإضافة إلى قائمة الخدمات الفيدرالية ، يقبل كل كيان مكوِّن للاتحاد القوائم المحلية للأنشطة التي يمكن فرض ضرائب عليها بموجب نظام UTII. الشرط الرئيسي لتطبيق UTII هو أن سلطات الكيان المكون للاتحاد يجب أن توافق على نوع النشاط على المستوى المحلي.
تعتبر الضريبة الثابتة من أكثر الضرائب شيوعًا في الشركات الصغيرة ، لأنها تحرر المؤسسة أو رائد الأعمال من الحاجة إلى الاحتفاظ بسجلات ضريبية. من أجل منع الانتهاكات من جانب دافعي الضرائب ، تم وضع بعض شروط نظام UTII بشكل قانوني.
تختلف معايير UTII إلى حد ما بالنسبة للكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية. دعونا نقدمها في شكل قائمة.
الدافع - كيان قانوني ملزم بالامتثال للشروط التالية:
الدافع - صاحب المشروع الفردي ملزم بالامتثال للشروط التالية:
الأهمية! لأصحاب المشاريع الفردية - دافعي UTII ، تم إلغاء الالتزام بالحفاظ على المحاسبة.
وضع المشرع عددًا من القيود على أنشطة UTII , التي يجب الامتثال لها ، وإلا فقد تكشف المراجعة عن انتهاكات ضريبية ، والتي ستترتب عليها إعادة حساب الضريبة الفردية المدفوعة والغرامات.
على الرغم من وجود مجموعة واسعة إلى حد ما من المحظورات التشريعية ، لا يوجد عمليا حدود UTII على الإيرادات للدافعين. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن حساب الضريبة لا يعتمد على المؤشرات الحقيقية للنشاط الاقتصادي لمنظمة أو رائد أعمال ، ولكن على الدخل المحتمل الذي يعتمد على المؤشر المادي والربحية الأساسية. الشيء الوحيد الجدير بالذكر هنا هو أن الانتقال إلى UTII أمر مستحيل بالنسبة لأكبر دافعي الضرائب.
الأهمية! يتم تحديد حجم الربحية الأساسية لكل نوع من الأنشطة من خلال قانون الضرائب للاتحاد الروسي في الفن. 346.29.
الضريبة الموحدة على الدخل المحسوب منتشرة على نطاق واسع بين الشركات الصغيرة العاملة في التجارة والتموين والخدمات الاستهلاكية. أنشأت الدولة عددًا من الشروط لاستخدام الإسناد: تتعلق بعدد الموظفين ، والإقليم الذي يتم فيه تنفيذ النشاط ، ونوع النشاط وتكوين مؤسسي الكيان القانوني.
لكي تكون قادرًا على دفع ضريبة الدخل الموحدة المنسوبة ، يجب أن نتذكر أن أخطر قيود يتم وضعها فيما يتعلق بالأنواع المسموح بها من الأنشطة التي تندرج تحت ضريبة الدخل الموحدة المنسوبة.
يتم إجراء عمليات التفتيش في الموقع ليس فقط في المنظمات ، ولكن أيضًا في رواد الأعمال الأفراد. يبدو أنه من المربح أكثر للسلطات الضريبية أن تتحقق من الكيانات القانونية ، لأن لديها معدل دوران أعلى للإيرادات ، مما يعني أنه يمكنك حساب المزيد من الضرائب. يشرح بافيل بينكين ، الشريك الأول في مجموعة ريكوف ، في إطار مشروع مؤلفه ، سبب احتواء خطط التدقيق دائمًا على مكان لرواد الأعمال الفرديين ، وما هي الصيغ المستخدمة لحساب "المستوى الأحمر" للنفقات ، وكيفية تجنب ما يلي- تدقيق ضريبة الموقع ولماذا تعمل # مخططات أكثر.
أولا ، التحكم... من المستحيل إعفاء مقدم الخدمة من الشيكات. تمامًا مثل المنظمات ، فإنهم يرتكبون انتهاكات ويستخدمون مخططات التهرب الضريبي التي لا يمكن اكتشافها إلا في إطار GNP.
ثانياً: تحصيل الضرائب.من وجهة النظر هذه ، بالنسبة لمسؤولي الضرائب مع رواد الأعمال الأفراد ، فإن الأمور أفضل حتى من المنظمات. الشركة مسؤولة عن ديونها فقط برأس مالها المصرح به ، والذي لا يزال بالنسبة للغالبية العظمى 10000 روبل. يمكنك رميها في أي وقت ، وإعادة كتابتها لشخص آخر ، وترك الديون عليها. لا يمكن أن يوجد الكيان القانوني إلا على الورق ولن يعثر عليه أحد أبدًا.
مع رائد الأعمال الفردي ، هذا لن ينجح. رائد الأعمال مسؤول عن جميع ممتلكاته الشخصية ، حتى تلك التي لم يستخدمها في أنشطته. حتى لو توقف رجل الأعمال الفردي عن عمله ، فإن الديون ستبقى عليه.
العثور على تاجر أسهل بكثير من العثور على شركة ؛ لديه نفوذ أكبر ، على سبيل المثال ، مصادرة الممتلكات الشخصية ، ومنع السفر إلى الخارج ، وما إلى ذلك.
لذلك ، فإن عواقب التدقيق في الموقع بالنسبة لرجل الأعمال الفردي هي أكثر خطورة بكثير من عواقب الكيان القانوني. بعد ذلك ، سنخبرك متى يمكن لرجل أعمال فردي أن يأتي بشيك وكيفية تجنبه.
هناك معيار رقابة خاص لرجل الأعمال الفردي - حصة من نفقاته. إذا كانت نفقات التاجر مساوية تقريبًا لدخله ، فإن السلطات الضريبية تعتبر ذلك بمثابة إشارة على الانتهاكات.
غالبًا ما ينتهي رواد الأعمال الفرديون من تكاليفهم ، مضيفين التكاليف التي لا تتعلق بنشاط ريادة الأعمال. على سبيل المثال ، قاد رجل أعمال فردي سيارته إلى مكان ما للراحة ، لكنه سجل الرحلة كرحلة عمل لشراء البضائع وأدرج تكلفة البنزين في الإعلان.
يحدث ذلك ، والعكس صحيح ، يخفي رواد الأعمال الأفراد الدخل الذي يتلقونه. على سبيل المثال ، باع تاجر عقارًا استخدمه كمستودع. ولم يُظهر الدخل من البيع في الإعلان ، لأنه اعتبر أن العقار قد بيع له ليس بصفته رجل أعمال فرديًا ، ولكن كفرد عادي. وإذا كانت ممتلكات الفرد مملوكة لأكثر من ثلاث سنوات ، فلا داعي لفرض ضرائب عليها.
في كثير من الأحيان ، يتم استخدام رواد الأعمال الفرديين من قبل جميع شركات الطيران الليلي نفسها.
إذن كيف تحدد ما إذا كانت تكاليف رواد الأعمال الفرديين قد وصلت إلى مستوى خطير؟
للقيام بذلك ، عليك أن تأخذ مبلغ الاستقطاعات المهنية التي أعلنها صاحب المشروع في إقرار ضريبة الدخل الشخصي (السطر 120 من الورقة ب) وقسمتها على مقدار الدخل من السطر 110 من الورقة ب. اضرب النتيجة في 100 ٪. إذا كانت القيمة أكثر من 83٪ ، فهناك احتمال كبير لإجراء فحص في الموقع.
يتم فحص رواد الأعمال أيضًا وفقًا لمعايير أخرى ، مثل:
- الحصة من استقطاعات ضريبة القيمة المضافة ؛
- متوسط رواتب موظفيها ؛
- استخدام الوسطاء في الأنشطة ؛
- عدم تقديم الإيضاحات والمستندات بناء على طلب السلطات الضريبية ؛
- استخدام شركات اليوم الواحد.
رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون أوضاعًا خاصة (STS و UTII و ESHN)، يمكن تضمينها أيضًا في خطة التفتيش في الموقع. تراقب سلطات الضرائب الخاصة بهم الامتثال للقيود الموضوعة لهذه الأنظمة الخاصة ، مثل مقدار الدخل ، وعدد الموظفين ، ومنطقة المباني المستخدمة لتجارة التجزئة ، وما إلى ذلك.
إذا وصلت هذه المعلمات إلى قيم أكبر من 95٪ من الحد ، فمن الممكن إجراء فحص في الموقع.
بادئ ذي بدء ، تحكم في نفقاتك. إذا كان حجمها خارج الحد الآمن ، فقد يكون من المفيد استبعاد شيء ما من التكاليف. تسمح لك بدفع ضرائب أكثر مما تريد. لكن هذا لا يمكن مقارنته بالضرر والمشاكل التي سيحدثها التفتيش في الموقع.
بالإضافة إلى ذلك ، من الضروري مرة واحدة في السنة على الأقل التحقق بشكل مستقل من أنشطة IP وفقًا لمفهوم التخطيط.
إذا تم ، وفقًا لبعض المعايير ، تجاوز القيم المسموح بها ، فأنت بحاجة إما إلى تصحيحها عن طريق تقديم إقرار منقح ، أو إعداد شرح ضريبي ووثائق داعمة.
وتذكر ... # المخططات لا تعمل.
عد إلى القائمة
الآن دعنا نلقي نظرة فاحصة على كيفية تكوين هذا النموذج. نحن نعلم بالفعل أن الحد الأقصى للدخل لحساب OPV من عام 2017 يقتصر على 75 الحد الأدنى للأجور ، وإذا تم الحصول على دخل في شهر أقل من الحد الأدنى للأجور ، فإن صاحب المشروع الفردي له الحق في حساب OPV بحد أدنى واحد للأجور أم لا على الاطلاق. دعنا نحسب مساهمات المعاشات التقاعدية الإلزامية والمساهمات الاجتماعية لأصحاب المشاريع الفردية للنصف الأول من عام 2017 ، إذا: كان الدخل الشهري المستلم وفقًا للوثائق المحاسبية (العمودين 1 و 2 من الجدول 1) الجدول 2 الآن سنحدد الدخل الذي سيكون تستخدم لحساب SO (العمود 5 ، الجدول 3). نحن نعلم أن الحد الأقصى لمقدار الدخل المستخدم لحساب ثاني أكسيد الكربون يقتصر على 10 الحد الأدنى للأجور ، والحد الأدنى:
"... يجب أن يكون مقدار الدخل المقبول لحساب المساهمات الاجتماعية على الأقل حجم الحد الأدنى للأجور"
لاحظ أنه عند العمل لدى عملاء أجانب لعدد من أنواع الخدمات ، يكون تطبيق معدل 3٪ + ضريبة القيمة المضافة أكثر ربحية ، لأن
في هذه الحالة ، لن يتم الاعتراف بجمهورية بيلاروسيا كمكان بيع ، وبالتالي لن ينشأ موضوع ضريبة القيمة المضافة. تشمل هذه الخدمات ، على وجه الخصوص ، الاستشارات ، والإعلان ، وخدمات التسويق ، وخدمات تطوير برامج أجهزة الكمبيوتر الإلكترونية وقواعد البيانات ، لصيانة هذه البرامج ، وخدمات تصميم وتطوير وتصميم وتعديل صفحات الويب ، وإنشاء قواعد البيانات والخدمات الأخرى. بغض النظر عن نظام الضرائب المطبق ، رواد الأعمال الأفراد المشاركون ، أصحاب ممتلكات المنظمات التجارية (باستثناء الشركات المساهمة) (وكذلك الأزواج ، والآباء (الآباء بالتبني) ، وأبناء المشاركين ، وأصحاب ممتلكات المنظمات التجارية ) دفع ضريبة القيمة المضافة على مبيعات السلع (الأشغال والخدمات) وحقوق الملكية لهذه المنظمات ، إذا تجاوزت الإيرادات لمدة ثلاثة أشهر 40000 يورو.
سوف يدفعون نفس المبلغ من نفس المبلغ بالإضافة إلى 1٪ من دخلهم بالإضافة إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي.
الصيغة على النحو التالي (1 * الحد الأدنى للأجور * 12 * 26٪ + (الدخل السنوي - 300) * 1٪).
في الوقت نفسه ، تم تحديد الحد الأقصى لمبلغ أقساط التأمين. يتم تحديده من خلال الصيغة (8 * الحد الأدنى للأجور * 12 * 26٪) وسيصل إلى 187200 روبل في عام 2017.
يجب حساب المبلغ الثابت للمساهمات في FFOMS للسنة باستخدام الصيغة 4590 روبل روسي. (1 * الحد الأدنى للأجور * 12 * 5.1٪).
إذا تجاوز دخلك في العام الحالي 300000 روبل.
ثم يجب دفع أقساط التأمين خلال هذه الفترات (الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 419 ، الفقرة 1 من المادة 423 ، ص.
2 ملعقة كبيرة. 432 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)
مع مثل هذا النظام الضريبي المبسط ، يتم فرض ضريبة تتراوح من 5 إلى 15٪ (حسب المنطقة ونوع النشاط) على الإيصالات النقدية المتبقية بعد خصم التكاليف التي يسمح بها قانون الضرائب.
على سبيل المثال ، لشراء المواد الخام ورواتب الموظفين ، إلخ.
هذا النوع من النظام الضريبي المبسط مفيد لأولئك الذين يشاركون في التجارة وإنتاج السلع والأنشطة الأخرى حيث يتم افتراض التكاليف الثابتة. مع نظام ضريبي مبسط من هذا النوع ، يتضمن التقرير كلاً من الدخل والتكاليف ، ولكن يجب تأكيده من خلال المستندات.
وتجدر الإشارة إلى أنه بموجب "الدخل مطروحًا منه النفقات" في STS ، يجب أن يكون الحد الأدنى للضريبة 1٪ على الأقل (المادة 346.18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم احتسابها بناءً على نتائج السنة من إجمالي مبلغ الإيصالات. إلى جانب الضريبة ، يوفر النظام الضريبي المبسط دفعًا ثابتًا لصندوق المعاشات التقاعدية (في عام 2013 كان 35664.66 روبل) ومساهمات التأمين في FSS ، بينما يمكن للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين تقليل دخل النظام الضريبي المبسط بنسبة تصل إلى إلى 50٪ من حجم المساهمات ، ورجال الأعمال الأفراد بدون موظفين - حتى 100٪.
بالنسبة لكلا النوعين من النظام الضريبي المبسط ، فإن الإقرار الضريبي وفقًا للنظام الضريبي المبسط إلزامي.
بعد حساب الضريبة ، يمكنك إنشاء نموذج إقرار (نموذج جديد ، مستخدم منذ عام 2017). يرجى ملاحظة أن هذا مجرد ملء عينة ، وليس المقصود لتقديمها إلى مكتب الضرائب.
مبلغ الضريبة المستحقة للربع الثالث ، وبالتالي فإن المبلغ المستحق الدفع للسنة في الجدول لا يتطابق مع البيانات الواردة في الإقرار المعد وفقًا للبيانات الواردة في هذا الجدول. لا تظهر مدفوعات الضرائب في الإعلان ، إذا نظرت إليها بعناية.
يتم أخذها في الاعتبار في حساباتنا.
تم إعداد هذا النموذج خصيصًا بحيث يمكن حساب الضريبة المستحقة الدفع وملء الإقرار بشكل صحيح والسؤال الثاني - في نهاية عام 2017. مساهمات مدفوعة (كانوا يدفعون دائمًا كل ثلاثة أشهر من أجل تخفيض الضريبة عليهم) ، كما دفعوا الضريبة المخفضة على هذه المساهمات. ثم دفعوا أيضًا 1٪ من 300 ألف.
العودة إلى الإيرادات 2018
150 مليون روبل لعام 2018. يرجى ملاحظة أن حد الدخل لأصحاب المشاريع الفردية في النظام الضريبي المبسط لم يتغير مقارنة بعام 2017 ، منذ 1 يناير 2017 إلى 1 يناير 2020 ، لم يتم أخذ تأثير معامل الانكماش في الاعتبار.
أي أن حد الدخل هذا البالغ 150 مليون يجب أن يظل قائماً لعام 2018 و 2019.
حد عدد الموظفين - يجب ألا يتجاوز متوسط عدد الموظفين في الشركة 100 شخص (بدون تغيير).
الحد الأقصى للقيمة الإجمالية للعقار هو 150 مليون روبل (لم يتغير).
دعني أذكرك أنه لا يمكنك التبديل إلى النظام الضريبي المبسط إلا من بداية العام (إذا كنت بالفعل رائد أعمال فردي وتعمل بنظام ضرائب مختلف). بمعنى ، إذا كنت تريد التبديل إلى نظام الضرائب المبسط ، فلن يكون من الممكن القيام بذلك إلا اعتبارًا من 1 يناير 2018. للقيام بذلك ، يجب عليك تقديم طلب في النموذج 26.2-1.
يجب أن نتذكر أنه من أجل الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط ، يجب ألا يتجاوز دخل رجل الأعمال الفردي لمدة 9 أشهر 112.5 مليون روبل.
إذا كنت تخطط لأن تصبح رائد أعمال فرديًا وفقًا للنظام الضريبي المبسط ، فأمامك 30 يومًا فقط لتقديم هذا الطلب بعد التسجيل في دائرة الضرائب الفيدرالية. لكن من الأفضل التقدم بطلب فوري للانتقال إلى نظام الضرائب المبسط بعد فتح الملكية الفكرية وعدم الانتظار حتى اليوم الأخير. خلاف ذلك ، ستنتقل تلقائيًا إلى OSN (نظام الضرائب العام).
وجود الفروع هو أيضا غير مقبول.
لكي تتمكن من استخدام أبسط أنظمة الضرائب في أنشطتك - ضرائب مبسطة أو كيان قانوني أو رائد أعمال فردي ، يجب عليك الامتثال لعدد من المؤشرات الرقمية المعينة (المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ):
عدد الموظفين لا يزيد عن 100 شخص.
القيمة المتبقية للأصول الثابتة - لا تزيد عن 150 مليون روبل.
لا تزيد نسبة مشاركة الكيانات القانونية الأخرى عن 25٪.
لا يتجاوز الحد الأقصى لنظام الضرائب المبسط للدخل المستلم لكامل الفترة الضريبية (السنة) 150 مليون روبل. (البند 4 من المادة 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
المعايير المهمة الأخرى هي (المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
عدم وجود الفروع.
عدم القيام بأنشطة معينة (البند 3 من المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إذا لم يتم استيفاء معيار واحد على الأقل من المعايير المدرجة ، فلا يمكن تطبيق النظام الضريبي المبسط.
إذا كانت إحدى المؤسسات تخطط للتحول إلى النظام الضريبي المبسط اعتبارًا من العام المقبل ، فيجب أن تأخذ في الاعتبار أن إيراداتها لمدة 9 أشهر من العام الحالي يتم تنظيمها أيضًا. الحد الأقصى لنظام الضرائب المبسط لعام 2018 ، والذي يتجاوز الحد الذي لن يسمح بالتحول إلى النظام الخاص اعتبارًا من عام 2018 ، هو 112.5 مليون روبل.
حد USN-2018 المحدد للانتقال إلى الضرائب المبسطة صالح فقط للمؤسسات. إذا قرر رائد الأعمال الفردي التحول إلى النظام الضريبي المبسط ، فلا يوجد حد لمبلغ الإيرادات لمدة 9 أشهر من السنة التي تسبق الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط.
على عكس السنوات السابقة ، لا يوفر كلا الحدين (للدخل لمدة 9 أشهر وللدخل السنوي بأكمله) بموجب النظام الضريبي المبسط في 2018 تغييرات في حد الدخل اعتمادًا على قيمة معامل الانكماش.
تم إدخال القيم المذكورة أعلاه من إجمالي حد الدخل بموجب النظام الضريبي المبسط في عام 2018 والحد الأقصى المحدد لمدة 9 أشهر من عام 2018 حيز التطبيق فقط منذ عام 2018.
على الرغم من حقيقة أن فهرستها يتم توفيرها بواسطة نص الفن. 346.12 و 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، لم يتم تنفيذ تطبيق معامل الانكماش على قيم حد STS لعام 2018. وليس فقط لأن عام 2018 هو عام بداية تطبيق القيم الجديدة المحددة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ولكن أيضًا بسبب تجميد الفهرسة للفترة حتى عام 2020 (القانون ") بشأن التعديلات ... "رقم 243-FZ).
إذا تجاوز دخل الشخص المبسط في أي فترة من فترات 2018 حد الدخل المحدد في STS ، والذي يساوي 150 مليون روبل ، فإنه يفقد فرصة العمل في STS.
سيتم تطبيق حد النظام الضريبي المبسط لعام 2018 من حيث المبلغ الإجمالي للدخل السنوي حتى عام 2020 ، دون الخضوع للمقارنة.
يتم احتساب الدخل لتحديد حد نظام الضرائب المبسط لعام 2018 ، كما كان من قبل ، على أساس نقدي (المادة 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). من الضروري أيضًا مراعاة جميع السلف التي وصلت إلى الحساب الجاري أو في مكتب النقدية للشركة. إذا كان هناك استرداد ، فإنه يؤخذ في الاعتبار أيضًا في الفترة التي تم فيها ، ولكن بعلامة ناقص.
عند التخطيط للانتقال إلى USN ، يجب على المؤسسات أن تأخذ في الاعتبار حد USN المحدد فيما يتعلق بالدخل لمدة 9 أشهر من السنة التي تسبق الانتقال إلى هذا الوضع الخاص. هذا الحد لنظام الضرائب المبسط لعام 2018 لشركة LLC هو 112.5 مليون روبل.
يجب على دافعي النظام الضريبي المبسط (المؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية) التحكم في الحد الأقصى لمقدار الإيرادات السنوية ، والتي يترتب على فائضها حظر استخدام هذا النظام الخاص. حد دخل STS في عام 2018 هو 150 مليون روبل.
يتم تحديد الدخل من تحديد حدود نظام الضرائب المبسط لعام 2018 على أساس نقدي.
تصريح الإقامة 2018
الأموال الخارجة عن الميزانية 2018
الرقابة الداخلية 2018
التسجيل المؤقت 2018
بنفت 2018
عودة | | فوق
© 2009-2018 مركز الإدارة المالية.
كل الحقوق محفوظة. نشر المواد
مسموح به مع الإشارة الإلزامية لارتباط الموقع.
السمة الرئيسية لنظام براءات الاختراع هي أنه لا يتم فرض ضريبة بنسبة 6٪ على الدخل الفعلي ، ولكن على الدخل المحتمل لصاحب المشروع. يتم تحديد الدخل المحتمل لأصحاب المشاريع الفردية بموجب براءة اختراع في كل منطقة لأي نوع من الأنشطة. يمكن أن يزيد الدخل مع عدد الموظفين أو المرافق. يمكنك الشراء لأي فترة من شهر واحد إلى عام واحد ، وهو أمر مناسب بشكل خاص لأولئك الذين يشاركون في معالجة المنتجات الموسمية أو التجارة الموسمية.
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية المسجلين حديثًا الذين يعملون في المجال الصناعي أو الاجتماعي أو العلمي ، يمكن تحديد معدل 0٪ على ضرائب براءات الاختراع.
لا يحق لأصحاب المشاريع دفع أقساط التأمين لموظفيهم بأسعار مخفضة.
NEW FORMS.RF المعلومات المطلوبة عند ملء الاستمارات: براءة اختراع لرجل أعمال فردي في 2018 ، كل شيء عن نظام ضرائب براءات الاختراع ، نحصل على براءة اختراع بمفردنا ، تعليمات خطوة بخطوة ، نموذج طلب ، آلة حاسبة تكلفة رائد الأعمال الفردي في هذه المقالة ، سننظر في نظام ضرائب براءات الاختراع لرائد الأعمال الفردي وإجراءات الحصول على SP بشكل مستقل خطوة بخطوة.
ما هو رجل الأعمال الفردي؟
ما هي الفوائد لأصحاب المشاريع الفردية؟ ما هي أنواع الأنشطة المؤهلة لرائد أعمال فردي؟ ما هي الضرائب المعفاة من براءة الاختراع لرجل الأعمال الفردي؟
ما هي متطلبات الحصول على براءة اختراع لرجل أعمال فردي؟ ما هي مدة براءة الاختراع لرجل الأعمال الفردي؟ ما هي الفترة الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية؟
كيف تحصل على براءة اختراع لرجل أعمال فردي؟ كيف تدفع لرجل أعمال فردي؟
كيف أجدد براءة اختراع لرجل أعمال فردي؟ متى يُفقد حق الانتفاع ببراءة اختراع لرجل أعمال فردي؟ إرشادات خطوة بخطوة للحصول على رجل أعمال فردي للحصول عليها ، يجب على رائد الأعمال الفردي أن يقدم إلى مصلحة الضرائب طلبًا للحصول على براءة اختراع في النموذج المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 18.
في هذه المقالة ، سنتحدث عن مفهوم مثل معدل دوران رواد الأعمال الأفراد ، وننظر أيضًا في حدود معدل دوران رواد الأعمال الأفراد في ظل أنظمة ضريبية مختلفة.
ما هو معدل دوران Turnover هو أهم مفهوم لأصحاب المشاريع الفردية. ينظم أنشطة المؤسسة ، ويحدد نظام الضرائب. معدل دوران - جميع الأموال التي تلقتها الشركة للسنة ، باستثناء التكاليف.
أي أن حجم الأعمال يمثل الدخل السنوي للشركة.
من فضلك قل لي ما هو الحد الأقصى للدخل الذي يمكن أن يحصل عليه رجل أعمال فردي من "إصلاح المساكن والمباني" في منطقة موسكو. وهل لا يزال صاحب المشروع الفردي يدفع نوعًا من الضرائب على هذا الدخل ، بالإضافة إلى تكلفة براءة الاختراع.
وفقا للفن. 2 من قانون منطقة موسكو بتاريخ 06.11.2012 N 164/2012-OZ (بصيغته المعدلة في 07.10.2015) لنوع نشاط ريادة الأعمال "إصلاح المساكن والمباني الأخرى" يتم تحديد المبالغ التالية من الدخل السنوي المحتمل ، التي تستوفى منها الضريبة:
يُعفى رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام ضرائب براءات الاختراع من دفع: - ضريبة الدخل الشخصي (من حيث الدخل الذي يتم الحصول عليه من أنواع النشاط التجاري الذي يطبق بشأنه نظام ضرائب براءات الاختراع) ؛ - الضريبة على ممتلكات الأفراد (من حيث الملكية المستخدمة في تنفيذ أنواع من النشاط التجاري ، والتي يُطبق بشأنها نظام ضرائب براءات الاختراع).
يعتبر زيادة معدل دوران دافع الضرائب قد فقد حقه في تطبيق نظام ضرائب براءات الاختراع وتحول إلى نظام ضرائب عام من بداية الفترة الضريبية التي صدر من أجلها في الحالة التالية: فكيف يمكنك تحديد الحد الأقصى رقم الأعمال السنوي من الممكن تطبيق نظام ضرائب براءات الاختراع؟
يوم جيد!
مع PSN ، يتم تطبيق مفهومين للدخل: 1. الدخل المحتمل المحتمل ، الذي حدده القانون الإقليمي ، والذي على أساسه يتم احتساب الضريبة نفسها بمعدل 6٪.
2. الدخل الفعلي من بيع السلع والخدمات الذي لا ينبغي أن يتجاوز 60 مليوناً.
