تعتبر قضايا تنظيم وإجراء المعاملات النقدية ذات صلة برجال الأعمال الذين يقومون بتسويات نقدية. أدت التغييرات في استخدام سجلات النقد ، على وجه الخصوص ، إدخال مكاتب النقد عبر الإنترنت ، إلى عدد من التعديلات في إجراءات المحاسبة للمعاملات النقدية (التعليمات رقم 4416-U بتاريخ 06/19/2017 ، والتي دخلت حيز التنفيذ بتاريخ 08/19/2017). تعرف على التغييرات الرئيسية في تنظيم المعاملات النقدية ، وكرر النقاط الرئيسية لإصدار أمر نقدي بالمصروفات وتنزيل إيصال نقدي مجاني (نموذج 2019).
تم وضع إجراءات إجراء المعاملات النقدية بالنقد على أراضي الاتحاد الروسي من قبل بنك روسيا. الإجراء موحد وإلزامي للكيانات القانونية.
من الضروري بموجب مستند إداري (أمر) وضع حد لميزان النقد المتوفر ، والذي يتم حسابه وفقًا للصيغة وفقًا لتوجيهات بنك روسيا.
هام: الشركات الصغيرة وأصحاب المشاريع الفردية وفقًا لخطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 07/09/2014 N ED-4-2 / 13338لا يجوز تعيين حد الرصيد النقدي.
يتم تسجيل جميع المعاملات النقدية في المستندات النقدية وتظهر في دفتر النقدية. لذلك ، يتم تنفيذ عمليات الإيصال والنفقات النقدية من خلال أوامر نقدية واردة أو صادرة (يمكن إعداد PKO واحد و RKO واحد بعد إغلاق المناوبة).
ينعكس استلام النقد وإصداره في دفتر النقدية (CC) ، ويتم إجراء إدخالات فيه لكل PKO و RKO. في نهاية يوم العمل ، يقوم أمين الصندوق بفحص النقد في مكتب النقدية مع مبلغ الرصيد في CC ، ويصدق على الإدخالات الموجودة فيه بتوقيع. إذا لم تكن هناك حركة للأموال خلال اليوم في مكتب النقدية ، فلن يتم إجراء إدخال في CC.
يمكن إصدار PKO و RKO و QC على الورق أو في شكل إلكتروني. لا يسمح بتصحيح المستندات المنفذة إلكترونيًا بعد التوقيع. يمكنك إجراء تصحيحات على المستندات الورقية من خلال الإشارة إلى: تاريخ التصحيح ، وتوقيعات الأشخاص الذين قاموا بتجميع المستند المصحح باستخدام الألقاب والأحرف الأولى. يتم التحكم في سلوك مراقبة الجودة من قبل كبير المحاسبين.
هام: لا يجوز لأصحاب المشاريع الفردية إعداد مستندات نقدية وعدم الاحتفاظ بمراقبة الجودة (البند 4.1.1) تعليمات بنك روسيا 3210-U).
يمكن إجراء المعاملات النقدية من قبل أمين الصندوق المعين من بين موظفي كيان قانوني أو رائد أعمال فردي ، أو من قبل الرئيس نفسه. يتم التعرف على الواجبات والحقوق مقابل التوقيع. يجب أن يكون لدى أمين الصندوق ختم يحتوي على تفاصيل لتأكيد العملية وتوقيعات الأشخاص المخولين بالتوقيع على المستندات النقدية.
دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في الإجراء الخاص بمعالجة عمليات السحب النقدي من مكتب النقد: إيداع العائدات النقدية في الحساب الجاري ، وإصدار الأجور والمدفوعات الأخرى للموظفين ، وإصدار مبالغ قابلة للمساءلة ، وما إلى ذلك. ) مجانًا في نهاية المقال.
|
السحب النقدي بموجب التقرير |
|
|
تحويل المتحصلات النقدية للبنك |
|
|
صرف الرواتب |
|
|
إصدارات أخرى |
يتطلب أمين الصندوق جواز سفر أو توكيلًا رسميًا من مستلم الأموال (تظل النسخة الأصلية أو نسخة من التوكيل في مكتب النقدية) |
يمكن إصدار جميع عمليات إصدار النقد من مكتب النقد عن طريق ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية وفقًا لسعر موحد (غير إلزامي للاستخدام اعتبارًا من 01/01/2013 وفقًا لـ القانون الاتحادي N 402-FZ"في المحاسبة") نموذج رقم KO-2. يمكنك تنزيل نموذج إيصال نقدي مجانًا في نهاية المقالة.
يتم إصدار RKO مع إدخال في الكتاب في يوم الإصدار الفعلي للنقود.
يشير السطر "المنظمة" إلى اسم الكيان القانوني وفقًا لبيانات سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية.
إذا كان لدى المنظمة فروع أو مكاتب تمثيلية أو أقسام منفصلة أخرى ، فقد يتم تعيين رموز لها. في هذه الحالة ، في سطر "الوحدة الهيكلية" يشار إلى اسم هذه الوحدة وفقًا للوثائق التأسيسية ، وفي العمود "رمز الوحدة الهيكلية" يشار إلى رمز هذه الوحدة.
لم يتم إنشاء ترقيم RKO الإلزامي قانونيًا. عند اتخاذ قرار بشأن الترقيم ، يجب إنشاء ترتيبها من خلال قانون محلي.
تاريخ تحرير السجل النقدي - تاريخ إصدار النقدية من مكتب النقدية.
يشير العمود "المدين" إلى الحسابات المحاسبية التي تخضع معاملات السحب النقدي فيها للتفكير. يتم عرض أمثلة العملية في الجدول أدناه.
يشير العمود "دائن" إلى حساب التدفق النقدي في مكتب النقدية وفقًا لحساب المحاسبة 50.01 "أمين الصندوق في المؤسسة".
يُشار إلى مبلغ الأموال المستلمة بالأرقام الواردة في العمود "المبلغ ، rub.kop". وبكلمات في الأسطر المناسبة من الأمر. يتم الإدخال من بداية السطر بحرف كبير.
يُملأ العمود "رمز الغرض الخاص" فقط إذا تلقى مكتب النقد أموالاً لتمويل الأغراض الخاصة.
في سطر "الإصدار" ، يتم ملء الاسم الكامل لمستلم الأموال.
في السطر "أساسي" - محتوى المعاملة التجارية (على سبيل المثال ، للإيداع في الحساب المصرفي لشركة ذات مسؤولية محدودة "VID" في بنك PJSC "Svet")
في سطر "الملحق" - اسم وتفاصيل المستندات الأولية (مذكرة إرسالية ، شهادة قبول ، قرار بشأن دفع أرباح الأسهم ، طلب دفع المساعدة المالية ، إلخ).
في السطر "إلى" - بيانات جواز سفر المستلم وتفاصيل التوكيل الرسمي (إن وجد).
بعد إصدار الأموال ، يوقع أمين الصندوق على RKO ويحتفظ بها لنفسه مع الأصل أو نسخة من التوكيل الرسمي (إذا كان المستلم يتصرف على أساسه).
تقوم المنظمات التي تستخدم برامج خاصة للمحاسبة بملء بيانات CSC الإلزامية ، مع مراعاة القدرات الفنية الكامنة في هذه البرامج.
من الممكن ملء أمر نقدي صادر عبر الإنترنت باستخدام بعض موارد الإنترنت أو تنزيل أمر نقدي صادر (ملء عينة 2019) في ملحق المقالة.
الطلبات الواردة والصادرة هي نماذج موحدة تمت الموافقة عليها من قبل لجنة الإحصاء الحكومية لاستخدامها من قبل المنظمات أو رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون النقود. اعتمادًا على الوظيفة التي يؤدونها في مكتب النقد بالمنظمة - الدخل أو المصروفات - هناك أمر نقدي وارد وأمر نقدي صادر. دعنا نلقي نظرة فاحصة على كل منها ، ولماذا هناك حاجة إليها ، وما الوظيفة التي تؤديها ومتى يجب إصدارها.
عندما يتم استلام النقد في مكتب النقدية لمنظمة أو رجل أعمال فردي ، من الضروري عكس حقيقة هذه المعاملة التجارية في حسابات المحاسبة. ولترحيل النقد ، يوجد أمر استلام نقدي.
يتم إعدادها وفقًا لنسخة موحدة في نسخة واحدة وموقعة من قبل كبير المحاسبين أو المحاسبين أو أمين الصندوق أو أمين الصندوق أو أي شخص مخول آخر.
يتكون الأمر النقدي الوارد من كتلتين:
يمكنك كتابة الإيصال يدويًا وباستخدام الكمبيوتر. التصحيحات في مذكرة الائتمان غير مسموح بها. إذا قمت بخطأ ما ، يجب إعادة كتابة الطلب. خلاف ذلك ، مثل هذا المستند غير صالح وينتهك الانضباط النقدي.
على الكتلة الثانية من "إيصال" عملية PKO ، بعد ملئها ، يُلصق ختم الكيان القانوني أو رائد الأعمال. ليست هناك حاجة لوضع ختم بحيث يحصل النصف على أمر استلام النقد والنصف الثاني على الإيصال.
نقوم بملء طلب نقدي وارد عندما:
سننظر الآن خطوة بخطوة في الإجراء الخاص بملء كل حقل في أمر استلام النقد.
موقع Rosstat الإلكتروني.
في حقل "تاريخ التجميع" يتم وضع التاريخ الحالي ، لأن. يتم إعداد أمر استلام نقدي في وقت المعاملة التجارية.
يتم ملء العمودين "المدين" و "الدائن" وفقًا لإدخالات المحاسبة ووضعها محاسبهم. ولكن ، بشكل افتراضي ، يتم ملء عمود "المدين" بـ 50.1 - نظرًا لأن هذا هو حساب مكتب النقد بالمنظمة. في عمود "Credit" يمكن أن يكون أحد الحسابات التالية:
75 "تسوية مع المؤسسين" - عندما يساهم المؤسسون بحصة في رأس المال المصرح به ؛
51 "حسابات تسوية" - عند سحب الأموال من الحساب الجاري ؛
71 "تسويات مع أشخاص خاضعين للمساءلة" - عند إعادة دفعة مقدمة غير مستخدمة من موظف ؛
62 "التسويات مع المشترين والعملاء" - عند استلام الدفع من المشتري في مكتب الدفع النقدي للمنظمة ؛
90.1 "عائدات المبيعات" - عند ترحيل عائدات التحول باستخدام سجلات النقد.
يعكس حقل "المبلغ" المبلغ المدفوع للصراف. في هذه الحالة ، يتم فصل إشارة الكوبيل والروبل بالرمز "-".
في الحقل "مقبول من" ، إما أن يكون الاسم الكامل للمساهم في الحالة الإضافية مكتوبًا بالكامل (يجيب على السؤال - من من؟) ، أو الاسم الكامل للكيان القانوني أو رائد الأعمال الفردي والاسم الكامل للمساهم للفرد ، أيضًا في الحالة الجينية.
في حقل "السبب" ، يتم إدخال أساس إيداع الأموال: المساهمة في رأس المال المصرح به ، وعائدات المبيعات ، والإيصال النقدي من البنك ، والدفع مقابل السلع / الخدمات وفقًا للفاتورة رقم (رقم العقد) ، إلخ.
في حقل "المبلغ" ، تتم كتابة مبلغ الأموال المودعة بحرف كبير ، ويشار إلى الكوبيل بالأرقام. من الجدير بالذكر أنه إذا أشرت إلى المبلغ الكامل بدون كوبيل في الجزء المجدول من عملية PKO ، فيجب عليك في حقل "المبلغ" تحديد المبلغ بالكامل فقط بالكلمات دون الإشارة إلى الكوبيل. لا يجوز تقليل الاحتكاك والكوبيل. إذا كان المبلغ يتضمن ضريبة القيمة المضافة ، فسيتم كتابة "بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة ونسبة ضريبة القيمة المضافة ومبلغ ضريبة القيمة المضافة".
في حقل "التطبيق" ، يتم إدخال المستندات الأولية التي يتم على أساسها إيداع الأموال.
يتم توقيع الخطين السفليين من قبل أمين الصندوق وكبير المحاسبين.
يتم ملء كتلة "الإيصال" بشكل مشابه لكتلة "الأمر النقدي الوارد". يتم وضع الختم ، وممزقه على طول الخط وإعطاؤه للمودع.
اضغط للتكبير
عن طريق القياس مع أمر نقدي وارد ، يتم ملء أمر نقدي صادر عند الحاجة إلى استلام الأموال في مكتب النقد بالمنظمة.
يتم تجميع RKO وفقًا لنسخة موحدة في نسخة واحدة ويتم تخزينها في دفتر النقدية الخاص بالمنظمة.
سيتألف الأمر النقدي الصادر من كتلة واحدة فقط - الأمر النقدي الأكثر صادرًا. موقعة من قبل كبير المحاسبين أو المحاسبين أو المحاسبين - أمين الصندوق أو أمين الصندوق أو أي شخص مخول آخر.
يمكنك كتابة المواد الاستهلاكية يدويًا وباستخدام الكمبيوتر. لا يسمح بالتصحيحات على الأمر الصادر. إذا قمت بخطأ ما ، يجب إعادة كتابة الطلب. خلاف ذلك ، مثل هذا المستند غير صالح وينتهك الانضباط النقدي.
نقوم بملء أمر المصروفات النقدية عندما:
لنلقِ نظرة الآن خطوة بخطوة على كيفية ملء أمر حساب نقدي بشكل صحيح.
في مجال "المؤسسة" ، نصنف الاسم الكامل للكيان القانوني أو رائد الأعمال الفردي وفقًا للوثائق القانونية.
في حقل "القسم الهيكلي" ، يتم إدخال القسم الذي أصدر الأمر. إذا لم يكن هناك قسم في المنظمة أو رجل أعمال فردي ، فسيتم وضع شرطة.
في حقل "OKPO" ، أدخل رمز OKPO الصادر عن سلطات الإحصاء. إذا كنت لا تعرف الكود الخاص بك ، فيمكنك العثور عليه على الموقع الرسمي لـ Rosstat.
يتم تعيين الحقل "رقم المستند" من الرقم الأول ، بدءًا من 1 يناير من العام الجديد وله ترقيم مستمر طوال العام حتى 31 ديسمبر. يحق للمنظمة استخدام البادئات للأرقام.
في حقل "تاريخ التجميع" يتم وضع التاريخ الحالي ، لأن. يتم وضع أمر نقدي للحساب في وقت المعاملة التجارية.
يتم ملء العمودين "المدين" و "الدائن" وفقًا لإدخالات المحاسبة ووضعها محاسبهم. ولكن ، بشكل افتراضي ، يتم ملء عمود "الائتمان" بـ 50.1 - نظرًا لأن هذا هو حساب مكتب النقد بالمنظمة. في عمود "Debit" يمكن أن يكون أحد الحسابات التالية:
70 "تسوية كشوف المرتبات" - في حالة التسويات مع موظفي المنظمة نقدًا ؛
51 "حسابات تسوية" - عند إيداع الأموال في الحساب الجاري من مكتب النقدية للمنظمة ؛
71 "تسويات مع أشخاص خاضعين للمساءلة" - عند إصدار دفعة مقدمة لموظف لتلبية احتياجات المؤسسة أو نفقات السفر ؛
60 "تسوية مع الموردين والمقاولين" - عند الدفع نقدًا للموردين.
يعكس حقل "المبلغ" المبلغ المدفوع للصراف. في هذه الحالة ، يتم فصل إشارة الكوبيل والروبل بالرمز "-". أو ، مع روبل كامل ، يمكن حذف بنس واحد.
يتم ملء حقل "كود الغرض" فقط إذا كانت المنظمة تستخدم نظام تشفير.
في حقل "الإصدار" ، يُكتب إما الاسم الكامل للشخص الذي صدرت له الأموال النقدية في الحالة الإضافية (يجيب على السؤال - من من؟) ، أو الاسم الكامل للكيان القانوني أو رائد الأعمال الفردي والاسم الكامل من متلقي الفرد هو أيضا في الحالة المضاف إليها.
في حقل "السبب" ، يتم إدخال أساس إصدار الأموال: دفع أرباح الأسهم ، والدفع للمورد ، والتحصيل ، ودفع السلع / الخدمات وفقًا للفاتورة رقم (رقم العقد) ، إلخ.
في حقل "المبلغ" ، تتم كتابة مبلغ الأموال التي سيتم إصدارها بحرف كبير ، ويشار إلى الكوبيل بالأرقام. تجدر الإشارة إلى أنه إذا أشرت إلى المبلغ الكامل بدون كوبيل في الجزء الجدولي من RKO ، فيجب عليك أيضًا في حقل "المبلغ" الإشارة إلى المبلغ الكامل فقط بالكلمات دون الإشارة إلى kopecks. لا يجوز تقليل الاحتكاك والكوبيل.
إعداد الأوامر النقدية الواردة والصادرةأنتجت وفقا لقواعد معينة. دعونا نلقي نظرة على التعليمات الرئيسية.الطلبات النقدية الواردة والصادرةيتم التوقيع عليها من قبل الموظف المسؤول فور اكتمال العملية ذات الصلة. يجب إلغاء المستندات المرفقة بها بختم أو علامة "مدفوعة". في نفس الوقت ، يجب تدوين التاريخ لتجنب إعادة استخدام الأوراق. وفقا للقواعد الحالية ، لا يجوز إجراء أي تصحيحات ، حتى لو تم النص عليها.
تحتاج إلى ملء طلب ائتمان في نسخة واحدة. يحتوي النموذج على قسمين. الأول هو أمر استلام مباشر ، والثاني عبارة عن ورقة تمزيق - إيصال. يتم إصدار الأخير للشخص الذي ساهم بالأموال. يشير السطر "الأساس" إلى محتوى العملية المنفذة. على سبيل المثال ، يمكن أن يكون "دفع فاتورة رقم 321 بتاريخ 1 فبراير 2017". في الحقل "بما في ذلك" يتم إعطاء مبلغ ضريبة القيمة المضافة. المبلغ مبين بالأرقام. إذا لم يتم تقديم الضريبة ، فعليك كتابة "بدون ضريبة القيمة المضافة". يسرد حقل "التطبيق" المستندات المصاحبة للطلب. يتم تعيين حساب المقاصة اعتمادًا على مصدر الأموال. يشار إلى رمز التقسيم الفرعي من قبل مشغلي الإدارات الهيكلية المنفصلة للمؤسسة. يجب أن تحتوي خلية "المدين" على الحساب النقدي وفقًا للخطة. يتم تعيين ترقيم المستندات من البداية إلى النهاية لمدة عام واحد. يجب ألا يحتوي النموذج على أرقام خارج الطلب أو أكواد مضاعفة. تعتبر OKPO شرطًا إلزاميًا. يشار إلى المعلومات وفقا للشهادة الصادرة من هيئة الإحصاء الحكومية. يشار إلى اسم المنظمة بنفس الشكل الموجود به في الوثائق التأسيسية. إذا تمت الموافقة على أكواد التحليلات في المؤسسة ، فيجب الإشارة إليها بالترتيب. توجد خلية "الغرض" في المستند. يتم ملؤها فقط من قبل المؤسسات غير الهادفة للربح مع التمويل المناسب.
يتم اعتماد أمر الاستلام من قبل قسم المحاسبة. إذا لم يكن هناك متخصصون مخولون بالموافقة على المستند ، فسيتم ذلك من قبل رئيس المؤسسة. يجوز لمدير المنظمة ، بأمر منه ، تعيين الالتزام بتوقيع أوامر لموظف آخر. في الوقت نفسه ، يجب أن يتم الاتفاق على ترشيحه من قبل الرئيس مع كبير المحاسبين. إذا أجرى مدير المؤسسة معاملات مالية بشكل مستقل ، فحينئذٍ الطلبات النقدية الواردة والصادرة ، دفتر النقديةأعدت ووقعت بواسطته.
يجب وضع البصمة على الجزء الذي يحمل علامة "M. P." من النموذج. واحصل على الإيصال. لا ينص التشريع على قواعد خاصة للختم. في الممارسة العملية ، من المعتاد أن يكون 60٪ منه على الجزء الرئيسي ، و 40٪ على الإيصال. ترد بعض التوصيات في قرار لجنة الإحصاء الحكومية رقم 88 في 18 أغسطس 1998. كما أن التشريع لا يضع قائمة محددة بالتفاصيل التي يجب أن توضع على ختم الصراف. يُنصح بتضمين معلومات الطوابع التي كانت تعتبر إلزامية في السابق:
يتم إصدار أمر المصروفات أيضًا في نسخة واحدة. عند إصدار أموال لموظف للإبلاغ ، يجب إعداد النموذج وفقًا لبيانه المكتوب. قد يكون في شكل حر. يجب أن يتم توقيع الطلب من قبل رئيس المؤسسة. فإنه ينص:
تتم الإشارة إلى العملية المنفذة في حقل "السبب". على سبيل المثال ، يمكن أن يكون "استرداد الإنفاق الزائد وفقًا للتقرير رقم 123 بتاريخ 03/03/2017". في حقل "التطبيق" ، يشار إلى الوثائق الأساسية وغيرها. ترد أعدادهم وتواريخ تجميعهم. يمكن أن تكون التطبيقات طلبات لإصدار الأموال والفواتير وما إلى ذلك. قواعد التسجيل f. KO-2 منصوص عليها في المبادئ التوجيهية التي تمت الموافقة عليها بموجب مرسوم لجنة الإحصاء الحكومية رقم 88. ولا يجوز إجراء أي تصحيحات على أمر الإنفاق. يتم توقيع المستند أيضًا من قبل كبير المحاسبين أو المدير أو أي شخص آخر مفوض من قبله. لا يجوز لرجال الأعمال الذين يحتفظون بسجلات التكاليف والدخل أو المؤشرات المادية ، وفقًا لقوانين الضرائب ، إصدار أوامر حساب.
عند إصدار أموال لأوامر المصروفات ، يجب على أمين الصندوق التحقق من:
بعد ذلك ، يقوم المشغل بإعداد المبلغ المطلوب ، ونقل مستند الدفع إلى الشخص الذي يستلمه. بالترتيب ، يجب أن يشير المستلم إلى عدد الروبلات (بالكلمات) والكوبيل (بالأرقام). يضع الشخص أيضًا توقيعه وتاريخه. يجب على المشغل حساب الأموال المعدة. في هذه الحالة ، يجب أن يرى المستلم كيف يفعل ذلك أمين الصندوق. الكيان الذي قبل الأموال يحسبها أيضًا تحت إشراف الصراف. إذا لم يتم ذلك ، فلن يتمكن المستلم لاحقًا من تقديم مطالبة إلى أمين الصندوق بالمبلغ الصادر. بعد ذلك ، يجب على المشغل التوقيع على مستند الدفع.
يقوم أمين الصندوق بإصدار الأموال حصريًا إلى الشخص الذي يشار إلى معلوماته في الطلب. يقدم الأخير وثيقة تؤكد هويته. إذا تم الإصدار بالوكالة ، فمن الضروري التحقق من توافق الاسم الكامل. المستلم ، الواردة في الأمر ، معلومات حول الشخص الممثل. يتم إرفاق مستند يؤكد سلطة المستلم الفعلي بنموذج الدفع. في حالة إجراء عدة مدفوعات عن طريق الوكيل أو في مؤسسات مختلفة ، يتم إرفاق نسخة بالطلب. يجب أن يبقى الأصل لدى المشغل الذي أصدر الإصدار الأخير.
في المؤسسات التي تشكل المستندات التي تمت مناقشتها أعلاه ، يجب ضمان السيطرة على المعاملات النقدية. لهذا ، من الضروري مجلة الإيصالات النقدية. يحتوي على تفاصيل نماذج الدفع قبل نقلها إلى المشغل. يتم إدخال الأوامر الصادرة على كشوفات إصدار الراتب والمبالغ المماثلة الأخرى في الكتاب بعد تقديم الأموال إلى المستلمين. والقاعدة المقابلة منصوص عليها في التعليمات التي تمت الموافقة عليها بموجب قرار لجنة الإحصاء الحكومية رقم 88.
من الناحية العملية ، غالبًا ما يطرح السؤال: ما هي الفترة التي يلزم فيها فتح سجل للأوامر النقدية الواردة والصادرة؟ وتجدر الإشارة إلى أن التشريع لا ينص على أي حدود زمنية. في هذا الصدد ، القضايا المتعلقة بفترة استخدام المجلة ، يقرر المحاسب بشكل مستقل. يمكنك فتح الكتاب لمدة عام أو شهر أو ربع سنة. عند اتخاذ القرار المناسب ، يجب أن يؤخذ عدد العمليات في الاعتبار.
يتم تطبيق التدابير المنصوص عليها في القانون على المؤسسات التي لا تمتثل لمتطلبات إجراء المعاملات النقدية. يتم تحديد المسؤولية من خلال لوائح مختلفة. من بينها المرسوم الرئاسي رقم 840 المؤرخ 25 يوليو 2003. الفصل 15 من قانون المخالفات الإدارية ينص على المادة 15.1. وهي تحدد مقاييس المسؤولية عن انتهاك قواعد العمل بالنقد وإجراءات تنفيذ المعاملات النقدية. في حالة تجاوز المبالغ المخصصة للتسوية مع الأطراف المقابلة ، وعدم استلام (جزئي أو كامل) للأموال المستلمة ، وعدم الامتثال لمتطلبات الاحتفاظ بأموال مجانية تتجاوز الحدود ، يتم تقديم غرامة إدارية: 40-50 الحد الأدنى للأجور - للمسؤولين ، 400-500 الحد الأدنى للأجور - للمنظمات.
إصدار الأوامر هو مهمة مسؤولة للغاية. كما ذكر أعلاه ، لا يُسمح بالتصحيحات والأخطاء والبقع في المستندات. المشغل المسؤول عن تجميعها يجب أن يتذكر أن الأمر هو شكل من أشكال المساءلة الصارمة. لذلك ، لا ينبغي السماح بإتلاف المستندات. في حالة عدم وجود أي من التفاصيل المطلوبة ، سيتم اعتبار الطلب المكتمل غير صالح.
النموذج الرئيسي الذي يتم إصداره عند إصدار النقد من مكتب النقد بالشركة هو أمر مصروفات نقدية (RKO). يجب أن تكتمل في كل مرة يتم فيها إنفاق الأموال في سياق الأنشطة الاقتصادية أو غيرها من الأنشطة. يسمح إجراء إجراء العمليات في السجل النقدي بعدم تطبيق خدمات التسوية النقدية فقط على رواد الأعمال الذين يحتفظون بالسجلات في نسخة مبسطة.
يحدد القانون المعياري الذي دخل حيز التنفيذ في عام 2014 أنه من الممكن تطبيق ليس فقط النموذج القياسي KO-02 ، ولكن أيضًا النماذج الخاصة التي تم تطويرها مع مراعاة احتياجات وخصائص النشاط.
يمكن للمحاسب أن يضع أمر المصاريف ، بما في ذلك كبير المحاسبين ، أو أمين الصندوق ، أو رئيس شركة (في حالة عدم وجود قسم محاسبة في المؤسسة) أو أخصائي معين مشارك بموجب عقد. في هذه الحالة ، يتم إلصاق جميع التوقيعات اللازمة من قبل مدير المنظمة.
يمكن استخدام الاستمارة التي يتم شراؤها من المطبعة ، أو تعبئتها باستخدام برامج متخصصة. يجب ألا يحتوي المستهلك على أي تصحيحات ، وإلا فسيتم إبطاله. في حالة حدوث خطأ ، يجب إعادة إصدار المستند بالإصدار الصحيح.
أساس إنفاق المال ، باستثناء الأجور ، هو بيان الموظف موقع من مدير الشركة يشير إلى اتجاه الإنفاق.
يتم تقديم النموذج الصادر إلى الكاشير الذي يقبله ويتحقق من صحة الملء ووجود جميع التواقيع اللازمة. ثم قام بإصلاحه في السجل.
قبل إصدار النقد ، يجب على المسؤول أن يطلب وثيقة هوية من المتلقي. بعد التحقق معه ، يقوم أمين الصندوق بإدخال تفاصيل جواز السفر أو أي مستند آخر في الأعمدة المناسبة. ثم يقوم موظف مكتب النقد بتحويل الأموال إلى مستلمها ، الذي يحتاج إلى عدها ، وإذا كان المبلغ صحيحًا ، فقم بالتوقيع على المواد الاستهلاكية.
الأهمية!إذا تم إصدار الأموال من قبل شخص موثوق به ، فسيتم أيضًا فحص التوكيل الرسمي مع جواز السفر ، وبعد ذلك يتم تطبيقه على RKO.
يمكن دفع أجور الموظفين حسب كشوف المرتبات أو الرواتب. في هذه الحالة ، عند إغلاقها ، يتم أيضًا إعداد أوامر إصدار للمبالغ الإجمالية. ثم يتم تسليم المستند إلى أمين الصندوق ، الذي يختم عليه "مدفوع". جنبا إلى جنب مع تقرير أمين الصندوق ، في نهاية اليوم ، يتم تقديم RKO إلى قسم المحاسبة.
انتبه!يجب على الموظفين الذين حصلوا على أموال من أجل أو من أجل تنفيذ نفقات الأسرة الإبلاغ عن حقيقة إنفاقهم. يتم استلام الأموال في مكتب النقدية على أساس.
دعونا ننظر في عينة من ملء RKO.
في الجزء العلوي من المستند ، يتم كتابة اسم الشركة ورمزها وفقًا لدليل OKPO. إذا كان النموذج يشير إلى أي وحدة معينة ، فيجب الإشارة إلى اسمها أدناه. خلاف ذلك ، يتم وضع "-" هنا.
إلى يمين اسم المستند "ضمان المصروفات النقدية" ، يتم تسجيل الرقم التسلسلي وتاريخ تنفيذه. يجب أن يبدو الأخير على الشكل DD.MM.YYYY.
يتم إدخال بيانات المحاسبة في الجدول التالي - حسابات الدائن والمدين المقابلة ، ورموز الأقسام الهيكلية والمحاسبة التحليلية - إذا تم استخدامها في المؤسسة. ثم يتم كتابة مبلغ RKO بالأرقام. يجب ملء حقل "كود الغرض" فقط إذا طورت الشركة واستخدمت نظام الترميز الضروري.
في حقل "المشكلة" ، تتم كتابة الأسماء الكاملة. الشخص الذي يتم إصدار الأموال له من السجل النقدي. لا يجوز إدخال اسم المؤسسة هنا.
في حقل "قاعدة"أسباب منح المال. على سبيل المثال ، "الراتب" ، "الاستسلام للبنك" ، "الأجر اليومي" ، إلخ.
في حقل "المبلغ" ، يتم كتابة مبلغ المستند بالكلمات.
في مجال التطبيق»يشار إلى أسماء المستندات التي يتم على أساسها تنفيذ هذه العملية - طلب الموظف ، وكشوف المرتبات ، والإيصال ، وما إلى ذلك.
ثم يتم توقيع المستند من قبل رئيس الشركة وكبير المحاسبين اللذين يضعان توقيعهما الشخصي.
الأهمية!أدناه ، يجب على متلقي الأموال كتابة المبلغ المستلم يدويًا بالكلمات وبدون اختصارات ، وضع تاريخ الاستلام والتوقيع الشخصي. ثم يشار إلى التفاصيل الكاملة لوثيقة الهوية - جوازات السفر ، وجوازات السفر الدولية ، والهويات العسكرية ، إلخ.
يتم توقيع مذكرة النقد من قبل عامل الصراف. علاوة على ذلك ، يتم تسجيل جميع معاملات النفقات والإيرادات النقدية في.
إذا تم إصدار الأموال إلى كيان قانوني ، فسيتم الإشارة إلى البيانات الشخصية للموظف - الممثل في حقل "الإصدار". في حقل "التطبيق" ، تحتاج إلى تدوين تفاصيل التوكيل لاستلام الأموال ، والمرفق بأمر الإنفاق.
عند تسليم الأموال إلى البنك ، في حقل "الإصدار" ، لا يمكنك كتابة "تسليم العائدات" ، لأن هذا يتعارض مع إجراءات إجراء المعاملات النقدية. هناك تحتاج إلى الإشارة إلى اسمك الكامل. الموظف الذي يقوم بهذا الإجراء ، يقوم أيضًا بالتوقيع على المستند لاستلام الأموال.
يتم إنشاء أمر نقدي للحساب عندما يتم إصدار النقد من مكتب النقد لكيان قانوني. هذا ضروري لمسك الدفاتر السليم.
كيف تبدو هذه الوثيقة في عام 2019؟ يجب إنشاء أمر حساب لأي إصدار نقدي من مكتب النقد لكيان قانوني.
يمكنك ملء النموذج يدويًا وبمساعدة البرامج الآلية الخاصة. كيفية إعداد أمر حساب بشكل صحيح لعام 2019؟
وفقًا لمعايير لائحة بنك روسيا رقم 373-P ، يُسمح باستخدام الضمان النقدي للحساب في شكل KO-2 في الظروف التالية:
بغض النظر عن كيفية إعداد المستندات ، يدويًا أو على الكمبيوتر ، يتم تطبيق أوامر النفقات حصريًا في شكل ورقي.
هذا بسبب الحاجة إلى التوقيعات على RKO للموضوع المسؤول ، وكذلك الشخص الذي يقبل المال. لا يسمح القانون بالتصديق على أمر النفقة عن طريق التوقيع الرقمي الإلكتروني.
يعد أمر الصرف ضروريًا للتنفيذ السليم لعملية إصدار النقد من مكتب النقد. لا يشير المستند إلى المبلغ فحسب ، بل يشير أيضًا إلى الشخص الذي قبله. يجب توضيح أسباب الإصدار.
بعد تسجيل RKO في مجلة المحاسبة ، يلزم توقيعها. يتم التوقيع عليها من قبل رئيس الكيان القانوني وكبير المحاسبين.
في حالة عدم وجود هؤلاء الأشخاص ، قد يتم التصديق على أمر الإنفاق من قبل الأشخاص الذين لديهم السلطة المناسبة. وتجدر الإشارة إلى أن توقيع الرئيس لا يعتبر إلزاميا إذا كان موجودا في المستندات المرفقة.
يتم تسليم النموذج المكتمل إلى أمين الصندوق. يقوم بفحص دقة الوثيقة ويطلب وثيقة تؤكد هوية المستلم.
للصراف الحق في إصدار الأموال حصريًا إلى الشخص المشار إليه في RKO. إذا كان هناك خطأ في الطلب ، يعيده أمين الصندوق إلى قسم المحاسبة. عند إصدار النقد ، يطلب أمين الصندوق من الشخص الذي يتلقى الأموال تسجيل الدخول في عمود "مستلم".
كما يشير إلى المبلغ الذي سيتم إصداره ، والذي يمكن إصداره بأي عملة. بعد اكتمال عملية تحويل الأموال ، يقوم أمين الصندوق بتسجيل بيانات المستلم.
ثم يوقع ويحرر نسخة من التوقيع ويحدد تاريخ العملية. في المستندات المرفقة ، يقوم أمين الصندوق بختم "مدفوعة" أو ختم يشير إلى تاريخ المعاملة.
تمت الموافقة على النموذج الموحد لأمر KO-2.
وفقًا للمادة 14-21 من "إجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي" ، المصدق عليها ، يجب أن تمتثل لقواعد إنشاء نموذج KO-2 وقواعد إصدار النقد من مكتب النقد بالمنظمة.
جوهر المتطلبات التشريعية الحالية هو كما يلي: "يتم إصدار أمر نقدي بتنسيق A5. تصدر بنسخة واحدة من محاسب معتمد من رئيس المحاسب أو المدير أو من يحل محله.
ثم يتم تسجيل المستند في سجل التسجيل في النموذج KO-3. يشير المستهلك إلى جوهر المعاملة التجارية كأساس. كما يتم تحديد قائمة بالوثائق المرفقة ، مع الإشارة إلى أرقامها ووقت تجميعها.
عند إصدار النقد من مكتب النقدية إلى شخص مسؤول عن النفقات المتعلقة بتنفيذ أنشطة كيان قانوني ، يتم إعداد RKO وفقًا لبيان مكتوب.
يتم كتابة الطلب بأي شكل من الأشكال ، ويحتوي على بيانات حول مبلغ الأموال ، وفترة إصدار النقد ، وتاريخ وتوقيع الرئيس.
التزام الشخص الذي تلقى الأموال الخاضعة للمساءلة هو إعادة الأموال الصادرة في غضون ثلاثة أيام عمل من انتهاء الفترة التي تم فيها إصدار الأموال أو من يوم الذهاب إلى العمل.
يجب تأكيد إنفاق الأموال من خلال الوثائق المناسبة و.
يتطلب تقديم التقرير المسبق التحقق من قبل قسم المحاسبة ، وموافقة الإدارة والتسوية النهائية لهذه الوثيقة.
لا يمكن إصدار الأموال مقابل التقرير إلا إذا قام الشخص المسؤول بسداد أي دين بالمبلغ النقدي الخاضع للمساءلة الذي تم قبوله مسبقًا.
وفقًا لـ "إجراء إجراء العمليات النقدية" ، عند دفع الرواتب ، من الضروري إعداد أمر ضمان نقدي للحساب.
من الممكن أيضًا وضع معيار الإبلاغ المشترك لكل موظف على حدة ، يشير إلى "دفع الأجور" كأساس. عند إصدار الأجور وفقًا للبيان ، يتم إصدار أمر مصاريف إلى أمين الصندوق فيما يتعلق بالشخص المستلم.
في العمود "تم الاستلام" ، يتم كتابة الاسم الكامل. أمين الصندوق ، الأساس هو إصدار رواتب الموظفين. التطبيق هو كشوف المرتبات.
يتم توقيع استلام المبلغ من قبل أمين الصندوق ، الذي يصبح مسؤولاً عن المبلغ المستلم.
يختلف نموذج ملء أمر حساب نقدي للأجور وفقًا للبيان عن التعبئة المعتادة فقط في الأساس وفي حقيقة أن المستلم هو أمين الصندوق نفسه.
وفقًا لهذه الوثيقة ، يجب على أمين الصندوق إصدار الراتب. بالنسبة لكامل مبلغ المال الصادر كمرتب وفقًا للبيان ، يتم وضع أمر نقدي واحد.
بشكل عام ، لا يعد ملء أمر الضمان النقدي للحساب أمرًا صعبًا بشكل خاص. لكن تأكد من مراعاة ميزات ملء هذا المستند.
سيصبح التنفيذ غير الصحيح أو غير السليم للوثيقة أساسًا للاعتراف بأن المستند غير صالح.
