O tem, zakaj in kako pomembno je, da vsak poslovnež pravočasno odda poročila, smo že ugotovili v članku o.
Brezplačna revizija vam lahko pomaga preveriti popolnost in pravočasnost poročanja.
Za vaše udobje smo izdelali koledar poročil in plačil davkov, ki vam bo pomagal ostati v zakonsko določenih rokih.
Upoštevajte, da so datumi v koledarju navedeni kot v davčnem zakoniku Ruske federacije, če pa rok za predložitev poročila ali plačila davka pade na konec tedna, se prestavi na naslednji delovni dan. Na primer, rok, določen v davčnem zakoniku Ruske federacije za predložitev letne izjave za LLC na USN, je 31. marec, vendar je v letu 2019 to prost dan, oziroma je rok preložen na 1. april 2019. .
Da lahko brez kakršnih koli materialnih tveganj preizkusite možnost računovodskega zunanjega izvajanja in se odločite, ali vam ustreza, smo skupaj z 1C pripravljeni zagotoviti našim uporabnikommesec brezplačnih računovodskih storitev:
* Če je število zaposlenih od 25 oseb, se poročilo odda samo v elektronski obliki.
* Novo registrirana LLC-ja dodatno predajo SSCH najkasneje do 20. dne v mesecu, ki sledi mesecu registracije
** Potrdilo o glavni vrsti dejavnosti v FSS IP delodajalci predajo le, če so spremenili vrsto glavne dejavnosti, za katero so prejeli najvišji dohodek v preteklem letu.
Roki za dostavo Rosstatu so specifični. Enkrat na pet let ta organ izvaja stalno spremljanje dejavnosti malih podjetij (nazadnje je bilo izvedeno leta 2015). In v intervalih med opazovanji se poročila oddajo selektivno, na zahtevo statističnih agencij. Toda bolje je, da se vnaprej na spletni strani Rosstata pozanimate, ali morate poročati in kdaj.
Plačilo nekaterih davkov je odvisno od razpoložljivosti predmeta obdavčitve, zato jih ne plačujejo vse organizacije in podjetniki.
Zemljiški davek
Davčni zavezanci za ta davek so organizacije, samostojni podjetniki in navadni posamezniki, ki imajo zemljišča na podlagi lastninske pravice, trajne uporabe ali vseživljenjske lastnine.V zvezi z zemljiškim davkom obstajajo številne ugodnosti:
Občine lahko na svojem ozemlju vzpostavijo dodatne ugodnosti.
Davčna napoved za zemljiški davek se izroči organizacijam, pa tudi samostojnim podjetnikom, če svoje parcele uporabljajo za poslovanje. Če posameznik, ki je samostojni podjetnik, pri svoji dejavnosti ne uporablja zemljiške parcele, potem ne predloži prijave in plača zemljiški davek kot navaden posameznik. Rok za oddajo davčne napovedi je najkasneje do 1. februarja po letu poročanja.
Zemljiški davek se plača na lokaciji zemljiške parcele, pogoji plačila zemljiške davka in akontacije nanjo so določeni z zakoni občin.
Transportna taksa
Vozila, navedena v 2. členu 358. člena Davčnega zakonika Ruske federacije, niso predmet obdavčitve za ta davek, na primer prevoz kmetijskih proizvajalcev, pa tudi potniška in tovorna plovila in letala, ki so last pravnih oseb. ali samostojni podjetniki, katerih glavna dejavnost je prevozništvo.
Obračun davka na promet vložijo samo zavezanci – organizacije. Rok za oddajo izjave je najkasneje do 1. februarja po poročevalskem letu. Samostojni podjetnik posameznik se v zvezi s prometno davkom priznava kot fizična oseba, o njej ne oddaja davčnega obračuna, davek se plača na podlagi obvestila davčnega urada. Pogoji plačila prometne takse so določeni z regionalnimi zakoni.
Davek na vodo
Davčni zavezanci za ta davek so organizacije in posamezniki, ki izvajajo posebno rabo vode v obliki odvzema vode iz vodnih teles ali uporabe svojega vodnega območja. Organizacije in posamezniki, ki uporabljajo sporazume o uporabi vodnih teles ali odločitve o dajanju vodnih teles v uporabo, sklenjene ali sprejete po začetku veljavnosti Vodnega zakonika Ruske federacije, niso priznani kot davkoplačevalci.
Obsežen seznam situacij vnosa vode ali uporabe vodnih območij, določenih v členu 333.9 Davčnega zakonika Ruske federacije, kot so zajem vode za namakanje kmetijskih zemljišč, uporaba vodnih površin za ribolov in lov, za postavitev in gradnja hidravličnih objektov ipd. ni predmet vodne obdavčitve. Roki za vložitev davčnega obračuna in plačila vodne dajatve sovpadajo - najkasneje do 20. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju.
Trošarine
Trošarina je posredni davek, ki je vključen v ceno izdelka in ga dejansko plača potrošnik. Trošarine plačujejo organizacije in samostojni podjetniki, ki so proizvajalci, predelovalci in uvozniki trošarinskega blaga. Trošarinsko blago je določeno v čl. 181 Davčnega zakonika Ruske federacije vključujejo:
Davčno obdobje za trošarine je koledarski mesec, prijava se odda ob koncu vsakega meseca, najkasneje do 25. dne v naslednjem mesecu. Trošarine je treba plačati v istem roku. Izjema so zavezanci trošarin pri poslovanju z denaturiranim alkoholom in čistim bencinom: rok za predložitev prijave in plačila trošarin zanje je najkasneje do 25. dne tretjega meseca po poročevalskem obdobju.
MET - davek na pridobivanje mineralov
Ta davek plačujejo organizacije in samostojni podjetniki, ki imajo dovoljenja za uporabo podzemnih virov, pridobivanje mineralov, razen običajnih. Davčno obdobje za TGO je koledarski mesec. Davčni obračun je treba predložiti najkasneje zadnji dan v mesecu, ki sledi mesecu poročanja, davek pa plačati najkasneje do 25. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja.
Za podjetnike je pomembno, da jasno poznajo roke za oddajo davčnega obračuna samostojnim podjetnikom. To jim bo omogočilo, da pravočasno pripravijo vse dokumente in predložijo poročila Zvezni davčni službi.
Podjetniki morajo ne le plačati davke, temveč morajo podatke predložiti naslednjim skladom:
Da bi natančno vedeli datum oddaje podatkov, je priporočljivo vzeti podatke iz davčnega koledarja.
Če se odločite poslati podatke Zvezni davčni službi, lahko to storite na 3 načine:
Samostojni podjetniki lahko izberejo različne davčne režime. Vsak od njih ima svoj datum oddaje podatkov. Obstajajo tudi strogo določeni datumi za plačilo davkov.
Če ste izbrali poenostavljen sistem, se davek plača četrtletno. Vse zneske je treba zaokrožiti navzgor. Znesek zaokrožite na rublje, ni vam treba navesti niti penija. Če je po zadržanju fiksnih plačil dohodek podjetja 0 rubljev, potem ni treba plačati davka.
Plačajte prispevke po poenostavljenem davčnem sistemu v naslednjih številkah:
Poročilo je treba predložiti enkrat letno. Roki za oddajo podatkov so različni. Do 31. marca morajo organizacije posredovati podatke, samostojni podjetniki pa lahko podatke posredujejo do 30. aprila.
Podjetniki, ki so izbrali UTII, morajo plačati enkrat na četrtletje.
Za prve 3 mesece se prispevki vplačajo pred 25. aprilom, za 2. četrtletje morajo biti vplačani do 25. julija. Podjetniki plačajo davek za 3. četrtletje do 25. oktobra, za 4. četrtletje - do 25. januarja.
Podatke je treba pošiljati Zvezni davčni službi vsako četrtletje. Poročilo za 1. četrtletje se predloži do 20. aprila, poročila za 2. četrtletje je treba poslati Zvezni davčni službi do 20. junija. Do 20. oktobra oddajo izjavo za 3. četrtletje, do 20. januarja je treba predložiti dokumente za zadnje 3 mesece v letu.
Rok za plačilo patenta je odvisen od roka njegove veljavnosti:
Izjave, če se uporablja patentni sistem, poslovnežu ni treba izročiti.
Podjetnikom se zaračuna akontacija, ki jo je treba plačati do 25. julija. Davek za leto je treba plačati do 31. marca naslednjega leta.
Bodite previdni pri rokih za poročanje. Podjetnik, ki se je odločil za enotno kmetijsko obdavčitev, mora oddati poročila. KUDIR mora biti priložen dokumentu. To je knjiga, ki navaja prihodke in odhodke podjetnika. To je treba storiti do 31. marca.
Plačilo dohodnine (13 %) mora samostojni podjetnik plačati enkrat letno. Ne pozabite, da se davčna osnova lahko zmanjša. Govorimo o socialnih, premoženjskih odbitkih. Poleg tega obstajajo profesionalni in standardni odbitki.
Sistem vključuje predplačila, vendar ne pozabite na glavno stvar. Takšna plačila morajo samostojni podjetniki opraviti enkrat letno, to je treba opraviti pred 15. julijem.
Akontacije izračuna davčni organ. Izračun se izvede na podlagi 4-NDFL.
Za 1. pol leta se akontacija samostojnega podjetnika plača do 15. julija. Znesek za 3. četrtletje naj bo prejet do 15. oktobra. Toda akontacijo za oktober, november in december je treba plačati pred 15. januarjem.
Izjavo 3-NDFL je treba enkrat letno poslati davčnemu uradu. Dokument je treba oddati do 30. aprila.
Podatke, ki jih podjetnik navede v 4-NDFL, je treba predložiti enkrat letno. Informacije posredujejo samostojni podjetniki, ki so ustanovili svoje podjetje. O načrtovanih prihodkih jih je treba obvestiti, to je treba storiti po koncu meseca, v 5 dneh. Govorimo o mesecu, za katerega je podjetje prejelo 1 dohodek.
Poleg tega podatke posredujejo poslovneži, ki delajo več kot 1 leto. Poročati morajo o zneskih, ki jih pričakujejo. Te podatke je treba predložiti hkrati s prenosom obrazca 3-NDFL na Zvezno davčno službo.
Plačajo se enkrat na četrtletje. Do 25. aprila je treba prispevke plačati za januar, februar in marec. Deponirajte sredstva za april, maj in junij do 25. julija. Do 25. oktobra morate plačati za julij, avgust in september. In za 4 morate plačati pred 25. januarjem.
Za podjetnike je pomembno, da jasno poznajo datume davčnega obračuna IP. To jim bo omogočilo pravočasno pripravo dokumentov in posredovanje informacij Zvezni davčni službi. Če informacij za Zvezno davčno službo ne morete pripraviti sami, je priporočljivo, da se obrnete na strokovnjaka ali pa računovodstvo oddate zunanjim izvajalcem.
Glavna obveznost pri opravljanju komercialnih dejavnosti samostojnega podjetnika je pravočasno plačilo davkov v proračun. Vsaka od obveznosti ima svoje plačilne pogoje.
Podjetniki imajo pravico izbrati enega od dovoljenih sistemov obdavčitve ali kombinirati več režimov hkrati. Vsak od sistemov ima davčno obveznost.
Za postopek plačila obveznosti je značilno:
Obveznosti, ki jih imajo podjetniki kot posamezniki, nadzoruje inšpektorat zvezne davčne službe. Oddelek inšpektorata na kraju registracije samostojnega podjetnika določi, katere zneske je treba plačati in pogoje, za katere je treba plačati. Po izračunih inšpektorata zvezne davčne službe mora podjetnik plačati davke: promet, nepremičnine in zemljišča.
Potrdila o plačilu se pošljejo fizičnim osebam na kraju prijave. V dokumentih je naveden datum, ko morate plačati v proračun. Roki so določeni z lokalnimi ali regionalnimi zakoni in v skladu z določbami davčnega zakonika Ruske federacije. Predložitev izjav o obveznostih posameznikov ni predvidena.
Podjetnik nosi glavno davčno breme pri opravljanju gospodarske dejavnosti. Vsak davčni sistem ima svoje parametre za zapadlost obveznosti in TKK za namen plačila. Ugotoviti je treba, kateri BCF se uporabljajo letno.
Pomembno! Koda proračunske klasifikacije je edinstvena za vsako vrsto davka.
IP način se uporablja brezpogojno po registraciji. Za prijavo ni potrebno obvestilo. Pri ohranjanju davka mora podjetnik plačati dohodnino in DDV kot glavna davka. Znesek dohodnine se določi z razliko med prejetimi dohodki in nastalimi odhodki. 
Posebnost odplačevanja obveznosti:
OSN je edini sistem, v katerem se obračunava DDV. Samostojni podjetnik plača obračunani davek mesečno v višini 1/3 zneska, navedenega v prijavi. Zneski se izplačajo najkasneje do 25. v mesecu po poteku četrtletja. Samostojni podjetnik lahko poenostavi postopek prenosa in plača DDV naenkrat za prvi mesec.
Pomembno! Če je rok zapadlosti na konec tedna ali praznik, postane prvi delovni dan zadnji rok za plačilo obveznosti.
Uporaba poenostavljenega davčnega sistema zavezuje samostojne podjetnike k plačilu enotnega davka. Na sistem lahko preklopite ob odprtju podjetja ali od novega koledarskega leta.
Značilnosti plačila:
Če podjetnik ni pravočasno plačal akontacije, lahko v IFTS ali s kalkulatorjem kazni ugotovite, koliko obresti morate plačati. Če bo končno plačilo zamudilo, bo moral samostojni podjetnik poleg zneska kazenskih obresti plačati tudi globo.
Režim se uporablja za omejene vrste dejavnosti in je značilen po obdavčitvi, ki ni odvisna od prejetih prihodkov. V način lahko preklopite v katerem koli obdobju po registraciji. Zvezni in regionalni zakoni določajo, koliko plačati v celoti.
Postopek plačila v proračun:
Pomembno! Datum plačila katerega koli davka je datum prenosa plačilnega naloga ali plačila na potrdilu.
Režim plačila enotnega kmetijskega davka uporablja samostojni podjetnik posameznik z visoko specializirano dejavnostjo, ustanovljeno ob registraciji ali od novega koledarskega leta. Davčno obdobje je 1 leto.
Posebnost plačila obveznosti:
V primeru prenehanja dejavnosti, ki so predmet enotne kmetijske obdavčitve, mora samostojni podjetnik plačati končni znesek najkasneje do 25. dne v mesecu po prenehanju dejavnosti.
Režim uporabljajo podjetniki z njegovo zakonodajno podporo z regionalno zakonodajo. Sistem ne velja od začetka registracije. Vloga za vzdrževanje PNS se vloži 10 dni pred pričetkom obračunavanja. Katere vrste dejavnosti spadajo pod patent in koliko morate plačati v proračun, morate ugotoviti na teritorialnem oddelku inšpektorata Zvezne davčne službe.
Značilnosti plačila davka:
Pomembno! Zamuda pri plačilu patentnega davka pomeni avtomatski prehod na skupni sistem z obveznim poročanjem in plačilom vseh obveznosti po režimu.
Prispevki v sklade se obračunavajo od prejemkov za opravljanje nalog zaposlenih. Za izplačilo mora biti samostojni podjetnik posameznik registriran pri skladih kot delodajalec. Registracija se ne izvaja po odprtju, temveč ob zaposlovanju zaposlenih ali sklepanju gospodarskih in pravnih pogodb.
Plačila se izvajajo:
Podjetniki plačujejo prispevke FIU za lastno zavarovanje. Znesek prispevka je sestavljen iz 2 delov - fiksnega plačila in dela, ki je odvisen od višine prihodka.
Funkcija plačila:
Velikost dohodka podjetnika nadzoruje FIU glede na podatke, ki jih prejme v izmenjavi z IFTS.
V skladu z veljavno rusko zakonodajo obstaja pet davčnih režimov. In v vsakem primeru so določeni roki za plačilo davkov. V naši današnji publikaciji vam bomo povedali, kdaj samostojni podjetniki plačujejo davke v letu 2019, odvisno od izbranega davčnega režima.
Pogoji plačila za UTII za samostojne podjetnike so naslednji:
Samostojni podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu plača davke v naslednjih pogojih:
Plačilni pogoji za OSNO za samostojne podjetnike so naslednji:
Obstajata dve možnosti za plačilo patenta.
Prav tako so za samostojne podjetnike v sistemu obdavčitve patentov določeni naslednji roki za plačilo drugih davkov in taks:
Samostojni podjetnik pri enotni kmetijski davki plača davke v naslednjih pogojih:
Gradivo je urejeno v skladu s spremembami veljavne zakonodaje 29.01.2019
Kakšen je rok za plačilo enotnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2018? Ali obstajajo novi roki? Na katero BCC prenesti "poenostavljeni" davek in akontacije nanj v letu 2018 organizacijam in samostojnim podjetnikom? Odgovori in tabele z roki so v tem članku.
Obdobja poročanja za enotni davek po poenostavljenem davčnem sistemu so četrtletje, pol leta in devet mesecev. Predplačila za "poenostavljeni" davek je treba nakazati najkasneje do 25. dne prvega meseca po poročevalskem obdobju (to je četrtletje, pol leta in devet mesecev). V skladu s tem je treba davek praviloma nakazati v proračun najkasneje do 25. aprila, 25. julija in 25. oktobra 2018. Takšni pogoji izhajajo iz člena 346.19 in odstavka 7 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Ob koncu leta – davčnega obdobja za enotni »poenostavljen« davek – organizacije in samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu povzamejo in določijo skupni znesek enotnega davka, s predmetom »prihodki minus odhodki« – enotni oz. minimalni davek. Organizacije prenesejo ta plačila v proračun najkasneje do 31. marca naslednjega leta, samostojni podjetniki - najkasneje do 30. aprila naslednjega leta.
Možno je, da bo rok za izplačilo "poenostavljenega" padel na vikend ali dela prosti dan. V tem primeru se lahko enotni davek ali predujem po poenostavljenem davčnem sistemu pošlje v proračun najpozneje naslednji delovni dan (člen 7 člena 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Za leto 2017 bo treba končno plačilo po poenostavljenem davčnem sistemu nakazati najkasneje do 2. aprila 2018 (saj je 31. marec 2018 sobota).
Upoštevajte tudi, da se v dveh primerih davek po poenostavljenem davčnem sistemu plača na posebne datume:
V letu 2018 je treba predujme po poenostavljenem sistemu obdavčitve, enotni in minimalni »poenostavljeni« davek prenesti na dva BSC. Ena KBK je za objekt »prihodki«, druga pa za objekt »prihodki minus stroški«. Spomnimo, do leta 2017 so bile tri KBK po poenostavljenem sistemu obdavčitve (odredba Ministrstva za finance Rusije z dne 20. junija 2016 št. 90n).
