Študija koncepta in vsebine valutne regulacije je nujna za preprečevanje kršitev pravnih norm - "nepoznavanje zakona ne oprosti odgovornosti."

Vsaka država ima svojo valuto (z izjemo Evropske unije - evro je valuta več držav) - denarno protivrednost, zato se državni organi ukvarjajo z regulacijo in nadzorom te dejavnosti, zakonodaja se nenehno spreminja. Glavni pravni akt, ki ureja to dejavnost v Ruski federaciji, je zakon "o valutni ureditvi in ​​nadzoru valut" (v nadaljnjem besedilu: zakon). Zadnje spremembe zakona so bile sprejete 14. novembra 2017.

Valutna ureditev - dejavnost zakonodajnih organov za ustvarjanje in izboljšanje zakonodaje na področju valutnih razmerij. Valutna ureditev v Ruski federaciji se jasno osredotoča na krepitev položaja države.

V zakonu koncept "valutne ureditve" ni razkrit. Valutna regulacija je še posebej pomembna v povezavi z globalizacijo. Vedno več Rusov poskuša odpreti podjetje v tujini, v zvezi s tem je treba zgraditi jasno strukturo menjave valut.

Valutno regulacijo izvajata Centralna banka in Vlada.

Bistvo deviznega urejanja v Rusiji je oblikovanje regulativnih pravnih norm.

Rubelj je nacionalna valuta Ruske federacije. Vse finančne transakcije, ki se izvajajo v Ruski federaciji, je treba praviloma opraviti v rubljih. Civilni zakonik v členu 140 dovoljuje uporabo tuje valute v primerih, ki jih določa zakon "O valutni ureditvi in ​​nadzoru valut".

Valutna ureditev je tesno povezana z zunanjo gospodarsko dejavnostjo. Valutna regulacija se izvaja s preučevanjem prakse tujih držav ob upoštevanju spoštovanja norm o finančni varnosti države.

Predmet valutne regulacije so valutna razmerja, ki nastajajo tako med rezidenti in med nerezidenti.

Valutna razmerja niso samo menjava valut, temveč tudi drugi vidiki te dejavnosti (pravni status rezidentov/nerezidentov, njihove pravice in obveznosti, certificiranje pri bankah, uvoz/izvoz valute).

Predmet je tisto, čemur je pravna ureditev namenjena. Prisotnost različnih valut v svetu in aktiven gospodarski razvoj porajajo vprašanja interakcije med tujimi poslovnimi subjekti in domačimi gospodarstveniki.

Predmet pravne ureditve zajema tudi vprašanja odgovornosti (upravna, kazenska, civilna zakonodaja). Na podlagi obstoja predmeta in metode prava se sklepa, da je zakonodajna plast pripisana pravni veji ali drugim kategorijam. Po ruski pravni doktrini so "valutni" normativni pravni akti ločena veja prava.

Valutno pravo je kompleksna veja prava. Kompleksno, ker vključuje zakonodajo in druge pravne veje.

Razglasitev deviznega prava kot panoge pomeni pomen teh pravnih razmerij.

Metode regulacije

Metoda - način regulacije dejavnosti.

Metode pravnega urejanja se delijo na obvezne, dispozitivne, spodbudne in priporočilne.

Imperativna metoda je vzpostavitev strogih norm, spremenljivost dejanj ni dovoljena. Na primer, pri sklenitvi posla med rezidentom in nerezidentom je treba sestaviti potni list transakcije v skladu z enotnimi pravili. Subjekti morajo sestaviti transakcijski potni list natančno v skladu s temi pravili, sicer ni dovoljeno. Imperativna metoda je značilna tudi za norme odgovornosti, ko obstaja jasna dispozicija norme in jasna sankcija za kršitev pravila.

Dispozitivna metoda je značilna predvsem za civilno pravo in poslovanje, kjer obstaja možnost izbire tožbe. Izberete lahko na primer, v kateri organizacijski in pravni obliki bo poslovalo vaše podjetje (KFH, LLC, PC in drugi). Vsaka pravna oblika ima številne značilnosti, med katerimi lahko izbirate. Nekatere države v doktrini prava uvajajo dispozitivnost kot načelo civilne zakonodaje.

Spodbujevalna metoda temelji na zagotavljanju izvajalcu določenega pravila o morebitnih ugodnostih, najpogosteje gre za obdavčitev. Na primer, če ima delovna skupina določeno število invalidov, je podjetje lahko upravičeno do znižanja davkov.

Metoda priporočil predlaga subjektu, da ravna v skladu s priporočilom, vendar ne uporablja sankcij v primeru neupoštevanja priporočil. Pogosto se takšne norme uvajajo za preverjanje stanja v praksi in skladnosti te norme z določenimi parametri, v prihodnosti pa lahko takšne norme postanejo obvezne.

Metoda valutne zakonodaje je označena kot imperativna.

Glavna metoda urejanja deviznih pravnih razmerij je oblikovanje pravnih norm. Pravne norme pri nastanku imajo lahko več razlogov za nastanek:

1. Država poskuša razviti nekakšen odnos, vendar se praksa še ni oblikovala. Tako zakonodajalec izboljšuje prakso;
2. Praksa se je razvila, a normativi še niso sprejeti. To stanje nastopi v primeru nastanka pravnega običaja, ki v zakonodaji nikakor ni urejen. Da bi pravilno razumeli običaje in nosili odgovornost, se oblikujejo norme, ki urejajo že uveljavljen red stvari in jih izboljšujejo;
3. Praksa in zakonodajni razvoj gresta z roko v roki. Najbolj zaželena možnost, saj zakonodajalec razmišlja vnaprej, predvideva možen razvoj in spremembo pravnih razmerij. Hkrati pa valutna pravna razmerja spadajo v poseben okvir, ki ne vodi v arbitrarnost.

Ureditev valutnih razmerij vključuje razvoj več sklopov zakonodaje.

1. Posebna valutna zakonodaja - Zakon;
2. Zakonodaja, ki ureja zunanjo gospodarsko dejavnost;
3. "Splošna" zakonodaja (Ustava, Civilni zakonik).

Ureditev razmerja poteka preko več regulativnih pravnih aktov. Postavlja se naravno vprašanje, v katerem od dejanj sploh iskati odgovor na vprašanje? Pravilo je naslednje:

Od zasebnega (posebnega) prava do splošnega.

Če v zakonu ne najdete odgovora na vprašanje, se obrnite na civilni zakonik, na ustrezno poglavje, odvisno od tega, katero vprašanje vas zanima. Na primer, člen 317 Civilnega zakonika (ki ureja valuto denarnih obveznosti) se sklicuje na zakon. Če kodeks ne odgovarja na zastavljeno vprašanje, se morate sklicevati na ustavo. Ustava ne bo vsebovala neposrednih pravil, ki bi urejala ta pravna razmerja, je pa ustava glavni akt v državah romano-germanske desničarske družine. Ustava vsebuje temeljna načela – načela. Z uporabo metode analogije in razlage prava je mogoče najti odgovor na vprašanje, ki vas zanima. Ampak to je precej težka pot. Takšne dejavnosti izvajajo pravniki znanstveniki, ki objavljajo zbirke o razlagi pravnih norm.

Funkcije valutne regulacije

Funkcije pravne ureditve izvirajo iz funkcij samega prava v njegovi najčistejši obliki. Glavne funkcije prava so - vzdrževanje reda in miru v družbi; zagotavljanje osebne svobode; zadovoljevanje osnovnih potreb posameznika in družbe. Pravna ureditev je način vpliva države na družbo. Pravzaprav se pravzaprav rodi iz pravne ureditve. Pravo je eno od orodij vplivanja na družbo.

Glavne funkcije devizne regulacije:

1. Regulativna funkcija devizne regulacije je glavna in govori sama zase. Država prevzema odgovornost za vzpostavitev posebnih pravil obnašanja v določenih situacijah, vzpostavlja red stvari, pravice in obveznosti subjektov, določa njihovo odgovornost;
2. Komunikativna funkcija zagotavlja interakcijo obeh državnih organov med seboj ter interakcijo posameznikov in pravnih oseb med seboj ter z organi;
3. Zagotavljanje ekonomske varnosti – valutni nadzor.

Pravna doktrina lahko izpostavi druge funkcije.

Načela

• Potreba po prevladi ekonomskih ukrepov pri urejanju deviznih dejavnosti. To načelo je namenjeno zagotavljanju stabilnega razvoja države;
• Nevmešavanje države. To načelo poleg 1. načela zagotavlja svobodo podjetništva, ki vodi tudi v razvoj gospodarstva in blaginjo družbe;
• Integriteta notranje in zunanje politike;
• Integriteta devizne regulacije in deviznega nadzora;
• Zaščita pravic subjektov (rezidentov/nerezidentov) in njihovih interesov.

Mehanizem

Obstajata dve ravni valutne regulacije - mednarodna in nacionalna.

Mednarodni mehanizem deviznega urejanja je sistem mednarodnih organizacij, preko katerih se urejajo devizne transakcije. Glavna mednarodna organizacija na področju valutne regulacije je Mednarodni denarni sklad.

Nacionalni mehanizem devizne regulacije - uporaba instrumentov devizne regulacije: devalvacija/revalvacija, poročanje o uvozu, poročilo o izvozu itd.

Ukrepi valutne regulacije

Ukrepi valutne regulacije so specifični načini vplivanja na valutna pravna razmerja. Na primer, uvedba kvot, znižanje dajatev, nakup tuje valute.

Ukrepi so lahko gospodarski in carinski.

Cilji

Cilji deviznega urejanja v zakonu niso neposredno določeni. Na primer, 6. člen zakona je možnost opravljanja deviznih poslov med rezidenti in nerezidenti brez omejitev (edina izjema je nakup tuje valute za tujo valuto). Torej je bila ta izjema uvedena, da bi:

• Preprečevanje zmanjšanja zlatih rezerv v državi;
• Preprečevanje nepredvidenih nihanj menjalnega tečaja rublja;
• Ohranjanje plačilne sposobnosti države.

Ti cilji v celoti razkrivajo smer valutne regulacije. Tako so cilji v zakonu navedeni posredno.

Poleg tega so cilji devizne zakonodaje:

• Zagotavljanje izpolnjevanja obveznosti s strani nasprotnih strank. Za to je mogoče vzpostaviti pravno odgovornost;
• Zagotavljanje splošnih pravil za opravljanje deviznih poslov;
• Zagotavljanje poročanja, predvsem ta namen je povezan z deviznim nadzorom;
• Zaščita nacionalne valute;
• Nadzor nad uvozom in izvozom valute.

Te cilje je mogoče neskončno dopolnjevati, odvisno od vrste dejavnosti državnih organov na področju valutne regulacije.

Tržna in vladna ureditev valutnih razmerij

Država aktivno vpliva na razvoj celotnega trga, vključno z valutnim trgom. Glavni način je denarna politika. Država je edini pooblaščeni subjekt, ki lahko ustvarja valuto. Po izdaji nove valute jo vlada poskuša napihniti, da bi zagotovila gospodarsko stabilnost.

Podjetniki začenjajo dvigovati cene, da bi znižali vrednost valute, ki jo je napihnila država.

Napihnjena valuta se ne počuti dobro dolgo. Za dolžnike to obdobje zaznamuje zmanjšanje dolga. Zaradi tega so posojila/krediti bolj privlačna, vendar obrestne mere narastejo v nebo. Obrestne mere se pogosto uporabljajo za preprečevanje inflacije. To je zato, ker lahko spodbujajo gospodarstvo ločeno od inflacije. Znižanje obrestnih mer spodbuja subjekte (pravne in fizične osebe), da najemajo več posojil in kupujejo več blaga. Žal to vodi v prazna sredstva, kjer se za razliko od postopnega naraščanja inflacije uničijo ogromne količine kapitala. Država lahko začne »kapitulirati«, kar lahko izkrivlja trg s spremembo pravil, da se podjetjem na nizki ravni omogoči preživetje. Pogosto lahko te reševalne pomoči škodijo delničarjem družbe za reševanje in/ali upnikom podjetja. V normalnih tržnih pogojih ta podjetja prenehajo poslovati in vidijo, da se njihova sredstva prodajajo učinkovitejšim podjetjem. Na srečo vlada uporablja svojo moč za zaščito najpomembnejših sistemsko pomembnih industrij, kot so banke, zavarovalnice, letalske družbe in proizvajalci avtomobilov.

Državna podpora industrijskemu sektorju je močna spodbuda za banke in druge finančne institucije, da tem panogam zagotovijo ugodno okolje. Ta prednostna obravnava države pomeni, da bo v tej panogi porabljeno več kapitala in sredstev, čeprav je edina primerjalna prednost državna podpora. Ta beg virov vpliva na druge, globalno bolj konkurenčne industrije, ki so zdaj prisiljene težje delati za dostop do kapitala. Ta učinek je lahko izrazitejši, ko država nastopa kot glavna stranka določene panoge. Poslovni svet se le redko pritožuje nad rešitvijo in prednostno obravnavo določenih panog, morda zato, ker vsi skrivajo, da na skrivaj hrepenijo po podpori vlade.

Visoki davki na dobiček podjetij drugače vplivajo na vstop tujih podjetij v državo, pa tudi devizna zakonodaja. Države z nizkimi davčnimi stopnjami lahko privabijo tuji kapital v podjetja.

Bolj liberalna bo zakonodaja na področju davkov in valute, več bo tujega kapitala prišlo v državo. Vendar obstaja tveganje, da postanemo območje na morju.

Kaj se bo zgodilo v letu 2018

Spremembe zadevajo predvsem posameznike, ki živijo v tujini in so rezidenti Rusije.

1. Takšne osebe so izvzete iz stalnega poročanja o odprtju računov v tujih bankah, poročati morajo, če se preselijo v Rusijo za stalno prebivanje. To je zelo pozitivna sprememba. Toda postopek vračanja državljana v domovino postaja vse bolj zapleten.
2. Državljani so lahko prejeli sredstva od prodaje premoženja na račune v tujih bankah.

Devizni nadzor

Valutni nadzor je tesno povezan z valutno regulacijo. Poglavje 4 zakona je namenjeno menjalnemu nadzoru. Subjekti nadzora (tisti, ki ga izvajajo) so vlada, zastopniki, izvršilni organi, Centralna banka, Vnesheconombank. Devizni nadzor je pravzaprav nadzor nad izvajanjem deviznih poslov. Koordinacijsko dejavnost izvaja vlada.

Glavni način nadzora je inšpekcijski pregled.

Nadzorniki se lahko hitro odzovejo na kršitve z obveznimi navodili.

Upravljavci lahko zahtevajo dokumente o identiteti subjekta, o davčni registraciji itd.

Organi za valutni nadzor aktivno sodelujejo z davčnimi organi.

Odgovornost za kršitev valutne zakonodaje

Zakonodaja predvideva upravno in kazensko odgovornost.

Upravno odgovornost predstavlja člen 15.25 Kodeksa Ruske federacije o upravnih pravnih odnosih. Članek je ogromen, spremembe v letu 2017 niso vplivale nanj.

Poleg tega zakonik o upravnih prekrških vsebuje sorodne člene. Celotno 15. poglavje Zakonika o upravnih prekrških je namenjeno prekrškom s področja davkov, financ, zavarovanja. Tako bodo skoraj vsi članki v tem poglavju povezani s temo, ki jo obravnavamo.

Kazenska odgovornost - člen 193 Kazenskega zakonika Ruske federacije. Članek se nanaša na poglavje, ki ureja kazniva dejanja na področju gospodarske dejavnosti. Za nastop odgovornosti je potreben velik znesek - 9 milijonov rubljev. Kaznivo dejanje spada v kategorijo zmerne teže. Zločin je lahko le z neposrednim naklepom.

V zadnjih letih je bila devizna zakonodaja liberalizirana.

Civilnopravna odgovornost se izraža v nadaljnjem nezaupanju do vas s strani vaših partnerjev.

Če najdete napako, izberite del besedila in pritisnite Ctrl + Enter.

S podpisom pogodbe z nerezidentom, na primer za dobavo blaga, opravljanje oglaševalskih storitev, zastopniško pogodbo itd., Organizacija samodejno postane udeleženec v tuji gospodarski transakciji. V tem primeru so gotovinske poravnave po pogodbi z nerezidentom nemogoče.

V okviru ruske valutne zakonodaje je treba poravnave tujih gospodarskih transakcij izvajati samo prek pooblaščenih bank v negotovinski obliki. Na tej stopnji je organizacija dolžna opraviti valutno kontrolo za pravne osebe v banki, ki deluje kot agent valutnega nadzora.

V tem članku bomo z vami analizirali: postopek in zaporedje izvajanja valutnega nadzora s strani banke, katere dokumente je treba predložiti banki za nadzor valute, upoštevali bomo odgovornost za kršitev pogojev valutnega nadzora, kot tudi kakšne spremembe valutne zakonodaje so začele veljati leta 2018.

1. Glavni pravni okvir za devizni nadzor za pravne osebe

2. Valutni nadzor za pravne osebe

3. Organi ruskega valutnega nadzora

4. Obvezni dejanski roki in kaj storiti, če ne uspejo

5. Spremembe zakona o deviznem nadzoru

6. Dokumenti banki za valutni nadzor

7. Registracija pogodbe pri pooblaščeni banki

8. Zagotavljanje potrdil o dokazilih

9. Odgovornost za kršitev pogojev valutnega nadzora

Torej, pojdimo po vrsti.

1. Glavni pravni okvir za devizni nadzor za pravne osebe

Glavni regulativni dokumenti, ki urejajo izvajanje deviznega nadzora s strani bank, so:

1. Zvezni zakon št. 173-FZ "O valutni regulaciji in nadzoru valut"... Ta zakon je bil spremenjen 14. maja 2018.
2. Navodilo Centralne banke št. 181-I z dne 16.8.2017, sprejet v skladu z zakonom št. 173-FZ. To navodilo ureja postopek predložitve dokumentov in informacij banki pri opravljanju deviznih poslov. In začela je veljati 3.1.2018, da nadomesti prejšnje Navodilo Banke Rusije št. 138-I z dne 04.06.2012.
3. Drug pomemben dokument, ki je neposredno povezan z valutno zakonodajo, je člen 15.25 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije... Ta člen določa vse vrste odgovornosti za kršitev devizne zakonodaje.

To so trije glavni regulativni dokumenti na področju valutne zakonodaje, ki so v letu 2018 doživeli pomembne spremembe. Ker nepoznavanje zakonodaje ne oprosti odgovornosti, si poglejmo podrobneje zgornje predpise in odgovornost za njihovo kršitev.

2. Valutni nadzor za pravne osebe

Izčrpen seznam dejavnosti, ki so predmet takega nadzora, je naveden v 9. delu 1. člena zakona št. 173-FZ. Med njimi:

• nakup ali prodaja valute s strani podjetja, kot tudi poravnave po pogodbah z uporabo valute;
• uvoz ali izvoz valute;
• premikanje valute v lasti podjetja na tuje račune in njeno vračanje s teh računov.

3. Organi ruskega valutnega nadzora

Preden se pogovorimo o spremembah in trenutno veljavnih pravilih, označimo strani, ki sodelujejo pri valutnem nadzoru.

Na splošno je logika valutne zakonodaje za pravne osebe naslednja: če je nekaj prišlo v Rusko federacijo (blago, storitve, denar) in enakovredno, navedeno v pogodbi (blago, storitve, denar), ni zapustilo Ruske federacije , potem se upravna odgovornost ne uporablja za rezidenta.

Na primer, rezident je uvozil blago iz evropske države, vendar blaga ni plačal pravočasno. Upravna odgovornost za rezidenta ne bo veljala. Logika je zaslediti – država ni izgubila ničesar, kajne? Poleg poslovnega ugleda seveda ...

Če je, nasprotno, nekaj zapustilo Rusko federacijo (blago, storitve, denar), mora biti odgovor nujno enakovreden, naveden v pogodbi (blago, storitve, denar). Če v tem primeru ekvivalent ne pride, potem rezident nosi upravno odgovornost po čl. 15.25 Upravni zakonik. Ker so za državo neposredne izgube.

Organi deviznega nadzora rezidentom, ki sodelujejo v tujih gospodarskih transakcijah, naložijo upravno globo. Ruski organi valutnega nadzora vključujejo:

1. Centralna banka Ruske federacije- nadzoruje samo kreditne institucije (banke);
2. carine- spremlja spoštovanje valutne zakonodaje v zvezi s gibanjem blaga in vozil čez carinsko mejo Ruske federacije;
3. Davčni organi- spremlja spoštovanje valutne zakonodaje, ki se nanaša izključno na opravljanje del, opravljanje storitev po pogodbah z nerezidenti;

Informacije o kršitvi pogojev valutnega nadzora prejmejo carinski in davčni organi od bank. V skladu s tem, če je rezidenčna organizacija kršila pogoje repatriacije za uvoz blaga, je treba pričakovati upravno globo od carinskih organov. Če je rezidenčna organizacija kršila pogoje repatriacije za "uvoz" storitev, je treba od davčnih organov pričakovati upravno globo.

4. Obvezni dejanski roki in kaj storiti, če ne uspejo

V zveznem zakonu št. 173-FZ z dne 14. maja 2018 je bila sprejeta pomembna sprememba:

• V pogodbi z nerezidentom morajo biti predpisani dejanski pričakovani datumi prevzema blaga za uvoz oziroma sredstev za izvoz. Ne pogojni izraz, ampak dejanski, t.j. bodisi določeno število dni ali določen datum! Besedilo »v dveh mesecih« ali »ko bo pripravljeno« ne bo delovalo.
• V pogodbi z nerezidentom morajo biti določeni pogoji za vračilo akontaciječe blago ni dobavljeno ali dela, storitve niso opravljene.

Če organizacija razume, da se bliža rok in se nerezidenčni dobavitelj ne mudi dostaviti blaga, za katerega je organizacija plačala predplačilo (pri uvozu) in zamuja s plačilom (pri izvozu), mora organizacija podpisati dodatni dogovor o odložitvi dobave (pri uvozu) ali plačila blaga (pri izvozu) na kasnejši datum. Datum dogovora mora biti pred datumom dostave blaga (pri uvozu) in plačila blaga (pri izvozu).

Ko storitve niso opravljene ali blago ni dostavljeno in organizacija razume, da se rok za vračilo predujma že približuje, nerezidenčni dobavitelj pa se ne mudi z vračilom sredstev, mora organizacija podpisati dodatni dogovor o kasnejšem odlogu vračila predujma. Datum sklenitve tega sporazuma mora biti pred datumom obdobja odplačevanja akontacije, določenega v pogodbi.

V primeru opravljanja storitev po pogodbi z nerezidentom lahko nastane situacija, ko nerezident zamuja s podpisom potrdila o opravljenem delu ali odloži plačilo opravljenih storitev. Nato po prejemu akta o dokončanju od nerezidenta ga organizacija podpiše s trenutnim datumom.

Na primer, organizacija je od nerezidenčne organizacije prejela akt o zaključku za marec 2018 šele 22. maja 2018: organizacija podpiše akt o zaključku in določi datum podpisa 22. maja 2018 ter banki predloži potrdilo dokazil najkasneje do 25. junija 2018 (najpozneje 15 delovnih dni po mesecu, v katerem so bile storitve opravljene).

Če so ta pravila izpolnjena, organizacija ne bo upravno odgovorna po čl. 15.25 Upravni zakonik h. 4.5.

5. Spremembe zakona o deviznem nadzoru

Torej, prva sprememba, ki jo že poznate, je obvezna navedba dejanskih pričakovanih datumov stika. Pogovorimo se podrobneje o tem, katere druge spremembe so bile narejene v deviznem nadzoru za pravne osebe v skladu z navodili Centralne banke Ruske federacije št. 181-I za interakcijo z bankami pri opravljanju deviznih transakcij.

Potrdilo o deviznem poslovanju je od 01.03.2018 ukinjeno, zdaj ni »v naravi«. Toda te spremembe niso vplivale na potrdilo o dokazilih. Pogoji njegove predložitve so ostali enaki. Upoštevajte, da je potrdilo o dokazilih v "novem" navodilu št. 181-I, tako kot v "starem", imenovano kot oblika obračunavanja in poročanja o deviznih transakcijah.

Potrdilo o dokazilih se banki posreduje le, če je pogodba z nerezidentom predmet obračuna v banki in ji je dodeljena edinstvena številka, ki je podobna »staremu« navodilu v primeru Potni list za transakcijo je bil izdan pred 03.01.2018.

Tabela: Spremembe zakona o deviznem nadzoru

6. Dokumenti banki za valutni nadzor

Kot je bilo že omenjeno, se transakcijski potni list trenutno ne sestavlja. Namesto njega se je pojavila druga odgovornost - registrirati pogodbo, po katerem mu bo banka dodelila edinstveno številko. To se naredi v naslednjih primerih:

• za izvoz- če je znesek pogodbe enak ali večji od 6 milijonov rubljev v protivrednosti;
• za uvoz blaga, gradnje, storitve, posojilne pogodbe- če je znesek pogodbe enak ali večji od 3 milijone rubljev v protivrednosti;

Tudi od 01.03.2018, če v okviru ene pogodbe prejmete sredstva največ 200.000,00 rubljev. v enakovredni vrednosti - banki vam ni treba posredovati ničesar, razen kode valutne operacije.

Protivrednost v rubljih valutne vrednosti pogodbe se izračuna po uradnem menjalnem tečaju na dan njene sklenitve.

Če so sredstva prejeta v okviru ene pogodbe:

• za izvoz - več kot 200 tisoč rubljev. v protivrednosti, vendar do 6.000.000,00 rubljev. v ekvivalentu
• za uvoz - več kot 200 tisoč rubljev. v enakovredni vrednosti - do 3 milijone rubljev. v ekvivalentu

nato se v dogovoru z banko predložijo dokumenti, ki pojasnjujejo opravljeno transakcijo.

Za rezidenčne izvoznike, poenostavljen postopek za registracijo pogodb na podlagi podatkov o izvozni pogodbi. Če je rezident-izvoznik predložil samo podatke za registracijo izvozne pogodbe, mora izvozna pogodba biti predložena banki najkasneje v 15 delovnih dneh po datumu, ko je banka izvozno pogodbo registrirala.

Za registracijo pogodbe pri banki morate na njen naslov poslati kontakt ali splošne podatke o pogodbi.

7. Registracija pogodbe pri pooblaščeni banki

Rezident je dolžan prijaviti pogodbo pri banki pod naslednjimi pogoji:

Ko rezidenčna organizacija predloži dokumente za registracijo pogodbe, se pooblaščena banka odpre za to pogodbo Kontrolni list banke in pogodbi dodeli edinstveno številko.

Rok za registracijo pogodbe pri banki je 1 delovni dan. Rok za zagotovitev edinstvene številke s strani banke rezidentu je 1 delovni dan. Skupaj: v dveh delovnih dneh po predložitvi vseh dokumentov se pogodba registrira pri pooblaščeni banki in ji dodeli edinstveno številko, o čemer banka obvesti organizacijo na način, dogovorjen z banko. V večini primerov se to zgodi s pomočjo sporočil prek banke stranke.

Ob prenosu storitvene pogodbe na drugo banko rezidenti ne prejmejo kontrolnega lista. Zdaj je v teku elektronski... Če nova pooblaščena banka iz kakršnega koli razloga nima bančnih kontrolnih listov, pogodba ne bo registrirana. V tem primeru se morate obrniti na Centralno banko Ruske federacije.

8. Zagotavljanje potrdil o dokazilih

Če je pogodba z nerezidentom predmet obračuna v banki, jo je treba tudi sestaviti potrdilo o dokazilih... Potrdilo o dokazilih je vrsta enotne oblike obračunavanja in poročanja deviznih poravnav, ki jo sestavi rezident Ruske federacije. Njegova oblika je OKUD 0406010. Odobrena je z Dodatkom 6 k navodilu Banke Rusije z dne 16. 8. 2017 št. 181-I.

Potrdilo ni izdano rezidenčni izvajalci za znesek, ki ne presega 6.000.000,00 rubljev za izvoz, 3.000.000 rubljev za uvoz. Prav tako predložitev potrdil o dokazilih ni potrebna za periodična fiksna plačila.

Skupaj s potrdilom banka prejme in sama dokazila... Seznam dokumentov, ki potrjujejo izpolnjevanje obveznosti rezidenta po transakciji, je v točkah 9.1.1-9.1.4 Navodila in je določen ob upoštevanju vsebine in značilnosti posameznega poslovnega posla.

Torej, pri uvozu (izvozu) blaga dokazila so carinsko deklaracijo (ali vlogo za pogojni odpust), pa tudi komercialne, ladijske, transportne ali druge podobne dokumente. Pri opravljanju del ali opravljanju storitev se kot potrditev uporabljajo potrdila o prevzemu, računi, računovodski in drugi papirji. Če vas zanima ločeno računovodstvo.

Pomoč in dokumente je treba zagotoviti pravočasno najkasneje v 15 delovnih dneh konec meseca, v katerem:

• na dokumentacijo, ki se uporablja kot deklaracija za blago, pooblaščena oseba carinskega organa odtisne žig z zaznamkom o datumu njegove sprostitve;
• izdana druga dokazila.

Točka 9.4 Navodil omogoča organizaciji, da sklene pogodbo, po kateri bo servisna banka odgovorna za izdajo EPD. Nato organizacija predloži dokazila in vlogo za izdajo potrdila.

Običajno se potrdilo izpolni in odda prek internetne banke ali banke strank v elektronski obliki. Banka ga bo preverila v 3 delovnih dneh po predložitvi (če je potrdilo izdano za deklaracijo blaga, potem v 10 delovnih dneh). Sprejeto potrdilo se pošlje organizaciji najkasneje v 2 delovnih dneh po datumu njegovega sprejema (datum prevzema je naveden v potrdilu).

Če se spremenijo dokazila, se potrdilo ponovno izpolni in pošlje banki v 15 delovnih dneh po opravljenih spremembah.

9. Odgovornost za kršitev pogojev valutnega nadzora

Za kršitev pogojev valutnega nadzora in drugo neskladnost z zakonom je odgovornost predvidena po zakoniku o upravnih prekrških.

1. Po čl. 15.25 Upravnega zakonika Ruske federacije, del 4.5 v naslednjih primerih:

• rezident v pogodbi ni navedel pogojev repatriacije
• denar je prišel, a pozno
• sredstva niso prišla v celoti

je predvidena globa v višini:

• za samostojne podjetnike in pravne osebe v višini 1/150 ključne stopnje Centralne banke Ruske federacije za vsak dan zamude in (ali) od ¾ do celotnega zneska neplačanih sredstev;
• za uradnike - od 20.000 do 30.000 tisoč rubljev.

1. Po čl. 15.25 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije, del 6 v primeru kršitve pogojev:

• registracija pogodbe;
• pogoji za izdajo potrdila o dokazilih;
• spremembe pogodbe, tudi v primeru spremembe podatkov rezidenta (pravni naslov, ime);

je predvidena globa v višini:

• kršitev največ 10 dni: uradnik za 500-1000 rubljev, pravni 5.000-15.000 rubljev;
• kršitev 10-30 dni: uradnik za 2.000-3.000 rubljev, pravni 20.000-30.000 rubljev;
• kršitev več kot 30 dni: uradnik za 4.000-5.000 rubljev, pravni 40.000-50.000 rubljev.

Na splošno so po mnenju Centralne banke Ruske federacije namenjene spremembam zakona o deviznem nadzoru:

- liberalizirati sedanje zahteve deviznega nadzora;

- zmanjšati obremenitev rezidentov pri registraciji dokumentov valutne kontrole;

- zmanjšati razloge za privedbo stanovalcev k upravni odgovornosti;

- poenostavitev mehanizma interakcije med rezidenti in bankami;

Kaj misliš? Ali je "novo" navodilo Centralne banke Ruske federacije res poenostavilo valutni nadzor za pravne osebe?

Valutni nadzor za pravne osebe: prehod in dokumenti

Spremembe devizne zakonodaje bodo začele veljati leta 2018. Nekatere spremembe so usmerjene v poenostavitev življenja udeležencev v tuji gospodarski dejavnosti, nekatere pa v zaostritev njihove odgovornosti. Katere spremembe devizne zakonodaje od leta 2018 je treba upoštevati pri delu uvoznikov in izvoznikov, preberite v prispevku.

Kateri dokumenti spreminjajo devizne transakcije od leta 2018

Spremembe devizne zakonodaje od leta 2018 so potrdili naslednji dokumenti, ki so bili sprejeti lani:

• Odlok Banke Rusije z dne 25. aprila 2017 N 4360-U,
• Navodilo Banke Rusije št. 181-I z dne 16. avgusta 2017 o postopku predložitve s strani rezidentov in nerezidentov pooblaščenim bankam potrditvenih dokumentov in informacij pri opravljanju valutnih transakcij o enotnih oblikah računovodstva in poročanja o valutnih transakcijah, postopek in čas njihove predložitve,
• Zvezni zakon z dne 14. novembra 2017 št. 325-FZ "O spremembah členov 19 in 23 Zveznega zakona" O valutni ureditvi in ​​nadzoru valut "in Zakonika Ruske federacije o upravnih prekrških",
• Zvezni zakon z dne 27. novembra 2017 št. 340-FZ "O spremembah prvega dela Davčnega zakonika Ruske federacije v zvezi z izvajanjem mednarodne avtomatske izmenjave informacij in dokumentacije za mednarodne skupine podjetij."

Našteti dokumenti uvajajo nov postopek za predložitev dokumentov banki s strani udeležencev v zunanjegospodarski dejavnosti. Veljajo za:

• Pravne osebe - rezidenti Rusije (razen kreditnih institucij in Vnesheconombank),
• Pravne osebe, ki niso rezidenti Ruske federacije,
• Samostojni podjetniki,
• Posamezniki v zasebni praksi.

Poglejmo, kakšne so novosti v devizni zakonodaji.

Preklic potnega lista za transakcijo

Spremembe devizne zakonodaje od 01.01.2018 poenostavil postopek pretoka dokumentov med banko in rezidentom. Glavna novost je bila odprava obveznosti izdelave transakcijskega potnega lista. Namesto tega bodo banke registrirale zunanjetrgovinske pogodbe.

Registracija tuje gospodarske pogodbe

Banka samostojno razvija in odobri postopek za registracijo pogodb. Banka vnese edinstveno številko pogodbe v bazo podatkov "Banka - FTS".

Za registracijo pogodbe banki zagotovite:

• Podrobnosti o udeležencih v tuji gospodarski transakciji,
• Podrobnosti pogodbe:

• Vrsta pogodbe,
• Datum in številka,
• valuta pogodbe,
• Znesek poravnave,
• Datum izpolnitve obveznosti po pogodbi.

Za rezidenčne izvoznike obstaja hitri postopek. Banke bodo svoje pogodbe registrirale najkasneje naslednji delovni dan.

Vse pogodbe ne bodo registrirane

Zakonodaja določa denarne omejitve, pod katerimi pogodbe ni treba registrirati:

• 3 milijone rubljev - za uvozne pogodbe,
• 6 milijonov rubljev - za izvozne pogodbe.

Odjava pogodbe

Banke na zahtevo organizacije po izpolnitvi vseh obveznosti izbrišejo pogodbo iz registra. Do tega trenutka je rezident dolžan banki predložiti vse dokumente, potrebne za valutni nadzor.

Prehodne določbe

Kaj storiti s potnimi listi transakcij, ki so bili že izdani v začetku leta 2018 ali so bili predloženi dokumenti za izdajo potnega lista? Kako naprej na prelomu 2017 - 2018 si oglejte v tabeli.

Preklic potrdil o valutnih transakcijah

Naslednja sprememba devizne zakonodaje, ki začne veljati leta 2018, je, da banke ne bodo zahtevale potrdila o deviznem poslovanju. Vendar pa ostaja obveznost predložitve drugih dokumentov, potrebnih za valutni nadzor.

Udeleženci deviznega sporazuma so dolžni banki predložiti dokumente v 15 dneh od dneva knjiženja valute v dobro. Izjema so pogodbe v vrednosti manj kot 200 tisoč rubljev, za katere dokumenti niso potrebni.

Če znesek valute v rubljih presega 200 tisoč rubljev, potem namesto potrdila o valutnih transakcijah organizacije (rezidenti in nerezidenti) banki posredujejo podatke o vrsti kode transakcije. Obrazec dokumenta je odobren v Dodatku 1 k navodilom Banke Rusije.

Banke pogosteje zavračajo opravljanje deviznih transakcij

Spremembe devizne zakonodaje s 1. januarjem 2018 niso le poenostavile delo rezidentov, širi se seznam razlogov, na podlagi katerih lahko banke opravljajo devizne posle.

V letu 2018 lahko banke zavrnejo iz dveh razlogov:

• Nepredložite zahtevanih dokumentov ali predložitev netočnih dokumentov,
• Sum, da se akcija izvaja z namenom pranja denarja ali financiranja terorizma.

Ti razlogi se od leta 2017 niso spremenili. Od 14. maja 2018 bodo dodani novi razlogi za zavrnitev:

• Kršitev določb čl. 9 "Valutne transakcije med rezidenti" zveznega zakona z dne 10.12.2003 št. 173-FZ,
• Neupoštevanje določb 12. člena "Računi rezidentov v bankah zunaj ozemlja Ruske federacije" 173-FZ,
• Kršitev zahtev 14. člena "Pravice in obveznosti rezidentov pri izvajanju deviznih poslov" zveznega zakona z dne 10.12.2003 št. 173-FZ,
• Neupoštevanje določb drugih določb devizne zakonodaje.

Zadnja točka naredi seznam odprt in bankam omogoča, da zavrnejo opravljanje deviznih poslov v primeru kakršne koli kršitve devizne zakonodaje.

Povečana odgovornost

Spremembe devizne zakonodaje od leta 2018 za pravne osebe so dodale novo dolžnost rezidentov, poostrila pa se je tudi odgovornost za kršitev devizne zakonodaje.

Prvič, rezidenti so dolžni obvestiti banke o času izpolnitve obveznosti strank zunanjetrgovinskega sporazuma (člen 19 173-FZ). V informaciji o pričakovanih maksimalnih rokih je rezident dolžan banko obvestiti, v kakšnih rokih bo opravljeno nakazilo denarja in dobavljeno blago.

Drugič, spremembe v zakoniku o upravnih prekrških Ruske federacije so povečale globe za organizacije in samostojne podjetnike:

Izmenjava informacij s tujimi davčnimi organi

Spremembe so prizadele mednarodne skupine podjetij. Ruski davčni organi in njihovi tuji kolegi izvajajo program za mednarodno izmenjavo informacij o takih podjetjih. V ta namen je bil davčni zakonik Ruske federacije dopolnjen s poglavjem 14.4-1 in razdelkom 7.1.

Mednarodna skupina podjetij je struktura, ki deluje brez ustanovitve pravne osebe in ima naslednje značilnosti:

• Člane skupine povezuje lastništvo poslovnega deleža ali pravica do sprejemanja in nadzora odločitev,
• Člani skupine so davčni rezidenti različnih držav,
• Skupina pripravlja konsolidirane računovodske izkaze.

Če skupni letni prihodek takšne skupine presega 50 milijard rubljev, je dolžan davčnim organom zagotoviti številne informacije:

• Zneski dohodkov, odhodkov in davkov,
• Globalna in nacionalna dokumentacija,
• Državno poročilo.

Valutna zakonodaja Ruske federacije temelji na Zveznem zakonu z dne 10. decembra 2003 št. 173-FZ "O valutni ureditvi in ​​nadzoru valut". Vzpostavlja pravni okvir in načela valutne regulacije in valutnega nadzora v Rusiji, pristojnosti organov za valutno regulacijo ter določa tudi pravice in obveznosti strank v ustreznih razmerjih (rezidenti, nerezidenti, organi valutnega nadzora in agenti). ) (2. člen Zveznega zakona z dne 10. 12. 2003 št. 173-FZ). Naslednje spremembe devizne zakonodaje, ki so začele veljati leta 2018, so bile uvedene z zveznim zakonom št. 325-FZ z dne 14. novembra 2017. Delovati bodo začeli od 14.05.2018.

Začela veljati posodobljena navodila za valuto

Z 01.01.2018 začne veljati novo »Navodilo o postopku predložitve dokazil s strani rezidentov in nerezidentov pooblaščenim bankam ...« (Navodilo Centralne banke z dne 16.08.2017 št. 181-I). Trenutno pa je v obravnavi osnutek Navodila Centralne banke, ki predvideva odlog začetka veljavnosti posodobljenega Navodila ne z 01.01.2018, ampak z 01.03.2018.

Kaj prinaša novo navodilo? Nekatere izmed večjih sprememb vključujejo:

• zahteva za rezidente, da izdajo potni list transakcije, je odpravljena, vendar bo treba pri bankah registrirati pogodbe z dodelitvijo edinstvenih številk;
• odpravljena je tudi zahteva, da rezidenti banki predložijo potrdila o valutnih poslih, vendar se ohrani zahteva po predložitvi dokumentov, ki so podlaga za opravljanje valutnih poslov;
• vzpostavljen je poenostavljen (v enem delovnem dnevu) postopek za registracijo pogodb za rezidenčne izvoznike.

Razširjeni so bili primeri zavrnitve bank za opravljanje deviznih poslov

Trenutno lahko banke zavrnejo izvedbo devizne operacije, če oseba ne predloži zahtevanih dokumentov ali predloži netočne dokumente (del 5 člena 23 Zveznega zakona št. 173-FZ z dne 10. decembra, 2003). Seznam takih dokumentov je določen v 4. delu čl. 23 zveznega zakona z dne 10.12.2003 št. 173-FZ. Banka ima tudi pravico zavrniti izvedbo valutnega posla, če obstaja sum, da se transakcija izvaja z namenom legalizacije (pranja) premoženjske koristi, pridobljene s kaznivim dejanjem, ali financiranja terorizma (člen 11, člen 7 Zveznega zakona št. 115-FZ z dne 07.08.2001).

Od 14.05.2018 bo več primerov zavrnitve menjalne operacije. Zgornji razlogi za zavrnitev bodo dopolnjeni s primeri, ko je opravljanje valutnega posla kršilo določbe čl. 9 "Valutni promet med rezidenti", čl. 12 "Računi rezidentov pri bankah, ki se nahajajo zunaj ozemlja Ruske federacije" ali čl. 14 "Pravice in obveznosti rezidentov pri izvajanju deviznih poslov" Zvezni zakon z dne 10.12.2003 št. 173-FZ, določbe drugih aktov devizne zakonodaje Ruske federacije. To pomeni, da bodo nova pravila bankam omogočila, da razumno zavrnejo opravljanje deviznih poslov s tako rekoč kakršno koli kršitvijo devizne zakonodaje.

V primeru zavrnitve opravljanja deviznega posla banka sprejme ustrezno odločitev, o čemer osebo obvesti najkasneje naslednji delovni dan.

Novo v upravni odgovornosti

Spremembe devizne zakonodaje v letu 2018 so se dotaknile tudi vprašanj upravne odgovornosti za kršitve devizne zakonodaje. Tako so bile spremenjene čl. 15.25 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije "Kršitev valutne zakonodaje Ruske federacije in aktov organov za valutno regulacijo."

Na primer, od 14.05.2018 je "valutna" upravna odgovornost v obliki globe za uradnike v vseh primerih ugotovljena v absolutnem znesku. Torej, za opravljanje nezakonitih valutnih transakcij ali neizpolnitev obveznosti vračila v Rusko federacijo sredstev, plačanih nerezidentom za blago, ki ni uvoženo v Rusko federacijo, neopravljeno delo, neuspešne storitve ali za neposredovane informacije ali rezultate intelektualna dejavnost v predpisanem roku - globa za uradnike bo od 20.000 do 30.000 rubljev (deli 1, 4, člen 15.25 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije s spremembami, ki veljajo od 14.5.2018).

Od istega dne bo uradnik zaradi nekaterih ponavljajočih se kršitev valutne zakonodaje Ruske federacije in aktov organov za ureditev valute diskvalificiran za obdobje od 6 mesecev do 3 let (del 5.1 člena 15.25 Upravnega zakonika Ruske federacije). Ruska federacija, s spremembami in veljavnostjo od 14.05.2018). To bo mogoče na primer pri izvajanju nezakonitih deviznih poslov.
Več o pričakovanih novostih devizne zakonodaje si lahko preberete v