Упрощенная система - одна из оптимальных моделей налогообложения для предпринимателей. Она дает возможность заниматься практически какой угодно деятельностью, и при этом уплачивать только один основной налог, а объем необходимых отчетов существенно снижается. Перечень необходимых к заполнению бланков и сроки их подачи закрепляются законодательно. Рассмотрим отчетность ИП на УСН в 2018 году: таблица и сроки сдачи.
При использовании упрощенной системы, необходимо подготавливать и подавать единую декларацию по УСН. Оформляется она только один раз после завершения календарного года.
В отличие от организаций, для предпринимателя установлен более поздний разрешенный срок сдачи этой декларации - до 30 апреля. Поскольку данный день приходится на выходной день, то крайний срок сдачи документа передвигается на 3 мая 2018 г.
Помимо этого, есть еще сроки подачи декларации при наступлении определенных событий.
Так, если предприниматель решает закрыть свое дело, то итоговую декларацию нужно отправить до 25 числа месяца, который идет за месяцем .
В этой ситуации предприниматель обязан сдать декларацию до 25 числа того месяца, который идет за кварталом потери возможности использовать УСН.
Годовой отчет на упрощенной системе сдается только один раз в год. Однако нормы законодательства устанавливают обязанность рассчитывать и перечислять в бюджет авансовые платежи по налогу.
Эту операцию необходимо производить по истечении каждого квартала. В НК закреплены сроки, в течение которых предприниматель обязан это сделать - до 25 дня месяца, который следует за прошедшим кварталом. Итоговый годовой платеж выполняется до 30 апреля идущего года после отчетного.
При определении крайней даты платежа необходимо помнить, что на нее распространяется правило переноса. Из этого следует, что если такой день будет выпадать на выходной или праздник, то его нужно сместить вперед на идущий дальше рабочий день.
В 2018 году перечисления налога по УСН нужно будет выполнять в такие сроки:
Во время перечисления суммы авансового платежа либо окончательного налога, нужно правильно проставлять в платежном поручении код КБК.
В связи с тем, что упрощенная система предлагает два способа определения размера налога - исходя из доходов, либо уменьшить их на величину произведенных расходов, то действуют и две группы КБК:
– Налог 182 105 01011011000110
– Пени 182 105 01011012100110
– Штраф 182 105 01011013000110
– Налог 182 105 01021011000110
– Пени 182 105 01021012100110
– Штраф 18210501021013000110
Если предприниматель использует систему «Доходы уменьшенные на расходы», то в определенных случаях от него может потребоваться оплатить минимальный налог. Это обязательно возникает, если получен убыток, либо определенная сумма налога ниже минимального уровня.
Внимание! Ранее, для минимального налога действовал отдельный КБК. Сейчас его нужно перечислять на тот же, куда отправляется налог по системе «Доходы минус расходы» – 182 105 01021011000110.
При определении суммы налога существует легальный способ уменьшить его. Это особенно актуально для предпринимателей, которые используют систему «Доходы». При этом процент уменьшения зависит от наличия либо отсутствия привлеченных сотрудников.
Если ИП использует систему «Доходы», то для уменьшения используются следующие правила:
Для оптимального снижения размера налога ИП, которым действуют на системе «УСН доходы», выгоднее перечислять взносы за себя поквартально разными суммами.
При использовании системы «Доходы уменьшенные на расходы», суммы выплаченных взносов вносятся в состав расходов в фактически перечисленных размерах.
бухпроффи
Важно! Взносы, на которые планируется уменьшить налог, должны быть выплачены в том же периоде, за какой выполняется расчет налога. При этом не имеет значения, за какой именно календарный период было это перечисление.
Отчетность, предоставляемая предпринимателем подразделяется на ту, которую нужно сдавать ИП на себя и ту, какую он представляет как работодатель.
При этом предприниматели не должны отправлять бухгалтерскую отчетность. Такая обязанность за ними не закрепляется.
| Вид отчетности | До какого числа предоставляется, с учетом переноса ввиду праздников и выходных | |||||||
| За 1 квартал 2018 года | За 2 квартал 2018 года | За 3 квартал 2018 года | За 4 квартал 2018 года или за год | |||||
| Налоговая отчетность ИП на себя | ||||||||
| 30-04-2019 г. | ||||||||
| 21-01-2019 г. | ||||||||
| (не обязательно, только при отсутствии деятельности) | 20-04-2018 г | 20-07-2018 г. | 22-10-2018 г. | 21-01.2019 г | ||||
| В случаях перечисленных в законодательстве | ||||||||
| Декларация по НДС (при выделении НДС) | 25-04-2018 г. | 25-07-2018 г. | 25-10-2018 г. | 25-01-2019 г. | ||||
| (при совмещении) | 20-04-2018 г. | 20-07-2018 г. | 20-10-2018 г. | 21-01.2019 г. | ||||
| Налоговая отчетность ИП как работодателя | ||||||||
| При невозможности удержать 01-03-2019г. (новая отчетность, сдается с 2018 года) | 01-03-2019 г. | |||||||
| Сведения для индивидуального учета ОДВ-1 | 01-03-2019 г. | |||||||
| Расчетная ведомость по страховым взносам 4-ФСС | На бумаге Электронно | На бумаге Электронно | На бумаге Электронно | На бумаге Электронно |
||||
| 15-04-2019 г. | ||||||||
Подготовить налоговую декларацию для ИП на УСН несложно - можно воспользоваться бесплатной официальной программой от ФНС РФ "Налогоплательщик ЮЛ ", платной программой "1С:Предприниматель ", заказать заполнение декларации в специализированной бухгалтерской компании.
Если Вы хотите заполнить декларацию вручную - скачайте актуальный бланк по форме по КНД 1152017 в формате PDF .
В примере приведена декларация для индивидуального предпринимателя без сотрудников на упрощенной системе налогообложения с налоговой ставкой 6% (доходы) не уплачивающего торговые сборы, который не изменял место регистрации (прописки) в течение отчетного года. Если Вам нужны другие варианты заполнения, Вы можете также использовать максимально подробную официальную инструкцию .
При заполнении шариковой ручкой можно использовать только чернила черного, фиолетового или синего цветов. При печати на принтере нужно использовать шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов. Печатать можно только на одной стороне листа (двухсторонняя печать не допускается). Заполнение производится только заглавными буквами.
Для указанного примера нужно заполнить три страницы декларации:
Первая страница (Титульный лист) (см. пример заполнения)
Вторая страница (Раздел 1.1) (см. пример заполнения)
Третья страница (Раздел 2.1.1) (см. пример заполнения)
Убедитесь, что везде, где нужно проставлены даты и Ваша подпись и перед сдачей покажите налоговую декларацию своему налоговому инспектору, чтобы он смог ее проверить. Не забудьте поставить печать (если используете).
Налоговая декларация может быть подана:
Подавать налоговую декларацию ИП нужно в налоговый орган по месту своего учета. За нарушение сроков подачи придется платить штрафы, так что лучше не задерживаться. При подаче налоговой декларации лично - сделайте две копии - одна останется в налоговой, а другую, с пометкой о сдаче - отдадут Вам - обязательно сохраните эту копию. Если предприниматель подает налоговую декларацию по почте (с описью вложения) - в почтовом отделении выдадут квитанцию с датой - эта дата и будет считаться датой подачи декларации. В том случае, когда ИП одновременно ведет деятельность по нескольким системам налогообложения (например УСН + ЕНВД), необходимо подавать отдельно декларации и по УСН и по ЕНВД.
Налоговая декларация для индивидуальных предпринимателей на УСН (упрощенной системе налогообложения) в 2018-2019 годах заполняется и подается один раз в год (т.е. Вам не нужно заполнять и подавать декларацию каждый квартал) в срок до 30 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом.
Для малого и среднего бизнеса УСН стала удобным инструментом, который регулирует налоговую нагрузку. Кроме того, «упрощенка» облегчает взаимодействие с ФНС в части отчетности: сдавать налоговую декларацию требуется лишь один раз в год — по итогу налогового периода. Однако есть несколько важных нюансов, о которых нельзя забывать, поскольку небрежность и невнимательность могут обернуться серьезными штрафами.
Упрощенная система налогообложения сокращает налоговую отчетность субъектов малого бизнеса до годовой декларации. Организации сдают ее в ИФНС по месту нахождения, индивидуальные предприниматели — по месту жительства. Декларация составляется по итогам налогового периода, которым для УСН является календарный год (ст. 346.19 НК РФ). Сроки подачи декларации в ИФНС обозначены в п. 2 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ:
Надо помнить о расхождении, которое возникает между составлением декларации по итогам года и фактическим перечислением налоговых сумм. Отчетными периодами для УСН являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, поэтому расчет и выплата упрощенного налога производятся по итогам каждого квартала. Согласно ст. 346.21 НК РФ налоговые платежи должны пройти не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
В 2019 году крайними датами перечисления налога будут:
Ежеквартальные выплаты налога являются по своей сути авансовыми платежами, размер которых бизнес определяет на основании собственных расчетов. Такие платежи ИФНС считает переплатой по налогу. Насколько они были верны, бизнесмен и налоговая проверяют уже по годовой декларации. Напоминаем, сумма по итогам года должна быть перечислена не позже срока подачи отчетности.
С учетом выходных и праздничных дней в 2019 году выплаты должны пройти:
После подачи налоговой декларации в ИФНС происходит финальная сверка сумм: тех, что указаны в декларации, и тех, что были перечислены авансом. Если расчеты бухгалтера были верными, суммы сойдутся и у налоговой не будет никаких претензий к бизнесу.
Впрочем, если авансовые платежи были рассчитаны неправильно или просрочены, штрафов можно не бояться. Организация должна будет заплатить только пени, сумма которых станет понятна после проверки отчетности налоговиками. Штрафы ждут тех бизнесменов, которые не сдали годовую налоговую декларацию и не перечислили итоговый платеж в установленный законом срок.
Законодательная база позволяет организации при соблюдении определенных требований с начала календарного года перейти с общего режима налогообложения на упрощенный. В заявлении в территориальные органы ФНС организация указывает остаточную стоимость ОС, данные о доходах на 1 октября 2018 года, а также желаемый объект налогообложения.
Крайний срок в решении этого вопроса — 31 декабря. В 2018 году этот день выпадает на выходной, значит заявление о переходе на иную систему налогообложения предприниматель должен подать до 9 января 2019 года включительно. На эти же даты стоит ориентироваться и тем бизнесменам, кто планирует сменить объект «доходы минус расходы» на «доходы» (и наоборот).
Перейти на иную ставку налога или выбрать другую систему налогообложения в целом в конце года не очень удобно, так как час «Х» часто совпадает с выходными и праздничными днями. Мы рекомендуем не ждать последнего дня, а подготовить и передать в ИФНС необходимые документы заранее. Впрочем, это касается любых вопросов взаимодействия с налоговой инспекцией.
Упрощенная система налогообложения или УСН является распространенной формой уплаты налогов как для индивидуальных предпринимателей (ИП), так и для обществ с ограниченной ответственностью (ООО). Она обладает рядом преимуществ над ОСН и не имеет жестких ограничений по виду деятельности, как ЕНВД или патентная система, ввиду чего получила достаточно широкое распространение.
Для работы по УСН, как и на многих других системах, существует необходимость подачи налоговой декларации и определенные сроки, в которые следует отчитаться перед соответствующими органами. Именно о них, а также о санкциях за их несоблюдение мы сегодня и поговорим.
Итак, прежде всего, индивидуальным предпринимателям и бухгалтерам ООО следует обратить внимание на тот факт, что налоговый период для УСН составляет 12 месяцев. Следовательно, нет никакой необходимости в посещении отделения ФНС раз в квартал или раз в полугодие, что также является важным преимуществом данной системы налогообложения. Поквартальной отчетности в данном случае нет, хотя авансовые платежи раз в 3 месяца вам все равно придется уплачивать.
Одной из особенностей является необходимость подачи декларации по УСН даже в том случае, если индивидуальный предприниматель (ИП) или общество с ограниченной ответственностью (ООО) фактически не вели никакой деятельности. В таком случае юридическое лицо направляет в ФНС так называемую нулевую декларацию. Аналогичный принцип действует и при закрытии ИП собственного дела дело, но в таком случае подача декларации по УСН осуществляется за неполный год.
Бланк годовой декларации по УСН, по сравнению с прошлым годом, не претерпел никаких изменений. Планировалось, что в 2015 году ФНС введет документы нового образца, однако сроки введения уже наступили, а информация пока отсутствует. Поэтому подача отчетности осуществляется на бланках старого образца по старой форме заполнения. Прежде чем искать образцы заполнения декларации, напоминаем: УСН работает по двум системам. В частности:
Обязательно обратите внимание на то, какой из них вы пользуетесь, поскольку формы заполнения отчетности отличаются. В особенности, бланки имеют специальные разделы для декларирования УСН 6% и УСН 15%. Таким образом, плательщикам, которые ведут свою деятельность по системе УСН «Доходы» необходимо заполнять титульный лист, а также разделы 1.1, 2.1 и 3. Если же вы работаете на системе УСН «Доходы минус расходы», заполнение бланка отчетности производится на титульном листе, а также в разделах 1.2, 2.2 и 3. При этом раздел №3 необходимо заполнить только в тех случаях, если индивидуальный предприниматель или общество с ограниченной ответственностью получили какие-либо средства, имущество в рамках программ целевой поддержки или благотворительности. Полный перечень случаев, когда требуется заполнение раздела №3, указан в приложении № 5 к бланку отчетности.
Итак, мы рассмотрели особенности декларации по УСН, далее поговорим о том, в какие сроки необходимо отчитаться перед налоговой.
Как мы уже говорили выше, поквартально отчитываться перед налоговиками не нужно, сроки направления декларации по УСН устанавливаются ежегодно. Что касается отчетности за 2019 год, ФНС установлены такие сроки:
Напомним, те же сроки действуют и для уплаты итогового налога. В случае если юридическое лицо не успеет осуществить подачу декларации по УСН в отведенный временной период, ФНС наложит на него санкции в виде штрафа. Сумма взыскания будет зависеть от того, произвел ли ИП или ООО перечисление налога за год или нет. В зависимости от ситуации, юридическое лицо может быть наказано следующими видами штрафа:
Ошибиться в отчетности может каждый из нас, и ФНС дает нам шанс исправить ошибку путем подачи уточненной декларации. В данном случае сроки отчетности ненормированы. Таким образом, вы можете обратиться в отделение налоговой службы с исправленным документом хоть на следующий день, хоть через несколько лет, сотрудники ФНС обязаны принять у вас декларацию, вне зависимости от того, сколько времени прошло с момента подачи отчетности с допущенной ошибкой.
Что касается мест подачи декларации, для ИП и ООО существуют некоторые различия. Прежде всего, стоит обратить внимание на то, что индивидуальные предприниматели имеют право отчитываться перед налоговой непосредственно по месту собственного проживания. Таким образом, если ИП открыл свое дело в условном Новосибирске, а фактически работает и проживает в Москве, отчетность следует представить непосредственно в управление ФНС в столице. Что касается обществ с ограниченной ответственностью, они должны подавать документы непосредственно по месту своей регистрации. Таким образом, если юридический адрес ООО указан в городе Новосибирске, налоговые декларации направляются в ФНС непосредственно в этом населенном пункте, вне зависимости от того, в каких городах работает организация.
Существует несколько способов осуществить подачу декларации. Все они с одинаковым успехом могут быть использованы как для индивидуального предпринимательства, так и для обществ с ограниченной ответственностью. В частности, вы вправе воспользоваться следующими формами отчетности:
Не следует забывать и о том, что представители ФНС имеют право предъявить некоторые дополнительные требования. Они не предусмотрены Налоговым кодексом, однако без них отчет у вас могут и не принять. В особенности, среди требований налоговиков значатся такие моменты:
Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение - вы можете совершенно бесплатно получить консультацию профессионального юриста, просто оставив свой вопрос в форме ниже.
Упрощенная система налогообложения требует от налогоплательщиков не только перечисления средств, но и ежегодной отчетности. Помните, если вы не успеете подать декларацию до 30 апреля или 31 марта (в зависимости от типа юридического лица), Федеральная налоговая служба применит санкции в виде штрафа. Поэтому старайтесь отчитываться о налогах своевременно, и тогда к вам никогда не будет претензий со стороны контролирующих органов.
В отношении декларации УСН за 2017 год сроки представления в ИФНС установлены Налоговым кодексом РФ. Причём абсолютно разные для организаций (фирм, предприятий), работающих на упрощёнке, и индивидуальных предпринимателей на УСН. Рассматриваем, когда же надо успеть подать годовую отчётность по УСН за 2017 год каждой из категорий упрощенцев и что будет, если опоздать.
Итоговую декларацию по УСН за 2017 год обязаны сдать все юридические лица и предприниматели, работающие на упрощёнке, и независимо от выбранного ими объекта:
1. Налог только с доходов.
2. Налог с доходов за вычетом расходов.
Причём сдать нулевую декларацию по УСН за 2017 год должны даже те плательщики, которые не вели никакой деятельности в 2017 году. Проще говоря, когда бизнес был «заморожен», простаивал. В частности, не было никаких операций по счетам.
Крайний срок сдачи декларации УСН за 2017 год регламентирует подп. 1 и 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ. И сразу скажем, что изменений в данные нормы в 2017 и 2018 году нет. То есть действуют старые правила.
По общему правилу срок подачи декларации УСН за 2017 год организациями (юрлицами) – не позже 31 марта (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Однако 31 марта 2018 года попадает на субботу – выходной день. Поэтому, по правилам НК РФ, если крайний срок приходится на официальный выходной или нерабочий день, то он автоматически подлежит переносу. Об этом говорит п. 7 ст. 6.1 НК РФ.
Таким образом, в 2018 году крайние сроки сдачи налоговой декларации по УСН за 2017 год юридическими лицами приходятся на 2 апреля 2018 года включительно. Это будет понедельник:
Как видно, у организаций-упрощенцев в 2018 году есть один дополнительный день, чтобы подготовить и вовремя сдать декларацию по УСН за 2017 год.
Форма декларации по УСН, её электронный формат и правила заполнения закреплены приказом ФНС России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99 (см. « »).
Что касается ИП, сроки сдачи декларация по УСН за 2017 год у них сдвинуты ровно на 1 месяц позже (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ) – до 30 апреля 2018 года включительно. Это будет хоть и понедельник, но официальный нерабочий день по причине идущих следом первых майских праздников.
В итоге на срок подачи ИП декларации УСН за 2017 год тоже распространяется правило НК РФ о переносе срока. Он попадает на 03 мая – четверг. Это будет первый рабочий день после удлинённых майских выходных:
Таким образом, у предпринимателей на упрощёнке в 2018 году есть два дополнительных дня, чтобы успеть подготовить и сдать декларацию за 2017 год. Напомним, что коммерсанты делают это по месту своего жительства.
Сроки сдачи декларации по УСН юрлицами и ИП отличаются. Предпринимателям на упрощёнке закон даёт ровно на 1 месяц больше, чтобы заполнить и представить этот годовой отчёт. А промежуточные декларации – по итогам кварталов – ИП по УСН не сдают
Заметим, что статья 346.23 НК РФ также выделяет 2 особые ситуации, когда упрощенцы должны сдать декларацию по УСН в иные сроки:
Если указанные выше сроки сдачи декларации УСН за 2017 год не соблюдены, значит, грозит штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ. Это минимум 1000 рублей, даже если полностью уплатить налог в бюджет. А в общем случае инспекция взыщет от 5 до 30% не перечисленной в казну суммы налога по УСН согласно декларации за каждый полный или неполный месяц начиная:
Еще одна крайне нежелательная мера, на которую может пойти руководство ИФНС – заморозка банковских счётов, включая движение электронных платежей (п. 3 ст. 76 НК РФ). Основание есть, когда просрочка подачи декларации составляет от 10 рабочих дней. То есть, инспекторы её так и не увидели:
Отменить приостановление операций по счетам ИФНС должна не позднее одного операционного дня, идущего за днем, когда упрощенец наконец сдал декларацию (абз. 2 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).
Согласно разъяснениям Минфина от 07 октября 2011 года № 03-02-08/108, административный штраф на ИП по ст. 15.5 КоАП РФ за не вовремя сданную декларацию УСН не накладывают. Он грозит только должностным лицам организации – руководителю, бухгалтеру и т. п.
