Kar je boljši prihodek ali prihodek, so odhodki. Kaj izbrati pri STS - prihodki ali prihodki minus odhodki? Najpomembnejši vidiki

To vprašanje si zastavi vsak podjetnik, ki preide na poenostavitev. Če ste eden izmed njih, vam bomo poskušali pomagati pri odločitvi.

Razlika med tema dvema sistemoma je predmet obdavčitve.

V enem primeru je STS obdavčen od vseh prihodkov po stopnji 6 %, v drugem pa le razlika med prihodki in odhodki po stopnji 15 %.

Govorimo o splošno sprejetih stopnjah STS 6 % ali 15 %, v regijah pa so lahko za nekatere vrste dejavnosti celo nižje, če so lokalne oblasti izdale ustrezen regulativni akt.

Preden se torej lotite izračunov in se odločite, katero vrsto poenostavljenega sistema izbrati, se zanimajte za cene, ki veljajo za vas.

Pri izbiri upoštevajte tudi dejstvo, da bo predmet obdavčitve mogoče spremeniti šele od začetka koledarskega leta s pošiljanjem vloge na Zvezno davčno službo.

USN "Prihodek" ali "Prihodek minus odhodek"?

Prvo možnost je mogoče izbrati, ko stroškov ni veliko ali pa jih sploh ne bo.

Če na primer podjetnik opravlja storitve za pripravo računovodskih izkazov, hkrati pa ne najame pisarne, potem lahko domnevamo, da nima stroškov.

Ne upoštevamo malenkosti za pisalne potrebščine in internet. V tem primeru je izbira očitna - bolj donosno je plačati 6% prihodkov.

Če pa se izvajajo storitve, ki vključujejo plačilo najemnine, nakup materiala, orodja itd., potem morate pogledati razmerje.

Menijo, da se je smiselno premakniti na predmet "Prihodki minus stroški", če bodo stroški večji od 60%. Vendar ni vse tako preprosto.

Primer:

Dohodek podjetnika Petrov za leto je znašal 1 milijon rubljev.

Od teh stroškov - 650 tisoč rubljev.

Razmislimo, da je s takšnimi podatki bolje: STS 6% ali 15%:

1.000.000 x 6% = 60.000 rubljev.

(1.000.000 - 650.000) x 15% = 52.500 rubljev.

Zdi se, da je vse jasno - izbrati morate drugo možnost, saj je znesek manjši.

Obstajajo pa tudi fiksne in dodatne zavarovalne premije, ki jih je mogoče pri 6 % odšteti od izračunanega zneska, pri 15 % pa vključiti v odhodke.

Izračunajmo, kaj bo Petrov izdal ob upoštevanju prispevkov:

Fiksni prispevki v letu 2018 - 32.385 rubljev.

Dodatni prispevki od zneska, ki presega 300.000:

(1.000.000 - 300.000) x 1% = 7.000 rubljev.

Skupno mora podjetnik sam plačati prispevke

32 385 + 7 000 = 39 385 rubljev.

Od izračunanega poenostavljenega davčnega sistema jih odštejemo po stopnji 6 %:

60.000 - 39.385 = 20.615 rubljev.

Ali pa v stroške pri izračunu davka po stopnji 15 % vključimo:

(1.000.000 - 650.000 - 39.385) x 15% = 46.592 rubljev.

Vidite, situacija se je spremenila in bolj donosno je plačevati dohodnino.

Ta primer je za podjetnika, ki nima zaposlenih. Če so zaposleni, bo slika drugačna, saj se potem davek lahko zniža za največ polovico.

Zato je pomembno upoštevati vse nianse, sicer boste morali, če se boste napačno odločili, preplačati do konca leta.

Kaj je še treba upoštevati, da ne bi naredili napake pri izbiri

1. Ali boste zaposlovali zaposlene?

Če je tako, bo mogoče dohodnino znižati za višino zavarovalnih premij zase in za zaposlene za največ 50 %, vendar jih je mogoče v celoti vključiti v stroške.

2. Ali ste plačnik trgovinske provizije.

Tako kot zavarovalne premije se lahko odbije od davka ali vključi v odhodke, odvisno od izbranega predmeta. Omejitev znižanja davka v tem primeru ne velja.

3. Ali boste lahko dokumentirali stroške?

Za znižanje davčne osnove za njihovo višino je potrebno, da so vse potrjene z računi, akti, čeki in vpisane v knjigo prihodkov in odhodkov.

V nasprotnem primeru vam lahko davčni urad očita nerazumno podcenjevanje dobička in naloži denarno kazen. Če izberete predmet "Prihodki minus stroški", boste morali skrbno izbrati dobavitelje in spremljati dokumentacijo.

4. Marsikdo misli, da če so stroški enaki ali celo presegajo prihodke, potem jim v proračun ne bo treba plačati ničesar. To ni res. Pri poenostavljenem davčnem sistemu 15% obstaja koncept minimalnega davka.

Izračuna se na naslednji način:

Prihodek x 1 %

Prejeti znesek se primerja z davkom, izračunanim na običajen način po 15-odstotni stopnji, tisti, ki se izkaže za višji, pa se plača v proračun.

5. S poenostavljenim sistemom obdavčitve je mogoče 15 % izgube preteklih obdobij vključiti v odhodke tekočega obdobja in s tem zmanjšati davčno osnovo. Pri 6-odstotnem poenostavljenem davčnem sistemu se izgube nikakor ne upoštevajo in ne vplivajo na višino prihodnjih plačil.

Upoštevajte tudi porabljen čas. Če plačate davek na dohodek, se lahko v KUDiR vnesejo samo prejemki, če pa z razliko med prihodki in odhodki, se morajo vsi stroški odražati v knjigi, pa tudi zbirati in hraniti dokumente.

Ne glede na to, kateri predmet izberete, bo vodenje evidenc s storitvijo enostavno in preprosto. To je pameten pomočnik, ki bo namesto vas opravil vse rutinsko delo:

Izračunava davke, plače in prispevke;

Izpolnite izjave in poročila;

Oblikuje KUDiR;

Knjiži zneske na račune in ustvari transakcije, če je računovodstvo v teku.

Storitev lahko tudi sestavlja in izdaja račune in primarne dokumente, plačuje in pošilja elektronska poročila.

Uporabniki lahko postavljajo vprašanja strokovnjakom in prejmejo nasvete, tudi glede izbire režima in predmeta obdavčitve.

Sistem je integriran z drugimi priročnimi storitvami, kot so ROBOKASSA, Evotor, Lifepay, b2bfamily, Yandex.Kassa.

To vam bo omogočilo, da čim bolj avtomatizirate potek dela, porabite manj zaposlenih in sprostite čas za druga opravila.

Če se sploh nimate časa ukvarjati z računovodstvom in poročanjem, jih oddajte.

Rezultat bo enak, kot če bi zaposlili ekipo izkušenih in usposobljenih računovodij, le za veliko manj denarja.

V tem primeru vam zagotovo ni treba razmišljati, kaj je bolj donosno: poenostavljen sistem obdavčitve je 6% ali 15%, ker bodo strokovnjaki sami naredili izračune in upoštevali vse nianse ter predlagali načine za optimizacijo davkov. .

Z nami je donosno, priročno in mirno!

STS (poenostavljen sistem obdavčitve) je poseben/poseben davčni režim, ki ga uporabljajo pravne osebe za zmanjšanje davčne obremenitve. Ta način nadomešča potrebo po plačilu:

• DDV (brez uvoza);
• Davek na prihodek;
• Davek na nepremičnine;
• Dohodnina (za samostojne podjetnike).

Prehod na poenostavljen sistem obdavčitve, omejitve

Prehod na to vrsto obdavčitve se izvede prostovoljno. Za prehod na poenostavljeni davčni sistem zakonit. posamezniki morajo pred koncem koledarskega leta (31.12.) Zvezni davčni službi na kraju registracije predložiti poseben obrazec za obvestilo. Za novo registrirane organizacije je za predložitev obvestila na voljo rok do 30 dni od dneva državne registracije. registracija.

Umetnost. 346.12NK RF predvideva številne omejitve za uporabo poenostavljenega davčnega sistema:

• če je izkupiček več kot 60 milijonov rubljev. na podlagi rezultatov davčnega obdobja;
• če je povprečno število zaposlenih več kot 100;
• če končna cena amortizirljivih osnovnih sredstev presega 100 milijonov rubljev;
• če ima podjetje podružnice;
• banke;
• zastavljalnice;
• investicijski skladi;
• notarji;
• zavarovalnice itd.

Davčni zakonik predvideva 2 možnosti za uporabo poenostavljenega davčnega sistema dohodek 6% ali dohodek minus odhodki. Obstaja neizrečeno pravilo: če je znesek stroškov več kot 60% zneska dohodka, je bolje iti na predmet dohodka minus odhodki.

Izjavo je treba predložiti enkrat letno. Vendar je treba obračunati in plačati davek vsako četrtletje po obračunskem načelu.

STS izračun prihodkov minus odhodkov

Izračun poenostavljenega davčnega dohodka, zmanjšanega za odhodke, se izvede po formuli

USN = (D - R) × Nst,

D - dohodek;

Р - stroški;

Нst je davčna stopnja.

Razmislimo o vsakem od teh konceptov.

Vrste dohodka, ki se upoštevajo v poenostavljenem davčnem sistemu

Dohodek podjetja vključuje:

• Prihodki od prodaje končnih izdelkov, ki jih proizvaja podjetje;
• Prihodki od prodaje blaga;
• Izkupiček od prodaje premoženja;

Kot tudi drugi dohodki iz čl. 250 Davčni zakonik

• predplačila kupcev;
• Obresti od posojil, ki jih daje podjetje;
• Prihodki od oddajanja nepremičnin v najem;
• Brezplačno prejeti stroški nepremičnine, dela ali storitev;
• Zneski glob, kazni, prejetih od nasprotnih strank na podlagi sodne odredbe;
• Drugo

Vsi zgoraj navedeni dohodki so sprejeti v računovodstvo na podlagi gotovine, to je datum pripoznanja iztržka je datum prejema sredstev na bančni račun ali v blagajno podjetja.

Vrste odhodkov, obračunanih v poenostavljenem davčnem sistemu

V okviru računovodskih transakcij se vsako dejanje podjetja, vključno z njegovimi stroški, evidentira v neprekinjenem, neprekinjenem zapisu. V davčnem računovodstvu velja čl. 346.16 je postopek za ugotavljanje stroškov jasno določen. To pomeni, da pri izračunu poenostavljenega sistema obdavčitve pri stroških ni mogoče upoštevati vseh stroškov, ki jih ima podjetje.

Razmislite o glavnih stroških, ki jih predvideva ta članek:

1 .. Stroški plačila blaga in materiala za naknadno prodajo dobaviteljem;

Ti odhodki so vključeni v knjigo ob prodaji blaga in materiala, torej po gotovini. Pri tem morata biti izpolnjena 2 pogoja: blago mora biti prodano kupcu in plačano prodajalcu.

Primer izračuna poenostavljenega davčnega sistema (prihodki minus odhodki)

Platan LLC je od dobavitelja prejel 2 seriji enakega prahu. Zvišala se je cena prahu v 2 serijah.

12.03.2016 prodanih 750 kom. prahu za 60.000 rubljev, plačilo je bilo opravljeno še isti dan. Stanje 1 serije je bilo dne 15.3.2016 preneseno na prodajalca v višini 6.000 rubljev.

Skupaj: na dan 31. 3. 2016 stanje v skladišču je 50 kosov. prahu po nabavni ceni 70 rubljev, t.j. v višini 3.500 rubljev;

Upošteva se lahko samo plačano blago. 1 paket je bil plačan v celoti, t.j. 18.000 rubljev za 300 kos. Od 2 sklopov je bilo plačanih le 250. (500 × 50%) v višini 17.500 rubljev.

Izračun davka za 1 m² 2016 bo naslednji:

(60.000 - 35.500) × 15% = 3 675 rubljev. je treba prenesti v proračun.

Kaj pa, če blago prodaja maloprodajna trgovina s široko paleto izdelkov? V takšni situaciji je vredno uporabiti formulo, ki jo je predlagalo Ministrstvo za finance v dopisu z dne 28. aprila 2006 N 03-11-04 / 2/94. Ta dokument pojasnjuje postopek odpisa stroškov nabave blaga in materiala in se nanaša na prehodno leto 2006. Toda formule se lahko uporabljajo danes.

2 .. Stroški za nakup surovin in zalog za proizvodnjo.

Za vključitev teh stroškov v knjigo ni treba čakati, da gre surovine skozi proces predelave. V tem primeru je znesek stroškov materiala vključen med odhodke, ko se sredstva prenesejo.

3 .. Povezani stroški za nabavo blaga in materiala;

Po PBU 5/01 dodatni stroški, namenjeni nakupu zalog, povečajo njihovo stroškovno oceno. Toda v davčnem računovodstvu je treba takšne stroške odpisati na enega od naslednjih načinov (odstavek 2 člena 346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije):

• povprečni stroški;
• FIFO (prvi je prišel - prvi levo);
• stroški na enoto blaga in materiala.

Pomembno! Metoda LIFO je bila od 01.01.2015 izključena iz kode z zveznim zakonom z dne 20.4.2014 N 81-FZ.

4 .. Vhodni DDV;

Znesek vstopnega DDV se odpiše med stroške ob prodaji blaga in materiala (dopis Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 17. februarja 2014, št. 03-11-09 / 6275). Hkrati je v računovodski knjigi znesek DDV obračunan v ločenem stolpcu (dopisi Ministrstva za finance z dne 02.12.2009 N 03-11-06 / 2/256, z dne 18.01.2010 N 03- 11-11 / 03).

Takšni stroški se lahko upoštevajo v višini največ 1% prodajnega prometa (pododstavek 20 odstavka 1 člena 346.16, odstavek 4 člena 264 Davčnega zakonika Ruske federacije)

6 .. Stroški za nakup osnovnih sredstev;

Za sprejem OS v računovodstvo jih je treba plačati in dati v obratovanje. Stroške je mogoče knjižiti na datum zadnje transakcije. Odpis poteka v enakih obrokih v 12 mesecih.

7 .. Stroški pravnih, računovodskih storitev;

8 .. Pisalne potrebščine Blago;

9 .. Nagrajevanje zaposlenih;

Upošteva se na dan dejanskega izplačila plače

10 .. Davki in pristojbine;

Vsi stroški morajo biti ekonomsko upravičeni. To pomeni, da morajo revizorji pojasniti, da so bili ti stroški nujni za učinkovito delovanje podjetja.

Za potrditev stroškov morate imeti vsaj 2 glavna dokumenta:

1. potrjuje dejstvo gospodinjstev. dejavnosti (potrdilo o prodaji, račun, potrdilo o zaključku);
2. potrditev dejstva plačila (ček blagajne za gotovinska plačila ali bančni izpisek - za negotovinska plačila).

Te zahteve določa čl. 252 Davčnega zakonika Ruske federacije in v primeru neupoštevanja lahko davčni organi znesek stroškov izločijo iz davčne osnove in zaračunajo dodatni poenostavljeni davek, poleg davka in sankcij iz čl. 122 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Davčna stopnja po poenostavljenem davčnem sistemu

Za izračun davka je predvidena davčna stopnja 15 %. Toda regionalne oblasti lahko ta kazalnik razlikujejo in vzamejo vrednosti od 5%. Od leta 2017 do 2021 bodo lokalne oblasti lahko znižale stopnjo na 3%.

Poleg tega lahko regionalni organi za na novo registrirane davkoplačevalce - samostojne podjetnike, ki delujejo na družbenem, znanstvenem ali industrijskem področju, določijo stopnjo 0 % za obdobje 2 let. V tem primeru tudi minimalnega davka ni treba plačati.

Regije lahko znižajo stopnjo, da bi pritegnile naložbe na ozemlje subjekta in jo letno revidirali.

Dejansko obrestno mero, ki velja v interesni regiji, lahko izveste tako, da se obrnete na Zvezno davčno službo.

Pomembno! Diferencirane davčne stopnje ni treba potrditi z nobeno dokumentacijo, saj ne gre za ugodnost (dopis Ministrstva za finance z dne 21. 10. 2013 N 03-11-11 / 43791).

Na primer izračun poenostavljenega davčnega sistema (prihodki minus odhodki).

Izračun davka je treba opraviti na četrtletni kumulativni osnovi, to je za 1 četrtletje, pol leta, 9 mesecev in ob koncu leta je treba Zvezni davčni službi predložiti izjavo s dodatkom knjigo prihodkov in odhodkov.

Davek je treba plačati vsako četrtletje. Poglejmo primer.

Blagajna in obračunski račun Millennium LLC sta prejela za prodano blago in dokumentirane stroške iz čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Za 1 kv. podjetje mora nakazati 3 380,85 rubljev. ((475 870 - 453 331) × 15 %)

Za 2. četrtletje - 2.825,40 RUB ((475.870 + 553.467 - 453.331 - 534.631) × 15 %) - 3.380,85)

Za 3 kv. - 7.235,25 RUB ((475 870 + 553 467 + 637 570 –453 331 - 534 631 - 589 335) × 15 %) - 3380,85 - 2825,40)

Za leto 14 238, 15 rubljev. ((2.200.561 - 2.016.030) × 15 %) - 3.380,85 - 2.825,40 -7.235,25).

Najnižja davčna stopnja po poenostavljenem davčnem sistemu za režim dohodkov minus odhodki

Če je obračunani znesek davka manjši od 1 % zneska prejetega dohodka, se čl. 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije zavezuje davčnega zavezanca, da plača minimalni davek.

Če ga želite izračunati, morate uporabiti formulo:

Davek = znesek prihodka × 1%

Znesek minimalnega davka je treba izračunati na podlagi rezultatov leta.

Primer izračuna najnižje davčne stopnje

Podjetje LLC "Alpha" je za leto 2015 prejelo dohodek v višini 2 250 355 rubljev. Poraba - 2 230 310 rubljev.

Znesek davka (2.250.355 - 2.230.310) × 15 % = 3.006,75 RUB.

Znesek minimalnega davka je 2.250.355 × 1% = 22.503,55 rubljev.

To pomeni, da mora podjetje "Alpha" v proračun nakazati 22 503, 55 rubljev. ob koncu leta.

STS dohodek minus odhodki je eden najbolj privlačnih davčnih režimov za ruske poslovneže. Pogosti pa so primeri spornih situacij z davčnimi organi. Zato je pri izračunu davka pomembno, da v odhodke vključimo le ekonomsko upravičene in potrjene z vsaj 2 pravilno izpolnjenima dokumentoma stroške, ki so predvideni v čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije,

Pri ustanovitvi podjetja, pa tudi pri prehodu s splošnega davčnega sistema, se postavlja vprašanje – kaj izbrati »dohodek« ali »dohodek, ki se zmanjša za višino odhodkov«. Zdi se, da je v prvem primeru 6%, v drugem pa od 5% do 15% (pogosteje je 15%) in iz številk se zdi, da je prva možnost bolj zanimiva, poglejmo si. Izpostavili bomo tudi splošna vprašanja: kdo lahko in kdo ne, možnosti zmanjšanja in različne nianse.

Najprej morate ugotoviti, ali greste skozi uveljavljene pogoje za uporabo poenostavljenega sistema in kakšna so ta merila. Veljajo tako za novoorganizirane podjetnike in organizacije kot v primeru spremembe njihovega davčnega režima, na primer v primeru prehoda s splošnega sistema obračunavanja davkov na poenostavljeno obdavčitev (na eno od dveh možnosti). Prehod na te sisteme poteka prostovoljno (poglavje 26.2 Davčnega zakonika).

Lahko se prijavi (za LLC in samostojnega podjetnika):

• Za novoustanovljena podjetja in podjetnike.
• Za tiste, ki želijo spremeniti splošni sistem v poenostavljeni, je to mogoče storiti pod pogojem, da v 9 mesecih njegovega delovanja vsota vseh dohodkov ni presegla 45 milijonov rubljev.

Če ni prepovedano, potem je dovoljeno! Razmislimo, katere omejitve vplivajo na možnost uporabe poenostavljenega davčnega sistema.

Ne morejo uporabiti poenostavljenega davčnega sistema organizacije (IP) naslednjih vrst:

• Tuja podjetja in organizacije.
• Proračunske in državne institucije.
• Organizacije, ki so pogodbenice sporazumov o delitvi proizvodnje.
• Igre na srečo.
• Notarji in odvetniki.
• LLC in samostojni podjetnik posameznik, ki je prešel na uporabo enotnega kmetijskega davka.
• Imeti podružnice ali predstavništva.
• Zavarovalnice, banke in zastavljalnice, investicijski skladi, zasebni pokojninski skladi, udeleženci na trgu vrednostnih papirjev, pa tudi mikrofinančne organizacije.
• V primeru, da so kot ustanovitelji organizacije druga podjetja in je ta delež večji od 25 % (izjema, če sodelujejo neprofitne organizacije, znanstvene, proračunske in izobraževalne ustanove ter tista, katerih statutarni kapital 100 % sestavljajo sodelovanje javnih organizacij invalidov, poleg tega mora biti v taki organizaciji vsaj 50 % invalidov v državi, delež njihove plače pa je najmanj 25 % celotne plače).
• Podjetja, katerih preostala vrednost osnovnih sredstev v bilanci stanja ne presega 100 milijonov rubljev.
• Osebje je manj kot 100 ljudi.

Po vrsti dejavnosti:

• Organizacije (IE), ki proizvajajo trošarinske izdelke, kot so: tobak, alkoholne pijače, bencin, avtomobili, dizelsko gorivo in drugo.
• Tisti, ki se ukvarjajo z pridobivanjem mineralov in njihovo prodajo, z izjemo običajnih - glina, pesek, gradbeni kamen, drobljen kamen, šota.

Poleg tega bodo zavrnili, če obvestilo o prehodu na poenostavljen sistem ni bilo predloženo pravočasno in v napačnem vrstnem redu.

Davčne možnosti

V poenostavljenem sistemu sta dve možnosti za izračun davkov - in izbira je vaša, ne boste prisiljeni v nobeno možnost. Pred odločitvijo je treba vse pretehtati. Načeloma je možen prehod iz enega režima v drugega, vendar šele od začetka naslednjega davčnega obdobja, t.j. od začetka novega leta, z oddajo predhodne vloge za prehod.

STS dohodek (stopnja 6%)

Načeloma navdušuje dejstvo, da se pri izračunu davčne osnove vzame le znesek dohodka, ki ga prejme organizacija ali samostojni podjetnik in se od njega zaračuna 6%. Ni vam treba izvajati zapletenih izračunov, vzemite promete, ki so šli skozi vašo blagajno, in seštejte tekoči račun, pomnožite! Na primer, če ste v enem letu prejeli dohodek v višini 1 milijon rubljev, nato pa ga pomnožite s 6%, dobimo znesek davka v višini 60 tisoč rubljev. Poleg tega je zelo enostavno spremljati računovodstvo.

In če denar nakažete na svoj tekoči račun kot dopolnitev obratnega kapitala, se bo to štelo za dobiček? Ne, ne bo! Opišimo, kaj šteje kot dobiček:

• Prihodki (prejemki), ki so bili prejeti od prodaje blaga, opravljanja del ali opravljanja storitev lastne proizvodnje, vključno s tistimi, ki so bili prej pridobljeni; uresničevanje lastninske pravice (249. člen davčnega zakonika).
• Neposlovni prihodki- od premoženja, ki je bilo prejeto brezplačno, obresti za posojila, kredite, vrednostne papirje, tečajne razlike in razlike v zneskih ipd. (250. člen Davčnega zakonika).

Popolnjevanje obratnih sredstev z odlaganjem v blagajno ali na tekoči račun podjetja (IP) ni dohodek in se ne všteva v davčno osnovo.

Ocenjeni znesek davka se lahko zniža zaradi zneskov vplačil v sklade - PFR in obvezno zdravstveno zavarovanje, v primeru prisotnosti zaposlenih največ 50 %, v primeru samostojnega podjetnika, ki dela zase 100% za zneske, ki jih plača "zase" osebno.

STS Prihodki minus stroški (stopnja 5-15%)

V tem primeru se davek izračuna kot razlika med prejetim dobičkom in odhodki za to obdobje. Standardna obrestna mera je 15%, vendar je mogoče dobiti še manj - od 5 do 15%, odvisno od regije in zagotovljenih ugodnosti. Zato je treba pri izbiri razjasniti, ali je v vaši regiji takšno razvajanje, nato pa izračunati ekonomsko izvedljivost vzdrževanja takšnega računovodstva.

Prihodki se oblikujejo na enak način kot v zgoraj opisani različici davčnega sistema, odhodkovna stran pa se oblikuje v skladu s členom 346.16 Davčnega zakonika.

Pri oblikovanju odhodkov, da vam jih davčni organi priznajo, morate razumeti naslednje:

• Potrebna je pravilna dokumentarna potrditev, plačana (potrjena s potrdili, računi, blagajniškim čekom ali izpiskom računa) in potrjen njihov prenos - akti, računi, t.j. uradnih dokumentov.
• Za znižanje davka ni mogoče vzeti vseh stroškov (na primer tistih stroškov, ki se ne nanašajo na gospodarsko dejavnost, ampak recimo osebne - ne morete jih uporabiti za zmanjšanje davčne osnove), seznam je opisan v davčnem zakoniku Članek.
• Stroški se sprejemajo na “gotovinski” osnovi, t.j. ob plačilu. Če ste dejansko imeli odhodke, plačilo pa pride pozneje, jih lahko pripišete le odhodkom po plačilu, kar lahko poveča davčno osnovo. Zato obstajajo nianse in jih je treba upoštevati.

Davčna osnova se lahko zmanjša tudi za višino vplačil v sklade za zaposlene in se upošteva v odhodkovni strani.

Znesek davka je že izračunani znesek davčne obveznosti, davčna osnova pa je znesek, od katerega se izračuna davčna obveznost.

Davčno obdobje po poenostavljenem davčnem sistemu in rok za plačilo davkov

Pri poenostavljenem sistemu je davčno obdobje koledarsko leto, t.j. poročilo oddate enkrat letno, avanse pa morate plačevati četrtletno. Pravzaprav se izkaže, da boste kljub temu morali četrtletno izvajati vmesne izračune v skladu s členom 346.23 Davčnega zakonika.

Pogoji plačila četrtletnih in letnih plačil:

• Za prvo četrtletje - do 25. aprila.
• Za drugo četrtletje - do 25. julija.
• Za tretje četrtletje - do 25. oktobra.
• Konec leta, do 30. marca za LLC in 30. aprila za samostojne podjetnike, že naslednje leto.

Oddaja letnih poročil sovpada z datumi plačila tega davka - do 30. marca za organizacije in do 30. aprila za podjetnike. Ta donos vključuje vsa predplačila, ki ste jih opravili med letom. Upoštevati je treba tudi, da če niste nakazali predplačil, vam bomo zaračunali kazen, ki se izračuna na podlagi 1/300 obrestne mere refinanciranja Centralne banke. V primeru nenakazila celotnega zneska davka se kaznuje z globo 20% zneska po prijavi.

V primeru, da potrebujete informacije o tem, kako, lahko sledite povezavi za seznanitev.

Plačila samostojnih podjetnikov v pokojninski sklad Ruske federacije in nianse obveznega zdravstvenega zavarovanja

Omeniti velja, da če govorimo o podjetniku, potem ima svoje nianse plačil, za razliko od LLC, kjer se plačila izvajajo samo s plačilno listo zaposlenih v višini 30%. Takšno obveznost ima tudi podjetnik, če je delodajalec in tudi plača v višini istih 30 %.

Poleg tega vplačuje v pokojninski sklad in MZZS zase v višini 22.261,38, od tega v pokojninsko blagajno - 18.610,80 in v ZZZS - 3.650,58. To je obvezno plačilo ne glede na to, ali so zaposleni ali ne. Poleg tega se od zneska dobička (od presežka) zaračuna še 1%, če presega 300 tisoč rubljev, vendar ne več kot 148.866,40 (ustanovljeno za leto 2015).

S to številko lahko zmanjša znesek davka, razmislili bomo, kako. Če je samostojni podjetnik 6% z zaposlenimi - za znesek plačil zaposlenim, vendar ne več kot 50% zneska davka, brez zaposlenih - za celoten znesek plačil zase. Če je samostojni podjetnik 15%, se zneski zase in za zaposlene, če obstajajo, sprejmejo kot strošek.

Kaj izbrati "dohodek" ali sistem "prihodki minus stroški"

Če želite rešiti to težavo, morate oceniti svojo uspešnost. Na prvi pogled se morda zdi 6 % bolj donosno, a je? Pravzaprav je veliko odvisno od tega, kakšne stroške nameravate imeti, glavna točka pa bo, ali jih lahko dokumentirate! Če ne, potem bo verjetno 6 % izbralo.

Z ekonomskega vidika morate znesek davka, ki ga boste plačali, oceniti na 6 odstotkov in na 15. Ko sta ti zneski pogojno enaki, bo to pomenilo, da ni razlike, kateri sistem uporabiti, potem pa bo imel razumevanje, kar je še boljše.

Pozor! Menijo, da če lahko potrdite višino stroškov, ki je več kot 60% zneska dohodka, je že smiselno uporabiti sistem prihodkov in odhodkov. Po drugi strani pa lahko začnete poslovati z enim sistemom, nato pa preklopite na drugega po ustaljenih pravilih.

Postopek prehoda na poenostavljeni davčni sistem ali iz enega obračunskega sistema v drugega.

V zakonodaji sta dve možnosti - prva, ko šele odpirate organizacijo ali samostojnega podjetnika - v tem primeru lahko zaprosite za prehod na poenostavljeni davčni sistem (po sistemu, ki vam najbolj ustreza ali vam ustreza) ob predložitvi registracijskih dokumentov ali v 30 dneh od tega trenutka.

Druga možnost, če že delujete po skupnem sistemu ali želite preiti z ene možnosti obračuna poenostavljenega davčnega sistema na drugo, potem se to zgodi tudi na prostovoljni osnovi, ki jo morate oddati do 31. tekočega leta. , nato pa boste lahko izbrani poenostavljen davčni sistem uporabljali od začetka novega koledarskega leta - od 1. januarja. Postopek prehoda je opisan v členu 346.13 Davčnega zakonika. Pri prehodu iz splošnega sistema je treba upoštevati dohodek, prejet za 9 mesecev, ne sme presegati 45 milijonov rubljev.

Pomembno! Sprememba davčnega režima poteka od začetka novega leta, letos spremembe ni mogoče izvesti.

Če dohodek presega 60 milijonov rubljev. za davčno obdobje (leto), potem je organizacija(-e) odvzeta(-e) pravico do uporabe poenostavljenega sistema. V tem primeru je treba to številko pomnožiti s koeficientom deflatorja, ki je določen za vsako leto. Za leto 2015 je 1,147, zato bo najvišji znesek v tem primeru enak 68,82 milijona rubljev. In tudi v primeru vašega prehoda na druge vrste dejavnosti, ki jih ni mogoče uporabiti pri vzdrževanju poenostavljenega davčnega sistema.

Če se kateri od teh dejavnikov pojavi v poročevalnem obdobju, organizacija ali samostojni podjetnik preide na splošni sistem od četrtletja, v katerem se je to zgodilo.

Vsak dan se podjetja in samostojni podjetniki na poenostavljenem sistemu obdavčitve 15 % (prihodki minus odhodki) obrnejo na nas za računovodske storitve. Globoko zatopljeni v poslovanje strank, vedno razmišljamo, kako lahko pomagamo. In ob ponovnem preverjanju odgovora na vprašanje "Ali je izbrani davčni sistem donosen za poslovanje?", v vsakem drugem primeru priporočamo spremembo poenostavljenega davčnega sistema za 6% (dohodek).

Zakaj tako pogosto izbira USN pade na najbolj donosen davčni sistem, to je USN-15?

Običajno so priljubljeni naslednji odgovori:

• "To je svetoval računovodja."
• "Moji prijatelji imajo podoben posel in uporabljajo tak sistem obdavčitve."
• "Imamo trgovino, ne storitve"

Ali je treba preiti s poenostavljenega davčnega sistema 15% na 6%: kako oceniti pravilnost izbire

Ko se podjetje sooči z nalogo izbire predmeta obdavčitve po »poenostavljenem« davčnem sistemu: 15 % STS (ko je davek plačan od razlike med prihodki in odhodki) ali 6 % STS (ko je dohodek obdavčen), pri na prvi pogled je zelo enostavno narediti pravo izbiro.

Splošno aritmetično pravilo:

• Če so stroški višji od 60 % (poslovanje z nizkimi maržami, majhni pribitki), je bolj donosno izbrati poenostavljen sistem obdavčitve 15 %.
• Če je v podjetju zaposlenih en ali več zaposlenih in je posel z visoko maržo, stroški pa so manjši od 60%, potem je bolje uporabiti 6% STS. Kadar je zaposlenih veliko, bi morali biti stroški nad 80%.

Drugič, upoštevajte spremljajoče dejavnike.

Če izračun kaže na donosnost določenega davčnega sistema, je treba pri obračunavanju odhodkov upoštevati številne dodatne dejavnike, ki vplivajo na izračun davčne obveznosti in končno izbiro predmeta USN - "dohodek" ali "dohodek". minus stroški«.

Tukaj je nekaj izmed njih:

1. Predmeti, kupljeni za nadaljnjo prodajo, morajo biti prodani kupcem.
2. Nastali stroški morajo delovati za posel, torej morajo voditi k oblikovanju dohodka.
3. Blago in storitve, kupljene od dobaviteljev, je treba dejansko plačati.
4. Partnerji družbe morajo biti sposobni pravočasno dokumentirati transakcije.
5. V primeru davčnega nadzora morajo biti na voljo dokumenti za vse stroške (izvirniki).

Če je torej prednost izbire v korist 15-odstotnega poenostavljenega davčnega sistema na prvi pogled "očitna", potem lahko pri izračunu davčne obveznosti rezultati močno ne ustrezajo pričakovanjem v škodo poslovanja. In bistvo bo samo v tem, da je treba k izbiri predmeta obdavčitve pristopiti individualno in previdno, z izkušnjami in znanjem o davčni zakonodaji ter se ne zanašati na nasvete prijateljev in primerjavo vašega podjetja s poslovanjem prijateljev.

Naša naloga je preprečiti tovrstna razočaranja, ampak preveriti vse dejavnike in vam ponuditi zares ugodno obdavčitev, ki jo dovoljuje zakon.

Dodatni ugodni dejavniki v korist uporabe 6-odstotnega poenostavljenega sistema obdavčitve za trgovske družbe:

1. Če ste plačnik prometnega davka, se davek lahko zmanjša za celoten znesek davka na promet, t.j. davek se lahko zmanjša na nič. Pri uporabi poenostavljenega sistema obdavčitve-15 odstotkov ni možnosti znižanja davka na nič, ker tudi če pride do izgube, ostane obveznost izračunati in plačati v proračun minimalni davek - 1% prihodkov. To pravilo velja tudi, če se izkaže, da je davek na poenostavljeni davčni sistem v višini 15 % manjši od 1 % prihodkov.
2. Davek se lahko zmanjša za dejansko plačane zavarovalne premije in bolniške odsotnosti za zaposlene, vendar ne več kot dvakrat. tiste. STS davek 6% se lahko zniža na 3%. Samostojni podjetnik lahko zniža davek na celoten znesek stalnih zavarovalnih premij, ki jih plača sam.
3. Z uporabo poenostavljenega 6-odstotnega davčnega sistema lahko res mirno spite in ne skrbite, da lahko med davčnim nadzorom dvignejo stroške, zaračunajo dodatne davke, globe in kazni. Za razliko od USN 15% so davčna tveganja pri delu na USN 6% praktično izključena.
4. Ni vam treba izgubljati časa in truda zaposlenih in računovodje za zbiranje dokumentov o stroških in obračunavanje teh stroškov. Praviloma so računovodske storitve za podjetja na 6% STS veliko cenejši, ker manj delovno intenzivna.
5. Nastanejo lahko kakršni koli stroški (tudi neciljni za poslovanje), to nikakor ne škodi proračunu, ne vpliva na obračun davka, odhodki davčnega ne zanimajo.

Računovodje in davčni svetovalci 1C-WiseAdvice letno poskrbijo, da je davčna obremenitev poslovanja stranke minimalna, glede na možnosti, ki jih predlaga zakon.

Za morebitne spremembe v poslovanju stranke, ki jih skrbno spremljamo, vam bomo ob upoštevanju vseh odtenkov davčne zakonodaje in posebnosti vašega poslovanja ponudili najbolj donosno možnost sistema obdavčitve, ki bo ustrezala vašemu podjetju.

Obrnite se na strokovnjaka

Glavno merilo pri izbiri vrste predmeta po poenostavljenem davčnem sistemu ( 6 oz 15% ) je, kako veliki so stroški glede na dohodek vašega podjetja. Če predstavljajo več kot 65 % celotnega prihodka, bo najboljša možnost predmet "Prihodki minus stroški". Če je manj kot 65%, je bolje izbrati predmet - "Dohodek".

Na primer, če boste ustvarili podjetje na področju trgovine ali proizvodnje, kjer bo treba kupiti blago ali material, potem bo v večini primerov bolj donosno izbrati predmet obdavčitve "Dohodek minus stroški". V tem primeru je treba stroške dokumentirati. Če pa načrtujete posel, povezan z zagotavljanjem storitev (kjer so stroški lahko majhni), bo bolj koristno uporabiti STS "Dohodek".

Opomba da je mogoče znižati davek ne na vse stroške (na primer globe in kazni). Popoln seznam stroškov, za katere lahko podjetniki ali organizacije zmanjšajo dohodek, je naveden v členu 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Poleg tega je treba upoštevati, da lahko sestavni subjekti Ruske federacije samostojno spreminjajo davčne stopnje. Za STS "Dohodek" regije imajo od leta 2016 pravico določiti stopnjo od 1 do 6%. Za poenostavljeni davčni sistem "Dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov" - od 5 do 15%.

Poslovanje z zaposlenimi in brez njih

Poleg višine stroškov vašega podjetja je pomembno merilo pri izbiri predmeta obdavčitve na STS prisotnost ali odsotnost zaposlenih.

Upoštevati je treba, da na STS "Dohodek":

• Samostojni podjetniki in organizacije z delavci lahko zmanjšajo na 50% davek (akontacija) od zneska vplačanih zavarovalnih premij.
• Samostojni podjetniki brez delavcev lahko zmanjšajo 100% davek (akontacija) na znesek plačanih fiksnih plačil (zase).

Na STS "Dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov" lahko samostojni podjetniki in LLC vse plačane zavarovalne premije vključijo v odhodke in s tem zmanjšajo davčno osnovo za njihov znesek.

Opomba da govorimo o zmanjšanju davčne osnove (ki jo bo treba še vedno pomnožiti s stopnjo), in ne o končnem davku, kot na STS "Dohodek". Več o tem si preberite na strani o obračunu davka na poenostavljeni davčni sistem »Dohodki« in »Prihodki minus odhodki«.

Univerzalno pravilo

Obstaja pravilo (formula), ki določa, kateri predmet obdavčitve poenostavljenega sistema obdavčitve je donosnejši za uporabo. Torej, če poslovni stroški presegajo 65% od prihodkov je bolje uporabiti "Prihodki minus odhodki". Pri tem je pomembno tudi, da pri odhodkih ne pozabimo upoštevati višine vplačanih zavarovalnih premij.

Prenos na drug predmet obdavčitve poenostavljenega davčnega sistema

Predmet obdavčitve lahko spremenite v "Dohodek" ali "Prihodki minus odhodki" samo enkrat letno - najprej prihodnje leto, s predložitvijo obvestila davčnemu uradu do 31. decembra tekočega leta.