المدفوعات غير النقدية هي نوع خاص من المدفوعات التي لا تستخدم النقد. تتم جميع المدفوعات عن طريق تحويل الأموال من حساب إلى حساب في مؤسسات الائتمان أو، على سبيل المثال، عن طريق تعويض المطالبات المتبادلة. في البداية، تم تقديمها لتسهيل وتسريع دوران رأس المال، وكذلك لتقليل المبلغ النقدي. كما انخفضت تكاليف التداول المرتبطة بالنقد. كما تعمل المؤسسات الحكومية على تشجيع المدفوعات غير النقدية للأسباب المذكورة أعلاه (زيادة سرعة دوران النقد بالإضافة إلى التوفير في صيانتها).
كانت أولى التسويات والمدفوعات غير النقدية هي التسويات والمدفوعات باستخدام الشيكات والفواتير. بعد ذلك، تم إدخال غرف المقاصة - وهي المنظمات التي تنفذ المعاملات بين البنوك المختلفة. ثم، في معظم البلدان المتقدمة، انتشرت مدفوعات الجيرو كنوع فرعي من المدفوعات غير النقدية (من خلال بنوك جيرو، والبنوك التجارية، وبنوك الادخار).
معاملات الدفع غير النقدية هي النوع الرئيسي للعمليات المصرفية. هناك عمليات التحصيل والتحويل وخطابات الاعتماد.
وينظم القانون المدفوعات والمدفوعات غير النقدية. في روسيا، هذا هو القانون المدني للاتحاد الروسي (من المادة 861 إلى المادة 885)، والقانون الاتحادي "بشأن البنك المركزي للاتحاد الروسي". ينطبق أيضًا القانون الاتحادي "بشأن البنوك والأنشطة المصرفية" واللوائح الأخرى.
تعتبر الدفعة غير النقدية بمثابة تسوية باستخدام تداول الأموال غير النقدية (في شكل غير نقدي - أي في شكل إدخال في الحساب المقابل). يتم الدفع غير النقدي وفقًا لعدة مبادئ:
التعريف الكامل وجميع شروط إجراء هذه المدفوعات موضحة في اللوائح الحالية المتعلقة بالمدفوعات غير النقدية (التي وافق عليها البنك المركزي للاتحاد الروسي).
في البداية، كانت المدفوعات غير النقدية تتم في شكل فواتير أو شيكات. اليوم يطبقون
تمت الإشارة إلى قائمة مفصلة بالتسويات (المدفوعات) في الوثيقة المقابلة لبنك روسيا بتاريخ 19 يونيو 2012. تحدد اللائحة رقم 383-P "بشأن قواعد تحويل الأموال" جميع أنواع المدفوعات غير النقدية، باستثناء الدفعة الأخيرة (الإلكترونية)، إلا أن القانون الاتحادي الصادر في 27 يونيو 2011 رقم 161 بصيغته المعدلة في 23 يوليو ، 2013، ينطبق أيضًا - "على نظام الدفع الوطني." ووفقا لهذه الوثيقة، أصبحت المدفوعات الإلكترونية (باستخدام النقود الإلكترونية) أيضا شكلا من أشكال المدفوعات غير النقدية.
بموجب القانون، يجوز للعملاء الذين يخدمهم البنك إلغاء مستندات الدفع الخاصة بهم. ومع ذلك، من الناحية العملية، فإن إعادة الدفعة غير النقدية تستلزم سلسلة كاملة من الإجراءات.
انتباه.في كثير من الأحيان، تبرم الشركات العاملة في قطاع التجارة اتفاقية مع البنك الذي يخدم المحطات الطرفية حول إمكانية إعادة الأموال للمدفوعات غير النقدية.
من العميل الذي سيتم استرداد الأموال لصالحه، عادةً ما يُطلب رقم الحساب الجاري واسم البنك ورقم حساب المراسلة ورقم INN وBIC الخاص بالمستلم واسمه الكامل.
يمكن إجراء الدفع عن طريق التحويل المصرفي بعدة طرق: باستخدام
يتم الدفع عن طريق التحويل المصرفي في شكل تحويل الأموال من حساب المرسل إلى حساب المستلم، والذي يمكن أن يكون في هذا البنك أو في بنك آخر. وفي الوقت نفسه، يعد أمر الدفع هو طريقة الدفع الأكثر استخدامًا.
طلب الدفع يعني طلب من المستلم إلى الدافع لدفع مبلغ معين. يتم استخدامه لتسهيل الدفع غير النقدي للسلع والخدمات. يجب على الدافع تقديم القبول (الموافقة على دفع المبلغ) أو الرفض - ثم يتم إرجاع المطالبة دون استيفاء.
يتم إصدار أوامر التحصيل من قبل الجهات الحكومية بناءً على قرار من المحكمة.
خطاب الاعتماد هو التزام بالدفع عند تقديم المستلم لمستندات معينة (الأفعال ومستندات التسليم).
يتم قبول المدفوعات غير النقدية بعدة طرق: إما عن طريق الإيداع في حساب المنظمة من خلال أحد البنوك، أو من خلال محطة (سجل النقد، لوحة دبوس البنك). بالإضافة إلى ذلك، تحاول المنظمات اليوم أتمتة تحويل الأموال قدر الإمكان من أجل القضاء على الأخطاء و"العامل البشري". عمولة المدفوعات غير النقدية، على عكس أنظمة الدفع التي تفرض نسبة فائدة تصل إلى 5%، هي 0%. لقبول المدفوعات غير النقدية، تحل المنظمات عدة مشاكل:
إعداد الفواتير والعقود (اختياري)،
مراقبة تحويل الأموال،
إعداد الوثائق الختامية.
لقبول الدفعات، تحتاج إلى INN الخاص بالمؤسسة، ورقم الحساب الجاري، وBIC الخاص بالبنك الدافع للخدمة، والعنوان القانوني والبريدي.
المشاكل الرئيسية للمدفوعات غير النقدية هي:
بالإضافة إلى ذلك، تتحمل الشركات مسؤولية الامتثال لاتفاقيات القروض، فضلاً عن نظام الدفع المعمول به. إذا لم تفي المنظمة بالتزاماتها المتعلقة بالدفع، فقد يتم إعلان إفلاسها.
عند إجراء المدفوعات بين المنظمات في شكل مدفوعات غير نقدية (عن طريق التحويل من حساب إلى حساب)، هناك حاجة لحساب المدفوعات غير النقدية باستخدام مستندات الدفع الخاصة. وهي أساس الحساب، ويمكن إصدارها على شكل أمر:
تحدد الشركات نفسها الأشكال المناسبة من المستندات لتسجيل المدفوعات غير النقدية، ولا يلزم سوى وجود التفاصيل -
يتم إجراء المحاسبة عن مثل هذه المعاملات باستخدام الحساب 51 "الحسابات الجارية" (كل من إيصالات الخصم والتصرفات في هذا الحساب).
الأساس أو المستند الأساسي للمحاسبة هو كشف حساب مصرفي أو أمر دفع. وهذا ينطبق على أنواع مختلفة من المدفوعات:
التحويلات إلى ميزانية المدفوعات الإلزامية والمساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية والمنظمات الأخرى (FSS، FFOMS، TFOMS).
المدفوعات غير النقدية - كيف تبدو في الممارسة العملية؟ على الرغم من حقيقة أنه يتم التحدث عنها بانتظام، إلا أن العديد من الفروق الدقيقة تظل خارج نطاق المحادثة. سنناقشها أكثر في المقال.
منذ وقت ليس ببعيد، كان من الشائع حمل جزء كبير من الأموال النقدية المتاحة في المحافظ. الآن أصبح هذا غير ذي صلة. والسبب يرجع بشكل رئيسي إلى انتشار البطاقات المصرفية. وبمساعدتهم، يمكنك إدارة جميع أموالك المتاحة، وليس هناك حاجة لحمل الأوراق النقدية معك.
أتاحت التحويلات غير النقدية إجراء المدفوعات بين المشاركين في المعاملات الاقتصادية دون استخدام النقود الورقية.
المدفوعات غير النقدية - كيف يتم ذلك من وجهة نظر الأعمال؟ سبق لرجال الأعمال استخدام حسابات لدى مؤسسات الائتمان لتسديد المدفوعات فيما بينهم. ومع ذلك، كان هناك استخدام الوثائق الورقية.
لقد تحرر رجال الأعمال والمواطنون العاديون الآن من الحاجة إلى إكمال كمية كبيرة من الوثائق لإدارة حساباتهم. يكفي إجراء بضع نقرات على فأرة الكمبيوتر لإجراء الخصومات. يتم تنفيذ جميع معاملات الحساب في المكتب أو المنزل باستخدام جهاز كمبيوتر.
هناك أيضًا طرق دفع أخرى غير إلكترونية، مهما كانت شائعة.
على الرغم من الاختلافات، فإنهم جميعا متحدون بشيء واحد - باستثناء الحاجة إلى حمل النقود الورقية. وهذا له أهمية خاصة بالنسبة للشركات.
تكلف الخدمات المصرفية بعض المال، لكن مع ذلك لا يزال المواطنون والمنظمات يلجأون إليها. وتساهم الميزات التالية في جعل الدفع عن طريق التحويل المصرفي أمرًا جذابًا للغاية:
تتعلق المزايا المذكورة بشكل أساسي بالطرق التي تعمل باستخدام التقنيات الإلكترونية.
يتم تنظيم تنظيم المدفوعات غير النقدية من خلال القوانين التالية:
بناءً على القوانين التشريعية، تضع البنوك قواعدها الخاصة لتقديم الخدمات. من وجهة نظر قانونية، لديهم حالة المعاملات، التي يمكن الطعن في أحكامها في التحكيم أو المحكمة العامة، اعتمادًا على هوية العميل.
دعونا نوضح مرة أخرى، المدفوعات غير النقدية - كيف يتم ذلك؟ وهناك عدة أشكال لها، بعضها منصوص عليه مباشرة في القانون، والبعض الآخر موجود في إطار القواعد التنظيمية العامة، ولا سيما النقود الإلكترونية. تتم المدفوعات غير النقدية عن طريق:
خطاب الاعتماد هو دفعة مقابل البضائع أو الخدمات أو تحويل الأموال نيابة عن العميل. ما هو جوهر المدفوعات غير النقدية؟ تتم العملية على نفقة العميل، حيث يتم تجميد المبلغ المطلوب في الحساب. يجوز إصدار قرض مقابل الدفع.
يأتي خطاب الاعتماد في شكلين - قابل للإلغاء وغير قابل للإلغاء. في الحالة الأولى، يحق للبنك الذي يقوم بالمدفوعات تغيير شروط تنفيذها حسب تقديره، وعلى وجه الخصوص، إلغاءها. ويعتبر القانون قابلاً للإلغاء ما لم ينص العقد المبرم مع العميل على خلاف ذلك.
يجب إخطار البنك الذي يقبل الدفع، على عكس متلقي الأموال، مسبقًا بتغيير شروط الدفع أو رفض البنك الذي يقوم بالدفع.
لا يمكن إلغاء دفعة غير قابلة للإلغاء أكدها البنك الذي يرسل الأموال دون موافقة البنك المتلقي، ولا يمكن تغيير شروطها.
يحق للبنك المنفذ إجراء الدفع على نفقته الخاصة، بعد أن تلقى مسبقًا دليلاً على امتثال المستلم لشروط خطاب الاعتماد. يلتزم البنك المسؤول عن إرسال المدفوعات بسداد جميع النفقات إلى البنك المنفذ.
عند إجراء دفعات التحصيل، يتعهد البنك، على العكس من ذلك، بقبول الدفع لصالح العميل. قد يتم توفير الترحيلات من خلال بنك آخر وفقًا لتقدير المؤسسة التي تعهدت بقبول المدفوعات.
الشيك هو ضمان يتم على أساسه الدفع من حساب الشخص الذي أصدره. لا توجد شروط إضافية لتلقي الأموال.
يتم تقديم الشيك إلى البنك الذي يوجد فيه حساب للساحب. ويمكن خصم الأموال منه بموجب الشيكات حسب الاتفاق مع البنك. تفاصيل الشيك هي كما يلي:
وغياب إحدى هذه النقاط يجعلها غير صالحة. ويلتزم الموظف الذي يقبل الضمان المذكور بالتحقق من صحته ومن سلطة الشخص الذي يقدمه.
المدفوعات غير النقدية - كيف تبدو مع الشيكات؟ ويمكن إصدارها لشخص معين، وفي هذه الحالة يحظر نقل الحقوق، لأن إصدار الشيك قد يعني نقل الحقوق.
ويجوز ضمان الدفع من قبل بنك أو شخص آخر كليًا أو جزئيًا. يتم وضع علامة الضمان من قبل الشخص الضامن.
الطريقة التالية للمدفوعات غير النقدية هي اتفاقية بين البنك والعميل. يتعهد البنك بتحويل المبلغ المحدد في الوثيقة إلى حساب المستلم. يتم تحديد فترة الترجمة إما في الطلب أو في العقد. اليوم طريقة النقل هذه هي الأكثر شيوعًا. علاوة على ذلك، فإن نقله بالكامل إلى نظام إدارة المستندات الإلكتروني أسهل من غيره.
يمكن تقديم طلب لتحويل الأموال من قبل شخص ليس لديه حساب مصرفي، ما لم تكن هناك قيود في القانون أو قواعد البنك.
يحق للبنوك تأجيل الدفع أو رفض إرساله إذا كانت هناك شكوك حول شرعيته وعدم وجود سلطة للشخص الذي يطلب الدفع. إن عدم وجود مجموعة كاملة من المستندات وعدم الدقة في نفس أوامر الدفع يعطي الحق في تعليق العملية.
إذا شارك بنك آخر في المعاملة، يحق لممثليه أيضًا التعبير عن شكوكهم وطلب معلومات إضافية لتوضيح بيانات التحويل.
يمنح التشريع حرية كبيرة للبنوك فيما يتعلق بوضع قواعدها الخاصة للمدفوعات غير النقدية.
إذا تكبد العميل خسائر، على وجه الخصوص، عن طريق تحويل الأموال إلى شخص ليس له حقوق فيها، أو كانت هناك تأخيرات غير معقولة في المدفوعات، فإن البنك ملزم بالتعويض عن الضرر. من المؤكد أن ذنب المنظمة المالية وصاحب الأموال سوف يصبح واضحًا.
شكل آخر من أشكال الدفع هو الخصم المباشر. يتم الخصم من حساب به أموال كافية، بناء على طلب شخص آخر. يقوم البنك الذي فتح الحساب بسحب الأموال من الحساب وفقا للاتفاق مع العميل.
يناسب هذا النموذج أشكال المدفوعات غير النقدية الموضحة أعلاه في روسيا. وليس من المنطقي أن نفردها من وجهة نظر تشريعية. تقدم البنوك طرقًا مشتركة أخرى، وهي مستمدة بطريقة أو بأخرى من تلك المنصوص عليها في التشريع المدني.
من المستحيل عدم الاهتمام بأنظمة الدفع الإلكترونية.
يعد Webmoney و Yandex Money من أشهر أنظمة الدفع الإلكتروني. إنها ليست مؤسسات مصرفية وتحتل بنجاح جزءًا كبيرًا من سوق المدفوعات غير النقدية، مما يوفر نصيب الأسد من التجارة الإلكترونية في البلاد.
رسميا، لا تقوم المنظمة الأولى ولا الثانية بإصدار الأموال، ولكن المعادلات التي تصدرها تحل محلها تماما. يقدم المنافسون أيضًا بطاقات بلاستيكية، ولكن يتم إصدارها عن طريق أنظمة الدفع Mastercard وVisa. والفرق الوحيد هو أن هذه البطاقة مرتبطة بمحفظة Webmoney.
الدفع غير النقدي يسهل المشاركة في المعاملات التجارية. على سبيل المثال، قد يكون أطراف المعاملة موجودين في أجزاء مختلفة من العالم؛ وهذا ليس عائقًا.
كيف يتم تنظيم المبيعات غير النقدية؟ يشير رجل الأعمال أو المؤسسة التجارية التي تقدم الخدمات والسلع إلى تفاصيل الحساب المصرفي أو المحفظة الإلكترونية التي يقوم العملاء بتحويل الأموال إليها. يتم تقديم مجموعة من أكبر البنوك أو أنظمة الدفع.
يختار العملاء إحدى طرق الدفع المقدمة. تعتبر المحافظ الإلكترونية لأنظمة الدفع ملائمة لأن التحويلات بينها تتم على الفور.
ولا يمكن قول الشيء نفسه عن المدفوعات غير النقدية من قبل البنوك. الاستثناء الوحيد هو التحويلات بين الحسابات الخاصة. في هذه الحالة، يستغرق تجديد حسابك أو إجراء تحويل بضع دقائق.
بالإضافة إلى ذلك، يتم توفير برامج خاصة للأفراد تتيح لهم خصم الأموال بسرعة من حساباتهم كمدفوعات. سيتم إرسال رسالة نصية قصيرة إلى رقم هاتفك المحمول تطلب منك تأكيد الدفع. ويتم التأكيد عن طريق إرسال رسالة جديدة من رقم العميل.
تستغرق المدفوعات غير النقدية من قبل البنوك في حالة الكيانات القانونية وقتًا أطول بكثير. ويرجع ذلك إلى الحاجة إلى ضمان السيطرة على شرعية تحويلات الأموال والقيود المفروضة على نظام تشغيل البنك.
المدفوعات غير النقدية بموجب خطابات الاعتماد والتحصيل والمدفوعات بأوامر الدفع: الميزات والمزايا
المدفوعات النقدية باستخدام سجلات النقد ونماذج الإبلاغ الصارمة
الحد النقدي: من يجب أن يحسب وكيفية القيام بذلك
يتم استخدام التسويات المتبادلة غير النقدية من قبل الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية في كثير من الأحيان، حيث لا توجد أي قيود عمليا على تنفيذها، على عكس المدفوعات النقدية. يتم تنفيذ المدفوعات غير النقدية على أراضي روسيا على أساس اللوائح الخاصة بقواعد تحويل الأموال، التي وافق عليها بنك روسيا رقم 383-P في 19 يونيو 2012 (المشار إليها فيما يلي باسم اللوائح ).
يتم اختيار أشكال المدفوعات غير النقدية من قبل المنظمات بشكل مستقل ويمكن النص عليها في الاتفاقيات التي تبرمها مع الأطراف المقابلة لها.
خطاب اعتماد- هذا أمر من بنك الدافع إلى بنك المتلقي لإجراء دفعات، حسب الطلب وعلى حساب أموال العميل، إلى فرد أو كيان قانوني ضمن المبلغ المحدد وبالشروط المحددة في هذا الأمر.
تشارك أربعة كيانات في المعاملات بموجب خطاب اعتماد:
1) المشتري دافعالذي، من خلال فتح خطاب اعتماد، يفي بالتزاماته تجاه دائنه (البائع)؛
2) قضية بنك- البنك الذي يفتح فيه الحساب الجاري للمشتري والذي يفتح له، بناء على طلب المشتري، خطاب اعتماد؛
3) البنك المنفذ- البنك الذي تم فتح الحساب الجاري للبائع فيه؛
4) بائع- متلقي الدفع.
يظهر مخطط حساب خطاب الاعتماد في الشكل. 1.
إجراءات التسوية بموجب خطاب الاعتماد:
1. يقدم المشتري طلبًا لفتح خطاب اعتماد إلى البنك المصدر حيث لديه حساب جاري. يقوم البنك بإيداع المبلغ المحدد في الطلب في حساب إيداع خاص، أي فتح خطاب اعتماد.
2. يتم خصم الأموال من حساب المشتري وتحويلها إلى البنك الذي يخدم البائع (البنك المنفذ) إلى حساب خاص مفتوح للتسويات بموجب خطاب الاعتماد. يتم تحويل الأموال إلى البنك المنفذ عن طريق أمر دفع من البنك المصدر، والذي يحتوي على معلومات لإنشاء خطاب الاعتماد، بما في ذلك تاريخه ورقمه.
3. يتلقى البائع إشعارًا من البنك المنجز بأن الأموال قد تم إيداعها في حسابه، وهي إشارة للوفاء بجزءه من الالتزامات التعاقدية (على سبيل المثال، لشحن البضائع).
4. يقوم البائع بشحن البضاعة إلى المشتري.
5. يقدم البائع إلى البنك المنفذ مستندات الشحن التي تم تحديدها في شروط خطاب الاعتماد.
6. يقوم البنك المنفذ بالتحقق من مستندات الشحن المقدمة من البائع (فترة فحص المستندات لا تزيد عن 5 أيام عمل بعد يوم استلام المستندات)، وبعد ذلك يقوم بإيداع الأموال في الحساب البنكي للبائع وتحويل المستندات المؤكدة الشحنة إلى البنك المصدر. إخطار البنك المصدر باستخدام خطاب الاعتماد.
7. يقوم البنك المصدر بإخطار المشتري باستخدام خطاب الاعتماد ويزوده بالمستندات التي تثبت الشحن.
تقوم شركة Iskra LLC (المشتري) بشراء معدات المطاعم من شركة Planet-Service LLC (البائع) بموجب اتفاقية توريد بمبلغ 1500000 روبل روسي. تنص اتفاقية التوريد على ما يلي:
أرسلت شركة إيسكرا إلى بنك كران، الذي لديه حساب جاري (البنك المُصدر)، طلبًا لفتح خطاب اعتماد غير قابل للإلغاء، حيث أشارت إلى المعلومات التالية:
يقوم Kranbank بإيداع أموال شركة Iskra LLC في حساب خاص بمبلغ 1500000 روبل، أي يفتح خطاب اعتماد غير قابل للإلغاء. عمولة البنك لفتح خطاب الاعتماد هي 0.85٪ من مبلغ خطاب الاعتماد، أي 12750 روبل. (1,500,000 روبل روسي × 0.85%).
من خلال أمر الدفع، يقوم البنك المصدر بشطب أموال بمبلغ 1500000 روبل روسي. وتحويلها إلى البنك المنفذ - بنك سويوز إلى الحساب المفتوح من قبل البنك المنفذ لإجراء الدفعات بموجب خطاب الاعتماد.
تتلقى شركة Planet-Service LLC من بنكها إشعارًا بشأن إضافة الأموال بموجب خطاب الاعتماد، وهو ما يمثل إشارة لها للوفاء بجزءها من الالتزامات التعاقدية - شحن المعدات. تقوم Planet-Service LLC بشحن المعدات وتزويد بنك Soyuz (البنك المنفذ) بـ TTN لشحن معدات المطبخ.
ويقوم البنك المنفذ بدوره بتحويلها إلى كرانبانك (البنك المصدر). يقوم البنك المُصدر بفحص مستندات الشحن، وبعد التحقق منها، يقوم بتحويلها إلى المشتري - Iskra LLC. من الحساب المفتوح من قبل البنك المنفذ للتسويات بموجب خطاب الاعتماد، يتم إضافة الأموال إلى حساب التسوية الخاص بالبائع - Planet-Service LLC.
منشورات بموجب خطاب اعتماد من Iskra LLC:
الحساب المدين 55 "الحسابات الخاصة في البنوك" الحساب الفرعي "خطابات الاعتماد" حساب الائتمان 51 "حسابات التسوية" - 1500000 روبل. — تم تحويل الأموال إلى خطاب اعتماد مغطى وغير قابل للإلغاء؛
الخصم من الحساب 60.1 "التسويات مع الموردين والمقاولين" / LLC "Planet-Service" رصيد الحساب 55 "الحسابات الخاصة في البنوك" الحساب الفرعي "خطابات الاعتماد" - 1500000 روبل. — تم تحويل الأموال إلى البائع من حساب خاص؛
الخصم من الحساب 91.2 "النفقات الأخرى" ائتمان الحساب 51 "الحسابات الجارية" - 12750 روبل. — تؤخذ في الاعتبار عمولة فتح خطاب الاعتماد.
التحصيل هو أحد أشكال التسوية بين البائع (للسلع والأشغال والخدمات) والمشتري، عندما لا تتم التسوية من قبل أطراف المعاملة، ولكن من قبل بنوكهم.
المدفوعات للتحصيلتمثل عملية مصرفية عندما يتلقى البنك، نيابة عن عميله، على أساس وثائق التسوية، الأموال المستحقة للعميل من الدافع مقابل البضائع (العمل والخدمات) المشحونة إلى عنوانه ويضافها إلى الحساب البنكي للعميل.
ملحوظة!
والفرق الرئيسي بين التحصيل والمدفوعات غير النقدية الأخرى هو أن أمر تنفيذ العملية يأتي من متلقي الأموال، وليس من الدافع.
جوانب الجمع:
يظهر مخطط حساب التجميع في الشكل. 2.
إي في أكيموفا،
مدقق حسابات
يتم نشر المادة جزئيا. يمكنك قراءتها كاملة في المجلة
عند تنظيم المدفوعات النقدية وغير النقدية مع المشترين والعملاء، من الضروري مراعاة قواعد إجراء المعاملات النقدية للمدفوعات النقدية، والحد من المدفوعات النقدية بين الكيانات القانونية، وإجراءات إجراء المدفوعات غير النقدية. قواعد وممارسة تطبيقها موجودة في هذه المقالة.
في العلاقات مع العملاء، تكون المدفوعات النقدية وغير النقدية ممكنة. أنت ملزم بمنح المشتري الحق في اختيار طريقة الدفع - نقدًا أو غير نقدًا.
لديك الحق في قبول المدفوعات فقط بالشكل المناسب لك إذا كانت الإيرادات باستثناء ضريبة القيمة المضافة أو القيمة الدفترية لأصول الشركة للعام الماضي لا تزيد عن 60 مليون روبل.
وفي جميع الحالات الأخرى، من الضروري توفير إمكانية قبول المدفوعات بأشكال مختلفة. بما في ذلك، سوف تحتاج إلى العمل مع البطاقات البلاستيكية.
عند اختيار ماكينة تسجيل النقد، ابحث عما إذا كان الجهاز يحتوي على وظيفة لقبول المدفوعات غير النقدية.
من السهل تتبع التسويات مع المشترين والعملاء من خلال برنامج الأتمتة Business.Ru. عند التداول باستخدام سجلات النقد، يتم استلام البيانات الخاصة بكل معاملة نقدية نقدية وغير نقدية تلقائيًا من أجهزة النقد (محطات نقاط البيع أو المسجلات المالية) ويتم تجميعها في البرنامج، مما يوفر صورة حديثة للمبيعات.
في حالة المدفوعات غير النقدية بموجب العقود، ينعكس التاريخ الكامل للتسويات مع طرف مقابل محدد في صفحة منفصلة. يمكنك تتبع الحالة العامة للتسويات مباشرة من الصفحة الرئيسية لبرنامج الأتمتة، وإذا رغبت في ذلك، قم بتفصيل المعلومات الخاصة بالوظائف التي تهمك.
يقوم البرنامج أيضًا بإنشاء تقارير التسوية في نموذج مناسب لك، مما يسمح لك بتتبع حالة حسابات القبض.
تختلف المدفوعات غير النقدية من حيث أن أياً من طرفي هذه المدفوعات النقدية لا يرى أموالاً حقيقية. جميع المدفوعات تتم من خلال البنك.
عند إجراء دفعات غير نقدية، يتم مراعاة ترتيب الدفع. إذا لم يكن هناك ما يكفي من المال في حسابك المصرفي، فسيقوم البنك بتحويل الأموال للالتزامات حسب ترتيب الدفع.
يقوم المحاسب بإدخالها في الحقل المناسب لإيصال الدفع. لا يمكنك التأثير على أمر الدفع بأي شكل من الأشكال - فهو منصوص عليه بموجب القانون ويبدو كما يلي:
يقوم البنك بمعالجة المستندات الخاصة بقائمة انتظار واحدة بالترتيب الذي يتم به استلام الدفعات. بشكل عام، بغض النظر عن المبلغ الذي ترغب في سداد القرض فيه في أسرع وقت ممكن، ضع في اعتبارك أن رواتب الموظفين ستظل أكثر أهمية بالنسبة للبنك.
يتم اختيار أشكال المدفوعات غير النقدية من قبل عميل البنك (أي أنت) من القائمة العامة المتاحة، والتي تمت الموافقة عليها من قبل بنك روسيا. عند إجراء مدفوعات غير نقدية مع المشتري، يتم تحديد طريقة الدفع في العقد.
تشمل المدفوعات غير النقدية أيضًا تنظيم المدفوعات في متجر بيع بالتجزئة باستخدام بطاقات الدفع. عند قبول الدفع بالبطاقة من المشتري، يتعين عليك منحه إيصالًا نقديًا، وإذا كنت تعمل بدون معدات تسجيل النقد، فيجب تقديم نموذج إبلاغ صارم مناسب.
جرب ماكينة تسجيل النقد عبر الإنترنت Business.Ru مع القدرة على العمل مع كل من المحطات المصرفية المستقلة وتوصيل المحطة بالبرنامج. إنشاء بطاقات الخصم والمكافآت في النظام والتحكم في تشغيل المتجر عن بعد.
بالإضافة إلى ذلك، تصدر محطة قبول البطاقات المصرفية إيصالًا (فحص القسيمة). تبقى نسخة واحدة معك (أمين الصندوق)، والثانية يحصل عليها المشتري.
إذا كان توقيع العميل مطلوبًا في فحص القسيمة، فيجب على موظفيك بالتأكيد أن يطلبوا من العميل التوقيع. وللقيام بذلك، يجب أن تحتوي كل محطة عمل لأمين الصندوق على قلم كتابة.
إذا كان لديك نسبة كبيرة من مدفوعات البطاقات وترغب في إحاطة عملائك بالراحة والرعاية، فقدم لهم أيضًا ركائز خاصة ذات سطح مستوٍ يكون التوقيع عليها أكثر ملاءمة من السطح الحر لسجل النقد أو على العداد.
تتم المدفوعات النقدية باستخدام الفواتير والعملات المعدنية "الحية"، دون مشاركة البنوك. عند إجراء الدفعات النقدية للعملاء، يتم استخدام معدات تسجيل النقد.
بالإضافة إلى قبول المدفوعات النقدية من الأفراد في تجارة التجزئة، من الممكن أيضًا الدفع نقدًا بين الكيانات القانونية. وهذا يعني، من حيث المبدأ، أنه يمكنك قبول المدفوعات النقدية من العملاء القانونيين.
ومع ذلك، ضع في اعتبارك الحد الحالي للمدفوعات النقدية بين الكيانات القانونية. الآن هو 100 ألف روبل.
في حالة الدفع نقدًا، يتعين عليك إعطاء المشتري إيصالًا نقديًا. إذا كان لديك الحق في العمل بدون تسجيل نقدي، بدلا من إيصال نقدي، يمكنك إصدار BSO المقابل.
ومع ذلك، قد يطلب منك المشتري الفردي مستندات داعمة إضافية. في هذه الحالة، أنت تتعامل مع شخص مسؤول، في علاقات البيع والشراء هذه، لا يمثل نفسه، بل شركته.
وبالتالي، فإن القيود المفروضة على المدفوعات النقدية بين الكيانات القانونية أصبحت سارية مرة أخرى.
في هذه الحالة، لا ينطبق الحد على مبلغ دفعة واحدة، ولكن على جميع الدفعات بموجب نفس الاتفاقية. حتى إذا تم توزيع المدفوعات بموجب عقد واحد على مدار الوقت وتم إجراؤها على أجزاء، فإن المبلغ الإجمالي للنقد الذي يحق لك قبوله من كيان قانوني محدد للعميل بموجب هذه المعاملة يجب ألا يتجاوز 100 ألف روبل.
على سبيل المثال، ينطبق هذا على دفع ثمن البضائع بالتقسيط أو الدفعات بموجب اتفاقيات الإيجار.
وفقا للتشريعات الحالية، لا يمكن إنفاق النقد من السجل النقدي إلا لأغراض معينة. وفي هذا الصدد، قد تكون هناك صعوبات في إعادة أموال المشتري عند معالجة إعادة البضائع.
إذا قام العميل بدفع ثمن الشراء نقدًا، فيحق لك إعادة الأموال إليه نقدًا. إذا دفع المشتري بالبطاقة، فيمنع إعطاؤه نقداً من ماكينة الصراف الآلي عند العودة.
سيتم اعتبار هذا بمثابة انتهاك للانضباط النقدي. وفي هذه الحالة يجب تحويل المبلغ المسترد إلى الحساب البنكي للعميل.
اقرأ المزيد عن موضوع الحسابات:
يختار المزيد والمزيد من الشركات والأفراد طريقة الدفع الافتراضية. والحقيقة هي أنه ليس خيارًا منخفض التكلفة ويتم إنتاجه بشكل أسرع بكثير، بغض النظر عن الوقت وأيام الأسبوع. يعد الدفع عن طريق التحويل المصرفي مريحًا للغاية ولا يقتصر عمليًا على المستندات التنظيمية. ولذلك، فإنه يحل تدريجيا محل المدفوعات النقدية التقليدية. يتم توفير المزيد من المعلومات التفصيلية أدناه.
أحد أشكال الدفع غير النقدي هو حركة الأموال عبر حسابات عملاء المؤسسات المصرفية أو الائتمانية في شكل إلكتروني. يتم إجراء أي دفع مقابل البضائع عن طريق التحويل المصرفي فقط من خلال المنظمات المتخصصة التي لديها تراخيص للقيام بالعمليات المصرفية.
التحويل المصرفي متاح لجميع الأشخاص على الإطلاق، بغض النظر عن شكل نشاطهم. كقاعدة عامة، في نهاية يوم العمل، يتم تزويد أصحاب الحسابات ببيان عن نشاط التدفق النقدي الخاص بهم لهذا اليوم، مما يسمح لهم بالتحكم في جميع المعاملات. ولكن إذا لزم الأمر، يمكن طلب مثل هذا البيان من مؤسسة ائتمانية في أي وقت.
يخضع الدفع عن طريق التحويل المصرفي لثلاث وثائق تنظيمية فقط تتحكم بشكل كامل في تنفيذها. القانون الرئيسي هو القانون المدني للاتحاد الروسي، الذي يصف الفصل 46 منه جميع المتطلبات الأساسية للأشكال غير النقدية المسموح بها لتداول الأموال.
تمت الموافقة على الوثيقة الأولى من قبل البنك المركزي في 24 ديسمبر 2004 وتكشف عن إجراءات التنفيذ القانوني للاستحواذ. يحدد هذا المفهوم الدفع غير النقدي مقابل الخدمات أو السلع المألوفة لدى العديد من المواطنين العاديين.
تمت الموافقة على الوثيقة الثانية فقط في 19 يونيو 2012 من قبل بنك روسيا وتحتوي على جميع الأوصاف التفصيلية اللازمة للأشكال المحتملة للمدفوعات غير النقدية ومتطلباتها. كل ما ورد في الحكم يتوافق تمامًا مع قواعد القانون المدني.
يجب أن يتم أي دفع عن طريق التحويل المصرفي مع الالتزام الصارم بجميع الوثائق التنظيمية المدرجة، ولكن هذه الرقابة لا تشكل عائقًا أمام تزايد شعبية تداول الأموال غير النقدية بين جميع السكان. 
بادئ ذي بدء، يتطلب الدفع عن طريق التحويل المصرفي الحد الأدنى من المستندات مقارنة بالمدفوعات النقدية المنتظمة بين المنظمات. تختار العديد من الشركات طريقة الدفع هذه لأنها تجعل من الممكن تجنب الغرامات الكبيرة بسبب الأخطاء في تسجيل الانضباط النقدي واستخدام سجلات النقد.
تقوم المؤسسات الكبيرة أيضًا بإرسال فواتير لعملائها بشكل متزايد عن طريق التحويل المصرفي، بدلاً من أخذ الأموال النقدية منهم. وهذا يسمح للشركات بالادخار بشكل كبير، لأن خدمة مثل هذه العمليات أرخص بكثير.
الفائدة الواضحة لمثل هذه الحسابات بالنسبة للمواطنين العاديين هي سهولة المعاملات. والحقيقة هي أنه يمكنك تنفيذها ببساطة من خلال الحصول على بطاقة مصرفية للدفع والقدرة على الوصول إلى الإنترنت، ولا يتم دائمًا تحصيل عمولات تحويل الأموال بين الحسابات دائمًا أو تصل إلى الحد الأدنى من الخسائر.
تتمتع هذه التسويات الافتراضية أيضًا بفوائد للدولة، لأنها تتيح لك مراقبة جميع التدفقات النقدية باستمرار في الوقت الفعلي. بالإضافة إلى ذلك، فإن انخفاض معدل دوران المعروض النقدي الحي يقلل من احتمالية التضخم في البلاد.
بشكل عام، فإن مزايا المدفوعات غير النقدية واضحة للجميع، والأهم من ذلك، يمكن تنفيذها في أي وقت من اليوم، في أي يوم من أيام الأسبوع وبغض النظر تمامًا عن جغرافية التحويل.
قد يظن المواطن العادي أن التحويلات البنكية هي مجرد تحويلات بين الحسابات، ولكن في الحقيقة هناك 6 أنواع منها. معظمها متاح فقط للكيانات والمنظمات القانونية ويتم التحكم فيها بنفس المستندات التنظيمية.
الشكل الأكثر شيوعًا للدفع المتاح للمدنيين هو التحويل الإلكتروني. وهو يمثل تحويل الأموال من الحساب البنكي الشخصي للدافع إلى حساب المستلم من خلال مشغل مصرفي. يمكن أن يكون المتلقي فردًا أو مؤسسة، والشيء الرئيسي هو أن هذا الحق منصوص عليه في الاتفاقية المبرمة بين صاحب الحساب والبنك. يمكن أن يكون الدافع شخصًا خاصًا فقط.
شكل آخر من أشكال الدفع، والذي، مثل الطريقة السابقة، ينظمه قانون "نظام الدفع الوطني" هو الخصم المباشر. وهو يمثل خصم الأموال من حساب المالك بناءً على طلب المستلم، ولكن فقط إذا كان ذلك مسموحًا به بموجب الاتفاقية المبرمة بين صاحب الحساب والمؤسسة الائتمانية. في أغلب الأحيان، تكون هذه المدفوعات رسومًا إلزامية لخدمة البطاقة المصرفية أو الحساب.
يدفع رواد الأعمال الأفراد عن طريق التحويل المصرفي في أغلب الأحيان عن طريق أمر الدفع. حتى الأفراد الذين ليس لديهم حساب جاري لدى مؤسسة ائتمانية يمكنهم استخدام هذا النموذج. يتضمن الدفع إعداد مستند معين وتحويله إلى البنك - أمر، يتضمن تفاصيل المبلغ والمستلم والإطار الزمني الذي يجب إجراء التحويل خلاله. كل هذا يتم على حساب الدافع.
مدة صلاحية الطلب رسميًا هي 10 أيام، دون مراعاة لحظة تقديم المستند، ولكن في الممارسة العملية كل شيء يحدث بشكل أسرع بكثير. فقط التنفيذ غير الصحيح للأمر يمكن أن يبطئ استلام الأموال.
الشكل الأكثر أمانًا للدفع غير النقدي هو الدفع من خلال خطاب اعتماد. وهو يمثل إزعاجا للدافع، لأنه يتطلب فتح خطاب اعتماد منفصل، حتى لو كان هذا البنك لديه حساب جاري بالفعل، ولكن كل هذا من أجل الضمان.
يجب على الدافع تحويل مبلغ معين مقابل السلع أو الخدمات إلى حساب مفتوح وإلزام البنك بدفعها إلى المتلقي فقط في حالة استيفاء شروط معينة. أي أنه حتى يقدم المستلم تأكيدًا للمؤسسة الائتمانية بأنه قد أوفى بالكامل بالتزاماته بموجب المعاملة، فلن يحصل على الأموال. وفي هذه الحالة، يعمل البنك كطرف ثالث غير مهتم ويضمن شرعية المعاملة. 
تقليديا، يحدد الدفع النقدي / غير النقدي التسويات من خلال دفاتر الشيكات، لأنه بعد خصم الأموال من حساب الساحب، قد يعني ذلك إصدارها نقدا أو تحويلها إلى حساب مصرفي. طريقة الدفع هذه أكثر شيوعًا في أوروبا والولايات المتحدة الأمريكية ولا تتم إلا بعد التأكد من هوية حامل الشيك والحصول على معلومات حول وجود مبلغ كافٍ للتحويل في حساب الساحب، وبالطبع، بعد التأكد من صحة الشيك .
شكل آخر من أشكال الدفع غير النقدي هو التحويل من خلال أمر التحصيل أو التحصيل. يتم تنفيذه فقط عندما يقدم متلقي الأموال للبنك تأكيدًا للالتزامات النقدية لصاحب الحساب تجاهه. في جوهرها، هذا هو تحصيل الديون ويحدث حتى دون إخطار صاحب الحساب في الوقت المناسب. كقاعدة عامة، يعلم المدين بالانسحاب بعد إجراء التحويل. 
بادئ ذي بدء، يجب أن تتم جميع المدفوعات غير النقدية وفقًا للقوانين واللوائح. بالإضافة إلى القواعد العامة، تلتزم كل مؤسسة ائتمانية بالتصرف فقط في إطار اتفاقية صالحة بين البنك وصاحب الحساب. لا يُسمح بتجاوز نطاق الوثيقة إلا عند توقيع اتفاقية جديدة. بالإضافة إلى ذلك، ليس للبنك الحق في التأثير على اختيار طريقة الدفع للمشاركين في المعاملة.
أي فاتورة يتم إصدارها للدفع عن طريق التحويل المصرفي، والتي يمكن الحصول على عينة منها مباشرة من مؤسسة ائتمانية، يجب أن تكون مدعومة بمبلغ كافٍ من الأموال في حساب الدافع. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تتم عمليات تحويل الأموال خلال فترة محددة، وإلا قد يتم فرض عقوبات أو غرامات على الجاني. وبطبيعة الحال، يحق لكل صاحب حساب القبول، مما يعني أنه حتى الدولة ممنوعة من خصم الأموال من الحساب دون إشعار مسبق. 
لا يُسمح بأي دفعات غير نقدية إلا إذا كان لديك حساب مصرفي به المبلغ المطلوب. والاستثناء الوحيد هو الدفع عن طريق أمر الدفع، وهو ما يسمح به القانون ويمكن تنفيذه حتى في حالة عدم وجود حساب مصرفي، ولكن من قبل الأفراد فقط. لممارسة الأعمال التجارية، يجب أن يكون لديك حساب مصرفي.
هناك عدة أنواع منها:
بالنسبة للأفراد، يتيح لك تتبع حركة الأموال في الحساب الاحتفاظ بالبيانات المصرفية للمؤسسات؛ ويستخدمون دفاتر الدخل والمصروفات، حيث يسجلون بيانات أوامر الدفع، ومعاملات التحصيل، والأوامر التذكارية، وما إلى ذلك. يتم إجراء تحليلات الحسابات الخاصة باستخدام كشوف الاعتمادات المستندية والودائع ومعاملات الشيكات وأشكال الدفع الأخرى.
يجب أن يخبرك البنك بالتفصيل عن كيفية إصدار فاتورة للدفع عن طريق التحويل المصرفي لصاحب الحساب، وكذلك الإبلاغ عن الغرامات المحتملة. يتم فرضها على مؤسسات الائتمان نفسها وعلى وكلاء الدفع إذا فشلوا في الوفاء بالتزاماتهم في الوقت المحدد.
