بطاقة لتسجيل مبالغ الدفعات المستحقة. نموذج بطاقة للمحاسبة الفردية للمدفوعات المستحقة. مدة تخزين بطاقات أقساط التأمين

هل أنت منظم بشكل صحيح؟ المحاسبة عن التأمينات الاجتماعية ومدفوعات الضمان؟ دعونا نحاول معرفة كيفية القيام بذلك في عام 2017، مع الأخذ في الاعتبار تحويل أقساط التأمين إلى السلطات الضريبية.

شرط إلزامي

يتحدث الفصل الجديد من قانون الضرائب (البند 4 من المادة 431) عن حاجة كل حامل بوليصة للاحتفاظ بسجلات للمبالغ:

1. المدفوعات المستحقة؛
2. مكافآت أخرى؛
3. أقساط التأمين لهم.

ويجب أن يتم ذلك لكل شخص تم سداد المدفوعات لصالحه. ويجب أن تنعكس هذه المواقف في سجل منفصل. على سبيل المثال، بطاقة للمحاسبة الفردية للمدفوعات المستحقة. وفي رأينا أن عينة 2017 لن تختلف كثيرا عن الفترات السابقة.

والحقيقة هي أن هذا الالتزام انتقل إلى قانون الضرائب من القانون رقم 212-FZ بشأن أقساط التأمين دون تغيير. بالإضافة إلى ذلك، فإن موضوع فرض الضرائب على أقساط التأمين وقواعد حسابها لم تخضع لمراجعة كبيرة. ربما باستثناء البدلات اليومية الزائدة.

التسجيل القديم بطريقة جديدة

ولتكييفه مع التغيرات منذ عام 2017، في رأينا يكفي:

1. استبدل جميع الإشارات إلى قانون اشتراكات التأمين رقم 212-FZ في البطاقة بأحكام مماثلة في الفصل. 34 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ولتسهيل الأمر عليك قمنا بذلك في الجدول أدناه:

1. قم بإزالة كافة الأعمدة المتعلقة المحاسبة عن التسويات مع صندوق التأمين الاجتماعيفيما يتعلق بالإصابات والأمراض المهنية (على الرغم من أنه قد لا يتم ذلك إذا كنت تخطط للاحتفاظ بالسجلات معًا من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق التأمين الاجتماعي).

المبادئ الأساسية لحفظ وملء استمارة بطاقة تسجيل أقساط التأمين لعام 2017 هي كما يلي:

• تبدأ لمدة سنة تقويمية.
• جميع المؤشرات بالكوبيل.
• كل شهر؛
• على أساس تراكمي.

كقاعدة عامة، يقوم كبير المحاسبين بالتصديق على البيانات المدخلة على البطاقة.

يرجى ملاحظة أنه ليس من الضروري على الإطلاق استخدام النموذج بهذه الطريقة بالضبط. ولم يفرض القانون بعد متطلبات إلزامية لذلك. بالإضافة إلى ذلك، من الممكن أن تقوم دائرة الضرائب الفيدرالية بتطوير نسختها الخاصة نموذج بطاقة تسجيل قسط التأمين من عام 2017من السنة.

وفي الوقت نفسه، نقترح الآن العمل باستخدام عينة من البطاقة المحاسبة عن التأمينات الاجتماعية ومدفوعات الضمان، وهو أمر ممكن.

يأخذ هذا النموذج في الاعتبار التغييرات في التشريعات المتعلقة بنقل إدارة أقساط التأمين (باستثناء الإصابات) إلى دائرة الضرائب الروسية.

بالنسبة للصناعات الخطرة والمشابهة، ضحايا تشيرنوبيل، إلخ. بطاقة عينة للمحاسبة الفردية للمدفوعات المستحقةوقد تختلف أقساط التأمين قليلاً، حيث عليك أن تأخذ في الاعتبار المدفوعات الإضافية وعدد من المعايير الأخرى (توجد مثل هذه العينات في رسالة صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وصندوق التأمين الاجتماعي).

وتم تطوير نموذج دفع جديد بطاقة قسط التأمين الفردي. وصيغة الوثيقة موجودة في الكتاب المشترك لصندوق التقاعد وصندوق التأمينات الاجتماعية رقم 17-03-10/08/47380 ورقم AD-30-26/16030 بتاريخ 9 ديسمبر 2014.

وفقًا للقانون، يجب على شركات التأمين الاحتفاظ بسجلات للأجور والمدفوعات وكذلك أقساط التأمين للموظفين لكل موظف على حدة. تم تحديد هذا الشرط بموجب الفقرة 6 من المادة 15 من القانون الاتحادي رقم 212 بتاريخ 24 يوليو 2009. في السابق، تم استخدام نموذج البطاقة للمحاسبة، والذي يتم توفيره بواسطة خطاب مشترك من صندوق التأمين الاجتماعي الفيدرالي للاتحاد الروسي رقم 02-03-08/08-56P بتاريخ 14 يناير 2010 وصندوق المعاشات التقاعدية رقم AD -30-24/691 بتاريخ 26 يناير 2010. بسبب التغيير في التشريعات التي تطلبت تحديث النموذج.

النموذج المقترح للمحاسبة الفردية للمدفوعات وأقساط التأمين هو نموذج استشاري بطبيعته وليس إلزاميا للاستخدام. وفي هذا الصدد، بناءً على كتاب وزارة الصحة والخدمات الاجتماعية. تطوير الاتحاد الروسي رقم 286-19 بتاريخ 11 فبراير 2010، يمكن للدافعين، وفقًا لتقديرهم الخاص، إجراء أي تغييرات عليه، بالإضافة إلى إجراء المحاسبة باستخدام نموذج تم إنشاؤه ذاتيًا.

بطاقة قسط التأمين الفردي

كما كان من قبل، يجب أن تحتوي البطاقة على الاسم الكامل للفرد، والجنسية، ورقم التأمين، ورقم التعريف الضريبي (TIN)، والمعلومات المتعلقة بالإعاقة. لم يعد تاريخ الميلاد محددًا في النموذج. وبالإضافة إلى ذلك، يتم استكمال النموذج بمؤشرات مثل عدد ونوع العقد المبرم مع الموظف.

يوجد على اليمين في الجزء العلوي من المستند جدول رموز التعريفة لحساب التأمين. مساهمات. في سطر "التأمين الطبي الإلزامي" (CHI)، تم إلغاء تقسيم التعريفات الخاصة بـ FFOMS و TFOMS. وتجدر الإشارة إلى أن المساهمات الحالية يتم تحويلها بالكامل إلى مكتب مراقبة الأراضي والصرف الصحي.

يجب أن يشير "نص" الوثيقة إلى جميع المدفوعات للفرد والمبالغ التي لا تخضع للمساهمات. وخصصت خطوط منفصلة لحساب أساس اشتراكات التأمين، وكذلك مبالغ الاشتراكات في التأمين الطبي الإلزامي والتأمين الاجتماعي وتأمين التقاعد.

يُستكمل النموذج أيضًا بعمود من الضروري أن يعكس مساهمات التأمين ضد الأمراض والحوادث المهنية.

في حالة تعبئة البطاقة من قبل عامل أجنبي يتم الإشارة إلى حالة الشخص:

• 1 - الإقامة الدائمة.
• 2 - مؤقت.
• 3 - الإقامة المؤقتة، بموجب عقد عمل مبرم لمدة 6 أشهر أو أكثر؛
• 4 - الإقامة المؤقتة، بموجب عقد عمل مبرم لمدة تصل إلى ستة أشهر؛
• 5 - متخصص ذو مؤهلات عالية - إقامة دائمة؛
• 6 - أخصائي ذو مؤهلات عالية - إقامة مؤقتة.

يستثني النموذج الجديد معلومات حول الاشتراكات المستحقة على الأجزاء الممولة والتأمينية من المعاش. لا يوجد مثل هذا التقسيم لأنه منذ عام 2014، يشير حاملو وثائق التأمين في المعلومات الفردية فقط إلى مبلغ الاشتراكات على أساس التعرفة العامة.

أوراق إضافية

تم تحديث النموذج بصفحات جديدة. في الصفحة 2، يجب أن تعكس المعلومات المتعلقة بالاعتماد على الفصل الخاص. تقييم ظروف العمل. في الصفحة 3، يجب تعبئة "بطاقة تسجيل مبالغ التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإلزامي". يحتوي على بيانات حول دفع الإعانات في حالة فقدان القدرة مؤقتًا على العمل، فيما يتعلق بالأمومة، بسبب الأمراض المهنية والحوادث التي تحدث في العمل.

يجب على أي شركة لديها موظفين أن تقدم مساهمات مناسبة لصندوق التأمين الاجتماعي حتى تتمكن من تزويد نفسها وموظفيها بالمدفوعات المناسبة في المواقف المختلفة.

ومن أجل التأكد من الوفاء بهذا الالتزام، يجب على المنظمة أن تحتفظ ببطاقة خاصة لتسجيل أقساط التأمين، تسجل فيها كافة المعلومات اللازمة فيما يتعلق بتنفيذ هذه الأوراق.

القراء الأعزاء! تتحدث المقالة عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار 24 ساعة طوال أيام الأسبوع و7 أيام في الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

وفي الوقت نفسه، لا يعرف الجميع كيف يتغير التشريع في هذا الصدد وكيفية الاحتفاظ بسجلات أقساط التأمين بشكل صحيح في عام 2019.

الشكل العام للوثيقة

وفقًا للتشريعات الحالية، يجب على كل صاحب عمل الاحتفاظ بسجلات بالمبالغ التالية:

• المدفوعات المستحقة؛
• المزايا المالية الأخرى للموظفين؛
• أقساط التأمين للحوافز الصادرة.

يجب أن يتم ذلك لكل موظف على حدة تم استحقاق المدفوعات لصالحه، ويجب أن تنعكس جميع هذه المواقف في سجلات منفصلة، ​​مثل بطاقة حساب فردية للمدفوعات المستحقة.

في الوقت نفسه، تجدر الإشارة على الفور إلى أن عينة 2019 لم تخضع لأي تغييرات كبيرة مقارنة بالفترات السابقة، والخصوصية الوحيدة هي أن هذا الالتزام محدد الآن في قانون الضرائب.

بالإضافة إلى ذلك، فإن موضوع فرض الضرائب على الاشتراكات وقواعد حسابها لم تخضع لأي تغييرات كبيرة، والاستثناء الوحيد لذلك يمكن أن يسمى المدفوعات اليومية الزائدة.

الشروط والأحكام القديمة والجديدة

وعلى الرغم من عدم وجود تغييرات جوهرية في التشريع الحالي، فإن صياغة الوثيقة تختلف الآن إلى حد ما عما كانت عليه في السابق.

ويجب أن تتضمن البطاقة المعلومات التالية:

• اسم شركة التأمين ونقطة التفتيش الخاصة بها و؛
• الاسم الكامل للموظف المؤمن عليه، وجنسيته، وحالة الشخص المعاق، ونوع العقد الذي يعمل بموجبه، وكذلك رقمه الفريد وتاريخ تسجيله (بالإضافة إلى ذلك، يتم الإشارة إلى حالة الشخص إذا إنه ليس مواطنا روسيا)؛
• مقدار المدفوعات المقدمة لصالح شخص معين (بشكل منفصل، تحتاج إلى الإشارة إلى تلك المدفوعات التي تخضع ولا تخضع للمساهمات المقابلة)؛
• أسباب احتساب الاشتراكات بشكل منفصل للتأمين الطبي الإلزامي وتأمين التقاعد الإلزامي وصندوق الضمان الاجتماعي؛
• إجمالي مبالغ الاشتراكات المحسوبة والمدفوعة لكل نوع من أنواع التأمين على حدة (يجب الإشارة بشكل منفصل إلى مساهمات المعاشات التقاعدية لتلك المبالغ التي لا تتجاوز الحد الأقصى الممكن للمبلغ الأساسي، وكذلك لتلك المبالغ التي تتجاوزه)؛
• التكاليف المخصصة لضمان أغراض التأمين الاجتماعي الإلزامي، أي دفع المزايا المختلفة في حالة العجز المؤقت أو الأمومة أو حوادث العمل.

ومن الجدير بالذكر أن جميع المؤشرات الإجمالية في البطاقة يجب تدوينها ليس فقط للشهر المقابل، ولكن أيضًا بالإضافة إلى الإجمالي التراكمي. بالإضافة إلى ذلك، إذا كان الأشخاص المؤمن عليهم في الشركة يشملون أفراد الطاقم الصيفي أو الموظفين الذين يؤدون واجباتهم في صناعة الفحم، فيجب أن تعكس بطاقتهم أيضًا المساهمات الإضافية المقدمة من مدفوعاتهم. ولهذا الغرض يتم توفير صفحة منفصلة رقم 2 من كل بطاقة.

ماذا سيتغير

كما ذكر أعلاه، في عام 2019، سيتم تنظيم أقساط التأمين بالكامل وفقًا لأحكام قانون الضرائب. الجوهر الرئيسي لهذا الابتكار هو أن جميع المبادئ الأساسية المتعلقة بالضرائب، اعتبارًا من عام 2019، تبدأ أيضًا في التطبيق على أقساط التأمين المدفوعة، وبالتالي تم إجراء تعديلات عديدة عليها. على وجه الخصوص، يتعلق هذا بالحاجة إلى استخدام إجراء ما قبل المحاكمة الإلزامي لحل حالات الصراع مع دائرة الضرائب الفيدرالية فيما يتعلق بنزاعات التأمين من جانب الدافعين.

بالإضافة إلى ذلك، تجدر الإشارة إلى العديد من الابتكارات الأخرى التي ستحدث بدءًا من عام 2019:

• يجب تقديم حساب واحد لمدفوعات التأمين مباشرة إلى مفتشية الضرائب، وسيقوم موظفو هذه الهيئة بأنفسهم بإجراء عمليات تدقيق مكتبية منتظمة للحسابات؛
• قد تطلب السلطات الضريبية مستندات لجميع المدفوعات التي لا تخضع لأقساط التأمين؛
• سيتعين على الدافعين إرسال إخطارات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية تشير إلى أن قسمهم المنفصل لديه سلطة تحويل المدفوعات والحوافز للأفراد؛
• إذا رغبت في ذلك، يمكن لكل مواطن أو منظمة دفع الضرائب أو الرسوم أو أقساط التأمين لأطراف ثالثة.

وبالتالي، أصبحت السيطرة على الوفاء بواجبات أصحاب العمل الآن بالكامل إلى السلطات الضريبية، وأصبح التشريع نفسه في هذا الصدد أقرب بكثير إلى قواعد قانون الضرائب.

مثال على بطاقة تسجيل أقساط التأمين لعام 2019

تتضمن البطاقة القياسية ثلاث صفحات، ولكن عليك أولاً ملء الرأس الذي يقول:

• تفاصيل الدافع الملتزم ؛
• الرموز وفقًا للتأمين الطبي الإلزامي والتأمين الصحي الإلزامي وتعريفات التأمين الاجتماعي؛
• اللقب والأحرف الأولى للموظف المؤمن عليه، وجنسيته، ورقم دافع الضرائب الفردي، ورقم التأمين المخصص له، والإعاقة؛
• نوع الاتفاقية المحررة والرقم المخصص لها وتاريخ التنفيذ.

بعد ذلك، يتم تجميع جدول كبير، تعكس عناصره بشكل كامل المدفوعات المقدمة لصالح هذا الموظف. تحتاج إلى تسجيلها لكل شهر سابق، مع ملء الإجمالي التراكمي من بداية السنة المشمولة بالتقرير.

يجب تسجيل المدفوعات الخاضعة وغير الخاضعة لمساهمات التأمين بشكل منفصل في هذا الجدول. بعد ذلك، يجب عليك في جدول البطاقة الإشارة إلى الأسس التي يتم على أساسها حساب الاشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي والتأمين الطبي الإلزامي والتأمين الإلزامي، ثم الإشارة إلى عدد الاشتراكات التي تم دفعها لكل نوع من أنواع التأمين على حدة. يجب تأكيد المعلومات المسجلة في الجدول بتوقيع كبير المحاسبين.

وتحتوي الصفحة الثانية على بيانات عن جميع الموظفين الذين يؤدون واجباتهم في الصناعات الخطرة أو الثقيلة.

يشتمل هذا القسم على جدول ضخم مقسم إلى عدة أجزاء مثل:

• المدفوعات للموظفين عن أي عمل؛
• الدفع للموظفين مقابل الأعمال الخطرة ؛
• المدفوعات للموظفين عن الأعمال الخطرة.

تتضمن الصفحة الثالثة دفعات لجميع أنواع المزايا المقدمة في حالة العجز المؤقت أو الأمومة أو الحمل أو الأمراض المهنية أو أي حوادث أثناء أداء واجباتهم.

يجب ملء الجزء الأول من هذه الصفحة بالمدفوعات المدفوعة بسبب الأمومة والحمل، وبعد ذلك سيحتاج صاحب العمل إلى الإشارة بشكل منفصل إلى جميع أنواع المدفوعات. وينقسم كل سطر يشير إلى نوع معين إلى عدة أجزاء، مثل المبلغ (بما في ذلك المبلغ من الموازنة الفيدرالية)، وكذلك إجمالي عدد الدفعات.

في الجزء الثاني من هذا القسم، تحتاج إلى الإشارة إلى المدفوعات التي يتم إجراؤها لجميع أنواع المزايا المتعلقة بتأمين الأشخاص ضد الحوادث أو الأمراض المهنية، وبعد ذلك تتم الإشارة إلى جميع أنواع المدفوعات بشكل منفصل. يجب أن يكون كل قسم مكتمل مصدقًا بتوقيع كبير المحاسبين.

نموذج لملء بطاقة تسجيل قسط التأمين:

نقاط مهمة

بالإضافة إلى ما سبق، تجدر الإشارة أيضًا إلى العديد من الميزات المهمة التي سيكون من المفيد لأصحاب العمل أخذها في الاعتبار عند إعداد مثل هذه البطاقات المحاسبية.

التعريفات والقيود على الأموال

في عام 2019، لم تخضع أسس حساب أقساط التأمين لأي تغييرات، ولا يزال من غير المطلوب احتساب الاشتراكات لمبالغ الأمومة أو الطفل أو السفر أو مكافأة نهاية الخدمة ضمن ثلاثة أرباح. تجدر الإشارة إلى أنه وفقًا للمرسوم الحكومي رقم 1255 الصادر بتاريخ 21 نوفمبر 2019، فإن الحد الأقصى لمساهمات التأمين الإلزامي هذا العام هو 755000 روبل.

وتحددت التعرفة بـ 22% ضمن الحد و10% للتحويلات فوق الحد لصندوق التقاعد، وكذلك 2.9% و1.8% على التوالي لصندوق التأمين الاجتماعي. تعتمد المساهمات في الإصابات بشكل مباشر على درجة المخاطر المهنية لموظف معين.

يتم الاحتفاظ ببطاقات المساهمة الجديدة في عام 2017 لتسجيل المدفوعات للموظفين والمساهمات الجديدة. تحتوي المقالة على نموذج لملء البطاقات الجديدة. هناك غرامات على الأخطاء في بطاقات المساهمة.

كيفية الحفاظ على بطاقات المساهمة الجديدة

هذا العام، لا يزال يتعين على الشركات ورجال الأعمال الاحتفاظ بسجلات المدفوعات لصالح الموظفين والمساهمات الجديدة (البند 4 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، البند الفرعي 17 من البند 2 من المادة 17 من القانون الاتحادي الصادر في يوليو 24, 1998 رقم 125-FZ ). ولكن كيف بالضبط لم يقال في أي مكان حتى الآن. نحن نقدم لك طريقة مألوفة ومريحة - للقيام بذلك في بطاقات التسجيل الخاصة. قد يكون لديك لهم في برنامج المحاسبة الخاص بك. الشيء الرئيسي هو أن نماذجها وملؤها تتوافق مع تغييرات 2017. ستساعدك خمس قواعد في التحقق من ذلك.

بطاقات المساهمة الجديدة: القواعد الأساسية بالصور

هذه المقالة مع الصور. يتيح لك هذا اختبار نفسك أو مرؤوسيك لمعرفة ما إذا كنت تعرف ما هو الصواب والخطأ.

يجب حساب المعاشات التقاعدية والمساهمات الطبية والاجتماعية بشكل منفصل لكل موظف (البند 4 من المادة 431 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). وهذا يعني أنه يجب أن يكون لكل موظف بطاقة المساهمة الخاصة به. يمكن اعتبار المساهمات في الإصابات بشكل فردي وكمبلغ إجمالي لجميع الموظفين (البند 2 من المادة 20.1 من القانون رقم 125-FZ). إذا اخترت الخيار الأول، فقم أيضًا بتضمين مساهمات الإصابات في بطاقات المحاسبة الفردية.

في بطاقات المساهمةتقديم المعلومات الشخصية للموظفين:

1. اسم العائلة
2. اسم العائلة
3. سنيلز

سيكون من المفيد أيضًا الإشارة إلى العنوان المسجل للموظف. سوف تقوم بملء حساب واحد للمساهمات، بما في ذلك على أساس المعلومات الواردة من السجلات (البند 2.8 من الملحق 2 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11/551) . من الملائم أن يكون لديك أمام عينيك جميع البيانات الشخصية للموظفين اللازمة لقسم الحساب.

نموذج خاص للاستخدام بطاقات المساهمة، ليس الآن. لا تخطط دائرة الضرائب الفيدرالية بعد للموافقة على النموذج الرسمي. وهذا يعني أنه يجب على الشركة تطوير السجل بشكل مستقل.

في السابق، احتفظ الزملاء بسجلات الاشتراكات على البطاقة، وهو ما أوصى به صندوق المعاشات التقاعدية الروسي وصندوق التأمين الاجتماعي في رسالة مشتركة بتاريخ 9 ديسمبر 2014 رقم AD-30-26/16030 ورقم 17-03- 10/08-47380. لأنه يعتمد على قواعد القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ. لكن هذا القانون لم يعد ساريا منذ الأول من يناير/كانون الثاني. لا تمانع دائرة الضرائب الفيدرالية في استخدام النموذج السابق كأساس لسجل الاشتراكات الجديد. الشيء الرئيسي هو تحديثه، مع الأخذ في الاعتبار حقيقة أنه يجب حساب المساهمات وفقًا لقواعد الفصل 34 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

يجب ألا يحتوي السجل على إشارات إلى القانون رقم 212-FZ. كيف قد تبدو البطاقة. ليس مطلوبًا منك إرفاق النموذج الجديد بسياستك المحاسبية - فهو ليس سجلًا ضريبيًا.

حتى لو تم ملء بطاقات المساهمة لك عن طريق برنامج محاسبي، فلا يزال بإمكانك التحكم في هذه العملية. وبعد ذلك، في نهاية كل ربع سنة، سوف تكون على يقين من أن المبالغ الصحيحة مدرجة في الحساب الوحيد للمساهمات.

مهم!
تأكد من أن المطور قام بتحديث السجلات مع مراعاة الفصل 34 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. إذا وجدت تفاصيل العام الماضي في بطاقة المساهمة لشهر يناير 2017، قم بإبلاغ الدعم الفني للبرنامج واطلب التحديث.

التحقق شهريًا مما إذا كانت جميع الإيرادات الخاضعة للضريبة ومبلغ الاشتراكات منها متضمنة في البطاقة. ليس من الضروري التحقق من السجلات لكل موظف. ننظر بشكل انتقائي على الأقل عدد قليل من السجلات. قارن الأرقام مع المحاسبة التحليلية للحسابات 70 "التسويات مع الموظفين مقابل الأجور" و 69 "حسابات التأمين الاجتماعي والضمان". إذا كانت جميع الأرقام متطابقة، فمن المرجح أن كل شيء في السجلات الأخرى صحيح أيضًا.

طباعة البطاقات الإلكترونية في نهاية كل عام وتصديقها بتوقيع كبير المحاسبين. يمكنك أيضًا تخزينها على جهاز الكمبيوتر الخاص بك، ولكن فقط إذا قمت بالتحقق منها بتوقيع إلكتروني.

يجب حساب الاشتراكات، على عكس ضريبة الدخل الشخصي، ودفعها بالروبل والكوبيل (البند 5 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

كانت هذه القواعد سارية في العام الماضي (الجزء 7، المادة 15 من القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ). لذلك، تعكس البطاقات الفردية مدفوعات الموظفين وأقساط التأمين بالكوبيل. إذا قمت بتقريب المبالغ إلى أقرب روبل، فلن تتمكن من إظهار المساهمات الصحيحة في عملية حسابية واحدة. وهذا يمكن أن يؤدي إلى دفع مبالغ زائدة في الاشتراكات ودفع مبالغ أقل من اللازم. وبالنسبة للديون، حتى الصغيرة منها، سيفرض المفتشون من التفتيش غرامات ويفرضون غرامة - 20 في المائة من مبلغ المساهمات غير المدفوعة (المادة 75، الفقرة 1 من المادة 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

اكتب كامل مبلغ الدخل الذي يتم احتساب أقساط التأمين عليه على البطاقة المحاسبية - ولا تقم بتخفيضها لضريبة الدخل الشخصي. وإلا فإن كل شيء سوف يختلط في المحاسبة. إذا نظر مسؤولو الضرائب إلى بطاقاتك أثناء التدقيق، فسوف يقررون أنك تحسب المساهمات بشكل غير صحيح. ففي نهاية المطاف، بالنسبة للدخل الذي يتم تخفيضه بواسطة ضريبة الدخل الشخصي، يجب أن تكون المساهمات أقل مما تعكسه على بطاقاتك المحاسبية. من الممكن أن يطلب منك المفتشون ترتيب السجلات، وهذا سيستغرق بعض الوقت.

نموذج بطاقة لتسجيل أقساط التأمين في عام 2017

لقد قدمنا ​​مثالاً كاملاً لبطاقة تسجيل أقساط التأمين لعام 2017. انقر على الصورة لتكبيرها.

بطاقة المساهمة التي أوصت بها الصناديق سابقًا تحتوي على سطر منفصل للمساهمات في الإصابات. ولكن الآن تتم إدارة مدفوعات الإصابات من قبل FSS، وتدير جميع المساهمات الأخرى من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية. لدى الزملاء شكوك حول ما إذا كان من الصحيح الاحتفاظ بسجلات لجميع المساهمات في سجل واحد، أم أنه من الآمن تخصيص بطاقة منفصلة لمدفوعات الإصابات؟

ليس هناك فائدة من تقسيم المساهمات إلى سجلات مختلفة. هذا ما أكدته لنا دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق التأمين الاجتماعي. لا يتطلب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ولا القانون رقم 125-FZ ذلك. الشيء الرئيسي هو أن يعكس في السجل معلومات موثوقة، مما سيساعد على تحديد أساس المساهمات بشكل صحيح. لذلك، إذا كانت بطاقة المساهمة الخاصة بك تحتوي الآن على خطوط لدفعات الإصابات، فهذا ليس خطأ. دعهم و شأنهم.

يشرح دائرة الضرائب الفيدرالية

احتفظ ببطاقات المساهمة لتجنب الإبلاغ عن الأخطاء

سيرجي تاراكانوف، مستشار الخدمة المدنية الحكومية في الاتحاد الروسي، الدرجة الثانية

إذا لم تحتفظ الشركة بسجلات ضريبية، يحق للمفتشية إصدار غرامة قدرها 10000 روبل. (المادة 120 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). لكن بطاقة المساهمة ليست سجلاً ضريبيًا. ولذلك، لا يمكن للمفتشية فرض غرامة على غيابها. ومع ذلك، لا أوصي بالتخلي عن هذه السجلات. بدونها، لن تتمكن من حساب أقساط التأمين بشكل صحيح وإظهارها في تقاريرك. وبدون سجلات، هناك خطر دفع أقساط التأمين بأقل من قيمتها في الميزانية. ولن يترك المفتشون الأمر على هذا النحو فحسب - بل سيفرضون عقوبات ويفرضون غرامة قدرها 20 بالمائة من المتأخرات.

احتفظ ببطاقات المحاسبة لمدة ست سنوات بعد نهاية السنة التي استخدمتها فيها آخر مرة لحساب الاشتراكات وإعداد التقارير (البند الفرعي 6، البند 3.4، المادة 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

ينطبق هذا أيضًا على سجلات العام الماضي، والتي بموجبها قمت بحساب ودفع المساهمات في الصناديق، وملأت RSV-1 و4-FSS. جاء ذلك في قانون أقساط التأمين (البند 6، الجزء 2، المادة 28 من القانون رقم 212-FZ). لا يهم أن القانون قد تم إلغاؤه - يحق لمفتشي الصناديق التحقق من حسابات المساهمات للفترة 2014-2016. وسوف يسترشدون بالقواعد التي كانت سارية خلال هذه الفترات، أي تلك التي أنشأها القانون رقم 212-FZ. قد يطلب مفتشو الصندوق منك بطاقات المساهمة للعام الماضي أثناء عملية التفتيش، لذا لا تتخلص من هذه المستندات.

لا يمكن تدمير بطاقات عام 2016 في موعد لا يتجاوز عام 2024. بشرط أن تجتاز RSV-1 و 4-FSS للعام الماضي في عام 2017 ولا تقدم توضيحات. احتفظ بالسجلات الحالية حتى عام 2025، حيث ستقدم الحساب السنوي الموحد في عام 2018.

سيتم طلب سجلات المساهمات المتعلقة بعام 2017 من قبل السلطات الضريبية أثناء عمليات التدقيق. إذا لم تقم بتقديمها، فسوف تصدر المفتشية غرامتين. الأول لكل شركة - 200 روبل. لكل بطاقة (البند 1 من المادة 126 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). الغرامة الثانية هي للمدير أو كبير المحاسبين. سيكون مبلغها من 300 إلى 500 روبل. لجميع البطاقات (الجزء 1 من المادة 15.6 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

في عام 2018، يتعين على جميع الشركات التي لديها موظفين الاحتفاظ ببطاقات أقساط التأمين. انتهاك هذا الحكم قد يؤدي إلى غرامات شديدة.

سنخبرك ما هي هذه البطاقة، وما هو الإجراء للحفاظ عليها، وما هي البيانات الإلزامية التي يجب أن تتضمنها. ستجد أيضًا نموذجًا لبطاقة المساهمة لعام 2018 هنا.

لماذا تحتفظ ببطاقات أقساط التأمين؟

يجب الاحتفاظ ببطاقات تسجيل أقساط التأمين من قبل جميع المنظمات التي لديها موظفين يتلقون دخلاً. هذا الحكم منصوص عليه في الفقرة 4 من الفن. 431 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

باستخدام البطاقة، ستقوم شركات التأمين بتتبع تشكيل قاعدة التأمين لكل موظف من موظفيها. للقيام بذلك، يجب عليك الإشارة على البطاقة إلى جميع مدفوعات التأمين، شهريًا وتراكميًا من بداية العام. ويجب أن تتضمن هذه البطاقة المعلومات التالية:

• مقدار دخل الموظف.
• تحديد أساس أقساط التأمين؛
• مقدار الاشتراكات المستحقة مع توزيعها حسب نوع التأمين وبيان النفقات التي تتم على حساب صندوق التأمين الاجتماعي

المتطلبات العامة للاحتفاظ ببطاقات أقساط التأمين في عام 2018

نظرًا لعدم وجود نموذج معتمد خصيصًا من البطاقات لتسجيل أقساط التأمين لنموذج 2018 حاليًا وغير متوقع، يجب على الشركات حل هذه المشكلة بشكل مستقل، أي تحديد النموذج الذي ستحتفظ به هذه الوثيقة بنفسها.

تستخدم العديد من المنظمات نموذج 2014، وتكييفه مع تغييرات عام 2017 (وهذا يعني دفع الاشتراكات اعتبارًا من 1 يناير 2017 ليس للأموال (باستثناء المساهمات في الإصابات)، ولكن لدائرة الضرائب الفيدرالية)، ولكن سيتم مناقشة هذا قليلاً لاحقاً. من المهم الآن ملاحظة أنه بغض النظر عن النموذج الذي تختاره لنفسك، يجب أن تتوافق جميع بطاقات المساهمة مع المتطلبات التالية:

• يجب إنشاء سجل منفصل لكل موظف (ليس من الضروري إنشاء بطاقة خاصة للمساهمات في الإصابات)؛
• أدخل جميع المبالغ بالكوبيل.
• يجب الإشارة إلى مبلغ دخل الموظف بالكامل، دون خصم ضريبة الدخل الشخصي؛
• يتم الاحتفاظ بالبطاقة لمدة عام واحد؛
• مدة تخزين البطاقة 6 سنوات.

بطاقات جديدة لتسجيل أقساط التأمين لعام 2018

كما هو مذكور أعلاه، فإن قانون الضرائب في الاتحاد الروسي لا يحظر استخدام بطاقات أقساط التأمين بتاريخ 9 ديسمبر 2014 رقم AD-30-26/16030 ورقم 17-03-10/08-47380، ولكن لهذا الغرض يجب أولا أن يتم تحديثها وفقا لمتطلبات الفصل. 34 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

1. نقوم بتغيير الروابط القديمة للإطار التنظيمي (قانون مساهمات التأمين رقم 212-FZ) إلى روابط جديدة (الفصل 34 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):

1. حذف جميع الأسطر المتعلقة بمدفوعات الإصابات في صندوق التأمين الاجتماعي (هذا ليس ضروريًا إذا أخذت في الاعتبار جميع الاشتراكات في سجل واحد).

1. أنشئ قسمًا لمساهمات المعاشات التقاعدية الإضافية للموظفين الذين يعانون من ظروف عمل خطرة وقسمًا آخر لفك رموز المزايا (إذا لم يكن لديك موظفين يشاركون في أعمال خطرة، فيمكنك تخطي هذه النقطة).

نموذج من بطاقة المساهمة الجديدة 2018

يمكنك أيضًا تنزيل نموذج بطاقة جديدة جاهزة لتسجيل أقساط التأمين. وهو يتوافق مع جميع التغييرات في التشريعات المتعلقة بنقل إدارة أقساط التأمين (باستثناء الإصابات) إلى دائرة الضرائب الروسية منذ عام 2017.

كيفية ملء بطاقة تسجيل قسط التأمين

أولا، قم بملء رأس التسجيل. يجب أن نشير إلى:

• اسم الشركة ورقم التعريف الضريبي ونقطة التفتيش؛
• معلومات عن الشخص المؤمن عليه (الاسم الكامل، SNILS، رقم تعريف دافع الضرائب، الجنسية، ومن الأفضل أيضًا الإشارة إلى عنوان الموظف المسجل، والإعاقة، ونوع ورقم العقد المبرم معه).

تحتوي بطاقة المساهمة الجديدة 2017-2018 على ثلاثة أقسام:

1 قسم- إظهار معلومات عن دخل الموظف وعن تكوين قاعدة سداد الاشتراكات ومقدار الاشتراكات نفسها على أساس شهري وعلى أساس تراكمي من بداية العام.

انتباه!لا تقم بتضمين العمال المشاركين في الأعمال الخطرة هنا.

2 القسم- عرض معلومات حول دخل الموظفين العاملين في أعمال خطرة، وحول تشكيل قاعدة دفع الاشتراكات، وعن مبالغ الاشتراكات نفسها على أساس شهري وتراكمي من بداية العام، مقسمة حسب المستوى من خطر الإنتاج.

3 القسم- يهدف إلى عكس المعلومات المتعلقة بالمدفوعات للموظفين على حساب صندوق التأمين الاجتماعي.

عينة من ملء بطاقة أقساط التأمين في عام 2018

غرامات الاحتفاظ بشكل غير صحيح ببطاقات أقساط التأمين

في حالة الصيانة غير الصحيحة لبطاقات أقساط التأمين في عام 2018، قد يتم فرض غرامة على الشركة؛ راجع الجدول لمزيد من التفاصيل حول الغرامات.