Pozdravljeni dragi bralci. Danes je Daria Milto (specialistka s področja računovodstva in davčnega računovodstva) pripravila pregledni članek o poenostavljenem sistemu obdavčitve (aka USN ali poenostavljeni).
Ta članek je obvezno prebrati za vse, ki nameravajo poslovati in si prizadevajo za poenostavljen sistem obdavčitve.
Nasvet! To lahko močno olajša vzdrževanje poenostavljenega davčnega sistema in drugih nians knjigovodstva. to storitev, poskusite zmanjšati tveganja in prihraniti čas.
Poenostavljeni davčni režim je precej pogost med samostojnimi podjetniki in majhnimi organizacijami. To je posledica enostavnosti obračunavanja, obračunavanja in plačila davka, možnosti optimizacije davčne obremenitve itd.
Toda tako kot vsak drug poseben način ima USN svoje značilnosti. Razmislite o pomembnih točkah poenostavljenega davčnega sistema in spremembah, na katere je treba biti pozoren v letu 2017.
Prvo vprašanje, ki bi se moralo zastaviti podjetniku, ki želi plačevati davke po poenostavljenem davčnem sistemu, ali lahko preidem na poenostavljeni davčni sistem? Da, obstajajo omejitve za preklop v poseben način.
Opomba:
Pomembno! Ta znesek ni prilagojen za koeficient deflatorja; ustrezna določba davčnega zakonika Ruske federacije je začasno ustavljena do 1. januarja 2020. To pomeni, da se morate osredotočiti na številko 150 milijonov rubljev.
Pomembno! Od leta 2016 lahko organizacije s predstavništvi uporabljajo poenostavljeno kodo. Toda za pravne osebe s podružnicami še vedno velja prepoved njegove uporabe.
Spomnimo, predstavništvo je samostojen oddelek, ki zastopa in ščiti interese pravne osebe, podružnica pa je ločen oddelek, ki opravlja vse ali nekatere funkcije pravne osebe.
Poenostavljeni posebni režim lahko uporabljajo tako pravne osebe kot samostojni podjetniki. Organizacija, ki že deluje, ima pravico do prehoda na poenostavljeno obdavčitev v letu 2018, če je bil dohodek v zadnjih 9 mesecih leta 2017 manjši od 112,5 milijona rubljev.
Pomembno! Ta znesek tudi ni prilagojen za koeficient deflatorja; ustrezna določba Davčnega zakonika Ruske federacije je začasno prekinjena do 1. januarja 2020. Se pravi, osredotočiti se morate le na številko 112,5 milijona.. Omejitev je določena za organizacije, za samostojne podjetnike ni omejitev.
Tisti, ki se prvič srečajo s poenostavljenim sistemom, bi morali dodatno preučiti poglavje 346.12 Davčnega zakonika, saj nekatere organizacije in samostojni podjetniki ne morejo uporabljati poenostavljenega davčnega sistema.
Kar zadeva organizacije, so to:
Poleg tega organizacije in samostojni podjetniki, ki:
Poenostavljene različice ne morejo uporabljati notarji in odvetniki v zasebni praksi.
Načeloma je poenostavljena različica priljubljena prav zato, ker ima veliko prednosti.
Med njimi:
Pomembno! Zaradi uvedbe prometnega davka je od zneskov davka po novem mogoče odšteti ne le zavarovalne premije, temveč tudi plačani prometni davek.
Pomembno! Uporaba poenostavljenega posebnega režima ni več oproščena plačila davka na nepremičnine. Sprememba je začela veljati leta 2015: davek od katastrske vrednosti objektov plača vsak, ne glede na to, kateri davčni režim se uporablja.
Pomembno! Prej je regija lahko določila ugodnejšo stopnjo samo za tiste, ki menijo, da je davek na podlagi "dohodkov minus odhodki" - lahko bi jo določili v razponu od 5 do 15%, zdaj pa je to mogoče storiti za tiste, ki plačujejo davek. iz "dohodkovne" osnove... Od lani ga lahko regionalne oblasti po lastni presoji znižajo s 6 % na 1 %, odvisno od kategorij davkoplačevalcev.
Pomembno! Za davkoplačevalce Republike Krim in mesta Sevastopol je stopnja za obdobje 2017-2021. se lahko zniža na 3 %, vendar le za tiste, ki bodo davek obračunali na podlagi »prihodki minus odhodki«.
Pomembno! V regijah se lahko uvede ničelna stopnja za novoregistrirane samostojne podjetnike, ki delajo na družbenem, industrijskem in znanstvenem področju, kot del "davčnih počitnic". Tem trem področjem dejavnosti je dodana tudi sfera gospodinjskih storitev za prebivalstvo, zato lahko tisti, ki bodo odprli samostojnega podjetnika na področju gospodinjskih storitev, lahko postanejo udeleženci "davčnih počitnic" v svoji regiji.
Glavna pomanjkljivost poenostavljenega sistema je odsotnost DDV. Za samostojne podjetnike in LLC, ki morajo nujno ohraniti svoje velike nasprotne stranke, postane DDV pomemben dejavnik: ostati morajo v splošnem režimu. Včasih poenostavljeno na željo kupca. V tem primeru je še vedno treba plačati DDV, vendar ga ni več mogoče upoštevati tako v prihodkih kot pri odhodkih.
Tukaj morate razumeti, ali že delate ali še ne.
Za novoregistriranega samostojnega podjetnika (LLC) je postopek naslednji: vlogo morate oddati v 30 dneh od dneva državne registracije, sicer samodejno postanete davčni zavezanec po splošnem sistemu.
Vlogo je mogoče oddati hkrati s paketom dokumentov za registracijo - to je še bolje, sicer boste pozabili, zamudili itd. Sestavljen je v skladu z obrazcem št. 26.2-1. Samostojni podjetniki oddajo vlogo v kraju stalnega prebivališča, organizacije - na svoji lokaciji. Če boste šele registrirali samostojnega podjetnika (LLC), potem uporabite storitev za sestavo dokumentov in na istem mestu boste sestavili vlogo za prehod na poenostavljeni davčni sistem. Opis postopka je v članku,.
Če samostojni podjetnik (DOO) že dela in želi preiti z novega leta na poenostavljen sistem, potem: vlogo mora oddati do 31. decembra tekočega leta. Pomembno je, da vsi omejevalni kazalniki vašega podjetja (število zaposlenih, dohodek itd.) Ne presegajo tistih, ki jih določa davčni zakonik Ruske federacije.
Delujoča LLC in samostojni podjetniki imajo pravico do prehoda na poenostavljen davčni sistem šele od začetka naslednjega leta.
Če na podlagi rezultatov enega od davčnih (poročevalnih) obdobij vaš dohodek preseže letno mejo, izgubite pravico do uporabe poenostavljenega davčnega zakonika. Niste več upravičeni do uporabe tega posebnega načina, odštevanje pa se začne od začetka četrtletja, ko je prišlo do presežka dohodka. Od tega trenutka ste plačnik OSNO.
Za ostale davčne režime so za poenostavljeni davčni sistem določeni osnovni parametri: predmet, osnova in stopnje za obračun davka, davčno (poročevalno) obdobje. Upoštevajmo jih.
Predmet. Poenostavljena različica omogoča izbiro obdavčljivega predmeta po lastni presoji: bodisi znesek vseh dohodkov bodisi razlika med prihodki in odhodki - pravzaprav dobiček. Objekt je izbran za obdobje enega leta, zato ga je mogoče spremeniti šele od začetka novega leta.
Primer: Samostojni podjetnik je v letu 2016 uporabil poenostavljeni davčni sistem za 6 %, ko je analiziral svoje prihodke in odhodke, je prišel do zaključka, da mu je bolj donosno plačati davek po poenostavljenem davčnem sistemu 15 %. Do 31. decembra 2016 mora o svojih namerah obvestiti davčni urad, nato pa bo s 1. januarjem 2017 lahko uporabljal poenostavljen sistem obdavčitve 15 %.
Obstaja ena izjema: če obstajajo pogodbeni pogoji za skrbniško upravljanje premoženja ali deluje preprosto partnerstvo, se lahko uporablja samo poenostavljen sistem obdavčitve 15 %.
Davčna osnova. Obstajata tudi dve možnosti, od katerih vsaka ustreza določenemu predmetu, odvisno od tega, katero ste izbrali za obdavčitev vašega podjetja:
Opozoriti je treba, da je seznam stroškov precej omejen in je naveden v čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Stave. Za osnovni "dohodek" je stopnja 6%, s poenostavitvijo "prihodki - odhodki" - 15% - te stopnje so standardne! V vaši regiji jih je mogoče zmanjšati! Če želite razumeti, ali lahko uporabite znižano stopnjo, morate preučiti regionalno zakonodajo!
Znižano stopnjo je mogoče določiti za vse davkoplačevalce v regiji ali morda le za tiste, ki opravljajo določene vrste dejavnosti, drugi podjetniki bodo davek upoštevali v višini 15 %. Regionalne oblasti pogosto uporabljajo to priložnost kot orodje za privabljanje naložb v regijo.
Tu se običajno pojavi vprašanje: kateri predmet izbrati? Seveda morate izbrati predmet obdavčitve glede na svojo ugodnost, torej najmanjši znesek davka. Za primerjavo naredimo izračune.
Primer: registrirani ste kot samostojni podjetnik posameznik, uporabljate poenostavljeno davčno shemo, dohodek za leto je izšel v višini 900 tisoč rubljev, stroški - 430 tisoč rubljev. Kakšen je znesek davka?
S poenostavljenim davčnim sistemom ("dohodek" in 6%): 900 * 6% = 54 tisoč rubljev.
S poenostavljenim sistemom obdavčitve ("prihodki - odhodki" in 15%): (900 - 430) * 15% = 70,5 tisoč rubljev.
V našem primeru je poenostavljen davčni sistem z osnovo za "dohodek" veliko bolj donosen, če pa bi stroške vašega podjetja dodali pomembnejšemu znesku, na primer 590 tisoč rubljev:(900 - 590) * 15% = 46,5 tisoč rubljev.
Izkazalo se je, da je poenostavljen sistem obdavčitve (15%) donosnejša za uporabo, če so prihodki in odhodki med seboj povezani kot 1 do 0,6, to je, da je odhodkovni del 60% ali več prihodkov. Teoretično, če je odhodkovni del izračuna 60% dohodka, bo davek v obeh možnostih enak.
Dejansko, če bi bili stroški enaki 540 tisoč rubljev, potem:
(900 - 540) * 15% = 54 tisoč rubljev.
V praksi to pravilo ne velja vedno, saj obstajajo drugi dejavniki. Kaj si morate zapomniti?
1. Za izračun davka ni mogoče sprejeti vseh stroškov:
2. Pri izračunu poenostavljenega davka v višini 6 % lahko odštejete zavarovalne premije:
3. Zaradi poenostavitve lahko v vaši regiji velja nižja stopnja.
4. Za zavezanca poenostavljenega davka (dohodki minus odhodki) obstaja obveznost obračuna minimalnega davka: 1 % letnega dohodka. Prejeti znesek se primerja z zneskom izplačanega dohodka za leto. Če se izkaže, da je nižja od izračunane minimalne plače ali enaka nič, je znesek minimalnega davka dolžan plačati državi.
Roki za plačilo zneskov davka in izkazovanje niso v nobenem primeru odvisni od predmeta ali poenostavljene davčne stopnje. Za ta posebni režim je kot davčno obdobje določeno leto, za poročevalsko pa se šteje četrtletje. V poenostavljenem sistemu morate predplačila prenesti v proračun. Rok za njihovo plačilo je določen strogo do 25. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju. Končni izračuni se izvedejo po koncu leta, oddati morate izjavo in plačati dodaten davek: organizacije do 31. marca, samostojni podjetniki - do 30. aprila.
Za enostavnejše in bolj razumljivo računovodsko in davčno računovodstvo po poenostavljenem davčnem sistemu priporočamo uporabo storitev "Moj posel".
Poenostavljeni davek se izračuna na naslednji način: izbrana osnova za obdavčitev se pomnoži z ustrezno stopnjo v odstotkih. Poleg tega se upoštevajo prispevki v zavarovalne sklade in dajatev od trgovine, prenesena v poročevalskem obdobju, ter predhodno nakazana predplačila v proračun. Oglejmo si nekaj osnovnih primerov.
Primer 1: registrirani ste kot samostojni podjetnik posameznik, delate sami, ne zaposlujete zaposlenih, za leto ste prejeli dohodek v višini 250 tisoč rubljev, v celoti ste plačali prispevke zase (leta 2017 bo njihov znesek 27.990 rubljev), ne plačate trgovinske provizije.
USN = 250.000 * 6% - 27.990 = - 12.990 rubljev - negativna vrednost, davka vam ni treba plačati.
Če je bil dohodek malo več, 300 tisoč rubljev, je situacija podobna:
USN = 300.000 * 6% - 27.990 = - 9.990 rubljev - negativna vrednost, davka vam ni treba plačati.
Če bi bil dohodek bistveno višji, 700 tisoč rubljev, bi bil znesek davka:
USN = 700.000 * 6% - 27.990 = 14.010 rubljev
Dohodek je presegel 300 tisoč rubljev, od presežka morate nakazati dodaten prispevek za pokojninsko zavarovanje:
(700 - 300) * 1% = 4 tisoč rubljev
Z veliko višjim dohodkom, na primer 16 milijonov rubljev:
STS = 16 milijonov * 6% - 27.990 = 932.010 rubljev
Dodatni prispevek v pokojninski sklad = (16 milijonov - 300.000) * 1% = 157.000 rubljev, vendar:
Omejitev prispevkov za pokojninsko zavarovanje v letu 2017 je 187.200 rubljev, od tega ste že nakazali 23.400 rubljev, ostane 163.800 rubljev. Izračunani dodatni prispevek ne presega te vrednosti, kar pomeni, da je treba dodatno plačati 157 tisoč rubljev.
Pomembno! Za leto 2016 so bili samostojni podjetniki prijavljeni na podlagi zneskov fiksnih prispevkov, ki so veljali v letu 2016 v višini 19.356, 48 rubljev v pokojninskem skladu Ruske federacije in 3.796,85 rubljev v FFOMS, kar je skupaj 23.153 rubljev. V letu 2017 je skupni znesek prispevkov zase za samostojnega podjetnika 27.990 rubljev: od tega 23.400 rubljev za pokojninsko zavarovanje in 4.590 rubljev za zdravstveno zavarovanje.
2. primer: registrirani ste kot samostojni podjetnik posameznik, zaposlili ste tri zaposlene za optimalno delovanje podjetja. Med letom je dohodek vašega podjetja dosegel raven 780 tisoč rubljev. Med letom ste prenesli vse zavarovalne premije za svoje zaposlene v višini 50 tisoč rubljev in zase v fiksnem znesku, ne da bi prekinili roke. Koliko je mogoče znižati davek?
STS = 780 * 6% = 46,8 tisoč rubljev
Od te vrednosti imate pravico odbiti zavarovalne premije za zaposlene in zase, vendar ne več kot polovico davka. Skupni znesek plačanih prispevkov je 50.000 + 27.990 = 77.990 rubljev.
50% davka: 46,8 * 50% = 23,4 tisoč rubljev
Davek (v proračun) = 46,8 - 23,4 = 23,4 tisoč rubljev (navsezadnje celotnega zneska prispevkov ni mogoče odbiti, presega 23,4 tisoč).
Dodatno plačilo v pokojninski sklad = (780 - 300) * 1% = 4,8 tisoč rubljev
Primer 3: kako izračunati akontacijo na poenostavljeno 6%? Recimo, da ste samostojni podjetnik posameznik, delavcev ni. Četrtletni prihodki so znašali 400, 200, 120, 90 tisoč rubljev. Prispevke zase 27.990 rubljev, ki ste jih nakazali v sklade v 1. četrtletju 2017, ne plačate provizije za trgovanje.
Predhodno izračunajmo nabrane dohodke: 400, 600, 720 oziroma 810 tisoč rubljev.
Skupaj boste navedli davek za leto 21.410 rubljev.
Pomembno: dodatne zavarovalne premije, ki se izračunajo od zneska presežnega dohodka, se lahko plačajo v enem obroku po koncu leta, del pa se lahko plača v tekočem letu: od trenutka, ko prihodki presežejo 300 tisoč rubljev. Pri izračunu davka se lahko upoštevajo vsi zneski zavarovalnih premij - obveznih in dodatnih, glavno je, da se davek lahko zniža le na tiste prispevke, ki so plačani v tem poročevalskem obdobju. Če dodatne prispevke nakažete po koncu leta, boste te zneske lahko odšteli le pri izračunu akontacije po poenostavljeni obdavčitvi za 1. četrtletje naslednjega leta.
V našem primeru bomo torej nekoliko spremenili pogoje: ne bomo navajali dodatnih prispevkov v tekočem letu, plačali bomo le fiksni znesek. Potem se izkaže, da bo za leto plačani davek znašal 26.610 rubljev. Upoštevati morate tudi dejstvo, da imate pravico do prenosa fiksnih prispevkov zase, kot želite: v enakih zneskih četrtletno, enkrat v enem od obdobij, v dveh ali treh različnih delih, glavno je, da jih nakažete pred konec leta.
Primer 1:če ste registrirani kot LLC, uporabljate poenostavljeno davčno stopnjo 15%. Četrtletni dohodek vašega podjetja je bil 550, 690, 750 oziroma 920 tisoč rubljev, stroški - 310, 505, 390, 410 tisoč rubljev. Kako izračunam predplačila?
STS (predplačilo 1 četrtletja) = (550 - 310) * 15% = 36 tisoč rubljev
STS (predplačilo Q2) = (1 240 - 815) * 15% - 36 = 27,75 tisoč rubljev
STS (predplačilo Q3) = (1 990 - 1 205) * 15% - (36 + 27,75) = 54,15 tisoč rubljev
STS (leto) = (2 910 - 1 615) * 15% - (36 + 27,75 + 54,15) = 76,35 tisoč rubljev
V samo enem letu morate nakazati davek za 194,25 tisoč rubljev, zavarovalne premije so bile že upoštevane pri odhodkih pri izračunu davka.
Plačniki poenostavljenega davka (dohodki - odhodki) morajo izračunati minimalni davek, v našem primeru bo enak:
2 910 * 1% = 29,1 tisoč rubljev
In naša organizacija je plačala 194,25 tisoč rubljev. Zdaj, če bi se izkazalo, da je davek, ki smo ga izračunali po zgornjem algoritmu, manjši od 29,1 tisoč, potem bi moralo LLC plačati ta minimum 29,1 tisoč.
2. primer: Samostojni podjetnik uporablja poenostavljenih 15%, inšpektoratu je predložil izjavo, kjer so v rubljih navedli: 3,35 milijona dohodkov, 1,78 milijona odhodkov oziroma davčno osnovo 1,57 milijona in davek 235,5 tisoč rubljev.
Vsi stroški so prikazani v KUDIR, izjavi ste priložili dokazila, postavke stroškov so bile:
Kot rezultat revizije davčni organ ni sprejel vseh stroškov za obračun davka, temveč le:
0,03 milijona rubljev za TV sploh niso sprejeti, saj niso povezani z poslovanjem.
Posledično so bili odhodki pripoznani le v višini 1,61 milijona rubljev. Znesek davka je enak:
(3,35 - 1,61) * 15% = 0,261 milijona rubljev.
V takšni situaciji bodo davčni organi zaračunali davčno zamudo v višini 25,5 tisoč rubljev plus globo v višini 20% tega zneska - 5,1 tisoč rubljev.
Za pravočasno in pravilno oddajo poročil o poenostavljenem davčnem sistemu priporočamo tudi uporabo storitev "Moj posel".
Kakšno poročanje je treba predložiti podjetnikom o poenostavljenem davčnem sistemu, je odvisno od organizacijske in pravne oblike. V vsakem primeru morate izpolniti in predložiti izjavo po poenostavljenem davčnem sistemu:
Organizacije na poenostavljenem davčnem sistemu poleg deklaracije sprejemajo tudi:
Torej to je vse. Če imate kakršna koli vprašanja, vprašajte v komentarjih.
Razmislite, kakšna poročila samostojni podjetniki oddajo STS 6 odstotkov v letu 2019 z delavci in brez njih, kakšna obvezna plačila naj nakažejo v proračun. Članek vsebuje uporabne storitve in vodnike, ki vam bodo pomagali pravočasno poročati in plačevati davke.
Program BuchSoft bo samodejno izračunal USN-davek in akontacije nanj. Način obračuna davka (dohodek ali dohodek minus odhodki) ni pomemben. Preizkusite brezplačno:
Izračunajte STS na spletu
Samostojni podjetnik praviloma ni zavezanec za DDV. V proračun nakaže enotni davek, plačan v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema, pa tudi dohodnino in zavarovalne premije za najeto osebje, če obstajajo.
Podjetnik ne potrebuje davka na nepremičnine, če ga ne uporablja v okviru svoje dejavnosti, pripada mu kot posamezniku in ni vključen v katastrski seznam regije.
Upoštevajte: nekateri samostojni podjetniki zaradi zakonskih omejitev ne morejo preiti na »poenostavljeno«. Tej vključujejo:
Tako, da lahko samostojni podjetnik v letu 2019 preide na poenostavljen sistem obdavčitve 6 odstotkov:
Ne glede na prisotnost ali odsotnost zaposlenih, samostojni podjetnik posameznik predloži naslednje vrste poročil.
Izjavo lahko oddate:
Program BukhSoft bo samodejno pripravil knjigo. Poskusite brezplačno
Izpolnite KUDiR na spletu
Če ima podjetnik v svojem osebju vsaj enega zaposlenega, se seznam obveznega poročanja poveča. SP o poenostavljenem davčnem sistemu 6 % z zaposlenimi preda:
Zagotavlja tudi četrtletno poročanje:
Mesečno poročanje FIU:
V tabeli 1 smo zbrali vse vrste poročanja z roki za samostojne podjetnike z zaposlenimi.
Tabela 1. Kako oddati poročila v letu 2019
|
Vrsta poročanja |
Obdobje poročanja, leto |
Rok za dokončanje 2019 (vključno) |
|
||
|
||
|
||
|
||
|
pol leta |
||
|
||
|
pol leta |
||
|
||
|
||
|
||
|
pol leta |
||
Samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu s ciljem "dohodka" so dolžni nakazati davke in zavarovalne premije v proračun. Hkrati so »poenostavljeni ljudje« oproščeni številnih davkov.
Namesto tega samostojni podjetnik plača en sam "poenostavljen" davek za leto in četrtletna predplačila v proračun. Davčna osnova se ugotavlja po obračunskem načelu.
Preberite o postopku za obračun davka na STS 6 odstotkov v letu 2019 za samostojne podjetnike z delavci in brez njih.
Rok za nakazilo akontacije:
Poleg akontacije samostojni podjetnik posameznik, tako z zaposlenimi kot brez njih, plačuje zavarovalne premije.
Samostojni podjetnik brez zaposlenih plača fiksne prispevke samo "zase". Z zaposlenimi – tako »zase« kot za svoje zaposlene.
Rok za plačilo fiksnih prispevkov je 31. december obračunskega obdobja. Toda bolj donosno in bolj priročno je plačila razdeliti na dele (četrttine):
Tako bo trgovec lahko takoj znižal akontacije za poenostavljeni davek, do katerega je po veljavni zakonodaji upravičen. Samostojni podjetnik posameznik brez zaposlenih lahko zmanjša znesek davka za znesek prispevkov v celoti. Samostojni podjetnik z zaposlenimi - 50% vplačanih zavarovalnih premij.
Naj spomnimo na obveznost plačila dodatnih zavarovalnih premij. Nastane, če je samostojni podjetnik ob koncu leta prejel dohodek, ki presega 300.000 rubljev. Dodatne prispevke v višini 1 % dohodka nad določeno mejo je treba plačati najkasneje do 1. aprila naslednjega leta.
V tabeli 2 smo zbrali podrobne informacije o tem, kako podjetniki na poenostavljeni davčni sistem 6 odstotkov prenašajo akontacije in »poenostavljeni« davek.
Pri plačilu davkov velja pravilo: rok, ki je padel na vikend ali praznik, se prestavi na naslednji delovnik po njih.
Tabela 2. Kako plačati davke samostojnim podjetnikom po poenostavljenem davčnem sistemu 6% v letu 2019
|
Rok z odlogom |
Kaj mora podjetnik narediti |
Pojasnilo |
Rok kot splošno pravilo |
|
Plačaj akontacijo davka |
Plačilo za 1 kv. december 2019 |
Do 25. dne prvega meseca po prvem četrtletju |
|
|
Plačajte letni davek |
Plačilo za leto 2018 |
||
|
Plačaj akontacijo davka |
|
Do 25. dne prvega meseca po pretečenih šestih mesecih |
|
|
Do 25. dne prvega meseca po zadnjih 9 mesecih |
||
|
Plačajte letni davek |
Plačilo za 2019 |
V nekaterih primerih ima samostojni podjetnik dodatne obveznosti poročanja in plačila davkov. Zbrali smo jih v tabeli 3.
Tabela 3. Plačilo poenostavljenega davčnega sistema v letu 2019 v posebnih situacijah
|
datum |
Kaj storiti |
Pojasnilo |
|
Predložite dokument na obrazcu št. 26.2-1 iz naročila 02.11.12 št. ММВ-7-3 / [email protected] |
|
|
Predložite dokument na obrazcu št. 26.2-6 iz odredbe z dne 02.11.12 št. ММВ-7-3 / [email protected] |
|
|
Predložite dokument na obrazcu št. 26.2-3 iz odredbe z dne 02.11.12 št. ММВ-7-3 / [email protected] |
|
|
|
|
|
||
|
Formalizirati prenehanje dejavnosti na "poenostavljenem" sistemu, ki je potekalo januarja 2019. |
||
|
||
|
Predložite dokument na obrazcu št. 26.2-2 iz odredbe z dne 02.11.12 št. ММВ-7-3 / [email protected] |
|
|
|
|
|
||
|
||
|
||
|
Predložite dokument na obrazcu št. 26.2-2 iz odredbe z dne 02.11.12 št. ММВ-7-3 / [email protected] |
|
|
|
|
|
||
|
||
|
||
|
Predložite dokument na obrazcu št. 26.2-2 iz odredbe z dne 02.11.12 št. ММВ-7-3 / [email protected] |
|
|
|
|
|
||
|
||
|
Za mala podjetja obstajajo številni ugodni in priročni posebni davčni režimi. Podjetnik ima pravico izbrati najprimernejšega zase. Poenostavljeni davčni sistem je upravičeno najbolj priljubljen. Zagotavlja preprosto računovodstvo in dokaj nizke davčne stopnje. Razmislite o eni od njegovih dveh sort, pa tudi o novostih, ki so se pojavile v davčni zakonodaji od novega leta - 6-odstotna poenostavitev za samostojne podjetnike v letu 2019.
Poenostavljen sistem obdavčitve s 6-odstotno davčno stopnjo je računovodsko zelo preprost. Režim je koristen za poslovneže, ki imajo po naravi svojih dejavnosti nizke stroške.
Dovolj je, da določijo vse zneske prejete materialne koristi, ne da bi upoštevali stroške.
Kakšne so prednosti za SP USN 6%:
Obstajajo tudi slabosti:
Podjetniki začetniki, ki želijo delati za STS (pravne in fizične osebe), oddajo vlogo pri Zvezni davčni službi v 30 dneh od dneva registracije.
Če podjetnik že dela na drugačnem davčnem režimu, se lahko prehod opravi od 1. januarja vsakega začetnega leta (o svoji odločitvi morate obvestiti davčni urad do konca leta). V primeru, da zadnji delovni dan v tem letu pade na prost dan, se le-ta prenese na najbližjega delavca (leta 2019 je bil 9. januar). 
Če obvestilo ne bo poslano do 31. decembra, bo prehod mogoč šele po enem letu. FTS ne pošlje odgovornega obvestila o prenosu v poenostavljeni davčni sistem, sami morate vložiti zahtevo, da se prepričate.
Na enak način lahko spremenite predmet obdavčitve (sprememba 6% na 15% in obratno), tj. z začetkom novega leta.
Za izračun zneska enotnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu po stopnji 6 % je potrebno voditi evidenco vseh dohodkov. Edini strošek za zmanjšanje davčne osnove je znesek vplačanih premij obveznega zavarovanja (zase in zaposlene, vendar ne več kot 50 % zneska davka).
In kateri prejemki se štejejo za dohodek in od kdaj jih je treba vključiti v davčno osnovo:
Enotni davek na dohodek samostojnih podjetnikov po STS 6 v letu 2019 se plača na enak način kot doslej. 
Formula za izračun 6-odstotnega davka je naslednja:
Skupni dohodek (od začetka leta) x 6 % - premije (plačane samo letos) - akontacije (iste obdobje) = znesek davka
Izjava se predloži Zvezni davčni službi enkrat za celotno obdobje, in če v njej ni bilo dejavnosti in ni prometa, se bo izkazalo, da je nič. Obvezno ga tudi vzeti!
Čeprav se prijava vloži enkrat letno, se do 30. aprila po koncu posameznega davčnega obdobja (leta) vplačujejo akontacije v proračun četrtletno.
Časovni okviri za plačilo enotnega davka s strani samostojnih podjetnikov poenostavljenega davčnega sistema za leto 2019:
Roki za plačilo zavarovalnih premij, s katerimi lahko podjetnik posameznik na poenostavljenem sistemu obdavčitve zniža osnovo za obdavčitev za 6 % zase - enkrat do 31. 12. 2018, za zaposlene pa na mesečni ravni. Toda za zmanjšanje količine akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu, lahko prispevke tudi zase razdelite na četrtine. Druga prednost tega je, da bodo zneski majhni.
Računovodstvo poenostavljenih oseb ni zapleteno, davčna zakonodaja pa predpisuje vsaj vodenje evidence dohodkov, blagajne in bančnih evidenc ter osnovnih sredstev. Vse primarne organizacije, ki so sposobne potrditi prejeti dohodek, je treba strogo evidentirati in hraniti določeno z zakonom določeno obdobje.
Izpolnjevanje izjav je močno poenostavljeno, če jih oddate v elektronski obliki - sam program vam bo pomagal pri izračunu. V papirni obliki je poročanje dovoljeno za samostojne podjetnike s povprečnim številom zaposlenih na leto do 25 oseb (to ne velja samo za enotni davek poenostavljenega davčnega sistema, ampak tudi za vse druge).
Če samostojni podjetnik uporablja poenostavljen 6-odstotni sistem, kakšne davke in pristojbine naj plača v letu 2019? In kakšni so roki za oddajo poročil?
Poročila in plačila:
Podjetnik letno plača fiksne prispevke zase (zdaj se to izvaja v Zvezni davčni službi in ne v skladih): 
Ni poročanja o prispevkih. V nekaterih primerih so na voljo (gre za obdobja, za katera se obvezni prispevki ne plačujejo), vendar je treba o njih obvestiti Zvezno davčno službo.
Takšni primeri vključujejo: služenje vojaškega roka, starševski dopust (do 1,5 leta), nego invalidnega otroka, začasno prekinitev odvetniške prakse, delo v tujini (v diplomatskih predstavništvih).
Če je samostojni podjetnik na poenostavljeni osnovi 6 odstotkov davčni zastopnik, se v letu 2019 poroča za zaposlene, kot sledi:
Ni vsega tega poročanja zase, samo za zaposlene. 
Delodajalec samostojni podjetnik je dolžan voditi celotno evidenco plač. Registri za obračunavanje zneskov, izplačanih zaposlenim in v proračun, knjiga naročil, na splošno se celotna kadrovska politika ne razlikuje od politike pravnih oseb.
Poenostavljeno različico je mogoče kombinirati z drugim načinom (razen, kot je bilo že omenjeno, ESHN in OSNO):
Obvezni pogoji za tiste, ki delajo na poenostavljenem davčnem sistemu: 
Če je med letom vsaj ena postavka neskladna ali presežena, je zavezanec dolžan pisno obvestiti FTS (po ustreznem obrazcu N 26.2-2). Ob koncu četrtletja, v katerem je prišlo do odstopanja od pogojev, najkasneje do 15. dne naslednjega meseca, se to obvestilo pošlje davčnemu uradu, do 25. - poročanju o poenostavljenem davčnem sistemu.
Po enem letu se lahko vrnete na poenostavljen sistem. In od četrtletja, ko se izgubi pravica do poenostavljenega davčnega sistema, se izvede avtomatski prehod na osnovni davčni sistem.
Če poročila ne predložite pravočasno, se kaznuje z globo 1000 rubljev (za vsako poročilo).
Prepozno plačilo davkov grozi podjetniku s plačilom kazni za vsak dan zamude v višini 1/300 stopnje (ključne ali refinancirane) Banke Rusije.
Na podlagi rezultatov revizije FTS se lahko izkaže, da je samostojni podjetnik zaradi napačnega izračuna premalo plačal davek. Potem bo kazen 20% neplačanega zneska. Če je bil izkupiček namerno prikrit, se kazen dvigne na 40%.
Zaradi pomanjkanja primarnih dokumentov:
Posebna pozornost je namenjena dokumentom, ki potrjujejo dohodek - Zvezna davčna služba ima pravico, da samostojno izračuna ocenjeni prihodek in od njega zadrži davek.
Če se bodo za samostojne podjetnike davki in obvezna plačila v letu 2019 na poenostavljenih 6 odstotkov izkazali za nedonosne, prevelike, potem lahko do 31. decembra 2019 Zvezni davčni službi pošljete obvestilo o prehodu na kateri koli drug režim - OSNO, USN 15% in drugi.
Značilnosti davka 6% Gusarova Julija Poenostavljeni davčni sistem (SDS) je poseben davčni režim. Ali lahko izberete predmet obdavčitve?Dohodek? ali?Prihodki minus odhodki?.Eden najpreprostejših sistemov v smislu računovodstva in obdavčitve je poenostavljen sistem s predmetom "Dohodek".
Zakaj je tako dobra? Presodite sami:
Upoštevajo se le prihodki. Stroške lahko upoštevate samo zase, IFTS jih ne zanima. To vam prihrani veliko časa in papirologije za potrditev stroškov.
Davek se izračuna zelo preprosto. Vsi prejemki se pomnožijo s 6 % in končali ste.
Poročanje - samo ena izjava na leto.
Ta režim lahko uporabljajo vsi, ki izpolnjujejo zahteve davčnega zakonika Ruske federacije za poenostavljene davkoplačevalce. Zlasti gre za prihodek, ki ne presega 150 milijonov letno, preostala vrednost osnovnih sredstev tudi ne več kot 150 milijonov in osebje najetih delavcev ni več kot 100 ljudi.
Omejitev je predvidena samo za udeležence enostavne družbene pogodbe (pogodbe o skupni dejavnosti) ali pogodbe o premoženju - poenostavljeni davčni sistem lahko uporabljajo samo s predmetom »Prihodki minus stroški«.
Poročanje
Izjavo je treba predložiti enkrat letno. Rok za samostojne podjetnike je do 30. aprila, za organizacije - do 31. marca.
Od leta 2018 je v veljavi obrazec izjave, odobren z Odredbo Zvezne davčne službe Rusije št. ММВ-7-3 / 99 z dne 26. februarja 2016. Pri predmetu "Dohodek" je potrebno izpolniti rubrike 1.1, 2.1.1., 2.1.2. Uporabniki storitve sestavijo izjavo v nekaj minutah, sistem pa sam zamenja podatke in vrednosti v zahtevana polja, tako da so izključene napake in človeški dejavnik.
Ne pozabite na knjigo prihodkov in odhodkov. Podatki KUDiR služijo kot osnova za izračun dohodnine v višini 6 % USN (dobiček v tem primeru pomeni ves prejeti izkupiček).
Ne smemo zanemariti obveznosti oblikovanja KUDiR. Čeprav se ne preda inšpektoratu zvezne davčne službe, ga je treba natisniti, zašiti in podpisati. Če knjige inšpektorjem na njihovo zahtevo ne predloži na vpogled, se organizacija oziroma podjetnik ne more izogniti globi. Storitev KUDiR se ustvari samodejno.
Postopek plačila davka
Prenaša se v več fazah - 3 četrtletna predplačila in eno letno.
Rok za predujme je 25. april, julij in oktober. Rok za končno plačilo je 31. marec za LLC in 30. april za samostojne podjetnike.
Predujmi se izračunajo na podlagi nastanka poslovnega dogodka.
na primer za pol leta izračun bo izgledal takole:
(Prihodek za 6 mesecev) x 6% - (plačilo za I četrtletje),
in 9 mesecev takole:
(Prihodki za 9 mesecev) x 6% - (plačilo za I četrtletje) - (plačilo za 6 mesecev).
Pomagalo vam bo, da ne boste zamudili rokov za plačila in poročila.
Znižanje davka
Od izračunanega zneska lahko podjetniki zase odštejejo fiksne premije. A šele takrat, ko so dejansko navedeni. Zato je treba za znižanje četrtletnih predplačil prispevke nakazovati tudi četrtletno v enakih obrokih. Potem, če je dohodek majhen, lahko zavarovalne premije "požrejo" celoten davek in ne bo več kaj plačati. To je še ena prednost 6-odstotne poenostavitve.
Mimogrede, za zmanjšanje se lahko uporabijo tudi dodatni prispevki iz dohodka nad 300 tisoč rubljev.
Organizacije in podjetniki z zaposlenimi znižajo davek le za 50 %, lahko pa odbijejo prispevke zaposlenih in plačila bolniške.
Če samostojni podjetnik ali LLC plača trgovski davek, se lahko odbije tudi od poenostavljenega davka. Poleg tega 50-odstotna omejitev za podjetja in samostojne podjetnike z najetimi delavci tukaj niti ne velja.
Vsi odbitki morajo biti pravilno prikazani v davčnem obračunu. Uporabniki storitev
Poenostavljeni davčni sistem (v nadaljevanju USN) "poenostavljen" je najbolj razširjen davčni sistem v Rusiji, ureja ga Ch. 26.2 Davčnega zakonika Rusije (v nadaljnjem besedilu: Davčni zakonik Ruske federacije). Družba z omejeno odgovornostjo ali, kot se sliši bolj znano LLC, "poenostavljeno" je najpogostejša oblika malega podjetja v Rusiji. In v skladu s tem, kar ne zahteva dokazov, je, da majhno podjetje uporablja pravno obliko LLC, ki najpogosteje uporablja "poenostavljeno obliko".
Opomba! povezava.
Vse organizacije ne morejo uporabljati poenostavljenega davčnega sistema v davčnem zakoniku Ruske federacije, klavzula 3 člena 346.12, obstaja cel seznam organizacij, ki ne morejo uporabiti tega davčnega režima. Omejitve, neposredno povezane z vrsto dejavnosti organizacije: banke in mikrofinančne organizacije; zavarovalnice; notarji; nedržavni pokojninski in investicijski skladi; poklicni udeleženci na trgu vrednostnih papirjev; zastavljalnice; organizacije, ki se ukvarjajo s proizvodnjo trošarinskega blaga, kot tudi pridobivanjem in prodajo mineralov ter vodenjem, organizacijo iger na srečo; državne in proračunske institucije; tuje organizacije; zasebnih agencij za zaposlovanje.
Obstajajo tudi omejitve, ki niso odvisne od vrste dejavnosti:
Če vaše LLC ne spada v te vrste dejavnosti in izpolnjuje omejitve glede prihodkov, zaposlenih, podružnic in stroškov osnovnih sredstev, lahko preide na poenostavljen davčni sistem.
Za prehod na poenostavljeni davčni sistem je treba davčnemu organu (na lokaciji organizacije) predložiti obvestilo o prenosu v obdobju od 1. oktobra do 31. decembra, pri čemer prihodki organizacije za 9 mesecev ne smejo presegati 112,5 milijona rubljev. (novoustanovljena organizacija v 30 koledarskih dneh od dneva registracije). Tako lahko od začetka novega koledarskega leta uporabljate poenostavljen davčni sistem.
Pomembno je opozoriti! Poenostavljeni davčni sistem se lahko uporablja z drugimi davčnimi režimi. Če je dohodek ob koncu leta presegel 150 milijonov rubljev, je vaša organizacija prikrajšana za uporabo poenostavljenega davčnega sistema. Za prehod na drugo davčno ureditev z začetkom novega koledarskega leta morate do 15. januarja obvestiti davčni organ.
Davki, ki jih nadomesti poenostavljeni davčni sistem:
V odstavku 2 čl. 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije podrobno opisuje izjeme v tem primeru. Drugi davki (zemljišča, prevoz, zavarovalne premije itd.), če se nanašajo na vaše LLC, se plačajo po obstoječem vrstnem redu, tukaj ne bodo uvedene izjeme.
Po poenostavljenem davčnem sistemu je lahko predmet obdavčitve dohodek ali dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov. Izbiro v tem primeru opravi sama LLC in se lahko vsako leto spreminja, za to je potrebno obvestiti davčni organ do 31. decembra.
dohodek | Prihodki minus stroški |
| Ponudba 6% | Ponudba 15% |
| Davek se lahko zmanjša za višino zavarovalnih premij, izdatkov za izplačilo nadomestil za začasno nezmožnost za delo, plačanih na stroške LLC, in plačil (prispevkov) po pogodbah o prostovoljnem osebnem zavarovanju, vendar ne več kot 50 % zneska davka | št |
| Postopek za ugotavljanje dohodka je predstavljen v členu 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije |
|
| Stroški niso vključeni | Postopek določanja stroškov je predstavljen v členu 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije |
| Postopek za priznavanje prihodkov in odhodkov - gotovinska metoda (346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije) |
|
| št | Minimalni davek 1% dohodka (v naslednjih davčnih obdobjih bo mogoče odpisati razliko med minimalnim davkom in obračunano izgubo, podrobno, člen 6 člena 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije) |
| Davčno obdobje - leto |
|
| Obdobja poročanja: četrtletje, pol leta, 9 mesecev ( Pomembno je opozoriti! Poročanje se izvaja na podlagi nastanka poslovnega dogodka) |
|
Tako vam nihče ne more povedati, kateri od načinov je boljši, analizirati morate svoje dejavnosti, pretehtati vse nianse, ta način lahko spreminjate letno.
Prvo četrtletje je eno izmed napetih, saj se oddajo poročila za preteklo leto, med letom pa so napeti meseci april, julij in oktober, saj je treba oddati poročila za četrtletje. V osnovi se poročanje oddaja po načelu nastanka poslovnega dogodka, t.j. za prvo četrtletje, pol leta, 9 mesecev. Prav tako je treba povedati, da je dokumente mogoče predložiti tako v papirni kot v elektronski obliki, vendar obstajajo določene zahteve, na katere je treba biti pozoren.
Kam vzeti | Kaj vzeti | Obrazec / Prazen | Rok za dostavo |
IFTS | Število delavcev ne sme presegati 100 ljudi. | Obrazec KND 1110018, odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije št. MM-3-25 / 174 leta 2007. | |
| LLC z registriranimi vozili plačajo davek in predložijo davčno napoved. Pomembno je opozoriti! Od leta 2017 ima izjava nov obrazec (obrazec je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 05.12.16 št. ММВ-7-21 / [email protected]), za leto 2017 pa je treba poročati po novem obrazcu (za leto 2016 se je poročalo po starem obrazcu) | |||
| LLC z zemljišči v bilanci stanja (ki so priznani kot predmeti obdavčitve) plačajo davek in predložijo izjavo. Pomembno je opozoriti! Od leta 2017 ima izjava nov obrazec (obrazec je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. maja 2017 št. ММВ-7-21 / 347), za leto 2017 pa je treba poročati v novem obrazec (za leto 2016 so bili prijavljeni v stari obliki) |
|||
| Letni računovodski izkazi LLC se pošljejo IFTS in Rosstatu. Mala podjetja imajo pravico oddati poročila v poenostavljeni obliki. | F1 bilanca stanja, izkaz poslovnega izida f2 in priloge k njim | ||
| Glavna vrsta poročanja LLC z uporabo poenostavljenega davčnega režima je izjava po poenostavljenem davčnem sistemu. | |||
FIU | Podatki o zavarovancih - ta obrazec za poročanje se izpolni za vse zaposlene, če je število zaposlenih več kot 25, se odda elektronsko. | Četrtletno, najkasneje do 20. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu obdobju 1. četrtletje - 20.04 Pol leta - 20.07 9 mesecev - 20.10 V zadnjem letu - 20.01 |
|
| Treba je potrditi vrsto dejavnosti, na podlagi tega se določi stopnja prispevkov za poškodbe | 1. Vloga za potrditev glavne vrste gospodarske dejavnosti; 2. Potrdilo o potrditvi glavne vrste gospodarske dejavnosti; 3. Kopija pojasnila k bilanci stanja za leto 2016 (malo podjetje je ne izroči) | ||
Izjava o davku na nepremičnine, davku od dohodkov pravnih oseb, o DDV - Ne obupaj, saj so v okviru tega davčnega režima LLC oproščena plačila teh davkov, vendar obstajajo izjeme od 2. člena čl. 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Pomembno je opozoriti!Če je dan za predložitev informacij konec tedna ali praznik, se v skladu s splošnim pravilom, določenim v členu 7 člena 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije, rok prestavi na naslednji delovni dan.
Odpoklic! Poročila o poenostavljenem davčnem sistemu lahko enostavno pripravite in oddate s pomočjo spletne storitve "Moje Delo" - Internetno računovodstvo za mala podjetja. Storitev samodejno generira poročila, jih preverja in pošilja elektronsko. Ne bo vam treba osebno obiskati davčnega urada in skladov, kar bo nedvomno prihranilo ne le čas, ampak tudi živce. Brezplačen dostop do storitve lahko dobite takojPomembno je opozoriti! Objava po poenostavljenem davčnem sistemu se odda enkrat letno, akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu pa se plačajo četrtletno (do 25. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu obdobju).
