رصيد الحساب المدين. المصطلحات المحاسبية: ما هو الرصيد؟ ما هو الخصم والائتمان في المحاسبة

محاسبة الشخص العادي البسيط أمر يصعب فهمه. ومع ذلك ، كثيرًا ما يسمع الكثير منا ويستخدمون مصطلحين في اللغة العامية: المدين والائتمان. ولكن بعيدًا عن أن يعرف الجميع ما هو الخصم والائتمان ، أو بالأحرى ، ما تعنيه هاتان الكلمتان في الواقع. يجدر فهم ماهية المدين والائتمان بلغة بسيطة ، ومفهومة لمن هم بعيدين عن المحاسبة.

تعريف

لا يمكن لأي مؤسسة تجارية أن توجد بدون محاسبة ، لأن مهمتها الأساسية هي تلقي الدخل من أنشطتها. لحساب صافي الدخل ، اطرح المصروفات من إجمالي الدخل. في لغة المحاسب ، المدين هو دخل ، والائتمان هو مصروف على الحسابات النشطة ، والعكس بالعكس على الحسابات السلبية.

من الممكن أن نوضح بعبارات بسيطة ما هو الخصم وما هو الائتمان على النحو التالي: المدين هو ربح من أنشطة المؤسسة أو بيع السلع أو الخدمات ، والائتمان هو تكلفة المواد الخام والمواد ، الرواتب ، وما إلى ذلك.

من الصعب تخيل مؤسسة حديثة بدون محاسبة ، وصيانتها إلزامية لجميع رواد الأعمال - يتم تنظيم هذا المطلب على المستوى التشريعي. المدين والائتمان هما أساس المحاسبة ، نشأ هذان المصطلحان منذ أكثر من 500 عام وتم ذكرهما لأول مرة في كتاب رائد الأعمال الإيطالي "رسالة في الحسابات والسجلات". بالمناسبة ، في اللاتينية ، تعني كلمة "مدين" أنا مدين ، وكلمة "ائتمان" تعني أنا مدين.

كيفية التعامل مع المحاسبة

لفهم ماهية الخصم بوضوح ، وما هو الائتمان ، عليك التفكير في كيفية انعكاسها في إدخالات المحاسبة. الحساب عبارة عن جدول به عمودين ، على الجانب الأيمن يتم عرض دخل الأموال ، على اليسار - المصاريف. من ناحية أخرى ، فإن الطريقة المحاسبية التي يتم من خلالها تحديد معدل دوران الأموال تسمى القيد المزدوج.

لفهم هذين التعريفين بشكل أفضل ، ضع في اعتبارك مبدأ محاسبة القيد المزدوج. يجب تسجيل أي معاملة تجارية في المؤسسة في تقرير المحاسبة ، ويتم عرض جميع المعاملات في كلا العمودين في نفس الوقت.

تعريف المدين والائتمان

بكلمات بسيطة ، ما هو جوهر القيد المزدوج. لذلك ، يجب إدخال أي معاملة تجارية في شكل سجل. إذا قلنا هذا الخصم والائتمان بكلمات بسيطة - فهذان عمودان في المجلة ، ثم يتم عمل سجل لكل معاملة في كليهما.

حصلت الشركة على المواد الخام للإنتاج. تكلفتها البالغة 10000 روبل هي معاملة تجارية يتم إدخالها كإدخال مزدوج للقرض - "60 مستوطنة مع الموردين" وعلى الخصم "10 مواد".

من هذا المثال ، يمكن ملاحظة أنه بالنسبة للبضائع المسلمة ، زادت المؤسسة من المستحقات للمورد ، والتي يتم عرضها في العمود الأيسر. لكن المؤسسة قامت بتجديد مخزونها بالمواد الخام ، وهذه أيضًا من ممتلكاتها ، لذلك يتم عرض السجل في العمود الأيمن كإيصال.

اختلافات

الائتمان في المحاسبة هو انخفاض في الأصول ، أي مجموعة الحسابات التي تملكها المنظمة. يشمل جميع الممتلكات ، بما في ذلك العقارات ، وجميع القيم المادية والمال. المدين ، على العكس من ذلك ، هو زيادة في الأصول والأرباح والدخل ، ولا يهم ما يتم التعبير عنه في الربح المادي ، في شكل معدات أو عقارات أو مواد خام أو من الناحية النقدية. هذا هو الاختلاف الأول والرئيسي بين المفهومين.

في الحسابات السلبية ، ينعكس الائتمان كزيادة في التزامات ديون الشركة ، والخصم هو انخفاضها. وفي الحسابات المنفعلة ، يتم الاحتفاظ بسجلات لمصادر تكوين الأصول الاقتصادية. بكلمات بسيطة ، هذه هي أجور موظفي الشركة ورأس المال المرخص به والاحتياطي والضرائب والرسوم.

مثال على مسك الدفاتر المزدوجة القيد

ما هو التوازن

تتمثل المهمة الرئيسية للمحاسبة في عرض التوازن بين الإيرادات والمصروفات من أجل الكشف عن صافي الدخل من أنشطة المؤسسة. بعبارات بسيطة ، هذا هو الفرق بين مبالغ الإدخالات ، أي الخصم مطروحًا منه الائتمان.

الرصيد هو الفرق بين الدخل والمصروفات لفترة زمنية معينة.

في المحاسبة ، إذا كان الدخل أكبر من المصروفات ، فسيتم عرضه على حساب نشط كرصيد مدين. وإذا ، على العكس من ذلك ، تجاوزت النفقات الربح ، فعندئذٍ على حساب سلبي كرصيد دائن.

بهذه الطريقة يتم إجراء التقييم الإجمالي للمعاملات النقدية في المؤسسة لفترة زمنية معينة. من السهل هنا فهم أن المؤسسة تصبح مربحة في الوقت الذي يتجاوز فيه الخصم الائتمان على الحسابات النشطة. بالمناسبة ، يتم حساب ربحية المؤسسة أو عدم ربحيتها في نهاية العام ، ولا يتم أخذ القيم الوسيطة في الاعتبار.

لذلك ، ليس من الصعب أن نفهم بوضوح ماهية الخصم والائتمان في المحاسبة. هذه ، بلغة ونفقات ومصروفات بسيطة ومفهومة ، هي بالضبط تلك المؤشرات التي تسمح لك بتقييم وحساب صافي الربح من أنشطة الشركات.

القدرة على التحكم في نفقاتك وإيصالاتك وإدارة الأموال بكفاءة والاحتفاظ بسجلات دقيقة لها - يجب أن يمتلك هذه العقارات ليس فقط محاسب ، ولكن أيضًا مواطن عادي. بعد كل شيء ، سيعتمد رفاهيتها الإضافية على التوزيع الصحيح للموارد المالية. يتم إجراء المعاملات الواردة والصادرة عدة مرات كل يوم. ستسمح لك المعلومات حول ماهية المدين والائتمان بعبارات بسيطة بالتنقل بحرية في الوضع المالي لكل من مؤسسة كبيرة وعائلة واحدة.

تقع على عاتق محاسب المنظمة مسؤولية إظهار كل معاملة تتعلق باستلام الأموال أو إنفاقها بشكل صحيح. المدين والائتمان والتوازن هي الكلمات الرئيسية التي بدونها تكون المحاسبة مستحيلة. حتى إصدار بطاقة مصرفية تقليدية يعني ضمناً الحاجة إلى فهم ماهية القرض وما هو جوهر الاختلافات بين بعض المعاملات المصرفية الموضحة في بيانات الحساب.

المعنى العام للمصطلح

لفهم كيفية تحديد المدين والائتمان ، من الضروري توضيح شروط المحاسبة الأساسية وتطبيقها الفعلي. كلمة "debit" هي كلمة مستعارة من اللغة الألمانية ، لكن الكثيرين يعتبرون أن كلمة debitum من روما القديمة ، والتي تعني "دين" ، هي المصدر الأساسي.

بالمعنى الحديث ، ترتبط كلمة "مدين" بشكل أساسي بمراعاة جميع الأنشطة المتعلقة بالوضع المالي والممتلكات للمؤسسة ، والتي تنعكس في المحاسبة. بمساعدة المحاسبة ، ستتمكن إدارة المؤسسة من تحديد الربح بشكل صحيح بعد خصم بنود الإنفاق من الدخل.

ستساعد مفاهيم الائتمان والخصم ، بكلمات بسيطة ، في دراسة الحالة المالية للمؤسسة. بالنسبة للمحاسب ، فإن الخصم من الحسابات النشطة يعني الدخل ، ويرتبط الائتمان بمصروفات التثبيت. عندما يتعلق الأمر بالحسابات السلبية ، فإن معاني هذه المفاهيم معاكسة. وبالتالي ، عند تحديد هذه العملية المحاسبية أو تلك ، من المهم تصنيف الحساب على أنه نشط أو سلبي.

يشمل الخصم الربح من أي نشاط (تجاري ، صناعي ، إلخ) ، المبيعات ، مبيعات الخدمات والمنتجات. يشمل القرض انعكاس تكلفة شراء المواد الخام ودفع الأجور وما إلى ذلك.

بالنسبة للمحاسب ، يعد الترحيل الصحيح للمعاملات ذا أهمية قصوى. المعلومات خاضعة للانعكاس في الحساب المحاسبي ، وهو جدول يتكون من عمودين مع سجلات الإنفاق واستلام الأموال. هذا الجدول هو طريقة محاسبية تعكس معدل دوران الأموال في شكل إدخالات مزدوجة.

ستساعد دراسة طريقة القيد المزدوج على التمييز بين الائتمان أو الخصم وإسنادها بشكل صحيح. الحقيقة هي أن الخصم في المحاسبة ينطوي على انعكاس كل عملية تتعلق بأنشطة المنظمة في كلا العمودين ، ولكن بمعنى مختلف.

إذا قلنا ماهية المدين والائتمان في المحاسبة من خلال عيون شخص عادي بسيط ، في هذه الحالة يتم إدخال المعلومات في عمودين: لكل معاملة ، إدخالان في كلا العمودين.

الهدف من أي محاسب هو معرفة رصيد الأموال بعد خصم المصروفات من الدخل. تسمح لك المحاسبة بعرض الفرق في مجموع كل الإدخالات ، بمعنى آخر ، لتحديد الرصيد لفترة محددة.

عندما يكون الدخل أكبر من المصاريف ، ينعكس الرصيد في الجدول بحساب نشط ويسمى رصيد مدين. إذا كانت المصاريف أعلى من دخل المؤسسة ، يتم إدخال الرصيد في حساب سلبي كرصيد دائن.

ستساعد المقارنة على فهم الموقف مع العمليات النقدية للمؤسسة. تمتلك المؤسسة المربحة حسابًا به خصم زائد على الحسابات النشطة. عند اشتقاق الرصيد الختامي مع تحديد إجمالي الربح أو الخسارة للفترة السنوية ، لا تلعب القيمة الوسيطة (على سبيل المثال ، عند اشتقاق رصيد ربع السنة) أي دور. وبالتالي ، يعمل الخصم والائتمان على اشتقاق القيمة النهائية ، مما يسمح لك بتقييم عمل المؤسسة وتوضيح مقدار صافي الربح.

يمكن رؤية المعنى المبسط للخصم في القياس مع خدمات مثل بطاقة الخصم أو الحساب وبطاقة الائتمان لعملاء البنوك.

جوهر بطاقة الخصم هو تخزين واستخدام أموال صاحبها.يتم استخدام المبلغ الموجود على الحساب فقط. يتم استخدام البلاستيك المدين لتلقي الرواتب والتحويلات الأخرى والمزايا والمدفوعات الحكومية مع مزيد من الإدارة المالية (الإنفاق غير النقدي والسحب النقدي). في الوقت نفسه ، تسمح لك بطاقة الخصم بتلقي الدخل من الرصيد ، والذي يتم إضافته أيضًا إلى حساب البطاقة.

بطاقة إئتمان

الغرض الرئيسي من بطاقة الائتمان هو الحصول على تمويل إضافي يحتاجه العميل. يتيح لك الإقراض تلبية الاحتياجات الحالية للأموال مع إمكانية إنفاق الأموال بطريقة غير نقدية أو عن طريق السحب النقدي. ومع ذلك ، مثل أي قرض ، تتطلب بطاقة الائتمان تكاليف مرتبطة بالدفع مقابل الخدمات المالية واستخدام الأموال المصرفية.

يرتبط فتح حساب مصرفي واستخدامه أيضًا بالحاجة إلى فهم الحالة المالية للعميل ، والتي تنعكس في البيان المقدم من مؤسسة الائتمان. يحتوي كشف الحساب المصرفي على معلومات حول حركة الأموال - الاستلام والشطب.

يمكنك الحصول على كشف حساب بنكي يوضح معاملة معينة فقط في اليوم التالي بعد المعاملة.

كشف الحساب المصرفي للشركة هو مستند يحتوي على معلومات حول رقم الحساب والتفاصيل المصرفية ، بالإضافة إلى جدول يحتوي على بيانات حول جميع المعاملات على حساب معين (نوع المعاملة والمبلغ). يتم عرض مبالغ الخصم والائتمان ذات الصلة بحساب معين في عمودين منفصلين. يشير عمود الخصم إلى عمليات الشطب التي حدثت ، ويشير عمود الائتمان إلى المبالغ المقيدة. بالنسبة للمحاسب ، يسمح لك هذا البيان بالتحكم في حركة الحساب ، وفي حالة وجود اختلافات ، اطلب توضيحًا من بنك الخدمة.

لتحديد مكان إدخال المعلومات الخاصة بمعاملة مالية وممتلكات معينة ، من الضروري إجراء تحليل أولي ، وما القيمة المحددة التي تشير إلى المبلغ المطلوب إدخاله. ينسب المحاسب نمو الممتلكات والذمم المدينة إلى حساب مدين. عندما ينطوي الترحيل على زيادة في الالتزامات المالية والمادية من جانب المؤسسة ، وزيادة رأس المال المصرح به ، يتم إدخال البيانات الخاصة بالمبالغ كائتمان.

في عملية إدخال قيود في الميزانية العمومية ، من المهم التمييز بوضوح بين أن الذمم المدينة تعني أن الشركة مدينة بالمال ، وتشير الحسابات المستحقة الدفع إلى وجود نفقات لدفع التزامات معينة (مدفوعات على القروض ، وتسويات مع الموردين ، إلخ. ).

يساعد تعريف المدين والائتمان في تلخيص المجاميع الفرعية لأي فترة فائدة ، لحساب الأرصدة الوسيطة والنهائية.

الكلمة من أصل إيطالي ، وترجمتها تبدو مثل "الحساب" أو "الباقي". منذ القرن التاسع عشر ، تم تطبيق المفهوم على الأرصدة المحاسبية. بشكل أساسي ، لم يتغير العبء الدلالي للكلمة واكتسب وزنًا كبيرًا - الاستخدام بالمعنى المجازي ، الاستخدام في وصف النشاط الاقتصادي الأجنبي. من خلال طرح السؤال ، ما هو التوازن بكلمات بسيطة ، نتوقع أن نسمع شيئًا غير عادي. ومع ذلك ، فإن المصطلح لم يفقد أصوله ولا يزال مرتبطًا بشكل أساسي بالمحاسبة.

ما هو التوازن بكلمات بسيطة

في القيم الأكثر عمومية ، يشير الرصيد إلى توازن معين في يوم معين ، وهو الفرق. سنناقش أنواع الأرصدة بعد قليل ، لكننا الآن سننظر في أمثلة على معاني هذه الكلمة في مناطق مختلفة.

في المحاسبة ، هذا هو الفرق بين قيم الخصم والائتمان للحسابات.

في التجارة الخارجية ، هذا هو الفرق بين صادرات وواردات الدولة. من خلال تحليل ميزان المدفوعات ، يمكنك تحليل التعويم وتحديد الضغط على سعر صرف العملة الوطنية.

في المدفوعات - الفرق بين المبالغ المدفوعة والمستلمة من الأطراف المقابلة. في إيصالات دفع السكن والخدمات المجتمعية - هذا هو الرصيد (أي المدفوعات الزائدة من الشهر السابق) على الحساب الشخصي للشقة.

ما هو التوازن في المحاسبة بكلمات بسيطة

كما ذكر أعلاه ، للمحاسبة ، فإن هذا المفهوم مقدس تقريبًا. يعكس الفرق بين الخصم والائتمان للحسابات ، يمكن أن يكون الرصيد على كلا الجانبين الأيسر والأيمن من الحساب. تذكر أن الجانب الأيمن عبارة عن ائتمان يظهر إيصالات الحساب عندما يكون سلبيًا والنفقات عندما يكون الحساب نشطًا. الجانب الأيسر هو الخصم ، حيث ، على العكس من ذلك ، يتم عرض الإيصالات عندما يكون الحساب نشطًا ، والنفقات عندما يكون الحساب غير نشط.

مع كل حركة للمبالغ في الحساب ، يتغير الفرق بين الجانب الأيمن أو الأيسر. هذا يغير رصيد الحساب.

ضع في اعتبارك أبسط مثال لحساب الرصيد في المحاسبة عن الحساب في الجدول أدناه.

لنفترض أن لدينا شركة ، يتم بموجبها النظر في حركة المواد الخام. سيكون مثل هذا الحساب نشطًا (المواد الخام هي مورد ، أصل) ، لذلك ، في بداية الشهر لدينا رصيد مدين - المواد الخام متاحة مقابل 10000 روبل. الترددات اللاسلكية. خلال الشهر ، تم بيع المواد الخام (مقابل 5 و 1000 روبل من الاتحاد الروسي ، على التوالي) ، وبالتالي تم خصمها من الحساب. ذهب الشراء إلى الأصل بخصم قدره 3 آلاف روبل. الترددات اللاسلكية.

بحلول نهاية الفترة المحاسبية ، تلخيصًا لمبيعات الخصم والائتمان ، نحسب رصيد الخصم النهائي (في نهاية الشهر) - 10000 + 3000 - 6000 = 7000 روبل. الترددات اللاسلكية. هذا المبلغ هو أيضًا إجابة السؤال: ماذا يعني رصيد الحساب؟

إذا كان الرصيد صفراً ، فإن هذا الحساب يسمى مغلق.

أنواع الموازين وخصائصها

أعلاه ، لقد تطرقنا بطريقة ما إلى معظم أنواع الأرصدة ، ولكن في هذا القسم نقدم وصفًا أكثر تفصيلاً ومنظماً لها.

• الرصيد المدين - حالة الحساب ، تنعكس في المدين. السمة المميزة لهذه الحالة هي أن الخصم يتجاوز الائتمان. يعكس هذا الرصيد حالة أصول المنظمة في التاريخ المطلوب.
• الرصيد الدائن هو حالة معينة للحساب. ميزتها المحددة هي حقيقة أن الائتمان يتجاوز الخصم. تعرض حالة الخصوم (وهي أيضًا مصادر للأموال) رصيد الائتمان.
• يحدث الفائض عندما تكون قيمة الأموال التي تتلقاها المنظمة أعلى من جانب الإنفاق.
• التوازن السلبي - الوضع هو عكس ذلك تمامًا. تتشكل عندما تكون النفقات أعلى من الجزء النشط.

في الايطالية الرصيدهو الرصيد أو الباقي. يشير هذا المصطلح إلى الفرق بين إجمالي المقبوضات النقدية وإجمالي التدفقات النقدية الخارجة في فترة زمنية معينة. إذا تحدثنا عن وضع هذا المصطلح في المحاسبة ، فسيكون هذا هو الفرق بين المبالغ الإجمالية للائتمان والدوران المدين.

أنواع التوازن

يمكن فتح الرصيد أو إغلاقه. في هذه الحالة ، يكون الرصيد المدين موجبًا والرصيد الدائن سالبًا.

لتحديد الرصيد الختامي ، يتم إضافته إلى معدل دوران الائتمان أو الخصم. إذا أخذنا في الاعتبار التجارة الدولية وتسويات المدفوعات ، فسيتم فهم الرصيد على أنه الفرق في المبالغ الإجمالية بين الواردات والصادرات ، وكذلك بين إيصالات الموارد المالية في بلد معين والمدفوعات في الخارج.

الرصيد الدائن والمدين

إذا كان المدين أكبر من الائتمان ، فإننا نتحدث عن رصيد مدين. إنه قادر على عكس حالة نوع معين من الوسائل الاقتصادية في فترة زمنية محددة. يظهر الرصيد المدين في رصيد الأصول.

في الرصيد الدائن ، سيكون الائتمان أكبر قليلاً من الخصم. يمكن أن تعكس حالة المصادر المختلفة للأموال الاقتصادية. في هذه الحالة ، لا يظهر الرصيد الدائن في الأصل ، ولكن في جانب المطلوبات في الميزانية العمومية.

بشرط أن الحساب لا يحتوي على رصيد ، فإن مؤشر الرصيد سيكون معادلاً للصفر. سيتم إغلاق هذا الحساب. في الممارسة المحاسبية ، كانت هناك حالات عندما يكون للحسابات رصيد دائن ومدين في نفس الوقت.

إذا أخذنا في الاعتبار الجزء العملي من تحليل المحاسبة ، فلن يندرج كل تاريخها تحت الدراسة ، ولكن فقط الفترة الزمنية ذات الأهمية. في هذا السياق ، يمكن تمييز أنواع الأرصدة التالية:

• الرصيد الافتتاحي؛
• معدل دوران المدين للفترة ؛
• معدل دوران الائتمان للفترة ؛
• رصيد الفترة
• الرصيد المنتهية ولايته.

خبراتأو الرصيد الافتتاحييظهر رصيد الحساب في بداية المعاملة. أساس الحساب هو العمليات التي تم تنفيذها مسبقًا.

نهائيأو الرصيد الختامييحدد رصيد الحساب في نهاية الفترة المحددة. في أغلب الأحيان ، تكون النتيجة النهائية للحساب هي المجموع الحسابي للرصيد الافتتاحي ودوران الفترة بأكملها.

أساس الحساب معدل دوران الخصم والائتمانهي العمليات المنفذة في فترة زمنية معينة.

رصيد الفترةهي نتيجة العمليات في وقت معين.

العلاقات التجارية الخارجية

إذا تحدثنا عن علاقات التجارة الخارجية ، فغالبًا ما يأخذون في الاعتبار كمية الصادرات والواردات لفترة زمنية محددة. يسمى الفرق الناتج بين القيمة الإجمالية للواردات والصادرات بالميزان التجاري. في هذه الحالة ، يمكن أن يكون الرصيد سالبًا أو موجبًا.

• في الحالة الأولى ، هناك زيادة في الواردات على الصادرات.
• سيحدد التوازن الإيجابي فائض الصادرات على الواردات ، وهو ما يعني بشكل أساسي الموقف الذي يبيع فيه بلد ما المزيد من السلع بدلاً من شرائها.

هناك أيضًا مفهوم يسمى ميزان المدفوعات. هذا هو اسم الفرق بين الإيصالات والمدفوعات الأجنبية خارج بلد واحد. يمكن أن يكون ميزان المدفوعات أيضًا موجبًا أو سالبًا.

• في الحالة الأولى ، يتم تحديد فائض جميع المدفوعات التي تدخل الدولة من الخارج على المدفوعات التي يقوم بها هذا البلد.
• مع وجود ميزان مدفوعات سلبي ، هناك زيادة في تسديد المدفوعات على استلامها.

غالبًا ما تتم المدفوعات الدولية بأكثر العملات قابلية للتحويل.

الميزانية العمومية للحساب 60 (المشار إليها فيما يلي باسم OSV) هي ملخص لبيانات المعاملات التجارية التي يتم تنفيذها باستخدام هذا الحساب. ترتبط ميزات تشكيل SALT بحقيقة أن الحساب 60 هو حساب نشط-سلبي. إليك عينة من هذا البيان وأخبرك بكيفية ملئه.

وصف الحساب 60

الحساب 60 هو حساب نشط-سلبي ، لذلك يمكن أن يحتوي على رصيد دائن ورصيد مدين.

الأهمية! يجب أن ينعكس الرصيد بالتفصيل ، نظرًا لأن الرصيد المدين للحساب 60 هو الدفعة المسبقة المدفوعة ، والرصيد الدائن هو الدين للمورد للأصول المادية ، والأعمال ، والخدمات المستلمة ، ولكن غير المدفوعة.

المحاسبة التحليلية لهذا الحساب ملائمة للاحتفاظ بها في سياق الحسابات الفرعية ولكل مورد. تسمح لك العديد من برامج المحاسبة بدعم مثل هذه التحليلات. نتيجة لذلك ، يتم تكوين معدل دوران للحساب بالكامل ، للحسابات الفرعية للحساب ، وإذا لزم الأمر ، فمن الممكن دائمًا إنشاء SALT بشكل منفصل لكل مورد. يمكن أن يستخدم التقرير الأخير كأساس لوضع عملية تسوية للتسويات مع الطرف المقابل.

تشكيل البيان: القواعد

يجب أن تنعكس جميع مستندات الشراء ، وكذلك جميع مستندات التسوية ، في SALT:

• معدل دوران الائتمان. يعكس القرض جميع العمليات المتعلقة بشراء الأصول المادية ، والأعمال ، والخدمات ، والمعدات ، والأصول الثابتة. يجب أن تنعكس جميع المستندات الصادرة عن الموردين والمقاولين: مستندات الشحن ، وأعمال العمل المنجزة ، والفواتير - في اعتماد الحساب 60. هذه هي الطريقة التي يتم بها تكوين حسابات الدفع الخاصة بالمنظمة. إذا كانت المنظمة لا تستخدم الحساب 15 عند شراء المواد ، فإن عمليات التسليم غير المفوترة تنعكس أيضًا في رصيد الحساب 60. كما توضح إعادة الدفعة المقدمة من المورد للتسليم الذي لم يتم تنفيذه من قبله.

يتم وصف كيفية تنفيذ العمل المكتمل بالتفصيل.

• معدل دوران الديون. تمر جميع المعاملات المتعلقة بالدفع للمورد من خلاله. هذا هو سداد ديون الشركة ، المنعكس في ائتمان الحساب 60 ، ومعاملات الدفع المسبق. يجب أن يعكس المدين جميع أوامر الدفع والمستندات النقدية التي تم على أساسها إجراء الدفع. يتضمن هذا أيضًا بيانات عن عمليات المعاوضة وإعادة البضائع إلى المورد.

تشكيل بيان: مثال

لنبدأ في صياغة OSV. كما ذكر أعلاه ، يجب أن يكون الرصيد في البيان مفصلاً. ترتبط بعض التفاصيل الدقيقة بهذا في تكوين البيان.

لنأخذ مثالا.

أبرمت المنظمة "أ" اتفاقية مع المنظمة "ب" لأداء العمل وتحولت إليها دفعة مقدمة بمبلغ 11800 روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 1800 روبل) في أكتوبر 2018. في نوفمبر ، أكمل الكيان "ب" نطاق العمل التعاقدي. وقعت المنظمات عملاً تم إنجازه بمبلغ 11800 روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 1800 روبل) ، على أساس المنظمة "ب" أصدرت فاتورة للمؤسسة "أ".

التعيينات في محاسبة المنظمة أ:

إذا لم يتم إجراء أي ترحيلات بين الحسابات الفرعية للحساب 60 ، فستبدو SALT على النحو التالي:

سالت لشهر نوفمبر على حساب 60 "دفعة مقدمة"

OSV لشهر تشرين الثاني (نوفمبر) على الحساب 60 "تسويات العمل المنجز"

SALT لشهر نوفمبر على الحساب 60 (اصطناعي)