ربما كان أحد أهم التغييرات التي تم إجراؤها على قانون الضرائب للاتحاد الروسي مؤخرًا هو إدخال الفصل 32 "ضريبة على ممتلكات الأفراد" () ، والذي يهدف إلى استبدال قانون الاتحاد الروسي الصادر في 9 ديسمبر ، 1991 رقم 2003-I "" (يشار إليه فيما بعد بالقانون رقم 2003-I). ستدخل التغييرات حيز التنفيذ في 1 كانون الثاني (يناير) 2015. لنكتشف كيف ستؤثر هذه التعديلات على إجراءات حساب الضريبة والمزايا التي ينص عليها القانون.
موضوع الضرائب
مرجعنا
المجمع غير المنقول الفردي هو مجموعة من المباني والهياكل والأشياء الأخرى التي يوحدها غرض واحد ، مرتبطة بشكل لا ينفصم ماديًا أو تقنيًا ، بما في ذلك الأجسام الخطية (السكك الحديدية ، خطوط الكهرباء ، خطوط الأنابيب) ، أو تقع على نفس قطعة الأرض ، إذا كانت في المنطقة الموحدة سجل الدولة لحقوق ملكية العقارات المسجلة لمجمل هذه الأشياء ككل كشيء واحد غير منقول (). يمكن أن يشمل المجمع العقاري الفردي ، على سبيل المثال ، مركزًا ترفيهيًا أو فندقًا أو محطة وقود.
وفقًا للقواعد المعمول بها اليوم ، تُدفع الضريبة من مبنى سكني ، وشقة ، وغرفة ، وكوخ ، ومرآب ، وغير ذلك من المباني والمباني والمنشآت التي يملكها دافع الضرائب (). اعتبارًا من بداية عام 2015 ، بالإضافة إلى الأشياء المذكورة أعلاه ، سيكون مكان وقوف السيارات ، ومجمع ثابت واحد وكائن قيد الإنشاء (البنود 3-5 من المادة 401 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) خاضع للضريبة. أما بالنسبة للداشا ، فلن يتم تسميتهم ، كما هو الحال في القائمة الحالية ، مباشرة في قائمة الأشياء الخاضعة للضرائب. ومع ذلك ، نص المشرع على أن الضريبة ستُفرض على مبنى سكني يقع على قطعة أرض مخصصة للفرعية الشخصية ، والزراعة الريفية ، والبستنة ، والبستنة ، وبناء المساكن الفردية (البند 2 من المادة 401 من قانون الضرائب في الدولة). الاتحاد الروسي).
الوعاء الضريبي
اليوم ، الأساس الضريبي لحساب الضريبة هو القيمة الجردية للممتلكات ، ولكن اعتبارًا من 1 يناير 2015 ، سيتم احتساب الضريبة على أساس القيمة المساحية للممتلكات (البند 1 ، المادة 402 من قانون ضريبة الأملاك العقارية. الاتحاد الروسي). يتم تنفيذ التقييم المساحي للولاية بقرار من الهيئة التنفيذية للموضوع وليس أكثر من مرة واحدة كل ثلاث سنوات. بالنسبة لموسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول ، تم تخفيض الحد الأقصى لفترة التقييم إلى عامين (المادة 24.12 ، الفصل III.1 من القانون الاتحادي الصادر في 29 يوليو 1998 رقم 135-FZ "" ، من الآن فصاعدًا - القانون رقم 135 -FZ). وفقًا لذلك ، لا يمكن أن يتغير حجم القاعدة الضريبية لضريبة الممتلكات في كثير من الأحيان.
يمكنك معرفة القيمة المساحية لممتلكاتك من خريطة المساحة العامة (تعمل في وضع الاختبار). إذا لم يتم العثور على المعلومات الضرورية في هذا المورد ، يمكنك إرسال طلب إلكتروني إلى القسم للحصول على معلومات من السجل العقاري للولاية. يجب إرسال الإجابة في غضون خمسة أيام عمل (؛ من الآن فصاعدًا - الطلب). في هذه الحالة ، يمكن لمقدم الطلب اختيار شكل الإجابة بمفرده - إما عن طريق البريد الإلكتروني (لذلك يجب تحديد عنوان بريد إلكتروني) ، أو على الورق (يتم إرساله بالبريد إلى العنوان البريدي المحدد ، أو إرساله إلى أي فرع إقليمي للبريد الروسي عند الطلب) (). في الحالة الأولى ، سيكون مقدار واجب الدولة للخدمة 150 روبل ، في الحالة الثانية - 400 روبل. (يجب إرفاق نسخة ممسوحة ضوئيًا من الدفع بالطلب).
أدوات مفيدة
إذا كان دافع الضرائب يعتقد أن القيمة المساحية لممتلكاته تختلف اختلافًا خطيرًا عن القيمة السوقية ، فيحق له استئناف نتائج التقييم المساحي. يمكنك تقديم طلب إلى المحكمة أو اللجنة للنظر في الخلافات حول نتائج تحديد القيمة المساحية في دائرة أراضي Rosreestr. لا يجوز للأفراد ، على عكس رواد الأعمال ، التقدم بطلب إلى اللجنة ، ولكنهم يتقدمون مباشرة إلى المحكمة ().
رأي
"من الصعب للغاية التنبؤ بالاتجاه المتمثل في الطعن في القيمة المساحية من قبل الأفراد. بعد كل شيء ، يجب أن يكون مبلغ الضريبة كبيرًا لدرجة أنه من أجل الطعن في إجراءات حسابها ، سيكون المواطن مستعدًا للذهاب إلى المحكمة ، قضاء الوقت وتحمل تكاليف الممثلين ، فضلاً عن اختبارات التقييم التي تعينها المحكمة. ومن المحتمل أن تتجاوز هذه التكاليف بشكل كبير مبلغ الضريبة على ممتلكات الأفراد واجبة الدفع ولن يكون بمقدورهم تبرير أنفسهم إلا في المستقبل البعيد ".
للتقدم إلى اللجنة ، يجب عليك تقديم طلب للطعن في القيمة المساحية والمستندات التالية ():
رأي
يوري إفريموف ، محامي في شركة Khrenov & Partners للمحاماة:
"بالنظر إلى الزيادة المنهجية في العبء الضريبي ، يمكن الافتراض أن العبء الإجمالي غير متوقع سواء على العمولات في إدارات Rosreestr أو على المحاكم. قد تكون هناك زيادة طفيفة في عدد المعاملات العقارية عند قيام المالكين بتحويل الملكية للأشخاص الذين يحق لهم الحصول على مزايا. مع الأخذ في الاعتبار أن التسجيل الوهمي للعقارات لأصحاب المعاشات والمعوقين والعسكريين المتقاعدين وغيرهم من الأشخاص المذكورين في المادة 407 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والذين يحق لهم الحصول على مزايا ضريبية قد تم تنفيذه بشكل متزايد في الآونة الأخيرة ، يمكن الافتراض أن التقاضي سوف يتعلق بالأحرى بعدم صحة تعريف القيمة المساحية للعقار وحساب ودفع الضريبة للميزانية ، ولكن إنشاء حقوق الملكية ، لأن المتقاعدين والمعاقين سيصبحون في الواقع أصحاب الممتلكات التي لا تخصهم ، وسيضطرون إلى دفع ضرائب عالية.
إذا كان العقار جديدًا وليس له قيمة مساحية ، فمن أجل الحصول عليه ، تحتاج إلى الاتصال بـ BTI الإقليمي مع طلب للاتصال بأخصائي تقني. إلى جانب الطلب ، يجب عليك تقديم جواز سفر المالك ووثائق الملكية الخاصة بالعقار. سيقوم الأخصائي بوضع الخطط الفنية والمساحية. سيتم تسجيل نتيجة التقييم في قانون التقييم ، في حين أن مالك العقار قد يطلب مقتطفًا من هذا القانون.
قد تكون المعلومات المتعلقة بالقيمة المساحية لشيء ما مطلوبة ليس فقط للتحقق من صحة حساب ضريبة الممتلكات ، ولكن أيضًا في حالة رهن العقارات برهن ، عند قسمة الميراث وحساب ضريبة الدخل الشخصي عند التبرع بالممتلكات .
الفترة الضريبية وشروط دفع الضريبة
كما في السابق ، يجب دفع الضريبة مرة واحدة سنويًا حتى الأول من أكتوبر من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. للسلطات الضريبية الحق في إرسال إشعار دفع الضريبة المحسوبة لمدة لا تزيد عن ثلاث سنوات سابقة. علاوة على ذلك ، إذا تم الإشارة إلى فترات ضريبية إضافية في الإشعار ، فلا يجوز لدافع الضرائب دفع ضريبة عنها (البنود 1-4 من المادة 409 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا كان الموعد النهائي لدفع الضريبة قد حان بالفعل ، ولكن لم يتم استلام الإشعار ، فيمكنك معرفة مبلغ الضريبة ودفعها في "الحساب الشخصي لدافع الضرائب" على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية في روسيا.
معدل الضريبة
مرجعنا
هناك عدة أنواع من المناطق الإقليمية. وتشمل هذه: المناطق السكنية والعامة والتجارية ، والمناطق الصناعية ، ومناطق البنية التحتية للهندسة والنقل ، ومناطق الاستخدام الزراعي ، ومناطق الأغراض الترفيهية ، ومناطق الأراضي المحمية بشكل خاص ، والمناطق ذات الأغراض الخاصة ، ومناطق مواقع المنشآت العسكرية وغيرها () .
بعضها ، بدوره ، قد يشمل مناطق أصغر. لذلك ، على سبيل المثال ، قد تشمل المناطق السكنية: مناطق البناء مع المباني السكنية الفردية ، ومناطق البناء مع المباني السكنية المنخفضة الارتفاع ، ومناطق البناء مع المباني السكنية متوسطة الارتفاع ، ومناطق البناء مع المباني السكنية متعددة الطوابق ، ومناطق المباني السكنية من أنواع أخرى ().
يحدد القانون ثلاث معدلات ضرائب أساسية:
ومع ذلك ، يحق لكل بلدية تحديد معدلات ضرائب متباينة بشكل مستقل اعتمادًا على القيمة المساحية للعنصر ونوعه وموقعه وكذلك نوع المناطق الإقليمية التي يقع فيها العقار. في الوقت نفسه ، يمكن تخفيض المعدل إلى الصفر ، وزيادته ثلاث مرات فقط مقارنة بالمعدل الأساسي (البند 3 ، المادة 406 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يمكنك معرفة السعر الحالي على الموقع الرسمي للبلدية.
لذلك ، على سبيل المثال ، يمكن تحديد معدلات الضرائب التالية في موسكو (مشروع قانون موسكو "بشأن الضرائب على ممتلكات الأفراد" ، المقدم إلى مجلس دوما مدينة موسكو في 15 أكتوبر 2014):
وصف |
|
|---|---|
بالنسبة للممتلكات التي تقل قيمتها المساحية عن 10 ملايين روبل أو تساويها ، وكذلك بالنسبة للكراجات وأماكن وقوف السيارات |
|
للأشياء التي تبلغ قيمتها المساحية 10 ملايين روبل. ما يصل إلى 20 مليون روبل شامل |
|
للممتلكات التي ستكون قيمتها المساحية في حدود 20 مليون روبل. ما يصل إلى 50 مليون روبل شامل |
|
لتلك الأشياء العقارية التي تتجاوز قيمتها المساحية 50 مليون روبل ، ولكن أقل من 300 مليون روبل. شامل وكذلك المباني السكنية غير المكتملة |
|
بالنسبة للمراكز والمباني الإدارية والتجارية والتسوق فيها ، والمباني غير السكنية للمكاتب ، ومرافق البيع بالتجزئة ، والتموين العام ، والخدمات الاستهلاكية ، وكذلك للممتلكات ، التي تتجاوز قيمتها المساحية 300 مليون روبل. |
|
فيما يتعلق بأشياء أخرى |
الحوافز الضريبية
من المهم أن تعرف
وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، يجب دفع الضريبة في موقع العقار نفسه (البند 2 ، المادة 409 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). هذا يعني أنه عند حساب الضريبة ، يجب تطبيق المعدلات التي تحددها البلدية التي يقع العقار في أراضيها. في هذه الحالة ، لا يهم مكان إقامة دافع الضرائب.
كما ينص القانون الجديد على تطبيق مختلف الاستقطاعات والفوائد وعوامل التخفيض. لذا ، بغض النظر عمن يمتلك العقار ، تبلغ مساحته 20 مترًا مربعًا. م من المساحة الإجمالية للشقة ، 10 متر مربع. م من مساحة الغرفة و 50 مترا مربعا. متر من منطقة المنزل (عدد المالكين لا يهم) (البنود 3-5 من المادة 403 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بالنسبة للمجمع العقاري الموحد ، يتم توفير خصم نقدي له - سيتمكن دافعو الضرائب من تقليل القاعدة الضريبية بمقدار مليون روبل. (البند 6 ، المادة 403 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
لم تتغير فئات المستفيدين المعفيين تمامًا من دفع الضرائب - فهم لا يزالون يشملون أبطال الاتحاد السوفيتي والاتحاد الروسي والمعاقين والعسكريين وأفراد أسرهم والمتقاعدين وغيرهم. ولكن يتم إعفاء ملكية واحدة فقط من كل نوع من الضرائب ، والتي يملكها دافع الضرائب ولا يتم استخدامها في الأنشطة التجارية (اليوم عدد الأشياء التي يمتلكها مستفيد واحد غير محدود). في الوقت نفسه ، سيحدد دافع الضرائب نفسه فيما يتعلق بالاعتراض الذي سيتم استخدام الإعفاء (البند 3 من المادة 407 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك ، على سبيل المثال ، إذا كان صاحب المعاش يمتلك مرآبًا للسيارات وشقتين ، فسيتم فرض ضريبة على شقة واحدة فقط.
أيضًا ، خلال السنوات الأربع الأولى من القواعد الجديدة ، نص المشرعون على استخدام معاملات الاختزال. لذلك ، لحساب الضريبة لعام 2015 ، سيتعين ضرب الوعاء الضريبي في 0.2 ، لعام 2016 - بمقدار 0.4 ، لعام 2017 - بمقدار 0.6 ، وبالنسبة لعام 2018 - بمقدار 0.8 (الفقرة 8 من المادة 408 من قانون الضرائب لعام 2016). الاتحاد الروسي).
حالات مختلفة لدفع الضرائب
يجب احتساب الضريبة نفسها من قبل السلطات الضريبية وإرسال إخطارات جاهزة لدفعها. لكن يحدث أحيانًا أن المفتشين لم يأخذوا في الحسبان أي ميزات - على سبيل المثال ، الفوائد التي يستحقها دافع الضرائب - لذلك سيكون من المفيد إعادة التحقق من حساباتهم.
دعنا نحسب ضريبة الممتلكات لحالتين: في حالة الملكية المشتركة للعقار ، وكذلك في حالة شراء / بيع الممتلكات في السنة المشمولة بالتقرير.
مثال 1
يوري إفريموف ، محامي في شركة المحاماة خرينوف وشركاه.
في شقة حضرية تبلغ مساحتها 49 مترًا مربعًا. م ، أسرة مكونة من ثلاثة أفراد مسجلة: الأب (شخص معاق من المجموعة الثانية ، له نصيب في ملكية شقة بمبلغ 2/3) ، أم (ليس صاحب معاش ، له نصيب في ملكية شقة بمبلغ 1/3) ، وكذلك ابن بالغ (مسجل في الشقة ، ولكن ليس له نصيب في ملكيتها). تبلغ القيمة المساحية للشقة 7.5 مليون روبل ، وقيمة المخزون 250 ألف روبل.
دعونا نحسب ضريبة الأملاك لعام 2014. تذكر أنه في هذه الحالة يتم حساب مبلغ الدفع من قيمة المخزون.
بتكلفة مخزون شقة 250 ألف روبل. سيكون معدل الضريبة 0.1٪ (البند 1 ، المادة 1 من قانون مدينة موسكو بتاريخ 23 أكتوبر 2002 رقم 47 "" ؛ من الآن فصاعدًا - القانون رقم 47).
للأب ، بصفته معوقًا ، مخصصًا وفقًا للإعفاء الضريبي. لا يمتلك الابن الشقة ، مما يعني أنه لا يدفع الضرائب. الأم التي تملك حصة في ملكية شقة بمبلغ الثلث تدفع ضريبة محسوبة على العقار الذي تملكه وفق الصيغة التالية:
مبلغ الضريبة \ u003d قيمة مخزون العقارات × حجم السهم × معدل الضريبة ()
باستبدال البيانات من المثال ، نحصل على مبلغ الضريبة:
250 ألف روبل × 1/3 × 0.1 ٪ = 83.33 روبل.
وبالتالي ، فإن مبلغ ضريبة الأملاك التي سيتعين على الأم دفعها لعام 2014 سيكون 83.33 روبل.
دعونا نرى كيف سيتغير مبلغ الضريبة المحسوب لعام 2015.
سيتم احتساب الوعاء الضريبي بناءً على القيمة المساحية للشقة. في نفس الوقت ، بغض النظر عن عدد المالكين ، خصم 20 مترًا مربعًا. م من المساحة الإجمالية للشقة غير خاضعة للضريبة.
يتم احتساب الضريبة وفقًا للصيغة التالية (البند 8 من المادة 408 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
مبلغ الضريبة = (مبلغ الضريبة المحسوب على أساس القيمة المساحية ، مع الأخذ في الاعتبار الفوائد - مبلغ الضريبة المحسوب على أساس قيمة المخزون) x عامل التخفيض + مبلغ الضريبة المحسوب على أساس قيمة المخزون
49 - 20 = 29 قدم مربع م
7500000 روبل / 49 متراً مربعاً م = 153061.22 روبل.
3 لتحديد القاعدة الضريبية لضريبة الممتلكات ، تحتاج إلى مضاعفة تكلفة 1 متر مربع. م من الشقة لكل منطقة خاضعة للضريبة:
29 مترا مربعا م × روبل روسي 153.061.22 = 4438775.38 روبل.
وفقًا لشروط المثال ، يتمتع الأب بإعفاء ضريبي في شكل إعفاء (البند الفرعي 2 ، البند 1 ، المادة 407 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا يمتلك الابن الشقة ، وبالتالي لا يدفع الضرائب.
4 لحساب الضريبة المستحقة على الأم ، عليك مضاعفة الوعاء الضريبي الناتج في حصة الأم في ملكية الشقة (نحصل على الوعاء الضريبي):
1/3 × 4438775.38 روبل = 1479591.79 روبل.
5
1،479،591.79 روبل روسي × 0.1٪ = 1479.59 روبل.
6 باستخدام الصيغة أعلاه ، نحسب الضريبة للأعوام 2015 و 2016 و 2017 ، نظرًا لأن قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ينص على عوامل تخفيض مختلفة لكل عام (البند 8 ، المادة 408 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
لعام 2015:
(1479.59 روبل - 83.33 روبل) × 0.2 + 83.33 روبل. = 362.58 روبل.
لعام 2016:
(1479.59 روبل - 83.33 روبل) × 0.4 + 83.33 روبل. = 641.83 روبل.
لعام 2017:
(1479.59 روبل - 83.33 روبل) × 0.6 + 83.33 روبل. = 921.09 روبل.
إذا استحوذ دافع الضرائب على ممتلكات أو باعها خلال العام ، أو إذا تغيرت حصته في الملكية ، فيجب استخدام معامل خاص عند حساب الضريبة. يتم حسابه وفقًا للصيغة التالية (البنود 4-5 من المادة 408 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
المعامل = عدد أشهر ملكية العقار / إجمالي عدد الأشهر في الفترة المشمولة بالتقرير
في هذه الحالة ، إذا تم الشراء قبل اليوم الخامس عشر من الشهر شاملاً ، والبيع بعد اليوم الخامس عشر شاملاً ، فسيتم أخذ هذا الشهر في الاعتبار. على العكس من ذلك ، إذا تم الاستحواذ على العقار بعد اليوم الخامس عشر أو بيعه قبل اليوم الخامس عشر ، فلن يتم أخذ هذا الشهر في الاعتبار عند حساب الضريبة (البند 5 ، المادة 408 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
مثال 2
في 10 مايو 2015 ، اشترى دافع الضرائب شقة في موسكو بمساحة 70 مترًا مربعًا. م القيمة المساحية للشقة 8.7 مليون روبل. تكلفة المخزون - 300 ألف روبل. احسب الضريبة لعام 2015.
يستخدم الحساب نفس الصيغة كما في المثال 1.
1 نحسب مساحة الشقة التي سيتم دفع الضريبة منها ، مع تطبيق الخصم الضريبي (البند 3 من المادة 403 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
70 - 20 = 50 قدم مربع م
2 نحدد القيمة المساحية لـ 1 متر مربع. شقة م:
8700000 روبل / 70 قدمًا مربعًا م = 124285.71 روبل.
3 ابحث عن الوعاء الضريبي لحساب الضريبة:
50 مترا مربعا م × 124285.71 روبل روسي = 6214285.50 روبل روسي
4 نحدد القيمة الجردية للشقة:
300000 فرك. × 0.1٪ \ u003d 300 روبل.
5 احسب مبلغ الضريبة بناءً على القيمة المساحية.
6،214،285.50 روبل روسي × 0.1٪ = 6214.29 روبل.
6 تحديد مبلغ الضريبة لعام 2015:
(6214.29 روبل - 300 روبل) × 0.2 + 300 روبل. = 1482.86 روبل.
7 نحسب الفترة التي سيتم فيها دفع الضريبة كنسبة عدد أشهر ملكية العقار إلى إجمالي عدد أشهر السنة المشمولة بالتقرير (البنود 4-5 من المادة 408 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
8 أشهر / 12 شهر = 0.67
1482.86 روبل روسي × 0.67 = 993.52 روبل.
بدأ احتساب الضريبة على الشقة بالقيمة المساحية دون فشل اعتبارًا من 1 يناير 2015.
حتى عام 2015 ، كانت ضريبة الأملاك تُحسب على أساس القيمة الجردية للممتلكات المملوكة لمواطن. لم تؤثر الابتكارات على جميع مناطق الاتحاد الروسي ، بل على جزء منها فقط.
منذ 1 يناير 2020 ، تحولت جميع مناطق الاتحاد الروسي أخيرًا إلى حساب الضريبة على أساس القيمة المساحية للممتلكات ، وهي قريبة من القيمة السوقية (القانون الاتحادي رقم 284-FZ المؤرخ 4 أكتوبر 2014).
تخضع الممتلكات التالية للضرائب:
يتم احتساب الضريبة على ممتلكات الأفراد مباشرة من قبل مصلحة الضرائب وإرسالها إلى المواطنين ورجال الأعمال الأفراد في شكل إخطارات لدفع الضرائب.
إذا لم يكن لدى المواطن والمقاول الفردي "حساب شخصي لدافع الضرائب" (يشار إليه فيما يلي باسم LKN) ، فسيتم إرسال إشعار إليه بالبريد في شكل ورقي. إذا قام شخص بالتسجيل وتمكن من الوصول إلى LKN ، فسيتم إرسال إشعار افتراضي إليه في شكل إلكتروني وسينعكس فقط في LKN. من أجل تلقي الإخطارات ، كما كان من قبل ، في شكل ورقي ، يجب على المواطن كتابة طلب والإشارة إلى أنه يطلب إرسال إخطارات بالدفع ليس في LKN ، ولكن عن طريق البريد في شكل ورقي.
يجب أن تتم الموافقة على إجراء حساب الضريبة على أساس القيمة المساحية بموجب القانون القانوني ذي الصلة للمنطقة. إذا لم يتم اعتماد هذا القانون في 1 كانون الأول (ديسمبر) 2016 ، فسيتم حساب الضريبة في المنطقة المحددة وفقًا للإجراء القديم ، بناءً على قيمة المخزون.
يمكنك معرفة الترتيب الذي يتم احتساب الضريبة فيه في منطقتك على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي من خلال الانتقال إلى قسم "" والإشارة في السطور المنسدلة إلى موضوع الاتحاد الروسي والبلدية التي يقع فيها العقار:
إذا لم يصل الإخطار الضريبي ، فإن المواطن ملزم بالاتصال بشكل مستقل بمصلحة الضرائب والإبلاغ عن الأشياء الضريبية التي لديه.
يتم حساب ضريبة الأملاك بموجب الإجراء الجديد وفقًا للصيغة التالية
الضريبة المستحقة\ u003d (قيمة مساحية - خصم الضريبة) × حصة في الملكية × معدل الضريبة
أسهل طريقة لمعرفة القيمة المساحية هي طلب مقتطف من USRN على موقع Rosreestr الإلكتروني.
عند حساب الضريبة على أساس القيمة المساحية ، يتم استخدام التخفيضات الضريبية بالمبلغ التالي:
عند حساب الضريبة ، يتم تقليل المساحة الإجمالية بخصم الضريبة المحدد.
يمكنك معرفة مقدار الضريبة التي يمكنك استردادها من شراء شقة في 2020 باستخدام الآلة الحاسبة الخاصة بنا على الإنترنت.
إذا كان العقار ملكية مشتركة مشتركة ، يتم احتساب الضريبة على أساس حجم حصة كل مالك.
عندما يكون العقار في ملكية مشتركة ، يتم الحساب بحصص متساوية لكلا المالكين.
يتم تحديد مقدار معدل الضريبة من قبل كل منطقة بشكل مستقل وينعكس في القانون القانوني ذي الصلة. يمكنك معرفة معدل ضريبة الأملاك في منطقتك على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية بالرجوع إلى قسم "المعلومات المرجعية حول معدلات وفوائد ضريبة الأملاك".
في المتوسط ، يجب ألا تتجاوز معدلات الضرائب القيم التالية:
وتجدر الإشارة إلى أنه بموجب قوانين السلطات المحلية ، يمكن تخفيض معدلات الضرائب إلى الصفر (من 0.1٪ إلى 0٪) أو زيادتها ، بحد أقصى ثلاث مرات. قد تضع السلطات الإقليمية أيضًا معدلات متباينة ، اعتمادًا على نوع الكائن وموقعه.
بالإضافة إلى التخفيضات الضريبية المستخدمة في حساب الضريبة ، توفر ضريبة الأملاك مزايا مختلفة تعفي المواطن جزئيًا أو كليًا من دفع الضرائب. يمكن تقسيم جميع المزايا إلى مجموعتين: اتحادية (صالحة في جميع أنحاء الاتحاد الروسي) ومحلية (تعمل على أراضي بلدية معينة).
مُعفى تمامًا من دفع الضريبة فيما يتعلق بموضوع واحد من كل نوع من العقارات:
يمكن العثور على قائمة المزايا التي تم إنشاؤها في منطقة معينة في القانون القانوني الذي وافق على إجراء حساب ضريبة الأملاك في منطقة معينة. قد تشمل المزايا المحلية الإضافية ، على سبيل المثال ، الإعفاءات الضريبية للمواطنين الفقراء والأيتام وما إلى ذلك.
من الجدير بالذكر أن السلطات الإقليمية في حالات نادرة تحدد مزايا إضافية لسكان منطقتهم.
يرجى ملاحظة أن مزايا ضريبة الأملاك لا تعتمد على إجراءات حسابها ويتم توفيرها عند حساب الدفع على أساس القيمة المساحية وعند حساب قيمة المخزون.
مثال رقم 1. شقة واحدة مالك واحد (غير مستفيد)
ستيبانوف ف. يمتلك شقة من غرفة واحدة في موسكو بقيمة 5658000 روبل. المساحة الإجمالية للسكن 40 متر مربع. م.
احسب التكلفة لكل متر مربع. م.
1 مترا مربعا م يساوي 141450 روبل روسي:
5 658 000: 40
احسب مبلغ الخصم الضريبي
خصم الضرائب 2829000 روبل روسي:
20 مترا مربعا م × 141450
ستكون الضريبة المستحقة 2829 فرك.
(5،658،000 - 2829،000) × 0.1٪
مثال رقم 2. شقة واحدة ملكية مشتركة للزوجين
حصل Vasilievs على شقة تبلغ مساحتها الإجمالية 98 مترًا مربعًا. م تبلغ القيمة المساحية للمساكن 8.570.000 روبل.
احسب التكلفة لكل متر مربع
1 مترا مربعا م يساوي 87449 روبل روسي:
8 570 000: 98
احسب مبلغ الخصم الضريبي
يتم توفير خصم الضريبة ، للملكية المشتركة والمشتركة ، بشكل عام للكائن بأكمله.
وبالتالي ، سيكون الخصم 1748980 روبلًا روسيًا:
20 مترا مربعا م × 87449
احسب مبلغ الضريبة المستحقة
ستكون الضريبة المستحقة 3410.51 روبل روسيلكل زوج:
(8.570.000 - 1.748.980) × 0.1٪: 2
مثال رقم 3. شقتين ، منزل ، مرآب واحد و 1 موقف سيارات
سيليفانوف في. يمتلك العقارات التالية:
عند حساب الضريبة على الشقق ، سيتمكن Selivanov من تطبيق خصم ضريبي على شقة واحدة فقط وفقًا لتقديره. إذا لم يقدم Selivanov طلبًا مع اختيار الشقة التي سيتم تطبيق الخصم عليها ، فستقوم مصلحة الضرائب نفسها بتطبيق الخصم للشقة مع أعلى ضريبة مستحقة الدفع.
احسب تكلفة 1 متر مربع. م:
1 مترا مربعا م في شقة 2 غرفة هو 57279.4 روبل روسي
1 مترا مربعا م في شقة 3 غرف هو 81059 روبل روسي
وبالتالي ، يكون من المربح أكثر لسيليفانوف أن يطبق الخصم فيما يتعلق بشقة من 3 غرف.
نحسب تكلفة الخصم لشقة من 3 غرف
سيكون الخصم الضريبي 1،621،180 روبل روسي:
20 مترا مربعا م x 81059
فيما يتعلق بالشقة المكونة من غرفتين ، سيتم احتساب ضريبة Selivanov على كامل مساحة السكن.
تحسب مبلغ الضريبة لشقتين
ستكون الضريبة لشقة من غرفتين 3487 روبل روسي:
3،487،000 × 0.1٪
ستكون الضريبة للشقة المكونة من 3 غرف 5268 ، 82 روبل:
(6.890.000 - 1.621.180) × 0.1٪
في المجموع ، سيتم إجمالي ضريبة الأملاك من شقتين 8755.82 روبل روسي
فيما يتعلق بالمنزل الريفي ، يمكن لسيليفانوف تطبيق خصم 50 مترًا مربعًا. م.
1 مترا مربعا م يساوي 55885.7 روبل روسي:
9 780 000: 175
سيكون الخصم الضريبي 2794285 روبل روسي:
55885.7 × 50
احسب مبلغ الضريبة
ستكون ضريبة الأملاك فيما يتعلق بمنزل ريفي 6985.7 روبل روسي:
(9،780،000 - 2،794،285) × 0.1٪
لا يوجد خصم ضريبي على الكراجات وأماكن وقوف السيارات. وبالتالي ، سيتم احتساب الضريبة بناءً على المساحة الإجمالية لكل عنصر من الكائنات المحددة.
حساب الضريبة المستحقة:
ستكون ضريبة الأملاك على المرآب 850 فرك:
٨٥٠،٠٠٠ × ٠،١٪
ضريبة الأملاك فيما يتعلق بمساحة وقوف السيارات ستكون 550 روبل:
550.000 × 0.1٪
سيتعين على Total Selivanov لعام 2016 دفع ضريبة الأملاك على 5 أشياء (شقتان ومنزل ومرآب ومساحة لوقوف السيارات) بالمبلغ الإجمالي 17141.5 روبل
مثال رقم 4. شقتين المالك متقاعد
كيريلوف م. صاحب معاش ويمتلك شقتين:
بصفته متقاعدًا ، فإن كيريلوف له الحق في اختيار أحد أغراض الممتلكات التي تخصه ، والتي يمكنه فيما يتعلق بها استخدام الميزة المقدمة للمتقاعدين في شكل إعفاء ضريبي بالكامل. من المفيد للغاية بالنسبة إلى كيريلوف تطبيق الميزة فيما يتعلق بشقة من 3 غرف. وفيما يتعلق بالشقة المكونة من غرفة واحدة ، يمكنه الاستفادة من خصم ضريبي قدره 20 مترًا مربعًا. م.
وبالتالي ، فإنه سيدفع ضريبة على شقة واحدة فقط.
احسب تكلفة المتر المربع في شقة من غرفة واحدة
تكلفة 1 متر مربع. م سيكون 51494 روبل روسي:
سيكون الخصم الضريبي 1،029،880 روبل روسي
20 مترا مربعا م × 51494
سيكون مبلغ الضريبة المستحقة 721 روبل:
(1،750،800 - 1،029،880) × 0.1٪
دراسة حالة رقم 5 الملكية المشتركة
ستروجانوف أ. و Belsky A.V. لديك شقة بمساحة إجمالية 100 متر مربع. م بقيمة مساحية 9850300 روبل. حصة ستروغانوف ¼ ، حصة بيلسكي ¾
احسب التكلفة لكل متر مربع
تكلفة 1 متر مربع. م هو 98.503 روبل روسي:
9 850 300: 100
احسب مبلغ الخصم الضريبي
سيكون مبلغ الخصم للشقة 1،970،060 روبلًا روسيًا:
98503 × 20
احسب مبلغ الضريبة لكل من المساهمين
مبلغ الضريبة المستحقة على شركة Stroganov A.P. سوف يكون 1،970.06 روبل روسي:
(9850300 - 1970060) × × 0.1٪
سيكون مبلغ الضريبة المستحقة على Belsky 5910 18 روبل:
(9850300 - 1970 060) × × 0.1٪
إذا جاءت الضريبة على القيمة المساحية أكثر مما كانت عليه من قبل (في السنوات السابقة ، عندما تم حسابها على أساس قيمة المخزون) ، يتم إجراء الحساب باستخدام معادلة مختلفة:
الضريبة المستحقة= (الضريبة المحسوبة على القيمة المساحية - الضريبة المحسوبة على قيمة المخزون) x عامل التخفيض + الضريبة المحسوبة على قيمة المخزون
عند احتساب الضريبة على أساس القيمة المساحية ، من المتوخى تطبيق عامل التخفيض للأربع سنوات الأولى (ابتداء من 2015). في عام 2017 ، يساوي عامل التخفيض 0,6 .
المثال رقم 6.
Rogov S.A. يمتلك شقة بمساحة إجمالية 50 مترًا مربعًا. م ، القيمة المساحية لها 3540000 روبل.
تحول موضوع الاتحاد الروسي ، حيث تقع شقة روجوف ، إلى إجراء دفع ضرائب جديد اعتبارًا من عام 2017. في عام 2016 ، تم حساب ضريبة الأملاك بناءً على قيمة المخزون وكانت تساوي 2800 روبل.
نظرًا لأنه عند الحساب على أساس القيمة المساحية ، يكون مبلغ الضريبة أعلى بكثير مما هو عليه عند الحساب على أساس قيمة المخزون ، سيتم إجراء الحساب وفقًا للصيغة:
الضريبة المستحقة = (الضريبة المحسوبة على القيمة المساحية - الضريبة المحسوبة على قيمة المخزون) × عامل التخفيض + الضريبة المحسوبة على قيمة المخزون
دعنا نعكس الحساب في الجدول:
توتال ، روجوف أ. في عام 2017 ، سوف يتعين عليك دفع الضريبة بالمبلغ 3948 فرك.
في عام 2018 ، سيتم احتساب الضريبة لعام 2017 مع مراعاة عامل التخفيض 0,8 ، وفي عام 2019 ، سيتم احتساب الضريبة على أساس التكلفة الإجمالية للشقة.
إذا نشأ حق ملكية شقة أو منزل أو أي عقار آخر خلال العام ، يتم احتساب الضريبة مع الأخذ في الاعتبار المعامل المحدد كنسبة الشهر الكامل لملكية العقار إلى عدد الأشهر في السنة.
في الوقت نفسه ، إذا نشأ حق الملكية قبل اليوم الخامس عشر من الشهر أو توقف بعد اليوم الخامس عشر ، يتم احتساب الشهر على أنه شهر كامل. على العكس من ذلك ، إذا نشأ حق الملكية بعد اليوم الخامس عشر أو توقف قبل اليوم الخامس عشر ، فلن يتم أخذ هذا الشهر في الاعتبار في الحسابات.
المثال رقم 7.
بيلوف إي. حصلت على ملكية الشقة في 13 مايو 2016. كانت القيمة المساحية للإسكان 4852000 روبل ، وكانت المساحة الإجمالية 42 مترًا مربعًا.
احسب تكلفة 1 متر مربع. م.
1 مترا مربعا م هو 115.524 روبل روسي:
4 852 000: 42
احسب مبلغ الخصم الضريبي
خصم الضرائب 2310480 روبل روسي:
115524 × 20
نظرًا لأن ملكية الشقة نشأت قبل 15 مايو ، يتم اعتبار شهر مايو شهرًا كاملاً. توتال ، في عام 2016 امتلك بيلوف شقة 8 أشهر(مايو - ديسمبر)
احسب مبلغ الضريبة المستحقة
ستكون الضريبة المستحقة لعام 2016 (لمدة 8 أشهر كاملة لامتلاك شقة) 1،694.3 روبل روسي:
(4،852،000 - 2،310،480) × 0.1٪ × 8: 12
مثال رقم 8. نشأت الملكية بعد الخامس عشر
إليستراتوف ف. أصدر في 25 سبتمبر 2016 ملكية شقة بقيمة مساحية 6،321،600 روبل. وبلغ إجمالي مساحة السكن 70 مترا مربعا. م.
احسب تكلفة 1 متر مربع. م.
1 مترا مربعا م يساوي 90308 روبل روسي:
6 321 600: 70
احسب مبلغ الخصم الضريبي
خصم الضرائب 1،806،160 روبلًا روسيًا:
90308 × 20
احسب عدد الأشهر الكاملة لملكية العقارات
نظرًا لأن ملكية الشقة نشأت بعد 15 سبتمبر ، لم يتم أخذ سبتمبر في الاعتبار عند حساب الضريبة. توتال ، في عام 2016 امتلك بيلوف شقة 3 اشهر(اكتوبر ديسمبر).
احسب مبلغ الضريبة المستحقة
ستكون الضريبة المستحقة لعام 2016 (لمدة 3 أشهر كاملة لامتلاك شقة) 1129 روبل روسي:
(6،321،600 - 1،806،160) × 0.1٪ × 3: 12
دخل قانون الاتحاد الروسي المؤرخ 9 ديسمبر 1991 رقم 2003-1 "بشأن الضرائب على ممتلكات الأفراد" (المشار إليه فيما يلي باسم القانون رقم 2003-1) ، والذي كان ساري المفعول لأكثر من 20 عامًا ، في نسيان. في 1 كانون الثاني (يناير) 2015 ، تم إدخال فصل جديد 32 "ضريبة على ممتلكات الأفراد" من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، بموجب القانون الاتحادي رقم 284-FZ المؤرخ 4 أكتوبر 2014 (يُشار إليه فيما بعد - القانون رقم 284-FZ) دخلت حيز التنفيذ.
يتم احتساب القاعدة الضريبية للأشياء الخاضعة للضريبة على أساس قيمتها المساحية ، باستثناء الحالات التي لا يتخذ فيها موضوع الاتحاد الروسي قرارًا لتحديد الوعاء الضريبي على أساس القيمة المساحية (البند 2 من المادة 402 من الضريبة) رمز الاتحاد الروسي ، خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 10/16/14 رقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]).
وفقًا للبيانات المنشورة على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي (www.nalog.ru) ، يوجد حاليًا 28 كيانًا من هذا القبيل. أي ، في الوقت الحالي ، في معظم دول الاتحاد الروسي ، ضريبة على ممتلكات سيتم احتساب الأفراد على أساس القيمة الجردية للعقار مضروبة في معامل الانكماش.
ومع ذلك ، اعتبارًا من 1 يناير 2020 ، سيتم احتساب ضريبة الأملاك فقط على أساس القيمة المساحية للعقار (البند 3 ، المادة 5 من القانون رقم 284-FZ).
بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يحسبون الضريبة على القيمة المساحية ، فقد نص المشرع على إدخال ما يسمى بالتخفيضات الضريبية. مقدار هذه الخصومات يعتمد على نوع العقار (انظر الجدول).
أنواع الأشياء الخاضعة للضرائب | التخفيضات الضريبية |
بيت | بقيمة مساحية تبلغ 50 مترًا مربعًا من المساحة الإجمالية (البند 5 من المادة 403 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) |
عريضة | بقيمة مساحية تبلغ 20 مترًا مربعًا من المساحة الإجمالية (البند 3 من المادة 403 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) |
بقيمة 10 متر مربع من المساحة الإجمالية (الفقرة 4 ، المادة 403 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) |
|
مجمع غير منقول واحد يضم على الأقل مبنى سكني واحد (مبنى سكني) |
إذا طبق الفرد الخصومات الضريبية الموضحة في الجدول عند حساب الضريبة وكان للقاعدة الضريبية قيمة سالبة ، فإنه لغرض حساب ضريبة الأملاك ، يُفترض أن يكون هذا الأساس الضريبي صفراً.
وتجدر الإشارة إلى أن الهيئات التمثيلية للبلديات (التشريعية (التمثيلية) للسلطة الحكومية للمدن الفيدرالية في موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول) لها الحق في زيادة مقدار التخفيضات الضريبية الواردة في الجدول.
يمكن العثور على هذه المعلومات على موقع Rosreestr (www.rosreestr.ru) في القسم الفرعي "معلومات مرجعية عن كائنات عقارية عبر الإنترنت". ومع ذلك ، لسبب أو لآخر ، قد لا تكون المعلومات في قاعدة البيانات الإلكترونية.
في هذه الحالة ، يمكن للأفراد الحصول على معلومات عن القيمة المساحية التي تم إدخالها في السجل العقاري للدولة (المشار إليها فيما يلي باسم السجل العقاري لممتلكات الدولة) مجانًا في شكل شهادة بالقيمة المساحية للعقار ، وهو النموذج التي تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة التنمية الاقتصادية الروسية رقم 566 بتاريخ 1 أكتوبر 2013 ، عن طريق الاتصال بفرع FGBU "FKP Rosreestr" مع طلب.
لاحظ أن قائمة الفئات المميزة لم تنقص. على سبيل المثال ، المتقاعدون الذين يتلقون معاشًا تقاعديًا وفقًا لتشريعات المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، وأبطال الاتحاد السوفيتي وأبطال الاتحاد الروسي ، وكذلك الأشخاص الذين حصلوا على وسام المجد من ثلاث درجات ، والمعاقين من الأول والثاني مجموعات الإعاقة ، والمعاقين منذ الطفولة ، والعسكريين ، وكذلك المواطنين المفصولين من الخدمة العسكرية عند بلوغهم الحد الأدنى للسن للخدمة العسكرية ، والحالة الصحية ، والأفراد - فيما يتعلق بالمباني أو الهياكل الاقتصادية ، منطقة \ u200b \ u200 التي لا تتجاوز مساحة كل منها 50 مترا مربعا. م والموجودة على قطع الأراضي المخصصة للفرعية الشخصية ، أو الزراعة الريفية ، أو البستنة ، أو البستنة ، أو بناء المساكن الفردية (البند 1 من المادة 407 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
مثال 1
بيت؛
عريضة.
في هذه الحالة يُعفى صاحب المعاش بالكامل من دفع ضريبة الأملاك.
وتجدر الإشارة إلى أنه إذا تم توفير الميزة بموجب القانون رقم 2003-1 الساري حتى 1 يناير 2015 ، فسيتم تمديد هذه الميزة تلقائيًا من قبل مصلحة الضرائب. هذا يعني أن الفرد لا يحتاج إلى تقديم مستندات تؤكد المنفعة إلى مصلحة الضرائب (الجزء 4 من المادة 3 من القانون رقم 284-FZ).
نلفت الانتباه إلى نقطة أكثر أهمية. لا يمكن منح الميزة الضريبية إلا في جزء من موضوع واحد للضرائب من كل نوع بناءً على اختيار دافع الضرائب ، بغض النظر عن عدد الأسباب لتطبيق المزايا الضريبية (البند 3 ، المادة 407 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
مثال 2
صاحب المعاش الذي حُدد له معاش وفق تشريع المعاشات يكون مالكًا للعقارات الآتية:
بيت؛
شقتين.
يُعفى المتقاعد كليًا من دفع ضريبة الأملاك فيما يتعلق بمبنى سكني وشقة واحدة.
بالنسبة للشقة الثانية ، يحق لصاحب المعاش الاستفادة من خصم الضريبة. في هذه الحالة ، يجب على صاحب المعاش تقديم طلب إلى مكتب الضرائب يوضح إحدى الشقتين اللتين سيتم تطبيق المزايا الضريبية بشأنهما (البند 6 من المادة 407 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إذا لم يتخذ الفرد قرارًا بمفرده ، ففي حالة عدم وجود طلب ، سيتم توفير خصم ضريبي فيما يتعلق بموضوع ضريبي واحد من كل نوع مع أقصى مبلغ محسوب للضريبة المستحقة الدفع (البند 7 من المادة 407 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
لا تُمنح الميزة الضريبية فيما يتعلق بأشياء الضرائب التي تتجاوز قيمتها المساحية 300 مليون روبل. (البند 5 ، المادة 407 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). على سبيل المثال ، إذا تم إصدار عقارات فاخرة باهظة الثمن لمتقاعد ، فإن صاحب المعاش هذا سيدفع ضريبة الأملاك بمعدل 2٪ ، بغض النظر عما إذا كان ينتمي إلى الفئة التفضيلية.
الفقرة 2 من الفن. 406 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يحدد معدلات الضرائب الأساسية اعتمادًا على القيمة المساحية لموضوع الضرائب.
في الوقت نفسه ، يمكن تخفيض معدلات الضريبة الأساسية إلى الصفر أو زيادتها ، ولكن ليس أكثر من ثلاث مرات ، من خلال القوانين القانونية التنظيمية للهيئات التمثيلية للبلديات (قوانين المدن الفيدرالية في موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول ). يتم منح هذا الحق بموجب الفقرة 3 من الفن. 406 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
ينص قانون موسكو رقم 51 المؤرخ 19 نوفمبر 2014 "بشأن الضريبة على ممتلكات الأفراد" على معدل الضريبة على القيمة المساحية للممتلكات:
ما يصل إلى 10 مليون روبل (ضمناً) - 0.1٪ ؛
أكثر من 10 مليون إلى 20 مليون روبل. (ضمناً) - 0.15٪ ؛
للجراجات ومواقف السيارات (بغض النظر عن القيمة المساحية) - 0.1٪.
بالنسبة للعناصر التي يتم حساب الوعاء الضريبي من أجلها وفقًا للقواعد القديمة (أي استنادًا إلى قيمة المخزون مضروبة في معامل الانكماش) ، لم تتغير معدلات الضريبة مقارنة بالقانون رقم 2003-1 (البند 4 ، المادة 406 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
كيف سيتم احتساب الضريبة إذا تم شراء (بيع) العقار خلال العام؟ لاحظ أن الفقرة 5 من الفن. 408 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (على غرار حساب ضريبة الأرض) ينص على حساب المعامل المحدد على أنه نسبة عدد الأشهر الكاملة التي امتلك خلالها الفرد هذا العقار إلى 12 (أي إلى عدد أشهر الفترة الضريبية). ينطبق إجراء مماثل على المزايا الضريبية التي لم تنشأ من بداية الفترة الضريبية (أي السنة التقويمية).
ترد صيغة حساب ضريبة الأملاك في الفقرة 8 من الفن. 408 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي:
H \ u003d (H1 - H2) x K + H2 ،
حيث H هو مبلغ الضريبة المستحقة ؛
H1 - مقدار الضريبة المحسوبة على أساس القيمة المساحية للممتلكات ؛
H2 - مبلغ الضريبة المحسوب على أساس القيمة الجردية المقابلة للممتلكات لآخر فترة ضريبية لتحديد القاعدة الضريبية (المادة 404 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، أو مبلغ ضريبة الممتلكات المحسوبة لعام 2014 بموجب القانون رقم 2003-1 ويعزى إلى المحدد.
للحد من التوتر الاجتماعي ، يضع المشرع ما يسمى بالمعاملات المتزايدة المؤقتة ، والتي ستكون صالحة خلال الفترة الانتقالية لمدة أربع سنوات ؛
ك - المعامل الذي سيختلف حسب سنة الحساب:
0.2 - فيما يتعلق بالفترة الضريبية الأولى ، أي لعام 2015 ؛
0.4 - فيما يتعلق بالفترة الضريبية الثانية ، أي لعام 2016 ؛
0.6 - فيما يتعلق بالفترة الضريبية الثالثة ، أي لعام 2017 ؛
0.8 - فيما يتعلق بالفترة الرابعة ، أي لعام 2018
عند حساب ضريبة الأملاك لعام 2019 ، لن يتم تطبيق المعامل.
لا تنطبق الفترة الانتقالية على المراكز الإدارية والتجارية والتسوقية ، وكذلك على المباني غير السكنية التي تستخدم لاستيعاب المكاتب وأجنحة التسوق ومرافق تقديم الطعام العامة ، فضلاً عن خدمات المستهلك. بالنسبة لمثل هذه الأشياء ، يتم حساب الضريبة على أساس القيمة المساحية (البند 7 ، المادة 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
دعنا نستخدم مثالاً لحساب ضريبة الأملاك.
مثال 3
يمتلك الفرد شقة من غرفتين على حق التملك في موسكو. المساحة الإجمالية للشقة 60 متر مربع.
وفقًا لـ BTI ، تبلغ قيمة المخزون 200000 روبل. ضريبة الأملاك لعام 2014 بلغت 210 روبل.
اعتبارًا من 1 يناير 2015 ، يتم احتساب ضريبة الأملاك في موسكو على أساس القيمة المساحية للعنصر. وبحسب Rosreestr ، تقدر قيمة الشقق بـ 8 ملايين روبل.
لنفترض أن مالك الشقة ليس لديه أي مزايا منصوص عليها في الفقرة 1 من الفن. 407 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
تكلفة 1 متر مربع. م بناءً على القيمة المساحية ستكون:
8 ملايين روبل / 60 م 2 = 133333.33 روبل.
سيكون مبلغ الخصم الضريبي من الناحية النقدية:
20 مترا مربعا م × 133333.33 روبل روسي = 2666666.67 روبل.
معدل الضريبة 0.1٪ (البند 1 ، المادة 1 من قانون مدينة موسكو بتاريخ 19 نوفمبر 2014 رقم 51).
دعنا نستخدم الصيغة لحساب الضريبة:
H \ u003d (H1 - H2) x K + H2
H1 \ u003d (8000.000 روبل - 2666666.67 روبل) × 0.1٪ \ u003d 5333.33 روبل. - هذا هو مبلغ الضريبة المحسوب على أساس القيمة المساحية ؛
H2 = 210 روبل. هو مبلغ الضريبة المحسوب لعام 2014.
احسب مبلغ ضريبة الأملاك المستحقة لموازنة عام 2015:
ح = (5333.33 روبل - 210 روبل) × 0.2 + 210 روبل. = 1234.67 روبل.
يتم احتساب ضريبة الأملاك (على أساس الإخطار المستلم من مصلحة الضرائب) في موعد أقصاه 1 أكتوبر من العام الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية.
وبالتالي ، يجب دفع ضريبة الأملاك لعام 2015 قبل 3 أكتوبر 2016 (منذ 1 و 2 أكتوبر في عطلة نهاية الأسبوع).
وفقًا للتشريع الخاص بأنشطة التقييم ، يمكن الطعن في نتائج تحديد التقييم المساحي في المحكمة والمفوضية للنظر في الخلافات حول نتائج تحديد اللجنة المساحية. تمت الموافقة على إجراء إنشاء وتشغيل مثل هذه اللجنة بأمر من وزارة التنمية الاقتصادية الروسية بتاريخ 4 مايو 2012 رقم 263.
تنص القواعد على أنه من أجل الطعن من قبل الأفراد في نتائج تحديد القيمة المساحية للعقار في المحكمة ، فإن الاستئناف الأولي أمام اللجنة ليس إلزاميًا.
تم إنشاء مثل هذه اللجان في الكيانات المكونة للاتحاد الروسي في كل دائرة من أقسام Rosreestr.
للتقدم بطلب إلى اللجنة ، يحتاج الشخص إلى تقديم طلب لمراجعة نتائج تحديد القيمة المساحية للممتلكات. يجب إرفاق حزمة من المستندات بالطلب (شهادة مساحية بقيمة العقار ، ونسخة موثقة من مستند الملكية ، وتقرير المثمن على الورق وفي شكل إلكتروني ، ورأي خبير إيجابي أعده متخصصون في SRO ، وغيرها. مستندات).
في غضون سبعة أيام عمل ، يجب على الفرد تقديم المعلومات المطلوبة.
في ختام المقال ، نلاحظ أن العديد من مواقع الإنترنت (على سبيل المثال ، موقع الويب الخاص بإدارة السياسة الاقتصادية والتنمية في موسكو - http://depr.mos.ru) تستضيف حاسبات ضرائب تسمح لك بحساب مبلغ ضريبة الأملاك لعام 2015.
ضريبة الأملاك الشخصية هي ضريبة يدفعها مالكو الشقق والعقارات الأخرى
تذهب الضريبة المدفوعة في مدينة موسكو إلى ميزانية المدينة ، وتضمن ، جنبًا إلى جنب مع إيصالات الضرائب الأخرى ، الوفاء بالتزامات المدينة في مجال الدعم الاجتماعي للمواطنين ، وتحسين ظروف الإسكان ، وتوفير الرعاية الصحية الجيدة والتعليم والتنفيذ. تدابير التنمية الحضرية ، إلخ.
في مدينة موسكو ، ينظم قانون الضرائب للاتحاد الروسي وقانون مدينة موسكو "ضريبة ممتلكات الأفراد".
مبنى سكني؛
مرآب أو مكان لوقوف السيارات ؛
|
معدل الضريبة |
|
|
ما يصل إلى 10 مليون روبل |
|
|
من 10 إلى 20 مليون روبل. |
|
|
من 20 إلى 50 مليون روبل. |
|
|
من 50 إلى 300 مليون روبل. |
للجراجات ومواقف السيارات - 0.1٪.
بالنسبة للمباني السكنية الخاصة غير المكتملة - 0.3٪.
1.2٪ على الضريبة لعام 2015 (تدفع في 2016) ؛
1.3٪ ضريبة لعام 2016 (تُدفع في 2017) ؛
1.4٪ على الضريبة لعام 2017 (مستحقة الدفع في 2018) ؛
1.5٪ ضريبة لعام 2018 والسنوات اللاحقة (مستحقة الدفع في 2019 وما بعده).
لأي عقار تبلغ قيمته المساحية أكثر من 300 مليون روبل. - 2٪.
بالنسبة للعقارات غير السكنية الأخرى (على سبيل المثال ، مستودع ، مبنى صناعي) - 0.5٪.
ينص الخصم الضريبي على أن ما يلي غير خاضع للضريبة:
50 مترًا مربعًا إذا كنت تمتلك مبنى سكني ؛
20 مترًا مربعًا إذا كنت تملك شقة ؛
10 متر مربع إذا كنت تملك الغرفة.
يتم توفير خصم ضريبي واحد لكل عقار ، ولا يعتمد على عدد المالكين وما إذا كان الملاك ينتمون إلى فئة مميزة.
سيتم بالفعل تخفيض القيمة المساحية للممتلكات في الإشعار الضريبي الذي تتلقاه بالبريد مع إيصال الضريبة من خلال القيمة المساحية لخصم الضريبة.
مثال: في شقة مساحتها 60 مترًا مربعًا. م تخضع للضريبة 40 مترا مربعا فقط. م.
لمزيد من المعلومات حول الخصم الضريبي ، راجع القسم 7 من الأسئلة الشائعة.
المبلغ الضريبي لعام 2015 = (Ksr * S - H2014) * K + H2014
CSR = cadastral st-t ، مع الأخذ في الاعتبار الخصم الضريبي = cadastral st-t - (st-t / مساحة الكائن) * مقدار الخصم ؛
ج - معدل الضريبة ؛
ك - معامل التخفيض (عند حساب الضريبة لعام 2015 المعامل 0.2).
H2014 - مبلغ الضريبة لعام 2014 (يتم تحديده وفقًا لقواعد حساب الضريبة المعمول بها حتى عام 2015) ؛
إذا قمت بشراء أو بيع عقار خلال العام ، فسيتم احتساب الضريبة فقط على عدد الأشهر التي تمتلكها أو تمتلكها.
لمزيد من المعلومات حول ميزات حساب الضريبة ، راجع القسم 5 من الأسئلة الشائعة.
يتم دفع الضريبة مرة واحدة في السنة.
ترسل السلطات الضريبية الإخطار بسداد الضريبة للسنة الحالية قبل 1 نوفمبر من العام المقبل. يجب دفع ضريبة العام الحالي قبل الأول من كانون الأول (ديسمبر) من العام المقبل.
مثال: سيتم إرسال إشعار ضريبي لعام 2015 إليك بحلول 1 تشرين الثاني (نوفمبر) 2016. يجب دفع ضريبة عام 2015 بحلول 1 كانون الأول (ديسمبر) 2016.
لمزيد من المعلومات حول شروط وإمكانيات دفع الضرائب ، راجع القسم 8 من الأسئلة الشائعة.
أنت مؤهل للحصول على ميزة إذا كنت تنتمي إلى إحدى الفئات التالية من المواطنين ويمكنك تأكيد ذلك بإحدى المستندات التالية (المستندات الداعمة مكتوبة بخط غامق ومُدرجة بجوار اسم كل فئة من فئات المزايا):
المتقاعدون الذين يتلقون معاشات تقاعدية معينة بالطريقة المنصوص عليها في قانون المعاشات التقاعدية ، وكذلك الأشخاص الذين بلغوا سن 60 و 55 عامًا (رجال ونساء ، على التوالي) ، والذين ، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ، يحصلون على أجر شهري بدل الحياة - هوية المتقاعد;
الأشخاص ذوي الإعاقة من مجموعتي الإعاقة الأولى والثانية - شهادة المعوق;
معاق منذ الطفولة شهادة المعوق;
المشاركون في الحرب الأهلية والحرب الوطنية العظمى والعمليات القتالية الأخرى للدفاع عن الاتحاد السوفيتي من بين الأفراد العسكريين الذين خدموا في الوحدات العسكرية والمقار والمؤسسات التي كانت جزءًا من الجيش النشط ، والأنصار السابقين ، وكذلك قدامى المحاربين ؛
أبطال الاتحاد السوفياتي وأبطال الاتحاد الروسي ، وكذلك الأشخاص الذين حصلوا على وسام المجد من ثلاث درجات - كتاب بطل الاتحاد السوفياتي أو الاتحاد الروسي ، كتاب النظام;
مدنيون من الجيش السوفياتي والبحرية والشؤون الداخلية وأجهزة أمن الدولة الذين شغلوا مناصب متفرغة في الوحدات العسكرية والمقار والمؤسسات التي كانت جزءًا من الجيش خلال الحرب الوطنية العظمى ، أو الأشخاص الذين كانوا في المدن خلال هذه الفترة ، يشاركون. في الدفاع عن هؤلاء الأشخاص في مدة الخدمة لتعيين معاش تقاعدي بشروط تفضيلية للأفراد العسكريين من وحدات الجيش في الميدان ، - شهادة من مشارك في الحرب الوطنية العظمى أو شهادة الحق في الفوائد;
الأشخاص الذين يحق لهم تلقي الدعم الاجتماعي وفقًا لقانون الاتحاد الروسي المؤرخ 15 مايو 1991 رقم 1244-1 "بشأن الحماية الاجتماعية للمواطنين المعرضين للإشعاع نتيجة لكارثة تشيرنوبيل" ، وفقًا للقانون الاتحادي بتاريخ 26 نوفمبر 1998 رقم 175-FZ "بشأن الحماية الاجتماعية لمواطني الاتحاد الروسي الذين تعرضوا للإشعاع نتيجة للحادث الذي وقع عام 1957 في جمعية إنتاج Mayak وتصريف النفايات المشعة في نهر Techa" و القانون الاتحادي المؤرخ 10 كانون الثاني / يناير 2002 رقم 2-FZ "بشأن الضمانات الاجتماعية للمواطنين المعرضين للإشعاع نتيجة التجارب النووية في موقع اختبار سيميبالاتينسك" - شهادة خاصة لشخص معاق وشهادة لمشارك في التصفية عواقب الكارثة في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية ، وشهادة خاصة صادرة عن السلطات التنفيذية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، وكذلك شهادة عينة واحدة صادرة بالطريقة التي تحددها حكومة روسيا الاتحاد الاتحاد الروسي؛
الأفراد العسكريون ، وكذلك المواطنون المفصولون من الخدمة العسكرية عند بلوغهم الحد الأدنى لسن الخدمة العسكرية ، لأسباب صحية أو فيما يتعلق بالتدابير التنظيمية والمتعلقة بالموظفين ، والتي تبلغ مدة الخدمة العسكرية الإجمالية 20 عامًا أو أكثر - شهادة عسكرية وحدة أو شهادة صادرة عن منطقة عسكرية ، أو مفوضية ، أو وحدة عسكرية ، أو مؤسسة تعليمية عسكرية للتعليم المهني ، أو مؤسسة ، أو مؤسسة ، أو منظمة تابعة لوزارة دفاع اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية السابقة ، أو لجنة أمن الدولة في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية ، أو وزارة الشؤون الداخلية لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية والهيئات التنفيذية الاتحادية ذات الصلة في الاتحاد الروسي ؛
الأشخاص الذين شاركوا بشكل مباشر في وحدات الخطر الخاصة في اختبار الأسلحة النووية والنووية الحرارية ، والقضاء على حوادث المنشآت النووية في الأسلحة والمنشآت العسكرية ؛ - شهادة صادرة عن لجنة المحاربين القدامى لوحدات المخاطر الخاصة في الاتحاد الروسي على أساس استنتاج لجنة الخبراء الطبيين والاجتماعيين ؛
أفراد أسرة الجنود الذين فقدوا معيلهم ، المعترف بهم على هذا النحو وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 27 مايو 1998 N 76-FZ "بشأن وضع العسكريين" - شهادة معاش تقاعدية يتم فيها ختم "الأرملة ، الأم ، الأب) للجندي المتوفى "مُلصق أو يوجد قيد مقابل ، مصدق بتوقيع رئيس المؤسسة التي أصدرت شهادة المعاش ، وختم هذه المؤسسة. إذا لم يكن أفراد الأسرة المشار إليهم من أصحاب المعاشات التقاعدية ، يتم تقديم الاستحقاق لهم على أساس شهادة وفاة جندي ؛
المواطنون الذين فصلوا من الخدمة العسكرية أو تم استدعاؤهم للتدريب العسكري ، وأداء الواجب الدولي في أفغانستان والبلدان الأخرى التي دارت فيها الأعمال العدائية - شهادة استحقاق المزايا والشهادات الصادرة عن المفوض العسكري المحلي ، والوحدة العسكرية ، والمؤسسة التعليمية العسكرية ، والمؤسسة ، مؤسسة أو منظمة تابعة لوزارة الشؤون الداخلية لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية أو الهيئات المناظرة في الاتحاد الروسي ؛
الأفراد الذين أصيبوا أو عانوا من المرض الإشعاعي أو أصبحوا معاقين نتيجة الاختبارات والتمارين وغيرها من الأعمال المتعلقة بأي نوع من المنشآت النووية ، بما في ذلك الأسلحة النووية وتكنولوجيا الفضاء - شهادة النموذج المعمول به وشهادة المشارك في التصفية عن عواقب الحادث الذي وقع في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية في 1986-1987 بختم (طباعة فوقية) "أفراد طائرون شاركوا في تجارب نووية" ؛
آباء وأزواج العسكريين وموظفي الخدمة المدنية الذين ماتوا أثناء أداء واجبهم - شهادة وفاة جندي أو موظف مدني ، صادرة عن الهيئات الحكومية ذات الصلة ؛
الأفراد المنخرطون في أنشطة إبداعية احترافية - فيما يتعلق بالمباني المجهزة بشكل خاص ، والهياكل المستخدمة من قبلهم حصريًا كورش عمل إبداعية ، وورش عمل ، واستوديوهات ، فضلاً عن المباني السكنية المستخدمة لتنظيم المتاحف غير الحكومية ، والمعارض ، والمكتبات المفتوحة للجمهور - من أجل فترة استخدامها - شهادة صادرة عن السلطة المختصة تمنح الإذن باستخدام الهياكل أو المباني أو المباني للأغراض المذكورة أعلاه.
المستفيدون معفون من دفع الضريبة:
شقة أو غرفة واحدة
مبنى سكني واحد
مرآب واحد أو مكان لوقوف السيارات.
بالنسبة للشقة الثانية (الثالثة ، إلخ) ، المنزل ، المرآب ، وما إلى ذلك ، المملوكة للمستفيد ، يجب دفع الضريبة.
مثال: يجب على صاحب المعاش الذي يمتلك داتشا وجراج وشقتين دفع ضريبة على شقة واحدة فقط.
في الوقت نفسه ، يحق لجميع المواطنين عدم دفع ضريبة على مبنى منزلي واحد في كوخ صيفي لا تزيد مساحته عن 50 مترًا مربعًا. م (على سبيل المثال ، في حظيرة).
بالإضافة إلى المزايا الفيدرالية ، يتم تحديد المزايا التالية في مدينة موسكو:
1. فوائد لأصحاب المرائب وأماكن وقوف السيارات الموجودة في مرافق المكاتب والمحلات التجارية (تمت الموافقة على قائمة هذه المرافق بموجب مرسوم حكومة موسكو المؤرخ 28 نوفمبر 2014 رقم 700-PP).
يمكنك معرفة ما إذا كان المبنى الذي يوجد به المرآب أو مكان وقوف السيارات الخاص بك مدرجًا في القائمة المعتمدة لمرافق البيع بالتجزئة والمكاتب باستخدام خدمة خاصة.
المزيد عن الفائدة:
يمنح الإعفاء بالنسبة لجراج واحد أو موقف سيارات مملوك لفرد بمساحة لا تزيد عن 25 مترا مربعا:
لفئات المواطنين المحددة في قسم "المزايا الفيدرالية" - في شكل إعفاء ضريبي كامل (إذا لم يستخدموا الميزة الضريبية المنصوص عليها في المادة 407 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي فيما يتعلق بمرآب أو موقف للسيارات الفضاء)؛
2. فائدة لأصحاب الشقق الواقعة في مبنى مدرج في سجل الشقق ، الذي تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم حكومة موسكو بتاريخ 26 أكتوبر 2016 رقم 706-PP.
لمزيد من المعلومات حول هذه الميزة ، يرجى الاطلاع على قسم "تسجيل الشقق لأغراض المنفعة".
يرجى ملاحظة أن المزايا الضريبية لا تنطبق على:
العقارات المستخدمة في الأنشطة التجارية ؛
عقارات تزيد قيمتها عن 300 مليون روبل.
اذا أنت تطبق بالفعلإلى السلطات الضريبية التي تقدم طلبًا للحصول على إعانة (على سبيل المثال ، بعد تقاعدك) ، فلن تحتاج إلى القيام بذلك مرة أخرى - ستؤخذ المستندات التي قدمتها مسبقًا في الاعتبار بشكل أكبر.
اذا أنت لم يسبق تقديمهامثل هذا الطلب ويحق لك الحصول على إعفاء ضريبي ، فلكي تحصل على إعفاء ضريبي ، يجب عليك التقدم إلى أي مكتب ضرائب مع طلب وتقديم المستندات التي تؤكد أنه يحق لك الحصول على إعفاء ضريبي.
بالإضافة إلى المزايا الضريبية الفيدرالية ، تتمتع مدينة موسكو بميزة لأصحاب الشقق الموجودة في المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة (تمت الموافقة على قائمة هذه المرافق بموجب مرسوم صادر عن حكومة موسكو بتاريخ 28 نوفمبر 2014 رقم 700-PP) .
يمنح الإعفاء فيما يتعلق بشقة واحدة مملوكة للفرد ، والتي تفي في نفس الوقت بالشروط التالية:
1) تقع الشقق في مبنى مدرج في سجل الشقق ، تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم حكومة موسكو بتاريخ 26 أكتوبر 2016 رقم 706-PP ؛
2) ألا تزيد مساحة الشقق عن 300 متر مربع.
3) ألا تقل القيمة المساحية للمتر المربع الواحد للشقق عن 100000 روبل ؛
4) الشقق ليست موقع المنظمة ؛
5) عدم استخدام الشقق من قبل دافعي الضرائب في الأنشطة التجارية.
تمت الموافقة على إجراء تشكيل سجل الشقق بموجب مرسوم حكومة موسكو بتاريخ 26 أكتوبر 2016 رقم 705-PP.
إذا كانت شقتك تفي بجميع المعايير المذكورة أعلاه ، فإن معدل الضريبة لأول 150 مترًا مربعًا. م من المساحة مخفضة من 1.2٪ إلى 0.5٪ من القيمة المساحية للشقق (من خلال توفير خصم على مبلغ الضريبة المحسوب).
الإعفاء ساري المفعول من الضريبة لعام 2015 (تدفع في 2016) وما بعده.
ألفت انتباهكم إلى!
لا يُمنح الإعفاء لأي غرفة في المبنى مدرج في السجل المعتمد للشقق ، ولكن فقط للغرف التي تفي في نفس الوقت بجميع المعايير المذكورة أعلاه!
إذا كنت تريد معرفة المزيد حول هذه الميزة ، يُرجى قراءة الأجزاء 4-8 من المادة 1.1 من قانون مدينة موسكو بتاريخ 2014/11/19 رقم 51 "بشأن ضريبة الممتلكات الشخصية".
التغيير الرئيسي هو الانتقال إلى حساب الضريبة على القيمة المساحية للعقار. حيث:
انخفاض معدلات الضرائب بشكل كبير (فيما يتعلق بمعظم العقارات بنسبة 3-7 مرات) ؛
تم إدخال خصومات ضريبية إلزامية تقلل من القيمة المساحية للعقارات الخاضعة للضريبة ؛
من أجل الحد من إساءة استخدام الامتيازات ، تم تغيير إجراءات منحها: الآن ينطبق الامتياز على كائن واحد فقط من كل نوع - على سبيل المثال ، شقة واحدة ، منزل واحد ، مرآب واحد ، إلخ. نتيجة لذلك ، أصبحت هذه الممارسة شيئًا من الماضي عندما قام مواطنون عديمو الضمير ، من أجل عدم دفع الضرائب ، بتسجيل عدد كبير من الأشياء العقارية للمستفيدين. أيضًا ، لا تنطبق الفوائد على العقارات التي تزيد قيمتها عن 300 مليون روبل. والعقارات المستخدمة في الأنشطة التجارية.
بالنسبة لبعض المالكين ، قد تزيد الضريبة بالفعل ، بينما قد تنخفض بالنسبة للآخرين.
دخلت القواعد الجديدة لاحتساب الضريبة حيز التنفيذ في 1 يناير 2015 ، ولكن لأول مرة سيكون من الضروري دفع الضريبة المحسوبة وفقًا للقواعد الجديدة فقط في خريف عام 2016.
يجب عليك دفع الضريبة إذا كنت تمتلك:
مبنى سكني؛
الأحياء (شقة ، غرفة) ؛
مرآب أو مكان لوقوف السيارات ؛
كائن قيد الإنشاء (على سبيل المثال ، منزل غير مكتمل) ؛
المباني والهياكل والمباني والمباني الأخرى (على سبيل المثال ، الشقق والمستودعات والمكاتب والمتاجر وخدمة السيارات).
إذا كنت مالكًا لحصة في العقارات ، فيجب عليك دفع ضريبة على حصتك فقط.
مثال: إذا كانت الضريبة على شقة 2000 روبل ، ولديك نصف هذه الشقة فقط ، فأنت بحاجة إلى دفع ضريبة قدرها 1000 روبل.
يتم تنظيم ضريبة الأملاك الشخصية في موسكو من خلال:
الفصل 32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛
يجب عليك دفع الضريبة إذا كنت تمتلك:
مبنى سكني؛
الأحياء (شقة ، غرفة) ؛
مرآب أو مكان لوقوف السيارات ؛
كائن قيد الإنشاء (على سبيل المثال ، منزل غير مكتمل) ؛
المباني والهياكل والمباني والمباني الأخرى (على سبيل المثال ، الشقق والمستودعات والمكاتب والمتاجر وخدمة السيارات).
إذا كنت مالكًا لحصة في العقارات ، فيجب عليك دفع ضريبة على حصتك فقط.
مثال: إذا كانت الضريبة على شقة 2000 روبل ، ولديك نصف هذه الشقة فقط ، فأنت بحاجة إلى دفع ضريبة قدرها 1000 روبل.
يجب دفع الضريبة من قبل والدي الطفل كممثلين قانونيين له. في حالة غيابهم ، من قبل الوالدين بالتبني أو الأوصياء أو الأوصياء.
لا ، لا ينبغي أن يدفع الضريبة فقط أصحاب العقارات.
القيمة المساحية هي قيمة العقارات التي تحددها الدولة ، بالقرب من القيمة السوقية. يعتمد على موقع العقار (المقاطعة ، الحي) ، سنة بنائه ، مادة الجدران ، مساحتها ، المسافة إلى أقرب محطة مترو ، المسافة إلى مناطق الترفيه (الغابة ، المنتزه ، إلخ) ، حقيقة أنه تم الاعتراف بالعقار كحالة طارئة ، وأسعار المعاملات العقارية مع بعض المعايير الأخرى.
يمكنك معرفة القيمة المساحية للعقار الخاص بك باستخدام المعلومات المرجعية عبر الإنترنت حول خدمة الإنترنت الخاصة بأشياء العقارات ، والمتاحة على الموقع الرسمي لـ Rosreestr. يمكنك أيضًا التقدم مباشرة إلى Rosreestr أو إلى مراكز تقديم الخدمات العامة لمدينة موسكو "مستنداتي".
يتم تحديد القيمة المساحية من خلال طريقة التقييم الشامل بناءً على المعلومات الواردة في قاعدة بيانات واحدة لجميع كائنات العقارات - السجل العقاري للولاية. عند استخدام طريقة التقييم الشامل ، يتم الكشف عن الخصائص التي تحدد سعر العقارات في السوق. باستخدام المعلومات حول هذه الخصائص وأسعار المعاملات العقارية ، يتم بناء نموذج للتقييم ، يتم من خلاله تحديد القيمة المساحية لكل عقار. نظرًا لأن القيمة المساحية يتم تحديدها من خلال طريقة التقييم الشامل ، فإنها لا تأخذ في الاعتبار الخصائص الفردية لشقة معينة ، مما قد يؤثر على قيمتها السوقية. وهذا يعني ، على سبيل المثال ، أن القيمة المساحية للشقة تعتمد على ما إذا كانت تقع في منزل من الطوب أو منزل لوحة ، ولكنها لا تعتمد على وجود أو عدم وجود إصلاحات وأثاث وأجهزة ، على المكان الذي تذهب إليه نوافذ الشقة. نتيجة لذلك ، قد تختلف القيمة المساحية لشيء معين عن سعره الحقيقي في السوق - من أجل التعويض عن هذا النقص في التقييم الشامل ، أدخلت الدولة خصمًا ضريبيًا خاصًا (لمزيد من المعلومات حول الخصم الضريبي ، انظر القسم 7 "أسئلة متكررة"). المثمنون المستقلون يشاركون في التقييم المساحي للدولة. تمت الموافقة على نتائج تحديد القيمة المساحية من قبل حكومة موسكو ودخلت في السجل العقاري العقاري الحكومي.
كان من الممكن أن تزداد القيمة المساحية نتيجة لإعادة التقييم: تمت الموافقة على القيمة المساحية في موسكو من قبل حكومة موسكو وتتم مراجعة بانتظام (منذ عام 2015 مرة كل عامين) من أجل الامتثال الكامل لتغيرات الأسعار في سوق العقارات ومراعاة بناء المنازل الجديدة والأشياء العقارية الأخرى.
يتم تحديد القيمة المساحية على أساس المعلومات حول موقع العقار (حي ، حي) ، سنة بنائه ، مادة الجدران ، مساحتها ، المسافة إلى أقرب محطة مترو ، المسافة إلى مناطق الترفيه (غابة ، متنزه ، إلخ) ، حقيقة الاعتراف بحالة طوارئ الممتلكات ، أسعار المعاملات العقارية وبعض المعلومات الأخرى.
إذا كانت لديك معلومات تم استخدامها في تحديد القيمة المساحية لممتلكاتك وتعتقد أنه تم ارتكاب خطأ في تحديدها (ولديك مواد تؤكد موقعك) ، فيمكنك الاتصال بإدارة العقارات في مدينة موسكو.
تتم مراجعة القيمة المساحية للأشياء العقارية بانتظام (منذ عام 2015 مرة كل عامين) من أجل الامتثال الكامل لتغيرات الأسعار في سوق العقارات ومراعاة بناء المنازل الجديدة والأشياء العقارية الأخرى. وبالتالي ، فإن البيانات المتعلقة بالقيمة المساحية في جواز السفر الخاص بك قد لا تتطابق مع البيانات الفعلية على القيمة المساحية الواردة في السجل العقاري العقاري للولاية.
الرقم المساحي للعقار هو رقم فريد لكائن عقاري يتم تعيينه له عند إدخال معلومات حول العقارات في قاعدة بيانات واحدة لجميع العقارات - السجل العقاري العقاري للولاية.
يمكنك معرفة الرقم المساحي للممتلكات الخاصة بك باستخدام خدمة الإنترنت "معلومات مرجعية عن كائنات العقارات عبر الإنترنت" ، والمتاحة على الموقع الرسمي لـ Rosreestr rosreestr.ru. يمكنك أيضًا التقدم مباشرة إلى Rosreestr أو إلى مراكز تقديم الخدمات العامة لمدينة موسكو "مستنداتي".
تكلفة المخزون هي تكلفة المواد والأشغال والخدمات التي يتم إنفاقها على بناء العقارات ، مع الأخذ في الاعتبار استهلاك العقارات والتغيرات في أسعار مواد البناء والأعمال والخدمات.
يمكنك معرفة القيمة الجردية للممتلكات الخاصة بك عن طريق الاتصال بمؤسسة الميزانية الحكومية MosgorBTI أو مراكز تقديم الخدمات العامة لمدينة موسكو "مستنداتي".
يمكن أن تزيد الضريبة على الممتلكات الخاصة بك نتيجة لما يلي:
لا ، يتم دفع الضريبة من قبل مالك الشقة بغض النظر عن عدد المواطنين المسجلين بها.
يتم دفع الضريبة بما يتناسب مع عدد الأشهر الكاملة التي امتلكت خلالها عقارك.
في هذه الحالة ، عند حساب الضريبة على البائع ، يؤخذ الشهر الذي تم فيه بيع الكائن في الاعتبار إذا حدث البيع بعد اليوم الخامس عشر من الشهر. وبالنسبة للمشتري ، يؤخذ شهر الشراء في الاعتبار إذا تم شراء العنصر قبل اليوم الخامس عشر من الشهر (بما في ذلك اليوم الخامس عشر).
بالنسبة للمباني غير السكنية (على سبيل المثال ، للشقق والمستودعات) ، يتم تحديد الأسعار التالية:
2٪ إذا كانت المباني غير السكنية تقع في مركز تسوق أو مكتب ، مدرج في القائمة المحددة وفقًا للفقرة 7 من المادة 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يمكنك التحقق مما إذا كان مركز التسوق أو المكتب حيث يقع المبنى الخاص بك مدرجًا في قائمة الكائنات العقارية التي تم تحديد القاعدة الضريبية لها كقيمة مساحية لها على موقع الويب الخاص بإدارة السياسة الاقتصادية والتنمية في مدينة موسكو ؛
2٪ إذا كانت القيمة المساحية للكائن أكثر من 300 مليون روبل ؛
0.5٪ لجميع الحالات الأخرى.
بالنسبة للممتلكات المشتركة بين العديد من المالكين ، يتم دفع الضريبة من قبل كل من المالكين بما يتناسب مع حصتهم في هذا العقار.
إذا كان لديك أنت وزوجك شقة مملوكة بشكل مشترك ، فسوف يدفع كل منكما نصف الضريبة المحسوبة لشقتك ككل.
ينشأ الالتزام بدفع الضريبة على الورثة من لحظة وفاة الموصي أو من تاريخ نفاذ قرار المحكمة بإعلان وفاة الموصي.
إذا حدثت وفاة الموصي قبل اليوم الخامس عشر من الشهر (ضمناً) ، يؤخذ هذا الشهر في الاعتبار عند احتساب الضريبة المستحقة على الوريث / الوارث. إذا حدثت وفاة الموصي بعد اليوم الخامس عشر من الشهر ، فلا يؤخذ هذا الشهر في الاعتبار لحساب مقدار الضريبة.
يُعفى رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط أو نظام ضرائب براءات الاختراع من دفع الضرائب فيما يتعلق بالأشياء المستخدمة في أنشطة ريادة الأعمال ، باستثناء كائنات البيع بالتجزئة والعقارات المكتبية المدرجة في القائمة المحددة وفقًا للفقرة 7 من المادة 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يمكنك التحقق مما إذا كان مركز التسوق أو المكتب حيث يقع المبنى الخاص بك مدرجًا في قائمة الكائنات العقارية التي تم تحديد القاعدة الضريبية لها كقيمة مساحية لها على موقع الويب الخاص بإدارة السياسة الاقتصادية والتنمية في موسكو.
بالإضافة إلى ذلك ، لا يُعفى رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط أو نظام براءات الاختراع من دفع ضريبة الممتلكات الشخصية فيما يتعلق بالممتلكات المستخدمة للأغراض الشخصية (على سبيل المثال ، الشقة التي يعيشون فيها).
الإعفاء الضريبي - الإعفاء من دفع الضريبة على:
واحدشقة أو غرفة
وحدهمبنى سكني؛
وحدهمرآب أو مكان لوقوف السيارات.
بالإضافة إلى ذلك ، يُعفى الأفراد الذين يمارسون أنشطة إبداعية احترافية من دفع الضرائب - فيما يتعلق بمبنى (هيكل) مجهز خصيصًا يستخدم حصريًا كورشة عمل إبداعية ، وورش عمل ، واستوديو ، بالإضافة إلى مبنى سكني واحد يستخدم لتنظيم مفتوح غير تابع للدولة للمتاحف العامة وصالات العرض والمكتبات - لفترة هذا الاستخدام.
أيضًا ، يُعفى جميع الأفراد (بغض النظر عما إذا كانوا ينتمون إلى فئة مميزة) من دفع الضرائب فيما يتعلق بمبنى أو هيكل اقتصادي واحد لا تزيد مساحته عن 50 مترًا مربعًا. م والتي تقع على قطعة أرض مخصصة للفرعية الشخصية ، أو الزراعة الريفية ، أو البستنة ، أو البستنة ، أو بناء المساكن الفردية.
أنت مؤهل للحصول على ميزة إذا كنت تنتمي إلى إحدى الفئات التالية من المواطنين ويمكنك تأكيد ذلك بإحدى المستندات المحددة (يتم تمييز المستندات الداعمة بالخط العريضالخط ويشار إلى جانب اسم كل فئة تفضيلية):
1) المتقاعدون الذين يتلقون المعاشات التقاعدية المعينون بالطريقة المنصوص عليها في قانون المعاشات التقاعدية ، وكذلك الأشخاص الذين بلغوا سن 60 و 55 عامًا (رجال ونساء ، على التوالي) ، والذين يتم دفع أجرهم وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي بدل الحياة الشهري - هوية المتقاعد;
2) المعاقون من مجموعتي الإعاقة الأولى والثانية - شهادة المعوق;
3) معاق منذ الصغر- شهادة المعوق;
4) المشاركون في الحرب الأهلية والحرب الوطنية العظمى ، والعمليات العسكرية الأخرى للدفاع عن الاتحاد السوفيتي من بين الجنود الذين خدموا في الوحدات العسكرية والمقار والمؤسسات التي كانت جزءًا من الجيش في الميدان ، والأنصار السابقين ، وكذلك قدامى المحاربين في العمليات العسكرية -
5) أبطال الاتحاد السوفيتي وأبطال الاتحاد الروسي وكذلك الأشخاص الحاصلون على وسام المجد من ثلاث درجات - كتاب بطل الاتحاد السوفياتي أو الاتحاد الروسي ، كتاب النظام ؛
6) مدنيو الجيش السوفيتي والبحرية والشؤون الداخلية وأجهزة أمن الدولة ، الذين شغلوا مناصب متفرغة في الوحدات العسكرية والمقار والمؤسسات التي كانت جزءًا من الجيش خلال الحرب الوطنية العظمى ، أو الأشخاص الذين كانوا خلال هذه الفترة. في المدن ، التي يحسب هؤلاء الأشخاص مشاركتهم في الدفاع عنها طوال مدة الخدمة لتعيين معاش تقاعدي بشروط تفضيلية تحدد للعسكريين من وحدات الجيش في الميدان - شهادة من مشارك في الحرب الوطنية العظمى أو شهادة الحق في الفوائد ؛
7) الأشخاص الذين يحق لهم تلقي الدعم الاجتماعي وفقًا لقانون الاتحاد الروسي الصادر في 15 مايو 1991 رقم 1244-1 "بشأن الحماية الاجتماعية للمواطنين المعرضين للإشعاع نتيجة لكارثة تشيرنوبيل" ، وفقًا للقانون الفيدرالي القانون الصادر في 26 تشرين الثاني / نوفمبر 1998 للسنة N 175-FZ "بشأن الحماية الاجتماعية لمواطني الاتحاد الروسي المعرضين للإشعاع نتيجة للحادث الذي وقع في عام 1957 في جمعية إنتاج Mayak وتصريف النفايات المشعة في نهر Techa "والقانون الاتحادي الصادر في 10 كانون الثاني (يناير) 2002 N 2-FZ" بشأن الضمانات الاجتماعية للمواطنين المعرضين للإشعاع نتيجة التجارب النووية في موقع اختبار سيميبالاتينسك "- شهادة خاصة لشخص معاق وشهادة لمشارك في تصفية عواقب الكارثة في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية ، وشهادة خاصة صادرة عن السلطات التنفيذية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، وكذلك شهادة عينة واحدة صادرة بالطريقة التي تحددها الحكومة م من الاتحاد الروسي.
8) الأفراد العسكريون ، وكذلك المواطنون المفصولون من الخدمة العسكرية عند بلوغهم الحد الأدنى لسن الخدمة العسكرية ، لأسباب صحية أو فيما يتعلق بالإجراءات التنظيمية والمتعلقة بالعاملين ، حيث تبلغ مدة الخدمة العسكرية الإجمالية 20 عامًا أو أكثر - شهادة وحدة عسكرية أو شهادة صادرة عن منطقة ، أو مفوضية عسكرية ، أو وحدة عسكرية ، أو مؤسسة تعليمية عسكرية للتعليم المهني ، أو مؤسسة ، أو مؤسسة أو منظمة تابعة لوزارة دفاع اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية السابقة ، أو لجنة أمن الدولة في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية ، أو وزارة اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية. الشؤون الداخلية والهيئات التنفيذية الاتحادية ذات الصلة في الاتحاد الروسي ؛
9) الأشخاص الذين شاركوا بشكل مباشر في وحدات الخطر الخاصة في اختبار الأسلحة النووية والنووية الحرارية ، وتصفية حوادث المنشآت النووية في الأسلحة والمنشآت العسكرية - شهادة صادرة عن لجنة قدامى المحاربين لوحدات المخاطر الخاصة في الاتحاد الروسي بشأن أساس استنتاج لجنة الخبراء الطبيين والاجتماعيين ؛
10) أفراد عائلة العسكريين الذين فقدوا معيلهم - شهادة معاش تقاعدي يتم فيها وضع ختم "أرملة (أرمل ، أم ، أب) الجندي المتوفى" أو هناك سجل مطابق مصدق بتوقيع رئيس المؤسسة التي أصدرت شهادة المعاش وختم هذه المؤسسة. إذا لم يكن أفراد الأسرة المشار إليهم من أصحاب المعاشات التقاعدية ، يتم تقديم الاستحقاق لهم على أساس شهادة وفاة جندي ؛
11) المواطنون الذين فصلوا من الخدمة العسكرية أو تم استدعاؤهم للتدريب العسكري ، وأداء الواجب الدولي في أفغانستان والدول الأخرى التي دارت فيها الأعمال العدائية - شهادة الحق في المزايا والشهادات الصادرة عن المفوض العسكري المحلي ، والوحدة العسكرية ، والمؤسسة التعليمية العسكرية أو مؤسسة أو مؤسسة أو منظمة تابعة لوزارة الشؤون الداخلية لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية أو الهيئات ذات الصلة في الاتحاد الروسي ؛
12) الأفراد الذين أصيبوا أو أصيبوا بمرض إشعاعي أو أصبحوا معاقين نتيجة الاختبارات والتمارين وغيرها من الأعمال المتعلقة بأي نوع من المنشآت النووية ، بما في ذلك الأسلحة النووية وتكنولوجيا الفضاء - شهادة بالشكل المعمول به وشهادة مشارك في تصفية نتائج الحادث الذي وقع في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية في 1986-1987 بختم (طباعة فوقية) "تحليق الأفراد المشاركين في التجارب النووية" ؛
13) آباء وأزواج العسكريين وموظفي الخدمة المدنية الذين ماتوا أثناء أداء الخدمة - شهادات وفاة جندي أو موظف مدني صادرة عن الهيئات الحكومية ذات الصلة ؛
14) الأفراد المنخرطون في الأنشطة الإبداعية المهنية - فيما يتعلق بالمباني المجهزة بشكل خاص ، والهياكل المستخدمة من قبلهم حصريًا كورش عمل إبداعية ، وورش عمل ، واستوديوهات ، فضلاً عن المباني السكنية المستخدمة لتنظيم المتاحف والمعارض والمكتبات غير الحكومية المفتوحة للجمهور ، - لفترة هذا الاستخدام - شهادة صادرة عن السلطة المختصة تمنح الإذن باستخدام الهياكل أو المباني أو المباني للأغراض المذكورة أعلاه.
صالح صالح لكائن واحد من كل نوع. يُعفى المواطن الذي ينتمي إلى فئة المواطنين التفضيلية من دفع الضريبة فيما يتعلق بشقة واحدة وكوخ واحد ومرآب. لكنه ملزم بدفع ضريبة على الشقة الثانية في العقار (للمنزل الريفي الثاني ، المرآب الثاني).
بالإضافة إلى ذلك ، لا تتوفر الميزة في الحالات التالية:
استخدام الممتلكات لأغراض تجارية ؛
تبلغ قيمة العقار أكثر من 300 مليون روبل ؛
الكائن موجود في مركز تسوق أو مكتب كبير مدرج في قائمة الأشياء العقارية التي من أجلها يتم تحديد القاعدة الضريبية كقيمة مساحية لها.
يمكنك التحقق مما إذا كان مركز التسوق أو المكتب حيث يقع المبنى الخاص بك مدرجًا في قائمة الكائنات العقارية التي تم تحديد القاعدة الضريبية لها كقيمة مساحية لها على موقع الويب الخاص بإدارة السياسة الاقتصادية والتنمية في موسكو.
أيضًا ، ربما لم تقدم طلبًا للحصول على إعفاء ضريبي.
لتلقي إعانة ضريبية ، يجب أن تتقدم إلى أي مكتب ضرائب بطلب للحصول على إعانة ووثائق تؤكد الحق في الإعانة. بالإضافة إلى ذلك ، يمكنك تقديم طلب إلكترونيًا من خلال خدمة الإنترنت "الحساب الشخصي لدافع الضرائب" على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية في روسيا (التسجيل مطلوب).
إذا كان لديك أنت وزوجتك / زوجك شقة في ملكية مشتركة ، ولديك وحدك الحق في الحصول على مخصصات ، فسيتعين على زوجتك / زوجك دفع ضريبة بما يتناسب مع حصته / حصته في العقار.
لا ، إذا كنت قد حصلت بالفعل على ميزة ضريبية ، فلن تحتاج إلى إعادة تقديم المستندات إلى مصلحة الضرائب.
إذا لم تقم بإخطار السلطات الضريبية ، فسيتم منح الائتمان الضريبي فيما يتعلق بممتلكات واحدة من كل نوع من العقارات مع الحد الأقصى لمبلغ الضريبة المقدر (أي فيما يتعلق بأكبر و / أو أغلى عقار).
يجب إرسال الإخطار بالكائنات المختارة من الضرائب إلى السلطات الضريبية فقط إذا كنت ترغب في تغيير الممتلكات الخاضعة للإعفاء.
يجب إرسال إخطار بالكائنات المختارة من الضرائب إلى السلطات الضريبية إذا كنت ترغب في اختيار الملكية الخاضعة للإعفاء بشكل مستقل.
يجب إرسال الإخطار إلى السلطات الضريبية قبل 1 نوفمبر من العام الذي تريد فيه الحصول على ميزة تتعلق بهذا الكائن. على سبيل المثال ، إذا كنت تريد تطبيق الائتمان الضريبي لعام 2015 على شقة محددة من شقتين في عقارك ، فيجب إرسال الإشعار بحلول 1 نوفمبر 2015.
ومع ذلك ، إذا لم تقم بإخطار السلطات الضريبية ، فسيتم منح الائتمان الضريبي فيما يتعلق بممتلكات واحدة من كل نوع من العقارات مع احتساب الحد الأقصى لمبلغ الضريبة (أي فيما يتعلق بأكبر و / أو أغلى عقار) .
الإعفاء متاح فقط للمباني غير السكنية التالية:
لا ينطبق الإعفاء على المرافق غير السكنية الأخرى (بما في ذلك الشقق).
نعم ، بعد تقديم المستندات التي تؤكد حقك في الاستفادة ، يمكن إعادة حساب مبلغ الضريبة ، ولكن ليس أكثر من 3 سنوات وليس قبل تاريخ ظهور الحق في الميزة الضريبية. على سبيل المثال ، إذا أصبحت متقاعدًا في عام 2010 ، ولكنك قدمت المستندات الداعمة إلى السلطات الضريبية في عام 2015 ، فسيتم إعادة حساب الضريبة الخاصة بك للأعوام 2014 و 2013 و 2012.
يتم تعيين منطقة الخصم حسب نوع العقار:
10 مترا مربعا م للغرفة
20 مترا مربعا م للشقة
50 مترا مربعا م للمنزل.
تُحسب القيمة المساحية للخصم على أنها مساحة الخصم (10 أمتار مربعة للغرفة / 20 مترًا مربعًا للشقة / 50 مترًا مربعًا للمنزل) مضروبة في القيمة المساحية البالغة 1 متر مربع. م. م من الممتلكات.
مساحة 1 متر مربع. يتم تحديد م بقسمة إجمالي القيمة المساحية للعقار على مساحتها. للحصول على معلومات حول مكان العثور على القيمة المساحية ، راجع القسم 3 من الأسئلة المتداولة.
ينطبق الخصم الضريبي على العقار ككل ، بغض النظر عن عدد المالكين. أي أن الخصم الضريبي سيكون هو نفسه بالنسبة للشقة التي بها ثلاثة مالكين ولشقة مع مالك واحد.
لا ، الخصم الضريبي غير متاح للمباني غير السكنية بما في ذلك الشقق.
هذا معامل يقلل من مقدار الضريبة المحسوبة على ممتلكات الأفراد. من أجل ضمان الانتقال السلس إلى دفع الضريبة المحسوبة وفقًا للقواعد الجديدة ، أدخلت الدولة معامل تخفيض انتقالي ، مما يقلل من مقدار الضريبة. نتيجة لتطبيق هذا المعامل عند حساب الضريبة لعام 2015-2018 ، ستدفع كامل مبلغ الضريبة على الممتلكات الخاصة بك فقط في عام 2020.
تعتمد قيمة عامل التخفيض على السنة التي يتم فيها احتساب الضريبة. يتم تعيين القيم التالية لعامل التخفيض:
عامل النقص
لا تنطبق على الضرائب
يتم إرسال الإشعارات الضريبية من قبل السلطات الضريبية بحلول 1 تشرين الثاني (نوفمبر) من العام الذي يلي سنة حساب الضريبة (على سبيل المثال ، سيتم إرسال الإشعارات الضريبية لعام 2015 إليك بحلول 1 تشرين الثاني (نوفمبر) 2016). إذا كنت مسجلاً في خدمة الإنترنت الخاصة بالحساب الشخصي لدافع الضرائب على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية في روسيا ، فسيتم إرسال إشعار ضريبي مع إيصال إليك إلكترونيًا. إذا لم تكن مسجلاً في هذه الخدمة ، فسيتم إرسال إشعار ضريبي مع إيصال إليك بالبريد.
إذا كنت قد امتلكت عقارًا في العام الماضي ولم تتلق إخطارًا ضريبيًا هذا العام ، فيجب عليك الإبلاغ عن العقار الذي تملكه أو تملكه إلى سلطات الضرائب.
لا ، تقوم السلطات الضريبية باحتساب مبلغ الضريبة وإرسال إشعار ضريبي إليك مع إيصال ضريبي.
نعم تستطيع. لهذا تحتاج إلى استخدام:
خدمة الإنترنت "دفع ضرائب الأفراد" على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا nalog.ru
خدمة الإنترنت "الحساب الشخصي لدافع الضرائب" (التسجيل مطلوب) على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا nalog.ru.
باستخدام هذه الخدمات ، يمكنك إنشاء إيصال ضريبي للدفع في أي بنك نقدًا أو إجراء مدفوعات غير نقدية على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية في روسيا (يمكنك الاطلاع على قائمة البنوك للدفع غير النقدي على موقع الويب الخاص بالضرائب الفيدرالية خدمة روسيا).
في حالة عدم دفع الضريبة خلال الحدود الزمنية التي يحددها القانون ، سيتم فرض غرامات (1/300 من معدل إعادة تمويل البنك المركزي) عن كل يوم تأخير. في هذه الحالة ، يحق لمصلحة الضرائب التقدم إلى المحكمة بطلب لتحصيل مبلغ الضريبة على حساب الممتلكات الخاصة بك ، بما في ذلك النقود والأموال في الحسابات المصرفية. بعد ذلك ، إذا رفضت سداد الدين بقرار من المحكمة ، فيحق للمحضر أن يصدر قرارًا بشأنك بتقييد خروجك مؤقتًا من روسيا ، وكذلك مصادرة ممتلكاتك.
بالنسبة للشقق والغرف والمباني السكنية والمباني الملحقة في كوخ صيفي (إذا كانت مساحة هذا المبنى لا تزيد عن 50 مترًا مربعًا) ، يعتمد معدل الضريبة على القيمة المساحية.
|
القيمة العقارية لشقة / غرفة / مبنى سكني |
معدل الضريبة |
|
ما يصل إلى 10 مليون روبل |
|
|
من 10 إلى 20 مليون روبل. |
|
|
من 20 إلى 50 مليون روبل. |
|
|
من 50 إلى 300 مليون روبل. |
للجراجات ومواقف السيارات - 0,1% .
للمباني السكنية الخاصة غير المكتملة - 0,3% .
بالنسبة لأشياء الضرائب (المباني غير السكنية ، المرائب ، أماكن وقوف السيارات) في المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة (تمت الموافقة على قائمة هذه الأشياء بموجب مرسوم حكومة موسكو المؤرخ 28 نوفمبر 2014 رقم 700-PP):
1,2% للضريبة لعام 2015 (مستحقة الدفع في 2016) ؛
1,3% للضريبة لعام 2016 (مستحقة الدفع في 2017) ؛
1,4% للضريبة لعام 2017 (مستحقة الدفع في 2018) ؛
1,5% للضريبة لعام 2018 والسنوات اللاحقة (مستحقة الدفع في 2019 وما بعده).
يمكنك معرفة ما إذا كان المبنى الذي توجد به المباني غير السكنية أو المرآب أو أماكن وقوف السيارات الخاصة بك مدرجًا في القائمة المعتمدة لمرافق البيع بالتجزئة والمكاتب باستخدام خدمة خاصة.
لأي عقار تبلغ قيمته المساحية أكثر من 300 مليون روبل. - 2% .
بالنسبة للعقارات غير السكنية الأخرى (على سبيل المثال ، مستودع أو مبنى صناعي) - 0,5% .
يرجى ملاحظة أن الشقق هي مباني غير سكنية.
لذلك عند احتساب ضريبة الشقة:
تطبق معدلات الضرائب على المباني غير السكنية:
- 1,2% للضريبة لعام 2015 (مستحقة الدفع في 2016) - إذا كانت الشقة تقع في مبنى تجزئة أو مكاتب ؛
- 0,5% - في حالات أخرى؛
لا توجد ائتمانات ضريبية اتحادية ؛
في الوقت نفسه ، يتم تقديم ميزة موسكو لأصحاب الشقق الموجودة في مبنى مدرج في سجل الشقق ، الذي تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم حكومة موسكو بتاريخ 26 أكتوبر 2016 رقم.
لا تنطبق الخصومات الضريبية.
تاريخ النشر: 08/07/2015 14:05 (مؤرشف)
وفقًا للفصل 32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، قانون مدينة موسكو بتاريخ 11/19/2014 رقم 51 "بشأن الضريبة على ممتلكات الأفراد" ، اعتبارًا من 01/01/2015 ، إجراء جديد لحساب الضريبة على ممتلكات الأفراد على أساس التكلفة المساحية.
يمكن الحصول على معلومات عن القيمة المساحية ، وغيرها من المعلومات ، بما في ذلك الرقم المساحي للممتلكات ، بناءً على طلب من الخدمة الفيدرالية للتسجيل الحكومي ، والسجل العقاري ورسم الخرائط (Rosreestr) ، وكذلك على موقع الويب الرسمي الخاص بهم ، باستخدام الخدمة " معلومات مرجعية عن عقارات الكائنات في وضع الاتصال بالإنترنت "قسم" الخدمات والخدمات الإلكترونية ".
يتم أيضًا نشر معلومات عن الطعن في حجم القيمة المساحية للعقار على الموقع الإلكتروني المحدد لـ Rosreestr (معلومات رئيسية / أفراد / معلومات مفيدة / كيفية اكتشاف ومراجعة القيمة المساحية للعقار).
كائنات الضرائب ومعدلات الضرائب المطبقة
الممتلكات التي هي جزء من الملكية المشتركة لمبنى سكني لا تخضع للضرائب (الفقرة 3 من المادة 401 من القانون).
الخصومات المطبقة في تحديد الوعاء الضريبي
يتم تحديد الوعاء الضريبي لكل عقار سكني مطروحًا منه تكلفة عدد معين من الأمتار المربعة حسب نوعها.
لتقليل العبء الضريبي على المواطنين ، يتم توفير إجراء حساب خاص لفترة انتقالية مدتها 4 سنوات:
| بيانات أولية | مثال رقم 1 (شقة) | مثال رقم 2 (شقة) |
| القيمة المساحية ، فرك. | ||
| معدل الضريبة | ||
| منطقة الكائن ، م 2 | ||
| مقدار الضريبة لعام 2014 ، محسوبة على أساس قيمة المخزون ، فرك. | ||
| (13،005،917.10 / 101.8 × 20 م 2) | (8279499.38 / 58.9 × 20 م 2) |
|
| الوعاء الضريبي ، فرك. | (13005917,10 - 2 555 190,00) | (8279499,38 - 2 811 375,00) |
| مقدار الضريبة المحسوبة من القيمة المساحية | (10،450،727.10 × 0.15٪) | (5،468،124.38 × 0.1٪) |
| مبلغ الضريبة المستحقة لعام 2015 ، فرك. | ((15676 - 9840) × 0.2 + 9840)) |
حساب الضريبة عند تغيير ملكية الأشياء خلال العام
يتم احتساب الضريبة باستخدام معامل يتم تحديده كنسبة الأشهر الكاملة التي كان موضوع الضرائب خلالها في ملكية دافع الضرائب إلى عدد الأشهر التقويمية في الفترة الضريبية.
إذا حدث ظهور حق الملكية قبل اليوم الخامس عشر من الشهر المقابل شاملاً أو إنهاء حق الملكية بعد اليوم الخامس عشر من الشهر المقابل ، شهر حدوث (الإنهاء) لهذا الشهر الحق هو شهر كامل.
إذا حدث ظهور ملكية العقار بعد اليوم الخامس عشر من الشهر ذي الصلة أو حدث إنهاء الحق المذكور قبل اليوم الخامس عشر من الشهر المعني ، فلا يؤخذ شهر حدوث (إنهاء) الحق المذكور في الاعتبار عند تحديد المعامل.
يمكنك العثور على معلومات حول ميزات الإجراء الجديد لفرض الضرائب على ممتلكات الأفراد على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية في روسيا في قسم "ضريبة الممتلكات الشخصية لعام 2016" ، بالإضافة إلى حساب مبلغ ضريبة الممتلكات الشخصية لعام 2015 بشكل مستقل من المتوقع أن يتم دفعها في عام 2016 باستخدام خدمة "الحساب الأولي للضريبة على ممتلكات الأفراد على أساس القيمة المساحية.
.jpg)
