Vzorec plačilnega naloga za dohodnino v letu 2017
KBK dohodnina 2017 za zaposlene
Davčni zastopniki so dolžni nakazati davek na dividende v naslednjih rokih:
Roki za predplačilo. Ko samostojni podjetnik med letom prejme dohodek, mora v 5 delovnih dneh po poteku enega meseca od dneva, ko se dohodek pojavi (7. člen 227. Ruska federacija). Na podlagi zneskov, navedenih v prijavi, ali zneskov dejansko prejetih dohodkov za preteklo leto inšpektorat izračuna akontacijo dohodnine (8. člen 227. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Samostojni podjetnik plačuje akontacije na podlagi davčnih obvestil. Za plačilne pogoje si oglejte tabelo.
Pogoji plačila davka. Samostojni podjetnik plača celoten davek za leto na kraju njegove registracije najkasneje do 15. julija leta po poteku davčnega obdobja (6. člen 227. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Vzorec plačilnega naloga za samostojnega podjetnika za dohodnino zase v letu 2017
Od leta 2016 so davčni zastopniki dolžni nakazati zneske obračunanega in odtegnjenega davka v naslednjih obdobjih:
Vzorec plačilnega naloga za samostojnega podjetnika za dohodnino za zaposlene v letu 2017
Pri prenosu dohodnine od plač in dividend je družba davčni zastopnik, zato je treba v polje 101 vpisati šifro »02«.
Plačilni nalog (polje 21). Tretjič, banke odpisujejo davke v imenu davčnih organov (člen 855 Civilnega zakonika Ruske federacije). Se pravi za zbiranje. Če podjetje plačuje davke samo, potem je to 5. faza. Torej, morate postaviti "5".
Šifra (polje 22). Za tekoča plačila v spremenljivko "Koda" (polje 22) morate vnesti "0", za plačila na zahtevo inšpekcije - 20-mestno številko, če je v zahtevku. Če v zahtevi ni številke, je vrednost »0«.
Vrsta plačila (polje 110).
Datum dokumenta (polje 109). Pri plačilu davka pred vložitvijo deklaracije je treba polje 109 nastaviti na »0«. Toda podjetje ne izroči napovedi za dohodnino, zato so v vsakem primeru postavili "0". Ob poplačilu zaostalih plačil: brez zahteve po pregledu - vrednost "0", na zahtevo - datum zahteve.
Številka dokumenta (polje 108). V polje 108 podjetje izpolni številko dokumenta, ki je podlaga za plačilo. Za tekoča plačila in odplačilo dolga morate vnesti "0". In za plačila na zahtevo inšpekcije - številka zahteve.
Davčno obdobje (polje 107). V rekvizitih je 10 znakov, razdeljeni morajo biti s pikami. Prvi dve sta pogostost plačil (MS). Drugi dve sta številka meseca (01 - 12). Zadnje štiri so leto, za katero podjetje plača davek.
V polje 106 podjetje zapiše vrednost »TP« - za tekoča plačila. Če odplača dolg, postavi “ZD”.
Koda OKTMO (polje 105).
KBK (polje 104). V polje 104 morate vnesti kodo proračunske klasifikacije, ki bo dolga 20 znakov. Za dohodnino, izračunano od plač in dividend, je BCF enak - 182 1 01 02 010 01 1000 110.
Plačnik (polje 8). V polje 8 SP vpiše polno ime. in v oklepaju - "samostojni podjetnik", pa tudi naslov registracije v kraju stalnega prebivališča ali naslov v kraju bivanja (če ni prebivališča). Pred in za informacijo o naslovu morate postaviti znak "//".
Status plačnika (polje 101). V polje 101 morate pri plačilu davka zase vnesti kodo "09", saj to kodo določijo davkoplačevalci - samostojni podjetniki (Dodatek 5 k odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 12. novembra 2013 št. 107n) .
Pri plačilu davka na zaposlene vpišejo šifro »02«.
Šifra (polje 22). Za tekoča plačila v spremenljivko "Koda" morate vnesti "0", za plačila na zahtevo inšpekcije - 20-mestno številko, če je v zahtevku. Če v zahtevi ni številke - "0".
Vrsta plačila (polje 110). Od 28. marca 2016 v plačilnih nalogih za davke in prispevke ni več potrebno izpolnjevati polja 110 »Vrsta plačila« (Odlok Banke Rusije št. 3844-U z dne 06. 11. 2015).
Datum dokumenta (polje 109). Pri plačilu davka pred vložitvijo deklaracije je treba polje 109 nastaviti na »0«. Po vložitvi - datum predložitve izjave. Ob poplačilu zaostalih plačil: brez zahteve po pregledu - vrednost "0", na zahtevo - datum zahteve.
Številka dokumenta (polje 108). V polju 108 IP vpiše številko dokumenta, ki je podlaga za plačilo. Za tekoča plačila in odplačilo dolga morate vnesti "0". In za plačila na zahtevo inšpekcije - številka zahteve.
Davčno obdobje (polje 107).
Pri plačilu davka na sebe se v polje 107 vpiše 10 znakov, ki so razdeljeni s pikami. Prvi dve sta pogostost plačil (КВ, ПЛ, ГД). Drugi dve sta številka četrtletja (03-04), pol leta (01), za letno plačilo - 00. Zadnja štiri sta leto, za katero podjetnik plača davek.
Pri plačilu davka za zaposlene sta prvi dve števki pogostost plačila (MS). Drugi dve sta številka meseca (01-12). Zadnje štiri so leto, za katero podjetnik plača davek.
Osnova za plačilo (polje 106). V polje 106 SP vpiše »TP« za tekoča plačila. Če odplača dolg, potem "ZD".
Koda OKTMO (polje 105). V polje 105 morate vnesti kodo OKTMO. Če je davek pripisan v dobro zveznega, teritorialnega ali lokalnega proračuna, je ta koda 8-mestna. Če se davek razdeli med naselja, ki so del občine, morate vnesti 11 znakov.
KBK (polje 104). V polje 104 morate vnesti kodo proračunske klasifikacije, ki je sestavljena iz 20 znakov.
Za dohodnino, ki jo plača podjetnik od dohodka iz dejavnosti, KBK - 182 1 01 02020 01 1000 110.
Za dohodnino, odtegnjeno od dohodkov zaposlenih po različnih stopnjah, je BCF enak - 182 1 01 02010 01 1000 110.
Pomembno! Spremembe podrobnosti Moskve in moskovske regije
Podjetja v Moskvi in Moskovski regiji od 6. februarja 2017 v plačilne naloge za davke napišejo druge podrobnosti: ime banke prejemnika, kontrolno točko in korespondenčni račun (glej tabelo).
V letu 2017 je pomembno, da davčni zastopniki določijo tri datume: prejem dohodka, odtegljaj in prenos davka (glej spodnjo tabelo). Na dan prejema dohodka je treba obračunati davek. Delodajalec zadrži izračunani znesek ob dejanskem plačilu (člen 4 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije). In pogoji prenosa so odvisni od zneskov, od katerih je podjetje izračunalo dohodnino.
V letu 2017 pri plačilu dohodnine velja splošno pravilo - davčni zastopniki morajo odtegnjeni davek nakazati najpozneje naslednji dan po dnevu plačila (6. člen 226. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Od tega pravila obstajata dve izjemi: dohodek zaposlenih v obliki regresa in v obliki nadomestila za začasno invalidnost, vključno z nadomestili za nego bolnega otroka.
Od teh izplačil je treba plačati davek najkasneje zadnji dan v mesecu, v katerem je delavec prejel denar. Za zamudo pri plačilu je možna kazen v višini 20% zneska davka (člen 123 Davčnega zakonika Ruske federacije). Dohodnino lahko plačate na dan, ko jo je podjetje odtegnilo, vendar ne prej. V nasprotnem primeru bodo inšpektorji šteli, da plačani znesek ni davek.
Datumi prejema, odtegljaja in nakazila dohodnine
Če je podjetje zaposlenim izdalo bolniško ali regres v enem mesecu, je treba zadnji dan v mesecu nakazati v proračun odtegnjeno dohodnino od teh izplačil.
Zato je treba v proračun nakazati davek na navedene zneske, ki so bili zaposlenim izdani januarja letos 31. 01. 2018. Dejanja za plačilo, vzorec plačila za prenos davka v proračun, pa tudi značilnosti odražanja teh plačil v 6-NDFL so predstavljeni v našem članku.
Davčni zastopniki morajo nakazati dohodnino najkasneje naslednji dan po dnevu izplačila dohodka. To je zahteva 6. odstavka čl. 226 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Pri izplačilu regresa in nadomestil je datum plačila davka drugačen. V tem primeru so podjetja dolžna v proračun nakazati dohodnino najkasneje zadnji dan v mesecu, v katerem so bila ta izplačila izvedena.
Če torej organizacija plača dopust ali bolniško odsotnost januarja tekočega leta, je treba dohodnino nakazati v proračun najkasneje do 31.01.2018.
In če delodajalec delavcem izplačuje dopuste in bolniško do višine plače? Koliko časa traja plačilo dohodnine od tovrstnih pribitkov?
Datum dejanskega prejema dohodka v obliki doplačila pred plačo v tem primeru je datum izplačila navedenega dohodka.
Dejstvo je, da doplačilo pred plačo pri plačilu dopusta in bolniške odsotnosti ni niti dodatek niti plačilo za dopust - je ločena vrsta dohodka. Datum dejanskega prejema dohodka v obliki nadomestila za začasno invalidnost in regresa, vključno v obliki dodatnih plačil pred plačo za nadomestila in regres, je dan izplačila dohodka (pismo Zvezne davčne službe Ruske federacije). št. BS-4-11 / z dne 01.08.2016 [email protected]).
Hkrati so v skladu z normami davčnega zakonika Ruske federacije in pojasnili davčnega organa pogoji za prenos dohodnine na dohodek v obliki dodatnih plačil in dohodkov v obliki regresa in ugodnosti za začasno invalidnost so različni. Pri dohodkih v obliki regresa in regresa je to zadnji dan v mesecu, v katerem je bilo izplačano, pri dohodkih v obliki doplačila pred plačo pa dan, ki sledi dnevu izplačila. dohodka zaposlenega (odstavki 4, 6 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Posledično bo računovodja sestavil ločena plačila za nakazilo dohodnine od zneskov dopusta in bolniške odsotnosti ter za plačilo davka na doplačila k tem izplačilom.
Pri prenosu dohodnine v proračun se je treba ravnati po določbah Odredbe Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 12. novembra 2013 št. 107n. Ta dokument določa, da je v zahtevanem "107" plačila določen datum plačila davka (pobiranja) za vsak termin, če zakonodaja določa več kot en rok za plačilo davka.
Zvezna davčna služba Ruske federacije v pismu z dne 01.09.2016 št. BS-3-11 / [email protected] pojasnila, kako izpolniti plačilni obrazec pri nakazilu dohodnine z dopusta in bolniške odsotnosti. Če podjetje nakaže davek na ta plačila, se lahko izda en plačilni nalog. V zahtevanem "107" navedite "МС.", Ker je pogostost plačila davka en mesec (na primer, če je bilo plačilo izvedeno januarja - "МС.01.2018").
Hkrati je Zvezna davčna služba Ruske federacije ugotovila, da če davčni zastopnik opravi plačila z različnimi roki za plačilo dohodnine, je treba za prenos dohodnine sestaviti različna plačila.
Tako se pri prenosu dohodnine od plač, regresa in bolniške odsotnosti izplačajo ločena plačila, saj so pogoji za plačilo davka od teh izplačil različni.
Znesek regresa mora biti prikazan v obrazcu 6-NDFL za obdobje, v katerem se izplača zaposlenim. Upoštevajte: obračunani, a neplačani regresi niso vključeni v izračun po obrazcu 6-NDFL (dopis Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 01.08.2016 št. BS-4-11 / [email protected]).
V obrazcu 6-NDFL se regres odraža na naslednji način.
Če organizacija (davčni zastopnik) preračuna znesek regresa in s tem znesek dohodnine, se v oddelku 1 izračuna v obliki 6-dohodnine odražajo skupni zneski ob upoštevanju preračun (dopis Zvezne davčne službe Ruske federacije št. BS-4-11 / 9248 z dne 24. maja 2016) ...
Bolniške odsotnosti se odražajo v obliki 6-NDFL za obdobje, v katerem so izplačane. Obračunane, a neizplačane dajatve niso vključene v izračun (pisma Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 25. januarja 2017 št. BS-4-11 / [email protected], z dne 01.08.2016 št. BS-4-11 / [email protected]).
Dohodek v obliki nadomestila za začasno invalidnost se šteje za prejet na dan njegovega izplačila (nakazilo na račun zavezanca). Posledično se v vrstici 020 oddelka 1 izračuna v obrazcu 6-NDFL ta dohodek odraža v predstavitvenem obdobju, v katerem se šteje, da je dohodek prejet.
V razdelku 2 izračuna v obliki 6-NDFL se ta operacija odraža na naslednji način:
Če je prost dan, je naveden prvi delovni dan naslednjega meseca.
Če se je dopust zaposlenega začel v enem četrtletju in končal v drugem, potem v tem primeru ni posebnosti pri izpolnjevanju obrazca 6-NDFL. Konec koncev se regres za letni dopust odraža v obrazcu za obdobje, ko so bile dejansko izdane zaposlenemu. Res je, če je zadnji dan četrtletja padel na prost dan, potem še vedno obstajajo odtenki izpolnjevanja 6-NDFL. Opisane so v.
V tem primeru je treba zneske, izplačane v zadnjem mesecu četrtletja, prikazati samo v rubriki 1. V rubriki 2 je regres vključen samo v poročilo za naslednje četrtletje.
Velikokrat slišiš ogorčenje samostojnih podjetnikov, ko jim poveš, da so samostojni podjetniki davčni zastopnik v odnosu do svojih zaposlenih. V odgovor dobite jezen vzklik: "Nisem agent!" Takšne stranke moramo pomiriti in jim povedati, da ta status nima nobene zveze s tajnim sodelovanjem z oblastmi. Država je vse delodajalce brez izjeme naredila za svoje zastopnike za odtegljaje in nakazilo dohodnine. Poleg tega tako za njihove zaposlene delavce kot za tiste, ki delajo po pogodbah GPC.
Tako mora biti status samostojnega podjetnika v plačilnem nalogu dohodnine za delavca »02«. Ti dve številki v polju »101« označujeta, da je izdajatelj plačilnega dokumenta davčni zastopnik. Ne nasedajte provokaciji, če kje najdete drug vzorec, sploh na računovodskih forumih.
Samostojni podjetnik lahko prenese davek na dohodek zaposlenih, izračunan samostojno. Toda včasih obstaja dolg in ga je treba plačati. Vzorci izpolnjevanja plačil se v teh primerih razlikujejo. Dosledno vam dajemo vse primere z naročili fotografij.
Dohodnina za zaposlene se plača praviloma enkrat za pretekli mesec. Vendar pa včasih obstajajo situacije in enkratna davčna olajšava. Nato ga je treba prenesti še isti dan. Podatki v podrobnostih plačilnega dokumenta se od tega ne spremenijo.
| Polje št. | Ime rekvizita | Vsebina rekvizitov |
|---|---|---|
| 101 | Status plačnika | 02 |
| 18 | Vrsta operacije | 01 |
| 21 | Prednost | 5 |
| 22 | Koda | 0 |
| 104 | 18210102010011000110 | |
| 105 | OKTMO | |
| 106 | Osnova za plačilo | TP |
| 107 | Obdavčljivo obdobje | MS.01.2014; 02. 2014 - 12. 14. 2014 |
| 108 | številka dokumenta | 0 |
| 109 | Datum dokumenta | 0 |
| 110 | Način plačila | 0 |
Prenesite vzorec v formatu Word ali Excel
Kadar davka ni bilo mogoče pravočasno nakazati ali je bila davčna osnova za dohodnino preračunana, nastane dolg. V primeru plačila dolga za kateri koli mesec tekočega leta lahko v polje "106" vpišete vrednost "TP". Če se zamude za pretekla davčna obdobja prostovoljno prenesejo, morate vnesti "ZD".
| Polje št. | Ime rekvizita | Vsebina rekvizitov |
|---|---|---|
| 101 | Status plačnika | 02 |
| 18 | Vrsta operacije | 01 |
| 21 | Prednost | 5 |
| 22 | Koda | 0 |
| 104 | Koda proračunske klasifikacije (BCK) | 18210102010011000110 |
| 105 | OKTMO | Koda OKTMO občine, v kateri je samostojni podjetnik posameznik prijavljen v kraju stalnega (bivališča) |
| 106 | Osnova za plačilo | ZD(TP) |
| 107 | Obdavčljivo obdobje | |
| 108 | številka dokumenta | 0 |
| 109 | Datum dokumenta | 0 |
| 110 | Način plačila | 0 (od 28. marca 2016 vrednost spremenljivke 110 ni navedena) |
Prostovoljno plačilo dohodnine za samostojne podjetnike z zaposlenimi vzorec izpolnjevanja plačilnega naloga 2014 Prenesite v obliki oz
Če je bil podjetnik posameznik zaprošen za plačilo dohodnine za zaposlene, potem so v njem skoraj vsi podatki za izpolnjevanje davčnih polj. Vključno s kodo UIN (če obstaja).
| Polje št. | Ime rekvizita | Vsebina rekvizitov |
|---|---|---|
| 101 | Status plačnika | 02 |
| 18 | Vrsta operacije | 01 |
| 21 | Prednost | 5 |
| 22 | Koda | 0 ali 20 UIN znakov |
| 104 | Koda proračunske klasifikacije (BCK) | 18210102010011000110 |
| 105 | OKTMO | Koda OKTMO občine, v kateri je samostojni podjetnik posameznik prijavljen v kraju stalnega (bivališča) |
| 106 | Osnova za plačilo | TR |
| 107 | Obdavčljivo obdobje | Rok, naveden v zahtevi, v formatu DD.MM 2014 |
| 108 | številka dokumenta | Zahteva št. |
| 109 | Datum dokumenta | Datum same zahteve |
| 110 | Način plačila | 0 (od 28. marca 2016 vrednost spremenljivke 110 ni navedena) |
Plačilo dohodnine za zaposlene za samostojne podjetnike na zahtevo inšpektorata Zvezne davčne službe vzorca izpolnitve 2014 Prenesite v obliki oz
Vzorec izpolnjevanja plačilnega naloga zapadlih dohodnine za samostojne podjetnike v letu 2014, ko obstaja zahteva za navedbo UIN Prenesite v obliki oz
Po prostovoljnem plačilu dolga je bolje tudi samostojno izračunati in plačati kazni za davek za zaposlene. Ni vam treba čakati, da vam davčni organ pošlje zahtevek. Če pa se je to že zgodilo, morate prenesti znesek kazni, ki je navedena v zahtevku. Primeri izpolnjevanja računov so različni za takšne situacije. Poglejmo si jih po vrsti.
Ne glede na to, ali nakazujete kazni za zamudo pri plačilu davka za kateri koli mesec v tekočem letu ali za pretekla leta, gre za dolg do proračuna, torej za zamude. Na dnu plačila zapišemo "ZD". Če pa vnesete "TP", bo tudi to plačilo delovalo, ne skrbite.
| Polje št. | Ime rekvizita | Vsebina rekvizitov |
|---|---|---|
| 101 | Status plačnika | 02 |
| 18 | Vrsta operacije | 01 |
| 21 | Prednost | 5 |
| 22 | Koda | 0 |
| 104 | Koda proračunske klasifikacije (BCK) | 18210102010012000110 |
| 105 | OKTMO | Koda OKTMO občine, v kateri je samostojni podjetnik posameznik prijavljen v kraju stalnega (bivališča) |
| 106 | Osnova za plačilo | ZD |
| 107 | Obdavčljivo obdobje | MS.01.2013 - MS.12.2013; 01. 1. 2014 - 12. 1. 2014 |
| 108 | številka dokumenta | 0 |
| 109 | Datum dokumenta | 0 |
| 110 | Način plačila | 0 (od 28. marca 2016 vrednost spremenljivke 110 ni navedena) |
Prostovoljno plačilo obresti od dohodnine za delavce samostojnih podjetnikov vzorec izpolnjevanja plačilnega naloga 2014 Prenesite v obliki oz
Ali je koda UIN v zahtevku ali ne, je odvisno od tega, kaj zapišemo v polje "22" plačilnega naloga. Če davčni urad ni navedel ničesar, postavite nič "0". Če želite izpolniti ostale podatke, lahko vzamete podatke iz spodnje tabele.
| Polje št. | Ime rekvizita | Vsebina rekvizitov |
|---|---|---|
| 101 | Status plačnika | 02 |
| 18 | Vrsta operacije | 01 |
| 21 | Prednost | 5 |
| 22 | Koda | 0 ali 20 UIN znakov |
| 104 | Koda proračunske klasifikacije (BCK) | 18210102010012000110 |
| 105 | OKTMO | Koda OKTMO občine, v kateri je samostojni podjetnik posameznik prijavljen v kraju stalnega (bivališča) |
| 106 | Osnova za plačilo | TR |
| 107 | Obdavčljivo obdobje | Rok za plačilo zamudnih obresti, določen v zahtevi, v obliki DD.MM.2014 |
| 108 | številka dokumenta | Zahteva št. |
| 109 | Datum dokumenta | Datum zahtevka v kotnem žigu |
| 110 | Način plačila | 0 (od 28. marca 2016 vrednost spremenljivke 110 ni navedena) |
Kazen dohodnine za samostojne podjetnike na zahtevo vzorčnega plačila 2014 Davčna plačila so dvakrat preverjena. Najprej jih preverijo banke, nato pa davčni organi. Če je plačilni nalog napačno izpolnjen, davek ne bo vštet, podjetje pa bo imelo zamude. Preberite, kako sestaviti plačilni nalog, prenesite vzorec izpolnjevanja plačilnega naloga za dohodnino v letu 2019.
Plačilni nalog mora biti izpolnjen na obrazcu ob upoštevanju vseh pravil in zahtev zakona. Banke in davčni organi preverjajo popolnost in pravilnost izpolnjevanja. Če je plačilni nalog napačno izpolnjen, denar ne bo šel v proračun, podjetje pa bo imelo zamude. Pravila polnjenja so določena z naslednjimi dokumenti:
Obrazec plačilnega naloga je bil odobren z Uredbo Centralne banke z dne 19. junija 2012 N 383-P. Tega obrazca ne morete spreminjati: odstranite ali dodajte podrobnosti, spremenite njihova mesta. Zaradi tega se plačilo razlikuje od večine drugih dokumentov, s katerimi mora računovodja vsak dan delati. Zakon "o računovodstvu" vam omogoča spreminjanje večine oblik primarnih dokumentov ali celo razvijanje lastnih oblik računovodskih dokumentov. Vendar to ne velja za obrazec plačilnega naloga.
Ni treba izpolniti vseh polj za plačilo, sestava podatkov je odvisna od vrste plačila. Pri prenosu sredstev v proračun je treba izpolniti večino polj: davki, takse, kazni, globe itd. V tabeli smo prikazali, kako izpolniti plačilni nalog za nakazilo dohodnine v letu 2019:
|
Številka polja |
Ime polja |
Kako napolniti |
Primer |
|---|---|---|---|
|
Ime dokumenta |
Plačilni nalog |
||
|
Številka obrazca po OKUD |
|||
|
številka dokumenta |
Oštevilčenje plačilnih nalogov podjetje vodi samostojno. Številka mora vsebovati števke, ki niso nič |
||
|
Datum dokumenta |
Datum priprave plačila v številkah v obliki "DD.MM.YYYY" |
||
|
Način plačila |
Možne možnosti: "pošta" ali "telegraf". Če plačujete prek banke stranke, pustite polje 5 prazno |
||
|
Suma v kurzivu |
Znesek rubljev z besedami, peni v številkah. Prvo besedo napišite z veliko začetnico. Ne skrajšajte besed "rublji" in "kopeki" |
Sto petnajst rubljev 25 kopekov |
|
|
Vsota v številkah je dovoljena ena od naslednjih možnosti:
|
|
||
|
Plačnik |
Organizacije navedejo polno ali skrajšano ime in z znakom "//" pravni naslov. Podjetniki, notarji, odvetniki navedejo svoj status in polno ime, z znakom "//" naslov prebivališča, registracije ali bivanja. Pri pripravi plačilnega naloga v banki stranke naslov ni naveden |
LLC "Omega" // Rusija, Novosibrsk, Lenin st., 25 // Samostojni podjetnik Ivanov Pavel Igorevič // Rusija, Novosibrsk, Lenin st., 25 // |
|
|
štetje. št., banka plačnika, BIK, račun št. |
Bančni podatki plačnika |
||
|
Navedite davčno številko plačnika:
Če je plačnik tuje podjetje, je namesto TIN naveden CIO |
|||
|
KPP 9 števk, če je plačnik organizacija. Če dohodnino navede podjetnik, se polje ne izpolni |
|||
|
Banka upravičenca, BIK, številka računa |
Pri prenosu dohodnine navedite bančne podatke davčnega urada - prejemnika plačila. Podrobnosti najdete na spletni strani Zvezne davčne službe v razdelku »Stiki in aplikacije« ali v vašem IFTS. Polje 15 "Številka dopisnega računa" ostane prazno |
||
|
Prejemnik |
Pri prenosu dohodnine je prejemnik inšpektorat zvezne davčne službe. Ime prejemnika je navedeno v naslednji obliki: UFK za ... (ime regije), nato ime IFTS v oklepaju. |
UFK za regijo Novosibirsk (IFTS za okrožje Leninsky v Novosibirsku) |
|
|
TIN in KPP davčnega organa - prejemnika plačila. Podrobnosti najdete na spletni strani Zvezne davčne službe v razdelku »Stiki in aplikacije« ali v vašem IFTS. |
|||
|
Vrsta operacije |
|||
|
Rok plačila., Ime plačila. |
Polja pustite prazna |
||
|
Plačilni nalog |
Določite eno od dveh kod:
|
||
|
UIN - edinstven identifikator plačila:
|
|||
|
Ni napolnjena |
|||
|
Namen plačila |
Besedilno polje. Navedite ime davka (dohodnina), vrsto plačila (davek pri opravljanju nalog davčnega zastopnika, obresti, kazen), obdobje, za katero se davek plača |
Dohodnina pri opravljanju nalog davčnega zastopnika za januar 2019 |
|
|
Podpisni žig |
Pri pripravi papirne različice plačila dajte podpis vodje in pečat podjetja. Plačila, poslana preko banke stranke, so podpisana z elektronskim digitalnim podpisom |
||
|
Status davkoplačevalca |
Določite eno od dveh kod:
|
||
|
Navedite šifro proračunske klasifikacije, seznami BCF za plačilo dohodnine so navedeni v ločeni tabeli spodaj. Vse števke kode ustrezajo brez presledkov |
18210102010011000 110 |
||
|
Navedite kodo svoje občine, najdete jo na primer na spletni strani FTS |
|||
|
Koda razloga plačila |
Določite eno od dveh črkovnih kod:
|
||
|
Šifra davčnega obdobja |
Šifra davčnega obdobja v obliki XX.XX.XXXX, kjer:
|
||
|
Številka dokumenta, datum dokumenta |
Ena od dveh možnosti: V plačilnem nalogu za plačilo tekočega davka navedite "0", Pri prenosu davka na zahtevo navedite številko in datum zahteve |
||
|
Način plačila |
Ni napolnjena |
V polje 104 vnesite kodo proračunske klasifikacije. Če je to polje napačno izpolnjeno, sta možni dve posledici:
V vsakem primeru bo imela družba zamude pri dohodnini, kar bo povzročilo obračunavanje kazni. BCF smo zbrali v eni tabeli:
|
Način plačila |
KBK za davčne zastopnike |
KBK za podjetnike brez delavcev |
|---|---|---|
|
182 1 01 02010 01 1000 110 |
182 1 01 02020 01 1000 110 |
|
|
Kazen od dohodnine |
182 1 01 02010 01 2100 110 |
182 1 01 02020 01 2100 110 |
|
Globe za dohodnino |
182 1 01 02010 01 3000 110 |
182 1 01 02020 01 3000 110 |
Najpogosteje računovodja izpolni plačilne naloge za tekoči prenos dohodnine od plač in drugih izplačil zaposlenim. Tak plačilni nalog se izpolni ob upoštevanju naslednjih značilnosti:
Vsa ostala polja izpolnite v skladu z našimi navodili v zgornji tabeli.
Plačilo za plačilo obresti od dohodnine ima naslednje značilnosti:
Če se kazen nakaže na zahtevo davčnega organa, v polju 21 "Plačilni red" navedite številko 3, v poljih 108 in 109 pa številko in datum zahtevka.
Svoje značilnosti ima tudi plačilni nalog za plačilo globe za dohodnino. Izpolnite podatke v skladu z našimi navodili v zgornji tabeli. Razen naslednjih polj:
|
Številka polja |
Ime polja |
Kaj navesti |
|---|---|---|
|
Plačilni nalog |
||
|
Status plačnika |
02 - če je plačnik davčni zastopnik, 09 - če samostojni podjetnik na svoj dohodek nakaže kazen dohodnine |
|
|
182 1 01 02 010 01 3000 110 - če je plačnik davčni zastopnik, 182 1 01 02 020 01 3000 110 - če je plačnik podjetnik |
||
|
Osnova za plačilo |
||
|
številka dokumenta |
Številka zahteve |
|
|
Datum dokumenta |
Datum zahteve |
Članek vam bo pomagal pravilno izpolniti plačilni nalog za plačilo dohodnine v letu 2019. Članek vsebuje vzorec, ki vam bo jasno pomagal razumeti, kako naj bi izgledalo plačilo davka.
Rok za nakazilo dohodnine je odvisen od vrste dohodka. Davčni zastopnik je praviloma dolžan nakazati dohodnino v proračun najkasneje naslednji dan po izplačilu dohodka. Glede dopusta in bolniške odsotnosti velja drugo pravilo – dohodnino jim je treba odtegniti najkasneje zadnji dan v mesecu, v katerem so bili delavcu izplačani.
Zato je treba za vsako vrsto dohodka sestaviti ločen plačilni nalog. Kombinirate jih lahko le, če sta izpolnjena dva pogoja:
datumi prejema dohodka sovpadajo;
roki za plačilo dohodnine so enaki.
Nemogoče je na primer oblikovati en plačilni nalog za izplačilo dohodnine od plač in od nadomestil ob odpovedi, saj imajo kljub dejstvu, da imajo enak rok za nakazilo dohodnine (dan po izplačilu dohodka) , nimajo enakega datuma prejema dohodka (za nadomestila za plače - to je zadnji dan v mesecu, za nadomestilo - dan izplačila).
Da bi lažje ugotovili, katero dohodnino lahko plačate z enim plačilnim nalogom, smo za vas sestavili priročno tabelo:
|
Vrsta dohodka |
Datum prejema dohodka |
Rok za nakazilo dohodnine |
|---|---|---|
|
Plača |
||
|
Nagrada za produkcijo |
Zadnji dan v mesecu, za katerega je bila zaračunana |
Dan po izplačilu dohodka zaposlenemu |
|
Neproduktivna nagrada |
Datum izplačila dohodka zaposlenemu |
Dan po izplačilu dohodka zaposlenemu |
|
Bolnišnica |
Datum izplačila dohodka zaposlenemu |
|
|
Počitnice |
Datum izplačila dohodka zaposlenemu |
Zadnji dan v mesecu, v katerem je bil dohodek izplačan |
|
Izračun odpravnine |
Datum izplačila dohodka zaposlenemu |
Dan po izplačilu dohodka zaposlenemu |
Kako izpolniti polje 107 je morda eno najpogostejših vprašanj računovodij pri izpolnjevanju plačilnega naloga za plačilo dohodnine. Razumljivo je - napačno izpolnjevanje tega polja vodi v dejstvo, da se pozneje poročilo 6-NDFL in dejansko plačilo davka ne zbližata, davčni organi pa zaračunavajo dodatne kazni.
Pravila za izpolnjevanje plačilnega naloga za plačilo dohodnine so odobrena z Odredbo Ministrstva za finance. Navajajo, da mora polje 107 odražati davčno obdobje. Pogostost plačila davka je lahko mesečna, četrtletna, polletna ali letna. In prva dva znaka kazalnika davčnega obdobja pomenita natančno pogostost plačila davka:
"MC" - za mesečna plačila;
"КВ" - za četrtletna plačila;
"PL" - za polletna plačila;
"GD" - za letna plačila.
za mesečna plačila - številka meseca (od 01 do 12);
za četrtletna plačila - številka četrtletja (od 01 do 04);
za polletna plačila - polletna številka (od 01 do 02)
za letna plačila - vnese se nič (0).
Na samem koncu je navedena številka leta, za katero je davek plačan.
Opomba! Če se plačilo dohodnine izvede na zahtevo, morate v polju 107 navesti rok plačila, ki je naveden v zahtevku za plačilo davka.
Torej, ugotovimo, kako izpolniti polje 107, odvisno od različnih vrst dohodka.
Kar zadeva plače, je bolj in manj jasno - naveden je mesec, za katerega se plače izplačujejo. Če na primer plačate dohodnino od plač za januar 2019 v februarju, morate v polju 107 navesti: »MS 01.2019«.
Situacija z nagradami se je pred kratkim razjasnila. Davčni organi so pojasnili, da če je premija proizvodna in je plačana pred koncem meseca, za katerega je bila obračunana, dohodnine od nje ob plačilu ni mogoče odtegniti. Ker se bo štelo, da je bil davek predčasno nakazan v proračun.
V tem primeru je treba dohodnino odtegniti pri končnem obračunu plače in nakazati v proračun skupaj z dohodnino od plače. Če je bila na primer premija za februar 2019 plačana 23. februarja, je treba polje 107 za plačilo dohodnine izpolniti takole: »MS.02.2019«.
Z dopustom in bolniško je situacija bolj zapletena. Mnogi pozabljajo, da ti dohodki postanejo obdavčljivi na dan, ko so izplačani. Če torej plačate bolniško odsotnost januarja 2019 za december 2017, morate v polju 107 prikazati mesec januar in ne december: »MS 01.2017«.
In če je bilo februarja 2019 izplačano regres za marec, morate v polju 107 navesti: "МС.02.2019".
Tukaj je vzorec plačilnega naloga za izplačilo dohodnine od plač, izplačanih v februarju 2019 za januar 2019.
