ЕНВД, или «вмененка», очень сильно отличается от всех остальных видов налоговых сборов, которые существуют в нашей стране. Дело в том, что размер этого налога абсолютно не зависит от фактических показателей компании. При его применении предприниматели должны ориентироваться на ряд показателей, которые утверждаются федеральными и местными властями. Рассчитать ЕНВД для ООО достаточно просто, если знать некоторые нюансы. Мы расскажем, как узнать, насколько велик для вас будет этот налог в 2017 году.
Формула подсчета «вмененки» одинакова для компаний и для индивидуальных предпринимателей.
ЕНВД считается так: базовая доходность, скорректированная рядом параметров х физический показатель х ставка налога.
Базовая доходность для всех видов деятельности, к которым разрешено применять «вмененку», прописана в главном налоговом документе страны (ст. 346.27). Это величина, которая представлена цифрой в рублях.
Физический показатель определяет масштаб вашего бизнеса. Например, для бытовых услуг это количество работников предприятия, которые оказывают эти услуги, а для торговой компании – площадь торгового зала магазина. Ставки базовой доходности и тип физпоказателя для всех направлений работы, которые одобрены для применения «вмененки», перечислены в п.3 ст. 346.29 НК РФ.
Параметры, которые влияют на изменение базовой ставки, – это коэффициенты К-1 и К-2. К-1 утверждается федеральными властями каждый год. В 2017 году он равен 1,798 .
Параметры, которые влияют на изменение базовой ставки, – это коэффициенты К-1 и К-2.
К-2 устанавливается властями вашего города. Эту величину необходимо «добыть» из соответствующего постановления городской администрации. Эти документы содержатся на сайтах региональных налоговых и местных парламентов.
Ставка налогового сбора в 2016 году составляет 15%.
Получается, что формула подсчета ЕНВД выглядит следующим образом. Ежемесячный налоговый сбор = (базовая доходность х К-1 х К-2) х физический показатель х 15%.
Вооружившись всеми исходными данными, можно посчитать размер «вмененки» для вашей местности и вашего вида деятельности вручную.
Пример расчета выглядит следующим образом. Допустим, некая компания «Зверь» предоставляет ветеринарные услуги и базируется в Барнауле (Алтайский край). В компании 1 работник.
Величина вмененной законодателями доходности по Налоговому кодексу для этого вида работ составляет 7,5 тысяч рублей. Физпоказатель (количество людей, занятых в ООО) =1. К-1 = 1,798, а К-2 = 1.
Ежемесячный налог составляет (7500 х 1,798 х 1) х 1 х 15%= 2022,75 рублей.
Поскольку «вмененка» выплачивается раз в три месяца, то платеж составит 6068,25 рублей.
Можно пойти другим, значительно более простым путем. На сайте налогового ведомства есть онлайн-калькулятор , который произведет все вычисления и выдаст готовый результат. Вам нужно будет только ввести свой вид деятельности, местность «приписки» бизнеса и физпоказатель.
На сайте налогового ведомства есть онлайн-калькулятор, который произведет все вычисления и выдаст готовый результат.
Подсчет ЕНВД для ООО достаточно прост. При подсчете вручную главное – применить правильные показатели. Вычисление с помощью калькулятора не требует от налогоплательщика вообще никакого поиска дополнительной информации.
Единый налог на вмененный доход подразумевает, что рассчитываются налоги с предварительно высчитанной прибыли. Полученный в реальности доход не учитывается. Как ИП и ООО начислить ЕНВД?
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Применение спецрежима ЕНВД привлекает налогоплательщиков простым учетом и несложным исчислением налога. К тому же такая система легко сочетается с ОСНО и УСН.
Но планируя переход на ЕНВД, следует заранее определиться с потенциальной суммой налога, чтобы оценить выгоду. Как для ИП и ООО правильно исчислить налог на ЕНВД?
Введение ЕНВД предназначено для определения налоговых правоотношений относительно конкретных направлений предпринимательской деятельности.
Основная особенность системы в том, что налог взимается с вмененного дохода, то есть рассчитанного заранее, а не с заработанного де-факто.
Кто может являться плательщиком ЕНВД? Под это определение могут попадать как организации, так и частные предприниматели, ведущие бизнес в рамках, определенных соответствующими положениями .
Запрещено применять ЕНВД, если деятельность связана со сферой организации общественного питания в учреждениях общеобразовательного, лечебного или социального типа, иных субъектов больше 25 %, число работников в отчетном периоде более 100 человек.
Не предусматривается ЕНВД для бизнеса, выполняемого на основе договоров, касающихся совместного ведения деятельности.
Также непозволительно совмещение ЕНВД с . Направления предпринимательства, доступные для ЕНВД предопределены .
Единый налог на вмененный доход означает, что налог касается именно деятельности, а не организационно-правовой формы или иных параметров.
Потому допускается сочетание ЕНВД с иной системой налогообложения. Отчетным периодом для уплаты налога на ЕНВД выступает квартал.
По результатам периода подается декларация. Для ее заполнения требуется знание показателей, на основании которых осуществляется расчет налога.
При расчете налога на ЕНВД реально заработанный доход не имеет значения. Учитывается величина дохода, высчитанная для всякого отдельного вида деятельности.
Это вероятный средний доход, какой, по мнению законодателя, дает предпринимательство в конкретной сфере.
Базовая доходность, определенная относительно единицы физического показателя, обозначена в .
Физическим показателем признается единица, которая определяет масштабы реализуемого бизнеса и всецело зависит от направления деятельности.
К примеру, оценка розничной торговли осуществляется по квадратуре торговых площадей, для транспортной компании оценка происходит по числу автомобилей.
По некоторым направлениям бизнеса, связанными с , показателем становится количество работников.
Еще один показатель, который потребуется для расчета, это корректирующий коэффициент К1, или по-другому коэффициент-дефлятор. Уровень его ежегодно устанавливается на федеральном уровне.
Другой важный коэффициент К2 учреждается местными властями. Показатель отображает специфику определенной сферы деятельности и влияние, оказываемое особенностями конкретной территории на результаты бизнеса.
Формулировка названия весьма понятно объясняет, что применение ЕНВД позволяет выплачивать лишь один налог, заменяя им выплату нескольких разных налогов.
Так ИП, работающий на ЕНВД, не оплачивает:
Важно, что от налогов ИП освобождается только применительно к доходу, заработанному от деятельности, подлежащей обложению единым налогом.
То же касается и имущества, какое должно применяться для деятельности по ЕНВД. Что по поводу НДС, то его уплата потребуется в случае импорта товаров.
ООО на ЕНВД не платят:
Аналогично такие нормы налогообложения действуют применительно к конкретному виду деятельности. Что касается уплаты прочих налогов и сборов, то они оплачиваются в общем порядке.
Особенность ЕНВД это вмененный доход, то есть потенциально возможная прибыль, рассчитанная с учетом определенных условий и применяемая для расчета суммы налога.
Суть режима ЕНВД в том, что еще до начала деятельности предприниматель знает, какой налог ему придется заплатить.
Государство не станет предъявлять претензий, если доход окажется больше рассчитанного. Но с другой стороны и заработок меньшей суммы не влияет на размер налога.
ЕНВД, как специальный режим налогообложения, используется государством для взыскания налогов по тем направлениям деятельности, по каким трудно проконтролировать прибыль.
Система ЕНВД действует в России с 2002 года. Подробно этот режим описан в .
По законодательным нормам при ЕНВД не учитывается фактическая прибыль, основой становится условный доход, вмененный по НК РФ для каждого региона.
Этот вид налога не обособлен, что позволяет применять его совместно с другими режимами налогообложения.
Используется режим ЕНВД касательно предопределенных видов предпринимательства, перечень направлений содержится в п.2 ст.346.26 НК РФ.
Например, это:
Для некоторых видов деятельности ЕНВД не доступен. Также режим запрещен для организации с количеством работников более 100 человек и с долей иных организаций больше 25 %.
Основа формулы расчета ЕНВД это значение базовой доходности. Это показатель, показывающий возможную сумму прибыли, которую предприниматель может получить при помощи некоторой единицы физического показателя.
Для всякого такого показателя НК РФ устанавливает свою базовую доходность. Узнать значение можно из перечня видов деятельности, приведенных в ст.346 НК РФ.
Физический показатель определяется исходя из осуществляемого вида деятельности. Так, для розничной торговли на ЕНВД это 1 кв.м., для автомобильных услуг – 1 автомобиль, для сферы оказания бытовых услуг – 1 работник.
Потребуется знать для расчета и значения коэффициентов. К1 ежегодно устанавливается федеральным законодательством.
В 2019 году значение соответствует 1,798. К2 учреждается властями на местном уровне. Величина зависит от территориального положения.
Не обойтись при расчете ЕНВД и без знания налоговой ставки. Таковая равна 15 %. Показатель ставки используется во всех случаях соответствующего налогообложения, посредством умножения на него налоговой базы.
На ЕНВД уплачивается единый налог, рассчитанный на основании постоянной налоговой ставки с учетом дополнительных показателей.
Причем осуществление нескольких разных направлений деятельности, попадающих под обложение ЕНВД, требует расчета и уплаты налога по каждому направлению.
Помимо единого налога ИП и ООО на ЕНВД выплачивают в бюджет:
Размер налоговых выплат по ЕНВД может уменьшаться за счет:
Вместе с тем нельзя уменьшить величину ЕНВД больше чем на 50 % в отношении обязательных страховых пенсионных взносов и выплат по .
Для перевода на режим ЕНВД налогоплательщику потребуется встать на налоговый учет для уплаты соответствующего налога по месту ведения бизнеса или местонахождению налогоплательщика.
Дата постановки на учет это указанное налогоплательщиком в заявлении число. Переход на ЕНВД возможен как в начале года, так и в продолжение всего года.
Если ранее субъект применял , нужно оповестить налоговую об отказе от упрощенного режима не позже 15 января года исполнения перехода.
Когда переход на ЕНВД случается в середине года, то во внимание нужно принять такие нюансы:
Использование ЕНВД завершается:
Налог на ЕНВД исчисляется по такой базовой формуле:
Применяемые показатели в этом расчетном процессе:
Выплачивается ЕНВД раз в квартал, следовательно, расчет налога осуществляется посредством перемножения налоговой ставки, единой для всех налогоплательщиков, и налоговой базы за квартал.
Для исчисления налоговой базы (НБ) применяется формула такого вида:
В этой формуле физические показатели соответствуют месяцам в отчетном периоде. Когда месяц отработан не полностью, то расчет ЕНВД учитывает количество действительно отработанных дней.
При этом налог рассчитывается отдельно для каждого месяца в расчетном периоде. Для определения налога за неполный месяц используется формула такого вида:
В этой формуле используются помимо обычных показателей:
Расчет ЕНВД для различных направлений деятельности будет отличаться за счет разных физических показателей. В качестве примеров можно посмотреть примеры расчетов для различных видов бизнеса на вмененке.
ЕНВД для розничной торговли
Например, имеется бутик в здании торгового центра, используемый для реализации в розницу посуды. Величина торговой площади равняется 10 кв. м.
Базовая доходность по закону для стационарной розничной торговли определена как 1 800 рублей за 1 кв.м. Физическим показателем признается квадратура торгового помещения.
Коэффициент-дефлятор на 2019 год определен как 1,798. Второй коэффициент уточнен в местных налоговых органах и для данной местности составляет показатель, равный 1.
Зная все необходимые данные, можно произвести расчет:
Поскольку уплачивается ЕНВД за квартал, то полученное значение умножается на 3, если физический показатель не менялся. В итоге сумма ЕНВД к выплате составит 14 563,80 рублей.
ЕНВД для бытовых услуг
Базовая доходность для бытовых услуг установлена на уровне 7 500 рублей. Физическим показателем считается численность работников (ИП учитывает и себя).
В рассматриваемой ситуации ИП трудится в одиночку, соответственно ФП равен 1. К1 известен, а К2 уточняется в местном ФНС. Для места оказания услуг он равен 0,8.
Расчет налоговой суммы за квартал будет таков:
7 500 × 1,798 × 0,8 × 15 % × 3 = 4 854,60 (рублей)
Иные виды деятельности
Аналогично рассчитывается налог и для других сфер деятельности. Главное знать, какой физический показатель применяется для определенной деятельности, и использовать соответствующие показатели базовой доходности и К2.
Если речь идет о грузоперевозках, то ФП это количество автомобилей. БД для этой деятельности равна 6 000 рублей.
Видео: как рассчитать налог ЕНВД в 2019 году для ИП
Для ремонта авто базовая доходность соответствует величине в 12 000 рублей, а физическим показателем становится численность задействованных работников.
Для заведений общепита базовая доходность установлена на уровне 1 000 рублей за 1 кв.м. Причем учитывается именно площадь зала обслуживания клиентов, то есть за помещения для персонала налог не выплачивается.
К несомненным плюсам ЕНВД относится простота налогообложения. ИП или ООО на данном режиме избавлен от необходимости расчета разных видов налога, поскольку достаточно рассчитать один налог единожды в квартал.
Кроме простоты нужно отметить и тот факт, что нет необходимости в корректировке налога в зависимости от фактического дохода.
Если удалось заработать больше потенциально установленного дохода, то дополнительный налог не оплачивается.
К минусам стоит отнести тот факт, что не всегда удается заработать сумму, соответствующую потенциальному доходу.
Особенно актуально это для начинающих предпринимателей. такие обстоятельства при расчете ЕНВД во внимание не принимаются.
Рассчитать единый налог на вмененный доход самостоятельно очень просто, если знать все составляющие формулы. Наш онлайн-калькулятор вам в этом поможет. Подставьте свои значения - и получите сумму налога к уплате.
Калькулятор ЕНВД
Код вида деятельности:
Физический показатель: Количество сотрудников
Базовая доходность
Величина физического показателя
Коэффициент-дефлятор К1 при ЕНВД
Коэффициент-дефлятор К2
Результат расчета
Сумма налога ЕНВД
Формула расчета месячного платежа для всех одна:
БД х ФП х К1 х К2 х 15%
БД - это базовая доходность. Она устанавливается для каждого вида деятельности отдельно. БД по каждому виду деятельности установлены Налоговым кодексом, в п.3 статьи 346.29.
ФП - это физический показатель. Для разных видов деятельности это может быть количество задействованных сотрудников, используемых автомобилей, торговых точек, квадратных метров торговой площади и т.д.
Процентная ставка в общем случае 15%, но в некоторых регионах могут действовать пониженные ставки, это нужно уточнять в местном отделении ФНС.
В упомянутой таблице из Налогового кодекса предполагаемый доход указан на одну единицу ФП, то есть какая сумма будет заработана при использовании одного автомобиля, одного квадратного метра и т.д.
Чтобы получить размер вмененного дохода, нужно базовый умножить на количество физических показателей.
Индивидуальный предприниматель Николаев А.Н. во 2 квартале 2018 года оказывал услуги по грузовым перевозкам.
Он для этого использует 5 большегрузов. Чтобы посчитать сумму налога, смотрим в таблицу и находим доходность с одного большегруза - 6 000 рублей.
6 000 х 5 = 30 000 рублей - базовый вмененный доход Николаева И.П. за один месяц.
Базовый доход нужно скорректировать на два коэффициента - К1 и К2.
К1 - это общий коэффициент-дефлятор. Он ежегодно устанавливается Министерством экономического развития РФ и одинаков для всех.
На 2018 год значение К1 установлено на уровне 1,868.
К2 - понижающий коэффициент-дефлятор, который учитывает особенности предпринимательской деятельности в разных регионах.
Коэффициент может иметь значение от 0,005 до 1. Какой коэффициент действует в вашем регионе, нужно узнать в местной налоговой инспекции или на сайте Федеральной налоговой службы.
Если местные власти не установили его размер, то в формулу расчета налога подставляется единица, то есть максимальное значение.
В нашем примере ИП Николаев А.Н. предоставляет услуги в городе Иркутске.
Таким образом, в его случае К1 равен 1,868, а К2 -1,0.
Подставляем коэффициенты в формулу:
30 000 х 1,868 х 1,0 = 56 040 - вмененный доход Николаева за один месяц. Именно с него и считают налог.
Расчет ЕНВД за второй квартал 2018 года по транспортным услугам:
56 040 х 15% х 3 = 25 2018 руб.
Именно эту сумму должен указать в декларации и заплатить в бюджет предприниматель из нашего примера по окончании отчетного периода.
Если ИП или ООО занимается несколькими видами деятельности, которые облагаются вмененным налогом, считать налог нужно отдельно по каждому виду.
При этом декларация сдается одна, но в ней будет несколько вторых разделов, отдельный лист на каждый вид деятельности.
Вычеты из ЕНВД
Индивидуальным предпринимателям при расчете ЕНВД предоставлено право снижать налог на сумму страхового взноса за себя и работников.
ИП без работников могут уменьшать платеж вплоть до нуля, с работниками - максимум на 50%.
ООО могут уменьшать платежи на сумму страховых взносов за работников до 50%.
Вернемся к нашему примеру.
У ИП Николаева А.Н. работают 5 наемных шоферов, и каждому из них он платит по 20 000 рублей.
За II квартал 2018 года он оплатил страховой взнос за себя в размере 6997 руб. и 90 600 руб. за своих работников:
20 000 х 5 х 3мес. Х 30,2% = 90 600 руб.
Итого затраты на страховые взносы - 97 597 рублей.
Вмененный налог составил 25 218 рублей.
Соответственно, больше чем на 12 609 рублей (50% от 25 218 руб.) наш предприниматель снизить сумму налога не может.
Поэтому с учетом вычета сумма к уплате составит 12 609 рублей.
Этот вычет нужно будет отразить в декларации.
Расчет для неполного месяца
Предположим, что ИП из нашего примера начал работу на ЕНВД не с первого числа месяца, а, к примеру, с 20 июля.
1. Считаем базу за полный месяц по формуле:
БД х ФП х К1 х К2
6 000 х 5 х 1,868 х 1,0 = 56 040 руб.
2. Получившуюся сумму делим на количество дней в месяце и умножаем на количество отработанных дней. В нашем примере в июле 31 день, а отработанных 12:
56 040 / 31 х 12 = 21 693 руб.
Если остальные месяцы квартала были отработаны полностью, то налог за квартал (без вычетов) составит:
(21 693 + 56 040 + 56 040) х 15% = 20 066 руб.
Когда платить налог
До 25 числа следующего за отчетным периодом месяца, то есть в апреле, июле, октябре и январе.
Когда сдавать декларацию
Срок сдачи декларации - до 20 числа следующего за отчетным кварталом месяца.
Получатель - районная инспекция ФНС, на территории которой предоставляются услуги, облагаемые вмененным налогом.
В этих случаях отчитываться нужно по месту нахождения организации или месту жительства ИП.
Бухгалтерия на ЕНВД будет еще проще, если стать пользователем интернет-бухгалтерии « ».
Сам посчитает единый налог на вмененный доход для ИП и ООО, а также заполнит декларацию.
Вы сможете в несколько кликов перечислить получившуюся сумму в бюджет и сразу же отправить в ИФНС декларацию в электронном виде.
Мы работаем для того, чтобы вы сохраняли время и силы для более важных дел.
