Računovodstvo LLC na poenostavljenem davčnem sistemu je možno v poenostavljeni različici, pa tudi poročanje. Poenostavitev davčnega poročanja je neposredno povezana z uporabo poenostavljenega davčnega sistema. Oglejmo si ta in druga vprašanja podrobneje v našem članku.
Ustanovitev podjetja kot družbe z omejeno odgovornostjo je eden najlažjih načinov za organizacijo podjetja. LLC vam omogoča izvajanje različnih dejavnosti z omejeno (v okviru prispevka k kazenskemu zakoniku) odgovornost osebe, ki jo je ustvarila (ali oseb).
Za registracijo LLC se davčnemu uradu izročijo naslednji dokumenti: listina, zapisnik sestanka ustanoviteljev o ustanovitvi podjetja in imenovanju njegovega vodje, vloga v obliki P11001, najemna pogodba z lastnika prostorov, kopije potnih listov ustanoviteljev, potrdilo o plačilu dajatve.
Po registraciji in registraciji LLC morate izbrati davčni sistem. Če se to ne naredi, mora podjetje uporabiti OCH.
V obdobju 2018-2019 je uporaba poenostavljenega davčnega sistema na voljo podjetjem, ki izpolnjujejo naslednje pogoje (poglavje 26.2 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Preberite več o kazalnikih, ki omejujejo uporabo poenostavljenega davčnega sistema.
Pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema morate nenehno spremljati znesek prihodkov, da ne presežete njegove največje vrednosti in ne pridete v situacijo neskladnosti z merili. Če se to zgodi, bo moralo podjetje od četrtletja preseženja meje prihodkov preiti na obračunavanje davkov in poročanje o splošnem davčnem sistemu.
Merila za malo podjetje po čl. 4 zakona "O razvoju malega gospodarstva" z dne 24. julija 2007 št. 209-FZ so:
Potrditev statusa malega podjetja je skladnost z vrednostjo kazalnikov, ki izpolnjujejo uveljavljene zahteve zanj 2 leti zapored.
To nakazuje, da LLC, ki uporabljajo poenostavljen sistem obdavčitve, običajno izpolnjujejo merila za mala podjetja. To zagotavlja naslednje prednosti:
S poenostavljenim sistemom obdavčitve se znesek plačanih davkov zmanjša. V zameno za plačila na dobiček, premoženje in DDV ostane samo en davek s stopnjo, katere izbira je odvisna od same pravne osebe (člen 346.20 Davčnega zakonika Ruske federacije). Poleg tega je mogoče poenostaviti računovodstvo in poročanje.
Vendar pa morajo LLC, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, od leta 2015 plačati davek na nepremičnine, vrednotene po katastrski vrednosti (če so takšne nepremičnine na voljo).
Preberite, kdaj zavezanec, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem, postane zavezanec za davek na nepremičnine.
Pomanjkljivosti poenostavljenega davčnega sistema vključujejo:
Podjetje lahko uporablja poenostavljeni davčni sistem bodisi od dneva začetka opravljanja dejavnosti bodisi od začetka katerega koli koledarskega leta. V ta namen mora IFTS predložiti obvestilo v obliki 26.2-1 (odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 02.11.2012 št. ММВ-7-3 / [email protected]).
Za novoustanovljeno podjetje je to mogoče storiti v 30 dneh od datuma registracije (člen 2 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije), trenutni LLC pa mora predložiti obvestilo do 31. decembra tekočega leta. Odraža izbrani predmet obdavčitve (prihodki ali dohodki minus odhodki), znesek prihodkov za 9 mesecev tekočega leta (za delujoča LLC) in preostalo vrednost osnovnih sredstev na dan 1. oktobra tekočega leta.
Predmeti obdavčitve pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema so:
V regijah Ruske federacije se lahko stopnje znižajo:
Preberite več o vseh obstoječih cenah STS.
Zavezanci poenostavljene davčne osnove ugotavljajo davčno osnovo na podlagi podatkov knjige prihodkov in odhodkov, v katero vpisujejo vse prejemke in odhodke, ki so bili sprejeti za namen obračuna davka. Pri poenostavljenem davčnem sistemu se obračunavajo po gotovini. Tako prihodki kot odhodki imajo svoje računovodske značilnosti, navedene v čl. 346.15-346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Pri predmetu obdavčitve »dohodek« se lahko obračunana vrednost davka zmanjša na polovico za znesek dejansko plačanih zavarovalnih prispevkov za davčno obdobje, izračunan od plač zaposlenih.
Obvezno davčno poročanje po poenostavljenem davčnem sistemu je:
Če obstajajo razlogi za obračunavanje, je treba predložiti tudi davčne napovedi:
Objava po poenostavljenem davčnem sistemu se po koncu poročevalskega leta preda IFTS do 31. marca naslednjega leta. Za poročilo za leto 2018 se uporablja njegov obrazec, odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 26. februarja 2016 št. ММВ-7-3 / [email protected]
Poročanje o dohodnini od leta 2016 ima dve vrsti:
Zavarovalne premije se poročajo tudi četrtletno:
Poleg tega mora FIU mesečno do 15. dne naslednjega meseca predložiti podatke o zaposlenih v podjetju: polno ime, INN, SNILS.
Preberite o pravilih za sestavo enotnega poročanja o prispevkih, predloženih IFTS.
V skladu z zakonom št. 402-FZ morajo vse organizacije voditi računovodske evidence. Za podjetja, ki poslujejo po poenostavljenem davčnem sistemu, v zakonu ni izjem. Zato mora LLC na poenostavljenem davčnem sistemu tudi voditi računovodstvo in davčnemu uradu predložiti letne računovodske izkaze.
Za to je treba v LLC razviti računovodsko politiko. Sestavljen je na podlagi priporočil PBU 1/2008 (odobrenega z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 06. 10. 2008 št. 106n). Če namerava podjetje uporabljati poenostavljene metode računovodstva in poročanja, mora računovodska usmeritev navesti, da podjetje:
Pri pripravi skrajšanega kontnega načrta se je treba ravnati po podatkih Ministrstva za finance Ruske federacije št. PZ-3/2012.
Mala in mikropodjetja imajo pravico, da ne uporabljajo registrov, namenjenih standardnim računovodskim metodam po metodi dvojnega vpisa. Lahko vodijo registre, katerih obliko je dalo Ministrstvo za finance Ruske federacije v odredbi z dne 21. decembra 1998 št. 64n: knjigo računovodstva poslovanja in izkazov, ki omogočajo povzemanje informacij.
Za MSP zakonodaja omogoča možnost računovodstva na gotovinski osnovi (člen 12 PBU 9/99 in člen 18 PBU 10/99, odobreni z ukazi Ministrstva za finance Rusije z dne 06.05.1999 št. 32n in št. . 33n), vendar v Ruski federaciji ni metodologije za tako računovodstvo.
Računovodski izkazi LLC po poenostavljenem davčnem sistemu vključujejo:
Preberite, kako izpolniti bilanco stanja s poenostavljenim davčnim sistemom.
Popolna in poenostavljena različica bilance stanja in obrazca 2 sta vsebovani v odredbi Ministrstva za finance z dne 02.07.2010 št. 66n. Predati jih je treba IFTS in državni statistiki do 31. marca leta, ki sledi poročevalnemu letu.
Obveznim obrazcem poročanja so po potrebi priložena pojasnila.
LLC, ki dela za STS, mora, tako kot vsaka pravna oseba, voditi računovodstvo in pripravljati računovodske evidence. Te omejitve, zaradi katerih ima organizacija možnost uporabljati poenostavljen sistem obdavčitve, hkrati naredijo LLC, ki ustreza statusu malega poslovnega subjekta. In ta status vam omogoča, da izkoristite priložnosti, kot je vodenje računovodstva na poenostavljen način in ustvarjanje poročil v poenostavljeni obliki.
Vsak podjetnik posameznik uporablja poseben davčni sistem. Vrsta takšnih plačil je neposredno odvisna od posebnosti opravljane dejavnosti, od prisotnosti ali odsotnosti najetega dela in od mnogih drugih točk, ki določajo davčni sistem, ki ga ima oseba pravico uporabljati.
Samostojno podjetništvo kot vrsta poslovanja omogoča uporabo precej širokega spektra davkov. Vse je odvisno tako od okoliščin kot od želja samega podjetnika. Toda, kot kaže praksa, v večini primerov osebe, ki so registrirane kot samostojni podjetniki, uporabljajo poenostavljeno vrsto obdavčitve.
Prvič, to dejstvo je posledica dejstva, da ta vrsta plačila na več načinov omogoča poenostavitev opravljanja gospodarske dejavnosti. To dejstvo se kaže v odpravi plačevanja drugih davkov, v poenostavitvi poročanja državnim organom itd. Namen poenostavljene vrste obdavčitve je olajšati dejavnost in omogočiti razvoj malih in srednje velikih podjetij.
Poenostavljeni davek, tako kot vsako drugo obvezno plačilo, ima svoje značilnosti, ki so sestavljene iz pogostosti plačil, njihove višine, poročanja. Vsaka od teh točk naredi poenostavljen sistem obdavčitve poseben in drugačen od drugih vrst davkov.
Na splošno je treba ob upoštevanju vprašanja poročanja, predvidenega za poenostavljeni davek, najprej na kratko opisati samo bistvo takšne obdavčitve. In tako je poenostavljena vrsta davkov poseben sistem obveznih plačil, ki jih zagotavlja država za opravljanje podjetniških dejavnosti.
Uporablja se lahko le, če podjetnik izpolnjuje vse potrebne zahteve. Zakonodajalec jim je pripisal:
Samo če je vsako od teh meril izpolnjeno, ima samostojni podjetnik možnost, da ob registraciji dejavnosti sam izbere poenostavljen sistem obdavčitve ali preide na to vrsto davkov z drugim plačilnim sistemom. Ne smemo pozabiti, da je prehod možen le iz naslednjega davčnega obdobja, torej leta. Samo vlogo je treba oddati na davčni organ do 31. decembra.
Poenostavljeni sistem ima dve podvrsti. Prvi je dohodek. Zasnovan je tako, da se od dobička podjetnika za določeno davčno obdobje odšteje 6 % stopnje. Drugič - Prihodki - Odhodki. Tak sistem je sestavljen iz dejstva, da se 15-odstotna stopnja izračuna iz razlike med dobičkom podjetnika in njegovimi stroški. Izbira vrste je individualna za vsakega posameznega podjetnika in jo izvaja prostovoljno.
Večina podjetnikov se nagiba k uporabi takšnega sistema obdavčitve zaradi dejstva, da ni plačila davkov, kot so plačila na dohodek in dodano vrednost. Poleg tega je ta seznam do nedavnega vseboval davek na nepremičnine podjetnika, od leta 2015 pa je to pravilo ukinjeno. Danes so samostojni podjetniki dolžni plačevati to vrsto davka. Toda odtenek je, da je pred obupom vredno pogledati regionalne katastre nepremičnin, ki vsebujejo seznam nepremičnin, ki so predmet obdavčitve. Le če je tam premoženje, ki ga samostojni podjetnik uporablja pri svojem delu, postane za določeno nepremičnino treba plačati davek.
Vsak podjetnik, ki uporablja poenostavljen sistem obdavčitve, se sčasoma zastavi vprašanje, katera poročila predložiti poenostavljenemu davčnemu sistemu. Navsezadnje je vsaka oseba, ne glede na obliko obdavčitve, dolžna davčnemu organu predložiti določen seznam dokumentov, ki jih določa zakon.
Poročilo STS je predložitev posebnega dokumenta. Zavezanci za poenostavljeno obdavčitev bodo morali za preteklo leto 2014 poročati o novem modelu napovedi, ki je namenjena poenostavljenemu davčnemu sistemu. Novi obrazec vsebuje več razdelkov kot stari. V primerjavi s prejšnjim modelom novo uvedena izjava predvideva natančen postopek odbitka posamezne akontacije in omogoča njeno vključitev v skupni znesek davka. Odvisno od tega, kateri predmet je neposredno obdavčen, se izpolnijo rubriki deklaracije. Na primer, razdelka 1.1 in 2.1 sta namenjena izključno tistim samostojnim podjetnikom, ki uporabljajo sistem za izračun dohodka. In razdelka 1.2 in 2.2 izpolnijo tisti samostojni podjetniki, ki uporabljajo podvrsto poenostavljene obdavčitve "Dohodki - odhodki". Ta možnost pisanja deklaracije bo močno poenostavila sam postopek izpolnjevanja in zmanjšala verjetnost zmede v razdelkih. Ostale spremembe so zgolj tehnične narave.
Poročila STS se predložijo letno. To pomeni, da se državna izjava predloži davčnemu organu enkrat letno. Hkrati morajo biti vsi podatki, ki so potrebni za vpis v tak dokument, letno poročilo STS. Obdobje od 1. januarja do 31. decembra bo v tem primeru obračunsko, vendar ga ne smete zamenjati z rokom za vložitev izjave pri davčnem uradu. Vsak podjetnik ima možnost najti vzorec takega dokumenta na davčnem uradu ali na uradni spletni strani davčne službe. Poleg tega lahko izjavo prenesete tukaj (vzorec).
Obrazec poročila za poenostavljen sistem obdavčitve 2015 je treba predložiti državnemu organu do 30. aprila. To je glavno pravilo, ki ga je treba upoštevati pri sodelovanju z davčnim organom. Poleg tega je vredno spomniti, da lahko prepozno predložitev takega dokumenta povzroči naložitev kazni. Danes je višina globe odvisna od tega, ali je bil davek plačan pred vložitvijo deklaracije ali ne. V prvem primeru bo sankcija enaka 1000 rubljev, v drugem primeru pa se izračuna kot odstotek (5%) zneska neplačanega davka. Poleg tega se takšni zneski izračunajo za vsak zapadli mesec. V tem primeru niti ni pomembno, ali je mesec v celoti minil - dovolj bo, da je prišel prvi dan v mesecu.
Zato je vredno razmisliti in predvideti najdonosnejši način predložitve takšne izjave. Danes ima podjetnik možnost, da osebno predloži dokument, ga pošlje po pošti ali odda prek pooblaščenega zastopnika.
Prva možnost je najbolj razširjena, saj ne vključuje dodatnih korakov. Podjetnik mora samo izpolniti izjavo, vzeti s seboj originalni dokument, ki potrjuje njegovo identiteto (potni list) in oditi na davčni urad na kraju registracije in registracije svoje dejavnosti. Izjava se da davčnemu uradniku. V tem primeru strokovnjaki priporočajo, da naredite kopijo te izjave in od davčnega uradnika zahtevate, da na njej označi, da je tak dokument sprejel davčni organ. S tem bo podjetnik dobil dokaz, da je bila davčna napoved vložena in da je bila vložitev pravočasno opravljena.
Drugo možnost za predložitev dokumenta davčni službi najpogosteje uporabljajo podjetniki, ki so zaradi določenih okoliščin daleč od davčnega organa na kraju registracije in ne morejo sami pravočasno oddati izjave. Zato bo za predložitev dokumenta dovolj, da se obrnete na katero koli pošto. Izjavo je treba poslati s priporočeno pošto na naslov davčnega organa. Pogosto se ta možnost izbere, ko podjetnik nima časa za predložitev izjave davčnemu organu do konca delovnega dne 30. V tem primeru lahko uporabite tudi poštne storitve in za pravočasno oddajo bo dovolj, da je na ovojnici datum odhoda 30. april. V tem primeru je popolnoma nepomembno, da je bil dopis poslan po zaprtju davčnega organa. Dejstvo vložitve 30. aprila ostaja neizpodbitno.
Poleg tega obstaja še ena možnost - predložitev izjave prek pooblaščenca. Ta metoda je vložitev dokumenta s strani tretje osebe. Če podjetnik nima možnosti ali celo želje, da bi samostojno šel v davčno službo na kraju registracije, potem ima vso pravico, da te odgovornosti naloži drugi osebi. To se naredi s pomočjo pooblastila - posebnega dokumenta, v katerem podjetnik navaja, da daje določeni osebi pravico, da zastopa svoje interese v davčni službi, zlasti pri vložitvi izjave.
S pomočjo tega pooblastila in izvirnika osebnega dokumenta upravitelj predloži izjavo davčnemu organu. Kar zadeva skrbnike, je to lahko tako uslužbenec kot znanec podjetnika. Poleg tega je danes na trgu storitev precej široka paleta podjetij, ki ponujajo ne le pravno podporo dejavnosti samostojnega podjetnika, temveč tudi zastopanje njegovih interesov v vladnih agencijah, zlasti v davčni službi. Za to podjetnik podpiše pogodbo s takšno organizacijo in izda tudi pooblastilo za potrditev pravice do zastopanja njegovih interesov. Poleg tega oseba za plačilo, določeno s pogodbo, zanj predloži izjavo.
Poleg tega tehnologije ne mirujejo in davčna služba je za poenostavitev postopka predložitve poročevalske dokumentacije začela uporabljati elektronski vir. To načelo dela je, da podjetnik komunicira z davčnimi organi s pomočjo telekomunikacij. To pomeni, da se letna izjava predloži ustreznemu inšpektoratu preko interneta. Vsak podjetnik posameznik, ki uporablja tovrstne prenosne kanale, mora imeti določene programe za pošiljanje tovrstne dokumentacije. Glavni so elektronski podpis, program za šifriranje rezultatov, program za dešifriranje vhodne korespondence. Takšen izdelek lahko kupite pri posebnih podjetjih, ki imajo dovoljenje za opravljanje te vrste dejavnosti.
Precej podjetnikov se sprašuje, kakšna poročila je treba oddati po STS na četrtletno, mesečno, polletno ravni. Odgovor na takšno vprašanje je nedvoumen – nobenega. V letu 2015 je poročanje podjetnika sestavljeno le iz predložitve letne izjave. Druga dokumentacija ni potrebna. Knjiga prihodkov in odhodkov, ki je bila prej obvezna za predložitev davčnemu organu, se ne oddaja več. Za podjetnik bo dovolj, da tak dokument preprosto shrani v svoji zašiti obliki. V davčni službi ji ni treba zagotavljati, kot je bilo prej.
Velikokrat se predložitev poročila zamenjuje s samim plačilom davkov. Pri tem velja omeniti, da morajo biti obvezna plačila sama četrtletna. To pomeni, da je podjetnik dolžan plačati davke vsake tri mesece za opravljanje svojega poslovanja. Hkrati je dolžan takšno plačilo opraviti do 25. dne prvega meseca, ki sledi četrtletju. Poleg tega takšna dejanja ne zahtevajo absolutno nobenega poročanja. Pri vložitvi prijave izračunajo tudi znesek, ki ga je treba plačati, pri čemer upoštevajo prve tri četrtletne obroke, ker se četrti plača neposredno pred vložitvijo izjave.
Poskusimo prikazati to načelo s primerom. In tako je samostojni podjetnik v prvem četrtletju ustvaril dobiček v višini 56.000 rubljev, za drugo - 86.000 rubljev, za tretje - 48.000 rubljev. Na podlagi teh dobičkov je četrtletno plačeval davke. V davčni napovedi je samostojni podjetnik navedel letni dobiček v višini 225.000 rubljev. Izračunajmo višino letnega davka, pod pogojem, da samostojni podjetnik v svojih dejavnostih uporablja poenostavljeno obdavčitev po vrsti »Dohodek«.
Najprej poiščimo velikost posameznega predplačila. Če želite to narediti, pomnožimo četrtletni dohodek s 6 - obrestno mero:
Skupni znesek predplačil je enak:
Zdaj pa odštejmo akontacije od skupnega zneska davka:
Ta znesek bo postal zadnje plačilo v davčnem obdobju.
Članek bo govoril o davčnem poročanju samostojnih podjetnikov. Kaj je poenostavljen sistem poročanja, kdaj ga je treba oddati in kako izgleda vzorec dokumenta – spodaj.
Samostojni podjetniki imajo raje poenostavljen sistem obdavčitve. To je posledica dejstva, da ta sistem vključuje minimalno količino dela za vodenje evidenc.
Papirologije je malo, vsi napori so usmerjeni v poslovanje in njegov razvoj. Da bi prehod na poenostavljen sistem potekal brez težav, morate imeti predstavo o tem konceptu, času prehoda in niansah.
Samostojni podjetnik posameznik je dolžan plačati davke pri opravljanju svoje dejavnosti. Njegova velikost je lahko fiksna, lahko pa tudi drugačna.
Odvisno je od velikosti dobička in drugih kazalnikov. Samostojni podjetniki, ki imajo majhno ali srednje veliko podjetje, raje opravljajo dejavnosti v skladu s specializiranimi davčnimi sistemi. STS je eden izmed njih.
Prav tako ni treba plačati davka na nepremičnine, ki ga uporablja samostojni podjetnik pri svojih dejavnostih. Poročila se posredujejo v kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika.
Glavni zakon, ki ureja dejavnosti v poenostavljenem sistemu, je davčni zakonik. Po mnenju podjetnikov, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, morajo voditi evidenco prihodkov in odhodkov.
V skladu s členom 346.13 Davčnega zakonika imajo samostojni podjetniki pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema od trenutka registracije.
Pri prehodu na poenostavljeni davčni sistem z enotnega davka lahko začnete delati od meseca, v katerem se je plačilo ustavilo.
Po poenostavljenem davčnem sistemu se poročila lahko predložijo samostojno in izdajo drugi osebi, poslane po pošti, prek interneta (v elektronski obliki).
Pošljete lahko na kakršen koli način, glavna stvar je, da upoštevate roke. Tudi en dan zamude se šteje za kršitev in lahko povzroči globo.
Dokumenti, potrebni za predložitev Zvezni davčni službi:
Zakonodaja ne predvideva koncepta "ničelnega poročanja" in oblik njegove priprave. Se pravi, v primeru, da se prihodki približujejo ničli, je treba še vedno oddati poročila.
Ničelna izjava je izjava, da samostojni podjetnik posameznik nima davčne osnove. Na splošno se poročila predložijo vsako četrtletje na podlagi rezultatov leta.
Ničelna izjava se od običajne razlikuje po vsebini. Skoraj vsi kazalniki so enaki nič. Takšnih poročil ne bo težko sestaviti, zato se samostojni podjetniki s tem ukvarjajo sami.
Obveznost zagotavljanja ničelnega poročanja ni odvisna od gospodarske uspešnosti samostojnega podjetnika. Podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu ima možnost predložiti enotno davčno napoved.
Uporablja se v naslednjih situacijah:
Dokumenti, potrebni za sestavo te vrste deklaracij, so enaki - računovodska poročila, izjava po poenostavljenem davčnem sistemu in podatki o povprečnem številu zaposlenih.
V primeru neizpolnjevanja ALI ali njegove nepravočasne dostave se podjetnik posameznik sooča z upravno ali kazensko odgovornostjo.
Da bi se izognili težavam pri izpolnjevanju poročil, je pomembno vedeti, kako izgleda in kako ga pravilno izpolniti.
Obrazec izjave za UTII najdete tukaj:
Za ESHN:
Obstaja možnost, da izpolnite prijavo po poenostavljenem davčnem sistemu na spletu. Za to obstaja posebna storitev.
Njegov namen je izdelava letnih poročil. Slediti morate povezavi in izpolniti vsa polja. Če nekatere od njih niso izpolnjene, se lahko pojavijo težave pri oddaji na davčni urad.
Tako ima samostojni podjetnik možnost opravljanja dejavnosti po poenostavljenem davčnem sistemu.
V primeru prenehanja dejavnosti po poenostavljenem sistemu bo davek še vedno treba plačati. Davek se lahko zniža s plačili v zunajproračunske sklade.
Za izračun poenostavljenega davčnega sistema je treba upoštevati podatke, ki so vpisani v knjigo prihodkov in odhodkov. Z njegovim vzdrževanjem se ukvarja računovodja organizacije.
Poročila je treba oddati pravočasno. V primeru kršitve pravil se je nemogoče izogniti odgovornosti. Upravna kazen je preobremenjena z globo.
