.png)
КУДИР - это книга учета доходов и расходов, которую должны вести все организации и ИП на (ст. 346.24 НК РФ). Заверять книгу в налоговой инспекции не требуется, однако при любых вопросах к годовой декларации налоговики могут запросить книгу учета для более тщательной проверки. Ошибки в КУДИР или ее отсутствие - повод для штрафа в размере минимум 10 тысяч рублей (ст. 120 НК РФ и ст. 15.11 КоАП).
КУДИР ведется по форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 г. № 135н. КУДИР для ИП на УСН - основной документ налогового учета. Организации-упрощенцы, кроме налогового учета в КУДИР, ведут еще и обязательный бухучет. Свою налоговую базу по упрощенному налогу налогоплательщики определяют на основании КУДИР, поэтому если вы совмещаете несколько налоговых режимов, то нужно вести учет доходов и расходов по УСН отдельно от другого налогового режима.
Общие правила оформления и заполнения КУДИР следующие:
КУДИР состоит из 4 разделов плюс титульный лист. В I разделе книги налогоплательщик указывает доходы и расходы, во II разделе - расходы на покупку ОС и НМА, III раздел включает в себя убытки прошлых лет, на которые можно уменьшить текущий налог, IV раздел посвящен расходам, которые уменьшают сумму налога. II-III раздел должны заполнять только при УСН Доходы минус расходы, а IV раздел предназначен только для УСН Доходы. Рассмотрим подробнее, как вести КУДИР при УСН 15% и 6%.
Обратите внимание, что изменения в КУДИР, утвержденные приказом Минфина России от 07.12.16 № 227н, начинают действовать только с 1 января 2018 года. В 2017 книга доходов заполняется точно так же, как и в прошлом году.
Поскольку налогоплательщик на УСН Доходы учитывает только свои доходы, то в I разделе КУДИР он будет отражать лишь поступления на расчетный счет или в кассу. При этом в качестве дохода для определения налоговой базы учитывают не любые полученные денежные средства. Согласно ст. 346.15 НК РФ упрощенец учитывает в качестве доходов свою выручку и внереализационные доходы - сдачу имущества в аренду и прочие доходы из ст. 250 НК РФ. Перечень же доходов, которые нельзя учесть на УСН, приводится в статьях 224, 251, 284 НК РФ.
Этот перечень длинный, большая часть доходов весьма специфические. Укажем наиболее характерные для повседневной деятельности большинства бизнесменов: нельзя считать доходом получаемые из ФСС деньги для возмещения затрат на детские пособия и больничные для сотрудников, возврат авансов или любых излишне уплаченных сумм, суммы полученных кредитов или возврат ссуды, которую выдала сама организация.
У ИП еще больше нюансов при налоговом учете доходов, полученных в рамках упрощенной системы. Предприниматель не учитывает в КУДИР по УСН свой доход в качестве зарплаты по найму, пополнение кассы собственного предприятия. Продажа имущества, не используемого в предпринимательской деятельности (например, машины или квартиры) при расчете налогооблагаемой базы в доход тоже не включается.
Как вести КУДИР при УСН 6%? Поступления доходов отражаются путем регистрации ПКО, платежного поручения или выписки банка. Если выручка сдается по БСО, то на несколько бланков можно сделать один приходный ордер, но при условии, что бланки были выписаны в течение одного рабочего дня. Если же нужно отразить в КУДИР возврат денег покупателю, то такую сумму нужно вписать в графу «доходы» со знаком минус.
Еще один нюанс заполнения КУДИР по УСН доходы - заполнение раздела IV. Поскольку на УСН Доходы налогоплательщик может уменьшить сумму налога на страховые взносы, то размер этих взносов должен быть отражен в IV разделе КУДИР. В книге указывается сведения о платежном документе, период уплаты взносов, категория взносов и их размер. Предприниматели в этом разделе указывают не только взносы за работников, но и на собственное пенсионное и медицинское страхование. По итогам каждого квартала, а также полугодия, 9 месяцев и календарного года подводятся итоги.
ИП Кузнецов И. М. 11.01.2016 г. купил сырье для производства булочек на 230 000 рублей и реализовал 100 булочек по цене 20 рублей за штуку. Одну булочку покупатель вернул предпринимателю из-за нарушенной упаковки. Кроме того, ИП Кузнецов получил аванс от покупателя в размере 10 000 рублей. У Кузнецова работает один кондитер, зарплата которого 30 000 рублей. За январь 2016 года Кузнецов заплатил страховые взносы за работника - 9 000 рублей.
Вот как выглядит на этом примере образец заполнения КУДИР для ИП на УСН 6%.
Доходы в КУДИР отражаются одинаково, независимо от выбранного варианта УСН. А вот расходы отражаются в разделе I только при УСН Доходы минус расходы. Перечень расходов, которые можно учитывать в КУДИР, есть в приложении 2 к приказу Минфина РФ от 22.10.2012 г. №135н и в ст. 346.16 НК РФ. Поскольку расходы уменьшают налоговую базу по УСН, налоговики тщательно проверяют траты компании и регулярно выпускают письма и разъяснения: какие расходы можно принять к учету, а какие - нельзя. Общий принцип таков - расходы можно принять только если они экономически обоснованы, документально подтверждены и принесут налогоплательщику доход.
Плательщик УСН может учесть при расчете единого налога материальные расходы, затраты на оплату труда и обязательное социальное страхование сотрудников и некоторые другие расходы. У каждой перечисленной категории затрат есть свои особенности, например, расходы на покупку товаров попадают в КУДИР только после того, как они непосредственно попали на склад, были оплачены поставщику и проданы покупателю. Страховые взносы за работников при УСН Доходы минус расходы не уменьшают сам рассчитанный налог, а включаются в налогооблагаемую базу в качестве расходов в полном размере.
Обратите внимание, что личные расходы индивидуального предпринимателя на УСН Доходы минус расходы, прямо не связанные с получением прибыли, нельзя вносить в КУДИР.
Рассмотрим на примере, как заполнять КУДИР для ИП на УСН 15%. Данные о доходах и расходах ИП Кузнецова И.М. возьмем из предыдущего примера. Плюс к этому Кузнецов заплатил в январе авансом арендную плату за помещение пекарни - 100 000 рублей за февраль-март 2016 года. Аванс по аренде в КУДИР включается не на дату перечисления денег, а на дату выполнения встречного обязательства, то есть подписания акта об оказании услуг аренды на последний день марта 2016 года.
В этом примере образец заполнения КУДИР для ИП на УСН 15% будет выглядеть следующим образом.
.png)
Наши специалисты рассказывают обо всех нюансах, связанных с ведением КУДИР (Книгой учета доходов и расходов), которая предназначается для ИП на «упрощенке» - 6. В этой же статье опубликован образец ее заполнения
01.08.2016Основные вопросы ИП на УСН 6% по ведению :
1. Нужно ли книгу заверять в налоговой службе?
В налоговой службе КУДИР не заверяется уже с 2013 года. Но это не значит, что ИП может ее не вести совсем. Такой вид отчетной документации должен быть в наличии и регулярно заполняться, в противном случае ИП ждут штрафные санкции.
Этот документ должен выдаваться по первому требованию сотрудников налоговой инспекции. Такое требование предъявляется только в письменном виде в определенных случаях, например, выездной проверке. Но вместе с декларационными документами по «упрощенке» КУДИР на проверку сотрудникам налоговой службы не сдается, значит, и заверять ее нет необходимости.
2. Как правильно вести КУДИР?
Министерство финансов нашего государства утвердило определенную форму Книги учета доходов и расходов, специально рассчитанную для индивидуальных предпринимателей на «упрощенке» с процентной ставкой в 6% - приказ №135н (от 22.10.12 г.). Но этой формой КУДИР могут пользоваться все ИП, что применяют УСН, вне зависимости объекта обложения налогами. Но правила ведения данного вида документации несколько отличаются.
На бумаге:
В электронном варианте:
3. Существуют ли особенности заполнения 1 раздела КУДИР в 2016 году?
ИП, использующие «упрощенку» с процентной ставкой в 6%, часто испытывают трудности с заполнением 1 раздела КУДИР. В этот раздел нужно вносить доходы двух видов:
Эти цифровые показатели нужно вносить в графу №4. А те доходы, которые относятся к необлагаемым, вообще не подлежат фиксации.
В графу №2 вносят данные самого документа, на основании которого ИП получил прибыль - его номер и дату заполнения (например, кассовый чек). В случае, когда денежные средства перечислены сразу на расчетный счет, то в эту графу вносят реквизиты банковских выписок. Также для фиксирования доходов можно использовать накладные, различные акты (например, приемки-передачи имущества).
Графа №3 предназначена для фиксирования содержания проведенной операции.
При внесении требуемых сведений следует учитывать, что все записи ведутся строго в хронологическом порядке, в момент фактического поступления (это связано с тем, что при «упрощенке» используется кассовый метод).
4. Как заполнять раздел №1 КУДИР в 2016 году (с образцами и комментариями)?
Также особое внимание следует уделить ситуации, когда денежные средства уже поступившие на счет ИП, нужно вернуть. В этом варианте цифровой показатель прописывается со знаком «минус» в разделе №1 - графа №4.
К этому разделу следует составлять справку тем ИП, что применяют «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» - порядок заполнения КУДИР, пункт 2.6. Для ИП с «упрощенкой» и объектом «доходы» цифровой показатель доходов, а именно их общую сумму, вносится в строку 010 справочной части.
5. Есть ли нюансы при заполнении раздела №4 КУДИР (для ИП с УСН с процентной ставкой 6%)?
Раздел №4 КУДИР предназначен для фиксации страховых взносов. Для этого существуют различные графы:
Чаще всего такие обязательные страховые взносы ИП отчисляют в конце года. В этом варианте цифровой показатель суммы вносят в ту часть таблицы, что соответствует 4 кварталу. При этом уменьшение налогов может быть произведено только после завершения отчетного периода.
В случае, если перечисление взносов проводилось ежеквартально, то и фиксируются они соответственно. Специалисты считают такой варрант для ИП более выгодным, потому что могут уменьшиться не только налоги по итогам года, но и платежи по авансам.
6. Есть ли образец заполнения раздела №4 КУДИР с наличием рабочих и без таковых?
Мы предлагаем для ознакомления образец заполнения раздела №4 КУДИР для ИП, что работают по «упрощенке» с процентной ставкой 6%, без наемных рабочих.
Любой бизнес, большой или малый, требует учёта. Для этих целей применяются разнообразные сервисы, регистры и т. п. Выбор алгоритма и методов обуславливается типом компании (юрлицо/ИП) и применяемым налогообложением. КУДиР (книга учёта доходов и расходов) - один из способов фиксации фактов финансово-хозяйственной деятельности некоторых организаций и большинства индивидуальных предпринимателей. При кажущейся простоте формирования документа, процесс имеет свои особенности и тонкости.
Книга учёта доходов и расходов (сокращённо КУДиР) - документ, фиксирующий хозоперации некоторых категорий ИП и ООО. Она обязательна для ИП и организаций, применяющих упрощённую систему налогообложения. Причём и тех, кто выбрал в качестве объекта «Доходы», и тех, для кого таким показателем служат доходы, «очищенные» от расходов.
Необходим подобный регистр и предпринимателям, применяющим ЕСХН, ОСН, ПСН. КУДиР заполняют все ИП, кроме «вменёнщиков» (плательщиков ЕНВД).
Здесь находят своё отражение факты предпринимательской и хоздеятельности за каждый отчётный период. Данные берутся из «первички» и фиксируются в хронологическом порядке.
Внесённые сведения позволяют определить результат деятельности субъекта и рассчитать величину налога.
При возникновении вопросов по заполнению КУДиР следует проконсультироваться у инспектора ФНС
Форма документа определяется применяемой системой налогообложения. В 2018 году утверждены 4 её вида для:
В трёх первых находят отражение доходные и расходные операции компаний. В четвёртой, патентной системе, учитываются только полученные доходы. Логично, что в этом случае бланк называется «Книга учёта доходов» (сокращённо КУД). Она имеет по сравнению с КУДиР более простую структуру.
Ко всем вышеперечисленным видам предъявляется ряд общих требований:
Раньше КУДиР необходимо было заверять у налоговиков, а по окончании года - сдавать её в это ведомство. С 2013 года такое требование отменено.
Рассмотрим алгоритм формирования Книги для всех систем налогообложения, которым законодательно предписано их обязательное ведение. С этим вопросом важно разобраться, так как отсутствие у хозяйствующего субъекта такого регистра повлечёт за собой со стороны налоговиков штрафные санкции:
Начнём с книги учёта доходов и расходов при УСН. В зависимости от того, какой объект облагается налогом, заполняются те или иные её разделы.
Порядок заполнения КУДиР при УСН в зависимости от объекта налогообложения
Например, если за облагаемую базу взяты получаемые доходы, то, прежде всего, следует определиться, получали ли вы целевые средства из бюджета. Ваш ответ «да», в первом разделе кроме полученных доходов укажите расходы, понесённые при использовании бюджетных средств. Ответили отрицательно? Тогда заполняйте в первом разделе только доходные сведения.
Если объектом налогового обложения выбраны «доходы минус расходы», то в первом разделе заполняются данные как по доходам, так и по расходам.
В компании имеются собственные основные средства и нематериальные активы - заполняем раздел 2. Нет такого имущества, но имеются убытки прошлых лет - переходим сразу в раздел 3.
Тем, у кого нет ни ОС, ни НМА, ни убытков, следует ограничиться только заполнением 1 раздела.
Учёт ведётся с использованием кассового метода, то есть доходы/расходы учитываются при расчёте налога в момент фактического поступления денег (для доходов) либо произведённой оплаты (для расходов). В одной КУДиР учитываются все виды предпринимательской деятельности, но раздельно по каждому из них.
Пример заполненной таблицы 1–1А: учёт приобретённого сырья и материалов Продолжение примера по таблице 1–1А: расчёт итоговых показателей Образец заполненной таблицы 1–4А: учёт материальных расходов Продолжение примера заполнения таблицы 1–4А: регистрация остатков материалов Заполненный бланк таблицы 1–7А: подведение итогов налогового периода Пример заполнения таблицы 2–1: учёт амортизации основных средств Образец таблицы 6–2: регистрация прочих расходов
Индивидуальные предприниматели - плательщики ЕСХН также обязаны вести подобный учётный регистр. Порядок заполнения подробно прописан в Приложение №2 к минфиновскому приказу от 11.12.2006 №169н.
Заполненный титульный лист документа содержит Ф. И. О. индивидуального предпринимателя, его ИНН, место получения патента и срок его действия, а также период ведения КУД.
Образец заполненного титульного листа для Книги на ПСН
Заполнять лист 1 необходимо на основании первичных платёжных документов: приходных кассовых ордеров, чеков ККТ, платёжных поручений банка.
Образец заполненного Раздела 1 книги доходов предпринимателя на ПСН
На каждый патент заводится отдельная книга учёта доходов. Если у ИП имеется несколько действующих патентов, то и книг будет столько же.
Книга может вестись в электронном виде с помощью различных бухгалтерских сервисов. Работать в них не составит труда даже тем бизнесменам, кто не владеет специальными бухгалтерскими знаниями.
Вся введённая в базу «первичка», содержащая сведения о доходах и расходах, автоматически подтягивается сервисом в нужные разделы КУДиР. Это позволяет значительно сэкономить время пользователя и избежать досадных ошибок.
Если в последующем первичные документы по каким-либо причинам корректируются, то все изменения сразу же отражаются и в самой книге.
По окончании налогового периода электронный регистр следует обязательно распечатать на бумаге, сброшюровать, сделать заверительную надпись, проставив подпись руководителя (ИП) и печать, если таковая имеется.
Чтобы бизнес приносил удовлетворение, следует должным образом организовать все его участки. Важная роль в этом процессе принадлежит правильной фиксации фактов финансово-хозяйственной деятельности организации или ИП. В зависимости от выбранного налогообложения, применяются те или иные учётные регистры. КУДиР - самый распространённый способ учёта хозопераций у большинства налогоплательщиков-ИП. Умение ориентироваться в видовом многообразии этого документа, знание некоторых особенностей его ведения позволит избежать проблем с налоговой службой, а предпринимательскую деятельность сделать более прозрачной.
Все индивидуальные предприниматели (ИП) и организации, использующие (УСН) должны подавать декларацию о доходах в налоговую инспекцию. Чтобы определить размер прибыли, необходимо вести реестр финансовых операций во время их деятельности.
С этой целью применяется книга учета доходов и расходов . Как же правильно вести регистрацию сделок, чтобы избежать штрафных санкций?
Аббревиатура КУДиР создана из первых букв словосочетания «книга учета доходов и расходов».
Во время осуществления деятельности в ней регистрируют определенные НК РФ финансовые операции, подтверждаемые такими документами
:
Все виды расходных действий , подлежащие регистрации в книге, указаны в двух статьях НК РФ – 249 и 250. Есть еще некоторые виды затрат , которые также подлежат регистрации на основании первого пункта ст. 346.16 НК. Запись об уплате минимального налога не заноситься, т.к. это не приравнивается к статьям расхода.
Фиксация суммы по расходным операциям производиться только после получение товара или услуги и полной оплаты их стоимости. Например, периодическую ежемесячную уплату за аренду помещения можно внести не ранее последнего дня месяца, за который перечислена сумма арендодателю.
Подтверждающими будут платежное поручение из банка; и акт передачи в связи с арендой помещения.
Поступления доходов фиксируют на страницах книги кассовым методом. Авансовые операции также регистрируют в день получения предоплаты, внося данные из подтверждающего первичного документа.
Если во время проверки у ИП или организации с УСН отсутствует КУДиР, то они подвергаются наказанию в виде штрафа
. Его размер составляет для организаций – 10 тыс. руб., а для ИП – 200 руб.
Вести регистрацию движения финансов в ходе своей деятельности путем внесения информации в КУДиР должны ИП, организации с УСН и использующие . Регистрировать ее в налоговой инспекции не нужно, т.к. это правило отменено с 2013 г. На основании данных учетных записей брошюры рассчитываются налоги и составляется декларация для налоговой службы.
Вариантов ведения
данной книги всего два:
Вначале каждого календарного года заводиться новая учетная книга по доходам и расходам. Информация на бумажных носителях о годовой деятельности налогоплательщика должна храниться на протяжении 4 лет.
Внимание! Наличие книги не отменяется для налогоплательщиков, не осуществляющих хозяйственную деятельность в отчетных периодах.
Как правильно заполнять Книгу учета доходов и расходов, рассмотрено в следующем видеосюжете:
Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего
это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:
Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.
Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь
, как это стало просто!
Ведение КУДиР отличается в зависимости от выбранного , поэтому нужно выбирать специальную форму для таких систем налоговой отчетности :
Титульный лист и страницы нумеруют и с помощью шнура объединяют в брошюру. На последнем листе узел запечатывают. На наклеенном фрагменте бумаги указывается количество страниц в документе, заверенное подписью и печатью при наличии.
Во время внесения данных о платежных операциях могут быть допущены ошибки, но есть возможность их исправить . В принципе ничего страшного здесь ничего нет, т.к. ошибочные данные можно легко исправить такими способами:
Какое наказание угрожает налогоплательщику за недостоверность сведений в КУДиР? Если был неправильно рассчитан налог по неверным параметрам, то придется оплатить 20% от его суммы в виде штрафа. За умышленное сокрытие информации о параметрах, из-за которой сумма внесенных налоговых обязательств была снижена, грозит наказание в размере 40% от налога.
Предотвратить применение санкций за недостоверный учет в КУДиР можно в случае своевременно уплаченных налоговых платежей. Но они должны быть правильно рассчитаны, даже если из брошюры взяты неверные данные. За уплату налога в полном объеме при таких обстоятельствах штраф подлежит отмене.
Заполнять табличные данные о доходах и расходах нужно очень внимательно. Налоговую службу всегда интересует обоснование затратных статей и подтверждающие первичные документы. Пополнение счета ИП в банке из личных средств не отображают в доходах по данной книге. То же самое касается и увеличение организации за счет поступления беспроцентной ссуды.
Пояснения о содержании КУДиР рассмотрены в данном видео материале:
Книга начинается с титульного листа , в котором отражают:
Первый раздел содержит информацию о поквартальных доходах и расходах. Он содержит четыре таблицы - для каждого квартала года. В них поля расчерчены на 5 столбцов:
Заканчивается раздел справкой, которую организации с «доходом» не заполняют.
Второй раздел
подлежит занесению данных по расходам на приобретение основных средств и нематериальных активов. Заполняют этот раздел только организации на УСН «Доходы минус расходы». К основным средствам относятся недвижимость и оборудование, используемое в деятельности более 12 месяцев. В число нематериальных активов входят интеллектуальные разработки, права на изобретение и т.д.
Третий раздел также заполняют только организации на УСН «Доходы минус расходы». В поля раздела вносятся параметры убытков, имеющие отношение к прошлому налоговому периоду или текущие, которые можно отразить в будущем времени.
Четвертый раздел отводится для заполнения налогоплательщиками на УСН «Доходы». Основные показатели, которые требуется вносить сюда – это уплаченные . Эти параметры отражают «за себя» и наемных рабочих.
Регистрация финансовых операций в КУДиР во время ведения хозяйственной деятельности для каждого вида упрощенного налогообложения различны.
Но для всех налогоплательщиков установлен такой общий порядок внесения информации
:
В таблицах нельзя компоновать записи по дням или видам операций. Каждая конкретная операция должна быть вписана в отдельную строку.
Какие еще существуют нюансы при заполнении табличных данных можно понять, рассмотрев примеры фиксирования расходно-приходных операций.
По первому разделу занесение сведений в квартальные таблицы производят по строкам. Здесь можно порекомендовать в графе второй отражать не только номер и дату операции, а еще и название первичного документа.
Если деятельность в налоговом периоде не проводилась нужно заполнить нулевую КУДиР
. В ней заполняют данные на титульном листе, а все остальные страницы оставляют пустыми.
Для упрощенцев при УСН «доходы» 6% необходимо доходы вносить в графы 4- го столбца. Например, поступили деньги за оказанную услугу в сумме 5 тыс. руб. по чеку № 2 от 15.02.2016г. В этом случае стоимость услуги в размере 5 тыс. руб. вноситься в 4 графу. Выявлена излишне оплаченная сумма за услугу в размере 500 руб., которая возвращена клиенту 16.05.2016г. Отдельной строкой фиксируют порядковый номер, чек и дату проведения возврата денег, а сумму вносим в графу 4-го столбца со знаком минусом «-500».
Заполняются на УСН 6% только Доходы. Обратите внимание, что в данном разделе следует указывать не все страховые взносы, а только те, которые уменьшают упрощенный налог.
Операции в книге фиксируют по кассовому методу, т.е. в день поступления или оплаты средств.
Если используется УСН «доходы минус расходы» , то в доходные столбцы вписывают показания, как и в предыдущей УСН «доходы» 6%. При этом сильнее акцентировать внимание по заполнению расходных граф.
К примеру, вносят такую информацию о расходах отдельно по каждому событию:
Расходные суммы за приобретение товара фиксируют после получения финансов от его реализации.
Если деятельность осуществляется на патенте (ПСН), то нужно использовать форму КУДиР, утвержденную к применению с 2013г. В строках заполняются только доходные графы, т.к. при использовании патента расходы не подлежат регистрации в КУДиР.
Организации на ОСНО не применяют КУДиР. ИП на ОСНО ведут специальную книгу с . Она значительно отличается от той, что применяется при УСН, т.к. предоставляется информация на страницах, имеющих значительные отличия.
Правила оформления Книги в электронном виде с использованием 1С изложены в следующем видео уроке:
Начиная с 2018 года Книга учета доходов и расходов будет содержать дополнительный пятый раздел. Его должны заполнять те, кто платит налог на УСН с доходов 6%. В данном разделе указывается сумма торгового сбора. Это позволяет данной категории налогоплательщиков уменьшить сумму взносов, уплачиваемых в бюджет, на размер торгового сбора. Остальные правила заполнения КУДиР остались без изменений.
Несмотря на то, что с 2014 года ИП на УСН не надо сдавать КУДиР в Налоговую инспекцию при сдаче годовой отчетности, иметь эту самую КУДиР за прошедший год мы обязаны. И оформлена она должна быть должным образом: правильно заполнена, страницы пронумерованы и подшита, на последней странице делается надпись «Прошито и пронумеровано (например) 7 (семь) листов», подпись и печать ИП. Также хочется отметить, что с 2013 года используется для ИП и организаций на УСН.
С 2013 года отменено обязательное заверение книги учета доходов и расходов в налоговом органе. Однако прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть в любом случае. Штраф за отсутствие книги для ИП 200 рублей, для организаций 10 000 рублей.
Если Вы еще не заполняли КУДиР, то Вам стоит ознакомиться , а в этой заметке речь пойдет о подшивке документов, и конкретно о том, как сшить КУДиР.
Как, в принципе, сшивать документы правильно? Есть же общие правила?
Ни один из органов, требующих сшивать документы с целью обеспечения максимальной сложности для подделывания, не дает инструкций, правил и образцов как это делать. Хотя, казалось бы, ну сделайте вы фото как сшивать документы и всем будет лучше. Ведь делать это надо "правильно", а никак не иначе.
Степлером скреплять вместе листы одного документа нельзя, склеивать - тоже.
Надо именно сшивать. Это можно сделать при помощи иголки и нитки, прошив насквозь листы бумаги. Если листов немало, то понадобиться шило, но удобнее дырокол и тонкая лента тесьмы взамен ниток. Кто-то сшивает "по левому боку", другие - "за левый верхний угол".
Но далее у Всех все одинаково: берется небольшой листок бумаги, наклеивается поверх ниток / ленты, затем на этом листике, попадая и на сам документ, пишется "Прошито и пронумеровано столько-то страниц. Фамилия И.О. Подпись." Ставится печать (если есть).
Итак, что нужно для сшивания КУДиР:
Заполненная КУДиР, с нумерацией листов
- дырокол или иголка
- тонкая лента тесьмы или нитки (ниткой прошиваются документы дважды, для прочности)
- канцелярский клей
- бумага для наклейки размером примерно 4*6 см (не плотная)
- ручка
- печать (если есть)
Делаем отверстия насквозь через все листы документа, продеваем ленту, завязываем на обратной стороне сшитого документа, наклеиваем поверх листок бумаги, подписываем (края подписи и печати должны выходить за границы бумаги-наклейки). Вот и всё.
Для наглядности приведу два варианта видео с сшивкой документов:
- с левого бока
С левого верхнего угла
Хочется отметить, что "яркий вариант" с лентой порой заставляет улыбнуться проверяющего/принимающего человека из ПФР (было отмечено, когда надо было сдавать КУДиР в налоговую), но зато это было очень удобно при возврате книги "обратно" (в первый год мне сразу вернули книгу, поставив отметку, а на другой год сказали: приходите за ней через 5 дней) - моя КУДиР очень четко выделялась из общей кипы и я просто указала на неё, так что не пришлось перебирать всю стопку.
Приказ Минфина РФ от 30 декабря 2005 г. N 167н «Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и Порядка ее заполнения»:
1.5. Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя - при ее наличии), а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа до начала ее ведения. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов, которая велась в электронном виде, и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя - при ее наличии), а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа.
