Термин «валюта» используется в двух смыслах: во-первых, это денежная единица государства; во-вторых, это денежные знаки иностранных государств, а также кредитные и платежные документы, выраженные в иностранных денежных единицах и применяемые в международных расчетах (иностранная валюта).

В финансовых отношениях и финансовом праве, в служебной и бытовой лексике термин «валюта» наиболее часто используется во втором значении. В источниках финансового права приведенное определение валюты конкретизируется применительно к объектам, охватываемым понятием «валюта».

Для характеристики соотношения внутренней и иностранной валют используются понятия: «необратимая (неконвертируемая) валюта», используемая в пределах только одного государства; «обратимая (конвертируемая) валюта», которая обменивается на иностранную валюту и является, таким образом, средством платежа на международном рынке; «частично обратимая (конвертируемая) валюта» используется не во всех внешних валютных операциях и в отношениях не всех субъектов.

В Законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992г. даны определения валюты.

Валюта Российской Федерации - это:

а) находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) Центрального банка РФ и монеты;

б) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях в Российской Федерации;

в) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами Российской Федерации на основании соглашения, заключаемого Правительством РФ и Центральным банком РФ с соответствующими органами иностранного государства об использовании на территории данного государства валюты Российской Федерации в качестве законного платежного средства.

Иностранная валюта - это:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

б) средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Валютный курс означает соотношение валют двух или более стран. Валютный курс обычно устанавливается на основе спроса-предложения валют на валютном рынке, однако может носить и односторонний характер, когда государство во властном, одностороннем порядке устанавливает валютный курс. Так было, в частности, в СССР в 1930-1980гг.

В современном российском законодательстве и экономической практике часто используется понятие «валютная интервенция Банка России», означающее его деятельность на рынке валют по поддержанию необходимого курса российского рубля путем купли-продажи иностранной валюты" и по воздействию на суммарный спрос и предложение денег.

Валютные ценности - ценности, в отношении которых валютным законодательством установлен особый ограниченный режим обращения на территории страны. Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» к валютным ценностям отнесены:

а) иностранная валюта,

б) ценные бумаги в иностранной валюте - платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и другие), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

в) драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;

г) природные драгоценные камни - алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

Порядок и условия отнесения изделий из драгоценных металлов и природных драгоценных камней к ювелирным и другим бытовым изделиям и лому таких изделий устанавливаются Правительством РФ.

Валютные операции - это:

а) операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

б) ввоз и пересылка и Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей;

в) осуществление международных денежных переводов. Возникающие при функционировании валюты и валютных ценностей отношения в значительной части входят в предмет финансового права. Это касается отношений, возникающих в процессе валютного регулирования и валютного контроля.

За нарушение валютного законодательства, в зависимости от содержания правонарушения, устанавливается уголовная, административная и гражданско-правовая ответственность.

Статья 2. Защита валюты Российской Федерации. 1. Расчеты между резидентами осуществляются в валюте Российской федерации без ограничений.

Расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации осуществляются в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации.
(абзац введен Федеральным законом от 29.12.1998 N 192-ФЗ)
2. Порядок приобретения и использования в Российской Федерации валюты Российской Федерации нерезидентами устанавливается Центральным банком Российской Федерации в соответствии с законами Российской Федерации.
3. Вывоз и пересылка из Российской Федерации валюты Российской Федерации и ценных бумаг, выраженных в валюте Российской Федерации, а также ввоз и пересылка в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации и ценных бумаг, выраженных в валюте Российской Федерации, осуществляются резидентами и нерезидентами в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации совместно с Министерством финансов Российской Федерации и Государственным таможенным комитетом Российской Федерации.
4. Сделки, заключенные в нарушение положений настоящего Закона, являются недействительными. Лица, совершившие такие сделки, несут уголовную, административную и иную ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Комментарий к статье 2
В соответствии с пунктом 1 комментируемой статьи законодатель не предусматривает каких-либо ограничений при расчетах в валюте Российской Федерации между резидентами.
Порядок проведения расчетов между резидентами и нерезидентами в национальной валюте определяется Центральным банком РФ в Инструкциях N 16 от 16 июля 1993 г. "О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации" и N 79-И от 23 марта 1999 г. "О специальных счетах нерезидентов типа "С", то есть названные операции допустимы в пределах, в которых они подпадают под режимы рублевых счетов нерезидентов. Указанными нормативными правовыми актами регламентируется и порядок приобретения и использования нерезидентами в РФ валюты РФ (пункт 2 статьи 2).
Лица, признанные нерезидентами в соответствии с законодательством Российской Федерации, открывают в уполномоченных банках Российской Федерации счета в рублях в случаях и порядке, устанавливаемых Банком России.
Правила открытия, а также режимы рублевых счетов нерезидентов являются едиными на территории Российской Федерации. Они могут изменяться и дополняться только Банком России.
Запрещается списание средств с рублевых корреспондентских счетов банков - нерезидентов за счет и по поручению резидентов Российской Федерации.
Не допускается открытие находящимися на территории Российской Федерации филиалами банков - нерезидентов рублевых счетов на имя резидентов Российской Федерации. Резиденты Российской Федерации не могут открывать рублевые счета в банках - нерезидентах.
Представительства иностранных государств в Российской Федерации - иностранные дипломатические представительства в Российской Федерации (посольства, миссии, отделы посольств и миссий, учреждения, входящие в состав дипломатического представительства), консульские учреждения в Российской Федерации (генеральные консульства, консульства, вице - консульства, консульские агентства) - официальные представительства - заключают договоры банковского счета с уполномоченными банками Российской Федерации от своего имени.
Филиалы нерезидентов, а также представительства нерезидентов, не относящиеся к официальным представительствам, заключают договор банковского счета от имени своих учредителей. При этом права и обязанности по договору банковского счета возникают у нерезидентов - учредителей представительств и филиалов.
Нерезиденты имеют право без специальных разрешений Банка России продавать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Российской Федерации через уполномоченные банки при условии зачисления в полном объеме рублей, полученных в результате продажи иностранной валюты, на свои рублевые счета.
Нерезиденты имеют право без специальных разрешений Банка России покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Российской Федерации через уполномоченные банки за счет средств на своих рублевых счетах типа "И", рублевых корреспондентских счетах банков - нерезидентов и рублевых счетах физических лиц - нерезидентов, а также за счет средств на рублевых счетах типа "Т".
Покупка нерезидентами иностранной валюты через уполномоченные банки за счет средств на своих рублевых счетах типа "И", а также рублевых корреспондентских счетах банков - нерезидентов допускается только после представления в уполномоченный банк, выполняющий поручение на покупку иностранной валюты, документов, подтверждающих зачисление рублей на эти счета по определенным Центральным банком РФ основаниям и заверенных уполномоченным банком, в котором открыт рублевый счет типа "И" или рублевый корреспондентский счет банка - нерезидента.
Сделки купли - продажи иностранной валюты совершаются по курсу рубля, устанавливаемому по согласованию между нерезидентом и уполномоченным банком.
Расчеты по рублевым счетам нерезидентов осуществляются в соответствии с действующими правилами безналичных расчетов в Российской Федерации в пределах остатков средств на счете.
Виды рублевых счетов нерезидентов
1. Рублевые счета типа "Т" ("текущие")
Рублевые счета типа "Т" открываются нерезидентам для обслуживания их экспортно - импортных операций (кроме операций, связанных с осуществлением экспорта из Российской Федерации товаров, в отношении которых применяются нетарифные меры внешнеэкономического регулирования), а также для целей содержания в Российской Федерации их представительств, филиалов.
Расчеты по экспортно - импортным операциям могут осуществляться только со счетов типа "Т" нерезидентов, имеющих право осуществлять предпринимательскую деятельность (деятельность, направленную на извлечение прибыли) в соответствии с их учредительными документами, документами об их регистрации, разрешениями, выданными российскими уполномоченными органами и другими документами, определяющими их правоспособность.
Рублевые счета типа "Т" открываются на основании договора банковского счета, заключенного с уполномоченным банком Российской Федерации, на имя нерезидентов следующих категорий:
- предприятий, учреждений, организаций;
- банков и иных кредитных организаций;
- международных межправительственных организаций;
- официальных представительств.
Расчеты в рублях по вышеназванным экспортно - импортным операциям могут осуществляться через корреспондентские счета банков - нерезидентов в уполномоченных банках Российской Федерации нерезидентами - предприятиями, учреждениями, организациями, международными межправительственными организациями, а также физическими лицами - нерезидентами, зарегистрированными для ведения хозяйственной деятельности в стране их гражданства или постоянного места жительства.
Банки - нерезиденты могут открывать на свое имя в уполномоченных банках Российской Федерации только такие рублевые корреспондентские счета, через которые осуществляются расчеты, предусмотренные режимом рублевых счетов типа "Т", а также расчеты, связанные с оплатой банками - нерезидентами долей участия в уставном капитале кредитных организаций - резидентов.
2. Специальные рублевые счета типа "И" ("инвестиционные")
Нерезиденты для осуществления инвестиционной деятельности в Российской Федерации (в том числе сделок приватизации) открывают специальные рублевые счета типа "И" в уполномоченных банках Российской Федерации.
Все инвестиции и реинвестиции на территории Российской Федерации в рублях, а также покупка иностранной валюты за рубли в связи с репатриацией доходов, полученных в результате инвестиционной деятельности на территории Российской Федерации, должны осуществляться нерезидентами с рублевых счетов типа "И" за исключением оплаты долей участия в уставном капитале кредитной организации - резидента банками - нерезидентами.
Рублевые счета типа "И" открываются на имя нерезидентов - предприятий, учреждений, организаций; банков и иных кредитных учреждений; международных межправительственных организаций; физических лиц.
Расчеты по счетам типа "И" по сделкам приватизации могут осуществляться всеми нерезидентами, кроме юридических лиц - нерезидентов с российским участием, в уставном капитале которых доля Российской Федерации, местных органов государственной власти Российской Федерации, общественных организаций (объединений) - резидентов, благотворительных и иных общественных фондов - резидентов превышает 25 процентов.
Расчеты по счетам типа "И" по сделкам, не связанным с приватизацией, могут осуществляться всеми нерезидентами, кроме физических лиц - нерезидентов, не зарегистрированных для ведения хозяйственной деятельности в стране их гражданства или постоянного места жительства.
На имя одного нерезидента открывается только один рублевый счет типа "И" в Российской Федерации в одном из уполномоченных банков.
Рублевые счета типа "И" нерезидентов могут открываться и вестись только на основании договора банковского счета, заключенного нерезидентом с уполномоченным банком Российской Федерации.
Банки - нерезиденты не вправе осуществлять расчеты в рублях по операциям, связанным с иностранными инвестициями в Российскую Федерацию (в том числе связанным с приватизацией), через свои рублевые корреспондентские счета в уполномоченных банках Российской Федерации как за счет и по поручению их клиентов - нерезидентов, так и за счет собственных средств.
Предоставление нерезидентами резидентам долгосрочных кредитов и займов в рублях за счет средств на рублевых счетах типа "И" допускается на основании разрешений Банка России, выдаваемых в установленном порядке заемщикам - резидентам Департаментом валютного регулирования и валютного контроля Банка России.
3. Счета физических лиц - нерезидентов
Рублевые счета физическим лицам - нерезидентам открываются уполномоченными банками для зачисления их личных доходов в рублях и оплаты текущих рублевых расходов во время проживания на территории Российской Федерации.
С указанных счетов не могут оплачиваться расходы, связанные с инвестиционными операциями (в том числе со сделками приватизации).
Рублевые счета физических лиц - нерезидентов открываются и ведутся только непосредственно в уполномоченных банках Российской Федерации.
Банки - нерезиденты не могут осуществлять операции в рублях за счет и по поручению физических лиц - нерезидентов через свои рублевые корреспондентские счета в уполномоченных банках Российской Федерации.
Открытие физическими лицами - нерезидентами совместных счетов в рублях, а также рублевых счетов на имя другого лица запрещается.
Порядок открытия уполномоченными банками рублевых
счетов нерезидентов
Перечень документов, необходимых для открытия рублевых счетов на имя нерезидентов, не являющихся физическими лицами (кроме официальных представительств), устанавливается по договоренности между уполномоченным банком и нерезидентом, на имя которого открывается счет. При этом уполномоченный банк должен обеспечить наличие у него документов, предоставление которых необходимо в соответствии с законодательством Российской Федерации при открытии счетов в банках, а также документов, содержащих следующую информацию: сведения, позволяющие однозначно установить, что лицо, на имя которого открывается счет, является нерезидентом; сведения о полном наименовании и месте нахождения нерезидента, на имя которого открывается счет.
При открытии на имя нерезидента рублевых счетов типа "Т", кроме вышеуказанных сведений, уполномоченный банк должен обеспечить наличие у него документов, содержащих информацию о полном наименовании и месте нахождения в Российской Федерации филиала, представительства, для обслуживания которого открывается этот счет, а также сведения о том, что размещение и деятельность в Российской Федерации этого филиала, представительства одобрены уполномоченными на то российскими учреждениями и организациями в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
С учетом вышеизложенного Банк России рекомендует запрашивать при открытии рублевых счетов нерезидентов следующие документы:
Легализованные в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей (с заверенным переводом на русский язык): копии учредительных документов; выписка (копия выписки) из торгового реестра, для банка - выписка (копия выписки) из банковского реестра либо иной документ, подтверждающий наличие разрешения на занятие банковской деятельностью; другие документы, определяющие юридический статус нерезидента в соответствии с законодательством страны его местонахождения.
Для представительств и филиалов нерезидентов - нотариально заверенную копию документа, свидетельствующего о согласовании вопроса о размещении представительства, филиала нерезидента с соответствующими местными органами государственной власти, а также - для представительств нерезидентов - нотариально заверенные копии разрешений на открытие представительства нерезидента либо иных документов, свидетельствующих об аккредитации представительства нерезидента в Российской Федерации, выписку (нотариально удостоверенную копию выписки) из сводного государственного реестра аккредитованных на территории Российской Федерации представительств иностранных компаний.
Нотариально заверенную карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, а также оттиска печати нерезидента (представительства, филиала), если таковая имеется. В случае дополнения количества лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, в банк предоставляется новая карточка с образцами подписей, заверенная нотариально. При замене лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, прекращение полномочий лиц, утративших право распоряжения счетом, должно быть документально подтверждено.
Документы, представление в банк которых необходимо при открытии счетов в банках в соответствии с требованиями нормативных актов, регулирующих вопросы налогообложения и налогового учета, а также вопросы регистрации плательщиков взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации.
Легализованная в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей либо в посольстве (консульстве) иностранного государства в Российской Федерации копия разрешения национального (центрального) банка иностранного государства, если наличие такого разрешения требуется для открытия рублевого счета нерезидента в Российской Федерации в соответствии с международными договорами с участием Российской Федерации (с заверенным переводом на русский язык, если разрешение составлено на иностранном языке).
Перечень документов, необходимых для открытия рублевых счетов на имя физических лиц - нерезидентов, устанавливается по договоренности между уполномоченным банком и физическим лицом - нерезидентом.
Обо всех изменениях сведений, наличие которых уполномоченный банк должен обеспечить при открытии и ведении рублевых счетов нерезидентов, уполномоченному банку должны быть представлены соответствующие документы.
Отношения между уполномоченными банками и клиентами носят договорный характер и оформляются договором банковского счета (в случае открытия рублевого корреспондентского счета - межбанковским соглашением), который может быть прекращен по заявлению владельца после израсходования остатков средств на нем в соответствии с режимами счетов, а также в случае расторжения договора банковского счета (межбанковского соглашения) - в соответствии с условиями этого договора и законодательством Российской Федерации с использованием неизрасходованных остатков по счетам в соответствии с установленными режимами счетов.
После проверки представленных документов уполномоченный банк может заключить с соответствующим нерезидентом на согласованных с ним условиях договор банковского счета (межбанковское соглашение) с соответствующим режимом счета.
Нерезидент вправе открыть счет на свое имя и распоряжаться им как лично, так и через доверенное лицо (распорядителя).
Доверенное лицо (распорядитель) действует на основании доверенности, оформленной в следующем порядке.
Доверенность на открытие счета (распоряжение счетом) должна быть удостоверена нотариально либо посольством (консульством) иностранного государства в Российской Федерации либо посольством (консульством) Российской Федерации за границей и представлена в банк с заверенным переводом на русский язык.
Доверенность, присланная (ввезенная) из-за границы, должна быть легализована либо удостоверена в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей и представлена в уполномоченный банк вместе с заверенным переводом на русский язык.
При открытии физическому лицу - нерезиденту рублевого счета любого вида клиент при личной явке в банк предъявляет паспорт или въездную визу.
По представленным документам работник уполномоченного банка составляет хранящуюся в деле клиента информационную справку, в которой отражаются имена заявителя (распорядителя), даты их рождения, гражданство (подданство), другие (дополнительные) данные, способствующие установлению личности заявителя (распорядителя). Сведения о месте жительства указанных лиц и дополнительные сведения, в случае отсутствия подтверждающих документов, отражаются в справке со слов владельца счета или доверенного лица, которые обязаны сообщать обо всех изменениях уполномоченному банку. Указанная справка заверяется подписью руководителя уполномоченного банка и скрепляется печатью банка.
Переводы документов на русский язык должны быть удостоверены нотариально либо посольством (консульством) иностранного государства в Российской Федерации либо посольством (консульством) Российской Федерации за границей и представлены в банк с заверенным переводом на русский язык.
Документы, в том числе оригинал договора банковского счета, хранятся в уполномоченном банке в течение всего срока действия этого договора, а также не менее пяти лет по истечении срока действия договора.
Уполномоченный банк, открывший нерезиденту рублевый счет, обязан в пятидневный срок сообщить об этом соответствующему налоговому органу в Российской Федерации.
Для открытия счетов на имя официальных представительств уполномоченный банк вправе запросить заявление об открытии счета, а также карточку (список) с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом.
Заявления подписываются, а подлинность подписей на карточках (в списках) удостоверяются главами (руководителями) соответствующих официальных представительств либо лицами, временно исполняющими их функции. Указанные заявления и карточки (списки) скрепляются печатью соответствующего официального представительства или посольства, если официальное представительство входит в состав посольства.
Иных документов для открытия счета на имя официального представительства не требуется.
На рублевые счета типа "Т", а также на рублевые корреспондентские счета банков - нерезидентов могут зачисляться:
Поступления от резидентов за поставляемые в Российскую Федерацию товары, а также за производимые нерезидентом - владельцем счета работы (оказываемые услуги).
Выручка в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Банком России.
Суммы привлекаемых от банков (резидентов и нерезидентов) кредитов в рублях, а также суммы, поступающие в погашение ранее предоставленных кредитов в рублях.
Суммы штрафных санкций, взыскиваемых с резидентов по договорам (контрактам), заключенным с нерезидентом - владельцем счета.
Поступления от резидентов в виде переводов неторгового характера; суммы, поступающие в качестве арендной платы.
Суммы страховых выплат по обязательным и добровольным видам страхования.
Суммы возврата от резидентов средств в рублях в случае расторжения (изменения условий) договоров (контрактов).
Суммы возврата на соответствующие счета остатка кассы представительствами (филиалами) нерезидентов, превышающего установленный лимит.
Суммы возврата средств, ранее размещенных в банковские депозиты, а также средства, получаемые от реализации депозитных сертификатов банков, облигаций (кроме государственных облигаций, должником по которым является Российская Федерация) и иных долговых обязательств.
Суммы начисленных процентов по остаткам на счете и по средствам, размещенным в банковские депозиты, депозитные сертификаты банков, облигации (кроме государственных облигаций, должником по которым является Российская Федерация) и иные виды долговых обязательств.
Суммы консульских сборов дипломатических представительств иностранных государств.
Поступления сумм, вырученных от реализации товарно - материальных ценностей, принадлежащих нерезиденту - владельцу счета.
Переводы со счетов того же типа, в том числе открытых на имя иных владельцев - нерезидентов.
Переводы со счета типа "И", открытого на имя того же владельца - нерезидента при предъявлении последним договора с уполномоченным банком, в соответствии с которым этому нерезиденту открыт рублевый счет типа "И".
Выручка, полученная нерезидентами в рублях (наличными деньгами или в безналичном порядке) от реализации физическим лицам (резидентам и нерезидентам) на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), в том числе выручка, полученная нерезидентами от юридических лиц - резидентов за реализованные перевозочные документы иностранных транспортных предприятий на основании договоров поручения, комиссии, агентского договора.
Средства с рублевых счетов типа "Т", а также с рублевых корреспондентских счетов банков - нерезидентов по распоряжению владельцев (распорядителей) счетов могут быть использованы для:
Платежей в пользу резидентов в оплату поставляемых из Российской Федерации товаров (кроме товаров, в отношении которых применяются нетарифные меры внешнеэкономического регулирования, по перечню, устанавливаемому Правительством Российской Федерации), а также платежей в пользу резидентов за производимые ими работы (оказываемые услуги) нерезидентам.
Платежей, связанных с размещением средств по договорам банковского вклада (депозита) с последующим возвратом размещенных в банковские вклады (депозиты) средств и процентов, начисленных по этим средствам на рублевый счет типа "Т" владельца счета, а также платежей по сделкам купли - продажи ценных бумаг с номиналом в рублях, за исключением акций и государственных облигаций, должником по которым является Российская Федерация.
Выплаты штрафных санкций по договорам (контрактам), заключенным с резидентами.
Платежей в пользу резидентов в виде переводов неторгового характера.
Уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей подобного характера, а также взносов на социальное страхование.
Осуществления переводов суммы страховых взносов (премий) по обязательным и добровольным видам страхования.
Оплаты текущих расходов на содержание на территории Российской Федерации представительств, филиалов нерезидента (включая арендные платежи; платежи за коммунальные и другие подобные услуги; приобретение товарно - материальных ценностей для обеспечения текущей деятельности представительств, филиалов; оплату аренды каналов связи; оплату пересылки и доставки грузов, почтовых отправлений и периодических изданий; выплаты заработной платы и других вознаграждений работникам по трудовым и гражданско - правовым договорам; командировочные расходы работников; переводы страховых взносов по обязательным и добровольным видам страхования; оплату лечения работников при несчастных случаях и заболеваниях и т.п.).
Выплаты комиссионного вознаграждения банку, осуществляющему обслуживание по счету, а также сумм в погашение основного долга и процентов по привлеченным кредитам в рублях; суммы, предоставляемые в кредит.
Осуществления переводов на рублевые счета типа "Т" (рублевые корреспондентские счета банков - нерезидентов), в том числе в пользу иных нерезидентов.
Оплаты банками - нерезидентами долей участия в уставном капитале кредитных организаций - резидентов.
Выплаты вознаграждения брокерам при осуществлении операций с ценными бумагами, расчеты по которым производятся через рублевые счета типа "Т".
Средства в рублях, находящиеся на счетах типа "Т", могут быть использованы для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, а также для осуществления инвестиционной деятельности на территории Российской Федерации только после перевода средств, находящихся на указанных счетах, на счета типа "И", открытые на имя того же нерезидента. Перевод средств на рублевые счета типа "И" с рублевых счетов типа "Т" может быть осуществлен, если указанные счета открыты на имя одного и того же владельца, денежные средства поступили на счета типа "Т" после 1 июня 1996 года и являются:
а) поступлениями от резидентов за поставляемые в Российскую Федерацию товары, а также за производимые нерезидентом - владельцем счета работы (оказываемые услуги);
б) выручкой в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;
в) выручкой от реализации на территории Российской Федерации товаров, работ, услуг;
г) суммами штрафных санкций за неисполнение заключенных с нерезидентом - владельцем счета договоров (контрактов) при осуществлении последним экспорта / импорта товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности и/или реализации на территории Российской Федерации товаров, работ, услуг;
д) поступлениями от резидентов в виде платежей неторгового характера, в том числе арендной платой, переводами в оплату причитающихся физическим лицам - нерезидентам сумм заработной платы, пособий, пенсий, алиментов, наследственных сумм, сумм, полученных от реализации наследственного имущества, сумм, выплачиваемых на основании приговоров, решений, определений судов и решений иных правомочных государственных органов, а также причитающихся нерезиденту - владельцу счета либо физическим лицам - нерезидентам сумм возврата уплаченных налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей;
е) выручкой за участие в организуемых нерезидентом - владельцем счета, в том числе за пределами Российской Федерации, международных симпозиумах, конференциях, встречах, выставках, ярмарках, спортивных соревнованиях и иных культурных мероприятиях, за исключением затрат, учитываемых как капитальные вложения;
ж) выручкой от реализации имущества, заложенного в качестве обеспечения исполнения обязательств по возврату кредитов, займов в иностранной валюте, предоставленных нерезидентом - владельцем счета;
з) суммами страхового возмещения по договорам страхования, заключенным с российскими страховщиками;
и) процентами по кредитам, вкладам (депозитам), размещенным нерезидентами - владельцами счета типа "Т" в рублях в уполномоченных банках;
к) выручкой, полученной нерезидентами в рублях (наличными деньгами или в безналичном порядке) от реализации физическим лицам (резидентам и нерезидентам) на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), в том числе выручкой, полученной нерезидентами от юридических лиц - резидентов за реализованные перевозочные документы иностранных транспортных предприятий на основании договоров поручения, комиссии, агентского договора.
Перевод средств со счета типа "Т" на счета типа "И" в иных случаях не допускается.
Перевод средств с рублевого счета типа "Т" на иные типы счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации допускается только в случаях и в порядке, установленном Банком России.
Банк - нерезидент за счет средств, поступивших на рублевый корреспондентский счет в уполномоченном банке, вправе купить иностранную валюту. При этом использование купленной иностранной валюты должно осуществляться банком - нерезидентом с учетом требований Приказа Банка России от 24 апреля 1996 г. N 02-94 ("Вестник Банка России" от 29.05.96 N 24).
Использование рублевых средств с корреспондентских счетов банков - нерезидентов, а также со счетов нерезидентов типа "Т" для покупки государственных облигаций, должником по которым является Российская Федерация, перечисление рублевых средств, полученных от продажи, погашения указанных ценных бумаг, а также в виде процентов по ним, на корреспондентские счета банков - нерезидентов, а также на счета нерезидентов типа "Т" допускается только в случаях и в порядке, установленном Банком России.
Консульские сборы в рублях, зачисленные на рублевые счета типа "Т" официальных представительств иностранных государств, могут быть использованы ими для покупки иностранной валюты со счетов типа "Т". Купленная иностранная валюта подлежит зачислению в полном объеме на текущий валютный счет официального представительства, открытый в уполномоченном банке Российской Федерации.
Наличные средства с рублевого счета типа "Т" могут быть получены представительством, филиалом нерезидента в пределах, необходимых для выплаты заработной платы и других вознаграждений работникам по трудовым и гражданско - правовым договорам, оплаты командировочных расходов работников, а также для срочных мелких текущих расходов в порядке, установленном для резидентов - предприятий, учреждений, организаций. Лимит рублевой кассы представительства, филиала нерезидента устанавливается обслуживающим представительство, филиал нерезидента уполномоченным банком по согласованию с владельцем (распорядителем) рублевого счета. Уполномоченный банк осуществляет контроль за соблюдением представительством, филиалом нерезидента установленного ему лимита рублевой кассы и целевого использования наличных денег из кассы.
Представительства и филиалы нерезидентов обязаны соблюдать установленный для резидентов Российской Федерации порядок ведения кассовых операций.
Для официальных представительств лимит рублевой кассы не устанавливается.
Банки - нерезиденты за счет средств на своих рублевых корреспондентских счетах, открытых в уполномоченных банках Российской Федерации, могут кредитовать резидентов и нерезидентов на договорных условиях в соответствии с принятой банковской практикой.
Не допускается снятие наличной валюты Российской Федерации с рублевых корреспондентских счетов банков - нерезидентов, за исключением случаев снятия наличной валюты Российской Федерации для вывоза из Российской Федерации уполномоченными банками. Порядок вывоза из Российской Федерации уполномоченными банками наличной валюты Российской Федерации устанавливается Банком России совместно с Министерством финансов Российской Федерации и Государственным таможенным комитетом Российской Федерации.
На рублевые корреспондентские счета банков - нерезидентов могут зачисляться наличные рубли, ввозимые в Российскую Федерацию уполномоченными банками в порядке, устанавливаемом Банком России совместно с Министерством финансов Российской Федерации и Государственным таможенным комитетом Российской Федерации.
На рублевые счета типа "И" могут зачисляться:
Выручка в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Банком России.
Поступления в виде дивидендов по акциям, процентов по паевым и долевым вкладам, а также иных доходов, полученных в результате распределения прибыли (дохода) резидента - предприятия, учреждения, организации.
Суммы возврата средств из федерального и местных бюджетов, а также от резидентов - продавцов объектов приватизации и иных объектов иностранных инвестиций средств по расчетам по сделкам купли - продажи вышеуказанных объектов, а также средств, ранее перечисленных в качестве задатка по этим сделкам.
Суммы штрафных санкций, взыскиваемых по сделкам купли - продажи объектов приватизации и иных объектов иностранных инвестиций.
Поступления сумм, оставшихся от реализации активов ликвидированных предприятий после удовлетворения требований кредиторов.
Поступления сумм компенсаций стоимости объектов, принадлежащих нерезиденту - владельцу счета и национализированных либо реквизированных в случаях и порядке, предусмотренных законодательными актами Российской Федерации, а также убытков, причиненных нерезиденту - владельцу счета в результате принятия законодательных актов Российской Федерации или в результате действий органов государственной власти, прекращающих право собственности на принадлежащие ему объекты иностранных инвестиций или препятствующих осуществлению этого права.
Суммы от реализации акций, паевых и долевых вкладов, являющихся объектами иностранных инвестиций на территории Российской Федерации.
Поступления сумм платежей, связанных с членством нерезидентов и осуществлением ими срочных (фьючерсных и опционных) сделок купли - продажи иностранной валюты за валюту Российской Федерации на биржах. Действие данного положения распространяется на расчеты, связанные с членством нерезидентов РФ на биржах, а также на расчеты по срочным (фьючерсным и опционным) сделкам купли - продажи иностранной валюты за валюту РФ, совершаемым нерезидентами на биржах в соответствии с установленными на них правилами. При этом нерезиденты допускаются к участию в торгах на биржах только в качестве торговых членов или клиентов клиринговых членов биржи.
Поступления сумм в погашение долгосрочных кредитов и займов, а также сумм процентов, неустойки и иных платежей по долгосрочным кредитам и займам, предоставленным на основании разрешений Банка России.
Средства с рублевых счетов типа "И" по распоряжению владельцев (распорядителей) счетов могут быть использованы для:
Покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации через уполномоченные банки.
Платежей по сделкам купли - продажи объектов иностранных инвестиций (в том числе объектов приватизации), кроме платежей по сделкам купли - продажи ценных бумаг, а также платежей, осуществляемых банками - нерезидентами при приобретении долей участия в уставном капитале кредитных организаций - резидентов.
Платежей по сделкам купли - продажи ценных бумаг с номиналом в иностранной валюте; акций с номиналом в рублях, за исключением акций кредитных организаций - резидентов, приобретаемых банками - нерезидентами; ценных бумаг с номиналом в рублях (кроме акций с номиналом в рублях), выданных (выпущенных) резидентами со сроком до погашения от даты заключения соответствующей сделки более одного года; государственных ценных бумаг с номиналом в рублях со сроком до погашения от даты заключения соответствующей сделки более одного года.
Переводов сумм задатка на счет продавца (в том числе на счет соответствующего фонда имущества для участия в конкурсе (аукционе) по приобретению объектов приватизации) в связи со сделками купли - продажи объектов иностранных инвестиций.
Уплаты штрафных санкций, предусмотренных договорами купли - продажи объектов иностранных инвестиций и законодательством Российской Федерации.
Выплаты комиссионного вознаграждения уполномоченному банку, осуществляющему обслуживание по счету типа "И".
Переводов на рублевый счет типа "Т", открытый на имя того же владельца - нерезидента.
Платежей, связанных с членством нерезидентов и осуществлением ими срочных (фьючерсных и опционных) сделок купли - продажи иностранной валюты за валюту Российской Федерации на биржах.
Выплаты вознаграждения брокерам при осуществлении операций с ценными бумагами, расчеты по которым в соответствии с настоящей Инструкцией осуществляются через рублевые счета типа "И".
Предоставления долгосрочных кредитов и займов, а также уплаты неустойки и иных платежей по долгосрочным кредитам и займам, предоставляемых на основании разрешений Банка России.
Запрещаются зачисление на рублевые счета типа "И" средств, полученных в кредит в рублях, начисление и выплата процентов по остаткам на счетах типа "И", переводы с рублевых счетов типа "И" на рублевые счета типа "И", а также на рублевые корреспондентские счета банков - нерезидентов и счета типа "Т", открытые на имя других владельцев - нерезидентов.
На рублевые счета типа "И" средства зачисляются только в безналичном порядке. Не допускается снятие наличных денег с рублевых счетов типа "И".
Перевод нерезидентами - владельцами рублевых счетов типа "И" купленной на внутреннем валютном рынке Российской Федерации через уполномоченные банки иностранной валюты осуществляется без ограничений в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Уполномоченные банки могут открывать физическим лицам - нерезидентам рублевые счета для зачисления личных доходов этих физических лиц и оплаты текущих рублевых расходов во время проживания в Российской Федерации.
С рублевых счетов физических лиц - нерезидентов не могут оплачиваться расходы, связанные с инвестиционными операциями (в том числе со сделками приватизации). В остальном режим рублевых счетов физических лиц - нерезидентов аналогичен режиму рублевых счетов физических лиц - резидентов Российской Федерации.
Перевод физическими лицами - нерезидентами купленной на внутреннем валютном рынке Российской Федерации через уполномоченные банки иностранной валюты осуществляется без ограничений в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Уполномоченные банки представляют в Банк России отчет о движении средств по рублевым счетам типа "Т", рублевым корреспондентским счетам банков - нерезидентов и счетам типа "И" нерезидентов, а также рублевым счетам физических лиц - нерезидентов в порядке и в сроки, устанавливаемые Банком России.
Инструкцией Центрального банка РФ N 79-И регулируется порядок осуществления операций нерезидентами по специальным счетам типа "С" в валюте Российской Федерации и специальным счетам типа "С", на которых учитываются ценные бумаги (далее - счета типа "С").
Банк России (Совет директоров Банка России) устанавливает перечень ценных бумаг российских эмитентов, выраженных в валюте Российской Федерации, операции с которыми нерезиденты производят с использованием специальных счетов типа "С". Перечень ценных бумаг публикуется в "Вестнике Банка России".
Счета типа "С" в валюте Российской Федерации подразделяются на счета типа "С" (конверсионные) и счета типа "С" (инвестиционные).
Счета типа "С" могут быть открыты нерезидентам - юридическим лицам, в том числе не имеющим на территории Российской Федерации филиала или представительства, а также нерезидентам - физическим лицам, в том числе не являющимся индивидуальными предпринимателями.
Счета типа "С" имеют право открывать и вести только уполномоченные банки, имеющие разрешение Банка России на открытие и ведение специальных счетов типа "С", которое выдается в соответствии с Регламентом предоставления российским банкам разрешений на открытие и ведение специальных счетов типа "С".
Перечень уполномоченных банков не реже чем один раз в три месяца публикуется Банком России в официальном издании - "Вестнике Банка России".
На имя одного нерезидента в одном уполномоченном банке могут быть открыты только один счет типа "С" (конверсионный), один счет типа "С" (инвестиционный).
Нерезиденты вправе иметь счета типа "С" более чем в одном уполномоченном банке.
Требования Инструкции Банка России N 16 не распространяются на порядок открытия и осуществления операций по счетам типа "С".
Виды счетов типа "С"
Счета типа "С" в валюте Российской Федерации
Счет типа "С" (конверсионный)
Счет типа "С" (конверсионный) предназначен для осуществления сделок по покупке и продаже нерезидентом иностранной валюты за валюту Российской Федерации.
Сделки по покупке ценных бумаг с указанного счета оплачиваться не могут. На указанный счет не могут быть зачислены денежные средства от продажи (погашения) ценных бумаг, в том числе выплаты процентного дохода и дивидендов.
Счет типа "С" (инвестиционный)
Счет типа "С" (инвестиционный) предназначен для осуществления нерезидентом операций с ценными бумагами.
Со счета типа "С" (инвестиционный) денежные средства не могут использоваться для осуществления операций по купле - продаже нерезидентом иностранной валюты.
Порядок открытия счетов типа "С"
Порядок открытия счетов типа "С" в валюте Российской Федерации
Счета типа "С" в валюте Российской Федерации открываются уполномоченным банком на основании заключенного с нерезидентом договора банковского счета на открытие и ведение счетов типа "С" в валюте Российской Федерации.
Для открытия счета типа "С" (инвестиционного) и счета типа "С" (конверсионного) может заключаться один договор банковского счета на открытие и ведение счетов типа "С" в валюте Российской Федерации.
Срок действия заключаемого с нерезидентом договора банковского счета на открытие и ведение счетов типа "С" в валюте Российской Федерации не может превышать срока действия разрешения и может быть продлен при условии выдачи разрешения на новый срок.
Для открытия и ведения счетов типа "С" в валюте Российской Федерации нерезиденты - юридические лица, а также физические лица - индивидуальные предприниматели представляют уполномоченному банку следующие документы, оформляемые в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации и банковскими правилами:
- заявление на открытие счета;
- легализованные в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей документы, подтверждающие правовой статус юридического лица (индивидуального предпринимателя) по законодательству страны, где создано это юридическое лицо (зарегистрирован индивидуальный предприниматель), в частности, учредительные документы и документы, подтверждающие государственную регистрацию юридического лица (индивидуального предпринимателя). Указанные документы предоставляются с их нотариально заверенным переводом на русский язык;
- нотариально заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетами типа "С";
- другие документы, необходимые для открытия счетов в банках, в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации и иными правовыми актами.
Для открытия и ведения счетов типа "С" в валюте Российской Федерации физические лица - нерезиденты, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют уполномоченному банку следующие документы, оформляемые в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации и банковскими правилами:
- заявление на открытие счета;
- паспорт или иной документ, удостоверяющий личность по законодательству страны, гражданином которой является нерезидент (для лиц без гражданства - по законодательству Российской Федерации или страны, где нерезидент имеет постоянное местожительство);
- нотариально заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетами типа "С";
- другие документы, необходимые для открытия счетов в банках, в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации и иными правовыми актами.
Порядок присвоения Банком России нерезиденту индивидуального идентификационного номера (ИИН)
Для присвоения нерезиденту индивидуального идентификационного номера уполномоченный банк направляет в Банк России (Департамент операций на открытом рынке) заявление на присвоение ИИН нерезиденту с указанием реквизитов последнего:
- полное наименование;
- страна;
- аналог кода ОКПО;
- код инвестора.
Учет ценных бумаг, приобретенных за счет денежных средств со счетов нерезидентов типа "С" (инвестиционных)
Учет ценных бумаг, приобретенных за счет денежных средств со счетов нерезидентов типа "С" (инвестиционных), осуществляется на счете типа "С", на котором учитываются ценные бумаги.
Счетом типа "С", на котором учитываются ценные бумаги, называется совокупность разделов счета депо нерезидента в уполномоченном банке, на которых учитываются ценные бумаги, приобретенные нерезидентом с использованием денежных средств со счета типа "С" (инвестиционный).
При продаже (погашении) принадлежащих нерезиденту ценных бумаг, в том числе при выплате процентного дохода и дивидендов, и учтенных в уполномоченном банке на счете нерезидента типа "С", полученные средства зачисляются на счет нерезидента типа "С" (инвестиционный).
Счет типа "С", на котором учитываются ценные бумаги, включает следующие разделы:
- раздел для хранения - "ценные бумаги нерезидента - оплата со счета "С";
- раздел для торгов - "блокированные для торгов ценные бумаги нерезидента - оплата со счета "С";
- раздел под оплату акций кредитных организаций - "ценные бумаги нерезидента под оплату акций кредитных организаций - оплата со счета "С".
Для совершения операций в рамках счета типа "С", на котором учитываются ценные бумаги, по согласованию с Банком России также могут открываться другие разделы, на которых учитываются указанные ценные бумаги.
Операции по счету типа "С", на котором учитываются ценные бумаги, включают переводы внутри счета (переводы между разделами) и внешние переводы.
Внешние переводы
На счет типа "С", на котором учитываются ценные бумаги, зачисляются ценные бумаги нерезидентов:
а) в результате покупки ценных бумаг;
б) переведенные со счета типа "С", на котором учитываются ценные бумаги этого же нерезидента, открытого в другом уполномоченном банке;
в) в специальных случаях, устанавливаемых Банком России.
Со счета типа "С", на котором учитываются ценные бумаги, ценные бумаги нерезидентов переводятся:
а) в результате продажи ценных бумаг;
б) на счет типа "С", учитывающий ценные бумаги этого же нерезидента, открытый в другом уполномоченном банке;
в) при оплате акций кредитных организаций при их первичном размещении;
г) в специальных случаях, устанавливаемых Банком России.
Внутренние переводы
Уполномоченные банки в зависимости от проводимой операции осуществляют переводы ценных бумаг нерезидентов на соответствующие разделы счета типа "С", на которых учитываются ценные бумаги.
Открытие уполномоченным банком счета типа "С", на котором учитываются ценные бумаги нерезидента, не имеющего в этом же уполномоченном банке счетов в валюте Российской Федерации типа "С", не допускается.
Сделки с использованием счетов типа "С"
Конверсионные сделки
Конверсионные сделки - сделки купли - продажи иностранной валюты за валюту Российской Федерации, заключаемые между нерезидентом и уполномоченным банком, действующим от своего имени и за свой счет.
Конверсионные сделки делятся на кассовые конверсионные сделки и срочные конверсионные сделки.
Банк России устанавливает специальные требования и правила проведения конверсионных сделок с использованием счетов типа "С" в Положении "Об особенностях проведения сделок нерезидентов с ценными бумагами российских эмитентов, выраженных в валюте Российской Федерации, и проведении конверсионных сделок".
Конверсионные сделки могут осуществляться уполномоченными банками только с использованием счетов нерезидентов типа "С" (конверсионных).
Сделки, связанные с обслуживанием нерезидента на рынке ценных бумаг
С использованием счетов типа "С" на рынке ценных бумаг нерезиденты могут проводить следующие сделки:
- покупка ценных бумаг;
- продажа ценных бумаг.
Дата исполнения указанных сделок может отличаться от даты их заключения.
В случае нарушения нерезидентом нормативных документов, регламентирующих проведение операций на рынке ГКО - ОФЗ, или осуществление нерезидентом указанных в настоящем пункте сделок по ценам, отличающимся от рыночных, операции нерезидента на рынке ГКО - ОФЗ могут быть приостановлены на срок до 3 месяцев.
Указанные сделки могут осуществляться только с использованием счета типа "С" (инвестиционный) и счета типа "С", на котором учитываются ценные бумаги.
Расчеты по сделкам на рынке ценных бумаг осуществляются в соответствии с Положением Банка России "О порядке осуществления расчетов по операциям с финансовыми активами на ОРЦБ" от 8 июня 1998 г. N 32-П (с учетом изменений и дополнений), "Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 18 июня 1997 г. N 61 (с учетом изменений и дополнений).
Порядок представления отчетности в Банк России по операциям уполномоченных банков по счетам типа "С" устанавливается Положением от 23 марта 1999 г. N 68-П "Об особенностях проведения сделок нерезидентов с ценными бумагами российских эмитентов, выраженных в валюте Российской Федерации, и проведении конверсионных сделок".
Режим счетов типа "С"
Режим счета типа "С" (конверсионный)
На счет типа "С" (конверсионный) могут быть зачислены суммы в валюте Российской Федерации:
а) поступающие со счета типа "С" (инвестиционный), открытого нерезиденту в этом же уполномоченном банке, на условиях, устанавливаемых Банком России;
б) поступающие с другого счета типа "С" (конверсионный), открытого тому же нерезиденту в другом уполномоченном банке.
Со счета типа "С" (конверсионный) суммы в валюте Российской Федерации могут быть перечислены нерезидентом:
а) для оплаты приобретенной нерезидентом иностранной валюты у уполномоченного банка за валюту Российской Федерации по сделкам, заключение и исполнение которых осуществляются в соответствии с требованиями Инструкции N 79-И;
б) на счет типа "С" (инвестиционный), открытый нерезиденту в этом же уполномоченном банке;
в) на другой счет типа "С" (конверсионный), открытый тому же нерезиденту в другом уполномоченном банке;
г) для оплаты комиссионного вознаграждения уполномоченному банку, связанного с проведением конверсионных операций.
Средства в иностранной валюте, приобретаемые нерезидентом с оплатой со счета типа "С" (конверсионный), могут быть переведены в пользу нерезидента на любой указанный им счет без представления каких-либо справок, разрешений либо иных документов.
Режим счета типа "С" (инвестиционный)
На счет типа "С" (инвестиционный) могут быть зачислены суммы в валюте Российской Федерации:
а) полученные в результате погашения или реализации ценных бумаг, а также выплаты процентного дохода и дивидендов, ранее купленных и оплаченных с его счетов типа "С";
б) поступающие со счета типа "С" (конверсионный), открытого нерезиденту в этом же уполномоченном банке;
в) поступающие с другого счета типа "С" (инвестиционный), открытого тому же нерезиденту в другом уполномоченном банке.
Со счета типа "С" (инвестиционный) суммы в валюте Российской Федерации могут быть перечислены нерезидентом:
а) для приобретения ценных бумаг;
б) для оплаты расходов, связанных с заключением и исполнением сделок с этими ценными бумагами;
в) для уплаты налогов, связанных с получением доходов по ценным бумагам;
г) на другой счет типа "С" (инвестиционный), открытый тому же нерезиденту в другом уполномоченном банке;
д) на счет типа "С" (конверсионный), открытый нерезиденту в этом же уполномоченном банке, на условиях, установленных Банком России;
е) для оплаты акций кредитных организаций при их первичном размещении.
Уполномоченный банк не может начислять проценты на средства, находящиеся на счетах нерезидентов типа "С" (конверсионных) и "С" (инвестиционных).
Порядок прекращения операций по счетам типа "С"
и отзыва разрешения
Основаниями для прекращения операций по счету типа "С" являются:
а) отзыв у уполномоченного банка разрешения Банка России на открытие и ведение счетов типа "С";
б) прекращение договора банковского счета или счета депо между уполномоченным банком и нерезидентом.
Основаниями для отзыва разрешения являются:
а) проведение уполномоченным банком операций нерезидента по счетам типа "С", не предусмотренных Инструкцией N 79-И;
б) нарушение уполномоченным банком требований валютного и банковского законодательства;
в) основания, установленные Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", для осуществления мер по предупреждению банкротства кредитной организации;
г) недостоверное или несвоевременное предоставление уполномоченным банком отчетности;
д) применение к уполномоченному банку санкций в виде ограничения или запрета на проведение отдельных банковских операций.
В случае отзыва разрешения или прекращения договора банковского счета, на основании которого открыт счет типа "С" в валюте Российской Федерации, остатки средств, находящиеся на счете типа "С", могут быть переведены только на соответствующий счет типа "С" нерезидента, открытый в другом уполномоченном банке.
В случае принятия решения Банком России об отзыве у уполномоченного банка разрешения осуществляется следующий порядок:
а) Банк России направляет уведомление об отзыве разрешения уполномоченному банку;
б) в срок не позднее десяти рабочих дней с момента получения от Банка России уведомления об отзыве разрешения уполномоченный банк извещает владельцев счетов типа "С" об отзыве разрешения и предлагает перевести принадлежащие нерезиденту денежные средства и ценные бумаги на соответствующие счета типа "С" в другом уполномоченном банке.
Бухгалтерский учет операций, связанных с движением
средств в валюте Российской Федерации по счетам типа "С"
Средства нерезидентов на счетах типа "С" (конверсионных) учитываются в уполномоченных банках на пассивном балансовом счете N 40806 "Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (конверсионные)".
Средства нерезидентов на счетах типа "С" (инвестиционных) учитываются в уполномоченных банках на пассивном балансовом счете N 40809 "Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (инвестиционные)".
Аналитический учет к балансовым счетам N 40806 и 40809 ведется на следующих отдельных лицевых счетах: "Счета уполномоченных дилеров - нерезидентов", "Счета юридических лиц - нерезидентов", "Счета физических лиц - нерезидентов". В разрезе балансовых счетов N 40806 и 40809 учет ведется по лицевым счетам, открываемым каждому нерезиденту.
Бухгалтерский учет операций по счету типа "С" (конверсионному) и счету типа "С" (инвестиционному) ведется уполномоченными банками в соответствии с типовыми проводками по счетам типа "С" в валюте Российской Федерации.
Уполномоченный банк ведет журнал учета операций по счетам типа "С". Журнал заполняется ежедневно по мере совершения конверсионных и внутренних операций. Журнал может вестись в электронной форме с обязательной итоговой ежедневной распечаткой. Электронные и бумажные (подписанные уполномоченными сотрудниками банка) копии журнала хранятся в течение 10 лет после завершения соответствующего календарного года.
В пункте 3 статьи 2 комментируемого Закона содержится отсылка к подзаконному нормативному правовому акту, принятому совместно Центральным банком РФ (N 02-29/36), Министерством финансов РФ (N 11-05-02) и ГТК РФ (N 01-20/10075) 6 октября 1993 года, действующему с последующими изменениями и дополнениями и определяющему порядок вывоза и пересылки из Российской Федерации, а также ввоза и пересылки в Российскую Федерацию национальной валюты - Положению "О порядке вывоза и пересылки из Российской Федерации и ввоза и пересылки в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации".
По названному Положению ввоз в Российскую Федерацию - фактическое пересечение валюты Российской Федерации через таможенную границу Российской Федерации (за исключением пересылки).
Вывоз из Российской Федерации - подача таможенной декларации или иное действие, непосредственно направленное на реализацию намерения вывезти из Российской Федерации валюту Российской Федерации (за исключением пересылки).
Пересылка - вывоз из Российской Федерации и ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации в несопровождаемом багаже без следования лица через таможенную границу Российской Федерации, а также в международных почтовых отправлениях.
Вывоз и пересылка из Российской Федерации и ввоз и пересылка в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации осуществляются при условии соблюдения таможенных правил в порядке, установленном Положением, если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации.
Данный порядок не распространяется на вывоз из Российской Федерации и ввоз в Российскую Федерацию памятных монет из недрагоценных и драгоценных металлов, являющихся валютой Российской Федерации.
Вывоз и пересылка из Российской Федерации и ввоз
и пересылка в Российскую Федерацию валюты Российской
Федерации физическими лицами
Вывоз из Российской Федерации валюты Российской Федерации физическими лицами разрешен в пределах суммы на одно лицо по нормам, устанавливаемым Центральным банком Российской Федерации.
Ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации физическими лицами запрещен, за исключением следующих случаев:
ввоза в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации физическими лицами в пределах суммы на одно лицо по нормам, устанавливаемым Центральным банком Российской Федерации;
ввоза в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации в пределах сумм, указанных в справках полевых учреждений Центрального банка Российской Федерации или воинских частей, военнослужащими, рабочими и служащими российских войск, дислоцированных на территории иностранных государств, прибывающими в Российскую Федерацию в отпуск или к новому месту службы (работы, постоянного места жительства), а также военнослужащими, уволенными в запас из рядов российских войск, дислоцированных на территории иностранных государств, и прибывающими в Российскую Федерацию;
ввоза в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации прибывающими в Российскую Федерацию гражданами Российской Федерации и иностранных государств (вынужденные переселенцы или беженцы) в пределах сумм, превышающих нормы, установленные Центральным банком Российской Федерации, подтвержденных документами об источниках образования этих сумм, заверенных консульской службой МИД России в этих государствах.
Пересылка из Российской Федерации и пересылка в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации физическими лицами запрещена.
Вывоз и пересылка из Российской Федерации и ввоз
и пересылка в Российскую Федерацию валюты Российской
Федерации юридическими лицами
Вывоз и пересылка из Российской Федерации и ввоз и пересылка в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации юридическими лицами разрешается в следующих случаях:
вывоза и пересылки из Российской Федерации и ввоза и пересылки в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации Центральным банком Российской Федерации;
вывоза и пересылки из Российской Федерации валюты Российской Федерации уполномоченными банками на основании договора с банком - нерезидентом, имеющим корреспондентский счет в валюте Российской Федерации в этом уполномоченном банке, при снятии валюты Российской Федерации с указанного счета.
Валюта Российской Федерации, подлежащая вывозу из Российской Федерации, может быть получена только из кассы уполномоченного банка, вывозящего указанную валюту;
вывоза и пересылки из Российской Федерации валюты Российской Федерации уполномоченными банками в свой филиал, расположенный на территории иностранного государства.
Валюта Российской Федерации, подлежащая вывозу из Российской Федерации, может быть получена только из кассы уполномоченного банка, вывозящего указанную валюту;
ввоза и пересылки в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации уполномоченными банками на основании договора с банком - нерезидентом, имеющим корреспондентский счет в этом уполномоченном банке, при последующем зачислении валюты Российской Федерации на указанный счет.
Валюта Российской Федерации, ввезенная в Российскую Федерацию, подлежит обязательному оприходованию в кассу уполномоченного банка, ввезшего указанную валюту;
ввоза и пересылки в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации уполномоченными банками из своего филиала, расположенного в иностранном государстве.
Валюта Российской Федерации, ввезенная в Российскую Федерацию, подлежит обязательному оприходованию в кассу уполномоченного банка, ввезшего указанную валюту;
вывоза и пересылки из Российской Федерации и ввоза и пересылки в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации центральными (национальными) банками иностранных государств на основании разрешения Центрального банка Российской Федерации.
Доставка валюты Российской Федерации центральными (национальными) банками иностранных государств и уполномоченными банками из таможенных органов, расположенных в местах ввоза на таможенную территорию Российской Федерации, до таможенных органов, в регионе деятельности которых находится получатель, осуществляется в соответствии с таможенным законодательством.
При вывозе и пересылке из Российской Федерации, а также ввозе и пересылке в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации Центральным банком Российской Федерации, центральными (национальными) банками иностранных государств таможенные сборы за таможенное оформление не взимаются.
При вывозе и пересылке из Российской Федерации, а также ввозе и пересылке в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации уполномоченными банками таможенные сборы за таможенное оформление исчисляются от ее номинальной стоимости, заявленной в грузовой таможенной декларации, в размере, устанавливаемом Таможенным кодексом Российской Федерации.
Согласно пункту 4 статьи 2 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" сделки, заключенные в нарушение его положений, считаются недействительными. А лица, их совершившие, подлежат ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Валюта Российской Федерации

Смотрите также:

К этой валюте относится валюта большинства развивающихся стран. Замкнутая валюта - это валюта , которая функционирует в пределах одной страны и не обменивается на другие.

Во внешнеэкономическом контракте фиксируются два вида валют : валюта цены и валюта платежа. Валюта цены (или валюта сделки) - это валюта , в которой устанавливается цена товара...

Так, МВФ разработал концепцию так называемой «свободно используемой валюты ». Суть концепции состоит в том, что такая валюта должна, во-первых...

2. общая характеристика валютного спот-рынка. Спот-рынок – это рынок немедленной поставки валюты .

Свободно "конвертируемая валюта неограниченно обменивается на валюты других стран. … Неконвертируемая или замкнутая валюта – это валюта , которая используется в качестве...

1. Замкнутые валюты , сфера использования которых ограничена территорией страны. 2. Конвертируемые валюты , т.е. обратимые в другие валюты .

Валюта котировки является знаменателем, а базовая - числителем. В том случае если числитель растет, то базовая валюта усиливает свои позиции и становится дороже...

5. Смешанная форма: часть цены твердо фиксируется, часть устанавливается в скользящей форме. Валюта цены - валюта , в которой определяется цена на товар.

ВАЛЮТА КОЛЛЕКТИВНАЯ. Валюта , используемая для межгосударственных расчетов в рамках межгосударственных экономических организаций, например ЭКЮ в рамках ЕЭС.

Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" определяет основные понятия, в том числе: А. Валюта Российской Федерации