В преддверии нового года мы расскажем вам о наиболее значимых изменениях в законодательстве, которые ожидают ИП в 2016 году. На сколько вырастут взносы в ПФР? Повысятся ли налоги? Читайте об этом в нашей статье.
С 1 января 2016 года МРОТ увеличится до 6 204 рублей. Исходя из этого в Пенсионный фонд вам нужно будет заплатить 19 356,48 рублей при условии, что ваш доход за год не превысит 300 000 рублей. Если в 2016 году вы заработаете больше этой суммы, то до 1 апреля 2017 года должны будете перечислить еще 1% от доходов, которые превышают 300 000 рублей. Взнос в Фонд обязательного медицинского страхования составит 3 796,85 рублей.
Обратите внимание, с начала года изменятся коды бюджетной классификации для страховых взносов в ПФР, процентов и пеней по взносам в Фонд социального страхования (Приказ Минфина от 8.06.2015 № 90н). Для взносов ИП в Пенсионный фонд будет один код, а не два, как планировалось ранее (Приказ Минфина от 1.12.2015 № 190н). Будьте внимательны при заполнении платежных поручений.
В рамках исполнения антикризисного плана Правительства РФ, с 1 января 2016 года регионы имеют право снижать налоговую ставку на “упрощенке” с объектом “Доходы”. Налоговая ставка на этом спец.режиме может устанавливаться в пределах от 1 до 6 % (ст. 346.20 НК РФ).
С 2015 года на УСН с объектом “Доходы минус расходы” регионы уже могут назначать ставку от 5 до 15%. Размер ставки зависит от вида деятельности и категории налогоплательщика (Федеральный закон от 13.07.2015 № 232-ФЗ).
При расчете вмененного дохода базовая доходность умножается на ежегодно устанавливаемый коэффициент-дефлятор (К1). Несмотря на запланированное ранее повышение, этот коэффициент для ЕНВД в 2016 году останется прежним - 1,798 (Приказ Минэкономразвития РФ от 18.11.2015 № 854).
С 2016 года субъекты РФ вправе устанавливать нулевую налоговую ставку для впервые зарегистрировавшихся ИП, которые оказывают бытовые услуги. Льготы касаются только новых предпринимателей на “упрощенке” и патенте.
С 1 января 2016 года ИП, имеющие работников, должны будут ежеквартально представлять в налоговую инспекцию расчет исчисленных и удержанных ими сумм по новой форме 6-НДФЛ (ст. 230 НК РФ). Сдавать отчетность нужно до 30 апреля, 31 июля и 31 октября. Расчет за год подается не позднее 1 апреля следующего года.
За подачу ложных сведений по 2-НДФЛ штраф составит 500 рублей. Если данные не представлены вовремя, то за каждый полный или неполный месяц просрочки взимается штраф в размере 1000 рублей. Также при несвоевременной подаче отчетности налоговая служба будет вправе приостановить все операции по счетам предпринимателя (Федеральный закон от 02.05.15 № 113-ФЗ).
Для ежегодного сообщения сведений по каждому работнику, как и сейчас, работодатели будут отчитываться по форме 2-НДФЛ. При штате менее 25 человек справки можно представлять в налоговую в бумажном виде.
В 2016 году за неуплату взносов предпринимателей будут привлекать к уголовной ответственности. Согласно законопроекту, в Уголовном кодексе РФ появится новая статья, предусматривающая наказание для физических лиц, которые уклоняются от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Штрафы и уголовная ответственность предусмотрена за занижение налогооблагаемой базы для начисления взносов, а также за подачу недостоверных расчетов по формам 4-ФСС и РСВ-1 и другим.
Индивидуальным предпринимателям грозит штраф до 300 000 рублей или лишение свободы сроком на один год. (Законопроект №599584-6 о поправках в ст. 199 УК РФ).
Президент подписал указ, который запрещает плановые проверки малого бизнеса в течение трех лет. Мораторий будет действовать с 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года. Запрет не распространяется на пожарный, радиационный и экологический надзор, а также контроль в сфере защиты государственной тайны и в области использования атомной энергии.
По последним данным, с 2016 года предприниматели и компании смогут переходить на новые по желанию. Вероятно, замена ККТ станет обязательной с июля 2017 года.
К полагающимся льготам по налогам ИП львиная доля предпринимателей относится очень ответственно, ведь это является прекрасной возможностью минимизировать собственные расходы.
При этом некоторые бизнесмены даже не знают о полагающихся им бонусах от государства. И для того чтобы не попасть впросак, желательно постоянно держать руку на пульсе и при необходимости периодически получать консультацию у специалиста. Времени и финансов эта процедура потребует немного, но пользу принесет неоценимую.
Таким образом, можно будет сэкономить достаточно приличную сумму, которая в дальнейшем может быть потрачена на развитие бизнеса.
Начиная еще с 2011 года некоторым индивидуальным предпринимателям положены льготы, существенно влияющие и на сумму страховых взносов. Однако получить подобную скидку может лишь ИП, занимающийся основными видами деятельности, указанными в ОКВЭД.
Получение льгот — это довольно-таки длительный процесс, требующий еще и подтверждения вида деятельности соответствующей документальной базой.
При этом для того, чтобы признать указанные виды деятельности основными, необходимо, чтобы доход от реализации их продукции составлял 70% и более от суммы общей прибыли. Если осуществляемый вид деятельности подтвержден как основной, страховые взносы от ИП могут быть снижены до 26%. Распределение при этом осуществляется следующим образом:
Однако подобными льготами для ИП могут воспользоваться лишь люди, находящиеся на упрощенном налогообложении по системе «доходы». Кроме того, им полагается еще один «бонус»: пособие по временной трудоспособности. При этом сумма вычета может составлять не более 50% от суммы начисленного налога.
Еще одной возможностью является освобождение от уплаты НДС, обязательного для тех, кто не работает по упрощенной системе. Освобождение от уплаты налоговых льгот индивидуальным предпринимателям полагается лишь в том случае, если на протяжении 3 месяцев сумма их дохода не превысила 2 млн рублей.
Кроме того, если ИП организовал собственный кружок или секцию, проводит занятия с несовершеннолетними, он может быть освобожден от уплаты НДС аналогичным образом.
Исходя из вышесказанного, можно сделать следующий вывод: налоговые льготы полагаются в первую очередь социально значимым предпринимателям, во многом помогающим обществу. Здесь есть место только самым бескорыстным. Те же, кто решил просто сэкономить, очень быстро будут разоблачены.
Вернуться к оглавлению
Уплата налогов — это обязательная процедура, ежемесячно выполнять которую должен каждый предприниматель. Между тем бывают ситуации, когда внести средства попросту не представляется возможным. Срочно необходима отсрочка, и ее действие регламентируется законодательством, что предоставляет индивидуальному предпринимателю своеобразную передышку. Однако это не значит, что о системе налогообложения можно забыть. Просроченные средства обязательно должны быть внесены! А льготы для индивидуальных предпринимателей предполагают, что сделать это можно будет несколько позже.
Естественно, что отсрочка будет предоставлена ИП, чье положение дел не позволяет выплатить налог в данный отрезок времени.
Однако оснований полагать, что долг не будет выплачен в будущем, также не находится. А целесообразность такой скидки определяется на основании актуального положения дел налогоплательщика.
Обязательным условием отсрочки является веская причина, возникшая не по вине предпринимателя. К числу таких причин можно отнести.
Прежде чем понять, на какие льготы можно рассчитывать, нужно убедиться в том, что бизнес соответствует критериям, по которым его можно отнести к субъектам МСП.
Лимиты доходов для субъектов МСП установлены в .
Чтобы понять, соответствует ли компания критериям малого бизнеса или нет, нужно брать в расчет не только выручку от реализации (критерий до 1 августа 2016 года), а все доходы от предпринимательской деятельности.
В 2019 году к малым относятся компании, которые, во-первых, вписываются в рамки лимита по размеру доходов в 800 млн руб. и по численности персонала в 100 человек, а во-вторых, соответствуют требованиям по доле участия других компаний в уставном капитале: для гособразований, общественных и религиозных организаций и фондов — не более 25 % в сумме; для обычных юрлиц, в том числе иностранных, — не более 49 % в сумме; для юрлиц, которые сами субъекты малого и среднего предпринимательства, ограничений нет.
С 1 августа 2016 года функционирует , используя данные по отчетности. Доступ к этому ресурсу можно получить на сайте ФНС. Реестр позволяет убедиться в наличии и правильности внесенных данных о конкретном бизнесе. Чтобы им воспользоваться, достаточно ввести ИНН, ОГРН, ОГРНИП, название фирмы или ФИО ИП.
Почему реестр имеет значение? Потому что наличие в нем сведений о предприятии гарантирует возможность получения определенных льгот, которые полагаются малому бизнесу. Поэтому, если в реестре не оказалось сведений о вашем бизнесе или вы выяснили, что те сведения, которые есть, некорректны, не поленитесь отправить заявку и предоставить верную информацию.
Впервые зарегистрированные ИП могут «отправиться» в 2019 году на . Эта мера поддержки возникла своевременно, как раз в разгар экономического кризиса — с 1 января 2015 года. Налоговые каникулы, по мнению чиновников, должны стать стимулом для открытия бизнеса на фоне нестабильной ситуации в экономике.
Накануне 2019 года президент подписал , в соответствии с которым мораторий на плановые проверки малого бизнеса продлевается еще на два года — до 31 декабря 2020 года. Проверок не избежать только тем, кто работает в сферах, где введен риск-ориентированный подход, и юрлицам и ИП, у которых до этого уже отбирали или приостанавливали лицензию, или если ранее вступило в силу постановление о назначении административного наказания за грубое нарушение КоАП РФ или же имели место дисквалификация или административное приостановление деятельности.
Предприниматель вправе подать в орган контроля (надзора) заявление об исключении себя из ежегодного плана проверки, если обнаружит себя в плане и посчитает эту проверку незаконной. Решение по заявлению принимается в течение 10 дней со дня поступления. Если принимается положительное решение, проверка отменяется и удаляется из плана. Для поиска запланированных проверок предпринимателям лучше пользоваться сводным планом проверок субъектов предпринимательства на 2019 год на официальном сайте Генеральной прокуратуры РФ.
Такие льготы в 2019 году имеют право вводить местные власти. Поэтому наиболее точную информацию лучше узнавать на региональных сайтах центров поддержки предпринимательства. Проще всего воспользоваться поиском в разделе «Поддержка МСП в регионах » на Федеральном портале малого и среднего предпринимательства. Укажите регион — и вы автоматически попадете на «местный» портал малого и среднего предпринимательства.
Малый бизнес может претендовать на субсидию от государства. Случаи, когда она предоставляется, перечислены в . В этом же документе указан перечень документов, необходимых для получения денег.
Условия и порядок получения субсидии лучше уточнять на региональных сайтах администраций, центров развития и поддержки предпринимательства и других госструктур, связанных с проблемами предпринимательства. Например, на сайте Департамента науки, промышленной политики и предпринимательства города Москвы можно найти информацию по субсидиям как для начинающих предпринимателей (с момента регистрации юрлица, ИП — не более двух лет), так и для более опытных бизнесменов.
Так, московский предприниматель может рассчитывать на компенсацию лизинговых платежей, компенсацию процентов по кредитам, компенсацию затрат на приобретение оборудования и др. На сайте Департамента обозначены условия, порядок процедуры и даже приведены бланки необходимых документов .
Право льготной аренды получает победитель аукциона, но при условии восстановления объекта за свой счет. Ставка 1 руб. за кв.м в год начинает действовать после завершения реконструкции объекта и выполнения требований программы.
Важно также отметить, что с 3 июля 2018 года действует , который расширяет имущественную поддержку малого и среднего бизнеса. Этот закон устанавливает бессрочное право выкупа арендуемого государственного и муниципального имущества и возможность использования земельных участков при оказании имущественной поддержки субъектам МСП.
Могут ли рассчитывать ИП на отмену налогов в условиях нынешнего экономического кризиса? Действительно, в 2017 году в отдельных регионах предпринимателям будут предоставлены налоговые каникулы. Данная мера призвана стимулировать развитие малого бизнеса и оказать поддержку предпринимательству в сложных экономических реалиях.
Первый серьезный удар по предпринимателям был нанесен в 2013 году, когда страховые взносы в ПФР возросли более, чем в 2 раза. Тогда количество зарегистрированных ИП существенно сократилось.
В течение 2015 года многие индивидуальные предприниматели также вынуждены были уйти с рынка, так как розничные продажи и спрос на многие услуги упали. Виной всему стали экономический кризис и падение покупательской способности граждан. Поэтому для поддержки ИП была разработана такая мера, как налоговые каникулы, которая должна облегчить существование малого бизнеса.
Налоговые каникулы — это временная отмена налогов для ИП, которые впервые будут зарегистрированы в 2017 году и позже. Доходы таких бизнесменов будут облагаться по нулевой налоговой ставке. Данная льгота будет применяться далеко не в отношении всех предпринимателей и не снимает с них обязанности уплачивать предусмотренные законами РФ иные налоги (страховые взносы, зарплатные отчисления, торговый сбор и пр.).
Для получения право на применение налоговых каникул ИП должен соответствовать целому ряду условий:
При совмещении нескольких видов деятельности предприниматели должны будут вести раздельный учет доходов (и при необходимости расходов), облагаемых по нулевой ставке и в общем порядке.
Полный перечень требований варьируется в зависимости от региона ведения бизнеса. Определять критерии предоставления налоговых каникул ИП местным властям разрешили самостоятельно.
В частности, региональные власти могут определять ограничения по численности работников ИП, предельному размеру полученных доходов, составлять списки разрешенных для получения нулевой ставки видов деятельности.
Правом на предоставление малому бизнесу налоговых каникул уже воспользовалось большинство российских регионов.
Отдельные российские регионы дают право ИП работать 2 года без налогов, другие — только 1 год. Местными властями установлены разные временные рамки действия закона. Так, например, в республике Адыгея численность работников ИП должна не превышать 20 человек, в Астраханской, Владимирской и Белгородской областях — 5 человек, Брянской, Кемеровской областях — 10 человек, Воронежской, Кировской, Томской областях — 15 человек.
В Карачаево-Черкесской республике законом прописан лимит доходов от льготных видом деятельности для получения нулевой ставки — 30 млн руб., во Владимирской области и Республиках Бурятия и Мордовия — 6 млн руб., Курской и Магаданской областях — 15 млн руб., Нижегородской и Самарской областях — 8 млн руб., Орловской области — 12 млн руб.
Узнать, какие правила действуют в вашем регионе, можно, обратившись в свое территориальное отделение ФНС.
Вернуться к оглавлению
Стоит отметить, что не лишен закон о налоговых каникулах и существенных недостатков. В числе которых можно отметить:
Все это позволяет сделать вывод, что закон вряд ли приведет к существенному улучшению бизнес-климата и росту предпринимательской активности.
