Многие владельцы бизнеса, а также фирмы и ИП, иностранные компании задаются вопросом, сколько расчетных счетов может иметь организация. И это вполне логично: ведь нужно вести расчёты и по обязательным платежам в бюджет, и с контрагентами, и с клиентами. Поэтому ответ должен знать каждый про количество расчетных счетов в банках РФ, есть ли минимальная и максимальная планка, а также в чём плюсы и минусы работы сразу с несколькими расчётными счетами.
Прежде чем сказать, сколько расчетных счетов может иметь ООО, нужно разобраться, что действующее российское законодательство понимает под ними.
Как ни странно, понятие «расчётный счёт» в законе отсутствует. Косвенную информацию можно получить лишь из пункта 2.3 инструкции Центробанка от 30 мая 2014 года № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов». Согласно ему, расчётные счета банки открывают:
Расчётные счета открывают для проведения операций, связанных:
Расчетные счета открывают также представительствам кредитных организаций, а также НКО для проведения операций для достижения целей, в силу которых последние созданы.
По своей структуре расчетный счет состоит из 20 знаков. Они позволяют идентифицировать вид счета и валюту, для работы с которой компания (ИП) его использует.
Учтите, что номера р/с, открытых в разных банковских учреждениях, могут совпадать между собой. В связи с этим при переводе денег необходимо указывать также:
До того как организаторам нового бизнеса задуматься, сколько расчетных счетов может иметь юридическое лицо, логично возникает вопрос: а это вообще право или обязанность?
Так вот: как ни странно, это право. Но оно легко трансформируется в обязанность, когда нужно соблюдать лимит расчётов наличными.
Так, Центробанк России в своём указании от 07 октября 2013 года № 3073-У определил, что главным условием для расчётов наличными выступает величина платежей по одному договору: не более 100 000 рублей (п. 6). Иначе открывайте счёт в банке.
Теперь мы близки к ответу на вопрос, сколько расчетных счетов может иметь предприятие. А почему вообще на практике у фирм и ИП возникает потребность открывать сразу несколько р/с? Вот несколько типичных ситуаций:
В 90-е годы 20 века количество расчетных счетов, которые юридическое лицо может открыть в банках, было ограничено указом Президента РФ от 23.05.1994 № 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей». По нему количество расчетных счетов для организации составляет всего 1. Но с 1995 года данное ограничение было исключено и более не вводилось.
Таким образом, говоря о том, сколько расчетных счетов может иметь юридическое лицо на территории РФ, можно смело сказать – СКОЛЬКО УГОДНО. А сколько расчетных счетов может иметь организация по закону? Тоже – ОГРАНИЧЕНИЙ НЕТ.
Более того, еще относительно недавно фирмы реально переживали, сколько расчетных счетов может быть открыто у организации. Ведь о каждом из них (открытии и закрытии) в течение 7 дней нужно было сообщать в налоговую инспекцию на основании подп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ. Но сейчас это требование не актуально: Закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ отменил действие указанной нормы. Теперь это делают сами банки, где открываются счета.
Ещё один любопытный вопрос: сколько расчетных счетов может иметь организация в одном банке. На самом деле, запретов и ограничений в этом плане закон не содержит. Однако нельзя исключать, что внутренние правила банка «подстрахуют» его от очень «частых» клиентов.
Решение вопроса о том, сколько расчетных счетов может иметь ООО в 2018 году, это, в первую очередь, решение проблемы оперативности денежных потоков общества.
Использования нескольких банковских счетов имеет свои отрицательные и положительные стороны (см. таблицу ниже).
Расчетный счет — специальный банковский счет для предпринимателей. Банк открывает его, чтобы предприниматель проводил платежи, платил налоги, взносы и перечислял зарплату работникам.
Предприниматели, у которых есть небольшой магазин, палатка с овощами или сервис по ремонту бытовой техники, могут обойтись без РКО — расчетно-кассового обслуживания. Они работают за наличные, а налоги оплачивают банковским переводом. Но если покупатели платят по карте или через интернет, то РКО нужно.
Закон не ограничивает количество счетов у бизнеса. ИП можно иметь два расчетных счета. Если переводов много, за всем сложно уследить. Если в назначении платежа сделать ошибку, то банк решит, что операция подозрительная и приостановит обслуживание. Чтобы не было ошибок в документах, компания нанимает бухгалтера.
ИП открывают второй счет, чтобы подстраховаться на случай, если банк заблокирует первый. Тогда компания продолжит рассчитываться с партнерами, принимать платежи и оплачивать налоги со второго.
РКО — это затраты на обслуживание: абонентская плата или комиссии. Если банк начисляет процент на остаток, то этими деньгами можно покрыть расходы на содержание.
Чтобы обслуживать бизнес в финансовой организации, ИП выбирает банк, подает документы и ждет решения. Менеджер проверяет документы и принимает решение.
Чтобы выбрать банк, надо проверить его надежность, тарифы и уровень обслуживания.
Надежность указана на сайте Агентства по страхованию вкладов . Когда у финансовой организации отзывают лицензию, государство возвращает клиентам вклады — если участвовала в программе страхования. Агентство следит за возвратом денег и ведет реестр участников. Чтобы застраховать деньги, предпринимателю достаточно стать клиентом организации, которая участвует в программе.
У каждой финансовой организации свои тарифы на обслуживание. Чтобы не переплачивать, нужно сравнить список и стоимость услуг. Узнавайте стоимость услуг, которыми не планируете пользоваться — вдруг понадобятся в будущем.
Чтобы не терять время в поездках в отделения, можно позвонить в службу поддержки клиентов и задать вопросы. Плохо, когда приходится ехать в отделение за простой услугой, например, продлить договор. Хорошо, когда проблему решают по телефону.
Перед походом в отделение, уточните у менеджера, какие документы нужны, чтобы открыть счет. У организаций свой список документов. Чаще всего нужны паспорт, ОГРНИП, ИНН и заявление на открытие — его предприниматель заполняет в банке. Если у менеджера возникнут подозрения в надежности компании, он попросит представить дополнительные документы или откажет в услуге.
ИП и компании могут работать без расчетного счета или открыть несколько. Без обслуживания в финансовой организации могут работать сельский магазин или фермер, которые продают товар за наличные.
Если сделки компании проходят по безналу или превышают 100 000 рублей, то кассовое обслуживание нужно. Финансовая организация может отказать в обслуживании, если заподозрит компанию в нечестных операциях. Предприниматели берут в штат бухгалтера — он занимается счетами и открывают второй расчетный счет. Если банк или налоговая заблокируют один, то компания продолжит работать и выяснять, почему попала под блокировку.
Использование расчетного счета не только позволяет компании соблюсти требования закона, но и удобно для ведения бизнеса с «технической» точки зрения. А иногда специфика работы требует, чтобы счетов было несколько. Рассмотрим, сколько расчетных счетов может иметь ООО и что нужно учитывать при работе с несколькими счетами.
Предприятие не обязано вести текущие расчеты с контрагентами через банк. Основной нормативный акт, регулирующий деятельность ООО - закон от 02.08.98 № 14-ФЗ -говорит о праве, а не об обязанности открывать банковские счета (п. 4 ст. 2). Однако Налоговый Кодекс предписывает юридическим лицам оплачивать налоги безналичным путем (п. 3 ст. 45 НК РФ).
Кроме того, работа с наличными деньгами накладывает на бизнесмена ограничения по оборотам. Согласно п. 6 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 N 3073-У наличные расчеты между юридическими лицами по одной сделке могут проводиться в сумме до 100 тыс. руб. Таким образом, если речь идет о крупном или среднем бизнесе, то работать «по безналу» гораздо удобнее. Получается, что хотя бы один счет в банке для ООО необходим – как минимум, для налоговых платежей. А может ли организация иметь несколько счетов?
Регламент открытия счетов описан в инструкции ЦБ РФ от 30.05.2014 № 153-И. В ней отражены все процедуры, связанные со счетами, за исключением разве что того, сколько цифр в расчетном счете юридического лица должен указывать банк.
Порядок кодировки счетов описан в другом документе ЦБ - положении от 27.02.17 № 579-П, которое посвящено бухучету в кредитных организациях. Для любой организационной формы и вида расчетов этих цифр - 20 (правило 20 знаков). Номер расчетного счета включает в себя категорию клиента, код валюты, номер отделения банка и самого клиента в рамках этого банковского подразделения.
Нормативные акты Банка России не содержат никаких лимитов в части количества счетов на одного экономического субъекта. Кредитные организации, открывающие юридическим лицам банковские счета, делают это по желанию клиента без ограничений по количеству.
Специальных норм в части того, может ли предприятие или организация иметь несколько расчетных счетов, не содержат и другие законодательные акты. Ни НК РФ, ни закон № 14-ФЗ, ни другие нормативные акты, регулирующие деятельность юридических лиц, никак не ограничивают бизнесменов в этом вопросе.
Компания может открывать любое количество счетов, как в одном банке, так и в разных кредитных учреждениях. Общее количество как самих счетов, так и обслуживающих банков не ограничено законом. А зачем нужно несколько расчетных счетов?
Назовем основные причины, по которым компании может понадобиться открыть дополнительные счета.
наличие нескольких направлений деятельности;
международные расчеты с использованием разных валют;
территориальная обособленность (филиалы, представительства);
работа с применением разных налоговых режимов.
Компании, открывающие банковские счета в большом количестве должны учитывать следующее:
Законодательство не запрещает ООО иметь несколько расчетных счетов. Они могут быть открыты как в одном, так и в разных банках. Выгоды от «диверсификации» платежей могут быть как финансовыми, так и управленческими. Однако кроме плюсов работа с несколькими банками несет в себе и риски – в первую очередь рост затрат, усложнение учета и возможные проблемы с контролирующими органами. Поэтому, открывая дополнительные счета, следует тщательно проанализировать последствия этого решения для бизнеса.
В коммерческой практике безналичная форма расчетных операций является достаточно распространенной среди субъектов хозяйствования. Производить оплату со счета на счет предпочитают уже не только организации, но и частные лица. Сегодня никого не удивит желание клиента провести расчет онлайн или картой. Но если ИП и простые граждане уходят от использования наличных добровольно, то юрлица обязаны открыть минимум один текущий счет в банке.
Большинство расчетных действий в мире производятся строго в безналичной форме. Поэтому, отказываясь от открытия средств и инструментов хранения денег добровольно и осознанно, субъект хозяйствования (физлицо) сокращает количество собственных возможностей развития. Ведь многие клиенты уже привыкли рассчитываться с организациями, оказывающими услуги, безналом, да и не каждый работник захочет получать зарплату наличностью или «в конверте».
В настоящее время действующим законодательством предусмотрено несколько норм, регулирующих процессы и порядки осуществления операций:
Помимо норм, отраженных в гражданском кодексе, в качестве регулирующих моментов выступают следующие специальные законы:
Обобщенная процедура действий банковского клиента выглядит следующим образом.
Потенциальный клиент подает банку представление о намерении, связанном с открытием банковского баланса.
К моменту его формирования он должен обладать необходимым набором документов, перечень которых регламентируется инструкцией Центробанка:
При необходимости банк вправе запросить сканы этих документов и воспользоваться паузой, которая потребуется для прохождения более углубленной идентификации клиента в целях профилактики рисков, связанных с нарушением законов.
Если проверочные мероприятия пройдены с успехом, и клиент не утратил желания к открытию счета, достигается договоренность сторон о проведении встречи на территории финансового учреждения или клиента.
Подписание договора (а также набора приложений к соглашению).
Ограничения на проводимые со стороны физических и юридических лиц устанавливаются нормами закона №173-ФЗ от 10.12.2003 г. «О валютном регулировании…». Допустимо зачисление денежных средств на иностранные балансы и их расходование. В первом случае осуществляются такие операции :
Что касается расходования финансовых ресурсов, допустимо его осуществление с наименьшим набором ограничений. В обеих ситуациях, как гласит закон, действует принцип «что не запрещено, то разрешено». Особое значение имеют положения ФЗ№115 от 07.08.2001 г. «О противодействии легализации…». В 2015 г. в документ были внесены последние изменения. В соответствии с его базовыми положениями есть несколько пунктов, требующих особого внимания :
Приведенные законодательные нормы регулируют и количество счетов, которые можно иметь в рамках одной банковской организации или нескольких кредитных учреждений. Стимулом для открытия новых счетов у компаний и предпринимателей, может стать несколько типичных ситуаций:
До конца 1994 года число открываемых расчетных счетов было ограниченным Указом №1006, принятым 23.05.1994 г. «Об осуществлении…». Однако, начиная с 1995-го года, это ограничение столкнулось с исключением, поэтому больше не действовало.
Индивидуальные предприниматели тоже наделяются правом открытия счетов в банках РФ и регионов без ограничений. Кроме того, ИП может работать без открытия счета, в принципе, и не нести за это никакой ответственности . Для ведения операций он вправе использоваться персональный счет или ограничиваться наличными расчетными операциями. Что касается сдачи выручки в банк, он тоже может руководствоваться исключительно своими пожеланиями. Но при этом лимит по расчетам составляет 100 000 рублей за день.
Существует огромное количество банковских счетов, основная их классификация осуществляется по целевому назначению.
ИП имеет право работать без использования расчетного счета. Что касается ООО, таким организациям нужно открывать банковский расчетный счет обязательно.
Это необходимо для осуществления расчетных операций, комфортной и законной уплаты налогов, хранения и инкассации полученных денег.
Большинство нюансов, связанных с открытием безналичного оборота на предприятии, описаны в следующем сюжете.
